Можно ли списать пени по коммунальным платежам: Как можно списать, убрать пени за долг по коммунальным услугам

Содержание

Как вычеркнуть пени из квитанции за ЖКУ — Российская газета

Способы «наказывать» жителей, решивших отложить оплату жилищно-коммунальных услуг, пытаются найти управляющие организации. Эксперты по повышению финансовой грамотности советуют, как поступать, если в платежке за жилье всё-таки появились пени.

В связи с эпидемией правительство установило, что до января 2021 года за неоплату жилищно-коммунальных услуг не будет начисляться неустойка (штрафы и пени), говорит эксперт проекта Минфина по повышению уровня финансовой грамотности Ольга Дайнеко. Точнее, право на взыскание таких неустоек на этот срок приостановлено. Также запрещено отключать за долги свет, газ, воду и канализацию, признавать вышедшим из строя счетчик при истечении межповерочного периода (раньше это повлекло бы расчет платежей по нормативу, а не по показаниям прибора учета). Эти меры должны помочь жителям, у которых снизились доходы, а также тем, кто не умеет платить за услуги через интернет.

Однако, как показывают обращения граждан, управляющие организации трактуют это постановление правительства по-разному, отмечает Дайнеко. Так, одно из ТСЖ посчитало, что раз в нормативном документе упоминается отсутствие права требования, а не права начисления неустойки, то они вправе неустойку начислять, но не взыскивать до января 2021 года. «Это не что иное, как вольная трактовка закона, — отмечает Дайнеко. — Нет права требования, нет и начислений неустойки».

Председатель правительства РФ Михаил Мишустин разъяснил: «Коммунальные услуги за долги отключать не будут. При этом не будут начисляться пени и за просрочку взносов за капремонт и платы за жилье». То, что пени не должны не только взыскиваться, но и начисляться, подтвердили «РГ» в пресс-службе Минстроя.

Если пени в платежке за жилье всё-таки появились, нужно, прежде всего, обратиться с жалобой в управляющую организацию с требованием о ее списании, советует Дайнеко. При отказе в этом — жалуйтесь в Госжилинспекцию. Также в положительном разрешении вопроса могут помочь в Роспотребнадзоре и прокуратуре. У потребителя услуг также есть право отстаивать свои нарушенные права в суде.

Однако нужно понимать, что мораторий на начисление и взыскание касается именно штрафов и пени по задолженностям, подчеркивает Дайнеко. Это не значит, что за услуги ЖКХ до января 2021 года можно не платить. Долг будет расти, и образовавшуюся задолженность надо будет оплачивать. «Несмотря на то, что взыскивать неустойку нельзя, не запрещено требовать сам долг, в том числе взыскивать в судебном порядке по упрощенной процедуре», — говорит эксперт проекта Минфина. Как правило, при задолженности менее трех месяцев управляющие организации используют досудебные способы решения проблемы: присылают уведомления, требования о погашении долга. «Когда собственник жилья не заплатит хотя бы за одну услугу за третий месяц, у управляющей организации возникает право эту задолженность взыскивать принудительно», — говорит Дайнеко. При наличии долга и невозможности единовременного погашения задолженности можно обратиться в управляющую организацию с заявлением о предоставлении рассрочки. В таких случаях заключается двустороннее соглашение с графиком погашения задолженности.

Если невозможность оплаты услуг связана со снижением доходов, оформите субсидию на оплату коммунальных услуг. Сейчас это можно сделать удаленно — например, через портал госуслуг, говорит Дайнеко. Документы в оригиналах предоставлять не нужно. В электронную форму заявления вносятся сведения о полученных доходах за предшествующие шесть месяцев, составе семьи (проживающих в жилом помещении), о правоустанавливающих документах на жилье, данные о льготах (например, о ветеранстве, инвалидности, многодетности). Тем, кто уже является получателем субсидии, продлят ее в беззаявительном порядке (это положение будет действовать до 1 октября), переоформлять ее не нужно.

Нужно иметь в виду, что на юридические лица мораторий по начислению пени не распространяется, говорит эксперт Национального центра финансовой грамотности Оксана Галюта. Бизнесменов, не оплативших счета вовремя, ждут санкции в соответствии с законодательством. Введенный мораторий на пени не означает, что к бизнесу, задолжавшему по коммунальным счетам, в 2020 году не могут наведаться судебные приставы, чтобы арестовать имущество по решению суда.

Как отменить или снизить пени по коммунальным платежам в суде?

ВНИМАНИЕ: смотрите также видео и читайте, как уменьшить коммунальные платежи законно

Порядок начисления пени за коммунальные услуги

Пени – это неустойка за нарушения порядка оплаты коммунальных услуг и платы взноса на капремонт. Обязанность оплатить их наступает в двух случаях:

несвоевременная оплата
оплата не в полном объеме

Уплата пеней осуществляется в одинаковом порядке как для платы на помещение и коммунальные услуги, так и для вносов на капремонт. Отличается только их размер.

Размер пени – одна трехсотая (1/300) или одна стотридцатая (1/130) ставки рефинансирования ЦБ РФ от невыплаченной суммы, действующей на день их оплаты. Учитывая, что ставка рефинансирования не имеет самостоятельного значения и приравнивается к ключевой ставке, верным будет считать пени как одну трехсотую ключевой ставки.

Размер пени для оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги
	Первые 90 дней просрочки платежа	С 90 дня просрочки
Размер пени	1/300 ключевой ставки	1/130 ключевой ставки
Размер пени для внесения взноса на капремонт
Размер пени	Фиксированный — 1/300 ключевой ставки

Пени начинают начислять с 31 дня просрочки платежа.

При этом их размер не может быть больше 1/130 ключевой ставки от невыплаченной в срок суммы за каждый день просрочки.

Можно не платить пени за коммунальные услуги?

Обязанность граждан и организаций платить за коммунальные услуги установлена законом.

Если не вносить оплату в срок или не в полном объеме, будет копиться задолженность, которая может быть взыскана в судебном порядке. При этом, порядок взыскания задолженности за коммунальные услуги достаточно простой – вынесение судом судебного приказа.

В период ограничительных мероприятий по коронавирусу среди граждан распространено мнение о возможности не оплачивать коммунальные услуги. Это не соответствует действительности. Обязанность внесения платы за жилое помещение, коммунальные услуги и на капремонт сохраняется.

Исполнители коммунальных услуг не имеют права до 01.01.2021 требовать уплаты неустоек (пени). Это же правило касается и взносов на капремонт.

Таким образом, в связи со сложившейся ситуацией, ограничительными мероприятиями по коронавирусу, до 1 января 2021 года можно не платить пени.

Вместе с тем, Верховный Суд пояснил , что данное право касается задолженности, которая образовалась с 6 апреля 2020 года.

ПОЛЕЗНО: в случае, когда Вам включили в квитанцию незаконную пени смело требуйте перерасчета, смотрите видео в каком порядке это делать

<center><ins class="lazy lazy-hidden adsbygoogle" style="display:inline-block;width:580px;height:400px" data-ad-client="ca-pub-1812626643144578" data-ad-slot="8813674614"></ins> <script>(adsbygoogle=window.adsbygoogle||[]).push({});</script></center>

Взыскание пени за коммунальные услуги

Пени за коммунальные услуги обычно взыскиваются вместе с суммой основной задолженности .

Для взыскания пеней, исполнители коммунальных услуг или иная уполномоченная организация, с которой заключен агентский договор, обращается в суд с заявление о вынесении судебного приказа или с исковым заявлением в порядке упрощенного производства. Предоставляется расчет суммы требований, основания такого расчета (договор) и расчет суммы пени.

Вынесенный судом судебный приказ отправляется на исполнение в ФССП, где будут приняты меры по розыску должника и обращению взыскания на его имущества в случае непогашения суммы долга в добровольном порядке.

Срок давности пени за коммунальные услуги

Исполнитель коммунальных услуг может требовать уплаты пени в течение всего срока действия договора и за его пределами в случае задолженности.

Другое дело, что взыскать данную задолженность можно в течение трех лет (3-х лет)

. При этом, три года исчисляются отдельно по каждому ежемесячному платежу. Срок давности для взыскания пени за коммуналку истекает тогда, когда истекает срок давности взыскания основной суммы коммунального платежа, за просрочку которого были начислены пени.

Заявление на списание пени по квартплате

Исполнителем коммунальных услуг может быть принято решение о списании пени. Для этого могут быть законные основания или договоренность с коммунальной организацией (соглашение).

Заявление можно написать в случаях:

Истекли сроки исковой давности по обязательствам
Банкротство должника
Назначение реструктуризации (соглашение с коммунальной организации о погашении задолженности)
Частные, личные основания, которые препятствовали исполнению обязательства по оплате коммуналки – болезнь, бедствие и т. д.
Несоразмерность пени суммы задолженности
Неверный расчет пени
По вышеприведенным основаниям, пеню могут списать полностью или частично.

Приостановка начисления пени за коммунальные услуги
В период ограничительных мероприятий по коронавирусу, введенных во всей России, вступило в силу Постановление Правительства о запрете взыскания пени за коммуналку и капремонт.

НА ЗАМЕТКУ: также читайте дополнительные советы по рассрочке коммуналки по ссылке на нашем сайте

Снижение пени на коммунальные платежи в судебном порядке

По общему правилу, если не предпринимать никаких попыток по снижению пени по коммунальным услугам, то суд конечно возьмет за основу расчет, предоставленный истцом. Поэтому рекомендую, обратиться с ходатайством о снижении сумму с обоснованием возражения по ст. 333 ГК РФ (подробнее по ссылке).

В таких делах согласно сложившейся судебной практики должно быть сопоставление начисленной неустойки с суммой задолженности, когда она явно несоразмерна нарушенному обязательству – нужно пересматривать начисленные пени в сторону уменьшения коммунального платежа, в частности подтверждением служит хороший пример в виде Определения Московского городского суда от 06.05.2016 г. по делу N 4г-4416/2016.

К иным основания снижения пени по коммунальным услугам можно отнести:

Иные заслуживающие внимания обстоятельства рассматриваемого дела, например, неверное начисление изначально обозначенных сумм, что привело к спору (платы в резервный фонд по капитальному ремонту, платы на содержание общего имущества дома и т.д.)
Пени не должна взыскиваться за первый месяц, такие новые правила начисления штрафов по данной категории дел
Если ответчик не получал информацию о своей задолженности, например, был нарушен порядок доставки квитанций, отсутствовало письменное требование о погашении долга в предоставленных квитанциях, то все это подлежит использованию при решении вопроса о снижении суммы неустойки по коммуналке

Кроме того, обязательно проанализируйте требование вашей управляющей компании на предмет срока исковой давности, ведь если пени начислена на сумму задолженности за пределами трехгодичного периода давности, то у вас есть все основания требовать исключения данных начислений полностью из расчета исковых требований.

Почему коммунальщики добровольно не снижают или не убирают пени, если человек не может выбраться из долга ЖКХ?

Каждый может оказаться в сложном положении, когда в жизни происходят разные события: потеря работы, болезнь плательщика коммунальных услуг или их близких родственников.

Конечно, в таких случаях не до платежей, которые не являются первостепенным. Вопрос, как не платить пени за квартплату, первое, что приходит в голову. Но закон, есть закон, даже, если он порой несправедлив в отношении конкретного гражданина…

Если коммунальщики аннулируют пени без суда:

Пострадают другие жильцы, ведь они добросовестно платят, а негативные последствия по просрочкам и убытки управляющих, в связи с этим могут ударить уже по их кошелькам

Списание пени по квартплате со стороны руководителя ТСЖ, ЖСК может обернуться против председателя, на которого могут жаловаться жильцы, работники, что он уменьшает поступления такими действиями, вошел в сговор и т.п.

Вот почему удается решить проблему уменьшения коммунальных услуг лишь в суде через 333 ГК РФ.

Адвокат по отмене пени за коммуналку в Екатеринбурге

Адвокат по отмене пени Адвокатского бюро «Кацайлиди и партнеры» поможет грамотно провести переговоры с коммунальной организацией, достичь соглашения о снижении и списании пени, а в более серьезных ситуациях не даст коммунальной организации взыскать завышенный размер пени в суде.

Отзыв нашем адвокате по жилью

Автор статьи:

А.В. Кацайлиди

Как убрать пени за квартплату

Как не платить или уменьшить пени по квартплате

Закон предоставляет управляющим и сбытовым компаниям сразу несколько инструментов для стимулирования должника к оплате задолженностей по коммунальным платежам. Первая среди них – начисление пени, которые не стоит путать с неустойками. Это штрафные санкции, начисляемые к основной сумме долга.

Их размер определен ст. 155 ЖК РФ. За 2 месяца просрочки в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ и 1/130 начиная с 3 месяца просрочки. Пеня начисляется за каждый день просрочки. В итоге уже через пару месяцев незаметная сумма может стать очень приличной.

Возникает вопрос: можно ли избавиться от штрафных санкций управляющей компании, и как списать пени по квартплате. Эта статья расскажет, когда возможно полностью или хотя бы частично избавиться от пеней в 2019 году.

На каких основаниях можно уменьшить или списать пени

Пени – неприятное материальное последствие неоплаты коммунальных платежей.

Их размер увеличивается как снежный ком. Чем больше долг, тем весомее окажется пеня. Ее списание, полное или частично, может существенно облегчить жизнь должника.

Списать полностью или частично снижать пеню по долгам за услуги ЖКХ можно в следующих случаях:

Смерть или признание должника умершим. Однако, наследник бывшего получит квартиру с долгами, так как принимает наследство по частям нельзя. Другое дело, что после вступления в наследство можно посетить управляющую компанию, и обрисовав ситуацию, новый владелец жилья сможет рассчитывать на реструктуризацию и облегчение долгового бремени.
Признание должника банкротом.
Истечение срока исковой давности по долгу.
Признание судебными приставами невозможности взыскать долг. Прекращение искового производства по этому основанию ст. 46 возможно лишь в том случае, когда судебный пристав принял все меры к розыску имущества должника для взыскания и принял все возможные законные меры для исполнения решения суда.
Заявление в суде об особых обстоятельствах.
Заявление регрессного иска. Этот метод применяется лишь когда у квартиры н6есколько собственников или нанимателей. В таком случае один из них, погасивший всю задолженность, вправе предъявить требования к другим сособственникам. В итоге долг будет разделен без согласия других должников, а пеня для оплатившего уменьшится.

Однако желательно такие вопросы решать в досудебном порядке. Один из вариантов такого решения—реструктуризация задолженности по согласию сторон.

Списание или уменьшение пеней реструктуризацией

В первую очередь стоит попробовать реструктурировать долг. Это значит, подписать соглашение между должником и управляющей компанией, по которому должник обязуется в соответствии со строгим графиком гасить долг, а УК не применять дополнительных санкций. Стороны свободны в условиях заключения договора. Поэтому в нем можно прописать и полное или частичное списание пеней и штрафов.

Внимание! Реструктуризация возможна лишь когда причина уважительна, а для списания пени особо нужна особо уважительная причина. Например, смерть должника и принятие наследства новым владельцем жилья. Списание пеней в этом случае исключительно добрая воля управляющей компании.

Соглашаться на это условие кредитор не обязан.

Для реструктуризации должнику необходимо лично явиться УК и предоставить:

Заявление на реструктуризацию,
Паспорт (копию и оригинал),
Справка о составе семьи,
Справка о заработной плате или других доходах, подтверждающая способность оплачивать долг по графику,
Правоустанавливающий документ на квартиру,
Документы, подтверждающие наличие уважительности причин формирования долга и необходимости реструктуризации.

Если стороны буду согласны, будет подписано соглашение и составлен график платежей. В соглашении можно списать пени убирать их частично.

Списание пени по исковой давности

Еще один способ в полной мере избавиться от пени и от основного долга ко коммунальным платежам – указать на истечение срока исковой давности. В соответствии со ст. 196 ГК РФ – исковая давность по гражданским делам, к которым относится и взыскание долгов по коммунальным платежам составляет 3 года с момента, когда стало или могло стать известно о возникновении долга. УК узнает о задолженности по истечении последнего дня оплаты квитанции.

С этого дня и начинается отсчет 3 летнего срока.

Ст. 207 РК РФ определила, что срок исковой давности по сопутствующим требованиям истекает вместе с истечением этого срока для основного требования.

Это значит, что как только пройдут 3 года с момента возникновения задолженности долг можно будет списать вместе с пенями.

О пропуске срока исковой давности необходимо заявить своевременно. Ранее считалось, что сделать это можно:
[3]

на этапе подготовки дела к судебному разбирательству,
при рассмотрении по существу в суде первой инстанции,
в апелляционном суде, если дело рассматривается по правилам производства первой инстанции.

В своем Постановление от 7.02.2017 № 6 Пленум ВС РФ разъяснил, ходатайствовать об отказе в удовлетворении исковых требований в связи с пропуском исковой давности можно и на этапе прений.

Таким образом, эта норма позволяет взыскать долги по квартплате не более чем за последние 3 года. Если квартплата не платилась какой-то период, а потом должник исправно вносил текущие платежи, то по истечении 3 лет в суде долги можно будет списать.

Внимание! Суд самостоятельно не вправе применять нормы закона о пропуске срока исковой давности. Это возможно лишь, если одна из сторон заявит такое требование.

Заявление требований о пропуске срока исковой давности в данном случае исключительно в интересах должника. Сделать это можно письменно или устно. Сделанное устно заявление фиксируется в протоколе заседания.

В случае отказа в иске по истечении срока давности судья не станет разбирать дело по существу, так как основания для отказа уже есть.

Куда обратиться для списания пеней

Здесь есть лишь два варианта обращения:

Непосредственно в управляющую компанию.
В суд общей юрисдикции.

Изначально все проблемы лучше решать миром. Обычно управляющие компании менее всего заинтересованы в доведении дела до суда. Если должник готов погасить долг и причина его возникновения уважительна, то ему идут на встречу и заключают соглашение о реструктуризации с хотя бы частичным списанием пени. Если же управляющая компания категорически не согласна списывать ничего, а должник уверен в том, что:

пеня рассчитана не верно,
причины настолько уважительны и суд встанет на его сторону,

То остается лишь обратиться в суд. Как показывает практика, суд далеко не всегда встает на сторону управляющей компании. Часто размер пени уменьшается в связи с ее несоразмерностью основному телу долга. Не допускается превышение 20% размера пени к основной задолженности. Для этого суд использует ст. 333 ГК РФ которая говорит о соразмерности пени и основных требований. Эта норма пусть и не избавит от пени в полной мере, но может сильно ее сократить.

В итоге ясно, что большая часть вопросов связанных с сокращением или полной отменой пени решается через суд, особенно, если у должника нет уважительных причин ля реструктуризации долга с учетом пеней.

Как Убрать Пени По Коммунальным Услугам

Стоит упомянуть, для того чтобы воспользоваться рассрочкой или отсрочкой, у человека должны быть уважительные причины. К таким причинам относятся потеря работы, скоропостижная потеря кормильца и прочее. Обращаться за этой услугой необходимо сразу же, как только возник долг, а не через полгода-год после начисления пени.
[2]

Просрочка оплаты коммунальных услуг: ее последствия в 2018 — 2019 году

Как говорилось выше, в соответствии с действующим оплачивать коммунальные услуги нужно каждый месяц до десятого числа, если какие-либо другие сроки не были определены в процессе оформления договора с управляющей компанией или же проведения решения общего собрания жилищного или какого-либо другого специализированного кооператива.

Как убрать пени за коммунальные услуги

319 ГК РФ. В этой норме сказано: сумма произведенного платежа, недостаточная для исполнения денежного обязательства полностью, при отсутствии иного соглашения погашает прежде всего издержки кредитора по получению исполнения, затем – проценты, а в оставшейся части – основную сумму долга.

Как убрать пени по коммунальным услугам грамотно

Согласно ЖК Ст. 155 1. Плата за жилое помещение и коммунальные услуги вносится ежемесячно до десятого числа месяца, следующего за истекшим месяцем. 2. Плата за жилое помещение и коммунальные услуги вносится на основании платежных документов, представленных не позднее первого числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Я проживаю по ул. Черняховского, д. 11. Счета на оплату (кроме г/воды, отопления и э/э) нам приносят не ранее 8 числа ( в октябре во 2-ой половине 9 числа.

Как убрать пени за квартплату

Отвечая на вопрос, как не платить начисленные пени по квартплате, следует отметить, что самым очевидным решением является своевременная оплата коммунальных платежей. Но даже если в силу обстоятельств вовремя рассчитаться не удалось, и неустойка уже добавлена к общей сумме долга, списать пени все-таки можно. Самый простой вариант – обратиться напрямую в УК с заявлением. Рассмотрев заявление, «коммунальщики» вполне могут пойти на встречу, осуществив списание излишних сумм, и даже предоставить рассрочку погашения основного долга.

Способы избежать уплаты пени по квартплате

Берите заверенные печатью и подписью должностного лица расчетные счета от всех поставщиков коммунальных услуг!Тарифы на коммуналку есть на официальных госсайтах(например сайт Региональной службы по тарифам)!Рассчитывайте сами и платите сами по счетам! Все равно вам наверно присылают*филькины грамоты*…не по ГОСТУ!Считайте сами и платите не дожидаясь *платежек*

Закон о пени за коммунальные услуги

Конечно, если с компанией-поставщиком имеется заключенный договор о предоставлении услуг, то в нем могут быть предусмотрены другие сроки осуществления выплаты. Пользователь также должен иметь определенное представление о сроке давности. Это срок, в течение которого поставщик может потребовать выплату суммы долга и пени.

Как убрать пени по коммунальным услугам грамотно

Обычно первой мерой воздействия является отключение света в квартире, частном доме или целом здании. Нередки случаи, когда после визита электрика и перерезания проводов, жильцы самовольно подключаются. Такие действия являются нарушением не только действующего законодательства, но и техники безопасности. Поэтому поправки в закон значительно повысили штрафы за подобное самоуправство.

Как убрать пени по коммунальным услугам грамотно

Для физического лица – то есть для большинства потребителей коммунальных услуг – размер пени будет зависеть от того, сколько именно дней не производилась оплата. Раньше было так: пени начисляли, если вы не заплатили до 10 числа месяца, следующего за месяцем начисления. Теперь же действует следующая схема:

Как изменится начисление пени за просрочку коммунальных платежей в 2019 году

Действующее законодательство предусматривает несколько ситуаций, при которых гражданин может претендовать на полное списание задолженности по оплате коммунальных услуг. При этом стоит отметить, что все они являются достаточно неприятными для плательщика.

Как можно не платить пени по квартплате

Если же гражданин оплатил сумму, однако ее недостаточно для погашения всей задолженности, то в первую очередь выплачиваются издержки кредитора, затем – проценты, и только в последнюю очередь – сумму долга (статья 319 ГК РФ ). В соответствии с указом № 107 техобслуживание лифта, уборка подъезда, электроэнергия мест общего пользования начисляется исходя из зарегистрированных и проживающих по договору найма в квартире граждан.

Как убрать пени за квартплату законно

Поэтому отсутствие фиксации в установленном порядке — автоматический Ваш проигрыш по оспариванию законности начислений Как НЕ платить пени по коммуналке я бы 20 штук не простил :gy: в каком то районе (не помню) при оплате всей суммы задолженности «прощаются» в любом,обращаетесь в УК и написали заявление чтоб нам «простили» пени, прикрепили квитанции об оплате всей задолженности Раз отказ пришел,значит придется платить Попробуйте воспользоваться картой сайта, картой форумов или формой поиска, чтобы найти нужный раздел.

Как убрать пени за квартплату

В новый год россияне вошли с новыми правилами начисления пени за просрочку оплаты услуг ЖКХ. С 1 января штрафы для тех, кто регулярно не платит за свет, газ, воду и тепло, начисляются в соответствии с прогрессивной шкалой. Буквально: размер неустойки теперь зависит от того, насколько жильцы затягивают с погашением долга. В результате такой арифметики пени при просрочке более трех месяцев должны вырасти почти втрое. Штраф начнет начисляться ежедневно спустя месяц задержки в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ от суммы долга.

Как убрать пеню за квартплату если нет долгов

В случае просрочки платежей потребитель выплачивает неустойку, определенную договором. Стоит отметить, что взыскать долги по квартплате коммунальные службы могут только за последние три года, так как согласно законодательству РК срок исковой давности равняется 3 годам.

Как убрать пени за квартплату

Доброго времени суток, всем! Есть интересующий меня, с профессиональной точки зрения вопрос: Реально ли не оплачивая несколько лет услуги ЖКХ (на пример по квартире), мягко говоря послать по дальше с оной оплатой её получателя, на срок превышающий исковую давность, т.е.

О возможности избежать уплаты пени по коммунальным платежам

Можно ли законно не платить пени по коммунальным платежам? Ситуации могут быть самыми разными: кто-то взял в долг деньги у родственников и не может вернуть, других людей преследуют коллекторы за просроченные обязательства по кредиту, а третьи просто не смогли вовремя внести оплату за услуги бытового обслуживания.

Из данной статьи вы сможете узнать о размере пени в 2016-2017 годах, нюансах ее формирования и начисления, а также о том, существуют ли законные варианты уклонения от ее уплаты.

Законодательство

Каждый человек, который владеет приватизированной жилплощадью, жилец по соглашению о социальном найме, арендатор недвижимого объекта обязан до десятого дня каждого месяца вносить оплату за потребляемые коммунальные услуги в полном объеме за прошлый месяц.

Иные сроки прописываются исключительно в управленческом соглашении, однако и они регулируются российским законодательством. Оплату необходимо осуществлять до двадцатого дня текущего месяца за те услуги, что потреблялись в прошлом месяце.

Видео (кликните для воспроизведения).

Учитывая интересы населения, управляющих организаций и компаний, осуществляющих снабжение населения необходимыми ресурсами, Правительство приняло некоторые документы, досконально регламентирующие все действия, которые население должно совершать при оплате услуг ЖКХ. Это Гражданский кодекс, Жилищный кодекс и ФЗ № 307, а также порядок предоставления коммунальных услуг. Все эти документы значительно ужесточают платежную дисциплину, причем, данный процесс касается всех сторон, принимающих в этом участие.

Каждый абонент получает личный счет в соответствии с адресом жилплощади.

Определение пени прописано в гражданском законодательстве, как и единые положения, основания и процедура взимания, а также расчет пени за коммуналку.

статья 317.1 ГК определяет возможность начисления процентов по обязательствам, которые выражаются в конкретных денежных суммах;
в ст. 330 российского ГК установлена такая разновидность обеспечения выполнения обязательств по договору, как пеня;
помимо этого, в ст. 332 определена и такая форма обеспечения, как неустойка.

Важно! Неустойка и пеня различаются лишь тем, что пеню можно устанавливать исключительно в порядке отношений по договору, то есть, все должно быть прописано в самом документе. Неустойку же определяет непосредственно закон, поэтому наличие какого-либо договора в этом случае не требуется.

Большая часть юридических работников предполагают, что, если существует задолженность по оплате услуг бытового обслуживания, происходит начисление как раз неустойки, потому что это положение предусматривается законодательством. В параграфах 1 и 14 статьи 155 российского Жилищного кодекса устанавливается обязанность начисления пени за предоставление населению коммунальных услуг.

При этом нужно помнить о том, что это правило имеет силу только в том случае, если в договоре нет соответствующего указания. По закону, приоритетным является регулирование отношений в сфере хозяйствования по договорам, поэтому законную неустойку определяет сам кредитор, то есть поставщик коммунальных услуг.

Начислять пени за неуплату компания начинает из-за просрочки выполнения денежного обязательства. Это – процент за отсутствие своевременной оплаты, который начисляется каждый день до тех пор, пока задолженность не оплачивается. Законодательством допускается право самостоятельного установления объема пени за просрочку коммунальных платежей. При этом она не может превышать установленные законодательством максимальные нормативы.

Проверка задолженности

Существует несколько способов, при помощи которых можно проверить наличие долга за услуги ЖКХ:

личный визит в жилищно-коммунальное управление. Здесь заявителю представят справку о состоянии его лицевого счета. Недостаток такого варианта – время, потраченное на простаивание в очередях;
звонок в бухгалтерию жилищно-коммунального управления. Недостаток тот же, что и у первого способа, – большое количество времени, которое придется потратить на выяснение нужных сведений;
в банке или на почте. Здесь помощь сможет оказать консультант, который покажет, как воспользоваться терминалом или услугами кассира;
самостоятельно воспользоваться банкоматом. Для этого в меню выбирается вкладка «Оплата коммунальных услуг», после чего вводится номер лицевого счета. Далее по каждой из услуг получаются все необходимые данные;
через интернет.

Банковский «Личный кабинет»

Способ, не обладающий никакими недостатками.

Для получения сведений необходимо:

пройти регистрацию на портале организации, которая обслуживает заявителя;
открыть собственный «Личный кабинет»;
по ФИО и номеру счета узнать существующую на данный момент задолженность. Позже тут же можно заплатить нужную сумму.

Данный способ хорош тем, что при его использовании совершенно отсутствует необходимость простаивания в очередях. Общая длительность процесса – от семи до двенадцати минут.

Портал управляющей организации

Минус – отсутствие собственных сайтов у некоторых компаний. В каждом случае порядок проверки долгов будет индивидуальным.

Регистрация на портале.
Открытие «Личного кабинета».
Переход во вкладку «Начисления».
Переход во вкладку «Лицевые счета».
Указание номера лицевого счета.
Если извещение о задолженности уже имеется на руках, она может быть оплачена тут же.

Последствия неуплаты пени

Кредитор имеет право сделать следующее:

Направить уведомление о частичном ограничении подачи той или иной коммунальной услуги.
Ограничить подачу услуг. Такое правило начинает действовать, если оплата не поступила в течение трех месяцев.
Отключение услуг. Через десять дней после вручения соответствующего извещения. Отключению подлежат свет, горячая и холодная вода, отопление, газ.
Обратиться в органы суда с иском о взыскании задолженности. За месяц до этого должник получает претензию, вручаемую под расписку.
Выселить должника из квартиры. Такие действия совершаются в отношении тех, кто проживает в помещении по соглашению о социальном найме при просроченном платеже, равном полугоду. Если квартира приватизирована, она попадает под арест.

Можно ли избежать уплаты пени

Пеня не начисляется, не уплачивается или вовсе списывается в следующих ситуациях:

Лучший ответ на вопрос о том, как не оплачивать пени по коммунальным платежам законным образом, заключается в своевременной оплате предоставляемых услуг бытового обслуживания.

Как Убрать Пени За Квартплату Законно

В соответствии с указом № 107 техобслуживание лифта, уборка подъезда, электроэнергия мест общего пользования начисляется исходя из зарегистрированных и проживающих по договору найма в квартире граждан. Но бывают случаи: в квартире никто не зарегистрирован, но периодически брат-сват в ней появляется. Водой пользуется, на лифте катается и так далее. Не начислять плату вообще (если она взимается по зарегистрированным) было бы неправильно, как и пользование (подогрев) водой «разбрасывать» на соседей. Поэтому, как пояснила начальник отдела методологии и экономических процессов Людмила Шостак, была принята такая мера: общая площадь квартиры делится на 20 м 2.

Как убрать пени за квартплату

За предоставлением рассрочки следует обращаться сразу, как только стал образовываться долг или даже раньше, если плательщик заранее знает о том, что не сможет внести необходимый платеж в установленный срок. Стоит отметить, что с прошлого года, для «злостных» неплательщиков, размер пени был увеличен до 1/170 ставки рефинансирования. По данному правилу, первые три месяца неустойка будет начисляться по старому размеру ставки, то есть по 1/300, а начиная с четвертого месяца, по 1/170.

Как убрать пени за квартплату законно

Многих интересует вопрос о законности данного процесса. На самом деле это вполне законно: Жилищный кодекс РФ предусматривает нормы, регулирующие порядок и правила начисления пени за долг по квартплате (например, статья 155). Конечно, законодательство предусматривает размер и порядок начисления штрафа, но подобные положения могут быть также предусмотрены в договоре, заключенном между компанией-поставщиком и гражданином.

Расчет пени за долг по квартплате

Нужно ли платить проценты за рассрочку? Рассрочка по основанию п.72 предоставляется на условиях внесения платы за коммунальную услугу равными долями в течение 12 месяцев, включая месяц, начиная с которого предоставляется рассрочка. За рассрочку взимаются проценты, их размер не может быть выше, чем ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенная на 3% и действующая на день предоставления рассрочки.

Как убрать пени за квартплату законно

14 ст. 155 ЖК РФ». А на работе Ваш работодатель нарушает трудовое законодательство, Вам обязаны 2 раза в месяц выплачивать заработную плату. Ст. 136 ТК РФ. » Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором» . Уважаемый клиент, у Вас есть два не взаимоисключающих пути.

Как убрать пени за квартплату законно

Бывают ситуации, когда человеку предстоит отъезд на продолжительное время. Для того чтобы не допустить образования задолженности и ее обрастания пенями, следует заблаговременно обратиться в управляющую организацию с заявлением. В этом случае штрафные санкции не будет применяться в течение полугода при условии, что жилье действительно пустует. Если планируется более длительная поездка, то по истечению 6 месяцев в УК (управляющую компанию) придется направить еще одно заявление посредством почты.

Способы избежать уплаты пени по квартплате

Поставщики энергоресурсов надеются, что поправки позволят значительно увеличить собираемость денег за ЖКУ. Как и раньше, штрафным санкциям подвергнутся только злостные должники – те, кто просрочил оплату более чем на месяц. То есть, у вас есть 30 дней, чтобы оплатить счет, выставленный в квитанции.

Как изменится начисление пени за просрочку коммунальных платежей в 2019 году

При этом стоит отметить тот факт, что в пункте 2 Информационного письма говорится о том, что статьей 319 Гражданского кодекса не регулируются отношения, возникающие между управляющей компанией и гражданами в случае нарушения обязательств, а только устанавливается порядок, в соответствии с которым должна оплачиваться задолженность, возникшая в результате нарушения условий договора.

Как можно не платить пени по квартплате

В п.159 Правил предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов указывает «Потребители, несвоевременно и (или) неполностью внесшие плату за коммунальные услуги, обязаны уплатить исполнителю пени в размере, установленном частью 14 статьи 155 Жилищного кодекса Российской Федерации».

Законно ли начисление пени на квартплату

Многих жителей многоквартирных домов интересует, а носит ли под собой реальный характер легенда о списании долга за коммунальные услуги? И если да, то, каким образом происходит списание долгов по ЖКХ? А если нет, то, какое наказание грозит злостным неплательщикам по коммунальным платежам?

Как снять пени за квартплату

Сумма просрочки – задолженность, которая не была вовремя оплачена.
Общее число дней – количество дней, в течение которых квартиросъемщик не платил долг. Первым днем считается день начисления долга, последний день – день оплаты задолженности.
0,003% – часть от всей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Ставка рефинансирования – ставка, которая действительна была на момент появления и погашения долга.

Начисление пени за просроченный платеж по квартплате

на протяжении первого месяца пеня не взимается;
при просрочке от двух до трех месяцев начисление пени производится по 1/300 ставки рефинансирования российского центрального банка;
также новый закон гласит по истечении трех месяцев сумма неустойки будет увеличиваться до 1/130 ставки рефинансирования за каждый просроченный день;
закон разрешает производить отключение услуг или обращаться в суд, если владелец жилья продолжает игнорировать оплату.

Закон о пени за коммунальные услуги

Смерти – может быть так, что физическое лицо, за которым числится долг по квартплате, внезапно умирает. В таких ситуациях задолженность автоматически списывается. Бытует ошибочное мнение о том, что долги по коммунальным услугам переходят на супругов либо других близких родственников. Это не так. В случае смерти списывается как сама задолженность, так и проценты, которые набежали дополнительно к ней.
Ликвидации – должниками могут быть не только физические лица, но и юридические лица. Если у определенной организации образовался коммунальный долг и при этом произошла ликвидация фирмы, то он также аннулируется. Однако очень важно, чтобы ликвидация была осуществлена правильно с юридической точки зрения, а именно с внесением соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц.
Банкротстве – может быть и так, что должник, своевременно не оплативший коммунальные ресурсы и пени по ним, становится неожиданно банкротом. Если финансовое положение физического/юридического лица ухудшается настолько, что оно больше не в состоянии осуществлять платежи по долговым обязательствам, то человек/фирма признается банкротом и не обязано выплачивать задолженность, накопившуюся перед коммунальными службами.
Несоблюдении сроков исковой давности – законодательством предусмотрен период, на протяжении которого лицо, считающее, что его права были нарушены, может защитить их с помощью соответствующего иска. Продолжительность искового срока урегулирована статьёй номер 195 Гражданского кодекса России. Таким образом, если управляющая фирма обратилась в суд с требованием взыскания долга и пени с плательщика уже по истечении искового периода, то данный процесс пройдет безуспешно.
Бездействии судебных приставов – в большинстве случаев коммунальные долги приходится взыскивать в принудительном порядке. По закону делать это могут только специальные лица, являющиеся сотрудниками судебных приставов. Если в соответствии с судебным решением установлено, что с определенного физического лица необходимо удержать задолженность принудительно и выдан соответствующий документ, то руководству управляющей компании необходимо обратиться в органы судебных приставов. В том случае, когда этого не происходит, долг и пени по нему не удерживаются.

В каких случаях можно не платить пени по коммунальным услугам

Добрый день! Если с Вас будут взыскивать задолженность в судебном порядке, Вы можете заявить в суде о сроке исковой давности (если задолженность более, чем за 3 года), тогда с Вас взыщут за последние 3 года. Возможно, у Вас есть основания для перерасчета (смотреть п. 86 Правил 354). Также можете обратиться в Управляющую/ресурсоснабжающую компанию с просьбой о реструктуризации долга.

Долг по квартплате и пени

Просто бесит эта наглость по начислению пени при том, что квитанции приносят 8-12 числа в Центральном районе Хабаровска например. В других районах тоже самое говорят. Неоднократно писала о нарушении сроков доставки квитанций-счетов, но им хоть кол на голове чеши… У меня тоже должно быть время минимум до ближайших выходных после того как я получу квитанции. Понятно было, когда бы 1-2 числа доставляли их, а то ведь в порядке вещей сейчас и 10 и 12 приносят. Что нам делать дальше?

Можно Ли Убрать Пени За Квартплату

Для граждан ЖСК и ТСЖ с 2019 года закон указывает, что начисление пени будет производиться по следующей схеме: Для управляющих компанией и предприятий закон предусматривает следующие размеры штрафов: если срок просрочки составляет 3–4 месяца, то размер ставки рефинансирования будет 1/170; при сроке просрочки больше 91 дня – ежедневная ставка будет составлять 1/130.

Если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд вправе уменьшить неустойку (ст.333ГК РФ). ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Сормовский районный суд города Нижнего Новгорода в составе: председательствующего судьи Степановой Г.

Можно ли в судебных приставах убрать пени за квартплату

Процент пени зависит от срока отсутствия платежа: Пеня за просрочку оплаты ЖКХ для физических лиц: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ в день 1/130 ставки рефинансирования ЦБ в день В современных управляющих компаниях и ТСЖ пени за просрочку начисляются автоматически с помощью программного обеспечения.

3) Как правильно заявить/надавить/заставить жек установить мне ( за мой/их счёт конечно) а главное зарегистрировать счётчики на отопление, какими законами пользоваться, чем грозить если откажутся, какие нюансы нужно учесть ? 4) У меня такое впечатление, что про меня они забыли, в суды перестали подавать ( письма не приходят больше) Вот у меня и возникает вопрос, если я начну платить текучку через 3-тье лицо, начнут ли они меня искать и в суды подавать ?

Можно ли убрать пени за квартплату

Изменение и (или) расторжение договора управления многоквартирным домом осуществляются в порядке, предусмотренном гражданским законодательством. В вашем случае вы вряд ли найдете основания для его изменения. Вы также можете написать письмо в управляющую компанию и указать что вы можете оплачивать коммунальные платежи 15 числа каждого месяца, так как получаете зарплату 15 числа и попросить не начислять Вам пени. Включение пени в ЕПД неправомерно.

Пени начинали «капать» с первого дня просрочки и сразу в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ от суммы долга. Ранее замглавы Минэнерго Вячеслав Кравченко пообещал, что ужесточение платежной дисциплины поможет снизить темпы роста тарифов на жилищно-коммунальные услуги. Сейчас ресурсоснабжающим организациям, чтобы залатать «дыры» от неплатежей граждан, приходится брать в банках кредиты.

Способы избежать уплаты пени по квартплате

При несвоевременной оплате потребленных коммунальных услуг компании, предоставляющие их, могут выставить значительный счет должнику, добавив к долгу сумму неустойки, поэтому о том, как не платить пени по квартплате, пойдет речь в данном материале. Для того чтобы оплата по счетам происходила вовремя и в полном объеме, ресурсоснабжающие компании используют различные рычаги воздействия на неплательщиков. Одним из таких методов является начисление штрафных санкций в отношении задолжавших лиц, проще говоря, пеней. Начисление пени абсолютно законно и согласовано с нормами Жилищного кодекса РФ, однако размер неустойки можно уменьшить, а то и вовсе не платить такими же законными способами.

Необходимость оплаты потребленных коммунальных ресурсов прописана в Жилищном кодексе РФ. В частности, в 155 статье этого законодательного акта сказано, что граждане обязаны внести оплату за квартплату в период с 1 по 10 число месяца, который следует за расчетным. Если в указанный срок гражданин не оплатит счета по выставленным квитанциям, у ресурсоснабжающей организации возникает право начислить неустойку, размер которой взаимосвязан с текущей ставкой рефинансирования ЦБ РФ:

Долг по квартплате и пени

Есть долг по квартплате и есть пени. Оплачиваю ежемесячный платеж + все пени, в банке делают пометку оплачивать пени ДА. В итоге вместо оплаты пени списали часть основного долга, а пени как росли, так и растут. Правомерно ли это? И начисляются ли пени повторно, если они погашены, а основной долг нет? Спасибо.

В суд вам никак не подать — это должна сделать управляющая компания или ТСЖ, смотря что у вас. Непосредственно в ходе судебного разбирательства необходимо заявить о пропуске исковой давности. Но даже в этом случае задолженность будет взыскана за последние 3 года (на эти платежи исковая давность не распространяется). Поэтому чем дольше управляющая организация вас не замечает, тем дольше можете не платить.

Как можно не платить пени по квартплате

Очередность погашения требований по каким-либо денежным обязательствам тщательно прописана в статье 319 Гражданского кодекса. В частности, данная норма указывает на то, что сумма произведенного платежа, которой не хватает для исполнения имеющегося денежного обязательства в полном объеме, при отсутствии какого-либо другого договора, в первую очередь, погашает издержки кредитора, связанные с получением исполнения, после чего оплачиваются проценты и только потом уже гасится основная сумма задолженности.

Можно ли убрать пени за квартплату

Согласно §136 lg 8 общей части гражданского кодекса, если срок исполнения обязательства выпадает на государственный праздник или другой нерабочий день, то крайний срок исполнения обязательства переносится на следующий за ним первый рабочий день. SMS-напоминание Уважаемый ! Просим Вас погасить долг в сумме €. В случае непогашения задолженности может обратиться в инкассо-фирму, что повлечет за собой дополнительные расходы для Вас.

Максимальными размерами пени, определенными Жилищным Кодексом РФ на данное время, является показатель в 1/300 по ежедневной ставке рефинансирования ЦБ. Такой ставкой считают величину, которую определяет Банк России. Данный показатель может периодически изменяться, колеблясь в размерах 7-14% годовых (по данным за последние годы). При уведомлении граждан, сведения с точными данными по задолженности входят в основной счет по оплате.

Можно ли убрать пени за квартплату

Можно ли в судебных приставах убрать пени за квартплату

Можно ли в судебных приставах убрать пени за квартплату Я порядка 12 лет не плачу квартплату, за это время сменилось несколько управляющих компаний и основная часть долга ушла за срок давности. В данный момент я всё же решил платить, но у меня есть несколько вопросов: 1) Есть ли какой то способ не платить пеню за просрочку коммунальных платежей ( у меня там почти 100 тысяч) ? 2) Есть ли какие то хитрости, как начать платить квартплату, при этом не платить долг ?

Можно Ли Убрать Пени За Квартплату

Решающую роль в том, оплачивать ли пени физическому лицу, играет порядок предоставления коммунальных и жилищных услуг, который регулируется соответствующим соглашением, заключенным с управляющей компанией. Перечень ситуаций, освобождающих от оплаты Российским законодательством урегулировано несколько случаев, в которых коммунальные задолженности полностью снимаются с физического лица, причем, даже если их сумма имеет достаточно внушительный размер за счет начисленной пени. Речь идет о следующих ситуациях:

Если человек пропускает сроки, предусмотренные действующим законодательством для оплаты коммунальных услуг, у него образуется задолженность. Для того, чтобы управляющие компании могли мотивировать граждан на возвращение требуемой суммы долга, им предоставляется достаточно широкий спектр возможностей, одной из которых является начисление пени на появившийся долг.
[1]

Можно Ли Убрать Пени За Квартплату

такие коммунальные услуги, как вода, газ, электричество, отопление, являются на сегодняшний день не роскошью, а средствами, без которых невозможно представить жизнь любого человека. чтобы пользоваться услугами регулярно, потребитель должен производить оплату, в порядке, установленном законодательством.

Я порядка 12 лет не плачу квартплату, за это время сменилось несколько управляющих компаний и основная часть долга ушла за срок давности. В данный момент я всё же решил платить, но у меня есть несколько вопросов: 1) Есть ли какой то способ не платить пеню за просрочку коммунальных платежей ( у меня там почти 100 тысяч) ? 2) Есть ли какие то хитрости, как начать платить квартплату, при этом не платить долг ? 3) Как правильно заявить/надавить/заставить жек установить мне ( за мой/их счёт конечно) а главное зарегистрировать счётчики на отопление, какими законами пользоваться, чем грозить если откажутся, какие нюансы нужно учесть ?

Можно ли в судебных приставах убрать пени за квартплату

Со второго месяца на сумму долга будут начисляться проценты, которые собственник жилья оплачивает коммунальной организации (кредитору). Сведения о задолженности включаются в основной счет гражданина отдельной строкой. Согласно п.14 статьи 155 ЖК РФ начисляются за каждый день просрочки.

Видео (кликните для воспроизведения).

Процент зависит от срока отсутствия платежа: Пеня за просрочку оплаты ЖКХ для физических лиц: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ в день 1/130 ставки рефинансирования ЦБ в день В современных управляющих компаниях и ТСЖ за просрочку начисляются автоматически с помощью программного обеспечения.

Источники

Баранов, Д. П. Адвокатское право. Адвокатская деятельность и адвокатура в России / Д.П. Баранов, М.Б. Смоленский. — М.: Дашков и Ко, 2014. — 368 c.
Осиновский, А.Д. Акционер против акционерного общества; СПб: ДНК, 2013. — 352 c.
Годунов, Н. Мера ответственности / Н. Годунов. — М.: Юридическая литература, 2017. — 176 c.
Эрлих, А.А. Технический анализ товарных и финансовых рынков. Прикладное пособие; М.: Инфра-М, 2012. — 176 c.
Наследственные споры. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 816 c.

Как убрать пени за квартплату

Оценка 5 проголосовавших: 1

Получил высшее образование юриста в г. Санкт-Петербург. Свою юридическую деятельность я начал 8 лет назад. Работал в разных фирмах и сейчас занимаю должность главного юриста в крупной компании.

Можно ли списать долги по ЖКХ, если квартира не приватизирована? — Адвокат в Самаре и Москве

Добрый день. Можно ли списать долги по ЖКХ, если квартира не приватизирована?

Адвокат Антонов А.П.

Добрый день!

Согласно ст. 153 Жилищного кодекса, граждане и организации обязаны своевременно и полностью вносить плату за жилое помещение и коммунальные услуги.

Обязанность по внесению платы за жилое помещение и коммунальные услуги возникает у:

1) нанимателя жилого помещения по договору социального найма с момента заключения такого договора;

1.1) нанимателя жилого помещения по договору найма жилого помещения жилищного фонда социального использования с момента заключения данного договора;

2) арендатора жилого помещения государственного или муниципального жилищного фонда с момента заключения соответствующего договора аренды;

3) нанимателя жилого помещения по договору найма жилого помещения государственного или муниципального жилищного фонда с момента заключения такого договора;

4) члена жилищного кооператива с момента предоставления жилого помещения жилищным кооперативом;

5) собственника помещения с момента возникновения права собственности на такое помещение с учетом правила, установленного частью 3 статьи 169 настоящего Кодекса;

6) лица, принявшего от застройщика (лица, обеспечивающего строительство многоквартирного дома) после выдачи ему разрешения на ввод многоквартирного дома в эксплуатацию помещения в данном доме по передаточному акту или иному документу о передаче, с момента такой передачи;

7) застройщика (лица, обеспечивающего строительство многоквартирного дома) в отношении помещений в данном доме, не переданных иным лицам по передаточному акту или иному документу о передаче, с момента выдачи ему разрешения на ввод многоквартирного дома в эксплуатацию.

До заселения жилых помещений государственного и муниципального жилищных фондов в установленном порядке расходы на содержание жилых помещений и коммунальные услуги несут соответственно органы государственной власти и органы местного самоуправления или управомоченные ими лица.

Согласно ст. 415 Гражданского кодекса, обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора. Обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления кредитора о прощении долга, если должник в разумный срок не направит кредитору возражений против прощения долга.

Согласно ст. ст. 196, 199 Гражданского кодекса, общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса. Десятилетний срок, предусмотренный пунктом 2 статьи 196 настоящего Кодекса (в редакции Федерального закона от 7 мая 2013 г. N 100-ФЗ), начинает течь не ранее 1 сентября 2013 г.

Лица, которым до дня вступления в силу Федерального закона от 28 декабря 2016 г. N 499-ФЗ судом было отказано в удовлетворении исковых требований в связи с истечением такого срока, вправе обжаловать судебные акты в порядке и сроки, которые установлены арбитражным и гражданским процессуальным законодательством РФ.

Срок исковой давности не может превышать десять лет со дня нарушения права, для защиты которого этот срок установлен, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 6 марта 2006 года N 35-ФЗ «О противодействии терроризму». Требование о защите нарушенного права принимается к рассмотрению судом независимо от истечения срока исковой давности. Исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре, сделанному до вынесения судом решения. Истечение срока исковой давности, о применении которой заявлено стороной в споре, является основанием к вынесению судом решения об отказе в иске. Односторонние действия, направленные на осуществление права (зачет, безакцептное списание денежных средств, обращение взыскания на заложенное имущество во внесудебном порядке и т.п.), срок исковой давности для защиты которого истек, не допускаются.

Таким образом, лица, проживающие в неприватизированном жилом помещении, несут обязанности по уплате коммунальных услуг наравне с собственниками жилых помещений. Специальной процедуры списания долгов по ЖКХ законодательство не устанавливает. Лицо может быть освобождено от долга соглашением сторон. Кроме того, в случае, если лицу предъявлено требование после истечения сроков давности (3 года), и ответчик заявит о пропуске срока исковой давности, то долг не может быть взыскан.

С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры».

Остались вопросы к адвокату?

Задайте их прямо сейчас здесь, или позвоните нам по телефонам в Москве +7 (499) 288-34-32 или в Самаре +7 (846) 212-99-71 (круглосуточно), или приходите к нам в офис на консультацию (по предварительной записи)!

Оплата услуг ЖКХ: новое в 2021 году

Фото: Depositphotos/PhotoXPress.ru

В связи с пандемией коронавируса с апреля 2020 года введён ряд послаблений для граждан при оплате услуг ЖКХ. В частности, установлен запрет на начисление неустойки за долги по коммуналке и мораторий на поверку счётчиков. С января 2021 года эти льготы отменяются, а также меняются правила оформления субсидий по квартплате и порядок взыскания долгов управляющими компаниями. Кроме того, в 2021 году предстоит плановая индексация коммунальных тарифов в пределах уровня инфляции.

Должникам начислят пени и штрафы

Согласно постановлению Правительства от 2 апреля 2020 года, с 6 апреля до 31 декабря был введён запрет на начисление пеней и штрафов на долги по ЖКХ. С 2021 года снова будут начислять неустойку по долгам. При этом пени нельзя взимать задним числом, за период с апреля до декабря 2020 года. С 1 января неустойку могут потребовать по долгам, возникшим до 6 апреля уходящего года. А если задолженность образовалась в период моратория, гражданам дадут шанс вернуть долг, а пени начислят только с 31-го дня просрочки.

По данным Минстроя, за время кризиса число неплательщиков по ЖКХ прибавилось. «В России у 30 процентов граждан есть долги по коммунальным услугам», — сказала «Парламентской газете» глава Комитета Госдумы по жилищной политике и ЖКХ Галина Хованская. Она считает, что мораторий нужно продлить, иначе должников станет ещё больше.

Когда подорожают коммунальные услуги

Ежегодно в России индексируется плата за ЖКУ, но повышение не может быть выше уровня годовой инфляции. В следующем году тарифы на «коммуналку» вырастут с 1 июля. Согласно распоряжению Правительства от 30.10.2020 № 2827-р, установлены максимальные индексы повышения тарифов по регионам. Например, в Санкт-Петербурге они могут вырасти максимум на 3,5%, в Ленинградской области — на 3,4%, в Московской области — на 3,6%, в Москве — на 4,6%.

При этом в Москве уже с 1 января 2021 года увеличат плату за содержание, ремонт и наём жилья, сообщает официальный сайт мэра столицы. Ставка платы за пользование жилым помещением вырастет на 3,5%, за содержание — на 4,6%, а минимальный размер взноса на капремонт — на 3,5%.

Нужно провести поверку счётчиков

В ближайшее время россиянам следует сделать поверку счётчиков. С 6 апреля до 31 декабря этого года установлен мораторий на поверку. Первые три месяца после отмены моратория — до апреля 2021 года — плату за услуги будут рассчитывать по средним показателям счётчика за последние полгода. Если вы так и не сделали поверку, то с апреля плату начислят по нормативу, с учётом повышающего коэффициента 1,5.

Согласно разъяснениям Минстроя, если срок поверки счётчика истёк до введения моратория, то временные меры не действуют и применяются общие правила. То есть первые три месяца граждане платят по средним показаниям, а далее — по нормативу с полуторным коэффициентом.

Оформить субсидии по квартплате будет проще

С 1 января граждане, имеющие право на льготы или компенсации по квартплате, не обязаны представлять органам соцзащиты документы об отсутствии долгов по коммунальным платежам. Учреждения соцзащиты сами проверят наличие или отсутствие долгов по коммуналке через информационную систему ГИС ЖКХ. При наличии задолженности право на субсидию отменяется.

Льготы на коммуналку получают многодетные семьи, инвалиды, ветераны. Субсидия по оплате коммунальных услуг полагается семьям, более 22% доходов которых тратится на платежи по ЖКУ. «Мы настаивали на снижении этого порога хотя бы до 15% по России, — сказала «Парламентской газете» Галина Хованская. — Президент Владимир Путин поддержал это предложение и дал поручение премьер-министру Михаилу Мишустину рассмотреть вопрос до ноября, но пока этого не сделано».

Хованская отметила, что в ряде регионов уже снизили этот показатель. Например, в Москве субсидию получают семьи, которые тратят на «коммуналку» более 10% доходов.

Оформить выплаты можно через МФЦ, отдел соцзащиты населения или через портал госуслуг. Для этого нужно предоставить справки всех членов семьи старше 16 лет о доходах или об их отсутствии, квитанции об оплате ЖКУ, реквизиты банковского счёта, на который будет начисляться материальная помощь.

При взыскании долгов нужно будет указать персональные данные

С нового года изменятся правила взыскания долгов за коммунальные услуги управляющими компаниями. Согласно закону, вступающему в силу с 1 января 2021 года, управляющая компания, ресурсоснабжающая организация и региональный оператор капитального ремонта должны при подаче в суд иска на должника по коммунальным услугам указать один из идентификаторов гражданина — паспортные данные, ИНН, СНИЛС, номер водительского удостоверения. Предполагается, что эти данные они смогут запрашивать через суд у органов власти. Такой порядок позволит получить необходимые сведения и защитить персональную информацию о гражданах.

Долги за коммунальные услуги — пути решения

Статья 153 Жилищного кодекса РФ устанавливает обязанность по внесению платы за жилое помещение и коммунальные услуги гражданами и организациями своевременно и полностью.

Расчетный период для оплаты коммунальных услуг устанавливается равным календарному месяцу.

Постановлением Правительства РФ от 23 мая 2006 г. № 307 «О порядке предоставления коммунальных услуг гражданам» установлено: плата за коммунальные услуги вносится ежемесячно, до 10-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, за который производится оплата.

Таким образом, при нарушении гражданами данных правил и невнесении жилищно-коммунальных платежей даже за один месяц, они уже считаются должниками.

Кроме того, согласно Жилищному кодексу РФ, а также Закону города Москвы от 27.01.2010г. №2 «Основы жилищной политики города Москвы» в случае невнесения без уважительных причин платы за жилое помещение и коммунальные услуги в течение более шести месяцев наниматель и проживающие совместно с ним члены его семьи могут быть выселены в судебном порядке с предоставлением жилого помещения в домах государственного или муниципального жилищного фонда на условиях договора социального найма в черте того же населенного пункта, пригодного для постоянного проживания, размер которого соответствует размеру жилого помещения, установленному для вселения граждан в общежитие.

Выселение граждан из жилых помещений, предоставленных по договорам социального найма, производится в судебном порядке как с предоставлением других благоустроенных жилых помещений по договорам социального найма, так и без предоставления других жилых помещений.

Также следует отметить, что при невнесении собственником платы за коммунальные услуги, он может быть привлечен к имущественной ответственности в соответствии с гражданским законодательством РФ.

Если задолженность по оплате за ЖКУ составляет уже более 6-ти месяцев, то вопрос о погашении имеющейся задолженности решается в судебном порядке.

После рассмотрения дела судом выносится решение о взыскании с должника задолженности за жилищно-коммунальные услуги и компенсации судебных расходов по оплате государственной пошлины.

На основании решения суда выдается исполнительный лист с указанием суммы, взыскиваемой по данному решению, а также суммы уплаченной государственной пошлины, подлежащей также взысканию с должника.

Во исполнение решения суда взыскатель направляет данный исполнительный лист в Федеральную службу судебных приставов для дальнейшего взыскания суммы долга и суммы судебных расходов, подлежащей возмещению должником.

Далее, судебные приставы-исполнители во исполнение ФЗ «Об исполнительном производстве» №229-ФЗ от 2 октября 2007г. возбуждают исполнительное производство, устанавливают срок для добровольного исполнения должником содержащихся в исполнительном документе требований и предупреждают должника о принудительном исполнении указанных требований по истечении срока для добровольного исполнения.

Если должник не исполняет требований по погашению задолженности и компенсации судебных расходов в срок, установленный судебным приставом-исполнителем для добровольного исполнения, то с должника будет взыскан также исполнительский сбор в размере 7% от взыскиваемой суммы от подлежащей взысканию суммы.

Поэтому должники должны четко уяснить, что помимо суммы долга по оплате за ЖКУ, подлежащего взысканию по судебному решению, им придется возместить еще и судебные издержки в виде государственной пошлины, а также оплатить указанный исполнительский сбор.

Таким образом, должники только увеличивают сумму своего долга вместо того, чтобы его погашать.

Если в установленный срок для добровольного исполнения требования не выполнены должником, судебный пристав-исполнитель приступает к принудительному исполнению решения суда.

Стоит отметить, что в соответствии с п.1 ст.80 указанного Федерального закона судебный пристав-исполнитель в целях обеспечения исполнения исполнительного документа вправе, в том числе и в течение срока, установленного для добровольного исполнения, наложить арест на имущество должника.

За неисполнение требований судебного пристава-исполнителя должник может быть привлечен также и к административной ответственности.

Должникам также необходимо понять, что исполнительные действия совершаются и меры принудительного исполнения применяются судебными приставами-исполнителями или по месту жительства должника, или месту пребывания или местонахождению имущества должника.

Так что даже если должник не проживает в квартире, по которой имеется долг за ЖКУ, механизмы для взыскания долгов четко отработаны и эффективно используются приставами.

Не стоит забывать также, что в случае неисполнения должником без уважительных причин требований, содержащихся в исполнительном документе, судебный пристав-исполнитель выносит постановление о временном ограничении на выезд данного должника за пределы Российской Федерации.

К сведению должников на сегодняшний день существует ряд способов не доводить дело до судебных разбирательств и решить вопрос о погашении задолженности за ЖКУ в досудебном порядке.

Первый способ: обратиться в абонентский отдел «Центра государственных услуг района Раменки «Мои документы» (бывший МФЦ района), расположенный по адресу: г. Москва, Мичуринский пр-т, вл. 31, корп. 1 и уведомить Вашего экономиста по работе с физическими лицами о том, что Вы намерены оплатить частями сумму задолженности за ЖКУ, а также получить квитанции на сумму задолженности для ее погашения.

Второй способ: обратиться в абонентский отдел «Центра государственных услуг района Раменки «Мои документы» для заключения соглашения о погашении задолженности за жилищно-коммунальные услуги.

Данное соглашение заключается сроком не более чем на 6 месяцев. При этом сумма долга за ЖКУ разбивается на срок, согласованный обеими сторонами соглашения.

Таким образом, «Центр государственных услуг района Раменки «Мои документы» дает возможность гражданам, имеющим задолженность за жилищно-коммунальные услуги, погасить ее с рассрочкой платежа в зависимости от суммы задолженности и от конкретной ситуации должника.

Не забывайте о том, что в соответствии с постановлением Правительства РФ от 14.12.2005г. №761 и постановлением Правительства Москвы от 19.09.2006г. №710-ПП в случае, если после сложения всех источников дохода Вашей семьи совокупный доход окажется ниже указанного в данных постановлениях, то должник может обратиться за предоставлением субсидии на оплату ЖКУ в Государственное казенное учреждение города Москвы Городской центр жилищных субсидий.

При этом максимально допустимая доля собственных расходов граждан на оплату жилищно-коммунальных услуг установлена в городе Москве в размере 10 процентов от совокупного (ежемесячного) дохода семьи.

В случае если должник или члены его семьи, совместно с ним проживающие, являются льготниками, например: инвалидами, ветеранами труда, участниками и ветеранами Великой Отечественной войны, ветеранами боевых действий, многодетной семьей, лицами, пострадавшими вследствие радиации (и это далеко не закрытый список), то они имеют право на скидки (размер скидки зависит от категории льготы) по оплате за жилищно-коммунальные услуги, предусмотренные постановлением Правительства Москвы от 07.12.2004г. №850-ПП «О порядке и условиях обеспечения мер социальной поддержки граждан по оплате жилья и коммунальных услуг».

Адрес абонентского отдела «Центра государственных услуг района Раменки «Мои документы»:
119192, г. Москва, Мичуринский пр-т, вл. 31, корп. 1
Контактный телефон: 8 (495) 587-88-88
Режим работы: Понедельник – Воскресенье с 08:00 до 20:00

Государственное казенное учреждение города Москвы Городской центр жилищных субсидий
Мичуринский пр-т, д.25, корп.3
+7 (495) 931-00-62
+7 (495) 931-00-56

Стоит ли проходить процедуру банкротства из-за больших долгов по ЖКХ?

Добрый день! Так стоит ли проходить процедуру личного банкротства, если накопились большие долги по ЖКХ? Разумеется, да! И вот почему.

Гражданин может быть признан банкротом, если он не в состоянии платить по долгам, в том числе по коммунальным. При этом задолженность по ЖКХ может достигать крупных размеров. Перед тем как говорить об освобождении от обязательств по коммунальным платежам при банкротстве физического лица, напомню, что списание долгов происходит после реализации имущества должника и удовлетворения требований кредиторов. И только требования кредиторов, не удовлетворённые по причине недостаточности имущества гражданина, считаются погашенными. Однако при банкротстве гражданина списываются не все долги. Вот пример таких требований, от которых гражданин не будет освобождён:

требования по текущим платежам;
требования о возмещении вреда, причинённого жизни или здоровью;
требования о взыскании алиментов;
а также иные требования, неразрывно связанные с личностью кредитора.

Данные требования сохраняют силу и могут быть предъявлены после окончания производства по делу о банкротстве гражданина в непогашенной их части.

Будут ли списаны долги по ЖКХ при банкротстве? В списке требований, которые остаются в силе после банкротства физического лица, обязательства по коммунальным платежам прямо не перечислены. Поэтому по вопросу списания долгов ЖКХ при банкротстве физического лица нужно учитывать следующее:

Требования об уплате коммунальных платежей не относятся к требованиям, связанным с личностью кредитора. Поэтому по завершении процедуры банкротства должно применяться правило об освобождении должника от дальнейшего исполнения обязательств по уплате за содержание жилого помещения и коммунальные услуги. Верховный Суд РФ в Определении от 28 апреля 2018 года №302-ЭС17-19710 указал, что требования, неразрывно связанные с личностью кредитора, от иных требований, помимо прочего, отличает невозможность отделения переуступаемого права от личности кредитора, иными словами, правопреемство по таким требованиям не допускается. Как правило, это требование социально незащищённого субъекта правоотношений — физического лица, перед которым должник несёт предусмотренные законом или соглашением сторон обязательства. Поскольку требование по уплате долгов ЖКХ допускает возможность правопреемства, отнесение его к требованиям, непосредственно связанным с личностью кредитора, ошибочно.
От долгов по ЖКХ, относящихся к текущим платежам, гражданин не освобождается. Под текущими платежами понимаются обязательства, возникшие после даты принятия заявления о признании должника банкротом. Данные требования погашаются вне очереди за счёт конкурсной массы преимущественно перед кредиторами, требования которых возникли до принятия заявления о признании должника банкротом. В пункте 2 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.07.2009 №63 содержатся разъяснения, согласно которым в договорных обязательствах, предусматривающих периодическое внесение должником платы за пользование имуществом (договоры аренды, лизинга (за исключением выкупного)), длящееся оказание услуг (договоры хранения, оказания коммунальных услуг и услуг связи, договоры на ведение реестра ценных бумаг и т. д.), а также снабжение через присоединённую сеть электрической или тепловой энергией, газом, нефтью и нефтепродуктами, водой, другими товарами (за фактически принятое количество товара в соответствии с данными учёта), текущими являются требования об оплате тех периодов времени, которые истекли после возбуждения дела о банкротстве. Текущие платежи по ЖКХ сохраняют силу и могут быть предъявлены после окончания производства по делу о банкротстве гражданина в непогашенной их части.

Можно сделать вывод, что удовлетворение и списание требований по уплате коммунальных платежей при банкротстве физического лица происходит следующим образом:

Коммунальные платежи за периоды, истёкшие после возбуждения дела о банкротстве, являются текущими платежами в деле о банкротстве гражданина. Текущие требования к гражданину удовлетворяются перед требованиями, включёнными в реестр, согласно очерёдности, установленной в законе. Так, требования о внесении платы за жилое помещение и коммунальные услуги, в том числе об уплате взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме, удовлетворяются в третью очередь. Если после завершения расчётов с кредиторами текущие долги по ЖКХ останутся непогашенными, они не списываются.
Долги физического лица по коммунальным платежам, возникшие до принятия заявления о признании должника банкротом, должны быть включены в реестр требований кредиторов. Указанные требования будут удовлетворяться после текущих платежей (в определённой последовательности). В рассматриваемом случае после завершения расчётов с кредиторами гражданин, признанный банкротом, освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов (в том числе по коммунальным платежам).

Итак, списываются ли долги по ЖКХ при банкротстве физических лиц? Для того чтобы ответить на этот вопрос, необходимо знать, когда образовалась задолженность по коммунальным платежам. От текущих коммунальных обязательств гражданин не освобождается. Долги по ЖКХ при банкротстве физического лица после проведения необходимых процедур могут быть списаны, если они образовались до возбуждения в отношении должника процедуры банкротства при условии недостаточности имущества гражданина. Это необходимо учитывать при принятии решения о банкротстве. При этом не стоит забывать о стоимости самой процедуры банкротства, ценник которой начинается от 50 тысяч ₽. Но следует также упомянуть следующее: с 01 сентября 2020 года вступает в силу закон о внесудебном (упрощённом) банкротстве физических лиц — это поправки в главу 10 ФЗ №127. Процедура даст возможность гражданам банкротиться на бесплатной основе. По сравнению со стандартным банкротством, внесудебная процедура предполагает меньше требований к должникам. Важно, чтобы человек соответствовал двум условиям:

Закрыты исполнительные производства в ФССП. Причина окончания должна заключаться в отсутствии имущества для взыскания. То есть банкротиться в новом порядке смогут граждане, у которых нет собственности, кроме единственного жилья и объектов, защищённых от изъятия: личные вещи, мебель, техника и т. п.
Сумма долгов в пределах от 50 тысяч до 500 тысяч ₽. Важно: учитываются просроченные долги по всем возможным обязательствам: кредиты, займы, долги за коммунальные услуги, за налоги, по алиментам и так далее.

Какие долги списывают при внесудебном банкротстве? Это кредиты, микрозаймы и долги по ЖКХ, налогам, штрафы ГИБДД и долги, которые уже проданы коллекторам, а также проценты, пени, неустойки. Необязательно, чтобы каждый кредитор подавал в суд и проходил исполнительное производство. Если гражданин соответствует условиям внесудебного банкротства, ему спишут кредиты, которые он указал в заявлении, даже если срок их выплаты ещё не окончен. Но стоит обратить внимание на п. 2 ст. 223.6 ФЗ-127: если кредитор не указан в заявлении — долг не списывается. Поэтому важно в заявлении указывать все претензии, иначе часть долгов не спишется. Во внесудебном банкротстве не списываются алименты, долги по зарплате бывших работников, субсидиарная ответственность и финансовая ответственность за причинение вреда, признанная судом. Так что если гражданин попадает в критерии внесудебного банкротства, то он законно, а главное — бесплатно может списать долги по ЖКХ.

Отказ от удержания штрафов и штрафов и соответствующие требования к отчетности

На прошлой неделе Налоговая служба выпустила долгожданные окончательные постановления, регулирующие вычет штрафов и аналогичных штрафов, выплачиваемых государственным организациям (и некоторым негосударственным регулирующим организациям) в соответствии с налоговым кодексом. Раздел 162 (f). В правилах также рассматриваются соответствующие требования к представлению информации, предъявляемые к государственным учреждениям в соответствии с разделом 6050X.

ОТКАЗ ОТ ВЫЧИСЛЕНИЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ШТРАФОВ И НАКАЗАНИЙ

До принятия Закона о сокращении налогов и рабочих мест от 2017 года (TCJA) раздел 162 (f) предусматривал, что штрафы и пени, уплаченные в связи с нарушением закона, как правило, не вычитались для США. федеральный подоходный налог. В соответствии с поправками, внесенными TCJA, за некоторыми исключениями, обсуждаемыми ниже, Раздел 162 (f) запрещает вычет обычных и необходимых деловых расходов в отношении сумм, выплаченных или понесенных (по иску, соглашению или иным образом) в пользу или по указанию государственное учреждение в отношении потенциального нарушения любого закона.

Какие виды расходов или платежей запрещены Разделом 162 (f) ?

Запрет на вычет обычно применяется к любым «штрафам, пени и другим суммам», выплаченным или понесенным государственному учреждению «в связи с нарушением любого закона или расследованием или расследованием такого правительства или организации в отношении потенциального нарушения любого закон.» Несмотря на эту широкую формулировку, теперь правила разъясняют, что любые суммы, уплаченные или понесенные в связи с обычными расследованиями или запросами, которые не связаны с какими-либо доказательствами правонарушения, не подпадают под ограничения раздела 162 (f) (i.е. суммы, уплаченные в связи с обычным аудитом или инспекцией, которые необходимы для обеспечения соблюдения деловых или отраслевых правил и положений). Раздел 162 (f) будет применяться только в том случае, если аудит или расследование основаны на подозрении в правонарушении налогоплательщика.

Однако, если статья 162 (f) инициирована заявлением о правонарушении или нарушении закона, не имеет значения, будет ли установлено, что налогоплательщик в конечном итоге причастен к правонарушению. В правилах поясняется, что запрет на вычет будет применяться даже в том случае, если по завершении расследования или расследования нарушений не установлено.Хотя это кажется несправедливым, нормативные акты вносят в это правило благоприятный для налогоплательщиков нюанс. Предполагая, что вычет разрешен в соответствии с налоговым кодексом, налогоплательщикам по-прежнему будет разрешен вычет за судебные издержки и другие расходы (например, расходы на стенографию и печать), выплаченные или понесенные в защиту обвинения или гражданского иска, возникшего в результате нарушения любого закон. Этот вычет на оплату юридических услуг разрешен даже в том случае, если в конечном итоге выясняется, что налогоплательщик нарушил закон.

Что квалифицируется как «иск, соглашение или иное» ?

Вычет при отказе от участия применяется к штрафам и пени, независимо от того, были ли эти платежи произведены по «иску, соглашению или иным образом».В правилах уточняется, что эта фраза включает в себя как формальные, так и неформальные процедуры, включая, помимо прочего, мировые соглашения, соглашения об отказе от судебного преследования, соглашения об отсрочке судебного преследования, судебные разбирательства, административные судебные решения, вынесенные должностными лицами, комитетами, комиссиями или советами правительство или правительственное учреждение, а также любые судебные иски или слушания, в которых определяется ответственность налогоплательщика или в соответствии с которыми налогоплательщик принимает на себя ответственность.В правилах также отмечается, что приказ или соглашение считаются обязательными для целей вычета за отклонение, даже если все применимые апелляции еще не были исчерпаны.

Применяется ли раздел 162 (f) даже при отсутствии признания вины или ответственности ?

Да, в преамбуле к нормативным актам разъясняется, что запрет на вычет применяется независимо от того, признает ли налогоплательщик вину или ответственность, и независимо от мотивации налогоплательщика для уплаты штрафа или пени.Например, если налогоплательщик уплачивает штраф или штраф государственному учреждению, чтобы избежать дополнительных расходов (например, гонораров адвокатов) или во избежание неопределенного результата незавершенного расследования, налогоплательщик не сможет требовать вычета за штраф или штраф, даже если налогоплательщик никогда не был признан виновным в нарушении закона.

Кому должны быть уплачены штрафы или пени, чтобы применить Раздел 162 (f) ?

Раздел 162 (f) применяется к штрафам или пени, выплачиваемым правительству или государственному учреждению.Правительство определяется как (i) правительство США, штата или округа Колумбия, (ii) правительство территории США, (iii) иностранное правительство, (iv) правительство индейского племени и (v) политические подразделения правительства, включая единицы местного самоуправления. Правительственные организации определяются как корпорации или другие организации, выступающие в качестве агентства или органа правительства.

Кроме того, для целей Раздела 162 (f) следующие негосударственные организации рассматриваются как государственные:

Неправительственная организация, которая осуществляет полномочия саморегулирования (включая наложение санкций) в связи с квалифицированным советом или обменом
Неправительственная организация, которая осуществляет полномочия саморегулирования (включая введение санкций) в рамках выполнения важной государственной функции.

Полномочия саморегулирования включают принятие, администрирование и обеспечение соблюдения правил.

Существуют ли исключения из правил отказа в соответствии с разделом 162 (f) ?

Да, Раздел 162 (f) и правила устанавливают два исключения — Исключение реституции / исправления и Исключение приведения в соответствие, — к которым не применяются ограничения Раздела 162 (f). Для применения любого исключения соответствующее постановление суда или мировое соглашение должно удовлетворять (1) Требованию об учреждении и (2) Требованию идентификации.

Требование идентификации : Окончательные правила требуют приказа или соглашения для определения уплаченной или понесенной суммы в качестве возмещения, исправления или соответствия закону.Чтобы удовлетворить Требование идентификации, окончательные правила «требуют, чтобы в приказе или соглашении конкретно указывалась сумма платежа и что платеж представляет собой реституцию, возмещение ущерба или сумму, уплаченную в соответствии с законом». Требование идентификации может быть выполнено, если в заказе или соглашении используется другая форма требуемых слов, например «исправить» или «соблюдать закон», если характер и цель платежа, как описано в заказе или соглашении, четко и недвусмысленно восстановить потерпевшую сторону или имущество или исправить несоблюдение.Окончательные положения обеспечивают некоторую гибкость, позволяя заказам и соглашениям удовлетворять требованиям идентификации.
Требование об учреждении : Требование об учреждении выполнено, если документальные доказательства, представленные налогоплательщиком, доказывают, что рассматриваемая сумма либо (1) представляет собой реституцию (или восстановление собственности) за ущерб или ущерб, который был или может быть причинен нарушением какого-либо закона или потенциальным нарушением любого закона или (2) оплачивается соблюдение любого закона, который был нарушен или потенциально нарушен.Налогоплательщик может предоставить документальные доказательства:
- того, что налогоплательщик был юридически обязан выплатить сумму, указанную в постановлении или соглашении как реституция, исправление или соблюдение закона;
- от уплаченной или понесенной суммы; и
- от даты, когда сумма была выплачена или понесена.

Если заказ или соглашение идентифицируют единовременную выплату или компенсацию множественного ущерба, налогоплательщик должен установить точную сумму, выплаченную или понесенную для каждой цели.Аналогичным образом, если приказ или соглашение затрагивают несколько налогоплательщиков, каждый налогоплательщик должен установить сумму, которую налогоплательщик уплатил или понес в качестве возмещения ущерба, исправления или обеспечения соблюдения.

Исключение для реституции / исправления : Выплачивается или взимается сумма для реституции или исправления, если она полностью или частично восстанавливает лицо, правительство, государственный орган или имущество, пострадавшее в результате нарушения или потенциальное нарушение любого закона.Окончательные правила объясняют, что суммы, уплаченные или понесенные (1) с целью сохранения почвы, воздуха или водных ресурсов, защиты или восстановления окружающей среды или экосистемы, улучшения лесов или обеспечения среды обитания для рыб, диких животных или растений, и (2) иметь необходимую связь с ущербом, который налогоплательщик причинил или предположительно причинил, и будет представлять собой реституционные или восстановительные платежи.
Исключение при вступлении в соответствие : Выплачивается или взимается определенная сумма, чтобы обеспечить соблюдение закона путем оказания определенных услуг, принятия определенных корректирующих действий, предоставления определенного имущества или их сочетания.В окончательных положениях разъясняется, что оказанные услуги, предпринятые действия и предоставление имущества должны осуществляться в соответствии с законом, который был нарушен или потенциально нарушен, а также перечисляются суммы, которые не будут рассматриваться как оплаченные или понесенные. подчиняться закону.

Окончательный регламент также предусматривает два других типа платежей. Во-первых, раздел 162 (f) не применяется к каким-либо суммам, выплаченным или понесенным в качестве вычитаемых в иных случаях налогов или связанных с ними процентов.Во-вторых, раздел 162 (f) не применяется к суммам, выплаченным или понесенным в соответствии с постановлением по иску, в котором ни одно правительство или правительственная организация не является стороной. Если такая сторона не указана в иске, ограничение Раздела 162 (f) не будет применяться к каким-либо суммам, выплаченным или понесенным в соответствии с заказами или соглашениями, вытекающими из этого частного дела. Это исключение также применяется к любым судебным процессам, в которых правительство или правительственная организация просто отстаивают права в качестве частной стороны, а не в своем правоприменительном, регулирующем или административном качестве.Например, раздел 162 (f), как правило, не применяется в судебном процессе, когда налогоплательщик производит платежи государственному учреждению в соответствии с спором по контракту, в котором государственное учреждение стремится обеспечить соблюдение своих прав в качестве стороны, заключающей договор на товары или услуги.

Будет ли раздел 162 (f) применяться к действиям по qui tam и осведомителям ?

Скорее всего, да. Правила не касаются действий qui tam или осведомителей, но преамбула касается. Преамбула конкретно касается действий qui tam и заявляет, что многие такие иски подпадают под действие Раздела 162 (f), поскольку государственная организация является реальной стороной в иске и получает любые средства, уплаченные в соответствии с приказом или соглашением.Это так, независимо от того, решит ли государственный орган вмешаться в иск. Таким образом, любые суммы, выплаченные или понесенные правительству или государственному учреждению в результате иска, скорее всего, будут отклонены, если не применяется другое исключение из Раздела 162 (f).

Когда действует запрет на вычет ?

Правила, изложенные в окончательных положениях, будут применяться к любым суммам, выплаченным или понесенным в соответствии с приказом или соглашением, которое становится обязательным после даты публикации окончательных положений в Федеральном реестре.

ИНФОРМАЦИОННАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ДЛЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ЛИЦ

Окончательные положения также уточняют законодательные требования к предоставлению информации, предъявляемые к государственным организациям в соответствии с Разделом 6050X. Как правило, если налогоплательщик (то есть плательщик) уплачивает штраф или штраф, подпадающий под действие Раздела 162 (f) и соответствующий определенной пороговой сумме, государственный орган, являющийся стороной приказа или соглашения, должен подать информационную декларацию. с IRS, детализирующим платежи, которые должны быть произведены.Хотя Раздел 6050X предлагает пороговую сумму в 600 долларов, окончательные правила предусматривают, что это обязательство по отчетности возникает только в том случае, если государственное учреждение разумно ожидает совокупную сумму, которую должен заплатить плательщик, и затраты, которые плательщик будет платить или понесет для оказания услуг или предоставления стоимость имущества согласно приказу или соглашению будет равна или превышает 50 000 долларов США. Если эта пороговая сумма соблюдается в совокупности, но платежи должны происходить в течение нескольких лет, государственное учреждение должно подать только один информационный отчет для плательщика.

Эти информационные отчеты должны быть поданы в IRS не позднее февраля. 28 (31 марта для электронной подачи) года, следующего за календарным годом, в котором заказ или соглашение становятся обязательными. Государственное учреждение также должно предоставить плательщику письменное заявление с той же информацией до 31 января этого года. Если более одного плательщика несут ответственность за некоторую или всю пороговую сумму, правила требуют, чтобы государственный орган подал информационную декларацию о отдельной сумме, которую каждый плательщик должен заплатить, даже если такая сумма сама по себе меньше чем пороговая сумма.

Окончательные положения, относящиеся к разделу 6050X, будут применяться только к заказам и соглашениям в соответствии с исками и соглашениями, которые становятся обязательными 1 января 2022 г. или после этой даты, независимо от того, были ли исчерпаны все апелляции.

Этот столбец не обязательно отражает мнение The Bureau of National Affairs Inc. или его владельцев.

Информация об авторе

Лейси Стивенсон и Херш Верма являются юристами Нортон Роуз Фулбрайт.

Проценты, пени и сборы | Сервис

Если вы не уплатите налоги вовремя, с вас будут взиматься проценты и пени в дополнение к уже подлежащим уплате налогам.

Ставки процентов и штрафов меняются с течением времени. Если ваши налоги просрочены в течение длительного времени, с вас могут взиматься разные суммы процентов и штрафов за разные периоды времени. Например, к налогам, подлежащим уплате до 1 января 2016 г., начисляются проценты и пени по ставкам, действовавшим в то время. Если налоговая задолженность все еще остается непогашенной на 1 января 2016 г. или после этой даты, сумма начисленных вам процентов и штрафов увеличивается в соответствии с изменением ставки.

Процентные ставки

Текущая процентная ставка

Начиная с 1 января 2021 г., для всех налогов , кроме Налог на недвижимость и Налог на спиртные напитки , проценты начисляются по ставке 5% в год, 0,42% от невыплаченного остатка в месяц.

Предыдущие процентные ставки

За 2019 календарный год проценты начислялись по ставке 8% в год, или 0.67% неоплаченного остатка в месяц.

За календарный год с 2016 по 2018 календарный год начислялись проценты по ставке 6% в год или 0,5% от невыплаченного остатка в месяц.

С 1 января 2014 г. по 31 декабря 2015 г. для всех налогов, кроме налога на спиртные напитки и налога на недвижимость, начислялись проценты по ставке 0,416% от невыплаченного остатка в месяц.

Налоги, подлежащие уплате 31 декабря 2013 г. или ранее, облагаются процентами по ставке 1% в месяц или часть каждого месяца до 31 декабря 2013 г.

Штрафы

Помимо процентов, с вас также может взиматься пени за просрочку налоговых деклараций и платежей.

Штраф в настоящее время взимается по ставке 1,25% в месяц и остается неизменной с 1 января 2014 года по всем налогам, кроме налога на спиртные напитки и налога на недвижимость.

Штрафы до 2014 года

До 1 января 2014 г. городские власти применили поэтапную ставку штрафа сроком на один год.Градиентная ставка означает, что чем дольше просрочен возврат или платеж, тем выше ставка, по которой с вас начисляются штрафы.

Штрафы до 31 декабря 2013 г.
Срок, истекший после срока оплаты	Соответствующая ставка штрафа
с 1-го по 3-й месяц	1% в месяц или его часть
4-6 месяцев	2% в месяц или небольшую часть
с 7-го по 9-й месяц	3% в месяц или небольшую часть
с 10-го по 12-й месяц	4% в месяц или небольшую часть

В соответствии с системой дифференцированных ставок по истечении 12 месяцев общая сумма штрафа составляет 30% от неуплаченного налога.После этого взимается штраф в размере 1,25% в месяц или его часть.

Пени и пени по налогу на недвижимость

Налог на недвижимость

уплачивается до 31 марта каждого налогового года. Если налогоплательщик не уплатит свой налог на недвижимость вовремя, сборы (так называемые «надбавки») будут добавлены к основной сумме налога. Начисления начисляются из расчета 1.5% в месяц, начиная с 1 апреля, и продолжают увеличиваться на 1,5% каждый месяц до 1 января следующего года.

Ставки надбавок по налогу на недвижимость
Срок, истекший после срока оплаты	Соответствующая ставка штрафа
апрель	1,5%
май	3%
июнь	4,5%
июль	6%
август	7.5%
сентябрь	9%
Октябрь	10,5%
ноябрь	12%
декабрь	13,5%

С апреля по январь общая сумма добавлений составляет 15% от основной суммы причитающихся и зарегистрированных добавлений.

Если налоги останутся неуплаченными 1 января следующего года:

15% «прибавка» добавляется к основному сальдо;
Налоги зарегистрированы как просроченные;
91 австралийский доллар.Добавлено 45 удержаний; и
Вы несете ответственность за оплату юридических услуг (18%, если сторонняя фирма взимает сбор от имени города, или 6%, если город взимает сборы для себя).

Начиная с февраля и заканчивая августом года, в котором было предъявлено право залога, на Основную сумму налогового требования начисляются штрафы по ставке 1% в месяц. Общий штраф, составляющий 7%, начисляется только в период с февраля по август.

На Основную сумму налогового требования также начисляются проценты по ставке 0.75% в месяц или 9% в год, начиная с 1 января года, в котором было подано право удержания. Начисление процентов продолжается до уплаты налогов.

Расходы по взысканию налоговых претензий также взимаются во время урегулирования.

Как обжаловать пени и пени

Вы имеете право обжаловать любые проценты и штрафы.Процесс апелляции зависит от того, сколько процентов и штрафов накоплено на вашей учетной записи.

Если ваши начисленные проценты меньше 15 000 долларов, а начисленный штраф меньше 35 000 долларов, вы можете загрузить и заполнить петицию об отказе от процентов и штрафов. Отправьте заполненную форму на номер:

Апелляции о выплате процентов и штрафов
Налоговое управление Филадельфии
1401 John F. Kennedy Blvd.
Филадельфия, Пенсильвания 19102

Если ваши проценты и штрафы превышают вышеуказанные суммы, вы должны обратиться в Совет по налоговому надзору, чтобы подать апелляцию.

Вопросы?

Если у вас есть конкретные вопросы о пени и штрафах, применяемых к городским налогам, обратитесь в Департамент доходов.

Когда компания оштрафована, налогоплательщики часто разделяют счет

Когда в прошлом году судья штата Монтана приказал Hyundai выплатить 73 миллиона долларов в качестве штрафных санкций семьям двух подростков, погибших в автокатастрофе, она обнаружила, что южнокорейский автопроизводитель поступил «по неосторожности» проигнорировал множество предупреждений за более чем десятилетие о дефекте рулевого управления, причиной которого стала авария.

Но даже если Hyundai в конечном итоге будет вынужден выплатить полную сумму ущерба, наказание может быть существенно уменьшено за счет налоговой лазейки, которая позволит компании сэкономить миллионы долларов за счет вычета любых санкционированных судом штрафных убытков в качестве обычных деловых расходов. . В результате, по мнению критиков, налогоплательщики фактически субсидируют неправомерные действия корпораций.

«Эта налоговая лазейка позволяет корпорациям наносить ущерб, а затем списывать его на расходы на ведение бизнеса», — сказал сенатор Патрик Лихи, демократ от Вермонта, который в прошлом месяце внес законопроект, запрещающий вычет штрафных убытков, подобных тем, которые были наложены. на Hyundai.

«Это сводит на нет суть штрафных убытков».

Автопроизводители — далеко не единственные компании, которые могут использовать лазейки, позволяющие им снижать свои налоговые счета за счет вычета штрафов, конфискации и других платежей, связанных с правонарушениями. Хотя налоговое законодательство запрещает вычеты по уголовным штрафам и взысканиям, причитающимся правительству, другие виды платежей — для компенсации потерпевших или устранения ущерба — имеют право на налоговый вычет.

Рейтинговое агентство Standard & Poor’s, которое обвинялось в том, что оно способствовало возникновению финансового кризиса своими завышенными оценками ипотечных инвестиций, имеет право вычесть половину суммы в 1 доллар.По данным американской некоммерческой организации, ориентированной на потребителей, она согласилась на урегулирование 37 миллиардов долларов с прокуратурой штата и федеральной прокуратурой на этой неделе. В результате, по подсчетам исследовательской группы, налоговые платежи сократятся примерно на 245 миллионов долларов.

Какие выплаты подлежат вычету, а какие нет, часто остается загадкой для общественности. Подавляющее большинство дел, будь то с государственным учреждением или частными лицами, урегулированы, что позволяет компаниям скрыть, какая часть установленной в соглашении цены подлежит списанию.

По крайней мере 80 процентов из более чем 42 миллиардов долларов, которые компания BP выплатила из-за взрыва буровой установки Deepwater Horizon в 2010 году, в результате которого погибли 11 человек и изверглась нефть в Мексиканский залив, согласно американскому PIRG, подлежат налоговому вычету. Это позволило компании сэкономить от 10 до 14 миллиардов долларов. Группа пожаловалась, что точная сумма неизвестна из-за отсутствия прозрачности.

Брэндон Гаррет, профессор права в Университете Вирджинии и автор книги «Слишком большой для тюрьмы», сказал, что ВР «фактически просит налогоплательщиков выплатить компенсационный фонд жертвам, который она согласилась создать.

«Любые будущие штрафы не должны допускать массового скрытого списания налогов», — сказал он.

(13,7 миллиарда долларов дополнительных штрафов, связанных с нарушениями Закона о чистой воде, которые рассматривает судья, не подлежат вычету из налогооблагаемой базы.)

Многие банки, обвиняемые в сомнительных ипотечных сделках и отчуждении права выкупа, которые способствовали финансовому кризису, были могут вычесть часть своих многомиллиардных расчетов. В тот же день в 2013 году, когда JPMorgan Chase объявила о сделке с Министерством юстиции на сумму 13 миллиардов долларов, например, главный финансовый директор банка подчеркнул, что из общей суммы 7 миллиардов долларов будут вычитаться.Эксперты считают, что 11,63 миллиарда долларов из рекордных расчетов Bank of America в августе в размере 16,65 миллиарда долларов имеют право на налоговые льготы.

Сенатор Лихи — только самый последний в длинной череде республиканских и демократических лидеров и законодателей, включая президентов Джорджа Буша, Билла Клинтона и Барака Обаму, которые безуспешно пытались ограничить такого рода налоговые льготы.

Сенатор Чарльз Грассли, республиканец от штата Айова, который регулярно выступал против списания налогов за корпоративные правонарушения, сказал, что он и сенатор Джек Рид, демократ из Род-Айленда, планируют вновь ввести в действие закон, запрещающий нарушителям вычитать суммы поселений по приказу правительства.

Ежедневный бизнес-брифинг

Обновлено

23 июля 2021 г., 18:52 ET

Жалобы сенатора Грассли и других республиканцев, в том числе Джона Маккейна из Аризоны, побудили Boeing в 2006 году отказаться от вычета 615 миллионов долларов, уплаченных в рамках сделки, чтобы избежать уголовных обвинений, связанных с контрактным скандалом.

Финеас Баксандалл, старший аналитик PIRG в США, сказал, что закрытие лазейки было идеальным налоговым вопросом для нового Конгресса, контролируемого республиканцами.«Обе стороны могут рассматривать это как способ продвижения своих планов», — сказал г-н Баксандалл, который соавтором отчета за 2013 год о разрешении вычетов на штрафы под названием «Субсидирование плохого поведения».

Однако даже самые популярные налоговые реформы потерпели неудачу в разгар партийной вражды по поводу налогового кодекса, а также протестов бизнес-лоббистов.

Г-н Баксандалл и другие критики заставили правительство запретить налоговые вычеты при составлении расчетов. В соглашении на 1,2 миллиарда долларов с Toyota, завершившем уголовное расследование по факту сокрытия дефектов, особо отмечалось, что платеж — обычно вычитаемый — «должен рассматриваться как штраф, выплачиваемый правительству Соединенных Штатов для всех целей, включая все налоговые цели.

Что касается гражданских дел, таких как иск семей Олсонов против Hyundai, Грегг Польски, профессор права Университета Северной Каролины в Чапел-Хилл, призывает адвокатов истца напомнить присяжным и судьям, что штрафные убытки не облагаются налогом, поэтому возможность увеличения суммы компенсации для компенсации непредвиденных налоговых поступлений.

Нефть от разлива BP в Мексиканском заливе, собранная на побережье Луизианы в 2010 г. Фото… Эрик С. Лессер / European Pressphoto Agency

Г-н Польски утверждает, что эта практика также повлияет на поселения.«Это кажется вполне разумной идеей», — сказал он. «Когда это вычитается, вы в основном субсидируете наказание».

Этот подход, однако, не может быть привлекательным для потерпевших, чьи штрафные санкции облагаются налогом как регулярный доход, в отличие от некоторых других типов вознаграждений.

Компании защищают эту практику, указывая, что они часто становятся объектом необоснованных судебных исков и иногда страдают от того, что они считают чрезмерными наградами жюри. По их словам, урегулирование споров и возмещение убытков — это неизбежные затраты на ведение бизнеса и, следовательно, оправданные вычеты.

Многие крупные награды часто уменьшаются в последующих юридических раундах. В октябре федеральный судья в Луизиане уменьшил штрафные санкции в размере 9 миллиардов долларов, которые Takeda Pharmaceutical Company и Eli Lilly and Company должны были выплатить за то, что они не предупредили пользователей о том, что их лекарство от диабета Actos повышает риск рака мочевого пузыря.

Новые штрафные санкции в размере 36,8 миллиона долларов по-прежнему «достаточно велики, чтобы достичь ясной цели присяжных: послать обвиняемым сигнал о том, что их правонарушения должны быть прекращены», — сказал судья.Компании, которые все еще сталкиваются с тысячами других судебных исков в государственных судах, могут вычесть это вознаграждение.

В деле Hyundai присяжные обвинили дефект в рулевом механизме и «злобу» в аварии 2011 года, в результате которой погибли три человека, в том числе Таннер Олсон, 14 лет и Тревор Олсон, 19 лет. Присяжные присудили компенсацию в размере 240 миллионов долларов. .

Четыре месяца спустя окружной судья округа Лейк Дебора Ким Кристофер снизила размер штрафных санкций до 73 миллионов долларов, отметив при этом, что «предосудительность» Hyundai по-прежнему оправдывает выплату крупной компенсации.

Компания, которая объяснила аварию взрывом фейерверка в автомобиле перед аварией, заявила, что подаст апелляцию.

В августе федеральные регулирующие органы оштрафовали Hyundai на 17,4 миллиона долларов за то, что не сообщили о другом дефекте, связанном с тормозной жидкостью в автомобилях Genesis. Этот штраф не подлежит вычету.

Публикация 535 (2020), Деловые расходы

Стандартный пробег. Для 2020 налогового года стандартная ставка пробега, связанная с эксплуатацией вашего легкового автомобиля, фургона, пикапа или грузового автомобиля для коммерческого использования, составляет 57 миль.5 центов за милю. Для получения дополнительной информации см. Расходы на легковые и грузовые автомобили в разделе Прочие расходы , далее.

Никакие вычеты по разным статьям не разрешены. Вы больше не можете требовать каких-либо вычетов по разным детализированным статьям, в том числе вычетов в счет погашения (претензия на право). Разные постатейные вычеты — это те вычеты, на которые распространялось ограничение в размере 2% скорректированного валового дохода.

Вычет из дохода от предпринимательской деятельности. За налоговые годы, начинающиеся после 2017 года, индивидуальные налогоплательщики и некоторые трасты и владения могут иметь право на вычет до 20% их квалифицированного коммерческого дохода (QBI) от торговли или бизнеса, включая доход от сквозной организации, но не от корпорации C, плюс 20% дивидендов квалифицированного инвестиционного фонда недвижимости (REIT) и дохода квалифицированного публично торгуемого партнерства (PTP). Вычет подлежит множественным ограничениям, таким как тип торговли или бизнеса, налогооблагаемый доход налогоплательщика, сумма заработной платы W-2, выплачиваемая в торговле или бизнесе, и нескорректированная основа сразу после приобретения (UBIA) квалифицированной собственности, находящейся в собственности. торговлей или бизнесом.Вычет может производиться в дополнение к стандартным или детализированным вычетам. См. Инструкции к форме 8995 и инструкции к форме 8995-A для получения дополнительной информации.

Путешествия, питание и развлечения. Как правило, расходы на развлечения больше не подлежат вычету. Для получения дополнительной информации о еде, не связанной с развлечениями, включая франшизу, см. Pub. 463.

Определенные выплаты по делам о сексуальных домогательствах или сексуальных домогательствах. Для сумм, выплаченных или понесенных после 22 декабря 2017 года, новый раздел 162 (q) предусматривает, что в соответствии с разделом 162 не допускается вычет любых выплат или выплат, связанных с сексуальными домогательствами или сексуальным насилием, если они являются предметом соглашения о неразглашении.Кроме того, гонорары адвокату, связанные с таким расчетом или выплатой, не допускаются к вычету.

Введение

В этой главе рассматриваются коммерческие расходы, которые, возможно, не были объяснены вам как владельцу бизнеса в предыдущих главах данной публикации.

Возмещение расходов на проезд и питание, не связанное с развлечениями

Следующее обсуждение объясняет, как обращаться с любыми возмещениями или надбавками, которые вы можете предоставить своим сотрудникам в рамках соглашения о возмещении или надбавке за проезд и расходы на питание, не связанные с развлечениями.Если вы работаете не по найму и указываете свои доходы и расходы в Приложении C (Форма 1040), см. Pub. 463.

Для вычета в целях налогообложения расходы, понесенные на поездки и питание, не связанное с развлечениями, должны быть обычными и необходимыми расходами, понесенными при ведении торговли или бизнеса. Как правило, вы также должны показать, что расходы на питание, не связанные с развлечениями, напрямую связаны с ведением вашей торговли или бизнеса. Для получения дополнительной информации о еде, не связанной с развлечениями, включая франшизу, см. Pub.463.

Возмещение

«Соглашение о возмещении или надбавке» предусматривает выплату авансов, компенсаций и надбавок на поездки и не связанные с развлечениями расходы на питание, понесенные вашими сотрудниками в ходе обычной деятельности. Если расходы обоснованы, вы можете вычесть допустимую сумму из своей налоговой декларации. Из-за различий между методами бухгалтерского учета и налоговым законодательством сумма, которую вы можете вычесть для целей налогообложения, может отличаться от суммы, которую вы вычитаете в своих бухгалтерских книгах и записях.Например, вы можете вычесть 100% стоимости обедов в своих бухгалтерских книгах и записях. Однако только 50% этих затрат разрешены законом в качестве налогового вычета.

Способ вычета деловых расходов в рамках соглашения о возмещении или надбавке зависит от того, есть ли у вас:

Подотчетный план, или
Безотчетный план.

Если вы возмещаете эти расходы по подотчетному плану, вычтите их как расходы на поездки и питание, не связанные с развлечениями.

Если вы возмещаете эти расходы по безотчетному плану, укажите возмещение как заработную плату в форме W-2 и вычтите их как заработную плату в соответствующей строке своей налоговой декларации. Если вы производите разовый платеж своим сотрудникам, и он включает как заработную плату, так и возмещение расходов, вы должны указать сумму возмещения и сообщить об этом соответствующим образом. См. Таблицу 11-1.

План подотчетности требует, чтобы ваши сотрудники соответствовали всем следующим требованиям. Каждый сотрудник должен:

Оплатили или понесли вычитаемые расходы при оказании услуг в качестве вашего сотрудника,
Адекватно отчитаться перед вами за эти расходы в разумные сроки, и
Вернуть любое излишек возмещения или пособия в течение разумного периода времени.

Соглашение, согласно которому вы авансируете деньги сотрудникам, рассматривается как удовлетворение (3) выше, только если также выполняются следующие требования.

Аванс обоснованно рассчитан таким образом, чтобы он не превышал сумму предполагаемых расходов.
Вы делаете аванс в течение разумного периода времени, когда ваш сотрудник оплачивает или несет расходы.

Если какие-либо расходы, возмещаемые в соответствии с этим соглашением, не обоснованы или излишек возмещения не возвращается в течение разумного периода времени сотрудником, вы не можете считать эти расходы возмещенными по плану подотчетности.Вместо этого относитесь к возмещенным расходам как к оплаченным по безотчетному плану, который обсуждается ниже.

Надлежащий учет.

Ваши сотрудники должны надлежащим образом отчитываться перед вами за свои командировочные расходы и расходы на питание, не связанные с развлечениями. Они должны предоставить вам документальное подтверждение своих командировочных расходов, пробега и других деловых расходов сотрудников. Это свидетельство должно включать такие элементы, как квитанции, а также ведомость расходов, бухгалтерскую книгу, ежедневник или аналогичную запись, в которой сотрудник вводил все расходы в то время или почти в то время, когда они были понесены.

Возмещение превышения или надбавка.

Избыточное возмещение или надбавка — это любая сумма, которую вы выплачиваете сотруднику, которая превышает связанные с бизнесом расходы, которые сотрудник должным образом отразил. Сотрудник должен вернуть вам любое излишнее возмещение или другую надбавку за расходы в течение разумного периода времени.

Разумный период времени.

Разумный период времени зависит от фактов и обстоятельств.Как правило, действия, совершенные в сроки, указанные в следующем списке, будут считаться совершенными в течение разумного периода времени.

Вы выплачиваете аванс в течение 30 дней после того, как сотрудник оплатит или понес расходы.
Ваши сотрудники адекватно отчитываются о своих расходах в течение 60 дней после их оплаты или понесения.
Ваши сотрудники возвращают излишек возмещения в течение 120 дней после оплаты или понесения расходов.
Вы предоставляете своим сотрудникам периодический отчет (не реже одного раза в квартал), в котором их просят вернуть или адекватно отразить невыплаченные авансы и , которые они выполнили, в течение 120 дней с даты выписки.

Как вычесть.

Вы можете потребовать вычет на командировочные расходы и расходы на питание, не связанные с развлечениями, если вы возместите своим сотрудникам эти расходы в рамках подотчетного плана.Как правило, сумма, которую вы можете вычесть за питание, не связанное с развлечениями, не превышает 50%, о чем будет сказано ниже. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или регистрируете компанию с ограниченной ответственностью с одним участником, вычтите возмещение командировочных расходов в строке 24a и вычитаемую часть возмещения расходов на питание, не связанное с развлечениями, в строке 24b Приложения C (Форма 1040).

Если вы подаете налоговую декларацию для корпорации, включите возмещение в строку Другие вычеты формы 1120.Если вы подаете любую другую налоговую декларацию о доходах от бизнеса, такую как декларация товарищества или S-корпорации, вычтите возмещение в соответствующей строке декларации, как указано в инструкциях к этой декларации.

Таблица 11-1. Отчетность о возмещении

ЕСЛИ тип соглашения о возмещении (или других расходах) ниже	ТОГДА работодатель сообщает по форме W-2
Подотчетный план с:
Фактическое возмещение расходов: Проведен надлежащий учет и возвращено излишек	Нет суммы.
Фактическое возмещение расходов: Надлежащий учет и возврат излишка требуется, но излишек не возвращается	Сумма превышения заработной платы в графе 1.
Суточные или надбавка за пробег до федеральной ставки: Проведен надлежащий учет и возвращено излишек	Нет суммы.
Суточные или надбавка за пробег до федеральной ставки: Требуется надлежащий учет и возврат излишка, но излишек не возвращается	Сумма превышения заработной платы в графе 1.Сумма до федеральной ставки указывается только в графе 12, но не в графе 1.
Сумма суточных или миль превышает федеральную ставку: Соответствующий учет произведен только по федеральной ставке, превышение не возвращается	Сумма превышения в качестве заработной платы в графе 1. Сумма до федеральной ставки указана только в графе 12 — в графе 1 она не указана.
Безотчетный план с:
Либо адекватный учет, либо возврат излишка, либо и то, и другое, не требуется планом	Вся сумма в виде заработной платы в графе 1.
Нет плана возмещения	Вся сумма в виде заработной платы в графе 1.

Суточные и надбавки за автомобиль

Вы можете возместить своим сотрудникам по плану подотчетности на основании количества дней в пути, миль или других фиксированных надбавок. В этих случаях считается, что ваш сотрудник отчитался перед вами о сумме расходов, не превышающей ставок, установленных федеральным правительством.Ваш сотрудник должен фактически обосновать вам другие элементы расходов, такие как время, место и бизнес-цель.

Федеральная ставка.

Федеральную ставку можно рассчитать одним из следующих методов.

На автомобильные расходы:
1. Стандартный пробег.
2. Фиксированная и переменная ставка (FAVR).
Для суточных:
1. Обычная федеральная ставка суточных.
2. Нормативное питание.
3. Высокая-низкая ставка.

Пособие на автомобиль.

Считается, что ваш сотрудник отчитался перед вами за автомобильные расходы, не превышающие стандартную норму пробега. В 2020 налоговом году стандартная ставка коммерческого пробега составляет 57,5 центов за милю.

Вы можете возместить расходы своим сотрудникам с помощью надбавки FAVR.Это надбавка, которая включает комбинацию платежей, покрывающих постоянные и переменные затраты, например ставку центов за милю для покрытия переменных операционных расходов ваших сотрудников (например, газ, нефть и т. Д.), Плюс фиксированная сумма для покрытия ваших постоянные расходы сотрудников (например, амортизация, страхование и т. д.). Для получения информации об использовании надбавки FAVR см. Процедуру получения доходов 2019-46, доступную на IRS.gov/irb/2019-49_IRB#RP-2019-46, и Уведомление 2020-05, доступное на IRS.gov/irb/2020-04_IRB # НЕ-2020-5.

Суточные.

Если ваш сотрудник действительно обосновывает вам другие элементы (обсужденные ранее) расходов, возмещаемых с использованием суточных, то то, как вы сообщаете и вычитаете надбавку, зависит от того, предназначена ли надбавка для оплаты проживания и питания или только для расходов на питание, и пособие больше федеральной ставки.

Обычная федеральная ставка суточных.

Обычная федеральная ставка суточных — это самая высокая сумма, которую федеральное правительство будет платить своим служащим, находясь вне дома в командировках.Он состоит из двух следующих компонентов.

Расходы на проживание.
Питание и непредвиденные расходы (M&IE).

Ставки разные для разных мест. См. GSA.gov/perdiem для получения информации о ставках суточных в континентальной части США.

Стандартное питание.

Федеральная ставка M&IE — это стандартное пособие на питание. Вы можете выплачивать пособие M&IE сотрудникам, уезжающим из дома, только если:

Вы оплачиваете работнику фактические расходы на проживание на основании представленных вам квитанций,
Вы предоставляете жилье,
Фактические расходы по проживанию вы оплачиваете непосредственно поставщику,
У вас нет разумных оснований полагать, что расходы на проживание были понесены сотрудником, или
Надбавка рассчитывается на основе того же принципа, что и при расчете заработной платы работника (то есть количества отработанных часов или пройденных миль).

Метод High-Low.

Это упрощенный метод расчета федеральной ставки суточных для поездок в пределах континентальной части США. Это избавляет от необходимости вести текущий список суточных для каждого города.

Согласно методу «высокая-низкая», суточные за проезд в период с января по сентябрь 2020 года составляют 297 долларов США (71 доллар США для M&IE) в определенных местах с высокими затратами. Во всех остальных областях суточные выплачиваются в размере 200 долларов США (60 долларов США для M&IE).Районы с высокими расходами, которые имеют право на более высокую сумму суточных по методу «высокая-низкая», перечислены в Уведомлении 2019-55, доступном на IRS.gov/irb/2019-42_IRB#Notice-2019-55.

С 1 октября 2020 г. ставка суточных в местах с высокими затратами снизилась до 292 долларов (71 доллар для M&IE). Ставка для всех остальных мест снизилась до 198 долларов (60 долларов для M&IE). В октябре, ноябре и декабре 2020 года вы можете продолжать использовать ставки, описанные в предыдущем абзаце, или перейти на новые ставки.Однако вы должны использовать одну и ту же ставку для всех сотрудников, которым возмещаются расходы по методу высокой-низкой.

Для получения дополнительной информации о методе «высокий-низкий» см. Уведомление 2020-71, доступное на IRS.gov/irb/2020-40_IRB#NOT-2020-71. См. На GSA.gov/perdiem текущие ставки суточных для всех мест.

Отчетность суточных и транспортных средств.

Следующее обсуждение объясняет, как сообщать суточные и надбавки на машину. Способ их сообщения зависит от того, как размер пособия соотносится с федеральной ставкой.См. Таблицу 11-1.

Пособие меньше или равно федеральной ставке.

Если ваша надбавка для работника меньше или равна соответствующей федеральной ставке, это надбавка не включается как часть заработной платы работника в поле 1 формы W-2 работника. Вычтите пособие как дорожные расходы (включая питание, которое может быть ограничено 50% -ным пределом, о котором будет сказано ниже). См. Как вычесть из Планов отчетности ранее.

Надбавка больше федеральной ставки.

Если надбавка вашего сотрудника превышает соответствующую федеральную ставку, вы должны указать надбавку как две отдельные статьи.

Включите размер надбавки до федеральной ставки в поле 12 (код L) формы W-2 сотрудника. Вычтите это как командировочные расходы (объяснено выше). Эта часть пособия рассматривается как возмещение по плану подотчетности.

Включите сумму, превышающую федеральную ставку, в поле 1 (и в поля 3 и 5, если они применимы) формы W-2 сотрудника.Вычтите его как заработную плату, подлежащую удержанию подоходного налога, социального страхования, Medicare и федерального налога на безработицу. Эта часть резерва рассматривается как возмещение по безотчетному плану (поясняется позже) в рамках Безотчетные планы .

Согласно плану подотчетности вы обычно можете вычесть только 50% любых вычетов, связанных с бизнесом, на питание, которые вы возмещаете своим сотрудникам. Лимит удержания применяется, даже если вы возместите им 100% расходов.

Применение 50% лимита.

Предел удержания 50% применяется к возмещению, которое вы производите своим сотрудникам, на расходы, которые они несут на питание во время поездки по работе вне дома, а также на питание бизнес-клиентов в вашем офисе, ресторане или другом месте. Это относится к расходам, понесенным на деловой конференции или приеме, деловой встрече или деловом завтраке в клубе. Лимит вычета может также применяться к обеду, который вы доставляете своим сотрудникам на территории.

Сопутствующие расходы.

Налоги и чаевые, связанные с питанием, которое вы возмещаете своему сотруднику по плану подотчетности, включены в сумму с учетом ограничения в 50%. Тем не менее, 50% -ный лимит не распространяется на стоимость проезда к деловому обеду и обратно.

Сумма с ограничением 50%.

Если вы предоставляете своим сотрудникам суточные только на питание и непредвиденные расходы, сумма, учитываемая как расходы на питание и напитки, является меньшей из следующих величин.

Если вы выплачиваете своим сотрудникам суточные, покрывающие проживание, питание и непредвиденные расходы, вы должны рассматривать сумму, равную федеральной ставке M&IE для региона поездки, как расходы на питание и напитки. Если выплачиваемые вами суточные меньше федеральной ставки суточных для региона путешествия, вы можете рассматривать 40% суточных как сумму на питание и напитки.

Расходы на питание при соблюдении ограничений по количеству часов работы.

Вы можете вычесть 80% стоимости возмещаемого обеда, потребляемого вашими сотрудниками, находясь вне налоговой службы по делам, в течение любого периода или в связи с ним в течение любого периода, на который распространяются ограничения Министерства транспорта на «часы работы».

См. Паб. 463 для подробного обсуждения лиц, подпадающих под ограничения «часов работы» Министерства транспорта.

De minimis (минимальное) дополнительное пособие.

P.L. 115-97, Закон о сокращении налогов и рабочих местах, изменил правила вычета расходов на еду или напитки, которые исключаются из дохода сотрудников в качестве минимального дополнительного пособия.Для сумм, понесенных или выплаченных после 2017 года, 50% -ный лимит вычетов на расходы на еду или напитки также применяется к расходам на еду или напитки, исключаемым из дохода сотрудников в качестве минимального дополнительного вознаграждения. Несмотря на то, что ваш бизнес-вычет может быть ограничен, правила, которые позволяют вам исключать определенные обеды и обеды de minimis на территории вашего предприятия из заработной платы вашего сотрудника, по-прежнему применяются. См. Meals в разделе 2 паба. 15-Б.

Кафетерий предприятия или столовая для руководителей.

Стоимость еды и напитков, которые вы предоставляете главным образом своим сотрудникам на территории вашего предприятия, подлежит вычету. Сюда входят расходы на содержание помещений для обеспечения продуктами питания и напитками. Эти расходы не превышают 50%, если они не являются компенсацией вашим сотрудникам (поясняется позже).

Деятельность сотрудников.

Расходы на предоставление развлекательных, социальных или аналогичных мероприятий (включая использование помещения) для ваших сотрудников вычитаются из суммы франшизы и не ограничиваются 50% -ным лимитом.Преимущество должно быть в первую очередь для ваших сотрудников, которые не получают высокого вознаграждения.

Для этой цели высокооплачиваемый сотрудник — это сотрудник, который соответствует любому из следующих требований.

В течение года или предыдущего года владел 5% -ной или более долей в бизнесе. Сотрудник считается владельцем долей, принадлежащей его брату, сестре, супругу, предкам и прямым потомкам.
Получено более 130 000 долларов в качестве заработной платы за предыдущий год.Вы можете выбрать включение только тех сотрудников, которые также входили в 20% лучших сотрудников при ранжировании по заработной плате за предыдущий год.

Например, расходы на еду, напитки и развлечения во время пикника в масштабах компании не ограничиваются 50% или 100%.

Питание или развлечения, рассматриваемые как компенсация.

Предел 50% не распространяется ни на одно из следующего.

Расходы на питание или развлечения, которые вы считаете:
1. Компенсация работнику, получавшему питание или развлечения, и
2. Заработная плата, удерживаемая федеральным подоходным налогом.
Расходы на питание или развлечения, если:
1. Получатель обеда или развлечения, который не является вашим сотрудником, должен включить расходы в валовой доход в качестве компенсации за услуги или в качестве приза или награды; и
2. Вы указываете эту сумму в форме 1099-MISC, выданной получателю, если требуется форма 1099-MISC.

Продажа обедов и развлечений.

Вы можете вычесть стоимость еды или развлечений (включая использование помещений), которые вы продаете населению. Например, если вы управляете ночным клубом, ваши расходы на развлечения, которые вы предоставляете своим клиентам, такие как шоу в зале, являются бизнес-расходами, которые полностью вычитаются. Лимит в 100% не распространяется на эти расходы.

Предоставление обществу обедов или развлечений для поощрения доброй воли.

Вы можете вычесть стоимость питания, развлечения или отдыха для широкой публики в качестве средства рекламы или поощрения доброй воли в обществе.Предел 50% или 100% не применяется к этим расходам.

Собрания директоров, акционеров или сотрудников.

Вы можете вычесть расходы на развлечения, непосредственно связанные с деловыми встречами ваших сотрудников, партнеров, акционеров, агентов или директоров. Вы можете провести небольшую общественную деятельность, но главной целью встречи должен быть бизнес вашей компании. Эти расходы не превышают 100%.

Заседания торговых ассоциаций.

Вы можете вычесть расходы, непосредственно связанные и необходимые для посещения деловых встреч или собраний некоторых освобожденных от налогов организаций.Эти организации включают бизнес-лиги, торговые палаты, советы по недвижимости, торговые и профессиональные ассоциации.

Безотчетный план — это договоренность, которая не соответствует требованиям для подотчетного плана. Все суммы, выплаченные или рассматриваемые как выплаченные по безотчетному плану, указываются как заработная плата в Форме W-2. Платежи подлежат удержанию подоходного налога, социального страхования, Medicare и федерального налога по безработице. Вы можете вычесть возмещение в качестве компенсации или заработной платы только в той степени, в которой оно соответствует критериям вычета для заработной платы сотрудников в главе 2.Вычтите допустимую сумму в качестве компенсации или заработной платы из соответствующей строки вашей налоговой декларации, как указано в инструкциях.

Прочие расходы

Помимо дорожных расходов, расходов на питание и некоторых развлечений, вы можете вычесть другие расходы.

Расходы на рекламу.

Как правило, вы можете вычесть разумные расходы на рекламу, которые напрямую связаны с вашей коммерческой деятельностью. Как правило, вы не можете вычитать суммы, уплаченные за влияние на законодательство (например, лоббирование).Для получения дополнительной информации см. Расходы на лоббирование , далее.

Обычно вы можете вычесть в качестве коммерческих расходов стоимость институциональной рекламы или деловой репутации, чтобы сохранить свое имя перед публикой, если это связано с бизнесом, который вы разумно ожидаете получить в будущем. Например, стоимость рекламы, которая побуждает людей делать взносы в Красный Крест, покупать сберегательные облигации США или участвовать в аналогичных мероприятиях, обычно вычитается.

Ожидаемые обязательства.

Ожидаемые обязательства или резервы под ожидаемые обязательства не подлежат вычету. Например, предположим, что в этом году вы продали годичные контракты на телевизионное обслуживание на общую сумму 50 000 долларов. По опыту вы знаете, что в следующем году вам придется потратить около 15 000 долларов на эти контракты. Вы не можете вычесть 15 000 долларов в этом году, списав расходы на резервный или обязательный счет. Вы можете вычесть свои расходы только тогда, когда вы их фактически оплачиваете или начисляете, в зависимости от вашего метода учета.

Взятки и откаты.

Дача взяток или откатов является серьезным уголовным делом. Такая деятельность может повлечь за собой уголовное преследование. Любые платежи, которые, по всей видимости, были произведены прямо или косвенно должностному лицу или служащему любого правительства, агентства или органа любого правительства, не подлежат вычету в налоговых целях и являются нарушением закона.

Платежи, выплаченные прямо или косвенно лицу в нарушение любого федерального закона или закона штата (но только в том случае, если этот закон штата в целом соблюдается, как определено ниже), которые предусматривают уголовное наказание или потерю лицензии или привилегии участвовать в торговля или бизнес не допускаются в качестве вычета для налоговых целей.

Значение «в целом принудительно».

Закон штата считается обычно применяемым, если он никогда не применяется или применяется только в отношении печально известных лиц или лиц, нарушения которых являются чрезвычайно вопиющими. Например, закон штата обычно применяется, если только надлежащее сообщение о нарушении закона не приводит к его исполнению только при необычных обстоятельствах.

Откаты.

Откат — это плата за направление клиента, пациента или покупателя.Обычная ситуация с откатом возникает, когда деньги или имущество передаются кому-либо в качестве оплаты за влияние на третье лицо с целью совершения покупки, использования услуг или иных действий с лицом, выплачивающим откат. Во многих случаях лицо, чьим бизнесом занимается или которым пользуется лицо, выплачивающее откат, не знает о платеже.

Например, Yard Corporation занимается ремонтом судов. Он возвращает 10% от стоимости ремонта в качестве отката капитанам и старшим помощникам капитанов ремонтируемых судов.Хотя такая практика считается обычными и необходимыми расходами при ведении бизнеса, очевидно, что это нарушение закона штата, которое, как правило, соблюдается. Эти расходы не подлежат вычету для целей налогообложения, независимо от того, будут ли впоследствии привлечены к ответственности владельцы верфи.

Форма 1099-MISC.

Не имеет значения, будут ли какие-либо откаты, уплаченные в течение налогового года, вычитаться из вашей налоговой декларации в отношении информационной отчетности.См. Форму 1099-MISC для получения дополнительной информации.

Расходы на легковые и грузовые автомобили.

Расходы на эксплуатацию легкового, грузового или другого транспортного средства в вашем бизнесе могут вычитаться. Для получения дополнительной информации о том, как рассчитать ваш вычет, см. Pub. 463.

Благотворительные взносы.

Денежные выплаты в пользу организации, благотворительной или иной, могут вычитаться как коммерческие расходы, если платежи не являются благотворительными взносами или подарками и напрямую связаны с вашим бизнесом.Если платежи являются благотворительными взносами или подарками, вы не можете вычесть их как коммерческие расходы. Однако корпорации (кроме S-корпораций) могут вычитать благотворительные взносы из своих налоговых деклараций с учетом ограничений. См. Инструкции к форме 1120 для получения дополнительной информации. Индивидуальные предприниматели, партнеры в партнерстве или акционеры корпорации S могут иметь возможность вычитать благотворительные взносы, сделанные их бизнесом, по Приложению A (Форма 1040).

Пример.

Вы заплатили 15 долларов местной церкви за объявление на полстраницы в программе концерта, который она спонсирует. Цель объявления заключалась в том, чтобы побудить читателей покупать ваши товары. Ваш платеж не является благотворительным. Вы можете вычесть это как расходы на рекламу.

Пример.

Вы сделали пожертвование в размере 100 000 долларов комитету, организованному местной торговой палатой, для проведения в вашем городе съезда с целью повышения деловой активности, в том числе вашей.Ваш платеж не является благотворительным. Вы можете вычесть его как коммерческие расходы.

См. Паб. 526 для обсуждения пожертвованного инвентаря, включая собственность на прирост капитала.

Клубные и членские взносы.

Как правило, вы не можете вычесть суммы, уплаченные или понесенные в связи с членством в каком-либо клубе, организованном для бизнеса, развлечений, отдыха или любых других социальных целей. Сюда входят загородные клубы, гольф-клубы и спортивные клубы, гостиничные клубы, спортивные клубы, авиа-клубы и клубы, обеспечивающие питание в обстоятельствах, которые обычно считаются благоприятными для деловых переговоров.

Исключение.

Следующие ниже организации не рассматриваются как клубы, организованные для бизнеса, развлечений, отдыха или других социальных целей, за исключением случаев, когда одной из основных целей является проведение развлекательных мероприятий для членов или их гостей или предоставление членам или их гостям доступа к развлекательным объектам. .

Комиссия за удобство использования кредитной карты.

Компании, выпускающие кредитные карты, взимают комиссию с предприятий, которые принимают их карты.Этот сбор, уплаченный или понесенный предприятием, может быть вычтен как коммерческий расход.

Повреждения возмещены.

Особые правила применяются к компенсации, которую вы получаете за ущерб, понесенный в результате нарушения патентных прав, нарушения контракта или фидуциарных обязательств или нарушений антимонопольного законодательства. Вы должны включить эту компенсацию в свой доход. Однако вы можете воспользоваться специальным вычетом. Вычет применяется только к суммам, взысканным за фактический экономический ущерб, а не к любой дополнительной сумме.Это меньшее из следующих вычетов.

Сумма, которую вы получили или начислили за убытки в налоговом году, за вычетом суммы, которую вы заплатили или понесли в течение года для возмещения этой суммы.
Ваши убытки от травмы, которую вы не вычли.

Расходы или убытки, связанные с сносом.

Суммы, уплаченные или понесенные при сносе конструкции, не подлежат вычету. Эти суммы прибавляются к базе земли, на которой располагалось снесенное строение.Любые убытки по оставшейся без начисленной стоимости основе снесенного сооружения не будут признаваться до тех пор, пока имущество не будет реализовано.

Расходы на образование.

Обычные и необходимые расходы, оплачиваемые в связи с обучением и обучением ваших сотрудников, подлежат вычету. См. Расходы на образование в главе 2.

Вы также можете вычесть расходы на собственное образование (включая определенные поездки), связанные с вашей торговлей или бизнесом.Вы должны иметь возможность продемонстрировать, что образование поддерживает или улучшает навыки, необходимые в вашей торговле или бизнесе, или что это требуется по закону или нормативным актам для сохранения вашей лицензии на практику, статус или работу. Например, адвокат может вычесть стоимость посещения занятий по непрерывному юридическому образованию (CLE), которые требуются ассоциацией адвокатов штата для сохранения его или ее лицензии на занятие адвокатской практикой.

Расходы на образование, которые вы понесли для удовлетворения минимальных требований вашей нынешней профессии или бизнеса, или те, которые позволяют вам начать новую профессию или бизнес, не подлежат вычету.Это верно, даже если образование поддерживает или улучшает навыки, необходимые в настоящее время в вашем бизнесе. Для получения дополнительной информации о расходах на образование см. Pub. 970.

Франшиза, торговая марка, торговое наименование.

Если вы покупаете франшизу, товарный знак или торговое наименование, вы можете вычесть сумму, которую вы платите или понесете в качестве деловых расходов, только в том случае, если ваши платежи являются частью серии платежей, которые составляют:

Зависит от продуктивности, использования или распоряжения предметом;
Выплачивается не реже одного раза в год в течение всего срока действия договора передачи; и
Практически равная сумма (или выплачивается по фиксированной формуле).

При определении срока соглашения о передаче укажите все варианты продления и любой другой период, на который вы и передающая сторона обоснованно ожидаете продления соглашения.

Франшиза включает в себя соглашение, которое дает одной из сторон соглашения право распространять, продавать или предоставлять товары, услуги или объекты на определенной территории.

Расходы, связанные с обесценением.

Если вы инвалид, вы можете вычесть расходы, необходимые для вашей работы (расходы, связанные с обесценением), как коммерческие, а не медицинские расходы.

Вы отключены, если у вас есть одно из следующего.

Физическая или умственная инвалидность (например, слепота или глухота), которая функционально ограничивает вашу работу.
Физическое или умственное нарушение, которое существенно ограничивает один или несколько из ваших основных жизненных занятий.

Расход считается коммерческим расходом, если применимо все следующее.

Очевидно, что ваша работа требует затрат для ее удовлетворительного выполнения.
Совершенно очевидно, что приобретенные товары или услуги не нужны или не используются, кроме как случайно, в вашей личной деятельности.
Порядок обращения с ними не предусмотрен другими положениями налогового законодательства.

Пример.

Ты слепой. Вы должны использовать ридер для работы как на рабочем месте, так и за его пределами. Услуги читателя предназначены только для вашей работы. Вы можете вычесть свои расходы на читателя как коммерческие расходы.

Расходы, связанные с Интернетом.

Как правило, вы можете вычесть связанные с Интернетом расходы, включая плату за регистрацию домена и расходы на консультации веб-мастеров. Если вы начинаете бизнес, вам, возможно, придется амортизировать эти расходы как начальные затраты. Для получения дополнительной информации о амортизации начальных и организационных затрат см. Главу 8.

Доплата за собеседование.

Возмещение кандидатам на работу транспортных или других расходов, связанных с собеседованиями при приеме на работу, не является заработной платой.Вы можете вычесть возмещение как коммерческие расходы. Однако расходы на еду и напитки не превышают 50% -ный предел, о котором говорилось ранее в разделе Питание и развлечения.

Юридические и профессиональные гонорары.

Гонорары бухгалтеров и адвокатов, которые являются обычными и необходимыми расходами, непосредственно связанными с ведением вашего бизнеса, вычитаются как коммерческие расходы. Однако судебные издержки, которые вы платите за приобретение бизнес-активов, обычно не подлежат вычету.Эти расходы добавляются к основанию собственности.

Сборы

, включающие оплату работы личного характера (например, составление завещания или возмещение ущерба, возникшего в результате травмы), не допускаются в качестве вычета для бизнеса в Приложении C (Форма 1040). Если счет-фактура включает в себя как коммерческие, так и личные расходы, рассчитайте бизнес-часть следующим образом: умножьте общую сумму счета на дробь, числителем которой является сумма, относящаяся к коммерческим вопросам, знаменателем которой является общая уплаченная сумма.В результате получается часть счета-фактуры, относящаяся к коммерческим расходам. Часть, относящаяся к личным вопросам, представляет собой разницу между общей суммой и деловой частью (см. Рисунок выше).

Юридические издержки, связанные с выполнением или сохранением своей работы, например, те, которые вы заплатили для защиты от уголовных обвинений, связанных с вашей торговлей или бизнесом, могут быть вычтены в Приложении A (Форма 1040), если вы перечисляете вычеты. Для получения дополнительной информации см. Pub. 529.

Определенные выплаты по делам о сексуальных домогательствах или сексуальных надругательствах.

Для сумм, выплаченных или понесенных после 22 декабря 2017 года, новый раздел 162 (q) предусматривает, что в соответствии с разделом 162 не допускается вычет любых расчетов или платежей, связанных с сексуальными домогательствами или сексуальным насилием, если они являются предметом соглашения о неразглашении. Кроме того, гонорары адвокату, связанные с таким расчетом или выплатой, не допускаются к вычету.

Сборы за подготовку налогов.

Стоимость найма налогового специалиста, такого как сертифицированный бухгалтер (CPA), для подготовки той части вашей налоговой декларации, которая касается вашего бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя, вычитается по Приложению C (Форма 1040).Вычтите расходы на подготовку налоговых графиков, относящихся к арендной плате или роялти (Таблица E), или доходов и расходов фермерских хозяйств (Таблица F) по соответствующему графику. Затраты на заполнение оставшейся части возврата представляют собой различные вычеты и больше не подлежат вычету.

Вы также можете потребовать бизнес-вычет для сумм, уплаченных или понесенных при устранении заявленных налоговых недостатков для вашего бизнеса, работающего в качестве индивидуального предпринимателя.

Лицензии и регулирующие сборы.

Лицензии и регулирующие сборы за вашу торговлю или бизнес, выплачиваемые ежегодно государственным или местным органам власти, как правило, вычитаются.Некоторые лицензии и сборы, возможно, придется амортизировать. См. Главу 8 для получения дополнительной информации.

Расходы на лоббирование.

Как правило, расходы на лоббирование не подлежат вычету. Затраты на лоббирование включают суммы, уплаченные или понесенные в связи с любым из следующих видов деятельности.

Влияние на законодательство.
Участие или вмешательство в любую политическую кампанию за или против любого кандидата на государственные должности.
Попытка повлиять на широкую общественность или ее сегменты по поводу выборов, законодательных вопросов или референдумов.
Прямое общение с прикрытыми должностными лицами исполнительной власти (определенными ниже) в любых попытках повлиять на официальные действия или позиции этих должностных лиц.
Исследование, подготовка, планирование или координация любых предшествующих действий.

Ваши расходы на влияние на законодательство и прямое общение с уполномоченным должностным лицом исполнительной власти включают часть ваших затрат на рабочую силу, а также общие и административные расходы вашего бизнеса.Для получения информации о таком распределении см. Раздел 1.162-28 правил.

Вы не можете требовать вычета благотворительных или коммерческих расходов на суммы, выплаченные организации, если применимы оба следующих условия.

Организация ведет лоббистскую деятельность по вопросам, представляющим прямой финансовый интерес для вашего бизнеса.
Основная цель вашего взноса — избежать обсужденных ранее правил, запрещающих бизнес-вычет на лоббистские расходы.

Если организация, освобожденная от налогов, кроме организации, указанной в разделе 501 (c) (3), предоставит вам уведомление о части взносов, которые относятся к не подлежащим вычету лоббистским и политическим расходам, вы не можете вычесть эту часть сборы.

Прикрытый чиновник исполнительной власти.

Для целей данного обсуждения «прикрытое должностное лицо исполнительной власти» означает любое из следующих лиц.

Президент.
Вице-президент.
Любое должностное лицо или служащий Белого дома Офиса Исполнительного Аппарата Президента и два самых старших должностных лица каждого из других агентств в Исполнительном Офисе.
Любое физическое лицо, которое:
1. занимает должность Уровня I Исполнительного расписания в соответствии с разделом 5312 раздела 5 Свода законов США;
2. назначен президентом как имеющий статус на уровне Кабинета министров; или
3. Является непосредственным заместителем лица, указанного в подпунктах (а) или (b).

Исключения из отказа в вычете.

Общий отказ в удержании не распространяется на следующее.

Любые внутренние расходы на влияние на законодательство и прямое общение с уполномоченным должностным лицом исполнительной ветви власти, если эти расходы за налоговый год не превышают 2000 долларов США (не включая накладные расходы).
Расходы, понесенные налогоплательщиками, занимающимися торговлей или лоббированием (профессиональные лоббисты) от имени другого лица (но относятся к платежам другого лица лоббисту за лоббистскую деятельность).

Подвижная техника.

Как правило, стоимость перевозки оборудования из одного города в другой является вычетом. Так же как и стоимость перемещения оборудования с одного завода на другой или с одной части вашего завода на другую. Вы можете вычесть стоимость установки оборудования на новом месте. Однако вы должны капитализировать затраты на установку или перемещение недавно приобретенного оборудования.

Аутплейсмент.

Стоимость услуг по аутплейсменту, которые вы предоставляете своим сотрудникам, чтобы помочь им найти новую работу, например, консультации по вопросам карьеры, помощь в резюме, оценка навыков и т. Д., подлежат вычету.

Затраты на услуги аутплейсмента могут включать более одной категории вычетов. Например, вычтите в качестве коммунальных расходов стоимость телефонных звонков, сделанных в рамках этой услуги, и вычтите в качестве расходов на аренду стоимость аренды машин и оборудования для этой услуги.

Информацию о том, включена ли стоимость услуг по аутплейсменту в доход ваших сотрудников, см. В Pub. 15-Б.

Пени и штрафы.

Штрафы, уплаченные за просрочку или невыполнение контракта, как правило, вычитаются.Например, вы владеете и управляете строительной компанией. По договору вы должны закончить строительство здания к определенному сроку. Из-за задержек строительства здание не завершено и не готово к заселению в срок, указанный в контракте. Теперь вы должны платить дополнительную сумму за каждый день, когда завершение откладывается после даты завершения, указанной в контракте. Эти дополнительные расходы являются вычитаемыми коммерческими расходами.

С другой стороны, как правило, не допускается вычет штрафов и штрафов, уплаченных государству или определенной негосударственной организации за нарушение какого-либо закона, за исключением следующего.

Суммы, составляющие реституцию.
Суммы, выплаченные для приведения в соответствие с законом.
Суммы, выплаченные или понесенные в результате определенных судебных постановлений, в которых ни одно правительство или указанное неправительственное агентство не участвует.
Суммы, уплаченные или понесенные в отношении причитающихся налогов.

22 декабря 2017 г. или после этой даты вычет суммы возмещения или уплаченной суммы не допускается, если она не указана в соглашении об урегулировании или постановлении суда.Кроме того, любые суммы, уплаченные или понесенные в качестве возмещения правительству расходов на любое расследование или судебный процесс, не подпадают под исключения и не подлежат вычету.

См. Раздел 162 (f) с поправками, внесенными П.Л. 115-97, раздел 13306.

Примеры штрафов и штрафов, не подлежащих вычету, включают следующее.

Суммы, выплаченные в связи с осуждением за преступление, признанием себя виновным или отсутствием оспаривания в уголовном процессе.
Суммы, уплаченные в качестве штрафа, наложенного федеральным, государственным или местным законодательством в рамках гражданского иска, включая определенные дополнения к налогам и дополнительные суммы, а также начисляемые штрафы, налагаемые Налоговым кодексом.
Суммы, уплаченные в счет погашения фактической или возможной ответственности в отношении штрафа или пени, гражданского или уголовного.
Суммы, конфискованные в качестве обеспечения, внесенного в судебное разбирательство, которое могло привести к наложению штрафа или пени.
Штрафы за нарушение жилищного кодекса города.
Штрафы, уплаченные водителями грузовиков за нарушение государственных законов о максимальном весе на шоссе.
Штрафы за нарушение законодательства о качестве воздуха.
Гражданские штрафы за нарушение федеральных законов, касающихся норм безопасности горных работ и сбросов в судоходные воды.

Штраф или штраф не включает в себя ничего из следующего.

Судебные издержки и связанные с ними расходы на защиту в судебном преследовании или гражданском иске за нарушение закона о наложении штрафа или гражданского наказания.
Судебные издержки или стенографические и печатные расходы.
Компенсация ущерба, выплаченная государству.

Взносы на политические цели.

Взносы или подарки, уплаченные политическим партиям или кандидатам, не подлежат вычету. Кроме того, не подлежат вычету расходы, уплаченные или понесенные в связи с участием в любой политической кампании кандидата на государственные должности.

Косвенные пожертвования на политические цели.

Вы не можете вычесть косвенные взносы на политические цели и расходы, связанные с участием в политической деятельности, как коммерческие расходы.Примеры расходов, не подлежащих вычету, включают следующее.

Реклама в программе съезда политической партии или в любой другой публикации, если какая-либо часть доходов от публикации предназначена для использования политической партией или кандидатом или предназначена для их использования.
Допуск на ужин или программу (включая, но не ограничиваясь, гала-концерты, танцы, презентации фильмов, вечеринки и спортивные мероприятия), если какие-либо доходы от мероприятия предназначены или предназначены для использования политической партии или кандидат.
Допуск на инаугурационный бал, гала, парад, концерт или подобное мероприятие, если отождествляется с политической партией или кандидатом.

Ремонт.

Стоимость ремонта или улучшения собственности, используемой в вашей торговле или бизнесе, является вычетом или капитальными расходами. Регулярное техническое обслуживание, которое поддерживает нормальное эффективное рабочее состояние вашей собственности, но не приводит к существенному увеличению стоимости или значительному увеличению срока полезного использования имущества, подлежит вычету в том году, в котором оно было произведено.В противном случае стоимость должна капитализироваться и амортизироваться. См. Форму 4562 и инструкции к ней, чтобы узнать, как рассчитать и потребовать амортизационные отчисления.

В стоимость ремонта включены затраты на оплату труда, расходные материалы и некоторые другие предметы. Стоимость вашего собственного труда не подлежит вычету. Примеры ремонта:

Ремонт полов (но не замена),
Перекраска внутренних и наружных стен здания,
Очистка и ремонт крыш и водостоков, и
Устранение протечек водопровода (но не замена арматуры).

Выплаты.

Если вам пришлось выплатить сумму, которую вы включили в свой доход в предыдущем году, вы можете вычесть сумму, выплаченную за год, в котором вы ее выплатили. Или, если сумма, которую вы выплатили, превышает 3000 долларов, вы можете получить кредит в счет вашего налога за год, в котором вы ее выплатили. В большинстве случаев вы можете требовать удержания или кредита только в том случае, если погашение квалифицируется как расходы или убытки, понесенные в вашей торговле или бизнесе, или в коммерческой операции.

Вид удержания.

Тип вычета, который вам разрешается в год погашения, зависит от типа дохода, который вы включили в предыдущий год. Например, если вы погашаете сумму, которую ранее указали как прирост капитала, вычтите погашение как капитальный убыток, как объяснено в Инструкциях к Приложению D (Форма 1040). Если вы указали его как доход от самозанятости, вычтите его как коммерческие расходы в Приложении C (Форма 1040) или как расходы на ферму в Приложении F (Форма 1040).

Если вы указали сумму как заработную плату, пособие по безработице или другой обычный доход, не связанный с коммерческой деятельностью, вы можете вычесть ее как другой детализированный вычет, если выплаченная сумма превышает 3000 долларов.

. Начиная с 2018 года, из-за приостановки различных детализированных вычетов с учетом минимального уровня 2% в соответствии с разделом 67 (a), вы не можете вычесть погашение как детализированный вычет, если он составляет 3000 долларов США или меньше. .

Погашение — 3000 долларов или меньше.

Если сумма, которую вы выплатили, составляла 3000 долларов или меньше, вычтите ее из своего дохода в том году, в котором вы ее выплатили.

Погашение — более 3000 долларов.

Если сумма, которую вы выплатили, составила более 3000 долларов, вы можете вычесть погашение как другой детализированный вычет в Приложении A (Форма 1040), строка 16, если вы включили доход в «требование о праве». Это означает, что в то время, когда вы включали доход, казалось, что у вас есть неограниченное право на него.Однако вы можете выбрать кредит на год погашения. Рассчитайте свой налог с помощью обоих методов и используйте метод, который приводит к снижению налога.

Метод 1.

Рассчитайте свой налог на 2020 год, требуя вычета из возвращенной суммы.

Метод 2.

Рассчитайте свой налог на 2020 год, потребовав зачет возвращенной суммы. Следуй этим шагам.

Рассчитайте свой налог на 2020 год без вычета возвращенной суммы.
Измените размер налога за предыдущий год без включения в доход суммы, которую вы выплатили в 2020 году.
Вычтите налог в (2) из налога, указанного в вашей декларации за предыдущий год. Это сумма вашего кредита.
Вычтите ответ в (3) из суммы налога за 2020 год без вычета (шаг 1).

Если Метод 1 приводит к уменьшению налога, вычтите возвращенную сумму, как описано ранее в разделе Тип вычета.

Если Метод 2 приводит к уменьшению налога, запросите кредит в Приложении 3 (Форма 1040), строка 12d, и напишите «I.R.C. 1341» рядом со строкой 12d.

Пример.

За 2019 год вы подали декларацию и отчитались о доходах кассовым методом. В 2020 году вы вернули 5000 долларов, включенных в ваш валовой доход за 2019 год, в соответствии с заявлением о праве. Ваш статус подачи в 2020 и 2019 годах — холост. Ваш доход и налоги за оба года следующие:

	2019 С доходами	2019 Без дохода
Налогооблагаемый доход	15 000 долл. США	10 000 долл. США
Налог	1 609 долл. США	$ 1 009
	2020 Без удержания	2020 С вычетом
Налогооблагаемый доход	$ 49 950	44 950 долларов США
Налог	$ 6 785	$ 5 685

Ваш налог по методу 1 составляет 5685 долларов.Ваш налог по методу 2 составляет 6 185 долларов США, что рассчитывается следующим образом:

Ранее установленный налог на 2019 год		1 609 долл. США
Минус: Налог в новой редакции		–1 009
Уменьшение налога за 2019 год		600 долларов США
Регулярные налоговые обязательства на 2020 год		$ 6 785
Минус: снижение налога в 2019 году		–600
Пересчитанный налог на 2020 год		6 185 долл. США

Поскольку вы платите меньше налога в соответствии с методом 1, вы должны вычесть вычет при погашении в 2020 году.

Погашение не применяется.

Это обсуждение не относится к следующему.

Отчисления по безнадежным долгам.
Удержания от продаж покупателям, такие как возвраты, надбавки и аналогичные статьи.
Удержания юридических и иных расходов на оспаривание возврата.

Год удержания (или кредита).

Если вы используете кассовый метод учета, вы можете сделать вычет (или кредит, если применимо) за тот налоговый год, в котором вы фактически производили погашение.Если вы используете какой-либо другой метод бухгалтерского учета, вы можете вычесть погашение или потребовать зачет по нему только за тот налоговый год, в котором это является правильным вычетом в соответствии с вашим методом бухгалтерского учета. Например, если вы используете метод начисления, вы имеете право на вычет или кредит в том налоговом году, в котором возникает обязательство по погашению.

Принадлежности и материалы.

Если вы не вычитали стоимость в каком-либо более раннем году, вы обычно можете вычесть стоимость материалов и материалов, фактически потребленных и использованных в течение налогового года.

Если у вас есть под рукой дополнительные материалы и принадлежности, вы можете вычесть стоимость дополнительных материалов и принадлежностей, купленных в течение налогового года, при соблюдении всех следующих требований.

Вы не ведете учет, когда они используются.
Вы не проводите инвентаризацию наличных сумм в начале и в конце налогового года.
Этот метод не искажает ваш доход.

Также вы можете вычесть из стоимости книги, профессиональные инструменты, оборудование и т. Д., если вы обычно используете их в течение года. Однако, если полезность этих элементов значительно превышает год, в течение которого они были введены в эксплуатацию, вы, как правило, должны возмещать их затраты за счет амортизации. Для получения дополнительной информации об амортизации см. Pub. 946.

Коммунальные услуги.

Деловые расходы на отопление, освещение, электроэнергию, телефонную связь, воду и канализацию вычитаются. Однако любая часть, связанная с личным использованием, не подлежит вычету.

Телефон.

Вы не можете вычесть стоимость базовой местной телефонной связи (включая любые налоги) за первую телефонную линию, имеющуюся у вас дома, даже если у вас дома есть офис. Однако плата за междугородние деловые телефонные звонки по этой линии, а также стоимость второй линии в ваш дом, используемой исключительно для бизнеса, являются вычитаемыми бизнес-расходами.

Узнать об оценке штрафов

Под G.L. c. 111М, с. 2, Закон о реформе здравоохранения штата Массачусетс требует, чтобы большинство взрослых в возрасте 18 лет и старше имели доступ к доступному медицинскому страхованию для его получения.

С 2007 года люди должны быть зачислены на полисы медицинского страхования, которые соответствуют минимальным стандартам кредитоспособного покрытия. Эти правила определены в Health Connector.

Лица, которые, как считается, могут позволить себе медицинское страхование, но не выполняют его:

Подлежит штрафу за каждый месяц несоблюдения налогового года
При условии отсутствия штрафа в случае перерыва в покрытии в течение 63 дней подряд или менее

Штрафы:

Будет взиматься через декларацию о доходах физического лица и
Не будет превышать 50% минимального ежемесячного страхового взноса, на который физическое лицо могло бы претендовать через Connector

Эти штрафы применяются только к взрослым, которые, как считается, могут позволить себе медицинскую страховку.Ежегодно Connector устанавливает отдельные стандарты, которые определяют, могут ли отдельные лица, супружеские пары и семьи позволить себе медицинское страхование, исходя из их доходов и доступных взносов на медицинское страхование.

Те, кто не может позволить себе медицинскую страховку в соответствии с этими стандартами, не будут наказаны.

Физические лица также имеют возможность подать апелляцию в Massachusetts Health Connector, чтобы подтвердить, что:

Из-за бедствий им не удалось приобрести медицинскую страховку, а
Не подлежат налоговым штрафам.

2020 Штраф, основанный на доходе в процентах от федерального уровня бедности

Лица с доходом до 150% от федерального уровня бедности не подлежат никакому штрафу за несоблюдение, поскольку лица с таким уровнем дохода не обязаны платить вступительный взнос для медицинского страхования ConnectorCare
Штрафы для физических лиц с доходами от 150,1 до 300% федерального уровня бедности будут составлять половину минимальной стоимости вступительного взноса ConnectorCare, который может взиматься с физического лица с соответствующим уровнем дохода, на основе страховых взносов участников ConnectorCare с 1 января. 2020
Штрафы для лиц с доходом, превышающим 300% федерального уровня бедности, будут составлять половину минимальной индивидуальной бронзовой премии, основанной на ценах Health Connector для этих планов по состоянию на 1 января 2020 г.
Штрафы для супружеских пар, которые не соблюдают правила индивидуального мандата (с детьми или без детей), будут равны сумме индивидуальных штрафов для каждого супруга

Понимание штрафов и пени, начисленных DOR

Вид гражданского штрафа	Размер / размер штрафа	Список литературы
Несвоевременная подача заявки	1% в месяц или его часть от неуплаченного налога, но не более 25%	Масса.Общие законы c. 62C, § 33 (a)
Неуплата налога в срок	1% в месяц или его часть от неуплаченного налога, но не более 25%	Общие законы штата Массачусетс c. 62C, § 33 (b)
Оценка неуплаты	1% в месяц или его часть от неуплаченного налога до максимум 25% в сочетании с разделом 33 (b) выше	Общие законы штата Массачусетс c. 62C, § 33 (c)
Отказ подать возврат после уведомления или подачи поддельного возврата	До двойной суммы налога, подлежащей уплате.	Общие законы штата Массачусетс c. 62C, § 28
Отказ от сообщения о федеральных изменениях	10% доп. Налога	Общие законы штата Массачусетс c. 62C, § 30
Недоплата расчетных налоговых штрафов — подоходного налога и корпоративного акциза	Проценты по годовой ставке, эквивалентной федеральной краткосрочной ставке плюс четыре процентных пункта	Общие законы штата Массачусетс c. 62C § 32 (a) и c.62B, § 14 (a) и (b) или G.L. c. 63B, § 3
Плата до востребования	30 долларов за одно требование о выплате пропущенного	Общие законы штата Массачусетс c. 62C, § 46 и G.L. c. 60, § 15
Dishonored Check or Failed Electronic Funds Transfer	30 долларов США или сумма платежа, в зависимости от того, что меньше, для платежей до 1500 долларов США; 2% от суммы платежа при платежах от 1500 долларов и выше	Общие законы штата Массачусетс c.62C, § 35
Неспособность подать, сообщить или произвести оплату в электронном виде	До 100 долларов за каждую невозможность подать декларацию, передать данные или произвести оплату в электронном виде в соответствии с требованиями Департамента	Общие законы штата Массачусетс c. 62C, § 33 (g)
Отказ заявителя депозитария внести депозит	5% недоплаты	Общие законы штата Массачусетс c. 62C, § 45A
Непредставление отчетов о заработной плате	До 25 долларов на сотрудника, подрядчика или другого получателя периодического дохода или, если в результате сговора между работодателем и получателем не подавать требуемый отчет, 500 долларов на каждого получателя.	Общие законы штата Массачусетс c. 62E, § 9
Отказ удержания, возврата или уплаты налогов	Штраф в размере от 100 до 5000 долларов или тюремное заключение на срок не более 1 года или и то, и другое	Общие законы штата Массачусетс c. 62B, § 7
Непредставление отчета о доходах, выплаченных лицам	$ 1 за каждый такой незарегистрированный отчет, но не более 1000 долларов США. Кроме того, плательщик налогооблагаемого дохода подлежит штрафу в размере от 25 до 500 долларов за не подачу заявления в DOR без уважительной причины.	Общие законы штата Массачусетс c. 62C, §§ 34 и 77
Поддельные налоговые декларации на наследство	50% недоплаты	Общие законы штата Массачусетс c. 65C, § 13
Отказ подать декларацию о партнерстве	5 долларов за каждый день, когда партнерство не подает	Общие законы штата Массачусетс c. 62C, § 34
Организатор не может подать требуемый отчет	5 долларов США за каждый день, за который отчет не подан	Масса.Общие законы c. 62C, § 34
Халатность или существенная недоплата	20% недоплаты	Общие законы штата Массачусетс c. 62C, § 35A
Штраф за возврат	1000 долларов за возврат или претензию Более 1000 долларов США или 10% занижения	Общие законы штата Массачусетс c. 62C, § 35C (a) Общие законы штата Массачусетс c. 62C, § 35C (b)
Несоответствующая позиция подачи	Равно сумме налога, относящейся к несоответствию	Масса.Общие законы c. 62C, § 35D
Сторонники злоупотребления налоговыми убежищами	До 5000 долларов США за каждого клиента, которому была сделана выписка	Общие законы штата Массачусетс c. 62C, § 35E

560,8 Вычет за жилье / коммунальные услуги

А имеет право на вычет за жилье / коммунальные услуги при оплате жилья и коммунальных услуг составляют более 50 процентов от суммы ежемесячного исчисления после всех других вычетов.

Расходы на жилье включают расходы, необходимые для содержания дома.
Коммунальные расходы включают расходы для услуг или продуктов, таких как топливо, электричество, вода и канализация.

Домохозяйство, в котором есть пожилой человек или инвалид, может получить вычет на полную сумму сверхнормативных расходов. Для всех другие домохозяйства, см. Глава 560, Приложение A для максимально допустимого вычета.

ПРИМЕЧАНИЕ: В может потребоваться восстановить льготы, если Позже выясняется, что заявитель имеет право на получение пособия SSI. При вычислении суммы для восстановления, CAO должен разрешить соответствующую компенсацию за коммунальные услуги с обратной силой. до даты подачи заявления SNAP или даты первоначального права на получение SSI, в зависимости от того, что позже.

CAO должен разрешить вычет расходов на домашнее хозяйство. должен платить независимо от того, оплачены расходы или нет.

560.81 Допустимое убежище Расходы

CAO должен разрешить выплату основной суммы и процентов по постоянные расходы на жилье, занимаемое домохозяйством, такие как аренда, ипотека или другие расходы, включая плату за кондоминиум и ассоциацию.

Третий партийные платежи и / или платежи поставщикам, которые являются оплатой расходов на жилье напрямую выплачивается домовладельцу или коммунальному предприятию кем-то, не являющимся членами семьи. недопустимые расходы на жилье.Если домашние расходы оплачиваются время от времени, разрешите вычет для домашнего хозяйства.

560.811 Аренда

Условия проживания не зависят от владения имущество, в котором проживает домочадец. Если человек, проживающий в арендованном дом или квартира сдает комнату в резиденции кому-то другому, оплата считается самозанятостью доход. Правила SNAP не ограничивают самозанятость от сдачи в аренду комнаты для лиц, владеющих жильем.

Пример: X сдает квартиру за 550 долларов в месяц. Y въезжает и платит X 250 долларов в месяц. X получает льготы по протоколу SNAP. Y покупает и готовит еду отдельно. Как лечить платеж от Y зависит от договоренности между X и Y. Когда домохозяйства разделяют место жительства, CAO должен обсудить ситуацию с домохозяйством, чтобы определить если домохозяйства фактически разделяют расходы или если существует ситуация с квартирой.

Если две семьи делят расходы, платеж, произведенный от Y до X, не считается доходом для X, так как платеж просто передается домовладельцу.Икс будут разрешены расходы на жилье в размере 300 долларов за квартплату, которую платит X. Если Y подает заявку на SNAP, Y будет разрешено оплатить жилье в размере 250 долларов.

Если соглашение между X и Y означает, что Y платит X за комнату, тогда считается, что платеж в размере 250 долларов США. доход от самозанятости для X. Shelter стоимость 550 долларов будет разрешена для X.

560,812 Ипотека

Допустимые расходы по ипотеке:

Погашение кредита на покупку дом на колесах;
Погашение второй, третьей, или более поздняя ипотека;
Затраты по займам с привлечением залоговые права или судебные решения, когда неуплата может привести к Утрата крова домохозяйства

Пример: Задержанный занял деньги под залог, используя свой дом в качестве залога.Платежи допустимы как расходы на жилье, потому что неуплата ссуды, включая проценты, приведет к потере жилья.

560,813 Прочие расходы

Допускаются дополнительные расходы на жилье / коммунальные услуги:

Налоги на имущество, государственные и местные оценки и страхование конструкции, но не страхование на мебели или личных вещах;

ПРИМЕЧАНИЕ: Неуплаченные налоги на недвижимость и пени / штрафы по налогам, оценки и страхование составляют , а не допустимых расходов на жилье.

ПРИМЕЧАНИЕ: Просроченные платежи и штрафы по ипотеке, коммунальным услугам и / или имуществу налоги не включаются в стоимость жилья.

Расходы на ремонт дом, который был существенно поврежден или разрушен в результате стихийного бедствия, например пожар или наводнение. Не включайте расходы на домашний ремонт которые были или будут возмещены частными или государственными агентствами по оказанию помощи, страховые компании или любой другой источник; и
Стоимость жилья для дома временно не занятый в семье из-за работы или обучения вдали от дома, болезни или отказа от дома из-за стихийное бедствие или несчастный случай.Для незанятого дома чтобы быть включенным в расходы на жилье, домохозяйство должно намереваться вернуться в дом.

ПРИМЕЧАНИЕ: Текущие жильцы дома, если таковые имеются, должны , а не требовать возмещения расходов на жилье для целей SNAP. Дом нельзя сдавать в аренду или снимаются на время отсутствия семьи.

560,82 Проверка расходов на жилье

ПФС17969560 ПА Обновления CAP для затрат на приют 21 апреля 2016 г.

При подаче заявления CAO должен проверить стоимость жилья, если заявитель:

Кому считается сомнительным:

Информация по заявке должны противоречить другой информации в заявке или предыдущие приложения.
Информация противоречива с информацией, полученной CAO, известной в материалах дела, представленной во время интервью или предоставлено из других источников.

Проверка должна запрашиваться, когда информация, предоставленная заявителем, является неполной, неясно или противоречиво. При определении, сомнительна ли информация, решение должно основываться на индивидуальных обстоятельствах каждой семьи.

Определение сомнительной информации не должно быть основано на расе, религии, этническом происхождение или национальное происхождение. САО следует не целевые группы, такие как мигранты сельскохозяйственных рабочих или американских индейцев для более тщательной проверки в это положение. Обоснование определения сомнительная информация должна быть введена в повествовании.

Пример: Г-жа Смит подает заявление на получение пособия по программе SNAP. Она не известна как она никогда не получал пособий.Расходы на ее приют разумны. о ее доходах сообщается. Никакой проверки не требуется, так как информация, предоставленная г-жой Смит, НЕ сомнительный.

Пример: г-н Джонс продлевает льготы по программе SNAP. Ранее он сообщал, что его арендная плата составляет 350 долларов в месяц. На этом обновлении он сообщает, что живет по тому же адресу, и сообщает о сумме арендной платы в размере 800 долларов в месяц. Эта информация считается сомнительной, и ее следует проверить. просил.CAO должен сообщить, что информация сомнительна, потому что Клиент сообщает о повышении арендной платы на 450 долларов в месяц без изменения адреса.

в SAR обзор или и во время этого CAO должен проверить стоимость жилья только в том случае, если информация предоставлено домохозяйством сомнительно.

Формы приемлемой проверки по каждому допустимому расходу включают, но не ограничиваются следующим:

Аренда или ипотека
Выписка из учреждения в ипотеке
Арендная квитанция
Заявление арендодателя или менеджер
Текущая аренда
Налог на имущество
Счета или выписки из в налоговый орган
Страхование имущества
Счета или выписки из в страховую компанию или копию действующей квитанции
Копия текущего чека.

ПРИМЕЧАНИЕ: Страховые взносы на личные имущество и мебель не включены.

ПРИМЕЧАНИЕ: Должен домохозяйство не предоставило необходимое подтверждение расходов на приют, CAO рассчитает право домохозяйства на получение пособия и пособие без учета удержание.

560,83 Разрешенные обязательные стандартные надбавки на коммунальные услуги

Допустимые коммунальные расходы для определения стандартной полезности надбавки (SUA) включают:

Топливо для отопления и охлаждения стоит
Вода
Электроэнергия
Канализация
Монтаж и обслуживание скважин
Мусор и вывоз мусора комиссия
Установка септика и техническое обслуживание
Стандартное телефонное пособие перечислено в главе 560, Приложение А применяется к обычным или сотовым телефонам, имеющим ежемесячная плата за обслуживание, связанная с их планами.Пейджеры не подходят на это пособие.

ПРИМЕЧАНИЕ: Платы за просрочку / пени или проценты не являются допустимыми затраты.

560,831 Четыре обязательные коммунальные платежи

В SUA на отопление (HSUA) используется в качестве вычета для домашних хозяйств по программе SNAP, которые понести отопление или что оплачивается отдельно от арендной платы или ипотеки. HSUA также используется для домохозяйств, получивших Программу помощи малообеспеченным домохозяйствам в области энергоснабжения (LIHEAP) помощь.Видеть Приложение А .
Без отопления SUA (NHSUA) используется в качестве вычета для домохозяйства, которое несет два коммунальные услуги, используемые для целей, отличных от отопления или охлаждения. Это включает вода, канализация, установка и обслуживание колодцев, установка септика и техническое обслуживание, сбор мусора или любые сборы или связанные с этим сборы требуется для одного телефона. Видеть Приложение А.
Ограниченный SUA (LSUA) используется в качестве вычета для домохозяйства, которое несет одни коммунальные расходы, не относящиеся к расходам на телефон или отопление / охлаждение.LSUA избавляет от необходимости проверять и использовать фактическую утилиту. Стоимость. См. Приложение А . .
телефонное пособие используется, когда стоимость телефона является единственной коммунальной услугой. понесенные расходы. Видеть Приложение А .

ПРИМЕЧАНИЕ: Затраты на охлаждение должны быть от центрального кондиционера или комнатного кондиционера, а не от вентиляторов.

560,832 Программа энергетической помощи малоимущим на дому (LIHEAP)

Семья имеет право на получение сертификата HSUA. период, указанный в файле истории системы LIHEAP в E-CIS в течение текущий годовой период LIHEAP (с 1 октября по 30 сентября), если:

А Платеж LIHEAP или платеж по проекту аварийного охлаждения (ECP) получен, или
А Был утвержден платежный проект LIHEAP или проект аварийного охлаждения (ECP);

Когда домохозяйство переезжает, право на SUA сохраняется, если это домохозяйство получил LIHEAP по предыдущему адресу, и он находится в том же годовом Срок LIHEAP.Если он не получил LIHEAP на предыдущем адрес, но получил платеж LIHEAP по новому адресу, домохозяйство имеет право на HSUA.

Когда взрослый участник покидает семью LIHEAP и подает заявку на SNAP, член может получить HSUA, потому что он был включен в платеж LIHEAP.

А домохозяйство, которое нерегулярно оплачивает отопление или охлаждение, но имеет право использовать HSUA в противном случае может продолжать использовать его между выставлением счетов периоды.

560,833 Общие коммунальные расходы

А Семья по программе SNAP, проживающая и разделяющая расходы с другим лицом или домохозяйством имеет право на соответствующий SUA. Нет никакой пропорциональности.

Пример: A бабушка получает пособие по программе SNAP как отдельное домохозяйство. Бабушка есть ипотека и коммунальные расходы. Дочь и внук бабушки получать пособия по программе SNAP как отдельное домашнее хозяйство по программе SNAP и платить арендную плату бабушка.Оба Домохозяйства по программе SNAP живут в одном доме и получают LIHEAP как одно целое. Оба Домохозяйства SNAP имеют право на HSUA на основании получения LIHEAP во время текущий отопительный сезон.

Если два или более домохозяйства пользуются телефоном расходы, каждая семья получает 33 доллара на телефонные разговоры.

560,834 Проверка коммунальных обязательств

в применение, при проверке SAR, при продлении и в течение периода сертификации, CAO должен проверять затраты на коммунальные услуги только в том случае, если информация, предоставленная домочадцы сомнительны.

приемлемо Проверка ЖКХ включает в себя:

Текущий выписки, счета или квитанции от коммунальной компании;
А заявление арендодателя о разделении затрат;
А заявление арендодателя или договор аренды, подтверждающее, что домохозяйство несет ответственность за расходы на отопление или охлаждение отдельно от арендной платы; или
Квитанции от коммунальных предприятий или арендодателя

ПРИМЕЧАНИЕ: CAO должен определить право на участие без вычета, если домохозяйство не обеспечить достаточную проверку.

ПРИМЕЧАНИЕ: CAO должен рассказывать домохозяйства право получать или не получать SUA.

560,84 Расходы на жилье / коммунальные услуги для домохозяйств, получающих пособия на коммунальные услуги HUD или государственного жилищного фонда или Скидки

человек проживающие в Разделе 8 или в многоквартирных домах могут иметь право на получение надбавка за коммунальные услуги или скидка на коммунальные расходы от или государственное жилищное управление для оплаты их коммунальных расходов.Утилита пособие — это выплата, отражающая общую сумму средних коммунальных услуг. счета, которые, как ожидается, понесет конкретный тип жилья. Утилита скидка — это выплата оставшегося баланса надбавки за коммунальные услуги после он был применен непосредственно к расходам на аренду домашнего хозяйства.

Утилита пособия могут выплачиваться следующими способами:

В Пособие на коммунальные услуги выплачивается HUD и направляется непосредственно в государственный жилищный фонд право быть примененным в отношении арендной платы домашнего хозяйства.Если домохозяйство арендная плата меньше, чем надбавка за коммунальные услуги, жилищная администрация платит оставшийся баланс домохозяйства (скидка за коммунальные услуги).

ПРИМЕЧАНИЕ: ЭТО возможно что государственное жилищное управление несет ответственность за оплату коммунальных услуг разрешение. Если Это так, и жилищное управление применило пособие против арендной платы выплачивается оставшаяся часть пособия, если таковое имеется домохозяйству в качестве скидки за коммунальные услуги.

В Пособие на коммунальные услуги выплачивается непосредственно семье HUD или государственное жилищное управление.
Пособие на коммунальные услуги выплачивается непосредственно коммунальной компании HUD или Управление государственного жилищного строительства. Это происходит только в том случае, если домохозяйство формально назначает этот платеж коммунальной компании.

ПРИМЕЧАНИЕ: Этот платеж не от продавца оплата. Это деньги, которые должны быть домашнему хозяйству.

CAO должен рассчитать расходы на жилье / коммунальные услуги и определить, получение надбавок или скидок на коммунальные услуги имеет право на SUA. CAO должны определить расходы на жилье / коммунальные услуги для этих домохозяйств, оценив:

В процедуры управления государственным жилищным фондом для выставления счетов семье в аренду; и
индивидуально рассчитанные коммунальные расходы домохозяйства, связанные с ежемесячными надбавка за коммунальные услуги или сумма скидки.

ПРИМЕЧАНИЕ: Надбавки на коммунальные услуги или скидки есть. (См. Раздел 550.5.)

Когда расчет расходов на жилье для домохозяйств, получающих пособие на коммунальные услуги или скидки, сумма арендной платы, фактически выплачиваемой домохозяйством каждый месяц, составляет ежемесячные расходы домохозяйства на жилье. Это размер арендной платы после пособие на коммунальные услуги вычитается.

Примеры:

Общественный Арендная плата жилищного управления составляет 150 долларов США.Домохозяйство имеет право на коммунальные услуги пособие в размере 200 долларов. Пособие направляется в государственное жилищное строительство. орган власти, который применяет 150 долларов США к арендной плате. Остальные 50 долларов пересылается домашнему хозяйству в качестве скидки за коммунальные услуги. Домохозяйства ежемесячные расходы на приют составляет 0 долларов. 50 долларов, которые получает семья исключается как доход.
Общественный Арендная плата жилищного управления составляет 150 долларов США. Домохозяйство имеет право на коммунальные услуги пособие в размере 100 долларов США.Пересылается общее пособие на коммунальные услуги в размере 100 долларов. в государственное жилищное управление и обратились за арендной платой. Домохозяйство несет ответственность за аренду в размере 50 долларов. Домохозяйство не получает коммунальные услуги скидка. Ежемесячные расходы семьи на жилье составляют 50 долларов.

ПРИМЕЧАНИЕ: Могут возникнуть ситуации. в котором домохозяйство занижает свой доход до HUD. Как результат, домохозяйство платит меньше, чем соответствующая арендная плата за определенный период времени. Когда HUD обнаружит ошибку, арендная плата семьи может быть увеличена до добавить начисление на окупаемость арендной платы, которая должна была быть получена. CAO не должен включать часть окупаемости прибавки к аренде жилого помещения домохозяйства затраты.

Когда расчет коммунальных расходов для домохозяйств, получающих пособие на коммунальные услуги или скидки, CAO должен сравнить ежемесячные коммунальные расходы с ежемесячными надбавка за коммунальные услуги или скидка. Если ежемесячные коммунальные расходы превышают ежемесячное пособие на коммунальные услуги или скидка в течение месяца, домохозяйство может иметь право на получение соответствующего SUA.

А домохозяйство, получающее пособие на коммунальные услуги или скидку, автоматически получает право в HSUA, если он получает платеж LIHEAP.

А домохозяйство, получающее пособие на коммунальные услуги или скидку, но не платеж LIHEAP имеет право на участие в HSUA, если домохозяйство:

Пример: домохозяйство имеет индивидуальные счетчики. и регулярно выставляются счета за отопление. В Семья имеет право на получение пособия на коммунальные услуги в размере 125 долларов США. 100 долларов США этого пособия направляется в управление государственного жилищного строительства и распределяет к квартплате домохозяйства.25 долларов США пересылается домашнему хозяйству в качестве скидки за коммунальные услуги. В домохозяйство ожидает, что расходы на коммунальные услуги в следующем месяце период сертификации. В домохозяйство имеет право на отопление SUA, потому что коммунальные услуги расходы превышают 125 долларов как минимум за один месяц.

ПРИМЕЧАНИЕ: Если утилита пособие или скидка, полученные домохозяйством, равны или превышают ожидаемые коммунальные расходы во все применимые месяцы, домохозяйство не имеет права для SUA.

Напоминание: Домохозяйство имеет право на телефонную надбавку.

Пример: A домохозяйства индивидуально измеряются и регулярно выставляются счета за отопление. Семья имеет право на получение пособия на коммунальные услуги в размере 100 долларов. Домохозяйство назначило выплату в размере пособие на коммунальные услуги коммунальной компании. Домохозяйство находится на с коммунальной компанией и имеет средний чек в месяц 98 долларов. Каждый ежемесячно пособие на коммунальные услуги в размере 100 долларов автоматически применяется к семье служебная учетная запись.В домохозяйство не имеет наличных расходов на коммунальные услуги и не может получить SUA.

Пример: Домохозяйство индивидуально измеряется и регулярно выставляются счета за отопление. Домохозяйство имеет право на пособие на коммунальные услуги в размере 100 долларов США. Домохозяйство назначил выплату надбавки за коммунальные услуги коммунальной компании. В домохозяйство находится в бюджетном плане с коммунальной компанией и несет ежемесячные средние счета в размере 174 доллара в месяц.Каждый месяц утилита пособие в размере 100 долларов автоматически применяется к коммунальным услугам домохозяйства. учетная запись. Домохозяйство несет личные расходы на коммунальные услуги. каждый месяц и имеет право на отопление SUA.

CAO должен определить право на получение надлежащего SUA, если в семье есть коммунальные расходы сверх его ежемесячного надбавки за коммунальные услуги или скидки в любой применимый месяц, но не несет ответственности за отопление или охлаждение затраты.

Напоминание: Эти расходы не должны включают расходы на телефонную связь.

7 Свода федеральных правил, § 273.2 (f) (1) (iii)

7 Свода федеральных правил, § 273.2 (f) (2) (i)

7 Свода федеральных правил, § 273.2 (f) (6)

7 Свода федеральных правил, § 273.9 (d)

7 Свода федеральных правил, § 273.9 (d) (6)

7 Свода федеральных правил, § 273.9 (d) (6) (ii)

7 Свода федеральных правил, § 273.9 (d) (6) (ii) (A)

7 Свода федеральных правил, § 273.9 (d) (6) (ii) (B)

7 Свода федеральных правил, § 273.9 (d) (6) (ii) (C)

7 Свода федеральных правил, § 273.9 (d) (6) (ii) (D)

7 Свода федеральных правил, § 273.9 (d) (6) (ii) (E)

7 Свода федеральных правил, § 273.9 (d) (6) (ii) (F)

55 Па. Кодекс § 501.7 (а) (2)

55 Па. Кодекс § 501.7 (a) (3)

Выдано 15 сентября 2017 г .; Замена

от 27 апреля 2016 г. .