Льготы пенсионерам по налогу на имущество физических лиц в 2019 году: Субсидии, льготы, налоги на недвижимость: на что имеют право пенсионеры

Заяви о своем праве на льготу по имущественным налогам :: Krd.ru

Администрация Карасунского внутригородского округа и ИФНС России № 5 по г. Краснодару напоминают, что физические лица, которые в 2020 году впервые приобрели статус льготной категории налогоплательщиков, имеют право получить установленные законодательством налоговые льготы.

Обращаем внимание, что в настоящее время для отдельных категорий граждан установлен беззаявительный порядок предоставления льгот. К ним относятся, в частности:

— пенсионеры;

— инвалиды I и II группы;

— лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей;

— владельцы хозпостроек площадью объекта не более 50 кв. м.;

— предпенсионеры.

Это значит, что налоговый орган применяет льготы на основании сведений, полученных при информационном обмене с ПФР, Росреестром и региональными органами соцзащиты населения.

Важно отметить, что в связи с запланированным с 2019 года поэтапным повышением пенсионного возраста льготы по имущественным налогам предо-ставляются предпенсионерам. Указанные лица имеют право на льготу по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, как и пенсионеры. А именно льгота предоставляется на один объект недвижимости каждого вида (квартира, часть квартиры или комната; жилой дом или часть жилого дома; гараж или машино-место), если он не использовался в предпринимательской деятельности и вычет на один земельный участок, уменьшающий сумму исчисленного земельного налога на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. площади.

Обращаем особое внимание граждан, имеющих статус льготной кате-гории налогоплательщиков, но не поименованных выше.

Рекомендуем Вам заявить о своем праве на льготу до начала массового формирования налоговых уведомлений за 2020 год, то есть до 1 мая 2021 года. С полным перечнем льгот, применяющихся на территории Краснодарского края, можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Читайте новости Краснодара в нашем канале Telegram

О льготах по имущественным налогам физических лиц :: Администрация города Сосновоборска

Законодательством о налогах и сборах для отдельных категорий граждан и видов имущества предусмотрены налоговые льготы по имущественным налогам (транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц).

При расчете имущественных налогов физическим лицам за 2019 год, будут применены налоговые льготы в отношении новой категории граждан – лиц предпенсионного возраста. В целях налогообложения к указанной категории относятся лица, которые соответствуют статусу пенсионера по законодательству, действовавшему на 31 декабря 2018 года. Для предпенсионеров сохраняются все налоговые льготы, которые распространяются на пенсионеров.

Также, при расчете имущественных налогов физическим лицам за 2019 год, многодетные родители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, впервые получат право на дополнительные налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц, рассчитанному, исходя из кадастровой стоимости.

Льготы предоставляются по беззаявительному порядку (на основании сведений, которые имеются в распоряжении налоговых органов) в отношении отдельных категорий граждан:

• пенсионеров;
• лиц «предпенсионного» возраста;
• инвалидов 1 и 2 групп инвалидности;
• инвалидов с детства;
• детей-инвалидов; ветеранов и инвалидов боевых действий;
• лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей,

А также по беззаявительному порядку льготы предоставляются физическим лицам, имеющим в собственности хозяйственные строения площадью менее 50 кв. м., расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или индивидуального жилищного строительства.

Для использования права на льготу (одинокие матери, военнослужащие, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, родители, усыновители, опекуны, воспитывающие детей-инвалидов, если ребенок не находится на полном государственном обеспечении и т.д.)

рекомендуем гражданам, имеющим право на налоговые льготы, в ближайшее время представить заявление о предоставлении налоговой льготы по установленной форме. Это касается тех граждан, у которых в 2019 году впервые возникло право на налоговую льготу в отношении недвижимого имущества или транспортных средств, либо гражданин не пользовался ранее этим правом, а теперь решил воспользоваться, либо необходимо подтверждать право на налоговую льготу ежегодно.

Заявить о праве на льготу необходимо для того, чтобы при формировании налоговых уведомлений за 2019 год эти сведения были уже учтены, и льготы были предоставлены своевременно.

Заявление о предоставлении налоговой льготы можно направить любым удобным способом: через интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», почтовым сообщением, обратившись лично в любую налоговую инспекцию или МФЦ. В заявлении у налогоплательщика есть выбор: представить документы, подтверждающие право на льготу, или только сообщить реквизиты таких документов. В последнем случае налоговая инспекция сама направит запрос в организацию, где выдавали указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформирует заявителя о результатах рассмотрения заявления.

 

Ответы на вопросы налогоплательщиков:

Как можно заявить о праве на получение налоговой льготы по имущественным налогам физических лиц?

Льготы по уплате налога на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам предоставляются на основании заявления. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.

Если право на налоговую льготу возникло в 2019 году впервые, и ранее гражданин не обращался в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы по установленной форме, он может это сделать в 2020 году.

Направить заявление целесообразно до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2019 год, то есть до 1 мая 2020 года, через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте или же лично обратиться в любую налоговую инспекцию или отделение МФЦ, уполномоченное принимать такие заявления. Если заявление о предоставлении льготы уже подавалось, но в нём не указывалось, что льгота будет использована в ограниченный период, заново его представлять не требуется.

 

Что значит экстерриториальный принцип обслуживания физических лиц по вопросам налогообложения имущества?

Экстерриториальное взаимодействие создаёт удобные условия для обращения в налоговые органы независимо от того, где находится объект налогообложения или зарегистрирован налогоплательщик.

Таким образом, в любом налоговом органе можно:

• подать документы, касающиеся налогообложения имущества физических лиц;
• подать заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам или уведомление о выбранных объектах, в отношении которых предоставляется льгота по налогу на имущество физлиц;
• получить копию налогового уведомления, направленного налогоплательщику, и сообщить о наличии недвижимости и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения;
• подать обращение об уточнении содержания налогового уведомления, полученного налогоплательщиком.

Получить результаты рассмотрения вышеперечисленных документов можно в любом налоговом органе или по почте — по выбору налогоплательщика. Пользователям личного кабинета налогоплательщика результаты рассмотрения обращений направляются через личный кабинет.

Экстерриториальное взаимодействие с налогоплательщиками создает удобные условия для обращения в налоговые органы независимо от того, где находится объект налогообложения или зарегистрирован налогоплательщик.

 

Какие льготы предусмотрены пенсионерам и лицам предпенсионного возраста?

В Красноярском крае более 400 тысяч пенсионеров ежегодно пользуются налоговыми льготами в отношении принадлежащего им недвижимого имущества.

Законодательство о налогах предусматривает различный перечень льгот, которые предоставляются пенсионерам при налогообложении имущества.

В соответствии с законом Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 пенсионеры освобождаются от уплаты транспортного налога за одно транспортное средство мощностью двигателя до 100 лошадиных сил.

Также у пенсионеров есть право уплачивать транспортный налог в размере 10 процентов по отдельным транспортным средствам при соблюдении отдельных условий.

Льгота предоставляется только по следующим категориям транспортных средств:

• автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно;
• мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. включительно;
• другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
• снегоходы, мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с. включительно;
• катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно.

При этом, льготному налогообложению подлежит не более двух единиц транспортных средств, определяемых на усмотрение налогоплательщика. Не предоставляется льгота на два транспортных средства одного вида, например, на два легковых автомобиля и т.д.

Пенсионеры также освобождены от уплаты налога на имущество физлиц за один объект недвижимости определенного вида, не используемый в предпринимательской деятельности (ст. 407 НК РФ). Таким объектом может быть жилой дом или его часть, квартира или комната, гараж или машино-место, хозпростройка площадью не более 50 кв. м.

При расчете земельного налога с налогового периода 2017 года пенсионеры пользуются налоговым вычетом в размере кадастровой стоимости 600 кв. м от общей площади одного земельного участка независимо от его места нахождения, разрешённого использования и площади (ст. 391 НК РФ).

Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу могут быть расширены муниципальными нормативными актами: например, налоговый вычет может быть предоставлен на 700 кв. м от площади земельного участка, или льгота по налогу на имущество физлиц может быть распространена на все квартиры пенсионеров.

С информацией о дополнительных льготах по местным налогам можно ознакомиться на официальном сайте www.nalog.ru в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

 

Какие дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц получат многодетные семьи?

В 2020 году (при расчете налога на имущество физических лиц за 2019 год) многодетные родители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, впервые получат право на дополнительные налоговые вычеты. Они уменьшат размер налога на кадастровую стоимость 5 квадратных метров общей площади квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Так, если в семье трое детей и у одного из родителей в собственности жилой дом, то 21 квадратный метр дома дополнительно не будет облагаться налогом. Если речь идет о квартире, то к необлагаемой площади прибавится 15 квадратных метров.

 

По каким имущественным налогам физических лиц предусмотрен беззаявительный порядок предоставления льгот?

В 2019 году при расчете земельного налога и налога на имущество физических лиц налоговая служба впервые применила беззаявительный (автоматический) порядок предоставления налоговых льгот для таких категорий граждан, как пенсионеры, инвалиды и лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей. Льготы были предоставлены на основании имеющейся у налогового органа информации, а также сведений, полученных из Пенсионного фонда России, органов социальной защиты населения. Такой механизм предоставления налоговых льгот с 2020 года распространен на владельцев транспортных средств (им также не придется подавать заявление на льготу, если у налоговых органов уже имеется информация о льготнике, полученная в рамках межведомственного взаимодействия от иных органов (организаций)).

 

Будет ли при расчете транспортного налога учтена льгота в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн?

Отменены налоговые преференции для налогоплательщиков транспортного налога, уплачивающих плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения, в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн.

При этом, в соответствии со статьей 356 Налогового кодекса вопрос об установлении налоговых льгот по транспортному налогу для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе в отношении владельцев транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, может быть решен на региональном уровне.

Законом Красноярского края «О транспортном налоге» льгота для указанной категории налогоплательщиков не предусмотрена. В связи с чем транспортный налог за 2019 год по транспортным средствам, имеющим разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, будет исчислен в полном объеме без применения налогового вычета в размере платы в систему «Платон».

Налоговые льготы: что изменилось

На вопросы жителей города, связанные с возможным использованием льгот на имущественный налог физических лиц,  отвечает главный налоговый инспектор Отдела камеральных проверок №2 Алевтина Анатольевна Чудиновских.

− Каков порядок получения налоговых льгот по имущественным налогам физлиц?

− Речь идёт о налоге на имущество физических лиц, земельном и транспортном налоге.

Налоговыми органами проводится кампания по расчёту физлицам имущественных налогов за 2019 год. Для расчётов этих налогов налоговые органы используют информацию о соответствующих объектах налогообложения и правах на них, которая поступает из регистрирующих органов.

Для максимально корректного расчёта имущественных налогов налоговым органам необходима также информация о налоговых льготах, право на которые имеют физические лица.

В ряде случаев источником информации о наличии прав на льготы  являются только сами граждане. Таким лицам необходимо представить заявление о праве на налоговую льготу.

Если у Вас возникло право на льготу до 2019 года, и Вы уже обращались с заявлением для её получения, то повторного представления такого заявления не требуется.

− Каким способом можно подать заявление на льготу?

− Если право на льготу возникло в 2019 году впервые либо в 2019 году впервые приобретён объект налогообложения, в отношении которого может быть заявлена льгота, то с заявлением о предоставлении льготы (по утверждённой форме с приложением документов) можно обратиться в любую налоговую инспекцию либо направить его через Личный кабинет налогоплательщика или по почте, или через МФЦ. Целесообразно делать это до 20 мая, когда массовый расчёт налогов еще не прошёл.

− Что означает «беззаявительный» порядок предоставления налоговых льгот и вычетов по налогу на имущество и земельному налогу?

− Начиная с 2018 года, беззаявительный порядок предусматривает предоставление отдельным категориям граждан налоговой льготы и налогового вычета на основании сведений о льготном статусе налогоплательщика. Полученных от уполномоченных органов и организаций, то есть без обращения налогоплательщика.

Информация о том, что налогоплательщик относится к льготной категории граждан, может быть получена налоговым органом следующими способами:

1) если налогоплательщик ранее представлял заявление на льготу (на вычет) по данному основанию;

2) от иных органов, организаций, должностных лиц по системе межведомственного электронного взаимодействия, если основание для предоставления льготы возникло не ранее 2018 года.

 − Основные изменения, касающиеся льготных категорий граждан.

− С полным перечнем льгот и ставок можно ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.ru, в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

С 2019 года добавлена ещё одна категория льготников, к которой относятся лица предпенсионного возраста – это лица, которые соответствуют условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством, действовавшим на 31 декабря 2018 года. Относится ли гражданин к категории предпенсионного возраста, определяют органы Пенсионного фонда.

Начиная с 2019 года, эта категория граждан может воспользоваться такими же льготами, как и пенсионеры:

— по налогу на имущество физических лиц в размере 100% на один объект одного вида, кроме коммерческих объектов;

— по транспортному налогу в размере 100% — за один легковой автомобиль с мощностью от 100 до 150 л.с. или грузовой автомобиль с мощностью до 150 л.с., мотоцикл с мощностью до 36 л.с.;

— по земельному налогу в размере вычета 6 соток кадастровой стоимости одного земельного участка и местной льготой, если такая льгота установлена местными муниципалитетами.

− Отдельная тема – это имущественные налоги, начисляемые индивидуальным предпринимателям. Поясните, в каком случае не начисляются налоги этой категории собственников имущества.

ИП, которые применяют специальные налоговые режимы, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении некоторых объектов.

Так, согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 346.1 и 346.11) ИП, перешедшие на ЕСХН и УСН, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, используемого в предпринимательской деятельности.

«Вменёнщики» и ИП на патенте не платят налог на имущество физических лиц в отношении имущества, которое используется для предпринимательской деятельности, переведённой на вменённый доход и патент (ст. 346.26 и 346.43 НК РФ).

Для того чтобы получить освобождение, ИП нужно в обязательном порядке заявить об этом в налоговый орган, представив подтверждающие использование в предпринимательской деятельности имущества документы.

Напоминаем, что, начиная с 2019 года, прекращено действие федеральной налоговой льготы по транспортному налогу для лиц, имеющих транспортные средства, разрешённой максимальной массой свыше 12 тонн, зарегистрированные в реестре транспортных средств системы взимания платы в счёт возмещения ущерба, причиняемого федеральным автомобильным дорогам общего пользования («Платон»).

− Часто у граждан возникает вопрос — почему не исчислен налог на имущество физических лиц на имеющийся объект недвижимости?

− Налоговая база в отношении объектов налогообложения может определяться исходя из их кадастровой стоимости либо исходя из инвентаризационной стоимости.

В Свердловской области налог на имущество физических лиц исчисляется исходя из инвентаризационной стоимости с учетом коэффициента-дефлятора на основании данных, представленных до 1 марта 2013 года органами БТИ. Значения коэффициента-дефлятора определяются Минэкономразвития России: на 2017 год – 1,425, на 2018 год – 1,481, на 2019 год – 1,518.

По некоторым объектам инвентаризационная стоимость отсутствует. Нет налоговой базы, соответственно нет налога.

К таким объектам могут относиться, приватизированные  либо вновь построенные объекты после 01.03.2013. Свердловская область перейдет на исчисление налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости, начиная с расчётов за 2020 года.

Эта дата установлена Законом Свердловской области от 26.03.2019 № 23-ОЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Свердловской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения по этому налогу».

Таким образом, с 2020 года, т.е. в 2021 году, по всем объектам, имеющим кадастровую стоимость, будет исчисляться налог на имущество физических лиц.

Онлайн-приёмная губернатора

Новости Все новости Главное Новости ОГВ Новости территорий СМИ о Вологодской области Официальные комментарии О регионе История Административное устройство Государственное управление в 18-19 веках Вологжане в Отечественной войне 1812 года Вологжане в годы Великой Отечественной войны Известные вологжане Государственная и общественная деятельность Герои социалистического труда Губернаторы Исследователи, первооткрыватели Общественные деятели Сотрудники музеев Человек во власти Защитники Отечества Адмиралы Генералы Герои России Герои СССР Искусство Артисты Заслуженные работники культуры Художники Литература Писатели Поэты Наука и техника Почетные граждане г.Вологды Религия Спорт Ветераны спорта Заслуженные мастера спорта Заслуженные работники физической культуры Заслуженные тренеры Мастера спорта международного класса Председатели комитетов и областных советов ДСО Экономика Социально-экономическое развитие Промышленность Легкая Лесопромышленный комплекс Машиностроение Металлургия Народные промыслы Пищевая и перерабатывающая Промышленность стройматериалов Стекольная Химическая АПК Внешнеэкономическая деятельность Инвестиции Инвестиционный климат Инвестиционные проекты Инвестиционные предложения Законодательство Региональные институты развития АНО «Агентство развития предпринимательства и инвестиций Вологодской области «Мой бизнес» Индустриальный парк «Шексна» Состояние проекта Месторасположение История развития проекта Поддержка проекта Индустриальный парк «Сокол» Инновационная деятельность Связь Торговля и услуги Энергетика Транспорт Воздушный Автомобильный Железнодорожный Водный Бренды Вологодское масло Вологодское кружево Настоящий вологодский продукт Вологодский лён Великий Устюг – Родина Деда Мороза Серебряное ожерелье России Товарные знаки Статистика Культура Исторические города Деревянное зодчество Церкви, монастыри Кирилло-Белозерский монастырь Ферапонтов монастырь Ансамбль монастыря История Музей фресок Дионисия Стенопись Дионисия в соборе Рождества Богородицы Ферапонтова монастыря События Статус Экскурсии Церкви Изобразительное искусство Музеи Кирилло-Белозерский историко-архитектурный и художественный музей-заповедник Вологодский государственный историко-архитектурный и художественный музей-заповедник Фонды музея Программы и услуги Филиалы Вологодская областная картинная галерея Великоустюгский государственный историко-архитектурный и художественный музей-заповедник Дом Усова Михайло-Архангельский монастырь Никольская церковь Прокопьевский собор Троице-Гледенский монастырь Успенский собор Церковь Вознесения Церковь Симеона Столпника Белозерский областной краеведческий музей Тотемское музейное объединение Череповецкое музейное объединение Усадьба Брянчаниновых Театры Вологодский ордена «Знак Почета» государственный драматический театр Театр для детей и молодежи Театр кукол «Теремок» Череповецкий камерный театр Театр для детей и молодежи г. Череповца Музыка Вологодская областная государственная филармония им. В. А. Гаврилина Губернаторский оркестр русских народных инструментов Череповецкое Городское филармоническое собрание Ансамбль «Гостья» Ансамбль песни и танца «Русский Север» Дирекция концертно-зрелищных представлений и праздников города Вологды Художественные промыслы Библиотеки Вологодская областная универсальная научная библиотека им. И.В. Бабушкина Вологодская областная детская библиотека Вологодская областная специальная библиотека для слепых Вологодская областная юношеская библиотека им. В. Ф. Тендрякова Государственные учреждения культуры Образование Дошкольное образование Общее образование БОУ «Вологодский многопрофильный лицей» БОУ «Вологодская областная кадетская школа-интернат имени Белозерского полка» АОУ ВО «Образовательный центр — кадетская школа «Корабелы Прионежья имени Героя России Юрия Леонидовича Воробьева» Дополнительное образование АОУ ДО ВО «Региональный центр дополнительного образования детей» БОУ ДО ВО «Школа традиционной народной культуры» АОУ ДО ВО «Детский оздоровительно-образовательный центр «Лесная сказка» БОУ ДО ВО «Духовно-просветительский центр «Северная Фиваида» Центр выявления, поддержки и развития способностей и талантов детей и молодежи Вологодской области «Импульс» Профессиональное образование ФГБОУ ВО «Вологодский государственный университет» ФГБОУ ВО «Череповецкий государственный университет» ФГБОУ ВО «Вологодская государственная молочнохозяйственная академия имени Н. В. Верещагина» Здравоохранение Демография Внешние связи Нормативные документы Международные связи Межрегиональные связи Поддержка соотечественников за рубежом Ассоциация «Здоровые города, районы и поселки» Туризм Туристический портал Вологодской области Символика Природа Красная книга Вологодской области Национальные парки Природные ресурсы Карты Паспорт Вологодской области Фильм о Вологодской области Книги о Вологодской области Книга памяти Бабаевский район Бабушкинский район Белозерский район Вашкинский район Великоустюгский район Верховажский район Вожегодский район Вологодский район Вытегорский район г. Вологда г. Череповец Грязовецкий район Кадуйский район Кирилловский район Кичменгско-Городецкий район Междуреченский район Никольский район Нюксенский район Сокольский район Сямженский район Тарногский район Тотемский район Усть-Кубинский район Устюженский район Харовский район Чагодощенский район Череповецкий район Шекснинский район Район не определен Советско-финская война 1939-1940 Стратегия-2030 Общественное обсуждение проекта стратегии Презентация Стратегии Экспертное мнение Каталог воинских захоронений периода Великой Отечественной войны «Застывшие в граните» Губернатор Биография Контакты Полномочия Выступления, интервью Прямая речь Сайт Губернатора Губернатор в социальных сетях «Задать вопрос Губернатору» Обращения граждан График личных приемов Прием граждан в режиме видеоконференцсвязи (ВКС) Информация о ходе рассмотрения обращений граждан, направленных на официальный сайт Президента РФ в электронном виде Законодательство и порядок рассмотрения обращений Структурные подразделения Правительства РФ Общественная приемная по г. Череповцу Управление по работе с обращениями граждан и организаций Обзоры обращений граждан, поступивших в Правительство области Оценка качества ответа на обращения Информация по федеральному закону № 8-ФЗ от 09.02.2009 года Онлайн приемная Губернатора Губернатор Правительство области о Правительстве Устав Вологодской области Структурные подразделения Правительства Подведомственные учреждения Заседания Правительства Планы заседания Правительства Итоги заседания Правительства Видеозапись заседаний Правительства Вологодской области План законопроектной деятельности Правительства Порядок участия граждан и представителей организаций в заседаниях Правительства Перечень информационных систем, находящихся в ведении Правительства СМИ, учрежденные Правительством области Структура и Схема координации Общественный совет при Правительстве области Молодежное Правительство Документы Правительства Документы, регламентирующие работу Правительства Постановления Правительства Заседания Правительства План работы Правительства и ОИГВО Отчеты Оперативные совещания при Губернаторе Вологодской области Пресс-служба Правительства области Исполнительная власть Фотохроника Видеo Выступления, интервью, брифинги Совещания, заседания, встречи Пресс-служба Губернатора Новости Губернатора Власть Губернатор Правительство области Исполнительная власть Законодательное Собрание области Судебная власть Вологодский областной суд Арбитражный суд Вологодской области Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд Мировые судьи Вологодской области Избирательная комиссия Контрольно-счётная палата области Территориальные органы федеральных органов власти Координационные и совещательные органы Государственные учреждения Областные учреждения Федеральные учреждения Муниципалитеты Бабаевский район Бабушкинский район Белозерский район Вашкинский район Великоустюгский район Верховажский район Вожегодский район Вологодский район Вытегорский район г. Вологда г. Череповец Грязовецкий район Кадуйский район Кирилловский район Кич-Городецкий район Междуреченский район Никольский район Нюксенский район Сокольский район Сямженский район Тарногский район Тотемский район Усть-Кубинский район Устюженский район Харовский район Чагодощенский район Череповецкий район Шекснинский район Уполномоченный по правам ребёнка в Вологодской области Уполномоченный по правам человека в Вологодской области Представители Вологодской области в Федеральном Собрании Российской Федерации Доска почёта Муниципалитеты Гражданам Послание Президента Федеральному Собранию. Исполнение поручений Меры поддержки семей Вологодчины Сведения об уровне жизни Величина прожиточного минимума Средняя зарплата по отраслям Уполномоченный по правам ребёнка Уполномоченный по правам человека Летний отдых детей Доступная среда Реестр учреждений, в которых проживают престарелые граждане, инвалиды и дети Детский телефон доверия Земельные участки для многодетных семей Капитальный ремонт многоквартирных домов Оказание бесплатной юридической помощи Бесплатная юридическая помощь Нормативные правовые акты по оказанию бесплатной юридической помощи Бесплатная юридическая помощь по телефону Памятка для граждан по получению бесплатной юридической помощи Информация по формированию независимой оценки качества социальных услуг в Вологодской области Социальная реклама Безопасность дорожного движения Оперативная информация Показатели состояния безопасности дорожного движения Региональные программы по безопасности дорожного движения Информация о владельцах дорог Федеральные дороги Региональные дороги Региональная комиссия по безопасности дорожного движения Материалы социальной рекламы Видеоматериалы Материалы для скачивания Контакты. Ссылки Подать жалобу на запрещенный в Интернете контент Памятка для граждан об ответственности за совершение преступлений террористического характера Приоритетный проект «Комфортная городская среда» Общая информация Проекты Вологды Проекты Череповца Проекты Сокола Проекты Великого Устюга Министерство юстиции РФ Работа в Вологодской области Уполномоченный при Губернаторе Вологодской области по защите прав ветеранов и пенсионеров Бизнесу Общественные организации бизнеса Союз промышленников и предпринимателей Ассоциация машиностроительных предприятий области Инвестиционная деятельность Статистическая информация Господдержка инвестиционной деятельности Корпорация развития Вологодской области Индустриальный парк «Шексна» Индустриальный парк «Сокол» Промышленный парк «Вологда-Восток» Индустриальный парк «Череповец» Промышленность Предприятия области Мероприятия День металлурга День химика День машиностроителя Конференции Субсидии Наука и инновации Статистическая информация Областные научные гранты Премии по науке и технике Конкурсы Советы, ассоциации Нормативно-правовая библиотека Субсидии Информационный портал «Наука и инновации Вологодской области» Год науки и технологий 2021 Развитие малого и среднего предпринимательства Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Вологодской области Градостроительная деятельность Градостроительство Документы территориального планирования Правила землепользования и застройки территории Документация по планировке территории Получить услугу в сфере строительства Исчерпывающие перечни процедур в сфере строительства Экспертиза и проектной документации и результатов инженерных изысканий График обучающих семинаров Полезные ссылки Государственные услуги в сфере строительства Получение градостроительного плана земельного участка Организация и проведение государственной экспертизы проектной документации и/или результатов инженерных изысканий Получение разрешения на строительство Получение разрешения на ввод объекта в эксплуатацию Контроль и надзор Новости Реформа контрольной и надзорной деятельности Публичные обсуждения правоприменительной практики Анонсы Сводный план-график Виды контроля и надзора Обратная связь Перезагрузка требований к бизнесу Новости Документы Рабочая и экспертные группы Общество Нормативная правовая база Общественная палата Вологодской области Общественные организации Епархия и действующие храмы Вологодское отделение «Русского географического общества» Камеры видеонаблюдения на объектах строительства Вологодской области Общественные ресурсы Вологодской области Чистая вода Вологодчины Контакты Контакты Правительства Вологодской области Пресс-служба Правительства области Документы Устав Законы и постановления Вологодской области Законы Вологодской области Постановления Губернатора Постановления Правительства Документы Губернатора Постановления Губернатора Законодательные инициативы Губернатора Документы Правительства Справочник нормативных правовых актов Проекты нормативных актов для проведения антикоррупционной экспертизы Проекты законов области Проекты постановлений и распоряжения Губернатора Проекты постановлений Правительства Проекты соглашений Проекты приказов Проекты НПА для общественного обсуждения Порядок обжалования НПА и иных документов Документы, признанные судом недействующими Документы координационных и совещательных органов при Губернаторе и Правительстве области Комиссия по проведению административной реформы Комиссия по реабилитации жертв политических репрессий Комиссия по формированию и подготовке резерва управленческих кадров в Вологодской области Комиссия Правительства области по соблюдению требований к служебному поведению и урегулированию конфликта интересов Инвестиционный совет при Губернаторе области Антинаркотическая комиссия Областной Координационный совет по охране семьи, материнства, отцовства и детства Постоянно действующее Координационное совещание по обеспечению правопорядка в Вологодской области под председательством Губернатора области Областная межведомственная комиссия по профилактике правонарушений Комиссия по вопросам помилования на территории области Гражданская защита и пожарная безопасность Художественно-экспертный совет по народным художественным промыслам Вологодской области Комиссия по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и обеспечению пожарной безопасности Правительства области Областная комиссия по обеспечению безопасности дорожного движения Комиссия по наградам при Губернаторе области Совет по развитию лесного комплекса при Губернаторе области Совет по сохранению исторически ценных градоформирующих объектов исторических поселений Вологодской области Областная комиссия по делам несовершеннолетних и защите их прав Межведомственная рабочая группа по вопросам, связанным с внедрением и развитием систем аппаратно-программного комплекса «Безопасный город» на территории Вологодской области Антитеррористическая комиссия области Областной межведомственный координационный совет по организации патриотического воспитания граждан Вологодской области Совет по развитию профессиональных квалификаций при Губернаторе области Координационный совет по охране труда Административные регламенты Проекты административных регламентов Обсуждение проектов административных регламентов Утвержденные административные регламенты Отмененные административные регламенты Аналитические материалы Бланки, квитанции, образцы, формы Госзаказ Конкурсы на выполнение пассажирских перевозок Госслужба Законодательство Кадровое обеспечение Вакантные должности Кадровый резерв Комиссии по соблюдению требований к служебному поведению Сведения о доходах Гражданская защита и пожарная безопасность Дорожный фонд Имущественные отношения Водопользование Недропользование Охотхозяйственные отношения Имущество области Инновационная деятельность и развитие технологий Конкурсы по инновационной деятельности Информационные материалы по инновационной деятельности Информационные технологии Информационное общество Межведомственное информационное взаимодействие Универсальная электронная карта Информация о проверках Информация о рассмотрении дел об административных правонарушениях Исполнение Указов Президента от 7 мая 2012 года Макроэкономика и стратегическое планирование Стратегическое планирование социально-экономического развития области и мониторинг стратегических документов Мониторинг социально-экономической ситуации в регионе Оценка эффективности органов исполнительной государственной власти области Реестр документов стратегического планирования Малый бизнес Местное самоуправление Доклады глав Мониторинг правоприменения Обзоры областного и федерального законодательства Ограничение движения Отчеты Охотничьи ресурсы Выдача охотничьих билетов Регулирование численности объектов животного мира Охрана окружающей среды Зоны санитарной охраны Экологическая экспертиза Особо охраняемые территории Оценка регулирующего воздействия Новости ОРВ и экспертизы Общая информация об ОРВ Публичные консультации в рамках ОРВ Участие бизнеса в ОРВ и экспертизе Информационные ресурсы ОРВ и экспертизы ОРВ и экспертиза на местном уровне Межрегиональный форум «Бизнес и власть: эффективное взаимодействие» Ежегодные отчеты о проведении ОРВ Конкурс «Лучшая регуляторная идея» Приоритетные национальные проекты НП «Здоровье» НП «Образование» ГП развития сельского хозяйства НП «Доступное и комфортное жилье гражданам России» Программы Противодействие коррупции Реестры Сведения об использовании бюджетных средств Территориальное планирование Земельные аукционы Земельный кадастр Лесной план Вологодской области Схема территориального планирования области Схема территориального планирования муниципальных образований области Экспертиза НПА по 176-ФЗ Послания Губернатора области Государственная служба Обращения граждан Он-лайн приемная Общественное обсуждение НПА Государственные услуги Анонсы Анонсы Объявления Анонсы Объявления Опросы Наши опросы Портал открытых данных

Объем льгот, предоставленных по местным налогам

Льгота по налогу	Основание	Категории льготников
Земельный налог по физическим лицам	п.5 ст.391 Налогового кодекса РФ	1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы
		2) инвалидов I и II групп инвалидности
		3) инвалидов с детства
		4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий
		5) физические лица, подвергшиеся воздействию катастрофы на Чернобыльской АЭС
		6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
		7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
	п. 7 ст.395 Налогового кодекса РФ	1) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов
	Решение Братской городской Думы от 30.09.2005 № 68/г-Д «О земельном налоге в городе Братске»	1) льготы, предоставляемые в виде не облагаемой налогом суммы, в том числе:
		— Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы
		— инвалидов I и II групп инвалидности
		— инвалидов с детства
		— физические лица, подвергшиеся воздействию катастрофы на Чернобыльской АЭС
		— физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
		— физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
		2) льготы в виде освобождения от налогообложения, в том числе:
		— физические лица, являющиеся членами товариществ собственников жилья, в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса и предназначенных для эксплуатации многоквартирных домов, управление которыми осуществляется товариществами собственников жилья
		— члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей, в отношении земельных участков, используемых на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения
		— ветераны и инвалиды ВОВ, а также ветераны и инвалиды боевых действий
		3) льготы в виде снижения налоговой ставки, в том числе:
		— по земельным приобретенным (предоставленным) для личного подсобного садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства
		— по земельным участкам, занятым индивидуальными гаражами
Земельный налог по юридическим лицам	ст.395 Налогового кодекса РФ	1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций
		2) организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования
		3) религиозные организации — в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения
		5) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности
		6) организации народных художественных промыслов — в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов
		7) организации — резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в пункте 11 настоящей статьи, — в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок
		8) организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково», — в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра «Сколково» и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом
		9) судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, — в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет
		10) организации — участники свободной экономической зоны — в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок
	Решение Братской городской Думы от 30.09.2005 № 68/г-Д «О земельном налоге в городе Братске»	1) льготы, предоставляемые в виде не облагаемой налогом суммы (индивидуальные предприниматели – инвалиды)
		2) льготы в виде освобождения от налогообложения, в том числе:
		— организации в отношении земельных занятых землями общего пользования
		— товарищества собственников жилья в отношении земельных I17 занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса и предназначенных для эксплуатации многоквартирных домов, управление которыми осуществляется товариществами собственников жилья *
		3) льготы в виде снижения налоговой ставки, в том числе:
		— по земельным участкам, приобретенным (предоставленным) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства (СОТ)
		— по земельным участкам, занятым кооперативными гаражами (ГСК)
Налог на имущество физических лиц	ст. 407 Налогового кодекса РФ	1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней
		2) инвалиды I и II групп
		3) инвалиды с детства
		4) участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в составе действующей армии, и бывших партизан
		5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих действующей армии
		6) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС
		7) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
		8) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижению предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более
		9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца
		10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ
		11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия
		12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
		13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей
		14)используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
		15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
		16) Индивидуальные предприниматели, не уплачивающие налог на имущество физических лиц на основании Налогового кодекса РФ в связи с применением специальных налоговых режимов
	Решение Братской городской Думы от 30.09.2005 № 69/г-Д «О налоге на имущество физических лиц в городе Братске»	1) многодетные семьи со среднедушевым доходом, не превышающим величины прожиточного минимума
		2) дети-сироты или дети, оставшиеся без попечения родителей
		3) с объектов жилого и нежилого назначения, расположенных на участках в садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений граждан

Льготы для пенсионеров

07.04.2021

Льготы для пенсионеров

Пенсионеры, а также с 2019 года лица предпенсионного возраста, соответствующие определенным законодательством РФ условиям, необходимым для назначения пенсии на 31 декабря 2018 года, освобождены от уплаты налога на имущество физлиц за один объект недвижимости определенного вида, не используемый в предпринимательской деятельности. Таким объектом может быть жилой дом или его часть, квартира или комната, гараж или машино-место, хозяйственная постройка площадью не более 50 кв. м. имеют право на льготу, освобождающую их от уплаты налога по одному объекту определенного вида.

2. При расчете земельного налога с налогового периода 2017 года пенсионеры, а также с налогового периода 2018 года граждане предпенсионного возраста пользуются налоговым вычетом в размере кадастровой стоимости 600 кв. м от общей площади одного земельного участка независимо от его места нахождения, разрешённого использования и площади.

3. Пенсионеры, а также с 2019 года лица предпенсионного возраста, освобождены от уплаты транспортного налога за автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил включительно, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно в размере 50 процентов от суммы налога.

К пенсионерам, которые могут использовать данные налоговые льготы, относятся лица, которым установлена пенсия в соответствии с пенсионным законодательством. Предпенсионеры — это период за 5 лет до возраста, дающего право на страховую пенсию по старости, в том числе и досрочную, с учетом переходных положений.

Узнать о статусе «предпенсионера» можно одним из способов:

— обратившись для получения услуги в МФЦ;

— направив запрос через работодателя либо самостоятельно.

В Личном кабинете на официальном сайте ПФР (pfrf.ru) работает электронный сервис, позволяющий заказать справку об отнесении гражданина к категории граждан предпенсионного возраста (далее – справка).

4. Чтобы воспользоваться налоговой льготой, пенсионер подает через интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», Портал госуслуг или в МФЦ заявление о ее предоставлении. Также он по желанию может дополнительно представить документы, подтверждающие его право на льготу.

Если пенсионер ранее обращался с заявлением на льготу и в нем не было указано, что льгота имеет ограниченный срок, то повторно представлять заявление не требуется.

Начиная с 01.01.2021 физические лица льготных категорий имеют право заявить на перерасчет с момента возникновения права на льготу.

Подробнее с информацией можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России: www.nalog.gov.ru.

10 налоговых льгот для людей старше 50 лет | Старение

Преимущества старения

Когда вам исполнится 50, и особенно после 65 лет, вы можете иметь право на дополнительные налоговые льготы. Пожилые люди получают больший стандартный вычет, и они могут заработать больше, прежде чем им вообще придется подавать налоговую декларацию. Работники старше 50 также могут откладывать или уклоняться от уплаты налогов на большие деньги, используя пенсионные счета и счета для медицинских сбережений. Вот несколько способов сэкономить на налогах с возрастом.

Большой стандартный вычет для пожилых людей 65 лет и старше

Если вы не перечисляете свои налоговые вычеты, вы можете потребовать более крупный стандартный вычет, если вам или вашему супругу 65 лет и старше.Стандартный вычет для пожилых людей на 1650 долларов больше, чем вычет для лиц моложе 65 лет, которые подают документы как физические лица. Супружеские пары могут увеличить свой стандартный вычет на 1300 долларов, если одному из членов пары 65 лет и старше, и на 2600 долларов, если оба они не моложе 65 лет. Если вы или ваш супруг слепой, вы также можете иметь право на более высокий стандартный вычет.

Преимущества старения

Когда вам исполнится 50, а особенно после 65 лет, вы можете иметь право на дополнительные налоговые льготы. Пожилые люди получают больший стандартный вычет, и они могут заработать больше, прежде чем им вообще придется подавать налоговую декларацию.Работники старше 50 также могут откладывать или уклоняться от уплаты налогов на большие деньги, используя пенсионные счета и счета для медицинских сбережений. Вот несколько способов сэкономить на налогах с возрастом.

Большой стандартный вычет для пожилых людей 65 лет и старше

Если вы не перечисляете свои налоговые вычеты, вы можете потребовать более крупный стандартный вычет, если вам или вашему супругу / супруге 65 лет и старше. Стандартный вычет для пожилых людей на 1650 долларов больше, чем вычет для лиц моложе 65 лет, которые подают документы как физические лица. Супружеские пары могут увеличить свой стандартный вычет на 1300 долларов, если одному из членов пары 65 лет и старше, и на 2600 долларов, если им обоим не менее 65 лет.Если вы или ваш супруг слепой, вы также можете иметь право на вычет по более высокому стандарту.

Более высокий порог подачи налоговой декларации

Пожилые люди могут заработать немного больше, чем молодые работники, прежде чем им потребуется подавать налоговую декларацию. Люди в возрасте 65 лет и старше могут получить валовой доход до 14 050 долларов до того, как им потребуется подать налоговую декларацию за 2020 год, что на 1650 долларов больше, чем у молодых работников. Порог подачи налоговой декларации составляет 27 400 долларов США для пар в возрасте 65 лет и старше и 26 100 долларов США, если только одному из супругов не менее 65 лет, по сравнению с 24 800 долларами для молодых пар.Однако люди, не достигшие установленного порогового значения, могут захотеть подать налоговую декларацию, чтобы иметь право на налоговые льготы или возврат удержанного подоходного налога.

Льготы по налогу на имущество

Правила налога на имущество значительно различаются в зависимости от штата и местной юрисдикции. Но в некоторых местах люди старше определенного возраста, которые также зарабатывают ниже определенного уровня дохода, имеют право на отсрочку или освобождение от уплаты налогов на имущество или школы. Например, в Техасе домовладельцы в возрасте 65 лет и старше имеют право на освобождение от уплаты налогов школьного округа в размере 10 000 долларов США в дополнение к освобождению от налогов в размере 25 000 долларов США для всех домовладельцев, а местные юрисдикции могут предоставлять дополнительные льготы для пожилых людей.Внимательно ознакомьтесь с конкретными правилами, позволяющими получить льготы по налогу на недвижимость в вашем районе. Возможно, вам потребуется заполнить дополнительные налоговые формы или заявление, прежде чем вы сможете претендовать на освобождение от налога на имущество.

Кредит для пожилых людей или инвалидов

Если вам или вашему супругу / супруге 65 лет и старше и у вас низкий доход, вы можете иметь право требовать налогового кредита для пожилых людей. Пенсионеры, которые соответствуют требованиям, могут уменьшить свой налоговый счет, взяв кредит. Для получения кредита у вас должен быть скорректированный валовой доход ниже 17 500 долларов (25 000 долларов, если обоим супругам 65 лет и старше) и необлагаемый налогом доход от социального обеспечения и пенсии ниже 5000 долларов (7500 долларов для пар).Если только один из супругов имеет право на получение кредита, скорректированная отсечка валового дохода составляет 20 000 долларов. Молодые люди с постоянной инвалидностью также могут претендовать на этот кредит.

Дополнительный вычет IRA

Пожилые работники могут отложить уплату подоходного налога с большей суммы денег, чем молодые люди, сделав взнос на индивидуальный пенсионный счет. Работники в возрасте 50 лет и старше могут сэкономить дополнительно 1000 долларов в IRA, что в общей сложности составит 7000 долларов в 2020 году. 50-летний рабочий с налоговой категорией 24%, который максимально использует свой IRA, сэкономит 1680 долларов на текущем налоговом счете, на 240 долларов больше. чем максимально возможная налоговая льгота в размере 1440 долларов для более молодого пенсионера в той же налоговой категории.Пожилые люди с низким и средним доходом, которые вносят взносы на пенсионный счет, могут дополнительно претендовать на получение сберегательного кредита.

401 (k) дополнительные взносы

Пожилые работники, имеющие доступ к плану 401 (k), могут иметь право вносить дополнительные взносы. Сотрудники в возрасте 50 лет и старше могут отложить уплату подоходного налога на 6500 долларов больше, чем молодые работники, если они вносят эту сумму в план 401 (k), или в общей сложности 26000 долларов. Пожилой работник с налоговой категорией 24%, который максимально использует свой план 401 (k), может сэкономить 6240 долларов на своем текущем налоговом счете, что на 1560 долларов больше, чем потенциально мог бы сэкономить более молодой работник с той же налоговой категорией.С этих денег не будет взиматься подоходный налог, пока они не будут сняты со счета.

Отсутствие штрафа за досрочное снятие

Более молодые работники, совершающие набег на их пенсионные счета, получают 10% штраф за досрочное снятие средств, если деньги не используются для нескольких конкретных целей. Однако, как только вам исполнится 59 1/2 лет, вы можете снимать деньги с IRA по любой причине без уплаты 10% налога. А если вы уволитесь с работы в возрасте 55 лет или позже, вы можете без штрафных санкций начать рассылку 401 (k) из учетной записи, связанной с должностью, которую вы в последний раз покинули в то время.Однако подоходный налог будет взиматься при снятии средств с традиционных пенсионных счетов в любом возрасте.

Квалифицированные благотворительные выплаты

Пенсионеры обычно должны снимать деньги с традиционных пенсионных счетов и оплачивать полученный в результате счет подоходного налога. Однако, если вам не нужны деньги, вы можете избежать налога на прибыль при снятии средств с традиционных пенсионных счетов, если произведете квалифицированную благотворительную раздачу. Пенсионеры в возрасте 70 1/2 лет и старше, которые переводят любую сумму до 100 000 долларов непосредственно со своего IRA в квалифицированную благотворительную организацию, не должны платить подоходный налог с транзакции.

Повышенный лимит взносов в HSA

Работники с планами медицинского страхования с высокими вычетами могут потребовать налогового вычета для взносов на счет сбережений в области здравоохранения. Выплаты с этих счетов не облагаются налогом, если они используются для оплаты соответствующих медицинских расходов. Лица, достигшие 55 лет и старше к концу налогового года, имеют право внести до 4600 долларов на счет медицинских сбережений в 2021 году, что на 1000 долларов больше, чем их более молодые коллеги. Однако после регистрации в программе Medicare вы больше не сможете участвовать в HSA.

Бесплатная налоговая помощь

Пожилые люди могут получить помощь в заполнении налоговой декларации без чрезмерной почасовой оплаты. Программа налогового консультирования для пожилых людей предоставляет бесплатную налоговую помощь лицам в возрасте 60 лет и старше. Волонтеры, сертифицированные IRS, помогают пожилым налогоплательщикам в подготовке базовой налоговой декларации и ее подаче в электронном виде в период с 1 января по 15 апреля каждого года. Программа TCE специализируется на налоговых вопросах, с которыми обычно сталкиваются пожилые люди, включая налоговые вопросы о пенсиях и пенсионных пособиях.

10 налоговых льгот для лиц старше 50 лет:

• Большой стандартный вычет.
• Более высокий порог подачи налоговой декларации.
• Льготы по налогу на имущество.
• Кредит для престарелых и инвалидов.
• Дополнительный вычет IRA.
• 401 (k) компенсационные взносы.
• Штраф за досрочное снятие больше не будет.
• Квалифицированные благотворительные раздачи.
• Более высокий лимит взноса в HSA.
• Бесплатная налоговая помощь.

Обновлено февр.9 января 2021 г .: Эта история была опубликована ранее и дополнена новой информацией.

Сравнить предложения

Сравнить предложения

Раскрытие рекламы

Подоходный налог на пособия по социальному обеспечению

С 1984 года получатели социального обеспечения с общим доходом, превышающим определенные пороговые значения, были обязаны платить федеральный подоходный налог с части своего дохода по пособиям. Поскольку эти пороговые значения доходов остались неизменными, а заработная плата увеличилась, доля бенефициаров, которые должны платить подоходный налог со своих пособий, со временем увеличилась.Модель микромоделирования Управления социального обеспечения предполагает, что в среднем около 56 процентов семей-бенефициаров будут платить федеральный подоходный налог за часть своего дохода от пособий с 2015 по 2050 год. Средний процент дохода от пособий, подлежащих уплате подоходного налога семьями-бенефициарами, будет увеличиваться с От 1 процента до 5 процентов за этот период. Если Конгресс не скорректирует шкалу подоходного налога в сторону повышения, чтобы приблизиться к историческому соотношению налогов к национальному доходу, доля причитающегося дохода в виде подоходного налога превысит эти прогнозы.

---

Патрик Перселл работает в Управлении пенсионной политики, Управлении пенсионной политики и политики по инвалидности, Администрации социального обеспечения. Вопросы по анализу следует направлять автору по телефону (202) 358-6348.

Выводы и заключения, представленные в этом документе, принадлежат авторам и не обязательно отражают точку зрения Управления социального обеспечения.

Резюме и введение

Избранные сокращения

AGI	Скорректированный валовой доход
AWI	индекс средней заработной платы
CBO	Бюджетное управление Конгресса
IRS	Налоговая служба
МЯТА	Моделирование доходов в ближайшем будущем
OBRA 93	Закон о согласовании общих бюджетов 1993 года
SIPP	Обследование доходов и участия в программах
SSA	Управление социального обеспечения

С 1984 года получатели социального обеспечения с общим доходом, превышающим определенные пороговые значения, были обязаны требовать часть своих пособий по социальному обеспечению в качестве налогооблагаемого дохода.Пороговые значения дохода для налогообложения пособий остались неизменными с тех пор, как Конгресс впервые установил их, но из-за увеличения заработной платы доля получателей социального обеспечения, которые должны платить федеральный подоходный налог со своих пособий, со временем увеличилась. В 1984 году менее 10 процентов получателей платили федеральный подоходный налог со своих пособий. Модель микросимуляции Управления социального обеспечения ( SSA ), Моделирование дохода в краткосрочной перспективе ( MINT ), прогнозирует, что 52 процента семей, получающих пособия по социальному обеспечению, будут платить подоходный налог со своих пособий в 2015 году.Большинство этих семей будут находиться в верхней половине распределения общего дохода.

В этом тематическом документе представлены прогнозы MINT процентной доли семей-получателей социального обеспечения, которые будут должны платить федеральный подоходный налог со своих пособий, а также долю дохода по пособиям, которую они будут должны в качестве подоходного налога в отдельные годы с 2015 по 2050 год, со сравнительными данные за 2010 год. Хотя 13 штатов также облагают налогом доход по социальному обеспечению, сфера действия данной статьи ограничивается федеральными подоходными налогами.

Таким образом, MINT прогнозирует, что в среднем около 56 процентов семей-бенефициаров будут платить подоходный налог со своих пособий в период 2015–2050 годов. На 2015 год MINT прогнозирует, что семьи-бенефициары будут должны в среднем менее 1 процента льгот по подоходному налогу, но что одна четверть этих семей будет должна 11 процентов или более своих льгот по подоходному налогу. Модель прогнозирует, что средний процент пособий, выплачиваемых в качестве подоходного налога семьями-бенефициарами, вырастет примерно до 5 процентов в течение прогнозного периода.Среди 52 процентов семей, которые, по прогнозам, будут должны платить федеральный подоходный налог за свои пособия по социальному обеспечению в 2015 году, медианная доля причитающихся пособий в виде налога составит 11 процентов. Для этих семей эта доля останется близкой к 12 процентам в период 2020–2050 годов.

Прогнозирование налогообложения на период десятилетий требует определенных предположений о будущей налоговой политике. Например, согласно действующему законодательству, шкалы подоходного налога индексируются по темпам роста потребительских цен. В долгосрочной перспективе доходы, как правило, растут быстрее, чем цены, по мере увеличения производительности труда.Если налоговые категории и дальше будут индексироваться в соответствии с ценами, доля доходов, выплачиваемых в виде налогов, в конечном итоге вырастет выше своего среднего исторического значения. Долгосрочные налоговые оценки должны исходить из того, что либо цены на шкалы подоходного налога будут по-прежнему индексироваться, либо Конгресс примет меры для корректировки скобок в сторону увеличения. ¹ Оценки в этом документе включают ключевое предположение о том, что Конгресс примет меры до 2025 года, чтобы повысить пороговые значения налоговых ставок. MINT предполагает, что положения налогового кодекса, которые в настоящее время предусматривают использование индексации цен, изменятся и потребуют индексации заработной платы после 2023 года.Если налоговые категории и дальше будут индексироваться по ценам на неопределенный срок, доля дохода от пособия по социальному обеспечению, которую получатели должны уплатить в качестве подоходного налога, будет выше, чем оценки, приведенные в этом документе, в течение нескольких лет после 2023 года.

Еще одно важное предостережение относительно оценок, приведенных в этом документе, заключается в том, что они применимы только к получателям пособий по социальному обеспечению, смоделированным в MINT . С поправкой на веса выборки совокупность бенефициаров, смоделированная с помощью текущей версии MINT , составляет 54 человека.3 миллиона человек в 2015 году, или 92 процента от среднемесячного населения-получателя в 59,0 миллиона человек за январь – июнь 2015 года ( SSA 2015b). В результате моделирование MINT отличается от административных оценок, произведенных другими федеральными агентствами. Как поясняется во Вставке 1, разница в основном объясняется определенными характеристиками дохода, которые в большей степени характеризуют бенефициаров, не смоделированных в MINT , чем они представляют бенефициаров в целом. Кроме того, моделирование MINT отражает запланированных льгот в соответствии с действующим законодательством.Однако, поскольку попечительский совет социального обеспечения (2015 г.) оценивает, что целевые фонды будут исчерпаны в 2034 году — после чего налоговых поступлений от налога на заработную плату в системе социального обеспечения будет достаточно для выплаты только около 75 процентов запланированных пособий, — Конгресс, вероятно, примет меры по исправлению положения, прежде чем тогда. Таким образом, долгосрочное продление запланированных выплат в соответствии с действующим законодательством является неопределенным, как и сроки любых существенных изменений.

Вставка 1.
Чем моделирование MINT отличается от других федеральных оценок налогообложения пособий по социальному обеспечению

Ежегодно отдел налогового анализа Министерства финансов ( OTA ) оценивает сумму доходов, полученных от налогообложения пособий по социальному обеспечению.Казначейство использует эти оценки для зачисления доходов от налога на прибыль в целевые фонды социального обеспечения. По оценкам OTA , на 2015 год федеральный подоходный налог на пособия по социальному обеспечению составит около 5,9 процента совокупного дохода от пособий, в отличие от показателя в 7,2 процента, оцененного в MINT . Разница между двумя оценками в значительной степени связана с разницей между фактическим количеством получателей социального обеспечения и количеством получателей, моделируемых в MINT .Например, в период с января по июнь 2015 года ежемесячное количество получателей социального обеспечения в среднем составляло 59,0 млн. Человек. MINT имитирует 54,3 миллиона бенефициаров 2015 года, или 92 процента от фактического числа бенефициаров. MINT не включает бенефициаров, родившихся до 1926 года, детей-бенефициаров, инвалидов моложе 31 года и бенефициаров, проживающих в домах престарелых.

Согласно данным текущего обследования населения, проведенного Бюро переписи населения за март 2014 г., бенефициары, исключенные из программы MINT , как правило, менее склонны к уплате подоходного налога со своих пособий, чем те, которые включены в моделирование.Например, в 2013 году 52 процента детей-бенефициаров и 45 процентов бенефициаров в возрасте 80 лет и старше жили в семьях с доходом ниже 200 процентов федерального порога бедности, по сравнению только с 30 процентами бенефициаров в возрасте 60–79 лет (которые составляют почти две трети населения-бенефициара). В среднем жители дома престарелых старше и беднее, чем другие пожилые люди; следовательно, они также с меньшей вероятностью должны платить налоги со своих пособий по социальному обеспечению.

Если бы MINT смоделировал всех бенефициаров, его оценки налоговой задолженности в процентах от дохода по пособиям были бы ниже и, следовательно, ближе к оценкам OTA .На самом деле оценки MINT очень похожи на оценки Бюджетного управления Конгресса ( CBO ). По оценкам CBO , 51,5 миллиона получателей выплатили 6,7 процента своих пособий по социальному обеспечению в качестве подоходного налога в 2014 году, и прогнозирует, что подоходный налог, причитающийся с пособий по социальному обеспечению, вырастет до более чем 9 процентов к 2039 году (Shakin and Seibert 2015). MINT оценивает, что 52,4 миллиона получателей выплатили 6,7 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2014 году, и прогнозирует, что сумма подоходного налога к 2040 году превысит 10 процентов дохода по пособиям.Как и все оценки, эти прогнозы являются неопределенными, и их точность зависит от надежности исходных данных, методов и допущений.

Фон

Первые пособия по социальному обеспечению были выплачены в 1940 году. С этого времени до 1984 года пособия освобождались от федерального подоходного налога в соответствии с постановлениями Министерства финансов, изданными в 1938 и 1941 годах ( SSA n.d.). Поскольку другие формы пенсионного дохода (например, пенсии в частном и государственном секторах) облагались подоходным налогом, политики в конечном итоге пересмотрели освобождение от налогов для пособий по социальному обеспечению.И Консультативный совет по социальному обеспечению 1979 г. (1979 г.), и Национальная комиссия по реформе социального обеспечения (1983 г.) рекомендовали включать некоторые пособия по социальному обеспечению в налогооблагаемый доход.

Поправки к Закону о социальном обеспечении от 1983 года (публичный закон 98-21) установили, что получатели пособий, общий годовой доход которых превышает определенные пороговые значения, обязаны платить подоходный налог в размере до 50 процентов своего дохода по пособию по социальному обеспечению. Десять лет спустя Закон о согласовании общих бюджетов 1993 года ( OBRA 93, Государственный закон 103-66) установил дополнительный более высокий порог, выше которого до 85 процентов пособий по социальному обеспечению подлежат налогообложению.Поправки 1983 г. требуют, чтобы получатели платили подоходный налог со своих пособий, если их модифицированный скорректированный валовой доход ( AGI ), который включает половину дохода пособия по социальному обеспечению, превышает 25000 долларов для одиноких получателей и 32000 долларов для супружеских пар (Таблица 1 ). ^2,3 В частности, бенефициары, подающие налоги по отдельности, должны учитывать в качестве налогооблагаемого дохода меньшую из половины суммы, на которую измененный AGI превышает 25 000 долларов США или половину их дохода по пособиям.Бенефициары, состоящие в браке, подающие совместные налоговые декларации, должны учитывать в качестве налогооблагаемого дохода меньшую из половины суммы, на которую измененный AGI превышает 32 000 долларов США, или половину их дохода по пособиям. ⁴ До выпуска OBRA 93 весь доход, полученный от налогообложения пособий по социальному обеспечению, зачислялся в трастовые фонды страхования по старости, по случаю потери кормильца и инвалидности.

Таблица 1. Налогооблагаемая часть дохода бенефициаров социального обеспечения в разбивке по статусу подачи налоговой декларации и изменению AGI

Линия	Модифицированный AGI (номинал $)	Налогооблагаемая часть дохода
	Одноместный
1	Менее 25 000	Нет
2	25 000–34 000	Меньший из — 50 процентов дохода по пособиям; или модифицированный AGI на сумму более 25000 долларов
3	Более 34000	Меньший из — 85 процентов дохода по пособиям; или сумма из строки 2 плюс 85 процентов модифицированного AGI сверх 34 000 долларов
	Женат, подает совместно
4	Менее 32 000	Нет
5	32 000–44 000	Меньший из — 50 процентов дохода по пособиям; или модифицированный AGI на сумму более 32000 долларов
6	Более 44000	Меньший из — 85 процентов дохода по пособиям; или сумма из строки 5 плюс 85 процентов модифицированного AGI сверх 44 000 долларов
ИСТОЧНИК: IRS (2015b).
ПРИМЕЧАНИЕ. Модифицированный AGI — это AGI плюс необлагаемый налогом доход от процентов плюс доход из иностранных источников плюс половина пособий по социальному обеспечению.

OBRA 93 установил второй порог дохода в размере 34 000 долларов для модифицированного AGI для бенефициаров, подающих подоходный налог отдельно, и 44 000 долларов для модифицированного AGI для состоящих в браке бенефициаров, подающих совместно. Хотя доход по пособиям для подателей налоговых деклараций с измененным AGI ниже этих пороговых значений остается налогооблагаемым в соответствии с условиями поправок 1983 года, до 85 процентов пособий по социальному обеспечению подлежат налогообложению для бенефициаров с измененным AGI , превышающим новые пороговые значения. ⁵ Дополнительный доход, полученный за счет увеличения максимальной налогооблагаемой доли льгот выше второго порога с 50 до 85 процентов, зачисляется в Целевой фонд медицинского страхования Medicare.

Подоходный налог с пособий по социальному обеспечению, показанный в таблице 1, обобщает информацию, доступную в текущем руководстве для налогоплательщиков Налоговой службы ( IRS ). Пороговые значения дохода и налогооблагаемые доли, установленные поправками 1983 г. и измененные в соответствии с OBRA 93, остаются в силе и сегодня.Поскольку пороговые значения налогооблагаемого дохода не индексируются с учетом изменений цен или заработной платы в национальной экономике, налогооблагаемая доля совокупного дохода от пособий со временем увеличивалась.

Взносы работника в фонд социального обеспечения за определенный год включаются в его или ее налогооблагаемый доход за этот год. Другими словами, работники платят подоходный налог с налога на заработную плату. Поправки 1983 года приняли принцип, согласно которому получатели пособий не должны платить подоходный налог с той части дохода по пособиям, которая равна их ранее облагаемым налогом взносам.Принцип исключения из налогообложения ранее облагаемых налогом взносов работника также применяется к пенсиям и аннуитетам. ⁶

Поправки 1983 г. ограничили налогооблагаемую долю льгот до 50 процентов, поскольку работники платят половину налога на заработную плату, а их взносы в налог на заработную плату уже были включены в налогооблагаемый доход за предыдущие годы. ⁷ Однако, хотя работник платит половину налога на заработную плату, пожизненные взносы в налог на заработную плату типичного работника составляют намного меньше половины его пожизненных пособий по социальному обеспечению.В 1993 году Управление главного актуария SSA подсчитало, что отчисления в налог на заработную плату нынешних и будущих работников будут составлять менее 15 процентов от приведенной стоимости их пожизненных пособий (Goss 1993). Следовательно, если отношение пожизненных взносов к пособиям составляет менее 15 процентов, то до 85 процентов дохода по пособиям может облагаться налогом без риска двойного налогообложения. На этой основе OBRA 93 увеличил максимальную налогооблагаемую часть пособий по социальному обеспечению с 50 до 85 процентов для получателей, чей модифицированный AGI превышает второй (более высокий) порог, указанный в этом законе. OBRA 93 не изменил налогооблагаемую часть льгот между первым и вторым пороговыми значениями дохода, которая по-прежнему составляет 50 процентов. Для бенефициаров с доходом ниже первого порога все льготы по-прежнему не облагаются налогом.

В своем отчете за январь 1983 года Национальная комиссия по реформе социального обеспечения подсчитала, что около 10 процентов получателей социального обеспечения уплачивали бы подоходный налог со своих пособий, если бы половина пособий облагалась налогом для «лиц со скорректированным валовым доходом ( до включения в него любого [ Социальное обеспечение] выплачивает пособие ) в размере 20 000 долларов, если не замужем, и 25 000 долларов, если состоит в браке »(курсив мой).Поправки 1983 года к Закону о социальном обеспечении устанавливают пороговые значения дохода для налогообложения пособий в размере 25 000 долларов для одиноких лиц и 32 000 долларов для супружеских пар (с доходом , включая половину пособий по социальному обеспечению). Таким образом, пороговые значения дохода, установленные Конгрессом для налогообложения пособий, были выше, чем рекомендованные Комиссией, но эффект более высоких пороговых значений был частично компенсирован требованием от налогоплательщиков включать половину своих пособий по социальному обеспечению в расчет доходов.

Когда поправки 1983 года вступили в силу, около 8 процентов семей-получателей были обязаны платить подоходный налог в части своих пособий по социальному обеспечению (House Ways and Means Committee 2004). Этот процент со временем увеличивался, поскольку поправки 1983 г. устанавливали пороговые значения для налогообложения пособий в номинальных долларах, а не индексировали их с учетом изменений цен или заработной платы в национальной экономике. ⁸ По оценкам, к 1993 году около 20 процентов семей-получателей платили подоходный налог с части своих пособий (Pattison and Harrington 1993).По последующим оценкам Бюджетного управления Конгресса ( CBO ) процент получателей, уплачивающих подоходный налог со своих пособий, составлял 25 процентов в 1997 году, 32 процента в 2000 году и 39 процентов в 2003 году. получателей социального обеспечения уплачивали подоходный налог со своих пособий в 2014 году, и что их средний налоговый платеж составлял 6,7 процента от дохода по пособиям, хотя «менее 30 процентов всех пособий по социальному обеспечению, выплаченных в 2014 году, облагались подоходным налогом» (Шакин и Зайберт 2015).Авторы также прогнозируют, что к 2039 году более 9 процентов пособий будет выплачиваться в виде подоходного налога.

Хотя процент семей, которые платят подоходный налог с пособий по социальному обеспечению, вырос, не все семьи-получатели должны подавать декларацию о подоходном налоге, и не все получатели, подающие декларацию, должны подать подоходный налог со своих пособий. Физические лица и супружеские пары должны подавать налоговую декларацию только в том случае, если их налогооблагаемый доход превышает сумму стандартных вычетов и сумм личного освобождения, действующих в этом году. ⁹ Например, в 2016 году одинокий человек моложе 65 лет должен будет подавать федеральную налоговую декларацию только в том случае, если его или ее доход за 2015 год из необлагаемых налогом источников превышает 10 300 долларов. Для супружеских пар, в которых оба супруга моложе 65 лет, порог дохода для подачи налоговой декларации за 2015 год составит 20 600 долларов США. Одинокие лица в возрасте 65 лет и старше должны будут подать налоговую декларацию в 2016 году только в том случае, если их доход в 2015 году превышает 11 850 долларов США. Супружеские пары, в которых оба супруга старше 65 лет, должны будут подавать налоговую декларацию только в том случае, если их доход за 2015 год превышает 23 100 долларов США.

Данные и методы

Микромоделирование MINT использовалось для оценки доли семей-получателей социального обеспечения, которые будут платить федеральный подоходный налог со своих пособий, и процент дохода от пособий, который они будут должны в качестве подоходного налога в период 2010–2050 годов. В моделях микросимуляции используется информация об выборке «микроблоков», таких как отдельные лица, семьи или домохозяйства, для оценки того, как изменения их характеристик или поведения повлияют на все население или выбранную подгруппу, например, рабочих или пенсионеров.Эти модели широко используются федеральными агентствами для анализа распределительных эффектов предложений государственной политики. В дополнение к SSA , такие агентства, как Министерство сельского хозяйства, Министерство здравоохранения и социальных служб, CBO , Исследовательская служба Конгресса и Счетная палата правительства, в последние годы использовали модели микромоделирования для оценки воздействия политики. предложения о бенефициарах федеральных программ. Смит и Фавро (2013) отмечают, что данные на микроуровне, когда «объединены с подробным представлением программных правил, могут информировать политику, выявляя взаимодействия и тенденции, которые более агрегированный анализ может не уловить.”

MINT связывает демографические данные из Обследования доходов и участия в программах Бюро переписи ( SIPP ) с записями о доходах в системе социального обеспечения, чтобы моделировать влияние альтернативных политических и экономических сценариев на индивидуальный и семейный доход. Калькулятор подоходного налога MINT статистически сопоставляет записи для отдельных респондентов SIPP с аналогичными записями в файле данных статистики доходов IRS . В прогнозах в этой статье используется MINT версии 7 ( MINT 7). MINT 7 моделирует обязательства по федеральному подоходному налогу на основе параметров подоходного налога, действовавших до 2013 года, включая положения Закона об освобождении от уплаты налогов в США от 2012 года (публичный закон 112–240).

MINT 7 симуляций начинаются с репрезентативной выборки неинституционализированного взрослого постоянного населения США , родившегося после 1925 года, на основе записей панелей SIPP за 2004 и 2008 годы, которые были сопоставлены с записями о доходах социального обеспечения до 2010 года. ¹⁰ С поправкой на веса выборки, численность бенефициаров, смоделированная с помощью MINT 7, составляет 54,3 миллиона человек в 2015 году. Это число равно 92 процентам от среднемесячного показателя 59,0 миллиона человек, которые получали пособия с января по июнь 2015 года. Бенефициары не указаны из выборки MINT 7 включены лица, родившиеся до 1926 г., дети, инвалиды в возрасте 30 лет и младше, а также жители домов престарелых. ¹¹

Налоговый кодекс требует, чтобы группы доходов, к которым применяется каждая предельная ставка налога, индексировались с учетом годовой инфляции цен, измеряемой индексом потребительских цен.Если налоговые категории и дальше будут индексироваться с учетом цен, налоги как доля национального дохода существенно вырастут. Следовательно, долгосрочные оценки подоходного налога должны предполагать, что либо подоходный налог в один прекрасный день будет потреблять больший процент национального дохода, чем сегодня, либо что Конгресс примет меры, чтобы предотвратить такое повышение, подняв скобки вверх.

MINT 7 моделирования предполагают, что Конгресс будет действовать, чтобы удерживать долю национального дохода, выплачиваемую в качестве подоходного налога, существенно выше ее долгосрочного исторического среднего значения.В частности, MINT моделирует текущую налоговую политику индексации цен до 2023 года и предполагает переход к индексации заработной платы с использованием национального индекса средней заработной платы ( AWI ) после этого. ¹² Это критическое предположение, потому что со временем заработная плата, которая является крупнейшим источником дохода, имеет тенденцию расти быстрее, чем цены, по мере роста производительности труда. Например, Попечительский совет социального обеспечения заявляет, что в период с 1967 по 2007 год заработная плата росла быстрее, чем цены, в среднем на 0.9 процентных пунктов в год. Совет также предполагает, что средние темпы роста заработной платы будут превышать средние темпы инфляции цен примерно на 1,1 процентных пункта в течение следующих 75 лет (Совет попечителей, 2014 г.).

MINT имитирует налоговые единицы, которыми в большинстве случаев являются либо не состоящие в браке лица, либо супружеские пары, подающие совместные налоговые декларации. ¹³ Для простоты все налоговые единицы, в которые входит хотя бы один получатель социального обеспечения, называются «семьями-получателями», независимо от того, является ли эта единица одиноким человеком или супружеской парой, в которой один или оба супруга получают пособие по социальному обеспечению.

MINT Результаты моделирования

В этом разделе обсуждаются прогнозируемая распространенность и относительная сумма налоговых обязательств по доходу по социальному страхованию на основе моделирования MINT 7. Диаграммы и таблицы иллюстрируют общие тенденции, показывая прогнозы с 5-летними интервалами (каждые пять лет).

Семьи-бенефициары, подающие налоговую декларацию и причитающиеся подоходному налогу с пособий

На диаграмме 1 показан прогнозируемый процент семей-получателей социального обеспечения, которые подадут налоговую декларацию, и процент, который будет платить подоходный налог со своих пособий в период 2010–2050 годов. MINT прогнозирует, что около 72 процентов семей-бенефициаров будут подавать налоговую декларацию до 2030 года, после чего доля медленно снизится до примерно 68 процентов к 2050 году. Снижение после 2030 года отражает предположения о переходе от индексации цен к индексации заработной платы. для налоговых категорий после 2023 года и снижение темпов роста пенсионных доходов за счет пенсий и других источников, не связанных с социальным обеспечением.

Диаграмма 1.
Доля получателей пособий по социальному обеспечению, подающих декларации о доходах и уплачивающих подоходный налог со своих пособий, 2010 г. и прогнозируемые каждые пять лет 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора на основе MINT 7.

Как отмечалось ранее, некоторые бенефициары, которые подают налоговые декларации о доходах, не платят налоги на свои льготы, потому что их модифицированный AGI не превышает налогооблагаемый порог. MINT прогнозирует, что доля семей-бенефициаров, которые будут платить подоходный налог со своих пособий, увеличится с примерно 47 процентов в 2010 году до 52 процентов в 2015 году и до 58 процентов в 2030 году, а затем несколько снизится до примерно 56 процентов к 2050 году. Кроме того, прогнозируемое снижение после 2030 года отражает предположение как о переходе от индексации цен к индексации заработной платы для налоговых категорий, так и о замедлении темпов роста пенсионных доходов из источников, не связанных с выплатой пособий.

Доля выплат, выплачиваемых в виде налога на прибыль

На диаграмме 2 показан прогнозируемый средний процент пособий по социальному обеспечению, выплачиваемых в качестве подоходного налога тремя группами семей-получателей: всеми такими семьями; семьи, подающие налоговую декларацию; и семьи, которые должны подоходный налог со своих пособий. Среди всех семей-бенефициаров MINT прогнозирует, что средний процент причитающихся выплат в виде подоходного налога увеличится с 6,4 процента в 2010 году до 7,2 процента в 2015 году, до 9,7 процента в 2030 году и до 10.9 процентов к 2050 году. Поскольку пороговые значения дохода для налогообложения льгот установлены в номинальных долларах, долгосрочный рост совокупного дохода приведет к увеличению доли льгот, выплачиваемых в виде налога на прибыль, даже если параметры налогового кодекса в настоящее время индексируются с учетом инфляции цен вместо этого индексируются с учетом роста заработной платы в будущем.

Диаграмма 2.
Средняя процентная доля дохода по социальному обеспечению, причитающегося в виде подоходного налога: три категории получателей и семей, 2010 г. и прогнозируемые пятилетние периоды в 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора на основе MINT 7.

Для семей-бенефициаров, которые должны подавать налоговую декларацию (независимо от того, должны ли они платить подоходный налог со своих пособий), MINT прогнозирует, что средний процент причитающихся пособий в виде подоходного налога увеличится с 8,2 процента в 2010 году до 9,2 процента в 2015 году и до 12,2 процента в 2030 году. К 2040 году семьи-получатели, подающие налоговые декларации, будут должны в среднем 12,9 процента своих пособий в качестве подоходного налога.

Для семей-бенефициаров, которые должны платить подоходный налог со своих пособий, MINT прогнозирует, что средний процент причитающегося дохода по пособиям в виде подоходного налога увеличится с 11.7 процентов в 2010 году до 11,9 процента в 2015 году и до 12,2 процента в 2030 году. По прогнозам MINT , к 2050 году семьи, которые должны уплатить налог на свои льготы, будут должны в среднем 14,7 процента своих льгот в качестве подоходного налога.

Средний процент выплат по налогу на прибыль

Налоги, подлежащие уплате для типичной семьи-получателя, возможно, лучше всего представлены медианным процентом причитающихся выплат в виде подоходного налога. Медиана находится в средней точке распределения, при этом равное количество семей имеет более высокий и более низкий процент причитающихся выплат.На диаграмме 3 показан прогнозируемый средний процент пособий, причитающихся в качестве подоходного налога, среди семей-получателей в тех же трех группах, представленных на диаграмме 2.

Диаграмма 3.
Медианная процентная доля причитающегося дохода по социальному обеспечению в качестве подоходного налога: три категории получателей и семей, 2010 г. и прогнозируемые пятилетние периоды в 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора на основе MINT 7.

Среди всех семей-бенефициаров средний процент причитающихся пособий по социальному обеспечению в качестве подоходного налога был равен нулю в 2010 году и, по прогнозам, составит всего 0.5 процентов в 2015 году. Среднее налоговое обязательство по подоходному налогу на пособия по социальному обеспечению среди всех семей-получателей вырастет до 4,8 процента в 2030 году и затем останется относительно стабильным в течение следующих 20 лет.

Среди семей, подающих налоговую декларацию, средний процент пособий, выплаченных в виде подоходного налога, составлял 6,6 процента в 2010 году и составит 7,7 процента в 2015 году. MINT прогнозирует, что этот процент вырастет до 9,9 процента в 2030 году и до 10,3 процента к 2050 году.

Среди семей-бенефициаров, которые должны подоходный налог со своих пособий, средний процент пособий по подоходному налогу составлял 10.4 процента в 2010 году и вырастет до 11,1 процента в 2015 году. MINT проектов, доля которых достигнет 12,1 процента в 2025 году, а затем останется стабильной в течение следующих 25 лет. Процент причитающихся пособий в виде подоходного налога стабилизируется, потому что большинство семей, которые должны уплатить подоходный налог со своих пособий, будут находиться в группе предельного подоходного налога в размере 15 процентов, и большинство из них будут платить налоги с максимальных 85 процентов пособий.

Причитающийся по пособию доход в виде подоходного налога выше и ниже медианы

Некоторые семьи-получатели должны значительно больше или меньше, чем средний процент их пособий в виде налогов.Как показано на диаграмме 1, 56–58 процентов семей-бенефициаров будут должны платить подоходный налог со своих пособий в течение следующих нескольких десятилетий. И наоборот, 42–44 процента семей-бенефициаров не будут платить подоходный налог на свои пособия по социальному обеспечению в любой отдельно взятый год, опять же при условии, что налоговые категории после 2023 года будут индексироваться по заработной плате, а не по ценам.

Согласно действующему законодательству, самый высокий процент пособий по социальному обеспечению, выплачиваемых любой семьей в качестве подоходного налога, составляет 33,7 процента. Эта цифра представляет собой произведение максимальной доли налогооблагаемого дохода по пособиям (85 процентов) и максимальной ставки предельного налога на прибыль (39.6 процентов). В 2015 году предельная ставка налога в размере 39,6% применяется к налогооблагаемому доходу выше 411 200 долларов для одиноких лиц и к налогооблагаемому доходу выше 464 850 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию. MINT прогнозирует, что менее 1 процента бенефициаров будут должны 33,7 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2015 году или в любой год до 2050 года (не показано). По оценкам, в 2015 году около 80 процентов бенефициаров, подающих индивидуальную декларацию, и 79 процентов супружеских пар, подающих совместную декларацию, попали в группу предельного налогообложения 15 или 25 процентов (Таблица 2).

Таблица 2. Расчетное процентное распределение семей-получателей, имеющих задолженность по подоходному налогу, по предельной ставке подоходного налога и статусу регистрации, 2015 г.

Предельная ставка налога (%)	Статус подачи
	Одиночный	женат, подает совместно
Итого	100,0	100.0
10,0	5,7	4,9
15,0	36,0	42,9
25,0	43,9	35,9
28,0	11,0	8,0
33.0	3,1	6,1
35,0		0,7
39,6		1,5
ИСТОЧНИК: Расчеты автора с использованием MINT 7.
ПРИМЕЧАНИЕ. Данные относятся к 52 процентам семей-бенефициаров, которые, по оценкам, имеют задолженность по налогу на свои пособия.
а. Менее 0,5 процента.

В дополнение к средней процентной доле дохода по пособиям, причитающемуся семьям-получателям в качестве подоходного налога, на диаграмме 4 показаны значения 90-го, 75-го и 25-го процентилей. Таблица охватывает все семьи-бенефициары, в том числе те, которые не обязаны платить подоходный налог со своих пособий по социальному обеспечению. Семьи-бенефициары с 90-й процентилью налоговых обязательств по выплате пособий по социальному обеспечению 15.0 процентов их льгот в качестве подоходного налога в 2010 году; эти семьи будут должны 16,1 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2015 году и около 17 процентов в последующие годы. Семьи-бенефициары с 75-м процентилем обязательств по подоходному налогу уплатили 9,7% своих пособий в качестве подоходного налога в 2010 году. MINT прогнозирует, что эти семьи будут должны 11,4% своих пособий в качестве подоходного налога в 2015 году и около 13% в период 2025–2025 годов. 2050 г. Средний процент дохода от пособий, подлежащих уплате в виде подоходного налога, среди всех семей-бенефициаров представлен синей линией, которая дублирует синюю линию на Диаграмме 3, описанной ранее.Семьи с 25-м и более низким процентилем налоговых обязательств не платили подоходный налог на свои пособия по социальному обеспечению в 2010 году, а MINT прогнозирует, что они не будут обязаны платить подоходный налог со своих пособий по социальному обеспечению в любое время в период 2015–2015 годов. 2050 г.

Диаграмма 4.
Процент дохода от пособия по социальному обеспечению, причитающийся как подоходный налог среди семей-получателей: выбранные процентили, 2010 г. и прогнозируемые пятилетние периоды в 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора на основе MINT 7.

Пособие, причитающееся подоходному налогу, по квартилям общего дохода

Из-за прогрессивности ставок подоходного налога семьи с более высокими доходами должны уплачивать более высокий процент своих пособий по социальному обеспечению в качестве подоходного налога, чем семьи с низкими доходами. Например, семья-бенефициар с доходом в наивысшем квартиле платит больший процент своих пособий в виде подоходного налога, чем семья из самого низкого квартиля. Для каждого последующего квартиля, от самого низкого до самого высокого, прогнозируемые проценты должны увеличиваться.

Чтобы обеспечить последовательную основу для сравнения доходов с течением времени, MINT прогнозирует суммы, которые будут определять границы квартилей доходов среди семей-бенефициаров с 2010 по 2050 год, и выражает их относительно национального AWI (Таблица 3). Например, среди семей-бенефициаров в 2010 году семья с общим доходом, по крайней мере в 2,273 раза превышающим национальный AWI , находилась в четвертом (самом высоком) квартиле по доходам. Семья-бенефициар находилась в третьем квартиле дохода в 2010 г., если у нее доход был в пределах 1.223 и 2,273 раза больше, чем AWI . Семья-получатель с доходом от 0,624 до 1,223 раза выше AWI находилась во втором квартиле дохода, а семья-получатель с доходом менее 0,624 раза AWI находилась в первом (самом низком) квартиле дохода.

Таблица 3. Границы квартилей для совокупного дохода семей-бенефициаров, 2010 г. и прогнозируемые пятилетние периоды 2015–2070 гг.

Год	National AWI (номинал $)	Общий доход семьи относительно национального AWI
		75-й процентиль	Медиана	25-й процентиль
2010	41 674	2.273	1,223	0,624
2015	50 893	2,246	1.201	0,590
2020	63 676	2,235	1,165	0,567
2025	76831	2.229	1,162	0,572
2030	93,193	2,179	1,120	0,549
2035	113 228	2,133	1,089	0,537
2040	137 642	2.080	1,043	0,524
2045	167 076	2,005	1.000	0,506
2050	202 452	1,942	0,959	0,490
ИСТОЧНИК: Расчеты автора с использованием MINT 7.

Диаграмма 5 показывает прогнозы MINT среднего процента пособий, выплачиваемых в качестве подоходного налога семьями-бенефициарами в каждом квартиле общего дохода. Общий доход состоит из денежных доходов до вычета налогов из всех источников, включая предполагаемую сумму, которую семья получила бы, если бы использовала свои финансовые активы для покупки аннуитета. В 2010 году семьи-бенефициары в четвертом квартиле по доходам в среднем платили 13,9% своих пособий в качестве подоходного налога. MINT прогнозирует, что семьи в четвертом квартиле дохода будут должны 14,0 процента своих пособий в виде подоходного налога в 2015 году и 14,8 процента в 2020 году. С 2030 по 2050 год MINT прогнозирует, что семьи в четвертом квартиле дохода будут должны около 16 процентов. их льгот в качестве подоходного налога.

Диаграмма 5.
Средняя процентная доля дохода по социальному страхованию, причитающегося в качестве подоходного налога среди семей-получателей, по квартилям общего дохода: 2010 г. и прогнозируемый пятилетний период 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора на основе MINT 7.

В среднем семьи-получатели в третьем квартиле дохода выплачивали 5,0% своих пособий в качестве подоходного налога в 2010 году. MINT прогнозирует, что эти семьи-получатели будут должны 6,9% пособий в качестве подоходного налога в 2015 году и 8,6% в 2020 году. период 2025–2050 гг., MINT прогнозирует, что семьи-получатели в третьем квартиле дохода будут должны в среднем около 10 процентов своих пособий по социальному обеспечению в виде подоходного налога.

Семьи-бенефициары в нижней половине распределения доходов платят существенно меньшую долю своих пособий в виде подоходного налога, чем семьи с доходом выше среднего.Семьи из второго квартиля по доходу платили менее 0,5 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2010 году, и они будут должны 1,1 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2015 году. Эта доля вырастет до 3,3 процента в 2030 году, а к 2050 году MINT Согласно прогнозам, семьи из второго квартиля по доходу будут должны 4,3 процента своих пособий по социальному обеспечению в виде подоходного налога. Семьи из самого нижнего квартиля не платили подоходного налога со своих пособий в 2010 году. MINT предполагает, что эти семьи будут должны только 1.1 процент льгот в качестве подоходного налога к 2050 году.

В отличие от средних процентов диаграммы 5, диаграмма 6 показывает медианные проценты пособий, выплачиваемых в качестве подоходного налога семьями-бенефициарами в пределах каждого квартиля дохода. Семья, относящаяся к четвертому квартилю дохода, платила в среднем 12,4 процента своих пособий в виде подоходного налога в 2010 году и, по прогнозам, должна будет 13,2 процента в 2015 году и около 14 процентов в последующий период. Семья из третьего квартиля по доходам в 2010 году выплатила в среднем 3,7 процента своих пособий в виде подоходного налога, и, по прогнозам, она должна будет 7.1 процент в 2015 году и от 9 до 11 процентов с 2025 по 2050 год. MINT прогнозирует, что медианные налоговые обязательства для семей во втором и первом квартилях дохода будут равны нулю в течение периода 2010–2050 годов.

Диаграмма 6.
Средний процент дохода по социальному обеспечению, причитающегося подоходным налогом среди семей-получателей, по квартилям общего дохода: 2010 г. и прогнозируемый пятилетний период 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора на основе MINT 7.

а. Поскольку прогнозируемые медианные проценты для семей-бенефициаров во втором квартиле дохода равны нулю каждый год, прогнозируемые медианные проценты для семей-бенефициаров в первом квартиле дохода обязательно также равны нулю во все годы.

Заключение

Пособия по социальному обеспечению

впервые облагались подоходным налогом в 1984 году, и с тех пор доля семей-получателей, чьи пособия облагаются налогом, увеличилась с менее чем одной десятой до более чем половины.Микромоделирование MINT из SSA , содержащее данные примерно о 92 процентах получателей социального обеспечения, прогнозирует, что 52 процента семей-получателей будут платить подоходный налог со своих пособий по социальному обеспечению в 2015 году. Средний налоговый платеж среди всех семей-получателей будет равняется менее 1 процента от дохода по пособиям в 2015 году; но только среди тех семей, чьи пособия подлежат налогообложению, средний подоходный налог будет составлять 11,1 процента пособий по социальному обеспечению. Согласно прогнозам MINT , к 2030 году 58 процентов семей-получателей будут должны платить подоходный налог со своих пособий по социальному обеспечению и что средний размер подоходного налога будет равен примерно 5 процентам их дохода по пособиям.Среди семей, которые должны подоходный налог со своих пособий, модель прогнозирует средний размер выплаты в размере 12 процентов от дохода по пособиям в 2030 году. Эти оценки основаны на предположении, что Конгресс внесет поправки в положения Налогового кодекса, которые в настоящее время требуют корректировки налоговых категорий. на основе индексации цен; такие поправки будут гарантировать, что доля дохода, выплачиваемого в качестве налога на прибыль, останется близкой к текущему уровню. В противном случае процент пособий по социальному обеспечению, которые будут причитаться в качестве подоходного налога, превысит уровень, прогнозируемый MINT .

Поскольку прогрессивность федерального подоходного налога гарантирует, что получатели с более высоким доходом платят наибольшее количество налогов, налогообложение льгот снижает чистый доход социального обеспечения, получаемый получателями с более высоким доходом. В этом отношении налогообложение пособий по социальному обеспечению имеет тот же эффект, что и проверка нуждаемости, без административных затрат, которые повлечет за собой прямая проверка нуждаемости (Goodman and Liebman 2008). ¹⁴ Тесты на средства эффективны для нацеливания пособий на людей, которые больше всего в них нуждаются, но их проведение может быть дорогостоящим.Например, в 2014 году федеральные расходы на Программу дополнительного питания ( SNAP ) составили 76 миллиардов долларов. Из этой суммы 4,9 процента (3,7 миллиарда долларов) ушло на административные расходы, включая проверку нуждаемости. Исходя из общих расходов на социальное обеспечение в размере 851 миллиарда долларов в 2014 финансовом году, каждый процентный пункт в гипотетических расходах, необходимых для проведения проверки на нуждаемость, увеличит годовые расходы на программу социального обеспечения более чем на 8,5 миллиарда долларов.

Поскольку Конгресс установил пороговые значения дохода, ниже которых пособия по социальному обеспечению не облагаются налогом, доход по пособиям по-прежнему облагается меньшим налогом, чем доход от аннуитетов и пенсий.Лица с модифицированным AGI на сумму менее 25 000 долларов и супружеские пары с модифицированным AGI на сумму менее 32 000 долларов не платят подоходный налог со своего дохода по социальному обеспечению. Поскольку эти пороговые значения дохода не индексируются по ценам или заработной плате, доля бенефициаров, которые платят налоги со своих пособий, со временем увеличивалась. В конце концов, налогообложение пособий по социальному обеспечению будет примерно эквивалентно налогообложению пенсий и аннуитетов в соответствии с действующим законодательством, что, согласно законодательной истории поправок 1983 г., было намерением Конгресса, когда он установил порог для налогообложения пособий в номинальном выражении. долларов.

Банкноты

1 С 1950 по 2012 год отношение подоходного налога к личному доходу составляло в среднем 9,5 процента в год. Годовой коэффициент никогда не был ниже 7,2 процента или выше 11,6 процента ( IRS 2014).

2 Для большинства налогоплательщиков модифицированный AGI равен AGI плюс не облагаемый налогом процентный доход, доход из иностранных источников и половина пособий по социальному обеспечению.

3 Особые правила применяются к главам домохозяйств (одиноким родителям) и супружеским парам, подающим документы отдельно.Полные правила подсчета пенсионных пособий по социальному обеспечению и пенсионных пособий 1 уровня в качестве налогооблагаемого дохода включены в IRS (2015a).

4 Паттисон и Харрингтон (1993) описывают происхождение как пороговых значений дохода, при которых пособия по социальному обеспечению становятся налогооблагаемыми, так и процента пособий, облагаемых подоходным налогом.

5 Паттисон (1994) описывает положения 1993 года, которые увеличили налогообложение пособий по социальному обеспечению.

6 Согласно инструкциям IRS , «если вы заплатили часть стоимости своей пенсии или аннуитета, вы не облагаетесь налогом той части пенсии или аннуитета, которую вы получаете, которая представляет собой возврат ваших затрат.Остальная сумма, которую вы получаете, обычно облагается налогом »( IRS, 2015b, 77).

7 По состоянию на 2015 год работник платит налог на заработную плату в размере 6,2 процента от заработка до 118 500 долларов США. Работодатель оплачивает равную сумму, которая не подлежит налогообложению. Самостоятельно занятые работники несут ответственность за уплату 12,4% налога на заработную плату, но они имеют право на два налоговых вычета: они могут уменьшить свои чистые доходы от самозанятости на половину суммы налога на заработную плату в системе социального обеспечения, и они могут вычесть половину налога на заработную плату. их налог на социальное обеспечение с личного дохода, указанный в форме 1040 IRS .Налоговый вычет из заработной платы является фактором при определении AGI ( SSA 2015a).

8 Выбор номинальных пороговых значений в долларах был преднамеренным, так что в конечном итоге налоговый режим дохода по социальному обеспечению был аналогичен налоговому режиму пенсий и ежегодных выплат (Финансовый комитет Сената, 1993).

9 Налогооблагаемый доход состоит в основном из заработной платы, процентов, дивидендов, ренты, роялти, прироста капитала, дохода от продажи товаров или собственности, дохода от фермы или бизнеса, аннуитетов, пенсий, алиментов, пособий по безработице и отчислений от пенсионные счета, отличные от квалифицированных распределений Рота.

10 Для панели 2004 SIPP 88 процентов записей обследования были сопоставлены с их записями о доходах в системе социального обеспечения. Коэффициент совпадения для панели 2008 года составил более 90 процентов. Характеристики когорт, рожденных после 1979 г., моделируются, а не основываются на записях SIPP .

11 Моделирование MINT на 2020 год и позже отражает выборки, которые последовательно более репрезентативны для всего населения пожилых бенефициаров, поскольку члены когорт по рождению с 1925 года или ранее со временем заменяются членами более поздних когорт.

12 Результаты были бы аналогичными, если бы предполагаемая дата перехода на индексацию заработной платы была на несколько лет раньше или позже. Описание национального AWI см. На https://www.socialsecurity.gov/oact/cola/ AWI .html.

13 Для 2015 года MINT имитирует распределение единиц-бенефициаров: 21 процент подаются индивидуально, 50 процентов — супружеские пары, подающие совместно, 1 процент — как глава домохозяйства, и 28 процентов — не подают налоговую декларацию.

14 Проверка средств ограничивает право на получение государственных пособий или уменьшает размер пособия для лиц, чей доход или активы превышают пороговые значения, установленные законом. Временная помощь нуждающимся семьям ( TANF ), Программа дополнительного питания ( SNAP ), дополнительный социальный доход ( SSI ) и медицинская помощь (Medicaid) — это программы с проверкой нуждаемости. Социальное обеспечение и Medicare, как программы социального страхования, финансируемые в основном за счет налогов на заработную плату, взимаемых с работников и их работодателей, не проверяются на нуждаемость, хотя в рамках части B Medicare (дополнительное медицинское страхование) и части D (покрытие рецептурных лекарств) взимаются страховые взносы, связанные с доходом. участников.

Список литературы

1979 Консультативный совет по социальному обеспечению. 1979. Финансирование и льготы социального обеспечения: Отчет Консультативного совета 1979 года. Вашингтон, округ Колумбия : Министерство здравоохранения, образования и социального обеспечения, SSA .

[Совет попечителей] Попечительский совет Федерального фонда страхования по старости и на случай потери кормильца и Федерального фонда страхования инвалидности. 2014. Годовой отчет попечительского совета Федерального фонда страхования по старости и потере кормильца и Федерального фонда страхования нетрудоспособности за 2014 год. Вашингтон, округ Колумбия : Государственная типография. https://www.socialsecurity.gov/oact/tr/2014/tr2014.pdf.

———. 2015. Годовой отчет попечительского совета Федерального фонда страхования по старости и на случай потери кормильца и Федерального фонда страхования нетрудоспособности за 2015 год. Вашингтон, округ Колумбия : Государственная типография. https://www.socialsecurity.gov/oact/tr/2015/tr2015.pdf.

Гудман, Сарена и Джеффри Либман. 2008. «Налогообложение пособий по социальному обеспечению как подход к проверке средств.” NBER Пенсионный исследовательский центр Документ № NB 08-02. Кембридж, MA : Национальное бюро экономических исследований. http://www.nber.org/aging/rrc/papers/orrc08-02.pdf.

Госс, Стивен К. 1993. «Текущий подход и основа для рассмотрения изменения к 85-процентному налогообложению ежемесячных пособий OASDI ». Письмо Гарри С. Баллантайну, главному актуарию Управления социального обеспечения.

Жилищный комитет путей и средств. См. США Конгресс, Комитет Палаты представителей по путям и средствам.

[ IRS ] Налоговая служба. 2014. « SOI Налоговая статистика — историческая таблица 8». https://www.irs.gov/uac/ SOI -Tax-Stats-Historical-Table-8.

———. 2015a. Социальное обеспечение и приравненные к ним пенсионные пособия железнодорожникам. IRS Публикация 915. http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p915.pdf.

———. 2015b. Ваш федеральный подоходный налог. IRS Публикация 17. https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p17.pdf.

Национальная комиссия по реформе социального обеспечения. 1983. Отчет Национальной комиссии по реформе социального обеспечения. https://www.socialsecurity.gov/history/reports/gspan.html.

Паттисон, Дэвид. 1994. «Налогообложение пособий по социальному обеспечению в соответствии с новыми положениями о подоходном налоге: распределительные оценки за 1994 год». Бюллетень социального обеспечения 57 (2): 44–50. https: // www.socialsecurity.gov/policy/docs/ssb/v57n2/v57n2p44.pdf.

Паттисон, Дэвид и Дэвид Э. Харрингтон. 1993. «Предложения по изменению налогообложения пособий по социальному обеспечению: варианты и эффекты распределения». Бюллетень социального обеспечения 56 (2): 3–21. https://www.socialsecurity.gov/policy/docs/ssb/v56n2/v56n2p3.pdf.

Финансовый комитет Сената. См. США Конгресс, Комитет Сената по финансам.

Шакин, Джошуа и Курт Зайберт.2015. «Налогообложение пособий по социальному обеспечению». Вашингтон, округ Колумбия : Бюджетное управление Конгресса. https://www.cbo.gov/publication/49948.

Смит, Карен Э. и Мелисса М. Фавро. 2013. «Букварь по моделированию дохода в краткосрочной перспективе, версия 7 ( MINT 7)». Вашингтон, округ Колумбия : Городской институт. http://www.urban.org/sites/default/files/alfresco/publication-pdfs/413131%20-%20A-Primer-on-Modeling-Income-in-the-Near-Term-Version- MINT -.pdf.

[ SSA ] Управление социального обеспечения. 2015a. «Если вы работаете не по найму». SSA Публикация № 05-10022. https://www.socialsecurity.gov/pubs/ EN -05-10022.pdf.

———. 2015b. «Ежемесячный статистический снимок». https://www.socialsecurity.gov/policy/docs/quickfacts/stat_snapshot/.

———. нет данных «История социального обеспечения: постановления казначейства о налогообложении льгот». https://www.socialsecurity.gov/history/it3447.html.

США Конгресс, Комитет Палаты представителей по путям и средствам. 2004. Справочные материалы и данные по программам, находящимся в юрисдикции Комитета по путям и средствам. Committee Print No. 108-6. Вашингтон, округ Колумбия : Государственная типография.

США Конгресс, Комитет Сената по финансам. 1993. Налогообложение пособий по социальному обеспечению. Сенатские слушания № 103-316. Вашингтон, округ Колумбия : Государственная типография.

Экономическое влияние пенсий CalPERS в Калифорнии, 2019-20 финансовый год

Данные о выплате пособий в Калифорнии за 2019-20 финансовый год; Экономические данные за 2019 год

Обеспечение силы сообществам Калифорнии

CalPERS не только обеспечивает пенсионные выплаты по всему штату, но и вносит значительный вклад в местную экономику. Хотя COVID-19 оказал серьезное влияние на экономику Калифорнии, в этом отчете не рассматривались экономические изменения 2020 года. Вместо этого в этом отчете анализировалось влияние пенсионных выплат в 2019-20 финансовом году на экономику Калифорнии 2019 года.

Поскольку пенсионеры CalPERS израсходовали свои ежемесячные пенсионные выплаты в 2019-20 финансовом году, они заработали 28 миллиардов долларов в экономической деятельности, которая поддержала рабочие места и увеличила бизнес и налоговые поступления. Экономические последствия значительны по всему штату и особенно важны для небольших населенных пунктов. Экономический вклад в экономику Калифорнии в размере 28 миллиардов долларов от пенсионных пособий CalPERS эквивалентен тому, что каждый калифорнийец получает более 700 долларов в год.

По сравнению с нашим последним отчетом об экономическом воздействии, опубликованным в 2019 году, экономический эффект от пенсионных выплат в Калифорнии увеличился на 19% с 23 долларов.От 5 миллиардов до 28 миллиардов долларов. Посмотреть отчет за 2019 год.

Как расходы на пенсионные пособия CalPERS поддерживают экономику Калифорнии

Пенсионное пособие

Пенсионеры и получатели пенсионных чеков получают

Прямое воздействие

Пенсионные чеки расходуются на приобретение местных товаров и услуг

Непрямое воздействие

Местные предприятия получают доход, закупают расходные материалы и поддерживают рабочие места

Индуцированный удар

Сотрудники тратят дополнительный доход на дальнейшую поддержку местного бизнеса и рабочих мест

Расходы на пенсионные пособия стимулируют местную экономику и предоставляют несколько дополнительных льгот, которые поддерживают рабочие места, генерируют дополнительные налоговые поступления и стимулируют рост местных сообществ.Эти деньги обеспечивают постоянный поток доходов для жителей Калифорнии, налогоплательщиков и местных органов власти независимо от экономических условий (бум или спад).

Просмотреть полноразмерное изображение (PNG)

Поддерживается 148 053 ​​вакансии

Расходы на пенсионные пособия поддерживают многие отрасли занятости по всему штату. Когда пенсионеры и бенефициары тратят свое пенсионное пособие, они поддерживают местные рабочие места в местных компаниях — и вносят свой вклад в экономику всего штата.

10 лучших секторов вакансий

Сектор	Поддерживаемые вакансии	Полученный доход
Здравоохранение и социальные услуги	26 361	3,14 миллиарда долларов
Торговля розничная	22018	2,44 миллиарда долларов
Размещение и питание	21 586	1,77 миллиарда долларов
Разные личные услуги *	15,667	$ 1.29 миллиардов
Финансы и страхование	9,160	2,90 миллиарда долларов
Транспортировка и складирование	8 352	1,01 миллиарда долларов
Административное обслуживание и услуги по утилизации отходов	7,778	0,77 миллиарда долларов
Недвижимость и аренда	7 071	5,83 миллиарда долларов
Профессиональные, научные и технические услуги	5 861	$ 1.18 миллиардов
Искусство, развлечения и отдых	5 438	0,56 миллиарда долларов

^* Сектор различных личных услуг состоит из следующих подсекторов: ремонт и техническое обслуживание, личные и прачечные услуги, религиозные организации, предоставление грантов, гражданские, профессиональные и аналогичные организации, а также частные домохозяйства.

Получил 1,2 миллиарда долларов налоговых поступлений

Расходы на пенсионные пособия приносят доход для правительства штата и местного самоуправления, включая налог с продаж и налог на имущество.

Когда пенсионер совершает покупку в розничном магазине, эта покупка приносит доход от налога с продаж для местной экономики. Когда пенсионер, владеющий домом или другой коммерческой недвижимостью, ежегодно оплачивает счет по налогу на имущество, этот налоговый платеж поддерживает местное сообщество, включая школы, парки и строительство дорог.

Налоговые поступления

Налог с продаж

667 миллионов долларов

Налог на имущество

548 миллионов долларов

Поддержка роста местного сообщества

Когда пенсионеры и получатели помощи потребляют товары и услуги, их расходы приносят доход и поддерживают местную экономику.Как правило, округа с более высоким валовым региональным продуктом (ВРП) и концентрацией получателей пенсионных пособий CalPERS оказывают более сильное экономическое воздействие. Округ Лос-Анджелес оказал наибольшее влияние на экономику за счет пенсионных выплат в размере 3,28 миллиарда долларов. Из года в год пенсионные пособия обеспечивают стабильный поток доходов в экономику Калифорнии.

5 крупнейших округов по экономическому влиянию

Округа	Полученный доход	Поддерживаемые вакансии
Лос-Анджелес	$ 3.28 миллиардов	17 972
Сакраменто	2,69 миллиарда долларов	15,654
Оранжевый	1,74 миллиарда долларов	9 697
Риверсайд	1,42 миллиарда долларов	9 316
Сан-Диего	1,41 миллиарда долларов	8,256

Наибольшее влияние оказывают небольшие сообщества

В то время как округа с большим ВРП имеют большее экономическое влияние от расходов на пенсионные пособия, округа с меньшим ВРП по сравнению с пенсионными пособиями CalPERS, как правило, имеют большее экономическое влияние, поскольку выплаты составляют большую долю в общей экономике округа.

Просмотреть полноразмерное изображение (PNG)

Используя взвешенное экономическое воздействие, эта диаграмма показывает, что, хотя округа Лос-Анджелес и Сан-Диего имеют большой ВРП, некоторые округа с меньшим ВРП, такие как округа Риверсайд и Шаста, имеют значительно больший взвешенный экономический эффект. Взвешенный экономический эффект рассчитывается путем деления экономического воздействия на получателя льгот CalPERS на ВРП на душу населения. ВРП концептуально эквивалентен валовому внутреннему продукту, но на уровне региональной экономики (например,грамм. штат, округ или район).

CalPERS по номерам

CalPERS — это крупнейший в стране государственный пенсионный фонд с установленными выплатами, ежегодно выплачивающий пенсионные пособия более чем 2 миллионам членов и пособия по здоровью 1,5 миллиона членов и их семей.

Из 732 529 пенсионеров и бенефициаров программы CalPERS 84% проживают в Калифорнии. В 2019-20 финансовом году средняя пенсия составляла 35 700 долларов США в год.

	Все *	Калифорния *
Количество пенсионеров и бенефициаров	732 529	615 145
Итого годовые пенсионные выплаты	25 долларов США.8 миллиардов	21,3 миллиарда долларов

^* Не включает пенсионеров, бенефициаров / оставшихся в живых или выплаты из пенсионной системы судей, пенсионной системы II судей или пенсионной системы законодателей.

Процент всех пенсионеров и бенефициаров CalPERS, проживающих в Калифорнии

35 700 долл. США

Среднее годовое пенсионное пособие

21,3 миллиарда долларов

Общая сумма пенсионных выплат в Калифорнии

Кто платит пенсии CalPERS?

Самый большой вклад поступает из денег, которые CalPERS зарабатывает на своих инвестициях, с дополнительным финансированием за счет взносов работодателей и сотрудников.Некоторые работники в настоящее время вносят до 16% своей зарплаты, чтобы финансировать собственные пенсии.

Программа CalPERS Pension Buck иллюстрирует источники дохода, которые используются для выплаты пенсий государственным служащим.

На основе данных за последние 20 лет, закончившихся 30 июня 2020 г., на каждый доллар, выплачиваемый CalPERS в виде пенсий:

• 55 центов поступают от инвестиционной прибыли
• 32 цента поступают от взносов работодателя
• 13 центов поступают от взносов сотрудников

Другими словами, самая большая доля каждого доллара пенсии государственного служащего финансируется за счет инвестиционной прибыли CalPERS.

55 центов из каждого доллара пенсии государственного служащего финансируется за счет инвестиционной прибыли CalPERS

Данные и методология

Данные, использованные в этом исследовании, получены из двух источников: пенсионных данных myCalPERS и IMPLAN. Данные о выходе на пенсию включают годовые валовые пособия для получателей пенсионных пособий, которые проживали в Калифорнии по состоянию на 30 июня 2020 года. Население, изучаемое в этом исследовании, включает получателей пособий в Калифорнии из пенсионной системы государственных служащих Калифорнии.

Были проанализированы экономические последствия для штата, округов и законодательных округов в целом. Информация на этой странице представляет собой сводку воздействий в масштабах штата и нескольких региональных воздействий. Все результаты можно увидеть на нашей странице «Влияние пенсионных выплат на экономику».

В этом исследовании измеряются экономические последствия выплат льгот CalPERS с использованием IMPLAN, программного обеспечения для моделирования затрат-выпуска, которое измеряет региональные или местные эффекты при одном или нескольких изменениях в экономической деятельности.IMPLAN широко используется правительствами, университетами, а также организациями государственного и частного секторов для оценки экономических последствий во многих отраслях промышленности.

Этот отчет также включает 93 записи о пособиях по случаю потери кормильца, которые не были включены в предыдущий отчет за 2019 год с данными за 2017-18 финансовый год.

Что такое освобождение от налога на имущество и как его получить?

Марк Хеллнер — исполнительный директор Центра права инвалидов и пожилых людей, некоммерческой организации 501 (c) (3), обслуживающей малообеспеченных пожилых людей и взрослых с ограниченными возможностями.

В этом посте я расскажу о налоге на имущество , освобождении от и других способах сэкономить на счете налога на имущество в Иллинойсе. Во-первых, нам нужно понять, как облагается налогом недвижимость.

Каким образом облагается налогом недвижимость в Иллинойсе?

Каждые три года местный инспектор округа оценивает рыночную стоимость вашей собственности. Это может отражать сумму, которую кто-то может заплатить, чтобы купить его у вас. В качестве примера предположим, что эта сумма составляет 200 000 долларов США.

Следующий шаг — найти ваше «Выровненное скорректированное значение» или «EAV.«Это делается по формуле, устанавливаемой каждый год. В округе Кук он обычно составляет около 30% от рыночной стоимости. Итак, ваш EAV составит 60 000 долларов.

Наконец, вы умножаете EAV на вашу местную налоговую ставку. Это зависит от муниципалитета. Некоторые ставки составляют около 7 долларов за сотню долларов стоимости. Другие намного дороже 20 долларов за сотню в других местах. Допустим, это было 10 долларов за сотню долларов стоимости. Поскольку сумма рассчитывается как «на сотню», сначала нужно разделить EAV на 100. В нашем примере это даст нам 600 долларов.Затем вы умножаете на налоговую ставку 10 долларов, чтобы получить 6000 долларов. Это будет ваш годовой налог на недвижимость.

Теперь, когда мы понимаем, как облагается налогом имущество, мы можем поговорить о льготах и ​​других льготах.

Что такое освобождение от налога на имущество?

Термин «освобождение от уплаты налога на имущество» вводит в заблуждение. Это похоже на сумму денег, которую вам не нужно платить. Но на самом деле, лучший способ думать об освобождении от налога на имущество — это скидка, применяемая к вашему EAV.

Если вы имеете право на освобождение от уплаты налогов, это позволяет вам снизить EAV.Это приведет к снижению суммы налога на имущество для вас.

Остальная часть этой статьи будет посвящена исключениям, доступным для владельцев собственности в штате Иллинойс.

Примечание: это обсуждение относится к домам на одну семью, кондоминиумам и кооперативам. Это не относится к коммерческой недвижимости. Кроме того, это обычно не применимо к сдаче внаем жилой недвижимости. Эта статья также основана на процедурах, применимых в округе Кук.

Освобождение домовладельцев

Освобождение домовладельцев (или «усадеб») позволяет вам снять 10 000 долларов с вашего EAV.Скидка на 10 000 долларов одинакова для каждого дома, независимо от его рыночной стоимости или EAV. Таким образом, если EAV собственности составляет 50 000 долларов, ее налоговая стоимость будет составлять 40 000 долларов. Если дом имеет EAV 200 000 долларов, его налоговая стоимость составит 190 000 долларов.

Еще одним важным требованием является то, что освобождение домовладельца доступно только для вашего основного места жительства. Основным местом жительства может быть:

• Дом на одну семью,
• Кондоминиум или
• Кооператив.

Как только вы получите освобождение домовладельца, вы должны автоматически получить это освобождение в своем налоговом счете в последующие налоговые годы.

Освобождение от приусадебных участков для пожилых граждан

Освобождение от приусадебных участков для пожилых граждан доступно для владельцев недвижимости старше 65 лет в соответствующем налоговом году. Налоги на недвижимость уплачиваются через год после их начисления. Это означает, что по счетам, подлежащим оплате в 2019 году, домовладелец должен был достичь 65-летнего возраста к 31 декабря 2018 года или раньше.

Это освобождение дает скидку в размере 8000 долларов на EAV вашего дома. Это в дополнение к освобождению от налога на усадьбу в размере 10 000 долларов.Таким образом, пенсионер может получить скидку в размере 18 000 долларов на EAV.

Опять же, это применимо только к вашему основному месту жительства. Однако, в отличие от Освобождения домовладельца, это Освобождение требует ежегодного заявления. Вы должны искать форму освобождения в течение первого года, в течение которого вы имеете право требовать этого освобождения. После этого офис эксперта, вероятно, отправит вам заявку по почте. Форма должна быть возвращена оценщику как можно скорее.

(Примечание редактора от июня 2020 года: в связи с недавним изменением закона, если вам было предоставлено освобождение от налога на усадьбу пожилых людей в округе Кук, вам не нужно повторно подавать заявление на 2019-2023 годы.)

«Замораживание» начисленного налогообложения

Это пособие не является исключением. Но это имеет значительную потенциальную ценность для домовладельца. Чтобы иметь право на нее, вам должно быть 65 лет на 1 января соответствующего налогового года. Кроме того, общий доход вашей семьи из всех источников не может превышать 65 000 долларов. (Этот предел дохода может меняться из года в год).

Если вы имеете право на замораживание налогообложения, оценочная стоимость вашего имущества может быть заморожена на уровне текущей стоимости. Это защищает вас от увеличения оценочной стоимости за любой год, в течение которого вы имеете право на замораживание.

Например, лицо 75 лет, имеющее право на доход и проживавшее в своем доме после 65 лет, будет платить налоги на основе своей оценочной стоимости с того года, когда ей исполнилось 65 лет. Это может быть значительной экономией в районах, где ценности выросли, особенно в джентрифицированных районах.

Поскольку это пособие зависит от дохода, вы должны подавать заявление на его получение ежегодно.

Отсрочка уплаты налогов для пенсионеров

Существует также кредитная программа для помощи домовладельцам, достигшим 65-летнего возраста к 1 июня соответствующего налогового года.Доход вашей семьи из всех источников (за предыдущий год) должен быть ниже 55 000 долларов. В таком случае вы можете претендовать на получение государственного займа в размере до 5000 долларов для оплаты текущих счетов по налогу на имущество.

Требования программы включают:

• Недвижимость должна быть вашим основным местом жительства не менее 3 лет;
• У вас должно быть страхование имущества;
• Налоги не подлежат уплате;
• Если на имущество имеется ипотека , кредитор должен одобрить налоговую ссуду;
• Разрешены многократные годовые ссуды.Максимальное соотношение кредита к собственному капиталу и составляет 80% с учетом всех кредитов;
• Вам не нужно возвращать ссуду, пока вы живете в собственности, если вы не рефинансируете свои ссуды, и
• Остаток по кредиту, включая 6% годовых, подлежит выплате при продаже имущества, рефинансировании или смерти собственник.

Заключение

Освобождение от уплаты налога на имущество и другие льготы могут сэкономить вам много денег на счетах по налогу на имущество.Есть и другие исключения, на которые вы можете претендовать, но не обсуждаемые в этом посте. Примеры включают около ветеранов, , людей с ограниченными возможностями или людей, которые долгое время являются домовладельцами. Если у вас есть вопросы по этому поводу, обратитесь к юристу . В округе Кук вы можете связаться с моей организацией, Центром права инвалидов и престарелых, если вы не можете позволить себе адвоката.

Эта информация размещена в качестве общедоступной службы Illinois Legal Aid Online и ее партнерами.Его цель — информировать людей об их законных правах и обязанностях. Если у вас есть вопросы о том, как эта информация применима к вам, поговорите с юристом.

Решение Бейли о пенсионных пособиях на федеральном, государственном и местном уровнях

В результате решения Верховного суда Северной Каролины по делу Бейли против штата Северная Каролина , Северная Каролина не может облагать налогом определенные пенсионные пособия, получаемые пенсионерами (или бенефициарами пенсионеров) штата Северная Каролина и его местных органов власти. или пенсионерами правительства США (включая военных). Исключение применяется к пенсионным пособиям, полученным из определенных планов с установленными выплатами, , таких как Пенсионная система учителей и государственных служащих Северной Каролины, Пенсионная система местных государственных служащих Северной Каролины, Консолидированная пенсионная система судебных органов Северной Каролины, Федеральные служащие Пенсионная система, или Пенсионная система государственной службы США, , если пенсионер имел пять или более лет заслуживающего доверия стажа по состоянию на 12 августа 1989 года. Исключение также применяется к пенсионным пособиям, полученным в соответствии с §401 (k) штата и §457 планирует, если пенсионер внес свой вклад или заключил договор о внесении вклада в план до 12 августа 1989 г. Исключение не распространяется на пенсионные пособия, выплачиваемые бывшим учителям и государственным служащим других штатов и их политических подразделений.

Пенсионер, имеющий право исключать пенсионные пособия из подоходного налога Северной Каролины, должен потребовать вычет по Строке 21 Формы D-400 Дополнительного расписания S 2020 на сумму исключаемых пенсионных пособий, включенных в федеральный скорректированный валовой доход. Даже если весь ваш выход на пенсию подлежит исключению по номерам Bailey, , вы все равно должны подать декларацию Северной Каролины, если вы соответствуете требованиям к регистрации минимального валового дохода.Копия формы 1099-R или формы W-2, полученная от плательщика, должна быть приложена к декларации для подтверждения вычета.

Дополнительную информацию см. В бюллетенях отдела личных налогов.

Режим подоходного налога при переносе денежных средств на счет Roth

В то время как пролонгация на традиционный IRA, как правило, не облагается налогом во время пролонгации, а последующие выплаты из традиционной IRA, как правило, облагаются налогом, пролонгация на счет Roth обычно облагается налогом во время пролонгации, а последующие выплаты из счета Roth, как правило, не облагаются налогом.Если пролонгация на счет Roth происходит с квалифицируемого освобожденного от налогов пенсионного счета Бейли, распределение пролонгации освобождается от подоходного налога штата и вычитается из налоговой декларации штата в той степени, в которой распределение пролонгации было включено как доход в федеральную налоговую декларацию налогоплательщика. . См. Директиву PD-14-1.

Информация о подоходном налоге с физических лиц | Департамент доходов штата Аризона

Департамент доходов штата Аризона будет следить за объявлением Службы внутренних доходов (IRS) о начале сезона подачи электронных документов 2020 года.Поскольку электронные налоговые декларации Аризоны обрабатываются и принимаются сначала через IRS, электронная система подачи деклараций по индивидуальному подоходному налогу в Аризоне зависит от даты запуска IRS. Помните, что отправной точкой декларации по индивидуальному подоходному налогу в Аризоне является федеральный скорректированный валовой доход . Налоговое управление штата Аризона начнет обработку электронных налоговых деклараций по индивидуальному подоходному налогу с середины февраля .

Налогоплательщики могут начать подачу деклараций по индивидуальному подоходному налогу через партнеров Free File, а декларации о подоходном налоге с физических лиц будут отправляться в IRS с середины февраля.Компании, занимающиеся налоговым программным обеспечением, также принимают налоговые декларации до даты запуска IRS.

Пожалуйста, обратитесь к странице E-File Service для получения подробной информации о процессе электронной подачи.

Подпишитесь на электронную почту и текстовые сообщения

Подпишитесь, чтобы получать электронные или текстовые уведомления по темам, включая даты выполнения, новости и объявления, новые функции и налоговые напоминания. Будьте одними из первых, кто получит обновления, не возвращаясь на сайт и не проверяя наличие изменений.

Запрос о возврате индивидуального подоходного налога в Аризоне

ПРОВЕРЬТЕ СТАТУС ВОЗВРАТА

Статус

Refund также можно получить с помощью автоматической телефонной системы. Налогоплательщики могут позвонить по телефону (602) 255-3381 и после выбора языка выбрать вариант 2 для статуса возврата. Перед звонком налогоплательщикам следует подготовить свою налоговую информацию. Будьте готовы предоставить номер социального страхования, почтовый индекс и статус регистрации, указанные в возврате, при запросе на возврат.

Представители

также доступны для оказания помощи налогоплательщикам с понедельника по пятницу с 8:00 до 17:00. (MST).

• (602) 255-3381 (в Фениксе) или
• 1-800-352-4090 (бесплатно по всему штату, за пределами округа Марикопа)

---

Требования к подаче налоговой декларации

За налоговые годы, заканчивающиеся 31 декабря 2019 года или ранее, физические лица со скорректированным валовым доходом не менее 5 500 долларов США должны подавать налоговую декларацию, а резидент Аризоны облагается налогом на весь доход, в том числе из других штатов.Кроме того, лица, находящиеся здесь на временной основе, должны подавать налоговую декларацию, если они соответствуют порогу подачи документов, сообщая о любом доходе, полученном в Аризоне.

Вот требования к регистрации:

Для налоговых лет, начинающихся с и после 31 декабря 2019 г. (2020 г. и далее)

Следующие суммы используются только резидентами на полный и неполный год. Нерезиденты должны пропорционально распределить суммы на основе их коэффициента дохода , штат Аризона, , который рассчитывается путем деления валового дохода штата Аризона на скорректированный федеральный валовой доход.Для получения дополнительной информации см. Инструкции по заполнению формы 140NR.

Физические лица должны подавать, если они:	И валовой доход больше:
Одиночный	12 400 долл. США
Семейное положение	24 800 долл. США
В браке раздельная подача	12 400 долл. США
Глава семьи	18 650 долл. США

Для целей регистрации в Аризоне резиденты на полный год рассчитывают свой валовой доход так же, как и для целей регистрации федерального подоходного налога.Резиденты должны исключить доход, не облагаемый налогом по закону Аризоны, который включает:

• проценты по обязательствам правительства США;
• Пенсионные пособия по социальному обеспечению, полученные в соответствии с разделом II Закона о социальном обеспечении;
• пособий, полученных в соответствии с Законом о пенсиях железнодорожников;
• военнослужащих действительной службы;
За действительную службу в качестве резервиста для члена Национальной гвардии получено
• зарплат;
• пособий, аннуитетов и пенсий в качестве пенсионных или авансовых выплат военнослужащих силовых структур США ( налоговый год 2021 и вперед ).

Обратите внимание: Резидент , проживающий в штате Аризона, проживающий в течение всего года (), облагается налогом на все доходы, включая доходы из другого штата. Аризона также облагает налогом пенсию из другого штата. Резиденты облагаются налогом на тот же доход, который они сообщают для целей федерального подоходного налога, с учетом только определенных изменений, разрешенных законодательством штата.

Резиденты с неполным годом обучения также облагаются налогом Аризоны на любой доход, полученный в то время как резидент Аризоны, включая выход на пенсию из другого штата, и любой доход, полученный из источника в Аризоне до переезда (или после отъезда) в штат.Резиденты, проживающие неполный год, должны исключать доход. Закон Аризоны не облагает налогом.

Нерезиденты облагаются налогом штата Аризона на любой доход, полученный из источников в штате Аризона. Нерезиденты также могут исключить доход, который по закону Аризоны не облагается налогом.

Физические лица, облагаемые налогом как в Аризоне, так и в другом штате с одного и того же дохода, также могут иметь право на налоговую льготу. Дополнительную информацию см. В форме 309 кредита штата Аризона.

Только для резидентов на полный или неполный год: Кроме того, как правило, такая же налогооблагаемая часть пенсии физического лица для федеральных целей будет облагаться налогом для целей штата Аризона.Резиденты, проживающие неполный год, облагаются налогом только с той части пенсионного дохода, которая была получена в период, когда они были резидентами. Однако из пенсионного дохода, полученного от штата Аризона и его административных единиц или от государственной службы США, вычитается до 2500 долларов. Лица, получающие пенсионное вознаграждение или предварительное вознаграждение от силовых структур США, имеют право на вычет до 3500 долларов.

---

Какую форму мне использовать?

Жильцы

Вы проживаете в Аризоне, если ваше место жительства находится в Аризоне.Домициль — это место, где у вас есть постоянный дом. Туда вы собираетесь вернуться, если вы временно живете или работаете в другом штате или стране. Если вы уезжаете из Аризоны на временный период, вы все еще проживаете в Аризоне во время своего отсутствия. Резидент облагается налогом на весь доход независимо от того, где резидент получает доход.

Для получения дополнительной информации об определении статуса резидента см. Процедуру отдела, ITP 92-1, Процедура определения статуса резидента.

Форма 140

Вы должны использовать форму 140 , а не форму 140A или форму 140EZ для подачи, если к вам применимо любое из следующих условий:

• Ваш налогооблагаемый доход в штате Аризона составляет 50 000 долларов или более, независимо от статуса регистрации.
• Вы вносите корректировки в доход.
• Вы перечисляете вычеты.
• Вы увеличиваете стандартный вычет на 25% от благотворительных отчислений (начиная с возврата за 2019 год).
• Вы претендуете на налоговые льготы, отличные от налогового кредита для семьи, кредита для увеличения акцизного налога, налогового кредита на имущество или зависимого налогового кредита.
• Вы заявляете расчетные платежи.

Форма 140A

Вы можете использовать форму 140A для подачи, если все из следующего относятся к вам:

• Вы (и ваша супруга, если женаты, подающие совместную декларацию) являетесь постоянным жителем Аризоны.
• Ваш налогооблагаемый доход в штате Аризона составляет менее 50 000 долларов, независимо от вашего статуса регистрации.
• Вы — составитель календаря.
• Вы не делаете никаких корректировок в доходе.
• Вы не учитываете вычеты.
• Вы не увеличиваете стандартный отчисление на 25% от благотворительных отчислений.
• Только налоговые льготы, которые вы можете запросить: семейный налоговый кредит, налоговый кредит на имущество, кредит на повышенные акцизы или зависимый налоговый кредит.
• Вы , а не , требуете расчетные налоговые платежи.

Форма 140EZ

Вы можете использовать форму 140EZ для подачи, если к вам применимы все следующие условия:

• Вы не замужем или, если состоите в браке, вы и ваш супруг подаете совместную декларацию.
• Вы (и ваша супруга, если состоите в браке, подающем совместную декларацию) являетесь постоянным жителем Аризоны.
• Вы (и ваш (а) супруг (а), если состоите в браке, подающем совместную декларацию) были моложе 65 лет и не были слепыми на конец налогового года.
• Вы не претендуете на иждивенцев.
• Вы не претендуете на освобождение от налогообложения родителей, бабушек и дедушек, отвечающих установленным требованиям.
• Вы не делаете никаких корректировок в доходе.
• Вы не учитываете вычеты.
• Вы не увеличиваете стандартный отчисление на 25% от благотворительных отчислений.
• Вы не делаете добровольных подарков посредством оформления возврата.
• Ваш налогооблагаемый доход в штате Аризона составляет менее 50 000 долларов, независимо от вашего статуса регистрации.
• Только налоговые льготы, о которых вы заявляете, это: налоговый кредит для семьи или кредит для увеличения акцизных сборов.

Резиденты на неполный год

Вы являетесь резидентом неполный год, если в течение налогового года вы совершили одно из следующих действий.

• Вы переехали в Аризону с намерением стать резидентом.
• Вы переехали из Аризоны с намерением отказаться от места жительства в Аризоне.

Вы можете использовать форму 140PY для подачи.

Нерезиденты

В случае нерезидентов A.R.S. § 43-1091 предусматривает, что валовой доход Аризоны включает только ту часть федерального скорректированного валового дохода, которая представляет собой доход из источников в пределах этого штата. Доход нерезидента от заработной платы, полученной работником-нерезидентом, который находится в этом состоянии на временной основе с целью выполнения аварийного восстановления после объявленной катастрофы во время периода бедствия, как определено в разделе 42-1130, не считается доходом от источники в этом состоянии.

Для целей налога на прибыль в Аризоне A.R.S. В § 43-104 термин «нерезидент» определяется как любое физическое лицо, кроме резидента.

Вы можете использовать форму 140NR для подачи.

---

Определение статуса подачи

Статус подачи, который вы используете при возврате налогов из штата Аризона, может отличаться от того, который использовался для вашего федерального декларации.

Если вы имеете право на то, что состоят в браке для федеральных целей, вы квалифицируетесь как состоящие в браке для целей Аризоны и должны подавать документы, используя статус совместной подачи документов в браке или раздельной подачи документов.

Если вы не замужем, вы должны подать заявление как холост или, если имеете право, вы можете подать заявление как глава семьи.

Совместное возвращение в браке

Вы можете подать совместную декларацию, если вы состояли в браке по состоянию на 31 декабря налогового года. Неважно, жили ли вы со своим супругом или нет. Вы можете подать совместную декларацию, даже если вы и ваша супруга подали отдельные федеральные декларации.

Вы можете подать совместную декларацию, если ваш (а) супруг (а) умер в течение налогового года, и вы не вступили в повторный брак в налоговом году.

Arizona Form 140 предназначена только для жителей полного года. Вы не можете подавать совместную налоговую декларацию по форме 140, если применимо одно из следующих условий:

• Ваш (а) супруг (а) является иностранцем-нерезидентом (гражданином другой страны и проживающим в ней).
• Ваш (а) супруг (а) проживает в другом штате.
• Ваш (а) супруг (а) проживает в Аризоне неполный год.

Если вы подаете совместную декларацию со своим супругом-нерезидентом, вы должны подать совместную декларацию, используя Аризонскую форму 140NR.

Если вы подаете совместную декларацию с супругом, постоянно проживающим в течение неполного года, вы должны подать совместную декларацию, используя Аризонскую форму 140PY.

Начальник отдела возврата домохозяйств

Вы можете подать заявление в качестве главы семьи по возвращении из штата Аризона, только если применимо одно из следующих условий:

• Вы имеете право подавать в качестве главы семьи по вашей федеральной декларации; или
• Вы имеете право подать заявление в качестве вдовы или вдовца по вашему федеральному декларации.

Подача отдельного заявления в браке

Если вы состояли в браке по состоянию на 31 декабря, в налоговом году вы можете подать отдельную декларацию.Вы можете подать отдельную декларацию, даже если вы и ваша супруга подали совместную федеральную декларацию.

Аризона — штат муниципальной собственности. Если вы подаете отдельную декларацию, вы должны определить, какой доход следует сообщать в соответствии с законами об общественной собственности. Согласно этим законам, отдельный отчет должен отражать половину дохода сообщества из всех источников плюс любой отдельный доход.

При подаче отдельных деклараций вы должны учитывать вычеты и кредиты сообщества на той же основе, что и доход сообщества.И вы, и ваш супруг должны либо перечислять, либо не перечислять. Если один из вас перечисляет детали, вы оба должны перечислить их. Если один из вас использует стандартный вычет, вы оба должны будете сделать стандартный вычет. Один из вас не может требовать стандартного вычета, пока другой занимается перечислением.

Если вы и ваш супруг (а) поддерживаете ребенка-иждивенца за счет дохода сообщества, вы или ваш супруг (а) можете претендовать на иждивенца. Вы оба не можете претендовать на одно и то же в зависимости от обоих возвратов.

Однократный возврат

Используйте этот статус регистрации, если 31 декабря в налоговом году вы были холостыми.Вы не замужем, если к вам применимо одно из следующих условий:

• Вы никогда не были женаты.
• Вы проживаете раздельно по закону на основании решения о разводе или раздельном содержании.
• Вы овдовели до 1 января в налоговом году, и вы не вышли замуж повторно в налоговом году, и вы не имеете права подавать документы в качестве вдовы или вдовца с детьми-иждивенцами в вашей федеральной декларации.

---

Информация для налогоплательщиков — физических лиц

10 налоговых вычетов для пожилых людей, о которых вы могли не знать

Это снова то время.Рекламные ролики о налоговых сборах обещают массовый возврат налогов. На перекрестках по всей стране танцующие персонажи пытаются заманить автомобилистов в районную бухгалтерию. Между тем миллионы людей по всей стране пытаются вовремя собрать все свои документы. Налоговый сезон может быть временем волнений, поскольку человек с нетерпением ждет возмещения, которое, как они надеются, позволит профинансировать крупную покупку. Или это может быть чрезвычайно стрессовым, приводя к крупному счету и потенциально кучке долгов. Независимо от того, где вы находитесь в этом континууме, небольшие знания помогут вам сохранить как можно больше ваших собственных денег.

IRS предлагает ряд привилегированных налоговых льгот, включая вычеты и кредиты. На уровне штата вы или ваш близкий человек можете иметь право на еще большее количество льгот. Вот 10 основных налоговых льгот и способы их использования.

Повышенное стандартное удержание

Если ваши налоги относительно просты — вы не являетесь владельцем малого бизнеса, не жертвуете большие суммы на благотворительность и не учитываете сложные бизнес-вычеты — тогда вы, вероятно, уже пользуетесь стандартным вычетом, стандартизированным налоговым вычетом, который снижает ваш налогооблагаемый доход.

Когда вам больше 65 лет, стандартный вычет увеличивается. Конкретная сумма зависит от вашего статуса подачи и меняется каждый год. В 2019 налоговом году пожилые люди старше 65 могут увеличить свой стандартный вычет на 1300 долларов. Если вы и ваш супруг (а) старше 65 лет и подаете совместно, вы можете увеличить сумму на 2600 долларов.

Другой порог подачи

Порог подачи — это сумма дохода, которую вы должны заработать, прежде чем от вас потребуют подать налоговую декларацию. Индивидуальные факторы могут повлиять на ваш порог подачи заявок.Например, если вы работаете не по найму или являетесь владельцем малого бизнеса, вы должны подать налоговую декларацию на любой заработок, превышающий 400 долларов США.

Для типичных налогоплательщиков, которые либо работают по найму, либо вышли на пенсию и получают пенсию или доход по социальному страхованию, порог подачи документов намного выше после 65 лет. Лица, подающие в одиночку до 65 лет, должны подавать декларацию, если их доход превышает 12 000 долларов. Пожилые люди не должны подавать декларацию, пока их доход не превысит 13 600 долларов. Лица, состоящие в браке и оба старше 65 лет, не должны подавать совместную декларацию, если их доход не превышает 26 600 долларов.

Если вашим единственным или основным источником дохода является социальное обеспечение или пенсия, это может означать, что вам вообще не нужно подавать декларацию.

Освобождение от уплаты налога на социальное обеспечение

Заработок по социальному обеспечению часто освобождается от федерального подоходного налога. Если вы подаете заявку как физическое лицо, а ваша сумма социального обеспечения и других доходов составляет менее 25 000 долларов в год, возможно, вам не придется платить федеральный подоходный налог. Если ваш социальный доход и другие доходы составляют от 25 000 до 34 000 долларов, вы должны платить подоходный налог только с 50 процентов вашего пособия.

Для состоящих в браке людей, подающих совместно, порог уплаты любых налогов на пособия по социальному обеспечению составляет 32 000 долларов. Если вы вместе зарабатываете от 32 000 до 44 000 долларов, вы должны платить налоги только с 50 процентов вашего пособия. Для физических лиц или пар, которые превышают 50-процентный порог заработка, 85 процентов пособий подлежат налогообложению,

Удержания для бизнеса и хобби

Многие пожилые люди начинают свой бизнес в качестве консультантов после выхода на пенсию. Другие находят новое хобби и в конечном итоге становятся достаточно успешными, чтобы продавать их на Etsy, на ремесленных выставках или даже в местных магазинах.Вы должны платить подоходный налог с этого дохода от самозанятости. Однако, когда вы ведете бизнес, вы имеете право на широкий спектр вычетов. Эти вычеты включают практически все расходы, связанные с ведением бизнеса, в том числе:

• Расходы на рекламу, например стоимость веб-сайта или визитных карточек.

• Расходные материалы, такие как ремесленные инструменты или расходные материалы для печати.

• Расходы на домашний офис.

• Расходы, выплачиваемые консультанту или сотруднику, чтобы помочь вам вести свой бизнес.

• Расходы на бизнес-образование, например книги о владении бизнесом или стоимость посещения конференции.

Удержание медицинских расходов

С 2019 года повышен порог вычета медицинских расходов. Тем не менее, для пожилых людей со значительными расходами на здравоохранение этот вычет может дать экономию на налогах. Вам разрешается вычесть любые медицинские расходы, превышающие 10 процентов вашего скорректированного валового дохода.

Несмотря на то, что вы не можете вычесть общие медицинские расходы, такие как витамины или взносы в оздоровительный клуб, вы можете вычесть большинство профессиональных медицинских расходов, таких как оплата услуг врача или стоматолога.Вы также можете вычесть:

• Стоимость рецептурных препаратов

• Расходы на психическое здоровье, такие как стоимость лечения

• Стоимость очков, зубных протезов и ортодонтических аппаратов

• Расходы, понесенные в связи с медицинскими показаниями, например, оплата парковки у врача

• Взносы по страхованию здоровья

• Расходы на уход за престарелыми, например помощь на дому или дневной уход

Налоговый кредит для пожилых людей / инвалидов

Налоговая скидка для пожилых людей и инвалидов позволяет вычесть деньги из общей суммы, причитающейся IRS.Это отличается от вычетов, которые позволяют вычитать из вашего общего налогооблагаемого дохода. Этот кредит также может дать вам возврат налога, если удержанная сумма превышает сумму, которую вы должны IRS.

Чтобы иметь право на этот кредит, вы должны быть старше 65 лет или иметь постоянную нетрудоспособность. Ваш доход не должен превышать определенных уровней, и эти уровни меняются из года в год. Например, на 2019 год супруги, подающие совместно, не должны иметь скорректированный валовой доход, превышающий 25000 долларов.

Сумма кредита также меняется из года в год и меняется в зависимости от статуса подачи.В 2019 году супруги, подающие совместно, имеют право на кредит в размере 7000 долларов США.

Благотворительные отчисления

Вы можете вычесть большинство благотворительных пожертвований, включая деньги и имущество, переданное на благотворительность. Например, если вы жертвуете одежду в пользу компании Goodwill, вы можете вычесть ее продажную стоимость в пользу благотворительной организации, а не первоначальную продажную цену. Как правило, вы можете вычесть только до 50 процентов скорректированного валового дохода. Если вы жертвуете значительные суммы на благотворительность или создаете фонд, поговорите со специалистом по налоговому планированию о том, как максимизировать ваши налоговые льготы, потому что то, как вы структурируете свои пожертвования, может изменить ваши налоговые обязательства.

Взносы по пенсионному плану

Многие пенсионеры продолжают работать после пенсионного возраста. Другие продолжают делать взносы на свои пенсионные счета. Взносы в пенсионный план часто имеют право на получение накопительного кредита, который позволяет вычесть часть взноса из суммы, причитающейся IRS. Это отличается от вычета, который позволяет вычесть только сумму налогооблагаемого дохода, на которую вы претендуете.

При отзыве пенсионных пособий вам не нужно платить с них подоходный налог.Так что ведите тщательный учет своего пенсионного дохода.

Пособия по домовладению

Домовладение дает ряд налоговых льгот. Пожилые люди, которые все еще платят по ипотеке, могут вычесть все проценты по ипотеке на сумму, не превышающую 750 000 долларов.

Пожилые люди, продающие свои дома, могут беспокоиться о приросте капитала и других налогах на прибыль от продажи жилья. Если вы прожили в своем доме по крайней мере два года из предыдущих пяти, вам не нужно платить налоги на прибыль менее 250 000 долларов — или 500 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную налоговую декларацию.

Когда вы продаете свой дом, вы можете использовать прибыль для оплаты проживания пожилых людей. Проживание для пожилых людей, которое предлагает медицинские услуги, такие как уход за престарелыми или уход за памятью, может вычитаться как медицинские расходы.

Освобождение от уплаты налогов для пенсионеров штата

Федеральные налоги — не единственное налоговое бремя, с которым сталкиваются пожилые люди. Возможно, вам также придется подавать и платить подоходный налог штата. Налоговые правила штата сильно различаются, и штат, в котором вы решите жить, может существенно повлиять на ваши налоговые обязательства.

Ряд штатов предлагают особые налоговые льготы для пожилых людей, и в штатах принято не облагать налогом доходы по социальному обеспечению. Ниже приведены некоторые примеры государственных налоговых льгот и освобождений:

• Подоходный налог штата Кентукки составляет всего 2 процента, и доходы социального обеспечения не облагаются налогом.

• В некоторых штатах, таких как Нью-Гэмпшир, Невада и Флорида, доход вообще не облагается налогом.

• Подоходный налог штата Миссисипи составляет всего 3 процента, с исключениями для социального обеспечения, пенсий и отказов от пенсионных планов.

• В нескольких штатах, включая Южную Дакоту и Монтану, нет налога на наследство.

Если вы помогаете старшему родителю подавать налоговую декларацию, вы уже будете говорить о финансах, долгосрочных планах и здравоохранении.