Начисленные налоги по инн: Узнай свою задолженность

как пользоваться приложением для оплаты налогов

Екатерина Мирошкина

экономист

Профиль автора

Чтобы стать самозанятым, достаточно иметь смартфон. Не придется идти в налоговую инспекцию, писать заявление и что-то платить.

Для самозанятых работает мобильное приложение «Мой налог». Оно нужно тем, кто хочет и может использовать новый спецрежим «Налог на профессиональный доход».

Если вы еще не знаете, что это такое, почитайте наши статьи:

1. Что такое налог для самозанятых.
2. Как работает вычет по налогу на профессиональный доход.
3. Как использовать спецрежим в разных ситуациях.
4. 45 вопросов с короткими ответами.
5. Сложные вопросы по НПД.
6. 10 мифов, которым нельзя верить.
7. Обязанности самозанятых.
8. Права самозанятых.

Закон о налоге на профессиональный доход вступил в силу 1 января 2019 года. Чтобы платить налог по льготным ставкам и работать без кассы, положено зарегистрироваться — для этого и нужны приложение «Мой налог» и личный кабинет самозанятого.

Источник:

ФНС

Вот самая подробная инструкция, как всем этим пользоваться.

Что такое приложение «Мой налог» и как оно работает

«Мой налог» — это официальное приложение от ФНС. Через него самозанятый удаленно взаимодействует с налоговой.

Мобильное приложение заменяет кассовый аппарат и всю отчетность. Через него самозанятые могут регистрироваться, принимать оплату от клиентов, формировать чеки и счета, платить налоги, запрашивать справки из налоговой. Там же можно подавать заявления в пенсионный фонд и добровольно платить страховые взносы для начисления пенсионных баллов.

В приложении «Мой налог» доступны инструменты аналитики для оценки своей деятельности. Например, можно отследить, как менялся доход за последние месяцы.

Приложение доступно в Эпсторе и «Гугл-плее». Не нарвитесь на мошенников: в интернете уже есть приложения-подделки. Вот правильные ссылки от ФНС:

1. «Мой налог» в Эпсторе.
2. «Мой налог» в «Гугл-плее».

Как зарегистрироваться самозанятым

Применять новый спецрежим «Налог на профессиональный доход» смогут только те, кто подаст заявление через приложение или веб-кабинет и получит подтверждение от налоговой. Никакие бумаги заполнять и относить в налоговую не нужно — все только через интернет. Госпошлины за регистрацию нет.

Через приложение «Мой налог» способов регистрации два — по паспорту и с помощью личного кабинета налогоплательщика. Для регистрации через личный кабинет понадобятся ИНН и пароль, который дают в налоговой — вы вводите его для проверки имущественных налогов. Для регистрации по документу необходимо сфотографировать паспорт, сделать селфи и отправить заявление в налоговую о постановке на учет.

Как получить пароль от ЛК

Регистрация через ЛК пройдет быстрее, но можно и по паспорту

Система предложит подтвердить номер телефона по коду из смс. Без кода номер не подтвердят и регистрация не пройдет. Если вы уже зарегистрированы как самозанятый, то после ввода номера телефона автоматически попадете в личный кабинет.

Подтвердите номер телефона

Дальше выберите регион. Здесь учитывается не место жительства, а место ведения деятельности. Можно жить в Орле, а оказывать услуги заказчику из Москвы. Налог на профессиональный доход действует по всей России. Вы сами решаете, какой регион выбрать, но он должен быть только один.

Укажите место ведения деятельности

Вводить данные не придется, приложение будет само сканировать документы и заполнять заявление

Укажите место ведения деятельности Вводить данные не придется, приложение будет само сканировать документы и заполнять заявление

Наведите камеру на разворот с фотографией, чтобы все читалось

Проверьте данные в заявлении на регистрацию. Если появятся оранжевые надписи, их можно исправить вручную. Иногда приходится сканировать документы еще раз

Наведите камеру на разворот с фотографией, чтобы все читалось Проверьте данные в заявлении на регистрацию. Если появятся оранжевые надписи, их можно исправить вручную. Иногда приходится сканировать документы еще раз Сделайте селфи без шапки и очков и моргните в камеру. Сейчас ваше фото будут сверять с паспортом. Если фото не распознают, нужно все повторить. Иногда фотографироваться нужно три раза — наберитесь терпения Если регистрация прошла успешно, придет сообщение по смс и появится уведомление в приложении Если регистрация прошла успешно, придет сообщение по смс и появится уведомление в приложении Если регистрация прошла успешно, придет сообщение по смс и появится уведомление в приложении

Затем подтвердите регистрацию. Если вы согласны, то сейчас станете самозанятым. По крайней мере, получите доступ к функциям приложения: сможете отправлять чеки и следить за начислениями налога.

Вы в одном шаге от легальной работы без кассы и деклараций. Можно ничего не подтверждать, тогда и регистрации не будет Если регистрация прошла успешно, придет сообщение по смс и появится уведомление в приложении Если регистрация прошла успешно, придет сообщение по смс и появится уведомление в приложении

Еще нужно ввести пин для доступа. Дальше настраивайте вход по отпечатку пальца или фейс-айди — в зависимости от телефона. Но на работу приложения это уже не влияет.

Еще в приложении можно зарегистрироваться по учетной записи на госуслугах.

Иногда после регистрации появляется сообщение, что у вас тестовый доступ. Это значит, что налоговая проверяет данные. У нее на это есть шесть дней. Но чеки можно формировать и отправлять покупателям уже сейчас. Следите за статусом: если что-то пойдет не так, в регистрации могут и отказать.

/guide/kak-stat-samozanyatym/

Как стать самозанятым

Через веб-кабинет для самозанятых. На сайте nalog.ru есть личный кабинет налогоплательщика, о котором все и так знают. Но — внимание! — это не тот личный кабинет, через который регистрируются самозанятые. У них свой сервис и отдельный личный кабинет.

Вот правильная ссылка для доступа и регистрации: https://lknpd.nalog.ru/

Через веб-кабинет можно зарегистрироваться только по ИНН и паролю. По паспорту нельзя. Зато этот вариант подходит тем, у кого нет смартфона или кто не хочет скачивать приложение. Личный кабинет для спецрежима «Налог на профессиональный доход» доступен со стационарного компьютера, даже если у вас кнопочный телефон. Приложение «Мой налог» тут не пригодится.

При регистрации через сайт тоже нужно подтвердить номер телефона и выбрать регион.

Можно зарегистрироваться через приложение, а чеки отправлять через сайт — и наоборот. Когда вы стали самозанятым, то можно пользоваться любым сервисом. Информация о доходах тоже доступна везде.

В веб-кабинете доступна и регистрация по паролю от госуслуг. Если есть подтвержденная учетная запись, можно использовать ее для входа в личный кабинет. Но здесь нужно быть очень внимательным: при первой же авторизации таким способом произойдет автоматическая постановка на учет в качестве самозанятого.

В веб-кабинете самозанятого все то же самое, что и в приложении

Варианты входа в личный кабинет

По логину и паролю. Логином служит ИНН самозанятого. Вводите тот пароль, что используется в личном кабинете физлица на сайте ФНС. Отдельного пароля для самозанятых нет.

По номеру телефона. Введите номер телефона, который указывали при регистрации самозанятости. На него придет сообщение с кодом для подтверждения.

Через госуслуги. Для доступа понадобятся логин и пароль от учетной записи госуслуг.

Как восстановить пароль, если забыли его. В веб-кабинете нет привычной кнопки «Восстановить пароль», потому что вы входите по номеру телефона или паролю от кабинета физлица или госуслуг. Поэтому и восстанавливать придется один из них.

Как пользоваться приложением «Мой налог»

Зарегистрироваться, принимать оплату, получать уведомления, формировать справки, платить налоги — все это можно делать дистанционно через мобильное приложение «Мой налог». Далее подробнее расскажем о его возможностях.

Как выставить счет

По счету заказчик или покупатель переводит деньги самозанятому и учитывает перевод в своей бухгалтерии. В первую очередь счета запрашивают юрлица, так как требований к ведению бухучета у них больше.

Чтобы выставить счет, выберите раздел «Новая продажа» на главной странице приложения. Затем введите название услуги или товара, а также стоимость в рублях.

Если выставляете счет физлицу, укажите ФИО и адрес электронной почты. Если ИП или юрлицу — введите его ИНН и наименование организации

Счет можно сохранить в формате PDF или сразу распечатать на бумаге

Как сформировать и отправить чек

На каждое поступление от клиентов нужно сформировать чек. Как вы получили деньги, не имеет значения. На счет в банке, наличными или на карту — это ваше дело. Чек вы формируете сами.

Делать это нужно через приложение или на сайте.

Нажмите кнопку «Новая продажа» Укажите сумму, кто и за что заплатил. Если деньги от фирмы или ИП, нужно указать ИНН Укажите сумму, кто и за что заплатил. Если деньги от фирмы или ИП, нужно указать ИНН

Выбирайте понятное наименование услуги или товара, который вы продаете. Не «За квартиру», а «За аренду квартиры с 1 по 31 января». Это важно и вам, и клиенту.

Передать чек можно любым способом. Например, распечатать на бумаге и вручить лично или отправить в мессенджере.

Отправьте чек по смс или на электронную почту клиенту. Или дайте считать QR-код с телефона. Одновременно этот чек получит и налоговая

Как аннулировать чек

Если в чеке ошибка или пришлось вернуть деньги клиенту, чек можно аннулировать или исправить. Корректировку выполняют с помощью перевыпуска чека: сначала аннулируете старый, а затем формируете новый на ту же дату. Просто внести изменения в уже сформированный чек не получится.

Сроки, в которые можно аннулировать чеки, в законе не прописаны.

В приложении «Мой налог» можно аннулировать любой чек — начиная со дня регистрации самозанятости. Также можно создавать чеки задним числом: система позволит.

Программа аннулирует чек, пересчитает сумму дохода и налог с него. Результат сразу же отобразится в личном кабинете. Чек все равно будет виден с пометкой, что он аннулирован

Как узнать, сколько налога начислено

Считать налоги самим не нужно. Все происходит автоматически. Ставка зависит от того, кого вы указали в чеке. Если деньги пришли от физлица, налог начислят по ставке 4%. От фирмы или ИП — по ставке 6%. С учетом вычета ставки выходят меньше, но все это тоже считается без вашего участия.

Начисленный налог сразу можно увидеть в приложении или личном кабинете. То есть вам не придется ждать следующего месяца — вы можете сразу следить за тем, сколько денег должны заплатить в бюджет с каждой продажи.

В приложении видны все чеки и начисленные налоги

Предварительные начисления с каждой продажи отображаются сразу, а не только в конце месяца

В приложении видны все чеки и начисленные налоги Предварительные начисления с каждой продажи отображаются сразу, а не только в конце месяца

Предварительный налог — это то, что вам начислено в течение месяца. Сразу платить эту сумму не нужно. Срок уплаты — до 25 числа следующего месяца.

Ну и что? 23.09.19

Как самозанятым подтвердить доходы при оформлении кредита

Задолженность — это то, что уже пора было заплатить. На эту сумму начисляют пени.

Как уплатить налоги через «Мой налог»

Приложение автоматически начислит итоговую сумму платежа не позднее 12-го числа следующего месяца. Придет уведомление о необходимости погасить задолженность.

Налог можно уплатить двумя способами:

1. Непосредственно в приложении по банковской карте.
2. Сформировать платежное поручение и уплатить налог в любом банке.

Как подтвердить статус самозанятого

Для этого формируется отдельная справка — тоже в приложении «Мой налог» или на сайте с компьютера. Со стороны налоговой инспекции она подписана электронной подписью и обладает такой же юридической силой, как и бумажная.

В веб-кабинете уже появилась возможность сформировать справку. Это подтверждение, что вы самозанятый. То же самое можно сделать и с телефона.

Для формирования справки зайдите в раздел «Прочее» и нажмите на кнопку «Справки»

Справка о постановке на учет в качестве самозанятого

В приложении видны все чеки и начисленные налоги Справка о постановке на учет в качестве самозанятого

Как привязать карту в приложении

К приложению «Мой налог» можно привязать свою банковскую карту. В таком случае не придется постоянно вводить реквизиты — и каждый месяц сумма налога будет списываться автоматически. Карту можно отвязать в любой момент.

Для привязки банковской карты нужно зайти в раздел «Прочее» и нажать на кнопку «Платежи»

Как вывести деньги из приложения

Вывести деньги из приложения невозможно: там не хранятся деньги, чтобы их оттуда снимать. Никакого кошелька там нет и не предусмотрено. Приложение предназначено для взаимодействия самозанятого с налоговой и клиентами: учитывать доходы, рассчитывать и платить налог, формировать чеки.

Можно только привязать карту для оплаты налога, но деньги с этой карты в «Мой налог» не попадут.

Как закрыть самозанятость в приложении

Снятие с учета возможно по двум причинам:

1. Если вы отказываетесь применять этот налоговый режим. Тогда потребуется заявление.
2. Если вы попадаете в список тех, кто не вправе его применять. В этом случае налоговая снимает налогоплательщика с учета по собственной инициативе, без заявления, и уведомляет его об этом через приложение «Мой налог». Платить налоги придется уже на других режимах. У ИП, например, есть только 20 дней, чтобы выбрать другой спецрежим. Автоматически на упрощенку вы не переходите — можно внезапно оказаться на общей системе налогообложения и попасть на НДС.

Прекратить регистрацию по собственной инициативе можно непосредственно в приложении «Мой налог» или в веб-кабинете. Для этого в разделе «Профиль» нажимаем кнопку «Сняться с учета НПД».

После снятия с учета начисленные налоги за весь период работы все равно придется уплатить. Если у вас нет дохода, то и налога не будет. Взносы за этот период платить тоже не нужно. Поэтому сниматься с регистрации только из-за перерыва в работе необязательно.

Но можно регистрироваться, потом сниматься, потом опять регистрироваться — хоть каждый месяц. Процедура регистрации будет такой же, как и в первый раз.

Система предложит выбрать причину снятия с учета: добровольный отказ или утрата права на применение НПД

Что делать, если приложение не работает

Если с приложением что-то не так из-за технических работ, чек можно сформировать на следующий день после того, как все исправят. О технических работах будут сообщать на сайте ФНС.

Если приложение работает, но нет доступа в интернет, все равно можно сформировать чек — он отправится позже.

Как зарегистрировать ИП через приложение «Мой налог»

Зарегистрировать ИП через это приложение нельзя. Статус ИП нужно получать в обычном порядке — по заявлению. И так же его закрывать.

Работать на новом спецрежиме «Налог на профессиональный доход» можно и как ИП, и как физлицо. Взносы при этом никто не платит.

/ip-vse/

Как закрыть ИП

У меня нет смартфона и компьютера. Как работать на этом режиме?

Увы, никак. Без смартфона, компьютера и интернета использовать этот налоговый режим не получится.

В Эпсторе и Гугл-плее есть еще одно приложение «Мой налог». Оно тоже подходит?

Нет, никакие другие приложения, кроме тех что указаны по ссылкам в нашей статье, не подходят для работы на новом налоговом режиме. Даже если вас там каким-то образом зарегистрируют, вы не станете самозанятым и не получите льготы. Возможно, у вас даже будут списывать какие-то деньги, но в бюджет они не попадут. Такая же ситуация с приложениями, у которых похожие названия и логотипы.

Ну и что? 07.04.20

Самозанятые могут платить пенсионные взносы через приложение «Мой налог»

ФНС запустила специальный сайт о налоге на профессиональный доход. Если сомневаетесь — ищите все ссылки там.

ФНС планирует предоставить возможность уплаты налогов по ИНН как по номеру телефона

Руководитель ФНС Даниил Егоров (на фото) называл незаметное администрирование «миссией налоговой службы» / Дмитрий Астахов / ТАСС

ФНС предоставит налогоплательщикам возможность погашать свои обязательства перед бюджетом по ИНН – аналогично переводу средств по номеру телефона. Такая опция будет доступна пользователям Единого налогового счета (ЕНС) – нового способа уплаты налогов одним платежом. Об этом говорится в брошюре, подготовленной ФНС в ответ на наиболее волнующие бизнес вопросы о механике ЕНС («Ведомости» с ней ознакомились, подлинность документа подтвердил близкий к службе источник). Функцию оплаты по ИНН интегрируют в личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой.

Механизм ЕНС планируется внедрить с 2023 г. К его запуску будут расширены сервисы для налогоплательщиков, уточняется в брошюре. Кроме возможности непосредственно оплаты по ИНН, в личном кабинете можно будет настроить автоплатеж. Кроме того, там будет доступна детализированная информация обо всех начисленных и уплаченных налогах, о распределении единого платежа.

Внесенный в Госдуму законопроект о ЕНС предполагает ряд важных изменений в общепринятую практику уплаты налогов. Например, сейчас для разных налогов действуют разные даты уплаты и подачи деклараций. Законопроект предполагает установить единые сроки уплаты налогов – 25-е число каждого месяца. На вопрос бизнеса, почему в качестве базовой выбрана именно эта дата, налоговики отвечают следующее. Единый срок уплаты максимально приближен к календарю, действующему в настоящее время, а для ряда обязательств график даже сдвинулся на более поздний, сообщается в брошюре. Например, сейчас 25-го числа нужно уплатить НДС, акцизы, УСН, ЕСХН, НПД, НДПИ.

Законопроект строго регламентирует очередность зачета поступлений в бюджет. Сначала будет погашена недоимка, начиная с наиболее ранней, поскольку чем больше просрочка, тем серьезнее санкции (ст. 75 НК). Во вторую очередь будут зачтены текущие платежи, затем – пени, проценты и штрафы. Но ситуации, когда у налогоплательщика в одном бюджете есть переплата, а перед другим задолженность, будут исключены, подчеркивается в брошюре.

ЕНС позволяет заплатить налоги авансом, но это не обязательно, пишет ФНС. Внесенные заранее деньги можно вернуть до срока уплаты налогов. Потребность в дополнительных средствах может возникнуть экстренно, например из-за аварии на производстве. «Налоговая направит в Казначейство поручение на возврат на следующий день после получения заявления плательщика», – успокаивает бизнес ФНС.

Законопроект сокращает количество случаев, когда налоговая из-за задержки возврата НДС или неправомерного удержания средств должна вернуть деньги с процентами. Однако в брошюре налоговая уверяет, что ее обязанность вернуть деньги с процентами в случае задержки сохранится.

Налогоплательщик сможет оспорить неправомерно начисленные суммы и списания. Все существующие сейчас способы разрешения конфликтов сохранятся. «Если долг оспаривается в апелляционном порядке или в суде и судом наложены обеспечительные меры, указанная сумма не подлежит взысканию и исключается из ЕНС», – пояснила ФНС.  

Впрочем, отдельные нюансы придется учесть при уплате налогов с авансовой системой расчетов. Например, налог на УСН «вперед» платят каждый квартал, а декларацию сдают один раз по итогам года. Квартальные платежи называют авансовыми. В оплате налога заранее плательщику придется предоставлять службе специальное уведомление, иначе переведенный аванс может быть не засчитан. 

«При ЕНС человеческий фактор практически исключается. Суммы обязательств юрлиц и индивидуальных предпринимателей (ИП) будут погашены автоматом исходя из указанных самим плательщиком в декларации или заявлении об исчисленных суммах», – подчеркивается в брошюре. Расчеты с бюджетом можно будет отслеживать онлайн. Руководитель ФНС Даниил Егоров называл незаметное администрирование «миссией налоговой службы»: «Чтобы нас вообще не замечали и чтобы на это не тратили ни секунды времени». Представитель ФНС не ответил на запрос «Ведомостей». 

Налоговики позиционируют ЕНС как способ «сэкономить деньги и нервы» налогоплательщиков. Сейчас предприниматели, перечисляя налоги, должны заполнять множество платежек с различными реквизитами – существует 900 трлн вариаций, говорил Егоров. Более 15% платежей зависают из-за ошибок в реквизитах, поясняла ранее «Ведомостям» заместитель председателя комитета Госдумы по бюджету и налогам Ольга Ануфриева. Из-за ошибок возникают «технические» долги, из-за которых могут заблокировать счета, уточняла она.

Законопроект планируется принять в весеннюю сессию, у бизнеса останется полгода на настройку программного обеспечения. «Технические временные сложности при переходе на новую систему потенциально могут возникнуть у компаний с большой филиальной сетью, а также у бизнеса, который единовременно платит разные налоги в разных регионах», – отмечает Алексей Нестеренко из EY. 

Так или иначе новый механизм будет востребован у малого и среднего бизнеса, считает исполнительный директор «Опоры России» Андрей Шубин: «Он позволит избежать технических ошибок, упростит уплату, снизит нагрузку на собственников бизнеса».  

Один из рисков связан с переплатой налогов. «Сейчас компании могут переплачивать налог на прибыль и НДС, используя такие суммы как резерв для защиты от потенциальных претензий за невыплату или неполную выплату налога, а также начисления штрафов и пени. Но единый налоговый платеж (ЕНП) не позволит формировать такие переплаты, так как ЕНП – это просто виртуальный кошелек», – добавил Нестеренко.

Сейчас у многих налогоплательщиков есть задолженность за предыдущие налоговые периоды, добавила ведущий юрист налоговой практики Amulex.ru Ирина Бычкова. Раз за счет ЕНП будут погашаться в первую очередь долги, текущие обязательства могут остаться частично или полностью не оплаченными. Бизнес не сможет рассчитывать на признание задолженности безнадежной к взысканию, предупредила Бычкова. «Нужно будет постоянно сверять расчеты после каждой даты оплаты, чтобы понимать, хватило ли платежа на погашение текущих налоговых обязательств», – рекомендовала она.

Новости СМИ2

Хотите скрыть рекламу?  Оформите подписку  и читайте, не отвлекаясь

Налоговая информация | Офис контролера

Содержание статьи

Налоговые формы для сотрудников

Форма W-2

В форме W-2 указывается налогооблагаемый доход и соответствующие удержания по зарплатным чекам, выданным в период с 1 января по 31 декабря каждого года.

Пример:

• Для сотрудников, получающих ежемесячно в течение 2022 г., дни выплаты зарплаты, указанные в форме W-2 за 2022 г., включают период с 3 января 2022 г. по 1 декабря 2022 г.
• Для наемных работников раз в две недели , дни выплаты жалованья в форме W-2 за 2022 год включают период с 5 января 2022 года по 21 декабря 2022 года

Если иностранный посетитель имеет право на налоговое соглашение, форма W-2 может показывать только отчетный доход штата и удержание штата. Федеральная информация будет указана в форме 1042S (код дохода 18 или 19).

Для получения пояснений к форме W-2 см. Часто задаваемые вопросы W-2.

Зарегистрируйтесь онлайн для безопасной загрузки W-2

Чтобы получить форму W-2 в электронном виде, зарегистрируйтесь в UCPath онлайн.

Преимущества

• Быстро и просто — Вы сможете увидеть свою форму W-2 на две недели раньше, чем сотрудники, которые предпочитают ждать бумажную форму. Начните готовить налоговую декларацию раньше.
• Удобный номер — Распечатайте свои собственные формы W-2 за текущий и прошлый годы.
• Сейф . Нет риска потери, кражи или неправильного направления вашего W-2 почтой США. AYSO — это безопасный веб-сайт, использующий самый высокий коммерчески доступный уровень шифрования для обеспечения безопасности вашей информации.
• Экологичность – Уменьшает количество бумаги, используемой при печати.
• Экономичный – Экономит университету десятки тысяч долларов на почтовых расходах, печати и обработке.

Как зарегистрироваться

Ознакомьтесь с программным симулятором Enroll to Receive Online W-2 , чтобы увидеть, попробовать или распечатать шаги, необходимые для изменения вашего выбора в UCPath онлайн (требуется вход в систему MyAccess).​

Если вы ранее подписались на безопасную онлайн-форму W-2, ваш выбор останется в силе, и никаких дальнейших действий не требуется. Если у вас есть вопросы или вам нужна дополнительная помощь, обратитесь в Центр решений для офиса контролера.

Просмотр формы W-2 в Интернете

сотрудников UCSF используют UCPath онлайн для доступа к формам W-2 для оплаты, выдаваемым UCPath. W-2 для оплаты, выданные из PPS, устаревшей системы расчета заработной платы UCSF, будут по-прежнему доступны через At Your Service Online (AYSO) в течение периодов, требуемых применимым налоговым законодательством и контрактами UC.

Форма 1042S

Форма 1042S сообщает о налогооблагаемых федеральных валовых доходах и соответствующих удержаниях в IRS для физических лиц, не являющихся резидентами США

Типы удержаний 1042S включают:

• Выплаты заработной платы работникам, получившим налоговые льготы по соглашению
• Подлежащий налогообложению доход от стипендии/стипендии
• Оплата услуг независимым подрядчикам за работу, выполненную в США
• Роялти, выплаченные физическим или юридическим лицам
• Призы или поощрительные выплаты лицам, не являющимся сотрудниками

Форма 1095-С

В форме 1095-C сообщается о медицинском страховании, предлагаемом университетом в течение налогового года.

Подписка на электронную форму 1095-C:  Зарегистрируйтесь до 1 января 2023 г., чтобы получить форму 1095-C 2022 в электронном виде. Войдите в UCPath онлайн, затем выберите Действия сотрудников > Доходы и налоги > Согласие онлайн 1095-C.

Декларация об освобождении от налога на прибыль организаций (форма 9 IRS)90-Т)

Для получения дополнительной информации о форме IRS 990-T обратитесь в службу общего бухгалтерского обслуживания.

Налоговая информация кампуса

Идентификационный номер налогоплательщика UCSF равен 94-6036493 . Идентификационный номер налогоплательщика также называется идентификационным номером работодателя. Номер, федеральное удостоверение личности Номер, ИНН, налоговый номер или номер W-9.

Примечание. Идентификационный номер налогоплательщика НЕ ​​освобождает от налога с продаж и использования. См. Контакты налоговой для вопросов.

Каждый кампус Калифорнийского университета имеет отдельный налоговый идентификационный номер, как и Медицинский центр UCSF и Фонд UCSF. Заявки на программы Medicare и MediCal также могут иметь отдельные налоговые идентификационные номера. См. Контакты налоговой для вопросов.

Примеры:

• Врач проводит семинар, оплата производится в UCSF. Компания, платящая UCSF, запросит форму W-9, поэтому федеральный подоходный налог и подоходный налог штата не нужно удерживать из платежа. Запрос в офис контролера для W-9было бы уместно.
• Отдел закупает расходные материалы/услуги у компании. Компания запрашивает номер освобождения от уплаты налогов, чтобы избежать начисления налогов в счете-фактуре. Это НЕ будет подходящим запросом на W-9.

Отделы и/или сотрудники UCSF никогда не должны устанавливать и/или изменять идентификационный номер налогоплательщика. Полномочия по установлению и/или изменению налогового идентификационного номера возложены на Канцелярию президента Калифорнийского университета. См. раздел «Контакты с налоговыми органами», чтобы обсудить конкретную ситуацию в вашем отделе, если вы считаете, что вашему отделу может потребоваться установить отдельный идентификационный номер налогоплательщика.

Важные документы:

• Кампус подписал форму IRS W-9
• Письмо налогового определения IRS
• Письмо с определением налога штата Калифорния
• Кампус подписал форму CA 590 — Сертификат об освобождении от удержания налогов

Налоговая информация Фонда UCSF

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) для подарков Калифорнийскому университету в Сан-Франциско: 94-2829914. ИНН на подарки регентам Калифорнийского университета в Сан-Франциско — 94-6036493.

Важные документы:

• Фонд подписал форму IRS W-9
• Форма 990 — Декларация организации, освобожденной от подоходного налога
• Письмо об определении налога UCSF Foundation

Налог с продаж и использования

Налог с продаж взимается с продавцов в Калифорнии или за пределами штата, которые имеют бизнес-центр в Калифорнии и занимаются продажей материального личного имущества. В большинстве случаев UCSF не освобождается от налога с продаж. Ставка налога с продаж определяется местом доставки. Продавцы должны взимать налог с продаж UCSF при покупке материального личного имущества и направлять собранный платеж налога с продаж в Департамент по налогам и сборам штата Калифорния (CDTFA).

Налог на использование — это налог, начисляемый покупателю материальной личной собственности за использование собственности в Калифорнии, когда налог с продаж в Калифорнии не взимается. Ставка налога на использование определяется конечным пунктом назначения, где товар потребляется или используется. UCSF несет ответственность за начисление налога на использование при покупке материального личного имущества у поставщиков, если налог с продаж не был включен в счета-фактуры. UCSF также несет ответственность за начисление налога на использование для собственного потребления при покупке материального личного имущества, первоначально приобретенного для перепродажи с сертификатом перепродажи. Начисленный налог за пользование уплачивается непосредственно Калифорнийскому департаменту по налогам и сборам (CDTFA), а не продавцу. Налог на использование обычно применяется к поставщикам за пределами штата, которые не зарегистрированы в Департаменте по налогам и сборам штата Калифорния (CDTFA). Налог на использование накапливается на счете естественного класса налога на использование (NCA) и ежеквартально уплачивается в Департамент по налогам и сборам штата Калифорния (CDTFA).

Налог с продаж или использования применяется, когда:

• UCSF занимается продажей или покупкой материального личного имущества. Материальная личная собственность — это «личная собственность, которую можно увидеть, взвесить, измерить, ощупать или потрогать, или которая каким-либо другим образом воспринимается органами чувств».
  Примеры: мебель, оборудование, готовые программы, книги, канцелярские принадлежности.
• Используемые фонды не освобождаются от налога с продаж, как в случае с некоторыми федеральными фондами.
• Товары или услуги подлежат налогообложению в соответствии с правилами Департамента по налогам и сборам штата Калифорния (CDTFA).
• Отправка и получение товаров происходили в Калифорнии.

Мои отчеты

Счета к оплате/Отчет о запросе заказа на поставку (AP/PO) — Налог с продаж, взимаемый в счете-фактуре, обычно указывается в виде отдельного пункта. Пользователи MyReports могут видеть налог с продаж, указанный отдельно в отчете «Счета к оплате» для ваучера. Если налог с продаж не указан в счете-фактуре, а налог за использование начислен, сумма налога за использование будет указана отдельно; и сумма налога на использование будет включена в общую сумму, взимаемую с диаграммы в отчете о деталях транзакции. Дополнительный налог на использование будет начисляться на налог с продаж, взимаемый продавцом, в размере текущей налоговой ставки, если доставка товаров осуществляется в Сан-Франциско.

Подробный отчет о транзакциях (TDR) — Сумма брутто-фактуры будет отнесена к строке диаграммы в главной книге, когда налог с продаж взимается по счету-фактуре. Если налог с продаж не указан в счете-фактуре на покупку личного материального имущества, будет начислен налог за использование, и сумма будет включена в общую сумму, отнесенную к строке диаграммы в Главной книге. Если взимаемый налог с продаж ниже текущей налоговой ставки для товаров, доставленных в Сан-Франциско, налог на использование будет начислен для получения текущей налоговой ставки.

Уплата налога с продаж или налога на использование

Если ваш отдел покупает материальное личное имущество для перепродажи внешним (не UC) клиентам, ваш отдел выступает в роли продавца, поэтому ваш отдел должен получить Сертификат о перепродаже в офисе контролера, прежде чем размещать заказ у поставщика. После того, как сертификат перепродажи будет представлен продавцу, продавец не будет взимать налог с продаж в счете-фактуре. Подразделение «Управление цепочками поставок — учет кредиторской задолженности» также не должно начислять налог на использование по счету-фактуре при обработке платежей за какие-либо покупки для перепродажи. Однако ваш отдел несет ответственность за взимание налога с продаж с внешних (не объединенных коммуникаций) клиентов и регистрацию обязательства по налогу с продаж в главной книге.

Чтобы зарегистрировать собранный налог с продаж, пожалуйста, зачислите следующий счет естественного класса (NCA):

• Код счета: 20407 — Налог с продаж в Сан-Франциско, если продажа осуществляется в Сан-Франциско
• Код счета: 20416– Сан-Матео Обязательство по уплате налога с продаж, если продажа происходит в Сан-Матео 9.0018

Управление контролеров направит собранный налог с продаж в Департамент по налогам и сборам штата Калифорния (CDTFA) при подаче ежеквартальной декларации по налогу с продаж и использования.

Если ваш отдел приобретает материальное личное имущество для перепродажи внутренним (другим отделам UC) клиентам, ваш отдел выступает в качестве покупателя для другого отдела UC. Если поставщик не взимает налог с продаж в счете-фактуре, подразделение управления цепочками поставок — подразделение кредиторской задолженности будет начислять налог на использование при обработке платежей за любые покупки материального личного имущества для собственного потребления Университета.

В соответствии с Руководством Калифорнийского университета по налогам с продаж и использования, раздел 2, университет как продавец, продажи в рамках UC, , все внутренние передачи товаров между различными отделами UC не считаются продажами. UC считается потребителем этих товаров. Налог с продаж применяется к закупке материалов и комплектующих, используемых в производстве товаров UC для передачи в рамках системы UC. Налог с продаж не распространяется на какие-либо надбавки или трудозатраты, связанные с конечными продуктами.

Если ваш отдел получает федеральный грант на покупку материального личного имущества для использования отделом, и когда право собственности на предмет принадлежит Университету в момент покупки, то покупка облагается налогом штата с продаж или налогом на использование.

Налог на использование, начисленный и уплаченный отделу, не будет возмещен сотруднику, поскольку сотрудник никогда не платил налог на использование. Начисленный налог за использование будет уплачен Департаменту по налогам и сборам штата Калифорния (CDTFA).

Для штата Калифорния, если расходы на отгрузку и доставку указаны отдельно от расходов на обработку. Да, для большинства других штатов.

Когда поставщик объединяет расходы на доставку и обработку в одну позицию, расходы на доставку и обработку облагаются налогом. Однако, если расходы на доставку и обработку относятся к покупке, которая не облагается налогом с продаж или налогом на использование, сборы за доставку и обработку также не облагаются налогом.

Для получения дополнительной информации о том, как применять налог с продаж или налог на использование к расходам, связанным с доставкой в ​​штате Калифорния, посетите веб-сайт Департамента по налогам и сборам штата Калифорния (CDTFA).

Пищевые продукты для потребления человеком, как правило, освобождаются от налога, за исключением случаев, когда они подаются в виде блюд или не потребляются на объектах продавца.

Услуги, при которых не получено материальное личное имущество, как правило, освобождаются от налога с продаж и использования.

Ознакомьтесь с рекомендациями UC и этим практическим руководством, чтобы определить, соответствует ли ваша покупка требованиям для частичного освобождения от налога с продаж и использования в соответствии с Постановлением 1525.4 – 9 Департамента по налогам и сборам штата Калифорния.0011 Производственное и научно-исследовательское оборудование .

Несвязанный подоходный налог с бизнеса (UBIT)

Даже образовательные организации, освобожденные от налогов, такие как UCSF, облагаются налогом на налогооблагаемый доход, не связанный с предпринимательской деятельностью (UBI).

Существует два вида налогооблагаемого дохода, не связанного с предпринимательской деятельностью:

1. Доход от ведения несвязанной торговли или бизнеса, который регулярно осуществляется на
2. Доход, финансируемый за счет заемных средств, который обычно представляет собой ренту, проценты или роялти от финансируемого имущества

Последний тип налогооблагаемого дохода редко встречается в UCSF, потому что наши операции обычно подпадают под исключения из правил доходов, финансируемых за счет долга.

Торговля или бизнес – это любая деятельность, осуществляемая для получения дохода от продажи товаров или оказания услуг. Как правило, мы смотрим на то, приносит ли деятельность прибыль, или же она ведется таким же образом, как и коммерческий бизнес, предоставляющий аналогичный товар или услугу.

Некоторые виды деятельности, приносящие ВБД, показывают прибыль в одни годы и убытки в другие, поэтому деятельность не всегда должна приносить прибыль, чтобы считаться ВБД. Мы изучаем факты и обстоятельства, связанные с каждой деятельностью в UCSF, чтобы определить, является ли конкретная деятельность торговлей или бизнесом.

Примеры:

• Регулярная продажа фармацевтических товаров населению больничной аптекой не утрачивает своей идентичности как торговли или бизнеса, даже несмотря на то, что эта аптека также поставляет материалы и лекарства больнице и ее пациентам для достижения целей больницы, освобожденных от налога. Продажи больничным пациентам будут освобождены от БОД, но продажи другим лицам, как правило, будут облагаться налогом.
• Запрашивание, продажа и публикация коммерческой рекламы является торговлей или бизнесом, даже если реклама публикуется в периодическом издании, издаваемом университетом, который преимущественно содержит печатные материалы, связанные с освобожденной от налогов целью университета, например, научные результаты.

Регулярно проводится

Освобожденная организация осуществляет деятельность с той же периодичностью и непрерывностью и таким же образом, как и коммерческая организация, осуществляющая сопоставимую деятельность.

Примеры:

• Эксплуатация коммерческой автостоянки каждую субботу в течение всего года была бы обычным ведением торговли или бизнеса.
• Вспомогательная работа стойки с сэндвичами в течение двух недель на государственной ярмарке не будет обычным ведением торговли или бизнеса. Стенд не будет конкурировать с аналогичными объектами, которые обычно работают круглогодично.

Каким образом деятельность характеризуется как не имеющая существенного отношения к освобожденной цели UCSF?

Исключенными целями UCSF являются уход за пациентами, образование и исследования, поэтому деятельность, цель которой существенно не связана с одной из этих целей, будет охарактеризована как несвязанная. Не имеет значения, используются ли доходы от деятельности для финансирования образования или исследований. Определяющим фактором является характер самой деятельности.

Исключения для характеристики деятельности как создания УБД

Мероприятия для удобства вуза

Доход от деятельности, проводимой для удобства преподавателей, сотрудников и/или студентов UCSF в связи с их соответствующими ролями, не создает БОД.

Пример:

• Если вуз предлагал своим студентам услуги прачечной, такой бизнес считается родственным.

Исключение для исследований

Как правило, доходы, полученные UCSF от исследований, исключаются из UBI. Однако существуют определенные ситуации, которые требуют дальнейшего анализа, чтобы определить, подпадают ли они под исключение для исследования. Например, коммерческие исследования и разработки для коммерческого спонсора потребуют более тщательного изучения, чтобы определить, подпадает ли деятельность под исключение.

Доход от пассивных инвестиций

(Например, проценты, аннуитеты, рента с недвижимого имущества и роялти)

Эти виды доходов, как правило, не считаются доходами, генерирующими БОД. Однако они полностью или частично облагаются налогом, если:

• предоставление существенных услуг является частью общего соглашения, так что доход не является полностью пассивным доходом
• сумма платежа определяется в процентах от прибыли или дохода плательщика; или
• основное имущество, приносящее доход, финансируется за счет заемных средств, и сделка не подпадает под одно из исключений, связанных с доходами, финансируемыми за счет заемных средств

Примечание: Нет эквивалентного исключения для аренды личного имущества, которая приносит налогооблагаемый доход, если деятельность по аренде соответствует определению ВБД.

Исключение для квалифицированных спонсорских платежей

Когда жертвователь вносит денежные средства или взносы в натуральной форме в UCSF, а имя и логотип дарителя просто упоминаются в печатной программе, другой университетской литературе или на здании, UBI не генерируется.

• Если пожертвование зависит от получения донором финансовой выгоды (известной как существенная обратная выгода), равной более 2% от взноса, нам необходимо оценить, соответствует ли транзакция исключению из квалифицированных спонсорских платежей или другому исключение из UBI

Примеры:

• Сообщения, содержащие качественный или сравнительный язык, информацию о ценах или другие указания на экономию или ценность

Подтверждения

Побуждения к покупке, продаже или использованию продуктов или услуг:

• Правила в этой области предполагают, что некоторые из договоренностей, генерирующих БОД, имеют тенденцию выглядеть как рекламные или эксклюзивные договоренности с поставщиками, но другие ситуации также могут вызывать вопросы.
• Квалифицированный анализ спонсорства фокусируется на договоренностях, которые кажутся деловыми операциями с донором и, например, не включают простое учреждение фонда благотворительного остатка или благотворительного аннуитетного фонда

Исключение для волонтеров

Доход, полученный от деятельности, в которой практически вся работа выполняется волонтерами, не приводит к БОД.

Подача и уплата налоговой декларации

Калифорнийский университет, Канцелярия президента, Управление финансами централизованно рассчитывает UBI и ежегодно сообщает обо всех полученных прибылях и убытках в форме 990-T UC.

Налог, уплаченный с ББД (иногда этот налог называют ББД), затем распределяется между кампусами, генерирующими ББД, на основе соответствующих сумм ББД, генерируемых каждым кампусом в течение финансового года, за который подана декларация.

Налоговая служба UCSF идентифицирует UBI

• Информация отдела главного юрисконсульта
• Информация от Бюджетного управления пополнения
• Статьи в различных изданиях университета
• Информация, полученная от администраторов департаментов с использованием вопросника UBIT
• Главная книга

В децентрализованной среде, такой как UCSF, мы используем несколько подходов, в том числе регулярную связь с сетью финансовых администраторов в отделах по всему университету, которые звонят в налоговую службу, когда считают, что выявили потенциальную деятельность, генерирующую ББД, в их собственном отделе. Мы очень ценим ценный вклад всех, кто помогает университету выполнять свои обязанности по соблюдению налогового законодательства.

Анализ ББД сложен и требует тщательного изучения конкретных фактов, чтобы правильно определить, может ли деятельность в вашем отделе привести к ББД или применимо ли конкретное исключение к вашим фактам. Если вы считаете, что ваш отдел может быть вовлечен в деятельность, связанную с UBI, обратитесь в офис контролера по номеру .

Прочие доходы (форма 1099-MISC)

Форма 1099-MISC (Прочие доходы) используется для отчетности о различных платежах, сделанных предприятиями и владельцами бизнеса лицу (не сотруднику) или бизнесу в течение календарного года. Компании и владельцы бизнеса подают эту форму, если они заплатили лицу (не сотруднику) или бизнесу:

• Не менее 10 долларов в виде роялти или брокерских платежей вместо дивидендов или не облагаемых налогом процентов.
• Не менее 600 долларов в:
  • Арендная плата
  • Услуги, оказываемые лицом, не являющимся вашим сотрудником
  • Призы и награды
  • Прочие выплаты доходов
  • Медицинские и медицинские выплаты
  • Выручка от страхования урожая
  • Оплата наличными за рыбу (или других водных организмов), которую вы покупаете у любого лица, занимающегося торговлей или ловлей рыбы
  • Как правило, денежные средства, выплачиваемые по условному основному договору физическому лицу, товариществу или имущественному комплексу
  • Платежи адвокату
  • Любая рыбацкая лодка приносит доход
• Кроме того, форма 1099-MISC используется для сообщения о прямых продажах потребительских товаров на сумму не менее 5000 долларов США покупателю для перепродажи в любом месте, кроме постоянного розничного предприятия.

Если ваш отдел или проект отдела получил доход, указанный в приведенном выше списке, за определенный налоговый год, вам следует ожидать получения формы 1099-MISC. Если вы предоставили форму W-9 с идентификационным номером налогоплательщика UCSF, вы также можете получить форму 1099-MISC, поскольку предприятия используют форму W-9.информация для заполнения формы 1099-MISC.

Офис контролера должен проверить все формы IRS 1099-MISC, выданные UCSF, чтобы проверить, был ли удержан налог. Если сообщается об удержании налога, мы работаем с UCOP, чтобы сообщить и вернуть суммы, поскольку регенты Калифорнийского университета являются освобожденной организацией и не обязаны платить федеральный подоходный налог и налог штата.

Поскольку формы выдаются многими сторонами, имеющими разные отношения с UCSF, нам нужна ваша помощь, чтобы обеспечить проверку каждой формы. При получении любой Формы 1099-MISC, связанный с бизнесом UCSF (не личная форма 1099-MISC), как можно скорее отправьте форму по электронной почте в Главную бухгалтерскую службу с темой, указывающей календарный год в форме, за которой следует «IRS 1099 -РАЗНОЕ». Пожалуйста, укажите свое имя и номер телефона для любых последующих вопросов.

Город и округ

Освобождение от свидетельства о регистрации бизнеса

К кому обратиться

• Центр решений для офиса контролера — вопросы по налогу на заработную плату, отчетность по подоходному налогу, вопросы по форме W-2 и запросы на получение дубликата W-2
• General Accounting Service Desk – вопросы W-9, 990-T, налог с продаж и использование, несвязанный налог на прибыль предприятий (UBIT), общие вопросы по налогу UCSF (не связанные с заработной платой)
• Кит Фармер — Идентификационный номер налогоплательщика Медицинского центра UCSF (ИНН)
• Джанет Джонс — налоговый идентификационный номер (ИНН) UCSF Foundation

Начисленные налоги | UpCounsel 2023

Начисленные налоги — это налоги, которые были начислены в отношении заработанного дохода компании или стоимости имущества, которое еще не было выплачено. 3 min read

Начисленные налоги — это налоги, которые были начислены в отношении заработанного дохода компании или стоимости имущества, которое еще не было уплачено.

Определение начисленных налогов

Проще говоря, начисленные налоги относятся к налогам, начисленным в отношении компании, которые еще не были уплачены, независимо от того, относятся ли эти налоги к полученному доходу компании или к стоимости любого имущества, которым владеет компания. Если компания не уплатит начисленные налоги к определенной дате, к общей сумме задолженности могут быть применены дополнительные штрафы и проценты. Начисленные налоги также числятся в качестве обязательств в бухгалтерских книгах компании.

Определение начисленных расходов

Начисленные расходы – это расходы, связанные с бухгалтерским учетом и отражаемые в бухгалтерских книгах компании до их оплаты. Начисленные расходы также относятся к обязательствам и обычно являются текущими. Эти расходы обычно носят периодический характер, и они должны быть задокументированы в бухгалтерских книгах компании, потому что есть большая вероятность, что они будут получены. Начисленный расход противоположен предварительно оплаченному расходу. Компании обычно начисляют периодические расходы, например:  

• Заработная плата сотрудников  
• Проценты  
• Налоги

Хотя эти расходы будут оплачены в какой-то момент в будущем, они числятся в бухгалтерских книгах компании, начиная с даты, когда компания может обоснованно ожидать их оплаты, и до тех пор, пока они не будут полностью оплачены. Например, проценты, накопленные по кредиту, полученному в банке, будут считаться начисленными расходами.

Сравнение начисленного налога на прибыль и отложенного налога

В настоящее время большинство компаний используют метод начисления. В этой модели они делают записи в журнале, используя отсрочки и начисления, чтобы указать расходы и доходы на основе Общепринятых принципов бухгалтерского учета или GAAP. Эти отсрочки и начисления должны отражать связанные с ними принципы и принципы реализации для целей бухгалтерского учета. Принципы соответствия гласят, что расходы должны признаваться одновременно с доходами, к которым они относятся.

Принципы реализации гласят, что выручка должна быть признана после завершения процесса получения прибыли и при наличии разумных оснований надеяться на получение платежа от клиентов. Отсроченные платежи, также известные как «предоплаты», представляют собой операции, связанные с движением денежных средств, предшествующим моменту признания расходов. Вот некоторые примеры отсрочки:  

• Страхование с предоплатой  
• Расходные материалы по предоплате  
• Незаработанный доход

Начисления — это операции, в которых выручка или расходы признаются до того, как средства будут переведены от одной стороны к другой. Примеры начислений могут включать:  

• Начисленная арендная плата  
• Начисленная заработная плата  
• Начисленные налоги

Начисленные налоги можно рассматривать как счета обязательств, которые отражают общую сумму налогов, причитающихся в течение определенного периода времени. Другими словами, это сумма, которую компания в настоящее время должна в виде налогов, которые она еще не заплатила. С другой стороны, отложенные налоги считаются активами, которые приносят экономическую выгоду организации в какой-то момент в будущем. По сути, это налоги, которые компания предварительно оплатила, но еще не выставила счет.

Независимо от того, имеете ли вы дело с отложенными налогами или с начисленными налогами, они оба должны быть скорректированы по истечении периода. Это означает, что вам нужно будет внести записи для этих корректировок в бухгалтерские книги вашей компании на основе установленной практики учета по методу начисления. В связи с тем, что предоплаченные расходы считаются активами, эти корректировочные проводки следует рассматривать как дебет связанных с ними расходов и кредит по ассоциированным активам. Однако в случае начисленных налогов корректировочная проводка рассматривается как дебет по соответствующим расходам и кредит по соответствующим обязательствам.