Налог на имущество физических лиц в 2019 году льготы пенсионерам на: Налоговые льготы для пенсионеров в 2022 году на имущество, транспортный, земельный и др. налоги

Пенсионерам предоставляются налоговые льготы

Межрайонная ИФНС России № 10 по Приморскому краю сообщает: в соответствии с Кодексом пенсионерам предоставляются налоговые льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Согласно пункту 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из категорий, указанных в настоящем пункте, в частности, являющихся пенсионерами.

Указанный налоговый вычет предоставляется только в отношении одного земельного участка, находящегося в собственности налогоплательщика.

Правом на применение такого налогового вычета могут воспользоваться пенсионеры начиная с 2018 года в отношении суммы земельного налога, подлежащей исчислению за налоговый период 2017 года.

Помимо установленного на федеральном уровне налогового вычета по земельному налогу на основании пункта 2 статьи 387 Кодекса нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований для пенсионеров могут быть предусмотрены иные налоговые преимущества, в том числе в виде полного освобождения их от уплаты земельного налога.

Согласно статье 407 Кодекса пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц.

Налоговая льгота предоставляется в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида, а именно в отношении: квартиры (либо комнаты), жилого дома, гаража или машино-места. Налоговая льгота в отношении указанных видов объектов налогообложения предоставляется вне зависимости от площади указанных объектов.

Кроме того, налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в отношении одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 квадратных метров, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Помимо налоговых льгот на федеральном уровне по налогу на имущество физических лиц предусмотрены налоговые вычеты в отношении объектов жилого назначения: например, в отношении квартиры налоговый вычет установлен в размере кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, а в отношении жилого дома — 50 квадратных метров общей площади этого дома.

Таким образом, налогоплательщик, являющийся пенсионером, полностью освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одной квартиры, одного жилого дома, одного гаража независимо от площади каждого из таких объектов, а также в отношении одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 квадратных метров, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

В отношении иных объектов недвижимости жилого назначения, находящихся в собственности налогоплательщика и не подлежащих полному освобождению от уплаты налога, предоставляется соответствующий налоговый вычет.

Установленные главой 32 Кодекса меры социальной защиты (налоговые вычеты, налоговые льготы) являются минимальными. Представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размеры налоговых вычетов, устанавливать дополнительные налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

По транспортному налогу для пенсионеров на федеральном уровне не предусмотрены налоговые преимущества.

Между тем в силу статьи 356 Кодекса такие налоговые преимущества могут быть предусмотрены законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге.

 

Просьба, при копирование материала, оставлять ссылку на первоисточник. Спасибо!

Администрация Сосновского района Нижегородской области

Банеры  

   

   

Социологический опрос по вопросам коррупции в деятельности органов власти Сосновского района

   

«Основные изменения (федеральный уровень) по вопросам применения налоговых льгот при налогообложении имущества физических лиц, применяющиеся для налоговых периодов 2018 и 2019 гг.

»

I. Применяется при расчете имущественных налогов физлиц в 2019 году (за налоговый период 2018 года)
а) Налоговый вычет по земельному налогу
28.12.2017 Президентом России подписан федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Законом вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка (далее – вычет). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.
Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), а также для пенсионеров.

Вычет применяется для одного земельного участка по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка. При непредставлении в налоговый орган налогоплательщиком, имеющим право на применение вычета, уведомления о выбранном земельном участке, вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
Лица, которые впервые в 2018 году приобрели статус «льготной» категории (например, стали пенсионерами, ветеранами боевых действий и т.п.), для применения вычета при расчете земельного налога за 2018 год могут обратиться с заявлением о предоставлении данной льготы в любую налоговую инспекцию.

б) Ограничено право на применение налоговых льгот для налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога.

Соответствующая система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ст. 346.1 НК РФ) устанавливала, что индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности).
С 2018 г. Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ (п. 57 ст. 2) в указанные нормы НК РФ внесены изменения, согласно которым индивидуальные предприниматели могут «льготировать» только имущество, используемое для предпринимательской деятельности при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями.

II. Применяется при расчете имущественных налогов физлиц в 2020 году (за налоговый период 2019 года)

а) Новые налоговые льготы для граждан предпенсионного возраста
30.10.2018 Президент России подписал Федеральный закон № 378-ФЗ «О внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
Закон разработан для обеспечения дополнительных социальных гарантий физическим лицам в связи с запланированным с 2019 г. поэтапным повышением пенсионного возраста для различных категорий граждан, в том числе в случае назначения социальной пенсии или досрочного выхода на пенсию.
Закон предусматривает сохранение предоставляемых до 01.01.2019 пенсионерам федеральных льгот при налогообложении недвижимости, которые с 01.01.2019 попадают в категорию «предпенсионного возраста», т.е. соответствующих условиям назначения пенсии, установленным в соответствии с законодательством РФ действующим на 31.12.2018.
Согласно закону, указанные лица с 2019 г. будут иметь право на льготы по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток (ст. 391 НК РФ) и по налогу на имущество физлиц в виде освобождения от уплаты по одному объекту определённого вида (ст. 407 НК РФ).
Для использования права на льготы за налоговый период 2019 года лицам предпенсионного возраста в течение 2019 года целесообразно обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении налоговой льготы, указав в нём документы-основания, выданные ПФР.

б) Прекращение действия положений Налогового кодекса Российской Федерации в отношении федеральной льготы по транспортному налогу для лиц, имеющих транспортные средства, разрешенной максимальной массы свыше 12 тонн, зарегистрированные в реестре транспортных средств системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автомобильным дорогам общего пользования
С 01.

01.2019 прекращается действие пунктов 1, 2 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ), согласно которым освобождаются от налогообложения по транспортному налогу физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период.

   

Гид по финансовой грамотности для жизни, бизнеса и образования

   

КАЛЕНДАРЬ СОБЫТИЙ  

Пн	Вт	Ср	Чт	Пт	Сб	Вс
26	27	28	29	30	31	1
2	3	4	5	6	7	8
9	10	11	12	13	14	15
16	17	18	19	20	21	22
23	24	25	26	27	28	29
30	31	1	2	3	4	5

   

   

Распространение COVID-19 в Сосновском районе на 21. 10  

   

АНОНСЫ  

   

   

   

---

Официальная информация
о коронавирусе в России
стопкоронавирус.рф

   

ПОЖАРООПАСНОСТЬ  

Карта класса пожароопасности

   

АКТУАЛЬНО  

• Конкурс на «Лучшее праздничное оформление субъектов малого и среднего предпринимательства к празднованию Нового 2023 года и Рождества Христова»
• Оценка деятельности глав МСУ и руководителей организаций 2022
• Социологический опрос по вопросам коррупции в деятельности органов власти Сосновского района
• О приеме заявок и документов на участие в праздничной и сельскохозяйственной ярмарках 27 августа 2022 года в р. п. Сосновское
• Опрос юридических лиц и индивидуальных предпринимателей об уровне административного давления
• О проведении конкурсного отбора на предоставление субъектам малого и среднего предпринимательства Сосновского муниципального района Нижегородской области субсидии
• Методические рекомендации для грузоотправителей и грузополучателей
• Антикризисные меры
• Центр импорта и импортозамещения создан в Нижегородской области
• Горячая линия «Мой бизнес»
• О формировании Молодежной палаты при Земском собрании Сосновского муниципального района Нижегородской области
• Памятка здорового образа жизни
• О новых нормативных документах 
• О мерах по стабилизации цен на сахарный песок и масло подсолнечное!
• Юбилейное видео о Сосновском районе «Сосновскому району 85 лет»
• Памятка «Грипп птиц профилактика и безопасность»
• Умный счетчик
• О формировании списка граждан, имеющих право быть принятым в члены ЖСК
• Опрос общественного мнения об оказании бесплатной юридической помощи гражданам Российской Федерации на территории Нижегородской области
• Порядок оформления и оплаты  электронных листов нетрудоспособности
• Встреча с населением на тему «Меры поддержки семей с детьми в рамках национального проекта «Демография»
• Объявление о реализации объекта недвижимого имущества
• Акция «Письма фронтовиков»
• Как бесплатно получить карту школьника или студента
• ОСТОРОЖНО ГАЗ!
• ВНИМАНИЮ ПОТРЕБИТЕЛЯ: Памятка для населения по профилактике бешенства
• Информация по подключению аптек к Информационной Системе мониторинга движения лекарственных препаратов.  
• О несчастных случаях при использовании природного газа в быту
• Государственная программа «Развитие жилищного строительства и государственная поддержка граждан по обеспечению жильем на территории Нижегородской области»
• Информация об основных видах мошенничества
• Об установлении карантина по африканской чуме свиней на территории Сосновского муниципального района Нижегородской области
• Оценка деятельности руководителей органов местного самоуправления
• Опросный лист — Изучение мнения населения о деятельности полиции в территориальных органах МВД России
• Рекомендации гражданам: Как выбирать и правильно мыть фрукты и овощи?
• Проведение мероприятия «В отпуск без долгов»
• Карта доступности объектов интернет — портала «Жить вместе» государственной программы Российской Федерации «Доступная среда»
• Видеоролик «Прокурорская ревизия»
• Информация для граждан
• Информация о вопросах соблюдения законодательства о защите прав предпринимателей
• Горячая линия по вывозу мусора с территории Сосновского муниципального района: тел. 8(831)282-80-01 
• Сообщить об имеющихся проблемах, связанных с электроснабжением жители региона могут через всероссийский интернет-портал «Светлая страна»
• РЕКОМЕНДАЦИИ ГРАЖДАНАМ: КЛЕЩЕВОЙ ВИРУСНЫЙ ЭНЦЕФАЛИТ и меры его профилактики
• Информация об инвестиционном уполномоченном
• Об основных изменениях (федеральный уровень) по вопросам применения налоговых льгот при налогообложении имущества физических лиц
• С 1 марта 2019 года все льготные проездные билеты будут в электронном виде записаны на транспортную карту
• Предупреждение граждан о распространенных ошибках, рисках и схемах мошенничества
• Предоставление декларации в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, получением доходов от сдачи в аренду (наем) движимого и недвижимого имущества
• НКО «Нижегородский фонд ремонта МКД » информирует о заключении соглашения между региональным оператором и простым товариществом  ООО «Центр- СБК» и ООО «КВЦ» о погашении задолжности по оплате взносов на капитальный ремонт
• Мониторинг «Об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов»
• Информация налогоплательщикам: об оплате задолженности по налогам
• Информация о внедрении автоматизированной системы оплаты проезда (АСОП) на пассажирском транспорте Нижегородской области 
• Информация по предупреждению мошеннических действий в отношении жителей и способах защиты от них
• О признании налогоплательщиков ЕСХН плательщиками НДС
• Собственникам помещений в многоквартирных домах.
• Информация по переходу на новую систему обращения с твердыми коммунальными отходами
• Получить электронную подпись можно без визита в офис удостоверяющего центра
• Рекомендации Управления Роспотребнадзора
• Горячая линия по выявлению нарушений на алкогольном рынке
• Горячая линия по выявлению хозяйствующих субъектов, использующих нелегальные трудовые отношения
• Горячая линия по вопросам надежности теплоснабжения на территории Сосновского муниципального района
• Управление Роспотребнадзора рекомендует
• Личный кабинет производственного потребителя на сайте АО «Газпром межрегионгаз»
• Результаты независимой оценки качества оказания услуг в сфере образования
• «Горячая линия» по приему информации о конфликтных ситуациях в сфере межнациональных и межконфессиональных отношений на территории Нижегородской области
• Анкета по оценке муниципальных районов и городских округов Нижегородской области по развитию предпринимательства
• Общественная комиссия
• Административный регламент исполнения муниципальной функции по осуществлению ведомственного контроля за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов
• Оценка регулирующего воздействия
• Как безопасно пользоваться бытовым газом
• Способ регистрации на портале государственных и муниципальных услуг
• О введении номеров вызова экстренных оперативных служб

   

Massachusetts Senior Circuit Breaker Tax Credit

Ссылки для входа на эту страницу

• Проверьте свой возврат с помощью MassTaxConnect
• Совершить платеж с помощью MassTaxConnect

Некоторые пожилые люди, владеющие или арендующие жилую недвижимость в штате Массачусетс в качестве основного места жительства, имеют право на возмещаемый налоговый кредит. Узнайте, соответствуете ли вы требованиям и как подать заявку.

Обновлено: 5 января 2023 г.

Пропустить оглавление

Содержание

Вы пропустили раздел оглавления.

Обзор

Как пожилой гражданин (65 лет и старше на 31 декабря налогового года) вы можете иметь право претендовать на возвращаемый кредит в своей налоговой декларации штата Массачусетс. Налоговый вычет за автоматический выключатель основан на фактических налогах на недвижимость или арендной плате за жилую недвижимость в Массачусетсе, которой вы владеете или арендуете и занимаете в качестве основного места жительства.

Максимальная сумма кредита на 2022 налоговый год составляет 1200 долларов США. Если причитающийся вам кредит превышает сумму общего налога, подлежащего уплате за год, вам будет возвращена дополнительная сумма кредита без процентов.

Для получения дополнительной информации перейдите по ссылке:

• Видео о налоговом кредите на автоматический выключатель
• TIR 22-12: Ежегодное обновление налогового кредита на недвижимость для определенных лиц в возрасте 65 лет и старше
• Налоговые советы для пожилых людей и пенсионеров 

Кто имеет и не имеет права

Кто имеет право

• Вы должны быть резидентом Массачусетса или резидентом неполный год.
• Вам должно быть не менее 65 лет к 31 декабря налогового года.
• Вместе со своей налоговой декларацией по личному подоходному налогу штата Массачусетс вы должны подать Приложение CB.
• Вы должны владеть или арендовать жилую недвижимость в Массачусетсе и использовать ее в качестве основного места жительства.
• В 2022 налоговом году ваш общий доход в штате Массачусетс не превышает:
  • 64 000 долларов США для одинокого человека, не являющегося главой семьи.
  • 80 000 долларов на главу семьи.
  • 96 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию.
• Если вы являетесь домовладельцем, ваши платежи по налогу на имущество в штате Массачусетс вместе с половиной ваших расходов на водоснабжение и канализацию должны превышать 10% от вашего общего дохода в штате Массачусетс за налоговый год.
• Если вы являетесь арендатором, 25% вашей годовой арендной платы в штате Массачусетс должны превышать 10% от вашего общего дохода в штате Массачусетс за налоговый год.
• Оценочная стоимость личного жилья домовладельца по состоянию на 1 января 2022 г. до льгот по жилью, но после вычетов не может превышать 912 000 долларов США.
• Приложение CB должно быть заполнено в течение 3 лет с последнего дня подачи декларации без учета продления срока подачи.

Кто не имеет права

• Вы нерезидент.
• Вы состоите в браке, и ваш статус «ЖЕНАТ» подаете отдельно.
• Вы являетесь иждивенцем другого налогоплательщика.
• Вы получаете федеральную и/или государственную субсидию на аренду жилья или арендуете у освобожденной от налогов организации.
• В 2022 налоговом году оценочная стоимость основного места жительства превышает 912 000 долларов США.
• Если вы не заполнили форму CB в течение 3 лет с последнего дня подачи декларации, независимо от продления срока подачи.

Для получения дополнительной информации перейдите по ссылке   TIR 22-12: Ежегодное обновление налогового кредита на недвижимость для определенных лиц в возрасте 65 лет и старше.

Как подать заявку

Налогоплательщики-резиденты, работающие полный год и ранее подавшие налоговую декларацию штата Массачусетс, имеют право подать декларацию о подоходном налоге и бесплатно подать заявку на налоговый кредит Senior Circuit Breaker в MassTaxConnect.

Если вы соответствуете требованиям, заполните Schedule CB с декларацией о подоходном налоге штата Массачусетс и отправьте ее через MassTaxConnect или по почте.

Также включает:

• Расписание HC — Информация о медицинском обслуживании
• График Y, если у вас есть определенные отчисления
• Приложение B, если у вас есть банковские проценты, дивиденды и краткосрочный прирост капитала, не относящиеся к MA
• Приложение D, если у вас есть долгосрочный прирост капитала или распределение прироста капитала.

Забыли заполнить расписание CB?

См. Что делать, если я забыл подать расписание CB на этот или предыдущий год на этой странице.

Дополнительную информацию см. в видеоролике о налоговом кредите   Circuit Breaker.

Рассчитайте свой общий доход

Для целей налогового кредита ваш общий доход представляет собой скорректированный валовой доход штата Массачусетс (Massachusetts AGI), увеличенный или уменьшенный на различные суммы при первоначальном расчете штата Massachusetts AGI, например:

• Доход от социального обеспечения
• Выход на пенсию 
• Пенсия или аннуитеты 
• Денежная государственная помощь
• Не облагаемые налогом проценты и дивиденды
• Краткосрочные и долгосрочные потери капитала
• Определенные приросты капитала
• Доход от товарищества или траста, не включенный в ваш AGI штата Массачусетс
.
• Подарки
• Возврат капитала, указанный в Приложении C
• Валовые поступления из любого другого источника, кроме самого налогового кредита

Включить валовой доход штата Массачусетс при расчете общего дохода. Как правило, федеральный валовой доход, исключенный из валового дохода штата Массачусетс в соответствии с конкретным законом, например проценты по определенным обязательствам США и Массачусетса, прибавляется обратно при расчете общего дохода.

Как правило, , а не  прибавлять все, что исключено из федерального валового дохода, к расчету общего дохода, если оно не определено как доход и не включено в валовой доход штата Массачусетс в соответствии с конкретным законодательством. Не добавляйте субсидии, страховые программы и аналогичные программы возмещения расходов и т. д. в расчет общего дохода.

Включено (но не ограничиваясь) при расчете общего дохода
 

• Денежная государственная помощь — государственное агентство, такое как экстренная помощь в аренде в связи с пожаром. Также включает:
  • Помощь с топливом  — Включите ее, если оплата производится непосредственно вам. Например, включить разовую экстренную проверку для заполнения бака.
    Однако, если помощь выплачивается по программе льготных ставок (сторонний бенефициар и ваш доход соответствует ставкам ниже рыночных), платеж обычно считается помощью в натуральной форме, и вы должны исключить ее из расчета дохода.
• Доход по нетрудоспособности  (Таблица CB, строка 6) — Укажите его, если он выплачивается вместо заработной платы
• Продовольственные талоны  — См. денежную государственную помощь выше
• Прибыль от продажи личного жилья на сумму менее 250 000 долл. США/500 000 долл. США (Приложение CB, строка 6)
• Подарки  (Приложение CB, строка 6)
• накопительные и военные пенсии штата Массачусетс и США (приложение CB, строка 5)
• Распределение ранее облагаемого налогом дохода  (Приложение CB, строка 5)  от:
  • ИРА/Кео
  • Аннуитет
  • Бонус акции
  • Пенсия
  • План распределения прибыли
• Возврат капитала  (Приложение CB, строка 6) — напр. продажа акций: стоимость = 100 долларов, цена продажи = 500 долларов, прибыль = 400 долларов. Прибыль в размере 400 долларов США указывается как прирост капитала, а возврат капитала в размере 100 долларов США добавляется обратно в Строку 6 Приложения CB.
• Пособие по болезни  (Таблица CB, строка 6) — включите его, если оно выплачивается вместо заработной платы
• Полученные пособия по социальному обеспечению  (Приложение CB, строка 4) — сюда могут входить:
  • Выход на пенсию
  • Инвалидность
  • Зависимый
  • Выживание
  • Страхование
    Выполните , а не , вычтите страховые взносы Medicare, удерживаемые из чеков SS (форма 1099 SA).
• Социальное обеспечение —  См. денежную государственную помощь выше
• Компенсация работникам  (Приложение CB, строка 6)

Добавленный доход:
 

• Доход от недвижимости  (Рабочий лист таблицы CB) – заработанный доход от недвижимости, например. имущество находится в завещании или не может быть урегулировано из-за находящегося на рассмотрении судебного процесса; включаются любые процентные доходы, полученные от средств, оставшихся на счете, или доход от сдачи в аренду имущества, являющегося частью имущества. Обычно сообщается бенефициарам по форме K-1.
• Прибыль включена  в Приложении D США (не включая убытки) – рабочий лист CB, часть 3, строки 12–17
• Процентный доход  от государственных облигаций, векселей и векселей США и Массачусетса – рабочий лист CB, часть 2, строка 8

Исключено при расчете общего дохода

• Недвижимость  – Единовременные выплаты, которые были испытаны, не включены, поскольку они не являются частью федерального валового дохода
• Полисы страхования жизни  – Выплаты доходов не включены, поскольку они не являются частью федерального валового дохода
• Убытки, включенные в Приложение D США
• Чистая стоимость активов  — Накопленная прибыль на счете, такая как отсроченная компенсация, IRA и т.  д.
• Платежи, платежи в натуральной форме или полученные денежные средства  , которые иначе не определены как:
  • Заработная плата
  • Выплаты вместо заработной платы
  • Доход
  • Прочие доходы
  • Возврат капитала
  • Валовая выручка
• Облигации США серии E и серии EE  – считаются инвестиционными облигациями, проценты по которым не приносятся каждый год. Вместо этого доход признается на федеральном уровне только в момент погашения облигации и ее обналичивания держателем. В годы, предшествующие сроку погашения, дохода не будет.

Для таблиц C и E чистая прибыль или сумма убытка = AGI штата Массачусетс. Единственным дополнением для целей расчета общего дохода будет любой возврат капитала.

Эта общая сумма дохода также уменьшается за счет определенных исключений, которые разрешены для:

• Налогоплательщики, которым на конец налогового года исполнилось 65 лет
• Иждивенцы
• Слепота
• Определенные вычеты указаны в Приложении Y штата Массачусетс, строки с 1 по 10

Рассчитайте свой кредит автоматического выключателя

Помните: если вы владеете недвижимостью и ваши платежи по налогу на недвижимость (за исключением любых освобождений и/или скидок) превышают 10% от вашего общего дохода за налоговый год, вы можете потребовать кредит, равный разнице между вашими платежами по налогу на недвижимость. и 10% от вашего общего дохода, включая установленную плату за использование воды и канализации.

Общий доход:

Скорректированный валовой доход в штате Массачусетс
+ Все другие доходы, исключенные из валового дохода в штате Массачусетс
— За вычетом налога на доходы физических лиц, лиц старше 65 лет и льгот по слепоте
= Общий доход

Налог на недвижимость 8 1 9041

Общая сумма налога, уплаченного в налоговом году (или 25% арендной платы)
— Скидки по налогу на недвижимость
— Льготы и другие скидки, которые вы получили в налоговом году
— Проценты и штрафы за просроченные платежи
+ 50% отдельно указанные платежи за воду и канализацию, уплаченные в налоговом году
+ Благоустройство
= Платежи по налогу на имущество

Для домовладельцев платежи по налогу на имущество представляют собой фактические суммы, которые вы заплатили в течение календарного года после внесения определенных корректировок. Включите все платежи по налогу на имущество, которые вы произвели в течение календарного года, независимо от того, к какому году относятся платежи. Используйте все платежи по налогу на недвижимость, произведенные в налоговом году, включая суммы, причитающиеся за следующий год, чтобы определить правильную сумму платежа по налогу на недвижимость для целей кредита.

Скорректируйте сумму налога на недвижимость, вычтя из общей суммы налога, уплаченного вами в налоговом году, следующее:

• Скидки, предоставленные местными оценщиками
• Освобождения, предоставляемые городами или поселками в отношении:
  • Квалификационные ветераны
  • Оставшиеся в живых супруги
  • Слепые
  • Пожилые люди, получившие льготы по программе Senior Work Program. Если вы участвуете в программе Senior Work, вы уже получаете скидку на причитающиеся с вас налоги на имущество. Не включайте это уменьшение в расчет платежей по налогу на имущество.
• Проценты и штрафы за просроченные платежи

Корректировка начисленных налогов не требуется:

• В соответствии с Законом о сохранении сообщества
• В рамках программы приобретения земли в открытом космосе Кейп-Код или
• Налоговым округом

Плата за использование воды и канализации

Если вы живете в сообществе, которое не включает долги за воду и канализацию в свои оценки налога на имущество, вы можете включить, в дополнение к вашим собственным платежам по налогу на имущество, 50% фактических платежей за воду. сборы за пользование канализацией, которые вы уплатили в течение налогового года при расчете кредита.

Как правило, вам разрешается включать 50% от общей суммы, уплаченной вами за воду и канализацию, при расчете налога на имущество для автоматического выключателя. Однако некоторые общины уже включают плату за воду и канализацию в счета своих налогоплательщиков за налог на недвижимость.

Это делают следующие сообщества:

• Арлингтон
• Эйвон
• Хэдли
• Хэтфилд
• Вебстер
• Винчестер

Включите улучшения в платежи за использование воды и канализации, если они напрямую связаны со строительством, ремонтом и/или обслуживанием систем водоснабжения и канализации, включая очистные сооружения.

Стоимость откачки септика не считается платой за использование воды и канализации, поскольку их очищает частная клининговая компания и это не плата, взимаемая городом или городом.

Тем не менее, сборы с городских очистных сооружений (городского отдела здравоохранения) за переработку отходов из септиктенков и их сброс в виде жидкости разрешены, поскольку сумма равна , взимаемая городом.

Внесите изменения в свою налоговую декларацию: если вы забыли подать расписание CB за этот или предыдущий год

Если вы забыли подать форму CB за 2022 год вместе со своей налоговой декларацией штата Массачусетс за 2022 год, вам следует подать исправленную декларацию вместе с программой CB за 2022 год и заполнить следующее.

• Заполните овал «Измененная декларация» в своей декларации о подоходном налоге и отправьте:
  • Расписание CB
  • Счета по налогу на недвижимость и/или фактически уплаченный налог или подтверждение уплаченной арендной платы
  • Счета за канализацию и воду или подтверждение фактической суммы оплаты

Предыдущие годы

Если вы имеете право на получение зачета в предыдущем налоговом году, но не подали Приложение CB вместе с исходной налоговой декларацией штата Массачусетс, вы должны следовать той же процедуре, что и выше, за исключением подачи Приложения CB за предыдущий год. за год, на который вы имеете право.

Обратите внимание: : Если вы не заполнили план CB в течение 3 лет с последнего дня подачи декларации, независимо от продления срока подачи, вы не имеете права на получение кредита прерывателя цепи.

Изменения оценки имущества в течение налогового года

Если вы являетесь домовладельцем и оценочная стоимость вашего имущества изменилась в течение налогового года, вы больше не будете иметь право на получение кредита на автоматический выключатель, если оценочная стоимость (до освобождения жилых помещений, но после снижения) вашего основного места жительства превышает предельная сумма на 1 января налогового года.

Таким образом, если оценочная стоимость основного места жительства превысит пороговую сумму после 1 января в течение года, вы все равно будете иметь право на получение кредита, поскольку стоимость оценивается 1 января.

Если вы оспариваете оценочную стоимость и успешно получаете уменьшенную оценочную стоимость в течение года, вы можете использовать уменьшенную оценочную стоимость. Ваш налоговый счет также будет уменьшен из-за снижения налога на недвижимость.

Если ваше основное место жительства находится в доверительном управлении

Если ваше основное место жительства принадлежит доверительному фонду, предоставляющему право, и либо вы, либо ваш супруг (супруга) являетесь доверительным управляющим, то вы соответствуете критериям домовладельца.

Если ваше основное место жительства принадлежит доверительному фонду, и вам или вашему супругу (супруге) исполнилось 9 лет.0406, а не Доверительные собственники, то при определении допустимого кредита применяются правила арендатора. Например, вы бывший владелец, который создает состояние жизни и отдает имущество в доверительное управление в интересах своих детей.

Как правило, если в соответствии с условиями траста вы платите доверительному фонду вместо арендной платы, вы можете относиться к этим платежам так же, как если бы они были арендной платой, и должны следовать правилам арендатора при подаче заявки на получение кредита.

Правила арендатора также применяются, если основное место жительства принадлежит безотзывному   траст, независимо от того, являетесь ли вы или ваш супруг доверительным управляющим.

Дома престарелых

Дома престарелых — это государственные или частные учреждения, предоставляющие жилье и медицинские услуги, такие как круглосуточный уход, неотложная помощь и т. д.

Вы не можете претендовать на налоговый кредит на недвижимость, если вы: в соответствии с Разделом 8 или любыми другими государственными жилищными субсидиями

Жить в государственном жилищном управлении

Проживание в доме престарелых, освобожденном от уплаты налогов на недвижимость, например, в государственном жилье или доме, находящемся под управлением церкви

Сборы, уплаченные вами в доме престарелых, считаются арендной платой для целей налогового кредита на недвижимость только в том случае, если выполняются оба критерия:

1. Объект платит налоги на недвижимость
2. Между вами и центром престарелых существуют фактические отношения между арендодателем и арендатором

Мы изучим договорное соглашение между вами и учреждением, чтобы определить, считается ли какой-либо ежемесячный платеж арендной платой, что обычно означает:

• Сумма за аренду указывается отдельно в вашем счете из центра, или
• Часть вашего ежемесячного платежа может считаться арендной платой

Платежи, которые вы делаете:

• Дома престарелых
• Дома престарелых
• Дома престарелых

И другие типы этих объектов не могут считаться арендной платой, если только не существуют отношения между арендодателем и арендатором. Мы изучим договорные отношения между вами и учреждением, чтобы выяснить, существуют ли такие отношения.

Отношения собственника

При расчете кредита вы можете использовать сумму налога на недвижимость, которую вы заплатили, если вы:

• Владелец квартиры
• Оплатить налоги на недвижимость и
• Оцениваются для вашей жилой единицы непосредственно в городе или поселке.

Если учреждение имеет структуру, аналогичную кооперативу, где вы платите ежемесячную плату, которая покрывает как налоги на недвижимость, так и другие виды услуг (например, медицинский уход и уход), только часть платежа, документально подтвержденная как относящаяся к Уплаченный налог на недвижимость можно учитывать. Мы изучим контракт или соглашение о праве собственности, чтобы определить характер этих платежей.

Резиденция: Избегайте этих распространенных ошибок

Если вы являетесь владельцем:

• Многоквартирного дома (многоквартирного дома, включающего ваше личное жилье)
• Земельный участок площадью более 1 акра или
• Многоцелевое здание или земельный участок

Вы должны:

• Требовать только свою долю платежей по налогу на недвижимость, включая плату за использование воды и канализации, которые относятся к той части жилого помещения, которую вы используете и занимаете в качестве основного места жительства.
  • Например, если объединение кондоминиумов оплачивает счета за канализацию и воду за нескольких владельцев, каждый владелец может требовать только свою пропорциональную долю уплаченных сборов, связанных с его собственным кондоминиумом.
• Оцените недвижимость, относящуюся к той части дома, которую вы используете и занимаете в качестве основного места жительства.
  • Например, если вы владеете более 1 акра земли, при определении того, имеете ли вы право на кредит.

Если вы живете в многоквартирном доме

Проверяя, имеете ли вы право на получение кредита, если вы являетесь владельцем многоквартирного дома, вы можете разделить оценочную стоимость всего имущества и основывайте свою долю на той части дома, которую вы использовали и занимали в качестве основного места жительства.

Для расчета кредита вы также должны разделить общие платежи по налогу на имущество и определить свою долю на основе той части дома, которую вы использовали или занимали в качестве основного места жительства.

Если вы являетесь арендатором многоквартирного дома, для расчета кредита вы можете потребовать 25% всей арендной платы, которую вы заплатили за арендуемую квартиру.

Обязательно запрашивайте только ту часть налога на недвижимость и плату за воду и канализацию, которая относится к вашей части имущества, а не весь счет.

Одноквартирные дома

Поскольку для одноквартирных домов имеется только одно жилище, оценочная стоимость не может быть разделена, даже если несколько отдельных налогоплательщиков занимают место жительства.

Для зачета платежи по налогу на недвижимость основаны на фактической сумме, которую физическое лицо платит в течение календарного года, независимо от того, сколько человек владеет жильем.

Если размер вашей собственности превышает один акр

При определении права на получение кредита используйте только оценочную стоимость основного места жительства вместе с землей, которая непосредственно окружает основное место жительства и связана с ним, если они не не превышает 1 акра в сочетании.

Если в вашем счете по налогу на недвижимость не указана оценочная стоимость основного места жительства и прилегающей земли площадью до 1 акра, обратитесь к местному городскому оценщику за разбивкой счета по налогу на недвижимость (например, земельный участок площадью 20 акров). с домом).

Поскольку вы можете претендовать только на свою пропорциональную долю платежей по налогу на недвижимость, включая плату за использование воды и канализации, которая соответствует той части дома, которую вы использовали и занимали в качестве основного места жительства, вам необходимо пропорционально начислить уплаченные налоги .

Ваш местный офис оценщика может предоставить разбивку вашего счета по налогу на недвижимость, чтобы помочь вам в этом расчете.

Дома престарелых

Если вы живете или владеете домом престарелых, посетите раздел для престарелых на этой странице.

Обратная связь

Спасибо, ваше сообщение было отправлено в Департамент доходов штата Массачусетс!

Если вы хотите и дальше помогать нам улучшать Mass. gov, присоединяйтесь к нашей пользовательской панели, чтобы протестировать новые функции сайта.

Подключиться к панели пользователя

Узнайте о ставках пенсии по случаю потери кормильца по делам ветеранов. Если вы имеете право на это пособие как переживший супруг или ребенок-иждивенец, мы будем основывать сумму вашей выплаты на разнице между вашим исчисляемым доходом и пределом, установленным Конгрессом (называемым Максимальной годовой ставкой пенсии, или MAPR).

• Ваш исчисляемый доход — это сумма, которую вы зарабатываете, включая вашу заработную плату, инвестиционные и пенсионные выплаты, а также любой доход, который вы можете получить от своих иждивенцев. Некоторые расходы, такие как невозмещаемые медицинские расходы (оплачиваемые медицинские расходы, не покрываемые вашей страховой компанией), могут уменьшить ваш исчисляемый доход.

• Ваша сумма MAPR — это максимальная сумма пенсии, выплачиваемая ветерану, пережившему супругу или ребенку. Ваш MAPR основан на том, сколько у вас иждивенцев и имеете ли вы право на пособие по дому или помощь и уход. MAPR ежегодно корректируются с учетом роста стоимости жизни. Вы можете найти текущую сумму MAPR, используя таблицы ниже.

Пример: Вы являетесь правомочным пережившим супругом с одним ребенком на иждивении. Вы также имеете право на получение пособий по программе Aid and Attendance. Ваш годовой доход составляет 10 000 долларов.

Ваша сумма MAPR = 20 509 долларов США
Ваш годовой доход = 10 000 долларов США
Ваша пенсия по программе VA = 10 509 долларов США в год (или 875 долларов США, выплачиваемых каждый месяц)

Каков предел собственного капитала, чтобы иметь право на получение пенсии по случаю потери кормильца?

С 1 декабря 2022 г. по 30 ноября 2023 г. предел собственного капитала для получения права на получение пенсии по случаю потери кормильца составляет 150 538 долларов США .

18 октября 2018 г. мы изменили способ оценки собственного капитала, чтобы сделать правила пенсионных прав более четкими. Чистая стоимость включает ваши активы и годовой доход. Когда вы подаете заявление на пособие по случаю потери кормильца, вам нужно будет сообщить обо всех своих активах и доходах.

Примечание:  Если собственный капитал вашего ребенка превышает лимит собственного капитала, мы не считаем его иждивенцем при определении размера вашей пенсии.

Ознакомьтесь с нашими определениями ниже:

Активы

Активы включают справедливую рыночную стоимость всего вашего недвижимого и личного имущества за вычетом суммы любых ипотечных кредитов, которые у вас могут быть. «Недвижимость» означает любую землю и здания, которыми вы можете владеть. Ваши активы личной собственности включают любой из следующих предметов:

• Инвестиции (например, акции и облигации)
• Мебель
• Лодки

Активы не включают:

• Ваше основное место жительства (дом, в котором вы живете большую часть или все время)
• Ваш автомобиль
• Основные предметы домашнего обихода, такие как бытовая техника, которую вы бы не взяли с собой, если бы переехали в новый дом

Узнайте больше о том, как мы определяем «активы»

Годовой доход

Годовой доход — это деньги, полученные за год на работе, в результате пенсионных или аннуитетных выплат. Включает в себя любое из следующего:

• Заработная плата или почасовая оплата
• Бонусы
• Комиссии
• Сверхурочные
• Советы

Мы вычтем определенные расходы из вашего годового дохода при оценке собственного капитала. Мы называем эти применимые вычитаемые расходы. К ним относятся:

• Расходы на образование
• Медицинские расходы, которые вам не компенсируют

Подробнее о том, как мы определяем «годовой доход»

Пример собственного капитала и соответствия требованиям

Если бы у вас были активы в размере 121 000 долларов США и годовой доход в размере 14 000 долларов США, то ваш собственный капитал составлял бы 135 000 долларов США. Это меньше предела чистой стоимости в 150 538 долларов . Таким образом, вы будете иметь право на пенсию по случаю потери кормильца.

Каков трехлетний ретроспективный период для передачи активов?

Когда мы получаем заявление на получение пенсии, мы проверяем условия любых активов, которые оставшийся в живых мог передать за 3 года до подачи заявления.

Если вы передадите активы по цене ниже справедливой рыночной стоимости в течение ретроспективного периода, и эти активы подтолкнут ваш собственный капитал к превышению предела для пенсии по случаю потери кормильца, вы можете быть подвергнуты штрафному периоду до 5 годы. В это время вы не имеете права на получение пенсии.

Примечание: Эта новая политика вступила в силу 18 октября 2018 г. Если вы подали заявку до этой даты, период ретроспективного анализа не применяется. (Период ретроспективного анализа никогда не включает дату ранее 18 октября 2018 г.)

Что такое штрафной период?

Штрафной период — это период времени, в течение которого лицо, пережившее насилие, не имеет права на получение пенсионных пособий, поскольку в течение периода ретроспективного анализа он передал активы по цене ниже справедливой рыночной стоимости. Это может применяться, если эти переданные активы привели бы к тому, что чистая стоимость оставшегося в живых превышала лимит, указанный выше. Однако не каждая передача активов подлежит этому наказанию.

Если мы решим, что вы подлежите пенсионному штрафу, мы не будем выплачивать пенсионное пособие в течение штрафного периода.

Найдите размер своей максимальной годовой пенсии (MAPR)

Дата повышения прожиточного минимума: 1 декабря 2022 г.
Повышающий коэффициент: 8,7%

Для квалифицированных переживших супругов, имеющих как минимум 1 иждивенца:

Если у вас есть 1 ребенок на иждивении и…	Ваша сумма MAPR (в долларах США):
Если у вас есть 1 ребенок на иждивении и…	Вы не имеете права на получение пособий Housebound или Aid and Attendance	Ваша сумма MAPR (в долларах США):	14 078
Если у вас есть 1 ребенок на иждивении и…	Вы имеете право на получение пособий на дому	Ваша сумма MAPR составляет (в долларах США):	16 462
Если у вас есть 1 ребенок на иждивении и…	Вы имеете право на получение пособий по программе помощи и ухода	Ваша сумма MAPR (в долларах США):	20 509
Если у вас есть 1 ребенок на иждивении и…	Вы имеете право на пособие по уходу и уходу и вы остаетесь в живых супругом ветерана, участвовавшего в испано-американской войне (SAW)	Ваша сумма MAPR (в долларах США):	21 130

Примечания:

• Ограничение плана пособий по случаю потери кормильца (SBP)/минимального аннуитета (MIW) составляет 10 757 долларов США.
• Если у вас более 1 ребенка , добавьте 2743 доллара к сумме MAPR за каждого дополнительного ребенка.
• Если у вас есть ребенок, который работает , вы можете исключить его заработную плату до 13 850 долларов.
• Если у вас есть медицинские расходы , вы можете вычесть только сумму, превышающую 5% от вашей суммы MAPR (703 доллара США на пережившего супруга с 1 иждивенцем).

Для квалифицированных переживших супругов без иждивенцев:

Если у вас нет иждивенцев и…	Ваша сумма MAPR (в долларах США):
Если у вас нет иждивенцев и…	Вы не имеете права на получение пособий Housebound или Aid and Attendance	Ваша сумма MAPR (в долларах США):	10 757
Если у вас нет иждивенцев и…	Вы имеете право на получение пособий на дому	Ваша сумма MAPR (в долларах США):	13 147
Если у вас нет иждивенцев и…	Вы имеете право на получение пособия по программе помощи и ухода	Ваша сумма MAPR (в долларах США):	17 192
Если у вас нет иждивенцев и…	Вы имеете право на пособие по уходу и уходу и являетесь пережившим супругом ветерана, участвовавшего в испано-американской войне (SAW)	Ваша сумма MAPR (в долларах США):	17 888

Примечания:

• Ограничение плана пособий по случаю потери кормильца (SBP)/минимального аннуитета (MIW) составляет 10 757 долларов США.
• Если у вас есть медицинские расходы , вы можете вычесть только сумму, превышающую 5% от вашей суммы MAPR (537 долларов США для пережившего супруга без ребенка-иждивенца).

Для квалифицированных выживших детей:

Если вы…	Ваша сумма MAPR (в долларах США):
Если вы…	Квалифицированный выживший ребенок	Ваша сумма MAPR (в долларах США):	2 743

Таблицы ставок пенсий по случаю потери кормильца в прошлом

Просмотрите таблицы ставок пенсии по случаю потери кормильца за прошлые годы:

Ставки за 2022 год (действует с 1 декабря 2021 года)
Тарифы на 2021 г.