Налог на имущество инвентаризационная стоимость квартиры: Налоговая политика и практика: об основных изменениях по налогу на имущество физлиц с 2021 года | ФНС России

Содержание

Руководство для владельцев недвижимости

Версия для печати (PDF)

Закон штата Нью-Йорк требует, чтобы все имущество в вашем муниципалитете (за исключением города Нью-Йорка и округа Нассау) ежегодно оценивалось по единому проценту от рыночной стоимости. Это означает, что все налогооблагаемое имущество в вашем городе или поселке должно ежегодно оцениваться по рыночной стоимости или по одинаковому проценту от рыночной стоимости. Закон штата также требует, чтобы ваш оценщик включал оценку рыночной стоимости для каждого имущества, оценку для каждого имущества и единый процент для всего налогооблагаемого имущества в списке предварительных оценок.

В этой брошюре объясняется, как ваш оценщик может соблюдать закон, ежегодно обновляя и обеспечивая справедливость оценок. Справедливость или справедливость налога на недвижимость зависит от того, одинаково ли рассматриваются аналогичные объекты. Ежегодно обновляя оценки, оценщики могут добиться того, чтобы налогоплательщики не платили больше или меньше своей справедливой доли налогов.

В. Кто отвечает за оценки и кто отвечает за налоги?

A. Оценки определяются оценщиком, избранным или назначенным местным должностным лицом, которое независимо оценивает рыночную стоимость недвижимости в вашем районе. Рыночная стоимость — это то, за сколько ваша недвижимость будет продаваться при нормальных условиях. После того, как оценщик оценивает рыночную стоимость вашего имущества, производится расчет оценки.

Как упоминалось выше, закон штата Нью-Йорк требует, чтобы все объекты недвижимости оценивались по единому проценту стоимости в вашем сообществе. Ваша оценка представляет собой процент от рыночной стоимости. Тот процент рыночной или полной стоимости, по которому недвижимость оценивается в сообществе, называется уровнем оценки (LOA). Например, LOA, равный 50 процентам, будет означать, что оценки составляют половину рыночной стоимости; в то время как LOA, равный 100 процентам, представляет сообщество, которое проводит оценку в полном объеме.

Ваша налоговая юрисдикция (школьный округ, город, округ и т. д.) отвечает за разработку и принятие бюджета. В этом процессе есть несколько этапов. Определяются доходы из всех источников, кроме налога на имущество. Эти доходы вычитаются из бюджета, чтобы получить налоговый сбор — общую сумму, которую необходимо собрать за счет налога на имущество.

Налоговая ставка для собственности в вашем сообществе затем определяется путем деления налогового сбора на общую налогооблагаемую оценочную стоимость налогооблагаемой недвижимости в вашем сообществе (налоговый сбор ÷ общая налогооблагаемая оценочная стоимость = налоговая ставка).

В. В чем разница между рыночной стоимостью и оценочной стоимостью моей собственности?

A. Рыночная стоимость вашего имущества обычно определяется как цена, по которой ваше имущество было бы продано при нормальных условиях. Для жилой недвижимости ваш оценщик обычно определяет рыночную стоимость, сравнивая недвижимость с аналогичной недвижимостью, которая была продана в аналогичных районах, принимая во внимание другие факторы, которые могут повлиять на рыночную стоимость.

Во многих сообществах, где оценки поддерживаются на едином процентном уровне 100, ваша оценка является рыночной стоимостью. Другими словами, ваша оценочная стоимость будет равна рыночной стоимости. Если в вашем сообществе оценивается дробный процент от рыночной стоимости, ваша оценка должна основываться на проценте, используемом во всем сообществе. Например, если рыночная стоимость вашего дома составляет 100 000 долларов, а оценка вашего сообщества составляет 30 процентов от рыночной стоимости, ваша оценка должна составлять 30 000 долларов.

В. Не увеличатся ли мои налоги, если моя оценка будет скорректирована?

A. Во-первых, как отмечалось выше, ваш оценщик не увеличивает ваши налоги. Оценщики проходят обучение, чтобы стать профессионалами в области оценки; их работа заключается в том, чтобы убедиться, что оценки точны и справедливы, что обеспечивает основу для справедливого распределения налогов между владельцами собственности в пределах оценивающей единицы.

Ежегодное обновление оценок необходимо для справедливого распределения налогов.

Далее, ежегодное обновление значений не обязательно означает, что ваша оценка будет повышаться. Рыночная стоимость недвижимости может остаться прежней или снизиться, а это означает, что стоимость некоторых объектов должна снизиться.

Если ваша оценка действительно увеличится, это не означает, что ваши налоги автоматически увеличатся. В некоторых случаях муниципалитет переходит от дробного уровня оценки к 100-процентному. Если первоначальный уровень оценки составлял 10 процентов, а текущий уровень оценки составляет 100 процентов, ваша оценочная стоимость может возрасти с 9 долларов США.000 до 90 000 долларов, и вы можете не увидеть никакого увеличения налогов.

Кроме того, если ваша оценка увеличивается, но оценка большинства других свойств увеличивается больше, ваша доля налогов может уменьшиться. Например, если ваша оценка увеличилась на 3 процента, а у большинства других владельцев недвижимости рост составил 5 процентов, вы, скорее всего, увидите снижение налогов (при условии, что ваш школьный и муниципальный бюджеты останутся стабильными, а налоговые сборы не увеличатся).

В. Как оценщик решает, какие оценки изменить и насколько?

A. Чтобы поддерживать единый LOA, каждый год ваш оценщик должен будет анализировать все объекты недвижимости в муниципалитете, чтобы определить, какие оценки необходимо изменить. Если оценки обновляются каждый год или если рынок недвижимости достаточно стабилен, возможно, потребуется корректировать несколько оценок.

Если необходимо изменить оценку, в некоторых случаях ваш оценщик сможет повысить или понизить оценку района или группы объектов, применив к этим объектам тенденции рынка недвижимости. Это возможно только тогда, когда оценки находятся на едином уровне. В других случаях оценщику необходимо будет провести повторный физический осмотр для переоценки имущества. Каждое подразделение по оценке должно проводить оценки на справедливом и единообразном уровне каждый год.

В. Почему государственная помощь требует 100% рыночной стоимости?

A. Налогоплательщикам намного легче понять оценки и определить, не завышены ли они, когда оценки сохраняются по рыночной стоимости . В то время как закон штата разрешает муниципалитетам проводить оценку по рыночной стоимости или определенному единообразному проценту от нее, Программа государственной помощи требует, чтобы городские и малые города сохраняли свои оценки по рыночной стоимости.

Подумайте об этом так, если вы оцениваете стоимость своего дома в 100 000 долларов, но оценочная стоимость составляет 9 долларов.0,000, вы можете подумать, что ваша недвижимость недооценена. Однако, если уровень оценки составляет менее 100 процентов от рыночной стоимости, вас могут переоценить. Если действительно рыночная стоимость вашего дома составляет 100 000 долларов, но ваш муниципалитет оценивает его в 80% от рыночной стоимости, ваша оценочная стоимость должна составлять 80 000 долларов. (100 000 долл. США * 0,80 = 80 000 долл. США.) В этом случае оценка вашей собственности завышена на 10 000 долл. США.

Почти само собой разумеется, что очень легко запутаться, когда оценки не поддерживаются справедливо и по рыночной стоимости (и это также гораздо сложнее объяснить).

В. Если мой дом подвергается повторной проверке, должен ли я впустить оценщика?

A. Хотя вы не обязаны пускать оценщика или сборщика данных в свой дом, ваше сотрудничество, а также сотрудничество со всеми другими собственниками в вашем сообществе помогает гарантировать, что ваша оценка будет справедливой и основана на полных и точных Информация. Без такого сотрудничества сборщики данных вынуждены оценивать, сколько спален, ванных комнат и т. д. имеется в вашем доме. Позднее, если вы не согласитесь с оценкой вашего имущества и попросите ее снизить, оценщикам потребуется именно та информация, которую вы отказались предоставить, чтобы вынести решение по вашему запросу о снижении оценки.

Если действительно неудобно проводить осмотр в это время, сообщите об этом сборщику данных и попытайтесь назначить встречу на другую дату. Тем не менее, если вы можете уделить десять минут или около того, которые обычно требуются, мы настоятельно рекомендуем вам разрешить это, чтобы можно было собрать информацию, необходимую для справедливой оценки.

Предупреждаем владельцев собственности не впускать никого в свои дома без надлежащего удостоверения личности, предпочтительно удостоверения личности. карточки с фотографиями, подписанные уполномоченным городским или городским чиновником. «Нет удостоверения личности, нет входа!»

В. Как я узнаю, что оценщик располагает правильной информацией о моем имуществе?

A. Поскольку информация о вашем имуществе будет использоваться для определения вашей оценки, в ваших интересах убедиться, что данные вашего оценщика верны для вашего имущества. Вы можете связаться с офисом вашего оценщика, чтобы получить список информации, относящейся к вашей собственности.

В. Когда я узнаю свою новую оценку?

A. На основании имеющейся информации о вашем имуществе ваш оценщик оценит рыночную стоимость вашего имущества. После этого вам будет отправлено уведомление о новой оценке. Если у вас есть какие-либо вопросы или вы не согласны с новой оценкой, вам следует организовать неформальную конференцию в офисе вашего оценщика для рассмотрения информации, на которой основана оценка.

Если должностное лицо (лица) по оценке считает, что была допущена ошибка (или есть какие-либо другие причины сомневаться в точности оценки), оценка будет изменена.

Только когда ваш оценщик убедится, что все оценки собственности максимально точны, они будут помещены в список предварительных оценок.

В. Какая информация содержится в списке предварительных оценок?

A. Вы не найдете описи вашего имущества в списке предварительных оценок, но вы найдете свою оценку, оценку рыночной стоимости вашего имущества, сделанную вашим оценщиком, и льготы, которые вы получите. В большинстве сообществ предварительные списки публикуются 1 мая, но вы должны уточнить подробности у своего оценщика в вашем сообществе.

В. Что делать, если я не согласен с оценкой в ​​предварительном списке?

A. Хотя список является предварительным, у вас все еще есть возможность неофициально встретиться со своим оценщиком по поводу вашей оценки.

Если в конце такого разговора вы по-прежнему чувствуете, что ваша оценка завышена, исходя из рыночной стоимости вашего дома, вы имеете право подать заявление на официальный пересмотр вашей оценки. Дополнительную информацию о процессе проверки оценки, включая сроки подачи заявок и инструкции, см. в разделе Оспаривание вашей оценки.

В. Где я могу узнать больше?

A. Лучшим источником информации о практике оценивания в вашем сообществе является ваш эксперт. Еще одним хорошим источником информации является окружной директор службы налогообложения недвижимости. Для получения контактной информации местных и окружных чиновников используйте муниципальные профили.

В. Каковы преимущества частых переоценок?

A. Сотни муниципалитетов проводят частые переоценки, чтобы обеспечить справедливую и точную оценку. Помимо государственной помощи, льготы включают в себя:

  • Справедливость в начислении налогов для налогоплательщиков:  Чем дольше муниципалитет обновлял начисления, тем больше вероятность того, что некоторые налогоплательщики платят больше, чем их справедливая доля в налогах. Современные оценки устраняют несправедливые оценки и «шок от этикетки», который испытывают налогоплательщики, когда оценки корректируются после многих лет пренебрежения.
  • Местный контроль над ставкой выравнивания:  Ежегодно поддерживая оценки по рыночной стоимости, муниципалитеты могут постоянно получать ставку выравнивания 100. Это устраняет сдвиги в распределении налогов на школы и округа из-за колебаний ставок выравнивания.
  • Меньше оспаривания оценок в суде:  Поддерживая оценки в актуальном состоянии, муниципалитеты, вероятно, будут иметь меньше налоговых исков certiorari.
  • Увеличение оценки государственных земель:  Поскольку оценка государственных земель замораживается в год последней общемуниципальной переоценки, частые переоценки позволяют муниципалитетам вносить изменения в рыночную стоимость, которые они не могли бы получить иначе.

Обновлено:

Личное имущество – часто задаваемые вопросы (FAQ)

  • Что такое деловая личная собственность?
  • Каковы примеры запасов и расходных материалов?
  • Мне нужно подать Заявление о коммерческой собственности. Доступны ли на вашем веб-сайте предписанные BOE формы?
  • Кто должен подавать отчет о коммерческой собственности в отношении арендованного оборудования?
  • Как окружной заседатель определяет налогооблагаемую стоимость личного имущества?
  • Почему налог с продаж, стоимость доставки и установки должны быть включены в отчетную стоимость?
  • Я беру в аренду оборудование у лизинговой компании и вижу, что налог на имущество в отношении арендованного оборудования облагается налогом. Объясните, пожалуйста, почему существует налог на имущество?
  • Может ли окружной оценщик распределять оценки или налоги между покупателем и продавцом облагаемого налогом личного имущества?
  • Облагается ли программное обеспечение налогом?
  • Облагаются ли лодки и самолеты налогом на имущество?
  • Я продал свою личную собственность (лодку, самолет, машины или оборудование) после 1 января. Должен ли новый владелец платить налог на недвижимость?
  • Могут ли зарегистрированные в Калифорнии суда, принадлежащие жителям Калифорнии, по-прежнему подлежать оценке, если они находятся за пределами вод Калифорнии?
  • Я купил лодку у частного лица и попытался зарегистрировать лодку в Департаменте транспортных средств (DMV). Они сказали, что я не могу зарегистрировать лодку из-за налоговых проблем с лодкой. К кому мне обратиться, чтобы исправить проблемы с налогами?
  • Как окружной заседатель находит самолеты и другие воздушные суда?
  • Как оцениваются самолеты авиации общего назначения?
  • Если мой самолет выставлен на продажу и передан брокеру, будет ли он облагаться налогом на недвижимость?
  • Когда и где самолет оценивается по налогу на имущество?
  • Буду ли я оцениваться, даже если мой самолет будет за пределами страны 1 января?
  • Буду ли я по-прежнему облагаться налогом, если мой самолет был продан до 1 января?
  • У меня есть самолет, имеющий историческое значение. Как подать заявление на освобождение?

Открыть все Закрыть все

Личное имущество предприятия — это все имущество, находящееся в собственности или в аренде предприятия, за исключением недвижимого имущества. Деловой инвентарь является личным имуществом, но на 100 процентов освобождается от налогообложения. Материальная личная собственность, находящаяся в собственности, заявленная во владении или контролируемая в ходе профессиональной, торговой или коммерческой деятельности, может облагаться налогом на имущество. Деловое личное имущество и приспособления оцениваются ежегодно с даты удержания 1 января.

Товарно-материальные запасы освобождаются от налогообложения и включают предметы личного пользования, которые становятся частью продукта или сами являются продуктом, предназначенным для продажи или сдачи в аренду в ходе обычной деятельности. Ниже приведены примеры товарно-материальных запасов:

  1. Производственные материалы, такие как болты, гайки и винты, входящие в состав продаваемого продукта.
  2. Бывшее в употреблении сельскохозяйственное или строительное оборудование, переданное дилеру или аукционисту не позднее даты залога 1 января.
  3. Животные, используемые для производства пищевых продуктов или волокна.
  4. Личное имущество, предназначенное для продажи или сдачи в аренду в ходе обычной деятельности на дату удержания 1 января.

Предметы снабжения – это имущество, используемое в ходе обычной деятельности предприятия, но не предназначенное для продажи или сдачи в аренду. Примеры расходных материалов:

  1. Канцелярские и офисные принадлежности.
  2. Принадлежности для уборки и уборки.
  3. Топливо, используемое при нормальной работе предприятия.
  4. Химические вещества и драгоценные металлы, используемые для осуществления химической или физической реакции.

Хотя BOE предписывает множество типов форм для использования окружными оценщиками, налогоплательщики должны получить Заявление о собственности предприятия и любые другие требуемые формы в округе, в котором налогооблагаемое имущество находится на законных основаниях (более или менее постоянное расположение объекта).

Когда оборудование сдается в аренду, закон гласит, что окружной заседатель может оценивать арендованное имущество либо арендатору, либо арендодателю, либо обоим, независимо от того, существует ли частное соглашение между сторонами аренды. Однако имущество обычно не оценивается совместно, и требования округа к подаче заявления о коммерческой недвижимости различаются в отношении арендованного оборудования. Поэтому вам следует обратиться к окружному заседателю для получения дополнительной информации о Заявление о коммерческой собственности Требования к подаче документов.

Как правило, окружной оценщик использует историческую стоимость, указанную текущим владельцем, и применяет новые и нормальные коэффициенты амортизации стоимости воспроизводства для оценки справедливой рыночной стоимости. Более подробное обсуждение коэффициентов индекса см. на страницах с 1 по 10, а факторов процента исправности см. на стр. 11–16 в Справочнике оценщика, раздел 581, Индекс оборудования и приспособлений, процент исправности и факторы оценки .

Налог с продаж, стоимость перевозки и установки являются частью общей стоимости приобретения активов для коммерческого использования. Эти затраты являются составляющими стоимости активов и, следовательно, должны быть указаны как часть ваших общих затрат.

Ваш вопрос касается налога с продаж или использования и касается налога на компонент налога на имущество арендных платежей за арендованное оборудование. Любая аренда материальной личной собственности, которая передает право собственности или владение, является продажей или покупкой. В этом случае налог с продаж или использования измеряется арендной платой, уплачиваемой арендатором. Арендные платежи облагаются налогом с продаж или налогом на использование, который включает любые платежи, предусмотренные договором аренды. Это включает в себя суммы, уплаченные в качестве налога на личное имущество на арендованное имущество в соответствии с Положением о налоге с продаж и использования 1660 (c) (1).

Нет. Окружной заседатель должен ежегодно оценивать все имущество в округе до лица, владеющего, владеющего или контролирующего его на дату удержания. В законе нет положения, позволяющего окружному оценщику пропорционально распределять оценки между покупателем и продавцом облагаемого налогом личного имущества, проданного в следующем финансовом году.

Носители для хранения компьютерных программ должны оцениваться так, как если бы на таких носителях не было компьютерных программ, за исключением основных операционных программ. Основные операционные программы — это те программы, которые являются «фундаментальными и необходимыми для функционирования компьютера». Таким образом, в то время как базовые операционные программы облагаются налогом, прикладные программы освобождаются от налогообложения, если только они не включены в пакетную продажу. Правило 152 о налоге на имущество, Носитель для хранения компьютерных программ , объясняет, как правильно определить классификацию компьютерного программного обеспечения.

Лодки и самолеты облагаются налогом и подлежат ежегодной оценке. Их стоимость определяется путем анализа продаж сопоставимых лодок и самолетов. Информация об их местонахождении и собственности получена от Департамента транспортных средств, Береговой охраны США, Федерального авиационного управления, инспекций на местах и ​​из других государственных и частных источников.

Даже если вы больше не владеете недвижимостью, вы по-прежнему несете ответственность за уплату налогов, поскольку владели ею на дату удержания 1 января. Когда налогооблагаемое личное имущество продается после даты удержания, продавец обязан уплатить налоги на имущество за следующий финансовый год.

Да. До тех пор, пока обычное место швартовки судна не будет установлено в другом месте, судно, зарегистрированное в Калифорнии, продолжает облагаться налогом в Калифорнии. То есть, если судно не находится в Калифорнии, а перемещается из одного места в другое и не стало постоянно находиться в одном месте за пределами Калифорнии, судно по-прежнему подлежит оценке в Калифорнии.

На судно может быть наложен налоговый залог сборщиком налогов округа за неуплату неуплаченных налогов на имущество. Сборщик налогов округа может приостановить регистрацию лодки в DMV до тех пор, пока налоги не будут уплачены. Мы предлагаем вам связаться как с окружным сборщиком налогов, так и с окружным заседателем, где судно ранее находилось, для получения дополнительной информации о том, как решить налоговую проблему.

Окружной оценщик получает информацию о владельцах самолетов от Банка Англии, других округов, Федерального авиационного управления, отчеты от операторов аэропортов и периодические проверки всех аэропортов округа.

Воздушные суда подлежат налогообложению и оцениваются ежегодно по текущей рыночной стоимости на дату удержания 1 января. Стоимость определяется путем анализа закупочных цен, продаж сопоставимых самолетов и других рыночных данных. Кроме того, при оценке воздушного судна используется информация, представленная в форме BOE 577, Заявление о собственности воздушного судна владельцем воздушного судна. Другими источниками информации являются Банк Англии, Федеральное авиационное управление, отчет оператора аэропорта и проверки на месте.

Воздушные суда, находящиеся в запасах для продажи лицензированным дилером на 1 января, подпадают под освобождение от коммерческого учета и, следовательно, не облагаются налогом на имущество.

Законодательство штата требует, чтобы воздушные суда ежегодно оценивались на дату залога 1 января в месте налогообложения, где они регулярно или обычно находятся в Калифорнии.

Временное удаление самолета из округа на дату ареста 1 января не освобождает его от налога на имущество, если он регулярно или обычно находится в этом округе.

Новый владелец будет нести ответственность за уплату налогов за новый налоговый год. Если окружной оценщик не получил необходимой информации о продаже от FAA, вы можете получить уведомление об оценке, информирующее вас об оценочной стоимости самолета. Если вы получили это уведомление, вам следует связаться с окружным оценщиком и сообщить имя и адрес нового владельца, дату продажи, местонахождение самолета и присвоенный FAA номер «N».

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *