Налог на имущество для юридических лиц 2019: Как заполнять отчетность по налогу на имущество в 2019 году

Содержание

Как заполнять отчетность по налогу на имущество в 2019 году

С 2019 года меняется форма отчетности по налогу на имущество организаций.

ФНС выпустила письмо № БС-4-21/22551@ от 21.11.2018, в котором разъяснила, как заполнять декларацию и расчет по авансовому платежу.

Указанные разъяснения согласовал Минфин в письме от 19.11.2018 № 03-05-04-01/83286.

Коды

В соответствии с пунктом 1 статьи 386 НК в 2019 году налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества или по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.

На титульном листе отчетности указывается код:

Код	Наименование и основание применения кода
213	По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214	По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215	По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216	По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
245	По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство
281	По месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога)

При этом код 281 применяется при представлении налоговой отчетности в налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимого имущества в пределах территории соответствующего субъекта РФ, т.е. при представлении налоговой отчетности в налоговый орган по месту постановки на учет налогоплательщика в качестве собственника (владельца) объекта недвижимого имущества либо в налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимого имущества, в котором налогоплательщик состоит на учете по иным основаниям, предусмотренным НК.

Код 214 применяется при представлении налоговой отчетности в налоговый орган по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, в случае отсутствия основания для представления налоговой отчетности в иные налоговые органы (например, налогоплательщик — российская организация, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком, не состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения объекта недвижимого имущества в качестве собственника (владельца) указанного объекта либо по иным основаниям, предусмотренным НК).

Единая отчетность

Налогоплательщики, состоящие на учете в нескольких налоговых органах на территории одного субъекта РФ, могут представлять единую налоговую отчетность (единые налоговые декларации по налогу и единые расчеты по налогу) в отношении всех объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, в один из налоговых органов, в котором они состоят на учете на территории указанного субъекта РФ, по своему выбору.

Инна Коснова, обозреватель «Клерка», эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Налоги на недвижимость для юридических лиц в 2019 году

С 2019 года изменилось законодательство по имущественному налогу для юридических лиц. В частности, полностью отменен налог на движимое имущество, который по факту действовал только один год — 2018-й. Этот налог раздражал многих бухгалтеров из-за сложности его исчисления. Налоги на недвижимость для юридических лиц в 2019 году — что изменилось после нового года, на что стоит обязательно обратить внимание.

Фото: pixabay.com

О чем стоит помнить в связи с отменой налога на движимое имущество

После отмены этого налога единственный имущественный налог, который остался для организаций в России — это налог на недвижимость. Если у юридического лица никакой недвижимости нет, ему не нужно заполнять декларации и вообще обращать внимание на существование такого налога. А вот тем, кто недвижимостью владеет, нужно помнить об определенных нюансах.

Главный нюанс — что считается недвижимостью. Очевидно, что это такие объекты, которые прочно связаны с землей и которые нельзя отделить от нее без повреждения или разрушений. Это собственно участки земли, источники недр, здания и сооружения и т.п. Сюда же относят воздушные и морские суда.

Ориентироваться в данном случае достаточно просто — вся недвижимость подлежит госрегистрации.

При этом стоит помнить, что какие-то отдельные части здания и коммуникации, которые в нем находятся, также являются объектами недвижимости. Если объект коммуникации нельзя отделить от самого здания без разрушений и повреждений — это также недвижимость.

Помнить об этом нужно в тех случаях, когда такой объект числится отдельно, имеет собственный регистрационный номер и т.д.

Фото: pxhere.com

Как уплачивается налог на недвижимость юрлиц в 2019 году

Важное изменение закона — налоговые декларации и расчеты теперь нужно подавать там, где находится собственно объект недвижимости. То есть, если у вас несколько таких объектов, по каждому из них декларация направляется в местную ИФНС.

Есть несколько исключений. Во-первых, если несколько ваших объектов недвижимости находится в одном и том же регионе России, в большинстве случаев вы сможете подать декларацию в любую ИФНС на свой выбор. Для этого нужно заранее уведомить налоговиков уведомлением по форме КНД 1150090.

Это возможно при соблюдении двух условий:

если налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества,
если вся сумма налога зачисляется в бюджет региона, без уплаты в муниципальные бюджеты.

Второе исключение из правила — крупнейшие налогоплательщики. Если организация признана таковой, она отчитывается по месту регистрации юрлица.

Третье исключение — собственники имущества, которое входит в Единую систему газоснабжения. В этом случае декларация также направляется по месту нахождения юридического лица.

Фото: pixabay.com

Ставки налога на недвижимость в 2019 году

Имущественный налог на недвижимость для юридических лиц в 2019 году остается региональным налогом. Это значит, что в федеральном законе указаны максимальные ставки, которые регион не имеет права превышать. При этом ставка налога в том или ином регионе вполне может оказаться более низкой.

Таким образом, для того, чтобы точно понимать, по какой ставке вашей организации нужно уплачивать имущественный налог в 2019 году, нужно обратиться к региональному законодательству.

Расчёт налога на имущество юридических лиц в 2020 году с примером

Расчет налога на имущество организаций — это исчисление суммы налогового обязательства, подлежащего уплате в бюджет. Правила расчета налога на имущество в 2020 году существенно изменились. Разберем подробно вопрос, как правильно считать размер фискального обязательства, на конкретном примере.

Новые правила расчета налога на имущество

Согласно действующим нормам фискального законодательства, расчет налога на имущество юридических лиц зависит от того, что конкретно является налогооблагаемой базой.

С 01.01.2019 правила расчета изменены. Теперь налогооблагаемым объектом по налогу на имущество признается только недвижимость. Движимые активы полностью исключены из налоговой базы. Введено законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ.

Налог на имущество организаций — региональное обязательство. Ставки, срок уплаты авансовых платежей, льготы и освобождения обязаны устанавливать органы власти соответствующего региона, субъекта или области.

Особенности расчета

Чиновники определили два варианта расчета налога на имущество. Общепринятый вариант — это исчисление налогооблагаемой базы исходя из среднегодовой стоимости недвижимых активов. Второй случай — это расчет по кадастровой цене. Второй вариант более простой, однако применять его можно только в отношении закрытого перечня объектов. Все имущество, стоимость которого определяется по кадастру, указано в п. 2 ст. 375, ст. 378.2 НК РФ.

Если на балансе одной компании имеются обе категории имущественных активов, то исчислять налоговые обязательства придется отдельно по каждой категории объектов. Иными словами, в расчет среднегодовой стоимости нельзя включать объекты, по которым начислять налог на имущество организаций следует из расчета кадастровой стоимости, и наоборот. Требуется отдельный учет и подсчет.

О том, как рассчитать и учесть налог на имущество организаций с кадастровой стоимостью, мы рассказали в специальной статье «Учет налога на имущество юрлиц, исходя из кадастровой стоимости». Теперь покажем на примере, как рассчитать сумму платежей в бюджет по среднегодовой стоимости объектов.

Порядок исчисления налога на имущество

Размер налога на имущество определяется как произведение налогооблагаемой базы на ставку, утвержденную региональными властями на соответствующий отчетный период. Показатели ставок могут отличаться в зависимости от территориальной принадлежности налогоплательщика. Уточнить текущие значения можно на сайте ФНС, однако максимальное значение не может превышать 2,2 %.

В первую очередь определяем налогооблагаемую базу.

Вариант № 1. По среднегодовой стоимости

Вычисление осуществляем по формуле расчета налога на имущество организации:

СрГодСт = (ОС1 + ОС2 + … + ОСп1 + ОСп2) / (М + 1),

где:

СрГодСт — среднегодовая стоимость имущества за налоговый период;
ОС1, ОС2… — остаточная стоимость имущества на 1-ое число каждого месяца налогового периода;
ОСп1 — остаточная стоимость имущества на 1-ое число последнего месяца налогового периода;
ОСп2 — остаточная стоимость имущества на последнее число последнего месяца налогового периода;
М — количество месяцев в налоговом периоде.

По общим правилам, налогоплательщики обязаны исчислять и уплачивать авансовые платежи по итогам отчетных периодов (кварталов). Например, чтобы рассчитать авансовый платеж за 9 месяцев 2020 года, в знаменателе укажите 10 (9+1). Полученную сумму разделите на 4, и только потом примените ставку налога на имущество организаций, расчет-пример далее.

Вариант № 2. По кадастровой стоимости

Исчисление налога на имущество организаций проводим по формуле:

Сумма налога = кадастровая стоимость × ставку налога на имущество.

Для расчета используйте значение кадастровой цены недвижимости, утвержденной на 1 января года, за который считаете налог на имущество организаций. Узнать показате

Калькулятор налога на имущество 2020

Законодательство в отношении имущественного сбора изменилось. Покажем, как рассчитать налог на имущество организации, как правильно определить налоговую базу, как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости и, наконец, что такое калькулятор налога на имущество и как им пользоваться.

Как рассчитать налог на имущество организаций

Форма расчета по авансовым платежам изменилась. Начиная с отчетности за первый квартал 2020, расчет налога на имущество в 2020 году предоставляется по форме, утвержденной в Приложении № 4 к Приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ (в ред. 04.10.2018). Разберемся, как исчисляется налог на имущество и на что стоит обратить внимание при расчете.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом, по которому производят расчет налога на имущество организаций, признается календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ).

Отчетные периоды календарного года зависят от налоговой базы (п. 2 ст. 379 НК РФ):

Налоговая база	Отчетные периоды
рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости	I квартал, полугодие, 9 месяцев
рассчитывается исходя из кадастровой стоимости	I квартал, II квартал, III квартал

В установленные отчетные периоды в налоговые органы предоставляются расчеты по авансовым платежам не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ).

Определение налоговой базы

При определении налоговой базы в нее включается не все имущество. В 2020 году налогооблагаемой признается только недвижимость, которая принята к бухгалтерскому учету налогоплательщика и числится на балансе организации. Объекты, которые не участвуют в определении налоговой базы, разделяют на две группы: освобождаемые и льготируемые.

Освобождение от налогообложения

Перечень имущества, которое не признается объектом налогообложения, дан в п. 4 ст. 374 НК РФ. Например, земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы) и другие.

Одновременно с этим из налоговой базы исключаются все движимые имущественные объекты. Это новшество действует с 01.01.2019.

Льготы

Налогоплательщики вправе воспользоваться льготами, закрепленными в п. 3 ст. 56, п. 2 ст. 372 НК РФ. Выделяют всего два вида привилегий:

Федеральные льготы, которые действуют на территории всей страны. Этой привилегией могут воспользоваться все налогоплательщики, которые отвечают заявленным требованиям. Закреплены в 381 статье НК РФ.

Региональные послабления, которые утверждаются органами власти субъектов России. Нормы о льготах применяются исключительно в пределах конкретного региона.

Внимание! Если организация применяет региональную льготу по налогу, то необходимо следить за законодательством субъекта РФ.

Проверить действующие положения можно на официальном сайте ФНС. Если конкретный вид льготы не утвержден, упразднен, отменен на соответствующий календарный год, то воспользоваться привилегией нельзя. Придется исчислять налог по полной программе.

Подготовка к составлению расч

Как платить налог на имущество при УСН в 2019 — 2020 годах?

Налог на имущество организаций при УСН в 2019 – 2020 годах

Налог на имущество — это региональный налог. Все нюансы, касающиеся его, приведены в гл. 30 Налогового кодекса (НК). Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК. В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога, порядок и сроки уплаты. В НК оговорены только максимальные ставки налога.

Узнать ставку налога и льготы в своем регионе можно с помощью сервиса ФНС по ссылке.

Налог на имущество УСН 2019–2020 годов начисляется по ряду объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Для юрлиц-«упрощенцев» уплата налога по таким объектам становится обязательной (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Если стоимость объекта в перечне Роскадастра не установлена, считать налог на имущество при УСН исходя из среднегодовой тоимости не нужно.

Что касается ИП на УСН, то этот налог имеет к нему отношение, если перечисленное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ имущество используется для предпринимательской деятельности. Если оно включено в перечень объектов для обложения налогом по кадастровой стоимости, то с его стоимости будут брать налог на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). При этом ФНС самостоятельно рассчитает сумму налога для предпринимателя.

Подробнее обо всех нововведениях 2020 читайте в рубрике «Налоговые изменения 2020».

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы заплатили налог на имущество при УСН. Если доступа к системе нет, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Кто должен уплачивать налог в 2019 – 2020 годах

При каких условиях организация или ИП на УСН должны уплачивать имущественный налог? Они таковы:

в субъекте РФ утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, перечисленных в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
субъектом принят закон о налоге на имущество, устанавливающий особенности определения налоговой базы по нему.

Таким образом, «упрощенцы» обязаны уплатить налог на имущество при соблюдении следующих условий:

У них имеются здания, в котором помещения используются для размещения офисов, торговли различными товарами и оказания услуг. См. также «Упрощенцам нужно платить налог на имущество с помещений в здании, даже если само здание в кадастровом перечне не упомянуто».
Региональной властью утверждена кадастровая оценка имущества, перечисленного в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
Законодателями региона, где находится это имущество, принят закон, устанавливающий правила начисления и уплаты налога по недвижимости, оцененной по кадастровой стоимости.
На начало года определена кадастровая стоимость объектов.

Как узнать кадастровую стоимость имущества, читайте здесь.

У фирмы недвижимость должна быть отражена по счетам 01 или 03. Узнать, входит ли ваше имущество в кадастровый перечень, можно, затребовав этот список в налоговой инспекции. Можно также уточнить данные по недвижимости в Росреестре региона, отправив туда запрос на получение выписки из кадастра о стоимости здания.

В ряде регионов перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в 2013 году. Эти же перечни действуют в 2019–2020 годах и будут применяться в последующие периоды с внесением в них необходимых дополнений. Если недвижимость попала в данный список, она останется там навсегда.

Если 20% здания используется под офисы или в коммерческих целях, то его считают административно-деловым центром, признаваемым объектом обложения налогом (п. 3 ст. 378.2 НК РФ).

Налогоплательщикам, обязанным платить налог по зданию, попавшему в кадастровый перечень, разрешено оспорить факт внесения этого объекта в перечень в суде, если они посчитают, что помещение включено туда ошибочно (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).

Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения

Итак, при соблюдении вышеперечисленных условий плательщик УСН становится плательщиком налога на имущество. Организации при этом обязаны не только оплачивать налог, но и сдавать по нему налоговую декларацию. Для ИП налог рассчитает ИФНС, направив результаты своего расчета в виде уведомления физлицу на уплату налога.

Формы расчета авансовых платежей и декларации по налогу содержит приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

Скачать бланк декларации и авансового расчета можно здесь.

Сведения по налогу, рассчитываемому от кадастровой стоимости, вносятся в раздел 3. Если у фирмы имеется несколько облагаемых объектов, заполняется отдельная страница на каждый из них. При наличии льгот по налогу их отражают здесь же. Кроме того, в расчете заполняются титульный лист и раздел 1.

Сроки уплаты для юрлиц, необходимость уплаты ими авансовых платежей и сдачи расчетов по ним определяет закон региона. В качестве крайних сроков подачи отчетности НК РФ (ст. 386 НК РФ) устанавливает:

для расчетов авансовых платежей – 30 число месяца, наступающего за отчетным кварталом;
налоговой декларации – 30 марта года, следующего за отчетным.

Для ИП, уплачивающего имущественные налоги по правилам, установленным для физлиц, крайний срок указан в НК РФ. В отношении платежей за 2019 год он соответствует 01.12.2020.

Подробнее о налоге на имущество физлиц читайте в статье «Как исчисляется налог на имущество физических лиц?».

Ставки имущественного налога и его расчет

Максимальное значение налоговой ставки (2%) устанавливает НК РФ (п. 1.1 ст. 380, подп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ). Регионы могут ее дифференцировать, привязывая к категории плательщика и виду используемого им имущества.

Фирмы на УСН должны платить авансы по налогу на имущество ежеквартально, если в региональном законе выбран этот порядок уплаты. При этом нужно и оплачивать авансовые платежи, и сдавать авансовые расчеты по налогу.

Величину авансового платежа определяют как произведение кадастровой стоимости имущества и ставки налога, разделенное на 4 (п. 4 ст. 382 НК РФ). Тем самым устанавливается сумма налога за квартал.

Если недвижимость организации является составной частью здания, то первоначально нужно уточнить, какой процент составляет занимаемая фирмой площадь по отношению ко всей облагаемой площади. Тогда полученный результат должен быть умножен на уменьшающий коэффициент пропорционально занимаемой площади.

Для объектов, находящихся в собственности неполный год (квартал), в расчете налога применяется коэффициент, учитывающий число полных месяцев владения в расчетном периоде. С 2016 года за полный принимается месяц, в котором объект возник у налогоплательщика не позже 15 числа или исчез после 15 числа (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Правильно рассчитать налог на имущество вам поможет наша статья «Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости».

Как спецрежимнику заполнить декларацию по налогу на имущество, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Итоги

Ежегодно до 1 января региональные власти утверждают кадастровую стоимость недвижимости, информация о которой вносится в специальные перечни. Если активы «упрощенца» присутствуют в данном списке, то он становится плательщиком налога на имущество. При этом компании обязаны ежеквартально представлять расчеты по авансовым платежам, а по итогам года и саму декларацию. Для ИП на УСН расчет осуществляет налоговая инспекция и направляет соответствующее уведомление по месту жительства.

Можно ли списать уплаченный налог в расходы по УСН, узнайте здесь.

О расчете имущества от кадастровой стоимости плательщиком ЕНВД читайте здесь.

Источники:

налоговый кодекс РФ Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Налог на движимое имущество в 2019 году для юридических лиц

В 2019 году налогоплательщиков обрадовали отменой налога на движимое имущество для юридических лиц. Изменения были приняты Президентом РФ Путиным В.В. в конце 2018 года и вступили в силу в январе текущего года.

Новое в законе

В Налоговом законодательстве в 2019 году были внесены изменения по поводу начисления и уплаты налога на движимое имущество для юридических лиц. Со вступившими в юридическую силу поправками в законе налогоплательщики освобождаются от обязательства уплачивать этот вид налога.

Внимание!

Для крупного бизнеса в 2019 году был изменен порядок исчислений НДС. Ставка по обязательству была повышена с 18% до 20%.

Читайте еще: Налоги ИП в 2019 году без работников: ставка УСН

Несмотря на увеличение НДС, Правительство решило в определенной сфере снизить налоговое бремя и полностью отменить фискальное обязательство по движимому имуществу компаний. Это оговаривается в ФЗ № 302 от 3 августа 2018 года.

Так, об этом стало известно еще в прошлом году, но окончательное решение плательщики налога услышали только в январе текущего налогового периода. Изменения в частности были внесены в статью 374 НК РФ, где понятие «движимое имущество» было абсолютно исключено из налогового термина.

Важно!

Теперь налогом облагается только недвижимость, принадлежащая юридическим лицам и использующаяся в целях бизнеса. А также недвижимое имущество, переданное по концессионному договору.

При этом что включается в перечень движимого имущества в налоговом законодательстве нет. На этот случай приходит на помощь ФНС РФ, которая еще 2 августа прошлого года опубликовала для всеобщего обозрения письмо с подробными разъяснениями (№ БС-4-21).

Что считается движимым имуществом?

Как все мы понимаем, движимой собственностью считаются объекты, предметы, которые передвигаются без вероятного ущерба. Исключением в этом случае выступают воздушные и водные суда.

Читайте еще: Какие налоги платят самозанятые граждане в 2019 году: виды деятельности

Внимание!

Отныне объекты, подходящие под термин «движимая собственность» исключаются из налогооблагаемой базы, и их стоимость не отражается в представляемых налоговых декларациях.

Кроме этого правовым основанием отнесения того или иного объекта к перечню движимого имущества также нужно считать ГК РФ, а именно руководствоваться статьями 130, 131. Отличительная черта такой собственности в том, что она может легко передаваться от одного физического лица иному.

В соответствии со ст. 130 и 131 движимым имуществом признаются все те вещи, предметы, инвентарь, которые не могут быть включены в список недвижимости. Это, в том числе ценные бумаги и денежные знаки. Регистрации на право собственности движимая собственность не требует, за исключением тех ситуаций, которые указаны в законодательстве.

При проверке правильности отнесения имущества фискалы будут учитывать такие параметры объектов:

запись в ЕГРН;
взаимосвязь с земельным участком и насколько она тесна;
вероятность ущерба при перемещении собственности.

Читайте еще: Налог на имущество организаций в 2019 году

Проверка недвижимости, как объекта капитального строительства, будет проходить под строгим контролем фискалов. Проверяющие обязаны затребовать от плательщиков налога следующие документы:

техническая инвентаризация предмета недвижимости;
разрешение органов власти на осуществление капитального строительства;
документы на ввод объекта в эксплуатацию на предприятии;
проектно-сметная документация на воздвижение капитального строительства;
характеристика недвижимого объекта.

В ходе проведения камеральной проверки инспектора вправе требовать от руководства предприятия полную отчетность по рассматриваемому объекту, назначать полный осмотр и проведение экспертной оценки. Также они могут привлекать для этих целей сторонних незаинтересованных специалистов.

Налог на движимое имущество

Начиная с 2013 года до начала 2019 года по всей территории РФ существовала налоговая льгота, применяемая при исчислении фискального обязательства в отношении движимой собственности, которая была отражена на балансе компаний в качестве основных средств.

С внесенными изменениями в НК РФ, в 2019 году Правительство отменяет налог на движимое имущество для юридических лиц. Но при этом остается право субъектов России самостоятельно устанавливать налоговое бремя для такой собственности.

Учитывая этот факт до окончания прошлого года послабление действовало только в тех регионах, где были утверждены соответствующие нормы. Но с принятием в законную силу поправок Налогового законодательства, правила отмены налога упраздняются во всех субъектах РФ.

Читайте еще: Налоговый вычет на ребенка в 2019 году

Важно!

В связи с этим налогоплательщиков ждут изменения в формах налоговой отчетности.

Вот и дождались налогоплательщики послабления налогового бремени. Отмена налога на движимое имущество в 2019 году для юридических лиц принесет немало положительных изменений в ведении бизнеса. Хоть какая-то часть средств останется на поднятие внутренней экономики компании.

Программа владения юридическим лицом (LEOP) Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Открыть все Закрыть все

В целом, существует два типа передачи с участием юридических лиц, которые приводят к смене прав собственности на недвижимое имущество в Калифорнии, принадлежащее юридическому лицу. Одним из видов передачи является передача доли в недвижимом имуществе юридическому лицу и юридическим лицом. Это включает в себя передачу доли в недвижимом имуществе между корпорацией, товариществом, ООО или другим юридическим лицом и акционером, партнером или любым другим лицом (включая другое юридическое лицо), что приводит к изменению прав собственности на переданное недвижимое имущество.Примечание. Об этом типе передачи следует сообщать в местную окружную инспекцию, где находится недвижимость, а не в Государственный совет по уравнениям (BOE).

Второй вид передачи — это передача доли владения юридическим лицом, владеющим недвижимым имуществом. Смена владельца недвижимого имущества, принадлежащего юридическому лицу, происходит в результате любого из двух событий передачи, описанных ниже.

(1) Если физическое или юридическое лицо приобретает более 50 процентов доли участия в юридическом лице, происходит смена собственника недвижимого имущества, принадлежащего приобретенному юридическому лицу.Этот тип передачи называется сменой контроля.

(2) Передача доли владения в юридическом лице, которая приводит к кумулятивной передаче более 50 процентов первоначальных долей совладельца * в этом юридическом лице, является изменением прав собственности на недвижимое имущество, принадлежащее юридическому лицу. Этот тип передачи называется сменой владельца.

Примечание. О передаче доли владения в юридическом лице, которая приводит к смене контроля или праву собственности, необходимо сообщить в Банк Англии в форме BOE-100-B

Дополнительную информацию можно найти на веб-странице программы регистрации юридических лиц по адресу www.boe.ca.gov/proptaxes/leop.htm.

Смена контроля происходит, когда физическое или юридическое лицо получает более 50 процентов доли участия в юридическом лице; Доля собственности представлена голосующими акциями корпораций, капиталом и прибылью товариществ и компаний с ограниченной ответственностью. Передача доли владения в юридическом лице, которая приводит к смене контроля над этим юридическим лицом, представляет собой смену права собственности на недвижимое имущество в Калифорнии, принадлежащее юридическому лицу на дату перехода контроля.(См. Раздел 64 (c) Кодекса доходов и налогообложения.) Контроль может быть получен напрямую или косвенно .

Прямой контроль : Физическое или юридическое лицо получает прямой контроль над организацией, когда оно приобретает более 50 процентов голосующих акций корпорации, когда оно приобретает контрольную долю (более 50%) в любом партнерстве или Капитал и прибыль ООО, или когда оно приобретает более 50 процентов общей доли владения в любом другом предприятии.

Косвенный контроль: Физическое или юридическое лицо может получить косвенный контроль над организацией, приобретя прямой контроль над другой организацией, которая, в свою очередь, прямо или косвенно контролирует другую организацию.

Имущество, которое будет подлежать переоценке, представляет собой долю в недвижимом имуществе, расположенном в Калифорнии, которое принадлежит или находится в аренде (при определенных обстоятельствах) приобретенным юридическим лицом и любым из его дочерних предприятий на дату изменения контроль.Однако, если юридическое лицо претерпело смену собственника, долей в недвижимом имуществе является только имущество, ранее исключенное из переоценки в соответствии с разделом 62 (а) (2) Налогового кодекса. Он включает в себя все недвижимое имущество (например, землю, здания, сооружения и приспособления), находящееся в собственности и недвижимое имущество, которое арендуется приобретенным субъектом у государственного учреждения (то есть города, округа, штата или федерального агентства) на любой срок. или недвижимое имущество, сданное в долгосрочную аренду у частного владельца с оставшимся сроком 35 лет и более.

Нет. Хотя передача может считаться сменой владельца или контроля, она может подпадать под одно из исключений из переоценки при передаче юридических лиц. Закон предусматривает несколько исключений; конкретная информация об исключениях доступна на информационной странице LEOP в разделе «Исключения из переоценки» на веб-странице Программы владения юридическими лицами по адресу www.boe.ca.gov/proptaxes/leop.htm.

Форма BOE-100-B, Заявление об изменении контроля и владения юридическими лицами, используется Банком Англии для получения информации, чтобы определить, повлекла ли передача доли в юридическом лице изменение контроля или собственности, которое приводит к при переоценке недвижимости в Калифорнии, находящейся в собственности компании, и о том, применяется ли исключение из права на изменение прав собственности.Отказ подать заявление в любом из указанных выше обстоятельств приведет к наложению штрафа в соответствии с разделом 482 (b) Налогового кодекса.

В случае смены владельца или контроля над юридическим лицом и юридическим лицом, владевшим долей в недвижимости в Калифорнии на эту дату, физическое или юридическое лицо приобретает контроль собственности или юридическое лицо, которое имеет в случае смены владельца необходимо подать заявление в Совет.(См. Разделы 480.1 и 480.2 Налогового кодекса.)
Когда Банк Англии требует от юридического лица подать заявку независимо от того, произошло ли изменение контроля или собственности юридического лица или было ли это юридическое лицо владением долей в недвижимом имуществе.

Физическое или юридическое лицо , приобретающее , должно подать форму BOE-100-B в течение 90 дней после смены контроля, или юридическое лицо, которое претерпело смену собственника, должно подать.Однако любое физическое или юридическое лицо, получившее форму BOE-100-B, должно заполнить и подать BOE-100-B в BOE. Примечание: Если письменный запрос на подачу поступает от Банка Англии, форма BOE-100-B должна быть подана в течение 90 дней, независимо от того, произошло ли изменение контроля или собственности юридического лица. (См. Разделы 480.1 и 480.2 Налогового кодекса.)

Банк Англии получил информацию, указывающую на то, что ваше юридическое лицо могло подвергнуться смене контроля или собственности.Это могло быть основано на информации, представленной в налоговой декларации Департамента налогообложения франчайзинга (FTB) для вашей организации. Если вы ответили «да» на любой из трех вопросов налоговой декларации, Банк Англии отправит форму BOE-100-B.

Как правило, датой смерти считается дата смены контроля или собственности (см. Правило 462.260 о налоге на имущество). Таким образом, юридическое лицо должно подать форму BOE-100-B в течение 90 дней после смены контроля или смены собственника. В ситуациях, когда недостаточно информации для определения того, претерпела ли организация смену контроля или смену собственника на дату смерти (например, окончательное распределение долей юридического лица не было определено), заполнение формы BOE-100-B должен быть сделан в течение 90 дней с даты смерти и содержать столько информации, сколько есть у сторон.Измененная форма BOE-100-B должна быть подана в течение 90 дней после того, как отчитывающаяся организация или физическое лицо получит информацию, подтверждающую окончательное распределение долей участия юридического лица, приводящее к смене контроля или прав собственности на организацию, чтобы избежать навязывания штрафа.

Да. Хотя юридическое лицо может находиться за пределами Калифорнии или распущено, закон требует, чтобы любое физическое или юридическое лицо заполнило и подало форму BOE-100-B по запросу Банка Англии.Если произошла смена контроля или собственника, недвижимость приобретенного юридического лица в Калифорнии может быть подвергнута переоценке, независимо от того, находится ли юридическое лицо, подавшее форму, в Калифорнии или нет. В случае роспуска юридического лица, юридическое лицо могло быть распущено по истечении указанного в форме периода времени.

Да. Хотя приобрело юридическое лицо или какие-либо его дочерние компании не владели недвижимостью в Калифорнии и не арендовали ее, вы все равно должны заполнить форму BOE-100-B по запросу от Банка Англии.

Форма юридического лица BOE-100-B должна быть подана в течение 90 дней с момента смены контроля или смены собственника, независимо от того, применимо ли исключение из переоценки.

Да. Если вы получили еще один запрос на заполнение формы BOE-100-B для лица, на которое вы уже подали заявку, существует несколько причин, по которым это могло произойти. Например, это может быть другой период времени; вопросы 1, 2 и 3 на первой странице формы определяют период, с которого запрашивается информация.Однако, независимо от причины, вы должны заполнить и вернуть запрошенную информацию. Если вы считаете, что это дублированный запрос, вы можете приложить копию предыдущей подачи вместе с письмом, объясняющим ситуацию.

Налог на передачу недвижимости (RPTT)

Пожалуйста, обратите внимание на новые расширенные требования к отчетности для определенных передач документов на жительство, происходящих 13 сентября 2019 года или после этой даты, согласно разделу 2 главы 297 Закона штата Нью-Йорк от 2019 года.

Расширенная документация для передачи определенных жилищных документов

Начиная с 13 сентября 2019 г., когда компания с ограниченной ответственностью является лицом, предоставившим право или получившим право на передачу права собственности на здание, в котором проживают от одной до четырех семей, к форме NYC-RPT должен быть приложен расширенный список участников. Этот новый расширенный список участников должен быть предоставлен в качестве альтернативы идентифицирующей информации, запрошенной в инструкциях к форме NYC-RPT.

Расширенный список участников должен включать имена и служебные адреса всех участников, менеджеров и других уполномоченных лиц LLC.Если какой-либо участник LLC сам является LLC или другим хозяйственным субъектом, имена и служебные адреса акционеров, директоров, должностных лиц, членов, менеджеров и / или партнеров этого LLC или другого субъекта хозяйствования также должны быть предоставлены до тех пор, пока конечное владение физических лиц раскрывается. Термин «физическое лицо» означает человека, который является бенефициарным владельцем недвижимости. Физическое лицо не может быть корпорацией или товариществом, физическим лицом или людьми, ведущими бизнес под именем, как в ведении бизнеса, так и в виде имущества или траста.

Все прочие переводы ООО

Индивидуальные ООО

Правообладатель или получатель гранта, который является LLC с одним участником, должен будет указать названия и идентификационные номера как LLC, так и отдельного участника на первой странице формы NYC-RPT. Если имя или идентификационный номер не предоставлены, приложите аффидевит, подтверждающий причины отсутствия информации.

ООО с несколькими участниками

Праводатель или грантополучатель, который является ООО с несколькими участниками, должен будет указать имя и идентификационные номера (либо социального обеспечения, либо EIN) каждого участника в прилагаемом документе, если номер социального страхования или EIN не предоставлен для каждого лица, предоставляющего право, и получатель гранта или для всех участников LLC, которая является либо грантополучателем, либо грантополучателем, приложить письменное показание, подтверждающее причины отсутствия информации.

Изменения в ставках налога на прибыль компаний

Изменены ставки налога на прибыль компаний. Полная ставка налога на компанию составляет 30%, а нижняя ставка налога на компанию составляет 27,5%. На этой странице показано, когда применять более низкую ставку и как рассчитать кредиты за франкирование.

Ставки налога на прибыль компаний применяются к:

компаний
корпоративные паевые трасты
публичных торговых фондов.

Полная ставка налога на компанию в размере 30% применяется ко всем компаниям, которые не имеют права на более низкую ставку налога на прибыль.Право на более низкую ставку налога на компанию зависит от вашего уровня:

На этой странице:

См. Также:

Базовая ставка Налоговая ставка юридического лица

С 2017–18 по 2019–20 годы с доходом компании, которые являются субъектами с базовой ставкой, должны применять более низкую ставку налога на прибыль в размере 27,5%. Затем ставка снизится до 26% в доходном 2020–2021 году и до 25% в 2021–22 доходном году.

Компания с базовой ставкой — это компания, которая одновременно:

имеет совокупный оборот меньше, чем совокупный порог оборачиваемости, который составляет 25 миллионов долларов США за 2017–18 финансовый год и 50 миллионов долларов США за годовой доход 2018–19 19
80% или менее их оцениваемого дохода составляет пассивный доход организации по базовой ставке — это заменяет требование вести бизнес.

Базовая ставка пассивного дохода организации составляет:

корпоративных дистрибутивов и франкированных кредитов на этих распределениях
гонораров и арендная плата
процентный доход (за некоторыми исключениями)
прибыли по квалифицируемым ценным бумагам
чистый прирост капитала
Сумма, включенная в оцениваемый доход партнера по партнерству или бенефициара траста, в той мере, в какой она прослеживается (прямо или косвенно) до суммы, которая в противном случае является пассивным доходом организации по базовой ставке.

Таблица 1: Прогрессивные изменения ставки налога на прибыль компаний
Год дохода	Порог совокупной оборачиваемости	Ставка налога для предприятий с базовой ставкой ниже порога	Ставка налога для всех остальных компаний
2017–18	25 млн. Долл. США	27.5%	30,0%
с 2018–19 по 2019–20	50 млн. Долл. США	27,5%	30,0%
2020–21	50 млн. Долл. США	26,0%	30,0%
2021–22 и последующие годы	50 млн. Долл. США	25.0%	30,0%

Пример 1 — Организация по базовой ставке

Happy Feet Pty Ltd — компания, продающая носки через Интернет. Его владелец, Ллойд Чан, также хочет расширить свой бизнес и заняться выпуском кроссовок. Капитал, необходимый ему для расширения бизнеса, вкладывается в срочный депозит, пока он ведет переговоры с поставщиками.

В 2019–20 доходном году у Happy Feet Pty Ltd совокупный оборот ниже порогового уровня совокупного оборота в 50 миллионов долларов.Его оценочный доход составляет 104 000 долларов США, включая:

Торговая прибыль в размере 100000 долларов США от ведения бизнеса
$ 4,000 процентного дохода.

Процентный доход представляет собой пассивный доход предприятия по базовой ставке. Поскольку этот доход составляет всего 3,8% от его налогооблагаемого дохода, Happy Feet Pty Ltd является юридическим лицом с базовой ставкой для доходного года 2019–20, и применяется ставка налога на компанию 27,5%.

Пример 2 — Организация по базовой ставке

Coffee and Cake Pty Ltd — владелец небольшого кафе.Он также является бенефициаром траста, которому принадлежат помещения, в которых работает кафе, и помещения по соседству. Над кафе есть большая студия, которую трест сдает в аренду очень успешной школе йоги. По соседству сдается элитный розничный магазин. Весь доход от аренды, полученный трастом, распределяется в Coffee and Cake Pty Ltd.

В 2019–20 доходном году совокупный оборот Coffee and Cake Pty Ltd не превышает порогового уровня совокупного оборота в 50 миллионов долларов. Его оценочный доход составляет 700 000 долларов, в том числе:

500 000 долл. США торгового дохода от ведения бизнеса
200 000 долл. США валового дохода от аренды, относящиеся к трастовому распределению.

Арендный доход представляет собой пассивный доход предприятия по базовой ставке. Поскольку этот доход составляет только 28,6% от его налогооблагаемого дохода, Coffee and Cake Pty Ltd является юридическим лицом с базовой ставкой для доходного года 2019–20, и применяется ставка налога на компанию 27,5%.

Пример 3 — Предприятие не по базовой ставке, поскольку пассивный доход слишком высок

Best Equity Ltd — зарегистрированная на бирже инвестиционная компания, инвестирующая в австралийские акции.

В 2019-2020 доходном году у Best Equity Pty Ltd совокупный оборот ниже порога совокупного оборота в 50 миллионов долларов.Его оценочный доход составляет 5 миллионов долларов, включая:

Процентный доход в размере 1 млн долл. США
Дивиденды на сумму 4 миллиона долларов США.

100% оцениваемого дохода Best Equity Ltd является пассивным доходом предприятия по базовой ставке. В результате они не являются юридическим лицом с базовой ставкой для доходного года 2019–20, и применяется ставка налога на прибыль компании 30%.

Конец примера

См. Также:

Налоговая ставка для малых предприятий

Вы должны быть субъектом малого бизнеса, чтобы иметь право на более низкую ставку налога на компанию в 2015–16 и 2016–17 годах дохода.

Для 2016–17 года с прибылью нижняя ставка налога на прибыль компании составляет 27,5%. Эта более низкая ставка применяется к малым предприятиям, которые:

имеют совокупный оборот менее 10 миллионов долларов
ведут бизнес круглый год или его часть.

В 2015–16 финансовом году более низкая ставка налога на прибыль компаний составляла 28,5% для субъектов малого бизнеса с совокупным оборотом менее 2 миллионов долларов США и ведущих бизнес в течение всего или части года.

Для доходного года 2017–18 и далее вы должны быть субъектом базовой ставки, а не субъектом малого бизнеса, чтобы иметь право на более низкую налоговую ставку.

См. Также:

Некоммерческие организации

Если вы некоммерческая компания, вы не платите налог с первых 416 долларов вашего налогооблагаемого дохода. Затем ставка налога составляет 55% от превышения суммы, превышающей 416 долларов США, до тех пор, пока налог на ваш налогооблагаемый доход фактически не сравняется со ставкой налога компании. Затем вы облагаетесь налогом по ставке налога компании.

Поскольку более низкая ставка налога для компаний составляет 27,5% в период с 2016–17 по 2019–2020 годы, предел для некоммерческих компаний снижен до 831 долл. США, если они составляют:

предприятий с базовой процентной ставкой с 2017–18 по 2019–20 годы с доходом
субъектов малого предпринимательства на 2016–17 доходный год.

См. Также:

Максимальные кредиты франкирования

Для расчета налоговой ставки компании для франкирования ваших распределений, иначе называемой «ставкой корпоративного налога для целей условного исчисления», вам необходимо предположить, что ваш совокупный оборот, налогооблагаемый доход и пассивный доход юридического лица по базовой ставке будут такими же, как и предыдущие год дохода.

Для доходного года 2019–20 ваша ставка корпоративного налога для целей условного исчисления составляет 27,5%, если:

Ваш совокупный оборот в 2018-19 доходном году был менее 50 миллионов долларов, и 80% или менее вашего оцениваемого дохода составлял пассивный доход юридического лица по базовой ставке
: в предыдущем отчетном году предприятие не существовало.

В противном случае ваша ставка корпоративного налога для целей условного исчисления составляет 30%.

См. Также:

Существуют две ставки налога на компании — 30% и нижняя 27.Ставка налога 5%. На этой странице рассказывается об изменениях в более низкой ставке налога на компанию и о том, как рассчитать франкирование. Последнее изменение: 30 ноября 2020 г.

Приведенные ниже вопросы и ответы относятся к заявкам на OEPTC 2020, которые вы подаете в декларации о подоходном налоге и пособиях за 2019 год. Однако правила участия в предыдущие годы аналогичны правилам OEPTC 2020 года. Если вам нужны эти правила, при чтении вопросов и ответов ниже замените ссылки текущего года на предыдущий год.Например, для OEPTC 2019 замените 2019 на 2018, 2020 на 2019 и 2021 на 2020.

Что такое налоговая льгота по налогу на энергию и имущество Онтарио (OEPTC)?
Имею ли я право на участие в OEPTC 2020?
Как мне подать заявку на участие в OEPTC 2020?
Сколько стоит OEPTC 2020?
Должен ли я рассчитывать OEPTC?
Когда я получу выплаты OEPTC за 2020 год?
Кто будет выплачивать выплаты OEPTC?
Что такое основное место жительства?
За что выплачивается соответствующая арендная плата и что мне следует указать рядом с полем 61100 в форме ON-BEN?
Какие налоги на имущество соответствуют критериям и что я должен указать рядом с полем 61120 в форме ON-BEN?
Какие суммы нельзя включить в уплату арендной платы или налога на имущество?
Что мне следует указать рядом с полем 61210 в форме ON-BEN для расходов на электроэнергию в моем доме, оплаченных из резерва в Онтарио на 2019 год?
Что мне следует указать рядом с полем 61230 в форме ON-BEN для сумм, которые я заплатил за проживание в государственном или некоммерческом доме для престарелых в Онтарио за 2019 год?
Должен ли я предоставить свои квитанции вместе с доходом за 2019 год, чтобы подтвердить сумму, которую я заплатил?
Я старший.Влияет ли моя субсидия по налогу на недвижимость (OSHPTG) для пожилых домовладельцев Онтарио в 2020 году на сумму, которую я получу в счет OEPTC 2020?
Моя супруга владеет нашим домом, но она живет в доме престарелых. Имеем ли мы право на получение OEPTC?
Мы с супругой платим налог на недвижимость как за наш дом, так и за наш коттедж. Можем ли мы сложить суммы, уплаченные за оба объекта, при расчете уплаченного налога на недвижимость?
Имеет ли наследство право на какие-либо выплаты OEPTC за этот год в год смерти?
Как Налоговое управление Канады определит, являюсь ли я родителем-одиночкой, чтобы иметь право на семейные выплаты OEPTC 2020 года?
Моя бывшая супруга и я разделяем опеку над нашим ребенком.Никто из нас не женился повторно. Получу ли я выплаты OEPTC за своего ребенка за 2020 год?
Я холост и подал заявление на получение OEPTC 2020 года в своей налоговой декларации за 2019 год. Я все еще живу в Онтарио, и 2 августа 2020 года я родила первого ребенка. Я не разделяю заботу о своем ребенке. Могу ли я претендовать на семейные выплаты OEPTC?
Как мне зарегистрировать своего ребенка для получения пособия на ребенка в Канаде (CCB), чтобы я мог получать семейные выплаты OEPTC?
Я подавал заявление о банкротстве в 2019 году.Могу ли я подать заявку на выплаты OEPTC 2020?
Я иммигрировал в Онтарио из-за пределов Канады 15 июня 2019 г. Могу ли я подать заявку на выплаты OEPTC 2020 г.?
Я не подавал декларацию о доходах и пособиях за 2019 год. Получу ли я оплату OEPTC?
Я подал заявку на OEPTC 2020 года по возвращении в 2019 году и выполнил все условия для получения этих платежей. Однако никаких выплат мне не поступало. Что я должен делать?
Я имею право на выплаты OEPTC 2020 года, но я забыл подать заявление на них, когда подавал декларацию о подоходном налоге и пособиях за 2019 год.Могу ли я подать на них заявку?
Я переехал в Онтарио из другой провинции 5 января 2020 г. Имею ли я право на выплаты OEPTC 2020 г.?
Я переехал из Онтарио в другую провинцию 15 августа 20120 г. Имею ли я право на выплаты OEPTC 2020 г.?
Должен ли я быть гражданином Канады, чтобы иметь право на участие в программе OEPTC?
Мы планируем продать наш дом в 2020 году. Имеем ли мы право на участие в OEPTC 2020 года?
Право на участие в программе OEPTC для вторичного жилья в Онтарио, например, коттеджей?
Я жил в студенческой резиденции в 2019 году.На что я могу претендовать?
Можно ли подавать заявление на получение OEPTC для более чем одного основного места жительства в течение налогового года?
Я продал свой дом в Ватерлоо в июне 2019 года и переехал к моему сыну, который также живет в Ватерлоо. Имею ли я право на выплаты OEPTC 2020 года, даже если я не платил налог на недвижимость или арендную плату в течение последних шести месяцев 2019 года?
Мой адрес недавно изменился, что мне делать?
У меня есть непогашенный долг перед налоговым агентством Канады, и я не получил налоговую скидку на товары и услуги, поскольку был должен деньги правительству.Получу ли я OEPTC?
Является ли OEPTC налогооблагаемой выгодой?
Будут ли взиматься проценты по недоплате или переплате OEPTC?
Если мое заявление на получение OEPTC отклонено, могу ли я подать апелляцию?
С кем мне связаться, если у меня возникнут вопросы о политике правительства провинции Онтарио в отношении OEPTC?

1. Что такое налоговый зачет по налогу на энергию и имущество Онтарио (OEPTC)?

OEPTC разработан, чтобы помочь резидентам Онтарио с низким и средним доходом уплатить налог с продаж на энергию и налог на имущество.Годовое пособие обычно делится на 12 и выплачивается ежемесячно как часть выплаты триллиона Онтарио (OTB) (исключения см. В первых трех пунктах примечания ниже). Канадское налоговое агентство (CRA) управляет этой программой для Онтарио.

Примечание

Если при возврате налогов за 2019 год вы решите подождать единовременной выплаты в рамках вашего права OTB на 2020 год, а ваше годовое право превышает 360 долларов, оно будет выдано 10 июня 2021 года.См. Вопрос 9 в разделе «Пособие по триллиону Онтарио» для получения более подробной информации.
Если ваша годовая сумма OTB на 2020 год составляет 360 долларов или меньше, она будет выплачиваться единовременно в первый месяц выплаты (обычно в июле).
Если ваш доход за 2019 год оценивается после 10 июня 2020 года, см. Вопрос 6, чтобы узнать, когда вы можете ожидать получения платежа.
Если на 31 декабря 2019 года вам было 64 года или больше, и вы владели и занимали основное место жительства в Онтарио, за которое вы или кто-то от вашего имени уплатили налог на недвижимость за 2019 год, вы также можете иметь право на участие в 2020 году. Субсидия по налогу на недвижимость для пожилых домовладельцев Онтарио.
Вы также можете иметь право на получение энергетического кредита Северного Онтарио в 2020 году (NOEC), если вы проживали в Северном Онтарио 31 декабря 2019 года и вы (или кто-либо от вашего имени) заплатили:
- арендная плата или налог на недвижимость для вашего основного места жительства в Северный Онтарио на 2019 год
- затрат на проживание в государственном или некоммерческом доме для престарелых в Северном Онтарио на 2019 год или
- затраты на электроэнергию для дома (например, электричество, тепло) для вашего основного места жительства в заповеднике в Северном Онтарио на 2019 год

2.Имею ли я право на участие в OEPTC 2020?

OEPTC состоит из двух компонентов: компонента энергии и компонента налога на имущество. Вам следует подать заявку на OEPTC, если вы имеете право на любой из компонентов.

Вы можете иметь право на компонент энергии на 2020 год, если:

вы были резидентом Онтарио 31 декабря 2019 г., и применяется одно из следующих условий:
- вам будет 18 лет или старше до 1 июня 2021 г.
- у вас был супруг (а) или гражданский партнер до 31 декабря 2019 г. включительно или
- вы являетесь родителем, который живет или ранее проживал с вашим ребенком (см. Вопрос 19) и
на 2019 год, не менее к вам применяется одно из следующих условий:
- арендная плата за ваше основное место жительства, которая облагалась муниципальным налогом или налогом на имущество образования Онтарио, была выплачена вами или за вас
- налог на недвижимость для вашего основного места жительства в Онтарио был уплачен вами или за вас
- Вы жили в резервации в Онтарио, и затраты на электроэнергию (например, электричество, тепло) для вашего основного места жительства в резервации были оплачены вами или за вас, или
- Вы жили в государственном или некоммерческом доме для престарелых в Онтарио, и сумма за проживание была выплачена вами или для вас

Вы можете иметь право на получение компонента налога на имущество на 2020 год, если:

вы были резидентом Онтарио 31 декабря 2019 г., и применяется одно из следующих условий:
- вам будет 18 лет или старше до 1 июня 2021 г.
- у вас был супруг (а) или гражданский партнер до 31 декабря 2019 г. включительно или
- вы являетесь родителем, который живет или ранее проживал с вашим ребенком (см. Вопрос 19) и
на 2019 год, не менее к вам применимо одно из следующих условий:
- арендная плата за ваше основное место жительства, которая облагалась муниципальным налогом или налогом на имущество образования Онтарио, была оплачена вами или за вас
- налог на недвижимость для вашего основного места жительства был уплачен вами или за вас или
- Вы проживали в указанном университете, колледже или частной школе Онтарио.

Для получения выплаты за этот месяц вы должны быть резидентом Онтарио в начале месяца.

Вы не имеете права на ни один из компонентов определенного платежа, если вы находились в тюрьме или аналогичном учреждении в течение 90 дней или более, включая первый день месяца платежа.

Примечание

Если вам исполнится 18 лет до 1 июня 2021 года и вы соответствуете критериям отбора, вам следует подать заявление на OEPTC 2020 года в декларации о подоходном налоге и пособиях за 2019 год.Вам будут выплачиваться ежемесячные платежи только за периоды после того, как вам исполнится 18 лет. Например, если вам исполнится 18 лет 15 мая 2021 года, вы будете иметь право на выплату OEPTC за 2020 год, которая будет произведена в июне 2021 года.

3. Как мне подать заявку на участие в OEPTC 2020?

Чтобы подать заявку на OEPTC 2020, вы должны подать декларацию о подоходном налоге и пособиях за 2019 год. Вам также необходимо заполнить форму ON-BEN, Заявление на получение льготы Ontario Trillium 2020 и субсидии по налогу на имущество для пожилых домовладельцев Онтарио.Обязательно приложите к декларации заполненную форму. Эта форма включена в налоговый пакет для резидентов Онтарио.

При заполнении формы ON-BEN не забудьте поставить галочку рядом с полем 61020 в разделе «Заявление на получение налоговой льготы по налогу на энергию и имущество в Онтарио (OEPTC)». Заполните части A и B и, если применимо, часть C на обратной стороне формы. Убедитесь, что вы предоставили следующую информацию на 2019 год, если применимо:

введите арендную плату, уплаченную вами или для вас за ваше основное место жительства (включая частный дом длительного ухода ) в Онтарио за 2019 год рядом с полем 61100 (см. Вопрос 9 и вопрос 11)
укажите налог на недвижимость, уплаченный вами или за вас (см. Примечание ниже) для вашего основного места жительства в Онтарио в 2019 году, рядом с полем 61120 (см. Вопрос 10 и вопрос 11).
отметьте поле рядом с полем 61140, если в 2019 году вы проживали в указанном университете, колледже или частной школе Онтарио.
введите расходы на электроэнергию в доме (например, электричество, тепло), уплаченные вами или для вашего основного места жительства в резервации в Онтарио на 2019 год, рядом с полем 61210 (см. Вопрос 12) или введите расходы на проживание, оплачиваемые вами или для вас за проживание. в государственном или некоммерческом доме для престарелых в Онтарио на 2019 год рядом с ящиком 61230 (см. вопрос 13)

Примечание

Если ваш муниципалитет разрешает вам отложить уплату всего или части вашего налога на недвижимость за 2019 год, вы должны указать только сумму налога на имущество, фактически уплаченную муниципалитету за год.

Если вы состояли в браке или проживали в гражданском браке 31 декабря 2019 г., к вам применимо следующее:

Только один супруг или гражданский партнер может подать заявку на выплаты для вас обоих
, если на 31 декабря 2019 года только одному из супругов или гражданскому партнеру исполнилось 64 года, этот супруг или гражданский партнер должен подать заявление на вас обоих
тот же супруг или гражданский партнер, который подает заявку на получение субсидии налога на имущество старших домовладельцев Онтарио 2020 года (отметив поле 61070 в форме ON-BEN) и энергетического кредита Северного Онтарио 2020 года (отметив поле 61040), должен подать заявку на получение OEPTC 2020 и вы должны указать чистый доход вашего супруга или гражданского партнера в поле «Идентификация» на странице 1 вашей налоговой декларации за 2019 год

4.Сколько стоит OEPTC 2020?

Сумма OEPTC, которую вы получаете, зависит от ряда факторов, в том числе:

ваш возраст
ваше семейное положение
налог на имущество, уплаченный вами или за вас
арендная плата, уплаченная вами или для вас, если арендованное жилье облагалось муниципальным налогом и налогом на имущество образования
затраты на электроэнергию, оплачиваемые вами или для вас для проживания в резерве
расходы на проживание, оплачиваемые вами или для вашего проживания в государственном или некоммерческом доме для престарелых, а также скорректированный чистый доход вашей семьи
, проживали ли вы в указанном университете, колледже или частной школе Онтарио.

Максимальный OEPTC на 2020 год составляет:

1085 долларов для лиц, не являющихся пожилыми людьми (241 доллар за компонент энергии плюс 844 доллара за компонент налога на имущество)
1236 долларов для пожилых людей (241 доллар за компонент энергии плюс 995 долларов за компонент налога на имущество)

5.Должен ли я рассчитывать OEPTC?

Нет, вам не нужно рассчитывать свое право. После того, как вы подадите заявку, для вас будет рассчитан OEPTC 2020, и, если вы имеете право, ваши платежи будут производиться, как описано в вопросе 6. Если вы не имеете права, в большинстве случаев вы получите уведомление с объяснением причин.

Если вы хотите рассчитать свой платеж за 2020 год, просмотрите таблицы расчета налоговых льгот по налогу на электроэнергию и имущество в Онтарио за 2020 год или воспользуйтесь нашим онлайн-калькулятором детских и семейных пособий.

Таблицы расчетов за предыдущий год см. В таблицах расчетов налогов на энергию и имущество Онтарио.

6. Когда я получу выплаты OEPTC за 2020 год?

Ваше право на OEPTC будет добавлено к вашему праву на налоговую льготу с продаж Онтарио и / или NOEC, если применимо, и вы получите комбинированный платеж, называемый триллиевым пособием Онтарио (OTB). Годовое право на OTB обычно делится на 12, и выплаты производятся ежемесячно (более подробную информацию см. Ниже и примечание об исключениях).

Если вы соответствуете квалификационным требованиям и ваш доход за 2019 год оценивается до 10 июня 2020 года, ваши платежи OEPTC за 2020 год будут производиться 10 числа каждого месяца, начиная с 10 июля 2020 года.

Если ваш доход за 2019 год оценивается после 10 июня 2020 года, ваш первый платеж, который будет включать все права за предыдущий месяц, будет произведен в течение четырех-восьми недель после оценки вашего дохода за 2019 год. Оставшиеся платежи будут производиться 10-го числа каждого месяца после этого.

Если вы уже получили возмещение подоходного налога или другие льготы или кредиты путем прямого депозита, вы также будете получать выплаты OEPTC путем прямого депозита.В противном случае вы получите платежи чеком.

Примечание

Если при возврате налогов за 2019 год вы решите подождать, чтобы получить право на OTB на 2020 год, а ваше годовое право превышает 360 долларов, оно будет выдано 10 июня 2021 года. Более подробную информацию см. В вопросе 9 в разделе «Льгота триллиума Онтарио».

Если ваша годовая сумма OTB на 2020 год составляет 360 долларов или меньше, она будет выплачиваться единовременно в первый месяц выплаты (обычно в июле).

7. Кто будет производить выплаты OEPTC?

CRA будет выпускать выплаты OEPTC для правительства провинции Онтарио.

8. Какое основное место жительства?

Основное место жительства — это единица жилья в Онтарио, которую вы обычно занимаетесь в течение года. Например, это может быть дом, квартира, кондоминиум, гостиница или номер в мотеле, дом на колесах или ночлежка.

9.Какая арендная плата оплачивается и что мне следует указать рядом с полем 61100 в форме ON-BEN?

Допустимая уплаченная арендная плата — это арендная плата, которая была выплачена за 2019 год вами или за вас за ваше основное место жительства, которое облагалось муниципальным налогом или налогом на имущество в области образования Онтарио. Это означает, что если вы жили в социальном жилом доме, освобожденном от налога на имущество, вы не можете указывать сумму в поле 61100.

Рядом с полем 61100 введите общую сумму арендной платы за основное место жительства за 2019 год.

Если вы проживали со своим супругом или гражданским партнером 31 декабря 2019 г., укажите общую арендную плату, уплаченную за вас обоих (включая любые суммы, уплаченные в период раздельного проживания).

Если вы и ваш супруг (а) или гражданский партнер разошлись в течение года и жили раздельно 31 декабря 2019 г., укажите свою долю арендной платы за часть года до разделения плюс вашу собственную арендную плату после разделения.

Если вы проживали в основном месте с одним или несколькими лицами (кроме вашего супруга или гражданского партнера), укажите свою долю арендной платы, выплаченной вами или за вас за год.

Если часть арендной платы, уплаченной за ваше основное место жительства, была заявлена как коммерческие расходы, эту сумму следует вычесть из общей суммы, заявленной в строке 61100 за год.

Если вы не владели своим основным местом жительства и оно не находилось в доверительном управлении для вас, и сумма налога на имущество была уплачена вами или для вас вместо вашей арендной платы или в дополнение к вашей арендной плате, введите сумму рядом с ящик 61100.

Если вы были фермером, укажите арендную плату за ваше основное место жительства и один акр земли в графе 61100.

Если вы арендовали передвижной дом, которым не владели, укажите сумму арендной платы, уплаченную вашему арендодателю, в графе 61100.

Если вы жили в частном доме для престарелых , больнице, коллективном доме, учреждении для хронических больных или аналогичном учреждении, и это учреждение платило полные муниципальные и школьные налоги, укажите размер арендной платы в графе 61100. Если учреждение не оплачивает разбив стоимость проживания и питания (питание, отмывание денег или другие услуги) в квитанции, вы можете потребовать до 75% от общей суммы ваших платежей в качестве арендной платы.

Если вы жили в общественном или некоммерческом доме для престарелых , см. Вопрос 13.

Если вы проживали в указанном университете, колледже или частной школе Онтарио, поставьте отметку рядом с полем 61140. Не указывайте никакие суммы, уплаченные за проживание в поле 61100. CRA будет использовать 25 долларов при расчете компонента налога на недвижимость в OEPTC. за ту часть года, в которой вы проживали по месту жительства.

10. Какие налоги на имущество соответствуют критериям и что я должен указать рядом с полем 61120 в форме ON-BEN?

Приемлемые налоги на недвижимость — это сумма налогов, уплаченных за 2019 г. вами или за вас за дом, который вам принадлежит в Онтарио .

Рядом с полем 61120 укажите общую сумму налога на имущество, уплаченного за ваше основное место жительства за 2019 год, включая муниципальный налог и налог на имущество для образования.

Если вы проживаете в районе, где нет муниципальной организации, вы можете включить суммы, взимаемые в соответствии с Законом о земельном налоге , Законом о местных дорожных советах или Законом о местных советах по обслуживанию .

Если вы проживали со своим супругом или гражданским партнером 31 декабря 2019 г., укажите общую сумму налога на имущество, уплаченного за вас обоих (включая любые суммы, уплаченные в период раздельного проживания).

Если вы и ваш супруг (а) или гражданский партнер расстались в течение года и проживали раздельно 31 декабря 2019 г., укажите свою долю налога на имущество за часть года до развода плюс ваш собственный налог на недвижимость, уплаченный после развода. .

Если вы проживали совместно и совместно владели основным местом жительства с одним или несколькими лицами (кроме вашего супруга или гражданского партнера), укажите свою долю налога на имущество, уплаченного вами за год.

Если вы были фермером, укажите налог на недвижимость, уплачиваемый за ваше основное место жительства и один акр земли.

Если вы владели и занимали передвижной дом, введите сумму налога на недвижимость, который вы уплатили за свой дом, плюс налог на недвижимость, который ваш домовладелец / владелец участка заплатил за арендованный вами участок. Если арендодатель не предоставляет разбивку налога на недвижимость, уплаченного за участок, и у вас нет оценки участка от Корпорации по оценке муниципальной собственности, вы можете оценить налог на недвижимость на основе сборов, уплаченных вашему арендодателю / участку. собственник на лот. Было бы разумно взять 20% сборов и добавить эту сумму к любому налогу на имущество, уплаченному за мобильный дом.

11. Какие суммы нельзя включить в уплаченную арендную плату или налог на имущество?

Ваш уплаченный налог на аренду и имущество не может включать такие суммы, как:

арендная плата за основное место жительства, которое не облагается муниципальным налогом и налогом на имущество для образования (например, резиденция, расположенная в заповеднике, или определенные единицы социального жилья)
прочие сборы, включенные в вашу арендную плату, которые относятся к товарам и услугам (например, плата за питание, уборку или другие удобства)
сборов за кондоминиум (кроме любой части, которая уплачивается в счет муниципального налога и налога на имущество образования для вашего основного места жительства)
выплаты родственникам или друзьям, которые не указывают эти выплаты как доход от аренды в своих доходах
налог на недвижимость или арендная плата за часть дома, которую вы использовали для аренды или ведения бизнеса
налог на недвижимость или арендная плата за второе место жительства, например коттедж, если вы подали заявку на налог на недвижимость или арендную плату за основное место жительства за тот же период или
сумм, выплачиваемых за проживание в определенном университете, колледже или частной школе Онтарио

12.Что мне следует указать рядом с полем 61210 в Форме ON-BEN в отношении затрат на электроэнергию в моем доме, оплаченных из резерва в Онтарио на 2019 год?

Если вы жили в резервации в Онтарио, рядом с полем 61210 вы должны указать общую сумму, которую вы заплатили за 2019 год в связи с затратами на электроэнергию (например, электричество, тепло) для вашего основного места жительства в резервации.

13. Что я должен указать рядом с полем 61230 в форме ON-BEN для сумм, которые я заплатил за проживание в государственном или некоммерческом доме для престарелых в Онтарио за 2019 год?

Если вы проживали в общественном или некоммерческом доме для долгосрочного ухода за детьми , а учреждение не платило полные муниципальные и школьные налоги, вы должны указать только те расходы на проживание, которые были оплачены вами или за вас за 2019 год. ящик 61230.

Если вы жили в частном доме для престарелых , см. Вопрос 9.

14. Должен ли я предоставлять свои квитанции вместе с декларацией за 2019 год для подтверждения суммы, которую я заплатил?

Нет. Подаете ли вы электронную или бумажную декларацию, сохраняйте все свои квитанции на случай, если CRA попросит их предоставить позже.

15. Я старший. Влияет ли моя субсидия по налогу на недвижимость (OSHPTG) для пожилых домовладельцев Онтарио в 2020 году на сумму, которую я получу в счет OEPTC 2020?

Сумма вашего OSHPTG на 2020 год может уменьшить сумму, которую вы будете иметь право получить в счет налога на имущество в вашем OEPTC 2020 года.Ваш OEPTC 2020 будет затронут только в том случае, если компонент налога на имущество вашего платежа OEPTC 2020 плюс ваш OSHPTG 2020 превышает ваш налог на имущество, уплаченный за 2019 год. Однако, как и для большинства пожилых людей, ваш платеж OSHPTG 2020 не повлияет на ваш платеж OEPTC 2020 года.

16. Моя супруга владеет нашим домом, но живет в доме престарелых. Имеем ли мы право на получение OEPTC 2020 года?

В ситуации, когда супруги или гражданские партнеры проживают отдельно и имеют отдельные основные места жительства в Онтарио 31 декабря 2019 г., по медицинским причинам, если они захотят, каждый может подать заявку на OEPTC 2020 для своих отдельных правомочных резиденций.Для целей этих требований CRA считает вас принудительно разлученными, поэтому ваши требования будут рассчитаны так, как если бы вы были холостыми.

В форме ON-BEN, заявлении на получение льготы Ontario Trillium 2020 и налоговой субсидии для пожилых домовладельцев Онтарио, помимо заполнения области для подачи заявления на OEPTC, отметьте поле 61080 в Части A на обратной стороне формы и предоставьте свою супругу (-а) или адрес гражданского партнера в Части C — Вынужденное увольнение. Это позволит CRA узнать, что произошло непроизвольное расставание.

17. Мы с супругой платим налог на недвижимость как за наш дом, так и за наш коттедж. Можем ли мы сложить суммы, уплаченные за оба объекта, при расчете уплаченного налога на недвижимость?

Нет. Вы можете указать только налог на недвижимость, уплаченный вами в отношении основного места жительства в Онтарио. У вас может быть только одно основное место жительства одновременно. Кроме того, только один из вас может подать заявку на выплаты OEPTC для вас обоих.

18. Имеет ли наследство право на какие-либо выплаты OEPTC за этот год в год смерти?

Если умерший был холостым, разлученным, разведенным или овдовевшим, а дата смерти наступила до 1 июля 2020 г., наследство не подлежит выплате OEPTC 2020 г.

Если дата смерти наступает 1 июля 2020 года или позднее, наследство имеет право на выплату OEPTC за определенный месяц только в том случае, если дата смерти наступает в первый день этого месяца или позже.

Если у умершего был супруг (а) или гражданский партнер, который подал налоговую декларацию и имеет на это право, оставшийся в живых супруг автоматически получит оставшиеся выплаты за рассматриваемый год. Доход обоих супругов будет по-прежнему использоваться при расчете OEPTC.

19. Как CRA определит, являюсь ли я родителем-одиночкой, чтобы иметь право на получение семейных выплат OEPTC 2020 года?

CRA будет считать вас родителем-одиночкой в течение определенного месяца, если на 31 декабря 2019 года вы не состояли в браке или не проживали в гражданском браке и в первый день месяца выплаты наш реестр пособий показывает, что у вас есть уход (включая совместную опеку) за ребенком в возрасте до 18 лет.

20.Моя бывшая супруга и я разделяем опеку над нашим ребенком. Никто из нас не женился повторно. Получу ли я выплаты OEPTC за своего ребенка за 2020 год?

Платежи OEPTC для детей отсутствуют. Однако, если CRA считает вас родителем-одиночкой в течение определенного месяца (как описано в предыдущем вопросе), ваш платеж за этот месяц будет основываться на пороговом уровне дохода семьи. Если CRA не считает вас единственным родителем в этом месяце, ваш платеж будет основываться на едином пороговом уровне дохода.Если вы являетесь родителем-одиночкой, который разделяет заботу о всех ваших детях в течение месяца выдачи платежа, ваш платеж будет рассчитываться как среднее значение выплат OEPTC на семейной и индивидуальной основе.

21. Я не женат и подал заявление на получение OEPTC 2020 года в своей налоговой декларации за 2019 год. Я все еще живу в Онтарио, и 2 августа 2020 года я родила первого ребенка. Я не разделяю заботу о своем ребенке. Могу ли я претендовать на семейные выплаты OEPTC?

Для платежей за июль и август 2020 года вы будете иметь право на выплату OEPTC только на основе единого порога дохода.Однако после того, как вы зарегистрируете своего ребенка для получения пособия на ребенка в Канаде (CCB), ваши оставшиеся выплаты OEPTC в 2020 году будут основаны на пороговом уровне дохода семьи.

22. Как мне зарегистрировать своего ребенка для получения пособия на ребенка в Канаде (CCB), чтобы получать семейные выплаты OEPTC 2020 года?

Чтобы зарегистрировать своего ребенка, вы можете подать заявление онлайн в разделе «Моя учетная запись» с помощью службы «Подать заявку на получение пособия на ребенка» или заполнить и отправить в CRA форму RC66 «Заявление на получение пособия на ребенка в Канаде».Вы можете скачать эту форму или заказать копию по адресу canada.ca/cra-forms-publications

Отправьте заполненную форму в налоговый центр вашего региона.

23. Я подал заявление о банкротстве в 2019 году. Могу ли я подать заявление на выплаты OEPTC за 2020 год?

Да. Если вы соответствуете критериям приемлемости, описанным в вопросе 2, вы можете подать заявку на выплаты OEPTC 2020 года. Однако вы должны заполнить форму ON-BEN вместе с декларацией о банкротстве, которую вы подаете за налоговый год, заканчивающийся 31 декабря 2019 года.Когда CRA рассчитывает скорректированный чистый доход вашей семьи, CRA будет включать ваш чистый доход за периоды до и после банкротства.

24. Я иммигрировал из-за пределов Канады в Онтарио 15 июня 2019 года. Могу ли я подать заявку на выплаты OEPTC 2020 года?

Да. Если вы соответствуете критериям приемлемости, описанным в вопросе 2, вы можете подать заявку на выплаты OEPTC 2020 года. Однако, помимо заполнения формы ON-BEN, вам также необходимо будет заполнить форму RC66SCH, Статус в Канаде / Отчет о доходах, чтобы указать свой доход с 1 января 2019 года до даты вашего въезда в Канаду.Если вы состоите в браке или живете в гражданском браке и ваш супруг или партнер проживает в Канаде, вы также должны указать доход своего супруга или гражданского партнера за тот же период в форме RC66SCH.

25. Я не подавал декларацию о доходах и пособиях за 2019 год. Получу ли я платеж OEPTC за 2020 год?

Нет. Чтобы получить сумму OEPTC за 2020 год, вы должны подать декларацию о подоходном налоге и пособиях за 2019 год и подать заявление на получение OEPTC (см. Вопрос 3).

26.Я подал заявку на OEPTC 2020 года по возвращении в 2019 году и выполнил все условия для получения этих платежей. Однако никаких выплат мне не поступало. Что я должен делать?

Вам следует подождать, пока вы не получите уведомление об оценке за 2019 год. Получив уведомление за 2019 год, вы можете позвонить по телефону 1-877-627-6645, и агент поможет вам. Первый платеж OEPTC за 2020 год намечен на 10 июля 2020 года.

27. Я имею право на выплаты OEPTC 2020 года, но я забыл подать заявление на их получение при подаче декларации о подоходном налоге и пособиях за 2019 год.Могу ли я подать на них заявку?

Да. Вы должны запросить корректировку вашего дохода за 2019 год. Не подавайте еще одну декларацию о подоходном налоге и пособиях за 2019 год. Вместо этого вы можете сделать запрос, используя нашу онлайн-службу «Моя учетная запись». Моя учетная запись — это безопасный, удобный и экономящий время способ доступа и управления информацией о налогах и льготах в Интернете, семь дней в неделю. Для получения информации о том, как зарегистрироваться, см. Моя учетная запись.

Если вы не зарегистрировались в моей учетной записи, вы можете отправить следующую информацию в свой налоговый центр: заполненную форму T1-ADJ, запрос на корректировку T1 или подписанное письмо, в котором указано, что вы хотите подать заявку на получение сумм OEPTC 2020 года на ваше возвращение в 2019 году.

Приложите заполненную форму ON-BEN к вашему письму или форме T1-ADJ или предоставьте информацию в зависимости от того, что из следующего относится к вам:

заявление, в котором указывается, проживали ли вы в указанном университете, колледже или частной школе Онтарио в 2019 году.
арендная плата за ваше основное место жительства в Онтарио за 2019 год
налог на недвижимость, уплачиваемый вами или за вас для вашего основного места жительства в Онтарио за 2019 год
— расходы на электроэнергию, оплачиваемые вами или для вас для вашего основного места жительства в резервации в Онтарио на 2019 год или
расходы на проживание, оплачиваемые вами или для вас для проживания в государственном или некоммерческом доме для престарелых в Онтарио за 2019 год

Примечание

Вы также должны приложить подтверждающие квитанции.Если вы забыли подать заявление на OEPTC при более раннем возврате, вы все равно можете это сделать. Просто следуйте приведенным выше инструкциям, но предоставьте запрашиваемую информацию за соответствующий налоговый год.

28. Я переехал в Онтарио из другой провинции 5 января 2020 г. Имею ли я право на выплаты OEPTC 2020 г.?

Нет. Вы должны быть резидентом Онтарио на 31 декабря 2019 г., чтобы иметь право на выплаты OEPTC 2020 г.

29. Я переехал из Онтарио в другую провинцию 15 августа 2020 г. Имею ли я право на выплаты OEPTC 2020 г.?

Чтобы иметь право на выплату OEPTC в 2020 году за определенный месяц, вы должны быть резидентом Онтарио на 31 декабря 2019 года и в первый день этого месяца. Таким образом, вы будете иметь право на выплаты только за июль и август 2020 года.

30. Должен ли я быть гражданином Канады, чтобы иметь право на участие в OEPTC 2020?

№OEPTC доступен для вас независимо от вашего гражданства, если вы являетесь резидентом Онтарио на 31 декабря 2019 г. и соответствуете другим критериям, указанным в вопросе 2.

31. Мы планируем продать наш дом в 2020 году. Имеем ли мы право на участие в OEPTC 2020 года?

OEPTC рассчитывается на основе налога на недвижимость, уплаченного за ваше основное место жительства за 2019 год. Однако, чтобы иметь право на выплату за определенный месяц, вы также должны быть резидентом Онтарио в первый день этого месяца.Таким образом, пока вы продолжаете проживать в Онтарио 1 июля 2020 г. и позже, вы будете иметь право на выплаты OEPTC 2020 г. Если вы переедете за пределы Онтарио, вы не будете иметь права на выплаты OEPTC 2020 года в течение нескольких месяцев после переезда. Если вы переедете за пределы Онтарио до 1 июля 2020 г., вы не будете иметь права на выплаты OEPTC 2020 г.

32. Право на участие в программе OEPTC для вторичного жилья в Онтарио, например, коттеджей?

Нет. Вы можете претендовать на OEPTC только на основании налога на недвижимость или арендной платы, уплачиваемого в отношении вашего основного места жительства, что определяется фактами того, где вы в основном проживали.Вы не можете требовать уплаты налога на имущество или арендной платы за оба объекта недвижимости за один и тот же период. У вас может быть только одно основное место жительства одновременно.

33. Я жил в студенческом общежитии в 2019 году. На что я могу претендовать?

Если вы проживали в указанном университете, колледже или частной школе Онтарио, отметьте галочкой поле 61140 в форме ON-BEN, заявлении на получение льготы Ontario Trillium 2020 и налоговой субсидии для пожилых домовладельцев Онтарио. Вы получите 25 долларов за компонент налога на имущество OEPTC за ту часть года, в которой вы проживали в этом месте жительства.Если вы также проживали в другом месте в Онтарио часть года и арендная плата и / или налог на недвижимость оплачивались вами или для вас, укажите уплаченную сумму рядом с полями 61100 и / или 61120 в форме ON-BEN, если применимо. Чтобы узнать, обозначено ли ваше место жительства, перейдите на ontario.ca/finance.

34. Можно ли подать заявление на получение OEPTC для более чем одного основного места жительства в налоговом году?

Вы можете выбрать более одного основного места жительства, если в прошлом году вы проживали в нескольких основных местах проживания в Онтарио.Однако вы можете иметь только одно основное место жительства одновременно.

35. Я продал свой дом в Ватерлоо в июне 2019 года и переехал к моему сыну, который также живет в Ватерлоо. Имею ли я право на выплаты OEPTC 2020 года, даже если я не платил налоги на недвижимость или арендную плату в течение последних шести месяцев 2019 года?

OEPTC основан на налоге на недвижимость или арендной плате, уплаченном за ваше основное место жительства в Онтарио за 2019 год. Вы также должны быть резидентом Онтарио на 31 декабря 2019 года и в первый день месяца, в котором производится платеж.Если вы выполняете эти условия, вы будете иметь право на выплаты OEPTC 2020 года на основе вашего налога на недвижимость, уплаченного за первые шесть месяцев 2019 года. Если вы переедете за пределы Онтарио, вы не будете иметь права на выплаты OEPTC 2020 года в течение нескольких месяцев. после переезда.

36. Мой адрес недавно изменился — что мне делать?

Держите вашу информацию в актуальном состоянии. Вам следует как можно скорее сообщить CRA ваш новый адрес. Обязательно сообщите CRA точную дату вашего переезда.

37. У меня есть непогашенный долг перед CRA, и я не получил налоговую скидку на товары и услуги, потому что я был должен деньги правительству. Получу ли я OEPTC?

Ваш платеж OEPTC сначала будет использован для погашения любого долга, который вы должны CRA или его внешним партнерам, включая просроченные заказы на поддержку семьи. Если какая-то сумма останется, она будет вам выдана.

38. Является ли OEPTC налогооблагаемой выгодой?

№OEPTC не облагается налогом.

39. Будут ли взиматься проценты по недоплате или переплате OEPTC?

Нет. Проценты не начисляются и не начисляются за переплаты или недоплаты OEPTC.

40. Если моя заявка на участие в OEPTC отклонена, могу ли я подать апелляцию?

Да. Если вам отказано в выдаче OEPTC, вы можете подать возражение. Вы можете сделать это, используя защищенный веб-сайт CRA в разделе «Моя учетная запись» или отправив заполненную форму T400A «Возражение — Закон о подоходном налоге» или подписанное письмо по адресу:

Апелляционный начальник
3-й этаж
Садбери ON P3A 5C1

41.С кем мне следует связаться, если у меня возник вопрос о политике правительства провинции Онтарио в отношении OEPTC?

Вы можете позвонить в провинцию Онтарио по телефону 1-866-ONT-TAXS (1-866-668-8297) и запросить информацию о налоговых льготах Онтарио.

Сопутствующие услуги и информация

Руководство по подоходному налогу для избрания в соответствии с разделом 216 — 2017

T4144 (E) Ред. 19

Наши публикации и персональная переписка доступны в формате Брайля, крупным шрифтом, в электронном тексте или в формате MP3 для людей с нарушениями зрения.Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Несколько форматов» или позвоните по телефону 1-800-959-8281 . Если вы находитесь за пределами Канады и США, позвоните нам по телефону 613-940-8495 . Обратитесь к своему провайдеру услуг или оператору, чтобы инициировать встречный вызов. Мы принимаем звонки с автоматическим ответом. Вы можете услышать звуковой сигнал и испытать обычную задержку соединения.

Если не указано иное, все ссылки в законодательстве относятся к Закону о подоходном налоге и Положениям о подоходном налоге.

Содержание

Это руководство для вас?

Это руководство предназначено для вас, если вы были нерезидентом Канады в течение всего или части 2019 года и, будучи нерезидентом, к вам применялась одна из следующих ситуаций:

Вы получили доход от аренды недвижимого или недвижимого имущества в Канаде
Вы получили лицензионные платежи за лесоматериалы на лесные ресурсы или лимит древесины в Канаде.
Вы продали арендуемое имущество (недвижимое или недвижимое имущество в Канаде, лесные ресурсы или лимит древесины), в отношении которого вы ранее требовали компенсацию капитальных затрат (CCA) при возврате по разделу 216, и в результате реализации у вас есть повторный захват этого CCA

Этот справочник — , а не для вас, если ваш доход от аренды недвижимого или недвижимого имущества в Канаде получен от ведения бизнеса в Канаде.Для получения информации о требованиях к регистрации этого или любого другого вида дохода см. «Какой налоговый пакет следует использовать?».

Как правило, вы являетесь нерезидентом Канады для целей налогообложения доходов, если вы постоянно проживаете за пределами Канады и не имеете никаких жилищных связей с Канадой.

Для получения информации о статусе резидента для физических лиц см. Фолио по подоходному налогу S5-F1-C1, Определение статуса проживания для физических лиц.

Для получения информации о статусе резидентства траста или наследственного имущества см. Фолио по подоходному налогу S6-F1-C1, Резидентство траста или наследственного имущества.

Это руководство содержит информацию, необходимую для выбора в соответствии с разделом 216 Закона о подоходном налоге, а также общую информацию для нерезидентов, получающих доход от аренды из канадских источников.

Когда вы выбираете в соответствии с разделом 216, вы отправляете в CRA отдельную канадскую налоговую декларацию, чтобы сообщить о своем доходе от аренды за год (или часть года), когда вы были нерезидентом Канады. Это позволяет вам платить налог с чистого дохода от аренды (доход от аренды за вычетом расходов) вместо валового дохода от аренды (только доход от аренды).Используйте форму T1159 «Налоговая декларация о доходах» для избрания в соответствии с разделом 216.

Хотя CRA использует в данном руководстве термин доход от аренды , эта информация также применима к роялти за древесину .

Доход от аренды и налог с нерезидентов

Когда вы получаете доход от аренды недвижимого или недвижимого имущества в Канаде, плательщик, такой как арендатор, или агент, например управляющий недвижимостью, должен удерживать налог нерезидента по ставке 25% от брутто арендной платы выплаченный или зачисленный вам доход.Плательщик должен уплатить налог не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, когда вам выплачивается или зачисляется доход от аренды.

Вы должны обсудить это обязательство со своим плательщиком, чтобы удостовериться, что правильная сумма налога нерезидента удерживается и переводится в CRA от вашего имени.

Если плательщик не удерживает и не переводит этот налог-нерезидент, CRA будет взимать сложные ежедневные проценты с суммы, не удержанной и не переведенной. CRA также может взимать штраф.

Плательщик должен предоставить вам две копии NR4, Отчета о суммах, выплаченных или зачисленных нерезидентам Канады, с указанием валовой суммы арендного дохода, выплаченного или зачисленного вам в течение года, и суммы налога для нерезидентов. удержано. Плательщик также должен отправить CRA информационную декларацию NR4, как описано в Руководстве T4061, NR4 — Удержание, перевод и отчетность для нерезидентов.

Как правило, удержанный налог с нерезидентов считается вашим окончательным налоговым обязательством перед Канадой в отношении дохода от аренды.Однако, если вы выбираете в соответствии с разделом 216 Закона о подоходном налоге, вы можете платить меньше налога. Вы также можете получить возмещение части или всего удержанного налога с нерезидентов, если вы выберете в соответствии с разделом 216.

Избрание в соответствии с разделом 216 Закона о подоходном налоге

Что такое выборы по разделу 216?

Как нерезидент Канады, вы можете отправить в CRA отдельную канадскую налоговую декларацию, чтобы сообщить о своем доходе от аренды недвижимого или недвижимого имущества в Канаде.В соответствии с разделом 216 Закона о подоходном налоге решение об отправке такого отчета в CRA называется выбором.

T1159, Налоговая декларация для избрания в соответствии с разделом 216, является отдельной от любой другой налоговой декларации, которую вы должны отправить в CRA за год.

Вы сдаете в аренду несколько объектов недвижимости в Канаде?

Если у вас есть доход от аренды более чем одной недвижимости в Канаде и вы делаете выбор в соответствии с разделом 216, все ваши доходы и расходы от аренды в Канаде должны быть указаны вместе в декларации по разделу 216.

Какая польза от избрания в соответствии с разделом 216?

Выбор в соответствии с разделом 216 позволяет вам платить налог с вашего чистого дохода от аренды из канадского источника вместо брутто суммы . Если налог-нерезидент, удержанный плательщиком, превышает сумму налога, подлежащую уплате, рассчитанную в вашей декларации по разделу 216, CRA вернет вам излишек.

Когда нужно вернуть ваш раздел 216?

Как правило, вы должны отправить в CRA декларацию по разделу 216 в течение двух лет с конца года, в котором доход от аренды был выплачен или зачислен вам.Чтобы узнать об исключениях, см. Когда следует вернуть ваш доход по разделу 216 за 2019 год ?.

Что делать, если вы отправите возврат с опозданием?

Если вы не отправите CRA отчет по разделу 216 к установленному сроку, ваш выбор будет недействительным. Если плательщик не удержал правильную сумму налога нерезидента из вашего дохода от аренды, CRA выдаст вам налоговую оценку нерезидента.

Когда следует отправлять форму CRA NR6?

Вы должны отправлять CRA Form NR6 не позднее 1 января из каждого года , или до того, как должна быть выплачена первая арендная плата.Ваш агент должен продолжать удерживать налог нерезидентам с валового дохода от аренды до тех пор, пока CRA не одобрит вашу форму NR6 в письменной форме.

Что происходит после того, как CRA одобрит вашу форму NR6?

После того, как CRA утвердит вашу форму NR6, ваш агент может удержать налог для нерезидентов по ставке 25% от вашего чистого дохода от аренды (то есть суммы дохода от аренды, доступного после оплаты расходов на аренду). Ваш агент должен заплатить налог не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, когда вам выплачивается или зачисляется доход от аренды.

Вы должны обсудить это обязательство со своим агентом, чтобы удостовериться, что правильная сумма налога нерезидента удерживается и переводится в CRA от вашего имени.

Если ваш агент не удерживает и не переводит этот налог для нерезидентов, CRA будет взимать сложные ежедневные проценты с суммы, не удержанной и не переведенной. CRA также может взимать штраф.

Агент должен предоставить вам две копии квитанции NR4 с указанием валовой суммы арендного дохода, выплаченного или начисленного вам в течение года, и суммы удержанного налога с нерезидентов.Агент также должен отправить CRA заполненную информационную декларацию NR4, как описано в Руководстве T4061, NR4 — Удержание, перевод и отчетность для нерезидентов.

Если вы отправили форму CRA NR6, должны ли вы подавать декларацию по разделу 216?

Если вы отправили форму CRA NR6, и CRA утвердило ее на определенный год, вы должны подать декларацию по разделу 216 за этот год. Вы должны подать декларацию, даже если у вас нет налогов или вы не ожидаете возврата.

Когда нужно вернуть ваш раздел 216 за 2019 год?

Если вы отправили форму CRA NR6 на 2019 год и CRA ее утвердил, вы должны подать декларацию по разделу 216 2019 года или ранее 30 июня 2020 года .В этом случае вы должны включить доходы и расходы от всех вашей арендуемой недвижимости в Канаде. Если у вас есть задолженность за 2019 год, вы должны заплатить не позднее 30 апреля 2020 года . Если вы задержите платеж, CRA будет взимать проценты с причитающегося остатка, начиная с 1 мая 2020 г.

Независимо от того, заполнили вы форму NR6 или нет, вы должны подать декларацию по разделу 216 за 2019 г. до 30 апреля 2020 г., если выполняются оба следующих условия:

Вы продали арендуемое имущество в 2019 году, в отношении которого вы ранее запрашивали компенсацию капитальных затрат (CCA)
Вы включаете повторный захват CCA в свой возврат за 2019 год

Что произойдет, если вы не подадите декларацию по разделу 216 в установленный срок?

Если CRA утвердило вашу форму NR6 за год, и вы не подадите декларацию по разделу 216 в установленный срок, вы будете облагаться налогом нерезидента с вашего валового дохода от аренды в размере .Если правильная сумма этого налога не была удержана у источника, CRA предоставит вашему агенту налоговую оценку нерезидента.

Для получения дополнительной информации об избрании в соответствии с разделом 216 и налоге на нерезидентов см. Информационный бюллетень IT-393, Избирательный вопрос: налог на аренду и роялти нерезидентов, и Информационный циркуляр IC77-16, Подоходный налог для нерезидентов.

Если вы продали арендуемое имущество и вам необходимо включить возврат капитальных затрат (CCA) в декларацию по разделу 216 за 2019 год, любая задолженность подлежит оплате до 30 апреля 2020 года.Если вы не подадите декларацию по разделу 216 и не оплатите задолженность до 30 апреля 2020 г., с 1 мая 2020 г. к вам может быть применен штраф за просрочку подачи и проценты на задолженность.

Общая информация

Начало работы

Соберите все документы, необходимые для возврата по разделу 216. Сюда входят любые квитанции NR4, содержащие информацию о вашем доходе от аренды и подтверждающие документы для любых расходов на аренду или удержаний, которые вы планируете требовать.

Используйте возврат раздела 216.Чтобы завершить возврат, следуйте пошаговым инструкциям в разделе «Заполнение возврата по разделу 216».

Что вы включаете в свой возврат и какие записи храните?

Приложите одну копию бланков NR4, в которых указана сумма удержанного дохода от аренды и налога с нерезидентов. Если вы претендуете на возмещение удержанного налога нерезидента, не включая квитанцию NR4, CRA может отклонить ваше требование. Это также может задержать обработку вашего возврата.

Инструкции в этом руководстве подскажут, когда нужно приложить другие подтверждающие документы, такие как сертификаты, формы, расписания или официальные квитанции.Даже если вам не нужно прилагать определенные подтверждающие документы к вашему возврату, вы должны хранить их в течение шести лет на случай, если CRA попросит показать их позже. Сохраните одну копию декларации для своих записей.

Что делать, если вам не хватает информации?

Вы должны отправить CRA свою декларацию по разделу 216 вовремя , даже если некоторые из ваших квитанций или квитанций отсутствуют. Если вы знаете, что не сможете получить недостающую квитанцию к установленному сроку, укажите доход от аренды и приложите к декларации записку, в которой укажите, какие квитанции отсутствуют и что вы делаете, чтобы их получить.

Куда отправить возврат?

Отправьте декларацию по разделу 216 в соответствующий налоговый центр, как описано в разделе «Как связаться с Канадским налоговым агентством».

Есть ли у вас доход из других канадских источников?

Если у вас есть доход из других канадских источников на 2019 год, вам, возможно, придется отправить в CRA отдельную канадскую декларацию, чтобы сообщить об этом. Если вы получили работу или коммерческий доход из канадских источников или получили налогооблагаемую прибыль от продажи налогооблагаемой канадской собственности в 2019 году, см. Руководство T4058, Нерезиденты и подоходный налог .

Продажа арендуемого имущества

Если вы реализовали или планируете продать свою арендуемую в Канаде собственность, перейдите к разделу «Распоряжение или приобретение определенной канадской собственности» или см. Информационный циркуляр IC72-17 «Процедуры, касающиеся распоряжения облагаемой налогом канадской собственностью нерезидентами Канады — Раздел 116, о специальных правилах, которые применяются.

После подачи

Что произойдет с вашим возвратом после того, как CRA получит его?

Когда CRA получает ваш отчет, он обычно проверяет его на основе предоставленной вами информации и отправляет вам уведомление об оценке, но CRA может выбрать ваш отчет для более подробного рассмотрения до того, как CRA оценит его.Если это так, и CRA просит вас прислать документы, подтверждающие вычеты и кредиты, на которые вы претендовали, ваша оценка может быть отложена.

CRA может также провести более подробную проверку после того, как ваш доход был оценен для проверки заявленного дохода и заявленных вычетов или кредитов.

Как поменять возврат?

Чтобы внести изменения в любой возврат, который вы отправили нам, не отправляйте в CRA еще один возврат по разделу 216 за этот год . Вместо этого отправьте и из следующих пунктов в соответствующий налоговый центр, как описано в разделе «Как связаться с налоговым агентством Канады».

заполненную форму T1-ADJ, запрос на корректировку T1 или подписанное письмо, содержащее детали вашего запроса (включая год изменения декларации), ваш номер социального страхования (SIN), индивидуальный налоговый номер (ITN), или временный налоговый номер (TTN), ваш адрес и номер телефона, по которому CRA может связаться с вами в течение дня
подтверждающие документы для изменений, которые вы запрашиваете, и, если вы не отправляли их ранее в CRA, подтверждающие документы для вашей первоначальной претензии

Обычно CRA завершает корректировку и отправляет вам уведомление о повторной оценке по почте.

Что делать, если вы переедете?

Если вы переезжаете, как можно скорее сообщите CRA ваш новый адрес . Информирование CRA гарантирует, что в следующем году CRA отправит вам налоговый пакет по разделу 216 по правильному адресу.

Если вы зарегистрировались в сервисе «Моя учетная запись для физических лиц», вы можете изменить свой адрес там. Если нет, вы должны сообщить CRA свой новый адрес по телефону или письменно.

Если вы пишете, отправьте письмо в соответствующий налоговый центр, как описано в разделе «Как связаться с Канадским налоговым агентством».Включите свой SIN , ITN или TTN , ваш новый адрес, дату вашего переезда и вашу подпись. Если вы пишете для других людей, , включая вашего супруга или гражданского партнера , укажите их SIN , ITN или TTN и попросите каждого из них подписать письмо, разрешающее изменение их записей.

Заполнение раздела 216 возврат

Идентификационный номер

Следуйте инструкциям на обратной стороне, чтобы пройти эту область. Предоставление неполной или неверной информации может задержать обработку вашего возврата и возмещение, на которое вы можете иметь право.

Агентству CRA нужны ваши SIN , ITN или TTN , чтобы CRA мог обработать ваш возврат.

Если вы запросили, но еще не получили SIN , и срок подачи вашей декларации близок, подайте декларацию без вашего SIN . Приложите записку к своему отчету, чтобы сообщить CRA.CRA присвоит вам номер TTN .

Если вы не имеете права на получение SIN , заполните форму T1261 «Заявление на получение индивидуального налогового номера Канадского налогового агентства» (ITN) для нерезидентов и как можно скорее отправьте ее в CRA. , а не , заполните эту форму, если у вас уже есть SIN , ITN или TTN .

Адрес электронной почты

Если вы хотите получать уведомления по электронной почте от CRA, прочтите и примите условия использования для уведомлений по электронной почте ниже и введите адрес электронной почты.Вы также можете зарегистрироваться, перейдя в «Мой аккаунт для частных лиц» и выбрав услугу «Настройки уведомлений».

Условия использования для уведомлений по электронной почте — CRA будет отправлять уведомления по электронной почте на адрес электронной почты, который вы указали, чтобы уведомить вас о любой почте CRA, доступной в моей учетной записи, и уведомить вас об определенных изменениях в информации учетной записи, а также другая важная информация об аккаунте. Уведомления, доступные для этой службы, могут измениться.Поскольку новые типы уведомлений добавляются или удаляются из этой службы, вы можете не получать уведомления о каждом изменении.

Чтобы просматривать почту CRA онлайн, вы должны быть зарегистрированы в моей учетной записи и / или ваш представитель должен быть зарегистрирован в качестве представителя клиента и авторизован на этой учетной записи. Предполагается, что вся почта CRA, доступная в разделе «Моя учетная запись», была получена в день отправки электронного уведомления. Любая почта, подходящая для электронной доставки, больше не будет распечатываться и отправляться по почте.

Вы обязаны убедиться, что адрес электронной почты, предоставленный CRA, является точным, и обновлять его при любых изменениях этого адреса электронной почты. Уведомления CRA по электронной почте регулируются условиями любого соглашения с вашим оператором мобильной связи или поставщиком интернет-услуг. Вы несете ответственность за все взимаемые ими сборы.

Эти уведомления по электронной почте отправляются незашифрованными и незащищенными. Уведомления по электронной почте могут быть потеряны или перехвачены, а также могут быть просмотрены или изменены другими пользователями, имеющими доступ к вашей учетной записи электронной почты.Вы принимаете этот риск и признаете, что CRA не будет нести ответственности, если вы не сможете получить доступ к электронным уведомлениям или получить их, а также за любую задержку или невозможность доставки уведомлений.

Эти условия использования могут время от времени изменяться. CRA предоставит уведомление до даты вступления в силу новых условий. Вы соглашаетесь с тем, что CRA может уведомить вас об этих изменениях, отправив новые условия или уведомление о том, где можно найти новые условия, на адрес электронной почты, который вы указали.Вы соглашаетесь с тем, что использование вами сервиса после даты вступления в силу любых изменений этих условий означает ваше согласие с новыми условиями. Если вы не согласны с новыми условиями, вы должны удалить указанный адрес электронной почты и больше не использовать службу.

Доход

Строка 12600 — Доходы от аренды и роялти за лес

Сообщите о доходе от аренды из канадских источников за 2019 календарный год. Введите ваш валовой доход от аренды в строке 12599 вашего дохода и ваш чистый доход или убыток от аренды в строке 12600 вашего дохода от всей вашей арендуемой собственности в Канаде.В строке 12600 вы также должны указать любую сумму, выделенную вам партнерством, в свою финансовую отчетность.

Вы должны приложить к своей декларации отчет о доходах и расходах от аренды за год. Вы можете использовать форму T776 «Отчет об аренде недвижимости», чтобы помочь вам рассчитать чистый доход от аренды. Справочник T4036, Доход от аренды, содержит подробную информацию об аренде, а также инструкции по заполнению формы T776.

Не заполняйте форму T776, если вы сообщаете только доход от лицензионных платежей за древесину на лесных ресурсах или лимит древесины в Канаде.

Если вы иммигрировали в Канаду или эмигрировали из Канады в 2019 году, включайте только ваш доход от аренды из канадского источника за ту часть года, в которой вы были нерезидентом Канады.

Убытки от аренды

Если у вас есть убыток от аренды, укажите сумму в скобках.

Вы не можете использовать убыток, о котором вы сообщаете в своей декларации по разделу 216, для уменьшения дохода в другой канадской декларации за 2019 год или любой предыдущий или будущий налоговый год. Кроме того, вы не можете применить этот убыток к доходу по разделу 216 за любой предыдущий или будущий год.

Кроме того, вы не можете использовать убыток, о котором вы сообщаете, в любой другой канадской декларации для уменьшения дохода в декларации по разделу 216.

Если вы продали арендуемую недвижимость в 2019 году, в отношении которой вы ранее требовали компенсацию капитальных затрат (CCA) в декларации по разделу 216, вы должны включить в строку 12600 своей декларации любое возвращение этого CCA . Если окончательная потеря возникает из-за распоряжения, включите убыток при расчете суммы для отчета в строке 12600.

Процентные доходы

Если вы внесли свой доход от аренды в канадское финансовое учреждение в 2019 году и получили процентный доход с этого счета, не включайте процентный доход в свою декларацию по разделу 216.

Как правило, проценты, которые вы получаете или зачислены на ваш счет, освобождаются от уплаты канадского налога у источника выплаты, если плательщик не связан (на расстоянии вытянутой руки) от вас .

За дополнительной информацией обращайтесь в CRA. Если вы находитесь в Канаде или США, звоните по телефону 1-855-284-5946 .Если вы находитесь за пределами Канады и США, позвоните в CRA по телефону 613-940-8499 . CRA принимает вызовы с автоматическим ответом. Обратитесь к своему провайдеру услуг или оператору, чтобы инициировать встречный вызов. Вы можете услышать звуковой сигнал и испытать обычную задержку соединения.

Вычеты

Строка 20800 — удержание РРСП / ПРПП

Вы можете потребовать вычет за взносы, сделанные вами в RRSP , PRPP и SPP в Канаде со 2 марта 2019 г. по 2 марта 2020 г., а также за любые неиспользованные взносы RRSP / PRPP , сделанные в 1991 г. или позже.Максимальная сумма, которую вы можете удержать, не может превышать ваш предел взноса RRSP / PRPP . Этот предел основан на вашем заработанном доходе, заявленном в канадских налоговых декларациях за 1990–2018 годы.

Если вы зарегистрированы в онлайн-сервисах CRA , вы можете просмотреть лимит RRSP за текущий год в «Моем аккаунте для частных лиц» или в мобильном приложении MyCRA.

Вы не можете претендовать на вычет RRSP / PRPP дважды (например, один раз в декларации по разделу 216 и еще раз в декларации, сообщающей о доходах из других канадских источников).

Для получения дополнительной информации о RRSP s / PRPP s см. Руководство T4040, RRSP и другие зарегистрированные планы выхода на пенсию.

Строка 22000 — Выплаченные алименты

При определенных обстоятельствах вы можете потребовать вычет из алиментов, произведенных в 2019 году.

Тем не менее, вы не можете требовать вычет для выплаты алиментов дважды (например, один раз в декларации по разделу 216 и еще раз в декларации, сообщающей о доходах из других канадских источников).

Для получения дополнительной информации см. Руководство P102, Выплаты в поддержку.

Строка 23200 — Прочие вычеты

При определенных обстоятельствах вы можете требовать других вычетов, таких как судебные издержки, уплаченные в 2019 году за совет или помощь в опротестовании или обжаловании оценки или решения в соответствии с Законом о подоходном налоге, а также выплаты стипендий и исследовательских грантов в 2019 году, о которых вы ранее сообщали. в качестве дохода от канадского дохода.

Вы не можете претендовать ни на один из этих вычетов дважды (например, один раз в декларации по разделу 216 и еще раз в декларации, сообщающей о доходах из других канадских источников).Для получения дополнительной информации об этих удержаниях свяжитесь с CRA.

Вы не можете использовать убыток, о котором вы сообщаете, по любому другому доходу для уменьшения дохода по вашему доходу по разделу 216.

Возврат или остаток причитающейся

Заполните части 1 и 2 декларации, чтобы определить ваш федеральный налог (который включает дополнительный налог для нерезидентов Канады).

Строка 40427 — Минимальный налог переходящий остаток

Если вы уплатили минимальный налог по любой из своих налоговых деклараций за 2012–2018 гг. В Канаде, но вам не нужно платить минимальный налог за 2019 г., вы можете потребовать возмещения налогов за 2019 г. в отношении всей или части уплаченного минимального налога в те годы.

Чтобы рассчитать свое требование, заполните форму T691 «Альтернативный минимальный налог» и приложите ее к декларации.

Вы не можете претендовать на возврат минимального налога дважды (например, один раз в декларации по разделу 216 и еще раз в декларации о доходах из других канадских источников).

Строка 43700 — Итого удержанный налог с нерезидентов

Введите общую сумму удержанного налога с нерезидентов с дохода от аренды и роялти за лесоматериалы, полученных вами в 2019 году. Эта сумма указана в поле 17 вашего бланка NR4.Не включайте налоги, удерживаемые с других видов дохода из канадских источников. Приложите к своей налоговой декларации копию квитанции NR4, подтверждающую сумму удержанного налога с нерезидентов на доход от аренды и роялти за древесину.

Строка 47600 — Общая сумма налога, выплаченного для возврата резерва капитальных затрат (CCA)

У вас может быть возврат CCA , если вы продали арендуемое имущество, в отношении которого вы потребовали вычет CCA в декларации по разделу 216. Введите свою долю от общей суммы налога, уплаченного для возврата CCA .Эта сумма указана в Форме T2064, Сертификат — Предлагаемое распоряжение собственностью нерезидентом Канады , или Форме T2068, Сертификат — Распоряжение имуществом нерезидентом Канады. Приложите копию 2 формы T2064 или формы T2068 к своей декларации, чтобы подтвердить сумму налога, уплаченного для возврата CCA . Для получения дополнительной информации о продаже арендуемой собственности см. Руководство T4058, Нерезиденты и подоходный налог.

Строка 48400 — Возврат

Если ваша общая сумма к оплате (строка 43500) меньше, чем общая сумма кредитов (строка 48200), введите разницу в строке 48400.Эта сумма является вашим возмещением. Как правило, если разница составляет 2 доллара или меньше, вы не получите возмещение.

Несмотря на то, что вы можете иметь право на возмещение за 2019 год, CRA может оставить его частично или полностью для использования против любой суммы, которую вы должны или собираетесь задолжать.

Прямой депозит

Прямой депозит — это быстрый, удобный, надежный и безопасный способ получить возврат подоходного налога и другие платежи CRA непосредственно на ваш счет в финансовом учреждении в Канаде.

Заполните раздел «Прямой депозит — зарегистрируйтесь или обновите» на странице 2 вашей налоговой декларации, чтобы зарегистрироваться для прямого депозита или обновить банковскую информацию, которую вы уже предоставили CRA.

Заполните этот раздел, чтобы запросить, чтобы все ваши платежи CRA , которые вы можете получать или должны, были зачислены на один и тот же счет.

В противном случае вам не нужно заполнять этот раздел. Информация, которую вы предоставили ранее, будет действовать, пока вы ее не обновите.

Вы также можете зарегистрироваться для прямого депозита или обновить свою банковскую информацию, которую вы уже предоставили CRA, перейдя в Моя учетная запись для физических лиц.

Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Прямой депозит».

Строка 48500 — Причитающаяся задолженность

Если ваша общая кредиторская задолженность (строка 43500) превышает общую сумму кредитов (строка 48200), введите разницу в строке 48500. Эта сумма является вашей задолженностью. Ваш баланс должен быть оплачен не позднее 30 апреля 2020 года. Как правило, если разница составляет 2 доллара или меньше за 2019 год, вам не нужно вносить платеж.

Если у вас или вашего представителя есть банковский счет в финансовом учреждении в Канаде, через который вы можете произвести платеж, вы или ваш представитель можете произвести платеж, используя один из следующих способов:

Если у вас или вашего представителя нет банковского счета в финансовом учреждении в Канаде, вы или ваш представитель можете отправить платеж, используя один из следующих способов:

безналичный перевод в канадских долларах
международный денежный перевод в канадских долларах
банковский чек в канадских фондах, выписанный на канадский банк

Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Платежи в налоговое управление Канады» или обратитесь в свое финансовое учреждение.

Если вы хотите отправить платеж на номер CRA , приложите его к лицевой стороне вашего возврата. Пожалуйста, убедитесь, что он отправлен Генеральному Получателю. Напишите свой номер социального страхования, индивидуальный налоговый номер или временный налоговый номер и «раздел 216» на платеже, чтобы помочь CRA правильно обработать его.

Сделайте , а не , отправьте CRA по почте наличными или включите его в свой возврат.

Ваш платеж будет считаться оплаченным в одну из следующих дат:

Платежи, которые вы или ваш представитель осуществляете через Интернет или телефонные банковские услуги канадского финансового учреждения, считаются оплаченными, если ваше финансовое учреждение зачисляет в CRA ваш платеж
Платежи, которые вы или ваш представитель делаете лично в канадском финансовом учреждении, считаются оплаченными на дату, указанную на вашем ваучере на перевод.
Платежи, произведенные после даты, которую вы или ваш представитель осуществляете посредством предварительно авторизованного дебета, считаются выплаченными в дату обращения
Платежи, отправленные вами или вашим представителем по почте, считаются оплаченными в день почтового штемпеля

Вы можете подать налоговую декларацию заранее и произвести оплату с установленной датой.Если CRA обработает ваш возврат до даты платежа, ваш платеж появится в вашем уведомлении об оценке, но это не приведет к уменьшению вашего причитающегося остатка. CRA зачислит на ваш счет деньги в день платежа.

CRA будет взимать с вас комиссию за любой платеж, не выполненный вашим финансовым учреждением.

Создание платежного механизма — Если вы не можете оплатить свой остаток причитающейся суммы не позднее 30 апреля 2020 года, CRA может принять платежное соглашение только после того, как вы разумно попытались получить необходимые средства путем заимствования или реорганизации своих финансов.Если вы не можете оплатить остаток полностью, свяжитесь с CRA, чтобы обсудить взаимоприемлемую схему оплаты, основанную на вашей платежеспособности. CRA по-прежнему будет взимать ежедневные сложные проценты на любой непогашенный остаток.

Онлайн-сервисы для физических лиц

Онлайн-сервисы CRA быстрые, легкие и безопасные!

Моя учетная запись

Моя учетная запись позволяет просматривать информацию о подоходном налоге и пособиях, а также управлять своими налоговыми делами в Интернете. Узнайте, как зарегистрироваться на странице «Моя учетная запись для физических лиц».

Мобильное веб-приложение MyCRA позволяет получать доступ и просматривать ключевые части вашей налоговой информации. Вы можете использовать приложение, чтобы произвести платеж в CRA онлайн с помощью My Payment или предварительно авторизованного дебетового соглашения, или создать QR-код для оплаты лично в Почте Канады. Получите доступ к приложению в Mobile apps — Canada Revenue Agency.

Используйте мою учетную запись или MyCRA, чтобы:

просмотреть информацию о льготах и кредитах
просмотреть уведомление об оценке
изменить свой адрес, информацию о прямом депозите, информацию о семейном положении и информацию о детях, находящихся на вашем попечении
зарегистрируйтесь, чтобы получать уведомления по электронной почте, когда у вас есть почта для просмотра в моей учетной записи и когда в вашей учетной записи вносятся важные изменения
проверьте комнату для взносов в TFSA и лимит вычета RRSP
проверьте статус вашей налоговой декларации

Кроме того, вы можете использовать Личный кабинет для:

Просмотрите и распечатайте справку о прибылях и убытках (вариант «C» печать)
отправить документы в CRA
отправьте запрос по вашему аудиту
связь между вашей учетной записью CRA My Account и Канадой занятости и социального развития (ESDC) My Service Canada Account

Получение почты CRA онлайн

Подпишитесь на уведомления по электронной почте от CRA, чтобы получать большую часть своей почты CRA, например уведомление об оценке, в Интернете.

Мобильное приложение MyBenefits CRA

Получите информацию о преимуществах на ходу! Используйте мобильное приложение MyBenefits CRA в течение года, чтобы:

просмотр сумм и дат ваших выплат по льготам и кредитам, включая любые провинциальные или территориальные платежи
Посмотреть статус вашего заявления на пособие на ребенка
изменить адрес, номер телефона и семейное положение
зарегистрируйтесь, чтобы получать уведомления по электронной почте, когда у вас есть почта для просмотра в моей учетной записи и когда в вашей учетной записи вносятся важные изменения
сообщите нам, если ребенок больше не находится на вашем попечении

Дополнительные сведения см. В разделе «Мобильные приложения — Канадское налоговое агентство».

Электронные платежи

Для оплаты используйте:

интернет-банкинг или телефонные банковские услуги вашего финансового учреждения
CRA Сервис My Payment
ваша кредитная карта через одного из сторонних поставщиков услуг CRA
PayPal через одного из сторонних поставщиков услуг CRA
предварительно авторизованный дебет на моем счете для физических лиц

Для получения дополнительной информации обо всех вариантах оплаты перейдите в раздел «Платежи в налоговое управление Канады».

Для получения дополнительной информации

Что делать, если вам нужна помощь?

Если вам нужна дополнительная информация, посетите налоговую службу или свяжитесь с CRA.

Вы можете связаться с CRA по факсу. Однако из-за характера факсимильных услуг CRA не несет ответственности за отправленные по неверному адресу, неполные или неразборчивые документы.

Бланки и публикации

Чтобы получить наши формы и публикации, перейдите в раздел «Формы и публикации» или позвоните по одному из следующих номеров:

1-800-959-8281, из Канады и США
613-940-8495, из-за пределов Канады и США.Мы принимаем звонки с автоматическим ответом. Обратитесь к своему провайдеру услуг или оператору, чтобы инициировать встречный вызов. Вы можете услышать звуковой сигнал и испытать обычную задержку соединения

Получение личной налоговой информации

Ваша личная информация конфиденциальна. Если вы позвоните в CRA и попросите предоставить личную налоговую информацию, CRA попросит вас представиться и предоставить информацию о содержании вашей налоговой декларации для защиты этой информации.

Представители

Вы можете уполномочить или отменить представителя (например, вашего супруга или гражданского партнера, составителя налоговой декларации или бухгалтера) для получения информации о ваших налоговых вопросах и предоставления информации в CRA.CRA примет информацию или предоставит информацию вашему представителю только после того, как CRA получит ваше разрешение. Для получения дополнительной информации перейдите к авторизации представителя.

Ваш представитель может отменить свое разрешение, используя Представительство клиента, по телефону или в письменной форме.

Вам не нужно заполнять новую форму каждый год, если нет изменений. Ваше разрешение будет оставаться в силе до тех пор, пока оно не будет отменено вами или вашим представителем, пока не истечет выбранный вами срок действия или пока CRA не получит уведомление о вашей смерти.

Для получения дополнительной информации перейдите к авторизации представителя.

Жалобы, связанные с обслуживанием

Если вы не удовлетворены полученной услугой, попробуйте решить вопрос с сотрудником CRA , с которым вы имели дело, или позвоните по номеру телефона, указанному в переписке CRA . Если у вас нет контактной информации, перейдите в раздел «Контактная информация».

Если вы все же не согласны с тем, как были решены ваши опасения, вы можете попросить обсудить этот вопрос с руководителем сотрудника.

Если вы все еще не удовлетворены, вы можете подать жалобу на обслуживание, заполнив форму RC193 «Жалоба, связанная с обслуживанием».

Если CRA все еще не разрешил вашу жалобу, связанную с предоставлением услуг, вы можете подать жалобу в Управление омбудсмена налогоплательщиков.

Жалоба на повторную жалобу

Если вы ранее подавали жалобу, связанную с предоставлением услуг, или запрашивали формальный пересмотр решения CRA и считаете, что в результате с вами несправедливо обошлись
со стороны сотрудника CRA, вы можете подать жалобу о репрессиях, заполнив форму RC459, Жалоба на репрессалии.

Дополнительную информацию о жалобах на репрессалии см. В разделе «Жалобы на репрессалии».

Для связи с налоговым агентством Канады

По телефону

Звонки из Канады и США 1-800-959-8281

Обычные часы работы

с понедельника по пятницу (но не по праздникам)
с 9:00 до 17:00 (время местное)

Продление рабочего времени

С конца февраля по апрель 2020 года, кроме пасхальных выходных:
С 9:00 a.м. до 21:00 (по местному времени) по будням
С 9:00 до 17:00 (по местному времени) по субботам

Звонки из-за пределов Канады и США 613-940-8495

Обратитесь к вашему поставщику услуг или оператору, чтобы инициировать встречный вызов. Мы принимаем звонки с автоматическим ответом. Вы можете услышать звуковой сигнал и испытать обычную задержку соединения.

Обычные часы работы

С понедельника по пятницу (но не в праздничные дни)
9:00 а.м. до 17:00, (восточное время)

Продление рабочего времени

С конца февраля по апрель 2020 года, кроме пасхальных выходных:
С 9:00 до 21:00 по восточному времени по будням
С 9:00 до 17:00 по восточному времени по субботам

По почте

Куда отправить 216 возврат и сопутствующие документы

плиток подоходного налога на 2019-2020 гг. И текущих налоговых ставок в Индии

Для резидента Индии плиток подоходного налога классифицированы в соответствии с возрастом и уровнем дохода.Для жителей Индии в возрасте до 60 лет размер подоходного налога варьируется от нуля до 30%. Ниже указаны плиток подоходного налога на 2020-2021 год.

Диапазон доходов в год	Новые плиты для FY 2020-21, AY 2021-22	Старые плиты, обязательно до 2019-20 финансового года и необязательно с 2020-21 финансового года
До ₹ 2.50 лакх	Нет налога	Без налогов
От 2,50 до 5 лакхов	5%	5%
От 5 лакх до 7,50 лакх	10%	20%
Выше ₹ 7.От 50 до 10 лакхов	15%	20%
От ₹ 10 лакх до 12,50	20%	30%
От 12,50 лакхов до 12,50 фунтов	25%	30%
Выше ₹ 15 лакх	30%	30%
Скидка по разделу 87 (A)	100% налоговая скидка, но не более 2500 фунтов стерлингов, доступная физическому лицу-резиденту, чей общий доход не превышает 35 лакхов	100% налоговая скидка, но не более 2500 фунтов стерлингов, доступная физическому лицу-резиденту, чей общий доход не превышает 3 фунта стерлингов.50 лакх

Сбор в размере 4% налога применяется во всех случаях. Надбавка в размере 10% для дохода выше 50 лакхов и 15% для дохода выше 1 фунта стерлингов.

Скидка в размере 12 500 фунтов стерлингов доступна в рамках старого режима налога на прибыль, тогда как такая же скидка доступна в новом режиме налога на прибыль, если годовой налогооблагаемый доход не превышает 5 лакхов.

Общее уменьшение налоговых обязательств составит от 25 000 фунтов стерлингов для лица, получающего 7 фунтов стерлингов.От 50 лакхов в год до 75 000 фунтов стерлингов для человека, получающего 15 лакхов в год или более в соответствии с новыми налоговыми плитами. Однако фактическая экономия будет меньше, если учесть влияние ожидаемых льгот в рамках нового налогового режима.