Питание и проживание (аренда) Часто задаваемые вопросы о налогах
Нужна помощь?
Звоните (603) 230-5920Пн-Пт с 8:00 до 16:30
Уведомление о питании и номерах (аренда) Налоговые электронные документы: перед подачей документов обязательно проверьте номер своей лицензии. Используйте самый последний номер лицензии, выданный Департаментом налогового управления штата Нью-Гемпшир.
- Что такое налог на питание и проживание (аренда)?
- Кто платит?
- Когда уплачивается налог?
- Как мне стать утвержденным сезонным оператором?
- К кому мне обращаться с вопросами?
- Какие записи мне нужно хранить и как долго?
- Как облагаются налогом хлебобулочные изделия?
- Чаевые и плата за обслуживание облагаются налогом?
- Нужна ли отдельная лицензия для общепита?
- Облагаются ли праздничные блюда налогом? Даже если я не служу?
- Освобождаются ли некоммерческие организации от налога на питание и проживание (аренда)?
- Как обрабатывать купоны и скидки?
- Как узнать, оплачивается ли кредитная карта, выпущенная правительством США или штатом Нью-Гэмпшир на имя работника, непосредственно правительством или штатом, а не за счет возмещения расходов работником?
- В каких случаях долгосрочная аренда номера облагается налогом на питание и проживание?
- Нужно ли публиковать лицензию на питание и проживание (аренда)?
- Облагается ли налогом аренда конференц-залов?
- Где я могу получить копию закона и правил о налогах на питание и проживание (аренда)?
- Нужно ли мне подавать декларацию каждый месяц, даже если я не веду никакой деятельности?
- Почему я должен повторно подавать заявление на получение налоговой лицензии на питание и проживание (аренду) каждые два года?
- Какие расходы, связанные с арендой автомобиля, облагаются налогом?
- Облагается ли алкоголь налогом на питание и проживание (аренда)?
- Может ли быть отказано в комиссии за своевременную подачу 3%?
Что такое налог на питание и проживание (аренда)?
Налог в размере 9 % взимается с посетителей отелей (или любых объектов со спальными местами) и ресторанов за проживание и питание стоимостью 0,36 доллара США и более.
Также взимается налог в размере 9% на аренду автомобилей. Обратите внимание, что с 1 октября 2021 года ставка налога на питание и аренду снижена с 9% до 8,5%. Плата за автотранспортные средства, кроме налога на аренду автотранспортных средств, регулируется Департаментом безопасности штата Нью-Гэмпшир (RSA 261). Для получения дополнительной информации о сборах за автотранспортные средства, пожалуйста, свяжитесь с
Департамент безопасности штата Нью-Гемпшир
10 Хазен Драйв
Конкорд, NH 03305
(603) 271-2382
Кто платит?
Налог уплачивается потребителем и собирается операторами отелей, ресторанов или других предприятий, предоставляющих облагаемое налогом питание, аренду помещений и аренду транспортных средств. Утвержденные сезонные операторы должны подавать отчеты за каждый месяц своего утвержденного сезона, даже если налог не взимается.
Когда уплачивается налог?
Налог уплачивается 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Электронная подача через Granite Tax Connect доступна для операторов питания и номеров (аренды). Бумажная декларация не требуется при подаче в электронном виде, но операторы должны сохранить рабочий лист «Питание и номера (аренда)».
Как мне стать утвержденным сезонным оператором?
См. Кодекс административных правил штата Нью-Хэмпшир, ред. 706.04, где приведены рекомендации, используемые в запросе. Подайте CD-100 по адресу: Отдел сбора налогового управления штата Нью-Гэмпшир
Департамент налогового управления штата Нью-Гемпшир
Отдел сбора
Почтовый ящик 454
Конкорд, Нью-Хэмпшир 03302-0454
К кому мне обращаться с вопросами?
Позвоните в Службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или посетите
Департамент налогового управления Нью-Гемпшира
Государственный офис губернатора Хью Галлена, парк
109 Pleasant Street (Медико-хирургический корпус)
Конкорд, Нью-Хэмпшир 03302-1467
Какие записи мне нужно хранить и как долго?
Храните все записи, используемые для регистрации и отчетности по налогу на питание и аренду, в течение трех (3) лет.
Это включает в себя рабочий лист телефайла, распечатки экрана электронного файла, журналы кассовых чеков, журнал выдачи наличных, главную бухгалтерскую книгу, платежные ведомости, полные кассовые ленты, гостевые чеки и регистрационные карточки, банковские выписки со всеми приложениями и любой другой исходный документ, используемый в вашем бухгалтерские записи. Если вы продаете как налогооблагаемые, так и необлагаемые товары, вы обязаны вести учет, чтобы обосновать необлагаемые налогом продажи. Для получения дополнительной информации см. МДП 2002-010.
Как облагаются налогом хлебобулочные изделия?
Все хлебобулочные изделия, проданные в количестве менее шести штук в ресторане, облагаются налогом. Пекарня классифицируется как ресторан, если она предлагает для продажи другие облагаемые налогом товары, такие как, помимо прочего, кофе, газированные напитки, бутерброды, салат-бары и/или готовые продукты. Налогообложение хлебобулочных изделий не зависит от того, подается ли хлебобулочное изделие для еды в помещении или на вынос.
Облагаются ли чаевые и плата за обслуживание налогом?
Чаевые и другие сборы за обслуживание не облагаются налогом, если сборы:
(a) не используются в качестве дополнения или вместо заработной платы или для управленческих премий;
(b) выплачивается обслуживающему персоналу, оказывающему услугу, за которую начисляется вознаграждение;
(c) отдельно указано в квитанции или контракте жильца;
г) обычное и обычное; и
(e) должны вестись записи, подтверждающие распределение вознаграждения.
Дополнительную информацию см. в TIR 2002-004.
Нужна ли мне отдельная лицензия для общественного питания?
Да, требуется дополнительная отдельная лицензия на подачу блюд в различных местах для таких случаев, как, помимо прочего, банкеты, свадьбы, барбекю, пикники и т. д.
Облагаются ли праздничные блюда налогом? Даже если я не служу?
Да, праздничные блюда, такие как, помимо прочего, овощи, мясо, десерты, фрукты, закуски, облагаются налогом независимо от того, доставлены они, получены или нет.
Освобождаются ли некоммерческие организации от налога на питание и проживание (аренда)?
Для некоммерческих организаций нет «полного освобождения» от налога на питание и проживание (арендную плату). Однако существуют ограниченные исключения для учреждений штата Нью-Гэмпшир, федерального правительства, школ и медицинских учреждений. Пожалуйста, обратитесь к Кодексу административных правил NH Rev 702 для получения информации о критериях.
Если у вас есть какие-либо вопросы о продажах, не облагаемых налогом, позвоните в Департамент для получения разъяснений по телефону (603) 230-59.20. Штат Нью-Гэмпшир не выдает справок об освобождении от налогов на питание и проживание (аренда).
Как обрабатывать купоны и скидки?
Налог должен применяться к сумме продажи после использования скидки или купона.
Как узнать, оплачивается ли кредитная карта, выпущенная правительством США или штатом Нью-Гэмпшир на имя работника, непосредственно правительством или штатом, а не за счет возмещения расходов работником?
Информация доступна на веб-сайте GSA Smart Pay по адресу https://smartpay.
gsa.gov.
В каких случаях долгосрочная аренда номера облагается налогом на питание и проживание?
Налог взимается при аренде всех помещений менее чем на 185 дней подряд. Когда посетитель достигает 185-го дня подряд, оператор должен возместить клиенту собранные налоговые деньги. Вы можете подать заявление на получение кредита на постоянное проживание в соответствии с ред. 703.04.
Нужно ли публиковать лицензию на питание и проживание (аренду)?
Да, лицензия на питание и проживание (аренда) должна быть вывешена на видном месте в общественном месте помещения, к которому она относится. Кроме того, любая реклама краткосрочной аренды в печати, демонстрации, публикации, распространении или онлайн-листинге, предлагающая краткосрочную аренду, должна включать номер лицензии на питание и номера оператора. Краткосрочной арендой считается одна или несколько комнат в жилом помещении для проживания в целях туризма или временного использования на срок менее 185 дней подряд.
Облагается ли налогом аренда конференц-залов?
Да, аренда любого типа номера в отеле (или любого объекта со спальными местами) облагается налогом.
Где я могу получить копию законов и правил о налогах на питание и проживание (аренда)?
Питание и проживание (аренда) Налоговый кодекс (RSA 78-A)
Питание и проживание (аренда) Налоговые правила (глава 700)
Нужно ли подавать декларацию каждый месяц, даже если я не веду никакой деятельности?
Да, вы должны подать налоговую декларацию, даже если у вас не было никакой деятельности, если только вы не подали заявку на сезонную регистрацию.
Почему я должен повторно подавать заявление на получение налоговой лицензии на питание и проживание (аренду) каждые два года?
RSA 78-A:4 требует, чтобы каждый владелец/оператор зарегистрировался в Департаменте перед открытием гостиницы, предложением ночлега, продажей облагаемого налогом питания или арендой автотранспортных средств, подав заявку на налоговую лицензию на питание и аренду.
Какие расходы, связанные с арендой автомобиля, облагаются налогом?
Все сборы, включенные в договор аренды, облагаются налогом, включая, помимо прочего, аэропортовые сборы, сборы за доставку и сборы для несовершеннолетних.
Следующие статьи не облагаются налогом, если они отдельно указаны в договоре:
(a) Плата за топливо;
b) расходы на страхование;
(c) Сборы за ущерб.
Облагается ли алкоголь налогом на питание и проживание (аренда)?
Да, пиво, вино и спиртные напитки, подаваемые в ресторане, облагаются налогом, даже если они подаются без еды.
Можно ли отказать в выплате комиссии за своевременную подачу документов в размере 3%?
Операторы могут брать комиссию в размере 3% только в том случае, если они отвечают всем следующим требованиям:
(1) Вести установленный учет;
(2) подайте возврат своевременно;
(3) Своевременно уплачивать причитающийся налог;
(4) не иметь непогашенного предыдущего остатка; и
(5) Подайте декларацию надлежащим способом (электронная подача требуется для всех операторов, имеющих налогооблагаемый доход в размере 25 000 долларов США или более в течение календарного года).
Операторам, которые должны подавать декларации в электронном виде, но решили подавать бумажные декларации, не разрешается вычитать комиссию в размере 3%.
Налоговое управление США может проводить аудит в течение трех лет, шести или вечно: вот как сообщить
3. Шесть лет для завышения базы. Налоговое управление заявило в суде, что другие пункты вашей налоговой декларации, которые имеют эффект занижения валового дохода более чем на 25 процентов, дают ему дополнительные три года. В течение многих лет шли судебные разбирательства по поводу того, что это значит для опустить доход из декларации. Налогоплательщики и некоторые суды заявили, что «опустить» означает прекратить, например, не сообщать, но IRS заявила, что это гораздо шире.
Пример: Вы продаете недвижимость за 3 миллиона долларов, утверждая, что ваша база (то, что вы вложили в недвижимость) составляет 1,5 миллиона долларов. На самом деле ваша база составляла всего 500 000 долларов. Результатом завышения вашей базы стало то, что вы заплатили налог на прибыль в размере 1,5 млн долларов, тогда как вы должны были заплатить налог на 2,5 млн долларов.
В США против Home Concrete & Supply, LLC, 132 С. Кт. 1836 (2012), Верховный суд отменил Налоговое управление США, постановив, что завышение базы составляет 90 200, а не 90 201, то же самое, что и 90 200, за исключением 90 201 дохода. Верховный суд постановил, что трех лет было достаточно для проведения проверки IRS, но Конгресс отменил решение Верховного суда и дал IRS шесть лет в таком случае, что является действующим законом. Шесть лет могут быть долгим сроком.
4. Иностранные доходы, иностранные подарки и активы. Еще одна актуальная проблема в наши дни связана с оффшорными счетами. IRS по-прежнему активно преследует оффшорные доходы и активы, что согласуется с другим правилом аудита IRS: три года равны 9.0200 удваивается, если вы не указали зарубежный доход на сумму более 5000 долл. США (например, проценты по зарубежному счету). Это правило применяется, даже если вы сообщили о существовании счета в своей налоговой декларации, и даже если вы подали FBAR, сообщая о существовании счета.
Эти шесть лет соответствуют периоду аудита FBAR. FBAR — это отчеты об офшорных банковских счетах, которые могут повлечь за собой гражданские и даже уголовные наказания, гораздо более серьезные, чем за уклонение от уплаты налогов.
Некоторые другие формы, связанные с иностранными активами и иностранными подарками или наследством, также важны. Если вы пропустите одну из этих форм, срок действия продлевается. На самом деле, устав никогда не работает. Если вы получаете подарок или наследство на сумму более 100 000 долларов США от лица, не являющегося гражданином США, вы должны подать форму 3520. Если вы не подадите ее, ваш срок давности никогда не начнет течь.
Форма IRS 8938 была добавлена в налоговое законодательство Законом о соблюдении налогового законодательства об иностранных счетах (FATCA). Форма 8938 требует, чтобы заявители из США раскрывали информацию об иностранных финансовых счетах и активах сверх определенных пороговых значений. Эта форма отделена от FBAR и обычно подается вместе с вашей налоговой декларацией.
Пороговые значения для раскрытия информации могут составлять всего 50 000 долларов США, поэтому стоит проверить требования к подаче документов для вашей ситуации. Более высокие пороги применяются к состоящим в браке налогоплательщикам, подающим совместную декларацию, и к гражданам США, проживающим за границей. Форма ничего не игнорировать. Если вам необходимо подать форму 8938 и пропустите его, часы IRS даже не начнут отсчет .
5. Форма IRS 5471. Владение частью иностранной корпорации может привести к дополнительной отчетности, включая подачу формы IRS 5471. Сказать, что эта форма важна, будет преуменьшением. Неспособность подать это означает штрафы, как правило, 10 000 долларов США за форму. Отдельное наказание может применяться к каждой форме 5471, поданной с опозданием, не полностью или неточно. Этот штраф может применяться, даже если налог не причитается со всей налоговой декларации. Это сурово, но правило о сроке давности еще суровее: если вы не подадите требуемую форму 5471, 9 0200 вся ваша налоговая декларация остается открытой для проверки на неопределенный срок .
Это изменение стандартного трехлетнего или шестилетнего срока исковой давности IRS является широким. Налоговое управление США не только имеет неопределенный срок для проверки и начисления налогов по статьям, относящимся к отсутствующей форме 5471, но также может вносить любые коррективы во всю налоговую декларацию без истечения срока действия до тех пор, пока не будет подана требуемая форма 5471.
Форму 5471 можно представить как подпись в налоговой декларации. Без него это почти как если бы вы не подали декларацию. Форма 5471 требуется не только от американских акционеров в контролируемых иностранных корпорациях, но и когда американский акционер приобретает акции, что приводит к 10-процентному долевому участию в любой иностранной компании. Жесткое правило срока давности для формы 5471 было введено в действие в 2010 году в рамках того же закона, который принес нам FATCA.
6. Возврат невозможен или мошеннический возврат. Что, если вы никогда не подадите налоговую декларацию или подадите поддельную? IRS не имеет ограничения по времени, если вы никогда не подадите декларацию или если это может доказать гражданское или уголовное мошенничество.
Если вы подаете налоговую декларацию, может ли IRS заявить, что ваша налоговая декларация не учитывалась, чтобы срок исковой давности никогда не начинался? Ответ «да». Если вы не подпишете свою декларацию, IRS не сочтет ее действительной налоговой декларацией. Это означает, что три года могут никогда не начать работать.
Еще одно большое «нет-нет», если вы измените формулировку «наказания за лжесвидетельство» внизу декларации, где вы подписываетесь. Если вы измените этот язык, это также может означать, что налоговая декларация не будет учитываться. Такой шаг может звучать как заявление протеста против налогов; однако некоторые налогоплательщики из лучших побуждений забывают подписать или могут непреднамеренно изменить формулировку наказания за лжесвидетельство. Другие налогоплательщики просто пропускают форму, чтобы оказаться в аудиторском чистилище.
7. Внесение изменений в налоговые декларации. Налогоплательщики также должны соблюдать сроки. Если вы хотите внести поправки в налоговую декларацию, вы должны сделать это в течение трех лет с даты первоначальной подачи.
Вы можете подумать, что внесение поправок в налоговую декларацию приведет к возобновлению трехлетнего аудиторского устава IRS, но это не так.
Однако, если ваша налоговая декларация с поправками показывает увеличение налога и когда вы подаете налоговую декларацию с поправками в течение 60 дней до истечения трехлетнего срока действия закона, у Налогового управления есть только 60 дней после получения налоговой декларации с поправками для проведения оценки. . Это узкое окно может предоставить возможности для планирования. Напротив, измененная декларация, в которой , а не сообщает о чистом увеличении налога, не вызывает продления действия закона.
8. Требование возмещения. Поговорка о том, что владение составляет девять десятых закона, в некоторых случаях применима к налогам. Вернуть деньги из IRS сложно. Если вы платите расчетные налоги или удерживаете налог с зарплаты, но не подаете декларацию, у вас обычно есть только два года (а не три), чтобы попытаться вернуть ее.
Предположим, вы производите налоговые платежи (путем удержания или расчетных налоговых платежей), но не подавали налоговые декларации в течение пяти лет. Когда вы подаете эти давно просроченные декларации, вы можете обнаружить, что переплата в одном году может не компенсировать недоплату в другом. В результате потерянные налоговые деньги болезненны и застают врасплох многих налогоплательщиков.
9. Продление Устава. Налоговое управление обычно должно рассматривать налоговую декларацию в течение трех лет, если только не применяется одно из многих исключений, обсуждаемых здесь, но Налоговое управление США отслеживает трехлетний срок в качестве своего основного ограничения. Часто IRS говорит, что ему нужно больше времени для проверки.
Налоговое управление США может связаться с вами примерно через два с половиной года после подачи заявки и попросить вас подписать форму о продлении срока давности. Может возникнуть соблазн насладиться своей властью и отказаться, как это делают некоторые налогоплательщики; однако делать это в этом контексте часто бывает ошибкой.
Обычно это побуждает IRS отправить уведомление о начислении дополнительных налогов, не тратя время на тщательное рассмотрение вашего объяснения того, почему вы не должны больше. IRS может сделать неблагоприятные предположения. Таким образом, большинство налоговых консультантов предлагают клиентам согласиться на запрошенное продление.
Однако у вас может быть возможность ограничить объем продления определенными налоговыми вопросами или ограничить время (например, дополнительный год). Вам следует обратиться за профессиональной налоговой помощью, если вы получите такой запрос. Получите несколько советов о ваших конкретных фактах.
10. Прочие законодательные ловушки. Часто возникают вопросы о сроках давности, и факты могут сбивать с толку. В качестве одного из примеров рассмотрим, что происходит, когда уведомление IRS отправляется партнерству, а не его отдельным партнерам. Аудит или налоговый спор могут продолжаться, но у вас может не быть личный уведомление об этом.
Вы могли бы подумать, что ваш закон истек и что вы в чистоте; однако налоговые правила партнерства могут дать IRS дополнительное время.
Также следите за случаями, когда закон может быть «отменен» (приостановлен) по повестке в IRS John Doe, даже если вы не уведомлены об этом. Повестка Джона Доу выдается не налогоплательщикам, а банкам и другим третьим лицам, имеющим отношения с налогоплательщиками. У вас может не быть фактического уведомления о том, что повестка была выдана. Тем не менее, в некоторых случаях происходит автоматическое продление срока исковой давности. Например, предположим, что промоутер продал вам налоговую стратегию. IRS может выдать промоутеру повестку, запрашивая имена всех его или ее клиентов/клиентов. Пока он или она борется за передачу этих имен, часы давности для всех этих клиентов (включая вас) останавливаются.
Еще одна ситуация, в которой действует устав IRS, связана с тем, что налогоплательщик находится за пределами Соединенных Штатов. Если вы убежите из страны на годы и вернетесь, вы можете обнаружить, что ваши налоговые проблемы могут вернуться к жизни.
Вы также можете жить и работать за пределами Соединенных Штатов и не знать, что IRS имеет претензии к вам. Даже в этом случае срок исковой давности продлевается.
11. Закон о государственных налогах. Некоторые штаты имеют те же трех- и шестилетние уставы, что и IRS, но устанавливают свои собственные часы, что дает им больше времени для начисления дополнительных налогов. В Калифорнии, например, основной налоговый срок исковой давности составляет четыре года, а не три. Однако, если IRS скорректирует вашу федеральную декларацию, вы обязаны подать измененную декларацию в Калифорнии, чтобы она соответствовала тому, что сделали федералы. Если вы этого не сделаете, статут Калифорнии будет никогда не закончится . Кроме того, как и в большинстве штатов, если вы никогда не подадите налоговую декларацию в Калифорнии, статут Калифорнии никогда не начнет действовать. Некоторые консультанты предлагают подавать декларации нерезидентов только для того, чтобы сообщить о доходах из источника в Калифорнии, чтобы начать действие статута Калифорнии.
Может быть много сложных взаимодействий между государственными и федеральными законами об исковой давности.
12. Правильное ведение записей. Срок исковой давности иногда связан с хорошим ведением учета. Доказать, когда именно вы подали декларацию, или какие именно формы или цифры были включены в вашу налоговую декларацию, может иметь решающее значение. По этой причине ведите скрупулезные записи, включая подтверждение того, когда вы отправили свои декларации по почте. Разница между победой и поражением может зависеть от ваших рекордов. Подавляющее большинство споров IRS урегулированы, и получение хорошего или посредственного урегулирования также может зависеть от ваших записей.
Если вы подаете документы в электронном виде, сохраните все электронные данные, а также бумажную копию декларации. Что касается хранения записей, многие люди чувствуют себя в безопасности, уничтожая квитанции и резервные копии данных через шесть или семь лет; но никогда не уничтожайте старые налоговые декларации.
Кроме того, не уничтожайте старые квитанции, если они относятся к базе в активе. Например, квитанции за ремонт дома 15-летней давности актуальны до тех пор, пока дом принадлежит вам. Возможно, вам потребуется подтвердить свою основу, когда вы позже продадите ее, и вы захотите потребовать увеличения базовой стоимости за реконструкцию 15 лет назад. По всем этим причинам будьте осторожны и ведите хорошие записи.
13. Десять лет на сбор. После проведения налоговой оценки срок сбора IRS обычно составляет 10 лет. Это основной закон о сборе налогов, но в некоторых случаях эти 10 лет могут быть существенно продлены, а в некоторых случаях у IRS память как у слона. Например, в деле Beeler v. Commissioner Т.С. Памятка. 2013-130, Налоговый суд признал г-на Билера ответственным за 30-летние обязательства по налогу на заработную плату.
Выводы. Аудит может включать целевые вопросы и запросы на подтверждение только определенных элементов. В качестве альтернативы аудиты могут охватывать набережную, требуя подтверждения практически каждой позиции.