На какой срок можно взять отпуск за свой счет: Можно ли взять отпуск за свой счет в 2023 году?

Содержание

На какой срок можно предоставить отпуск за свой счет? Как его оформить?

25 октября 2019 г.

Возможности: работодатель вправе отказать сотруднику в отпуске без сохранения зарплаты, кроме случаев, предусмотренных законом. Минимальная продолжительность отпуска без оплаты не ограничена, максимальная тоже, за исключением отдельных случаев.

Правила предоставления отпуска без сохранения заработной платы установлены ст. 128 ТК РФ. Отпуск без сохранения заработной платы может быть предоставлен:

– на усмотрение работодателя;

– в соответствии с обязанностью работодателя.

Обязательное предоставление отпуска

В ч. 2 ст. 128 ТК РФ перечислены случаи, когда работодатель по заявлению работника должен предоставить определенное количество дней отпуска без сохранения зарплаты в году. Например, работодатель должен предоставить неоплачиваемый отпуск:

на свадьбу или при рождении ребенка – 5 календарных дней;
в связи со смертью близкого родственника – 5 календарных дней;
пенсионеру – 14 календарных дней в году;
родителям, женам и мужьям военнослужащих, сотрудников ОВД, федеральной противопожарной службы, таможенных органов, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, погибших или умерших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (службы) либо вследствие заболевания, связанного с прохождением военной службы (службы), – 14 календарных дней в году;

инвалиду – 60 календарных дней в году;
участникам ВОВ – 35 календарных дней в году.

Неважно, сколько таких событий было в году. Если, к примеру, сотрудница третий раз за год выходит замуж, отказать ей в отпуске нельзя.

Кроме того, работники, которые совмещают работу с получением высшего или среднего профессионального образования на основании статей ч. 2 ст. 173 и ч. 2 ст. 174 ТК РФ вправе рассчитывать на отпуск за свой счет от 10 дней до 2 месяцев в зависимости от причины (подробнее смотрите в таблице).

В отпуске продолжительностью до одного месяца нельзя также отказать одному из родителей, опекуну, попечителю ребенка до 16 лет, работающему в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 319 ТК РФ). А также остальным сотрудникам, работающим на Крайнем Севере – для проезда к месту использования основного отпуска и обратно (ст. 322 ТК РФ).

Приведенный перечень случаев, когда работодатель обязан предоставить работнику отпуск без сохранения заработной платы (за свой счет), не исчерпывающий. Согласно абз. 7 ч. 2 ст. 128 ТК РФ обязанность предоставить отпуск за свой счет может быть предусмотрена иными федеральными законами либо коллективным договором.

Например, ветеранам боевых действий из числа лиц, указанных в подп. 1-5 п. 1 ст. 3 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ положено до 35 календарных дней в году.

Случаи, когда работодатель по своей инициативе обязуется отпускать сотрудников в отпуск без содержания, должны быть прописаны в ПВТР, например свадьба родственников, 1 сентября и т.д.

На усмотрение работодателя

В остальных случаях отпуск без сохранения зарплаты по семейным обстоятельствам или по другой причине работодатель может предоставить любому работнику на любой срок (ч. 1 ст. 128 ТК РФ). Максимальная продолжительность для неоплачиваемого отпуска не установлена, за исключением отдельных случаев. Например, для государственных и муниципальных служащих он составляет один год (ч. 15 ст. 46 Федерального закона от 27.07.2004 N 79-ФЗ, ч. 6 ст. 21 Федерального закона от 02.03.2007 N 25-ФЗ).

Предоставлять отпуск за свой счет в часах ТК РФ не запрещает, минимальной продолжительности этого времени отдыха нет. Оформить его можно так же, как отпуск в календарных днях. Сотрудник в заявлении указывает количество часов, затем работодатель издаст приказ об отпуске. При использовании формы N Т-6 в разделах «Б» и «В» понадобится предусмотреть графы, чтобы отразить количество часов отпуска.

Оформление отпусков

В табеле время отпуска за свой счет отмечается кодом «ДО» или «16», если предоставлен по разрешению работодателя. Когда работник идет в отпуск, который предусматривает закон, ставится код «ОЗ» или «17». Сведения об отпуске за свой счет вносятся в разд. VIII личной карточки работника формы N Т-2. Время отпусков без сохранения зарплаты, которое превышает 14 календарных дней в течение рабочего года, исключается из подсчета отпускного стажа (абз. 6 ч. 1 ст. 121 ТК РФ). Поэтому, если отпуск предоставляли в часах, их нужно суммировать и переводить в календарные дни.

В табель учета рабочего времени вносятся две отметки. Время отпуска за свой счет отразите кодом «ДО» или «16», а рабочие часы – кодом «Я» или «01». Работу сотрудника в этот день оплачивается пропорционально отработанным часам (ч. 3 ст. 93 ТК РФ).

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс

Ссылки на документы доступны только пользователям КонсультантПлюс — клиентам компании «ЭЛКОД». Дополнительную информацию по приобретению СПС КонсультантПлюс Вы можете получить ЗДЕСЬ.

Что надо помнить, если сотрудник взял отпуск за свой счет

Иллюстрация:Rodion Kutsaiev/pexels

Во время отпуска за ним сохраняется место работы, стаж и др. Естественно, он продолжается числиться в штате, а в табеле учета указывается его отпуск.

Но в ТК есть и другой отпуск – без сохранения зарплаты. Иногда сотрудники по договоренности с руководством берут его на длительное время. Однако обязательства работодателя в связи с таким событием не исчезают.

Что должна знать компания в этом случае?

Отпуск за свой счет сотрудник может взять по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам. Для этого он должен написать заявление, а продолжительность отсутствия надо согласовать с работодателем в виде соглашения к договору.

Другими словами, предельный срок такого отпуска законом не установлен: его определяют руководитель и сам сотрудник. Поэтому даже если отпуск за свой счет будет длиться полгода или год, это не противоречит ТК.

Во время такого отпуска сотрудник не получает зарплату, соответственно, компания не удерживает НДФЛ и не платит страховые взносы, т. к. у работника нет налогооблагаемого дохода. В то же время он остается в отчетности, поскольку числится в штате и не считается уволенным.

Время отпуска без сохранения зарплаты включается в трудовой стаж, который дает право на основной оплачиваемый отпуск. Но оно ограничено – 14 календарных дней в течение рабочего года, на основании ст. 121 ТК. Все, что свыше, не учитывается при расчете стажа для отпуска.

Кроме того, дата окончания рабочего года смещается на то количество дней, которые исключены из данного стажа. С учетом этого имейте в виду, что в дальнейшем приказ о предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска надо указывать со смещенными датами.

Если сотрудник заболел во время отпуска за свой счет, больничный лист не открывается и пособие не назначают. Больничный врач может открыть лишь со дня окончания отпуска без сохранения зарплаты, если человек все еще болен. Об этом сказано в ст. 9 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и в п. 29 Порядка формирования листков нетрудоспособности, утвержденного приказом Минздрава от 23.11.2021 № 1089н. Об этом часто забывают, работники оформляют больничные, а затем жалуются, что им не оплатили больничный.

Наконец, в таком периоде важно правильно считать средний заработок. Из-за длительного отпуска, скажем, в один год, – зарплаты у человека нет. А если нет заработка за расчетный период или за период, превышающий расчетный, то средний заработок определяется исходя из суммы дохода за предшествующий период. То есть считать надо тот год, который предшествовал отпуску без сохранения зарплаты.

При этом закон не дает возможности менять года при расчете среднего заработка – а такое иногда пытаются «провернуть», чтобы увеличить сумму дохода. Изменить один или оба расчетных года можно только работнику, который в это время был в отпуске по уходу за ребенком или по беременности и родам. Других вариантов в законе нет.

Так или иначе, сотрудник продолжает числиться в штате, но одна их главных задач – убрать его из базы по расчету зарплаты. В практике есть случаи, особенно при смене прямого руководителя или бухгалтера, когда информация не обновляется в базе, и сотрудник продолжает получать зарплату.

Вернуть ее потом в одностороннем порядке вряд ли получится, даже через суд. А согласится ли ее добровольно вернуть сотрудник – вопрос.

Как законно списать свой отпуск

Если вам предстоит выполнить определенный объем работы, вы можете потребовать возмещения командировочных расходов из налогов.

Фото GaudiLab/Shutterstock

Теперь, когда лето пришло и ушло, оставив за собой шлейф воспоминаний об отпуске и расходах, вы, возможно, ищете способы возместить часть затрат. Можно ли законно списать поездку? Если вы работаете не по найму — например, если вы предприниматель, фрилансер или консультант или ведете онлайн-бизнес — и подрабатывали в дороге, у вас есть хороший шанс.

Вот что нужно, чтобы получить одобрение от IRS.

Пройдите эти четыре теста

Во-первых, ваша поездка должна иметь деловую цель, то есть она должна включать в себя такие мероприятия, как встречи с клиентами, участие в конференциях, участие в качестве приглашенного докладчика на конференции, проведение исследований и разработок для бизнеса или проведение собрания правления или годового собрания акционеров. Деятельность должна иметь потенциал для получения дохода.

Второе и третье требования предполагают, что поездка должна быть как «обычной, так и необходимой», согласно Инструкции IRS по командировочным расходам . «Обычные расходы означают, что они типичны для вашего бизнеса, как [с точки зрения] суммы, [а также] частоты и цели. «Необходимо» означает, что это действительно помогает вам увеличить прибыль или расширить свой бизнес», — объяснил Том Уилрайт, сертифицированный бухгалтер и автор книги Безналоговое богатство .

Наконец, все расходы должны быть надлежащим образом задокументированы. Чтобы получить вычет за командировку, Уилрайт сказал, что вы должны тратить более половины своего времени в течение рабочего дня на бизнес и иметь все документы. «Итак, если вы тратите четыре с половиной часа в день на бизнес, это становится франшизой. У вас также должна быть документация, которая включает в себя квитанции о том, что вы сделали, и журнал ваших расходов», — сказал Уилрайт.

В квитанциях укажите имя клиента, с которым вы обедали, для дальнейшего подтверждения. «Сохраните отправленное по электронной почте подтверждение и квитанцию от бронирования отеля или оплаты билета на конференцию, в которой указаны даты, время и название мероприятий, а также квитанции о поездке туда и обратно [например, за бензин или авиабилеты] », — сказал Бен Уотсон, основатель Fiscal Fluency , компании, занимающейся личными финансами и бизнес-коучингом.

Знайте также, что вы должны быть вдали от дома на ночь — IRS требует ночевки, чтобы поездка считалась деловой, объяснил Уилрайт.

Внутренние поездки по сравнению с поездками за границу

Существует большая разница между расчетом вычетов, если рабочая поездка была совершена в Соединенных Штатах, и за границей. По словам Уилрайта, «это тест по принципу «все или ничего» в США, поэтому либо вы тратите более 50 процентов своего времени на бизнес, и все это подлежит вычету, либо вы тратите 50 процентов или меньше, и ничего из этого не подлежит вычету».

Для международных командировок вычеты работают иначе. Он пояснил, что при поездке в другую страну вычет пропорционален. «Например, если вы провели 40 процентов своего времени, занимаясь бизнесом в Италии, то 40 процентов подлежат вычету», — сказал Уилрайт.

Придерживайтесь правил

Если вы обычно останавливаетесь в более скромных отелях, попытка вычесть проживание в роскошном отеле может вызвать тревогу.

Фото Yokwar/Shutterstock

Это должна быть законная командировка. «Вы не можете просто поработать на пляже и назвать это деловой поездкой», — сказал Уотсон. Но если вы добавите пару дней на пляже к своей заранее запланированной деловой поездке на побережье, вы все равно сможете списать по крайней мере часть своих расходов на проживание, объяснил он. Если вы продлеваете поездку в отпуск, вы можете вычесть только те расходы, которые были непосредственно связаны с работой и имели место в те дни, когда вы вели дела. Если вы едете в несколько городов, имейте в виду, что у каждого из них должна быть деловая цель.

Тебе нужно работать. Если вы находитесь на конференции, убедитесь, что вы принимаете полное участие, а не просто посещаете одну или две сессии. По словам Уотсон, если вы посещаете лишь небольшое количество деловых мероприятий, вся цель поездки будет считаться личной поездкой с «побочными» деловыми мероприятиями. Помните, что вам нужен журнал того, что вы сделали, и если в нем мало деталей, это может оказаться проблематичным. «Вы не хотите терять возможность вычитать расходы на транспорт, проживание, питание и другие расходы», — сказал Уотсон.

Если это командировка по вашему собственному желанию, убедитесь, что она включает встречи с клиентами или участие в какой-либо деятельности, связанной с работой. «Чтобы продемонстрировать доказательства этих событий, было бы разумно заранее записать встречи в календаре в своем телефоне и сохранить квитанции, когда придет время подавать налоговую декларацию и требовать свои вычеты. Помните, что основная цель этой поездки [должна быть] по работе», — сказала Райли Адамс, дипломированный бухгалтер и блоггер по личным финансам для веб-сайта Young and the Invested 9. 0016 .

Не пытайтесь исказить понятие «обычное и необходимое». «Если у вас есть возможность выполнять те же бизнес-задачи, остановившись в скромном отеле, что и в отеле Four Seasons, вам будет трудно оправдать дополнительные расходы, если вы когда-либо пройдете аудит», — предупредил Уотсон.

Остановитесь в месте, похожем на место, где вы обычно останавливаетесь в командировке, чтобы ваши расходы считались «обычными». Уилрайт объяснил, что если вы обычно останавливаетесь в пятизвездочных отелях во время деловых поездок, то и Four Seasons подпадают под ту же категорию. Однако, если вы обычно останавливаетесь в таких отелях, как Comfort Inn, и внезапно переключаетесь на роскошный отель, элитное заведение может вызвать подозрение у IRS. Он сказал, что неважно, останавливаетесь ли вы в гостинице или арендуете отпуск, уровень качества и ценник должны быть аналогичны тому, что характерно для ваших деловых поездок.

При путешествии с попутчиками, не являющимися деловыми партнерами, такими как супруг(а) или члены семьи, вы можете вычесть только стоимость проживания, которую вы заплатили бы, если бы путешествовали в одиночку, например, если одноместный номер стоит 150 долларов США за ночь, и вы заплатили 200 долларов за двухместный номер, вы могли вычесть только 150 долларов.

Что можно вычесть?

Вы можете вычесть 50 процентов стоимости деловых обедов.

Фото Rawpixel.com/Shutterstock

Личное питание не подлежит вычету, но половина расходов на питание, связанных с бизнесом, может быть вычтена. Расходы на еду и развлечения вашей семьи не могут быть вычтены, если только они не занимаются активным бизнесом, и вы не можете доказать, что их расходы являются обычными и необходимыми.

Кроме того, командировочные расходы подлежат вычету только в те дни, когда произошло событие, связанное с работой. «Например, поездка на такси на встречу, поездка на поезде на конференцию или поездка на самолете на мероприятие [вычитается]», — сказал Адамс. «Проживание, как и дорожные расходы, подлежит вычету в дни, в которые должны происходить дела».

Будьте стратегическими

«Отпускные» дни лучше всего проводить в середине рабочих дней, — посоветовал CPA Грег О’Брайен. «Например, если владелец бизнеса совершил семидневную поездку во Флориду и провел пять дней, встречаясь с клиентами или потенциальными клиентами, и два дня, отдыхая на пляже, это все равно будет считаться деловой поездкой с франшизой. Хитрость заключается в том, чтобы вставить «отпускные» дни в середину рабочих дней», — говорит он.

При размещении дней отпуска посередине дни поездок туда и обратно по-прежнему считаются деловыми, а не личными.

Уотсон предлагает еще один совет: «Расходы на стирку, химчистку и чистку обуви вполне приемлемы, если они понесены вскоре после возвращения домой».

>> Далее: Вам могут отказать в выдаче паспорта, если у вас есть неуплаченные налоги

Как вычесть расходы на командировки

По большей части расходы на командировки не облагаются налогом, а это означает, что вы можете снизить сумму налогов вам нужно заплатить.

Когда дело доходит до списания налога на поездки, IRS дает конкретные рекомендации относительно того, на что вы можете претендовать. В основном, ваша поездка должна быть в первую очередь в деловых целях. Тем не менее, есть место для маневра, чтобы получить немного отпуска во время деловой поездки, которая квалифицируется как командировочные расходы.

Трудолюбивому владельцу бизнеса полезно выкроить время для полноценного отдыха и расслабления. Мы можем почти гарантировать, что ваш бизнес станет лучше от этого.

Очевидно, мы не выступаем за использование налогового кодекса. Если поездка предназначена в первую очередь для бизнеса, вы можете заявить о ней как о расходах на деловую поездку (в разумных пределах) и сэкономить немного денег на налогах. Вот как следовать правилам, сохраняя пакет в налоговой декларации.

Что считается командировкой?

Мы уже говорили о том, что поездка должна быть связана с вашим бизнесом, но что это значит? Чтобы деловая поездка претендовала на налоговый вычет, она должна соответствовать этим критериям. Вы должны:

1. Поездка вне дома

Поездка должна быть не в вашем «налоговом доме». Другими словами, вы должны покинуть место, где находится ваш бизнес, дольше обычного рабочего дня. В частности, вы будете ночевать в другом месте.

2. Большую часть времени проводите по делам

Налоговое управление США следит за тем, чем вы занимаетесь в течение каждого дня вашей поездки. Чтобы квалифицироваться как связанный с бизнесом, вам нужно проводить больше дней, занимаясь деятельностью, связанной с работой, например, встречаясь с клиентами.

Дни, потраченные на поездку в пункт назначения и обратно, считаются рабочими днями, поэтому выполнить это требование проще, чем кажется. Например, вы можете прилететь в Гонолулу в понедельник, посетить конференцию со вторника по четверг, отправиться на пляж в пятницу и субботу и улететь домой в воскресенье. Это будет считаться пятью рабочими днями и двумя днями отпуска.

3. Планируйте заранее

Составьте подробный маршрут и расскажите, что вы будете делать каждый день. Получите отметку о времени заблаговременно до вашего отъезда. Например, вы можете отправить его по электронной почте коллеге.

4. Обычные и необходимые

Налоговое управление США утверждает, что деловые поездки должны быть связаны с «обычными и необходимыми» видами деятельности. Обычный означает, что расходы являются обычными для бизнеса в вашей отрасли. Необходимость означает, что вы не можете вести свой бизнес без затрат. Ваши расходы должны соответствовать обоим этим требованиям, чтобы их можно было вычесть.

Например, может быть необходимо арендовать автомобиль на время вашего пребывания, но не обязательно арендовать автомобиль класса люкс.

Здесь много места для интерпретаций. Но внимательно изучите требования, тем более что штрафы IRS могут быть значительными.

5. Конгрессы

Расходы на проезд и участие в конференциях не облагаются налогом, если мероприятие связано с вашим бизнесом. Это включает в себя обучение и встречи, предназначенные для улучшения навыков, связанных с вашим бизнесом. Например, если вы владеете дизайнерским агентством, конференция по веб-дизайну не облагается налогом.

Расходы, связанные с торговыми выставками, подчиняются тем же правилам, что и другие соглашения.

Различные правила для международных поездок

У вас может быть еще больше возможностей для вычетов за отпуск, если вы путешествуете за границу.

Как и прежде, ваша поездка должна быть в первую очередь деловой. Это может ограничить вас с точки зрения пункта назначения, но также может дать вам возможность увидеть ту часть мира, которую вы иначе не увидели бы.

Правила для этих видов вычетов также немного менее строгие, чем правила для других поездок.

Международные поездки должны соответствовать следующим критериям, чтобы считаться командировочными расходами.

Тратьте 25% своего дня на бизнес
Если вы тратите на работу менее 25% своего времени, вы все равно можете брать отчисления, но только в процентах от общей стоимости. Например, если вы проводите 1 день из 5-дневной поездки в Италию по делам, это 20 % вашего времени, и вы можете вычесть 20 % стоимости авиабилетов.

Что считается командировочными расходами?

Когда вы путешествуете, существует длинный список вычитаемых расходов, которые вы не сможете списать, работая дома. В этот список могут входить:

Транспорт
Плата за багаж
Жилье
Питание
Прачечная

Это общие расходы, которые можно списать. Имейте в виду, что некоторые из них могут быть списаны полностью, а другие – только частично.

Во всех случаях лучше всего сохранять чеки и записи, что можно сделать с помощью приложения для сканирования чеков. Это не только защитит вас в случае проверки, но и облегчит вам отслеживание ваших расходов при подаче налогов на прибыль. В случае проверки IRS потребует от вас предоставить документацию о списанных вами расходах.

Если вы можете забронировать проживание и транспорт через Интернет, у вас уже будет письменная документация по некоторым из этих расходов, а квитанции из ресторана легко покроют остальные расходы.

Транспорт

Многочисленные командировочные расходы подлежат вычету. Вы можете вычесть стоимость авиабилета, включая стоимость билета и любые сопутствующие сборы, такие как плата за багаж.

После приземления вы также можете вычесть стоимость наземного транспорта, такого как поезда, автобусы и такси.

Если вы водите свой автомобиль, вы можете вычесть либо фактическую стоимость бензина и масла, либо стандартную норму пробега. Вы или ваш бухгалтер можете решить, какой вычет более выгоден для вас. Кроме того, вы можете вычесть стоимость парковки и дорожных сборов.

Проживание

Во время деловых поездок многие расходы на проживание, включая обслуживание номеров, могут быть вычтены из налогов.

Однако есть некоторые ограничения. Например, если вы путешествуете не только по делам, но и на отдых, может быть вычтена только часть ваших расходов на проживание.

Кроме того, ваш вычет может быть ограничен, если ваши расходы на проживание превышают определенную сумму, поскольку расходы должны считаться разумными и обычными.

Питание

Как правило, любое питание, которое считается необходимым для ведения бизнеса, может быть вычтено. Сюда входят как деловые встречи, так и питание во время длительных командировок.

Есть несколько ограничений, которые следует учитывать при вычете расходов на питание. Во-первых, прием пищи должен происходить во время командировки. Кроме того, в большинстве лет можно вычесть только 50% стоимости еды. Хотя на 2022 год разрешено вычитать 100% блюд, съеденных в ресторанах.

Опять же, квитанции или другая документация должны быть сохранены для обоснования вычета.

Доставка или багаж

Стоимость доставки и багажа не вычитается во время командировок. Если вам необходимо отправить материалы или оборудование для вашего бизнеса, вы можете вычесть стоимость доставки. Сюда же входит стоимость упаковочных материалов.

Если вам необходимо зарегистрировать багаж во время путешествия, вы можете вычесть стоимость сбора за багаж. Вы также можете вычесть стоимость любых других сопутствующих сборов, таких как сборы за сверхнормативный багаж. Имейте в виду, что вы можете вычесть только ту часть этих расходов, которая связана с деловыми поездками. Таким образом, если вы путешествуете как по деловым, так и по личным причинам, вы можете вычесть только ту часть расходов, которая относится к деловой части вашей поездки.

Химчистка и прачечная

Если вы путешествуете по делам, вы можете вычесть стоимость химчистки вашей одежды.

Чтобы иметь право на этот вычет, вы должны вести учет своих расходов и представлять их своему работодателю. Кроме того, ваш работодатель должен иметь возможность подтвердить, что расходы были понесены во время вашей командировки.

Если вы работаете не по найму, вы можете вычесть расходы на химчистку как коммерческие расходы из ваших налогов. Независимо от того, являетесь ли вы наемным работником или самозанятым, стоимость химчистки может быть вычтена для деловых поездок, если вы ведете точный учет и соответствуете требуемым стандартам.

Wi-Fi и мобильный телефон

Вы также можете вычесть стоимость услуг Wi-Fi и мобильного телефона. Это может быть значительным вычетом, особенно если вы часто путешествуете по делам. На рейсах с платной услугой Wi-Fi можно списать плату, если вы используете услугу в служебных целях.

Сколько можно вычесть на командировочные расходы?

Мы перечислили расходы, которые подлежат вычету в связи с деловыми поездками, но IRS накладывает ограничения на некоторые расходы.

Например, стандартная норма пробега меняется каждый год в зависимости от рыночных условий, таких как цены на ремонт и бензин. За последние несколько лет произошли изменения в вычете расходов на развлечения и питание в ресторанах.

Вычет	Сумма
Путешествия	100 % стоимости авиаперевозок, поездов, автобусов, совместных поездок или других видов транспорта, а также арендованных автомобилей
Жилье	100 % дней, которые вы тратите на работу
Питание	50% деловых обедов не облагаются налогом, но в 2022 году IRS временно увеличила вычет до 100% для блюд, съеденных в ресторане.
Развлечения	До 2021 года представительские расходы вычитались из суммы 50%. Начиная с 2021 года эти расходы больше не учитываются в качестве коммерческих расходов.

Когда ваша поездка не может считаться деловой

Возможно, вы проводите большую часть своего дня в отпуске и случайно встречаетесь с клиентом, пока находитесь там. Или, может быть, вы не получили необходимые документы, подтверждающие ваше заявление о том, что это была командировка.

Вы по-прежнему можете списать 50% на питание и развлечения, потраченные в служебных целях.

Однако вы не можете вычесть расходы на проезд или проживание.

Конечно, это по-прежнему может означать, что поездка в целом будет более доступной, поскольку вы будете вычитать часть расходов, но это не означает, что вы получите все преимущества более длительного пребывания.

Во время командировки некоторые расходы не подлежат вычету. Вы не можете вычесть какие-либо личные расходы, понесенные вами во время поездки, включая сувениры, подарки для вашей семьи или расходы на развлечения, не связанные с вашим бизнесом. Если ваши друзья или члены семьи путешествуют вместе с вами, их расходы не подлежат вычету.

Когда приезжают родственники или друзья

Для многих предпринимателей путешествие с семьей или друзьями просто имеет смысл. В конце концов, если бы вы могли использовать свободное время, скорее всего, ваш супруг находится в той же лодке. Связав это время с деловой поездкой, вы сможете сэкономить деньги всей семье, а если у вас есть дети, это может стать отличным способом познакомить их с новым местом назначения или новым культурным опытом.

Но прежде чем вы забронируете поездку в Мир Уолта Диснея, вам нужно кое-что понять, когда к вам присоединятся друзья и родственники.

Вы не можете напрямую вычесть их расходы. Однако во многих случаях они могут ездить на ваших фалдах дешевле, чем полная стоимость.

К вычетам при путешествии с гостями применяются следующие правила:

Аренда автомобиля: Пока это тот самый «обычный и нужный» автомобиль, который вы бы арендовали, если бы были одни, никто не говорит, что не может быть другого люди в машине.
Проживание: Вы можете вычесть часть расходов на проживание в гостинице, которую вы заплатили бы за одноместный номер. Например, если вы потратили бы на одноместный номер за 100 долларов, путешествуя в одиночку, но вы находитесь в двухместном номере за 150 долларов со своей второй половинкой, вы все равно можете списать 100 долларов.

Командировочные расходы для сотрудников

Когда сотруднику необходимо совершить поездку в служебных целях, его работодатель часто возмещает ему часть или все дорожные расходы.

Наиболее распространенным способом возмещения работникам командировочных расходов является выплата суточных, которая возмещает работнику каждый день командировки по установленной ставке. Даже если вы используете суточные для питания, вы все равно должны отслеживать бизнес-цель.

Работодатели могут возмещать работникам их фактические расходы. Сотрудник представляет квитанции о понесенных расходах, в том числе о командировочных расходах. Если работник водит машину, работодатели часто возмещают работникам расходы, используя стандартную ставку пробега (которая меняется каждый год), используя точные суммы для других расходов.

Независимо от используемого метода, для работодателей важно отслеживать дорожные расходы сотрудников и требовать их вычета из своих налогов. IRS может запросить документацию о любых командировочных расходах сотрудников в случае проверки.