Налог на недвижимость — Российская газета
Свежий номер
РГ-Неделя
Родина
Тематические приложения
Союз
Свежий номер
06.03.2021Экономика
В России на 22% выросло число студий для посуточной аренды
27.11.2019Экономика
В каких регионах больше платят по налогам за жилье и за землю
05.07.2018Экономика
Стали известны регионы России, где легче накопить на квартиру
22.03.2023Происшествия
В Петербурге налоговики стали проверять владельцев квартир, которые сдаются в аренду
01.12.2022Экономика
Подошел к концу срок уплаты налогов за землю, квартиру и машину, истек срок представления отчетов по зарубежным счетам
23.11.2022Экономика
На уплату налогов на землю, квартиру и машину осталась неделя
09.11.2022
Почта «СОЮЗа»: Как платить налог на недвижимость пенсионеру
30.
10.2022Экономика
В Госдуме предложили освободить от налога продажу единственного жилья
05.05.2022Новосибирск
В Росреестре разъяснили, как снизить налог на гараж
04.01.2022Экономика
Налоги на коммерческую недвижимость вырастут на 2-8%
14.12.2021Экономика
Эксперт рассказала о налогах для владельцев квартир
01.12.2021Экономика
ФНС напомнила о последнем дне для уплаты налогов на имущество
26.11.2021Власть
В Госдуме предложили увеличить имущественный вычет для семей с детьми
24.11.2021Экономика
Юрист перечислил случаи, когда можно не платить налоги на имущество
10.11.2021Экономика
ФНС напомнила о сроке уплаты налогов за 2020 год
07.11.2021Экономика
Как быть, если вам начислили налог по ошибке
24.
10.2021Экономика
Как снизить налоги на жилье, выросшие вслед за ценами на недвижимость
13.10.2021Власть
Как изменились суммы налогов на имущество в Свердловской области
13.10.2021Экономика
ФНС объяснила, что делать при отсутствии налоговых уведомлений
28.09.2021Экономика
Крымчане впервые заплатят налоги на имущество
19.04.2021Экономика
Россиян предупредили о росте налога на недвижимость
06.03.2021Экономика
Эксперт рассказал, нужно ли платить «налог для богатых» после продажи жилья
24.11.2020Экономика
Имущественные налоги за 2019 год необходимо оплатить до 1 декабря
Освобождение от налога на имущество ИП
⚡ Все статьи / ⚡ Всё о налогах
Надежда Шорохова
Про спецрежимы часто пишут, что они освобождают от множества других налогов — в том числе от налога на имущество.
Предприниматели поспешно радуются этой новости и не пытаются узнать больше. В статье мы расскажем, почему освобождение действует не всегда и что будет, если проигнорировать эти нюансы.
Содержание
- Когда действует освобождение от налога
- Как получить освобождение
- Если ИП сдает в аренду квартиру
- Если ИП временно не использует помещение в бизнесе
Когда действует освобождение от налога
По общему правилу ИП на УСН и патенте действительно освобождены от налога на имущество, которое используется в бизнесе ― п. 3 ст. 346.11, п. 10 ст. 346.43 НК РФ. Плательщики ЕСХН тоже, но с нюансами, о которых мы не будем говорить в этой статье ― п. 3 ст. 346.1 НК РФ.
!
Но есть исключение: освобождение не действует, если налог считают по кадастровой стоимости.
Каждый регион составляет перечень подобных объектов — помещений под офисы, торговые точки и бытовое обслуживание ― п. 7 ст. 378.2 НК РФ. Если владеете нежилым помещением, обязательно проверьте его в местном перечне.
Бывает, что помещение используется под склад, под производство или как гараж, но вдруг оказывается в перечне торгово-офисных помещений — явно по ошибке. Если ИП не согласен, он может обратиться в суд.
Правительство Москвы включило помещение в перечень, но собственница не согласилась и обратилась в суд. Суд установил, что спорное здание не предназначено для размещения торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания — оно для размещения гаражей и автостоянок. Пункт перечня был признан недействующим.
Дело № N 5-АПА19-185
Иногда в перечень не включено помещение, но включено здание, в котором оно находится. В таком случае ИП тоже не получит освобождение от налога.
Инспекция отказала ИП на УСН в освобождении от налога на имущество.
ИП обратился в суд, где заявил, что помещения в перечне нет, поэтому он имеет право на льготу. Суд сказал: зато в перечень входит здание, а правомерность его включения в перечень надо оспаривать отдельно.
Дело № А27-29802/2018
И, конечно, по объектам, которые не используются в бизнесе, предприниматель должен платить налог в обычном порядке. Например, нельзя воспользоваться льготой, чтобы перестать платить налог за свою квартиру.
Как получить освобождение
В последних разъяснениях налоговая служба сообщила, что если ИП не представит заявление о предоставлении льготы, то инспекция может предоставить ее и без заявления, на основании сведений, которые у нее имеются ― п. 6 ст. 407 НК РФ, Письмо ФНС России от 11.05.2021 № БС-4-21/6433@.
Но вдруг налоговая не получит информацию из реестра или будет сомневаться, что имущество используется в бизнесе? Советуем подстраховаться и поступать, как раньше: отправлять в инспекцию заявление с подтверждающими документами.
Это могли быть документы, в которых помещение фигурирует как место приема-отпуска товаров или трудовые договоры, в которых указано место работы сотрудника ― Письмо Минфина России от 26.04.2018 г. N 03-05-06-01/28324.
По заявлению ИП инспекция может сделать перерасчет налога и за предыдущие периоды. Перерасчет может быть сделан не более чем за 3 года, предшествующих году обращения и не ранее даты, когда у ИП возникло право на льготу ― Письмо ФНС России от 01.06.2020 № БС-4-21/8972@. То есть в 2021 году ИП может потребовать вернуть налог за 2020, 2019 и 2018 годы.
Если ИП сдает в аренду квартиру
Сдавать квартиру в аренду ИП может и как физлицо, и как предприниматель.
В первом случае с доходов от аренды квартиры придется платить 13% НДФЛ и освобождения от налога на имущество не будет. Чтобы инспекция расценила сдачу квартиры в аренду как предпринимательскую деятельность, у ИП должен быть код ОКВЭД 68.20.1 «Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом» ― Письмо Минфина России от 19.
12.2011 г. N 03-11-11/318.
Если сдавать квартиру как ИП, можно воспользоваться освобождением. Для этого советуем предоставить в инспекцию документы, которые подтвердят, что квартира используется в бизнесе, например, договор аренды и расписки о получении арендной платы ― Письмо ФНС России от 06.04.2020 № БС-4-21/5766@.
!
При выборе между двумя вариантами важно учесть нюанс. При получении освобождения от налога на имущество предприниматели теряют право на освобождение от НДФЛ при продаже квартиры. Эти две льготы несовместимы.
Весь полученный от продажи доход предприниматель должен будет умножить на свою обычную ставку, а если закроет бизнес — на 13% НДФЛ. После закрытия бизнеса льгота не вернётся: налоговая будет считать её необоснованной налоговой выгодой.
Если ИП временно не использует помещение в бизнесе
У ИП бывают периоды, когда имущество не используется в бизнесе. Например, старый договор аренды закончился, а новый пока не заключили, или в помещении ведется ремонт.
Освобождение от налога на имущество всё равно будет действовать. Потому что к предпринимательской деятельности относится не только получение доходов, но и весь подготовительный процесс: ремонт, найм новых сотрудников и поиск контрагентов. Хотя желательно сохранять документы на ремонтные работы — вдруг налоговую заинтересуют причины простоя и уменьшения налогооблагаемой базы вашего бизнеса ― Письмо Минфина РФ от 12.05.2014 № 03-11-11/22083.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Статья актуальна на
Продолжайте читать
Все статьи
Как считать амортизацию
УСН «Доходы минус расходы» в 2023 году: как отчитываться и сколько платить
Проверьте ставку УСН в 2023 году
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной
вами электронной почты.
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
налог на недвижимость | Услуги
Кто платит налог
Любой, кто владеет налогооблагаемой недвижимостью в Филадельфии, несет ответственность за уплату налога на недвижимость. Как правило, владелец недвижимости должен платить налоги на недвижимость. Тем не менее, любой, кто заинтересован в собственности, например, кто-то, проживающий в собственности, должен убедиться, что налоги на недвижимость уплачиваются.
Важные даты
Платежи подлежат уплате 31 марта. Как правило, Департамент доходов отправляет счета по налогу на недвижимость владельцам недвижимости в декабре.
Налоговые ставки, штрафы и сборы
Сколько это стоит?
Город Филадельфия и школьный округ Филадельфии облагают налогом всю недвижимость в городе.
0,6317% (город) + 0,7681% (школьный округ) = 1,3998% (всего)
Сумма налога на недвижимость, которую вы должны уплатить, определяется стоимостью вашей собственности. , по оценке Управления оценки имущества (OPA). Если вы не согласны с оценкой вашего имущества, вы можете подать апелляцию в налоговую инспекцию (BRT). Апелляции должны быть поданы до первого понедельника октября года, предшествующего налоговому году, на который вы подаете апелляцию. (Например, чтобы оспорить повышение оценки вашего имущества, которое должно вступить в силу в 2020 налоговом году, вам нужно будет подать апелляцию до первого понедельника октября 2019 года..)
Что произойдет, если вы не заплатите вовремя?
Если вы не уплатите налоги на недвижимость до 31 марта, к основной сумме налога будут добавлены повышенные сборы, включая проценты. Эти сборы, которые в совокупности называются «дополнениями», начисляются по ставке 1,5% в месяц, начиная с 1 апреля и до 1 января следующего года.
Если налоги остаются неуплаченными на 1 января следующего года:
- К основному балансу добавляется максимум 15%.
- Налоги зарегистрированы просроченными.
- Залоговые обязательства предъявляются в размере общей суммы просрочки, включая доплаты.
- Городские власти могут начать процесс продажи вашего дома на распродаже шерифа.
Скидки и исключения
Есть ли у вас право на скидку?
Крайний срок уплаты налога на недвижимость — 31 марта.
Город Филадельфия также предлагает ряд программ помощи на основе дохода для проживающих в собственности домохозяйств и пожилых людей. Эти программы включают в себя:
- Соглашение об уплате налога на недвижимость, занимаемую владельцем (OOPA). Программа, основанная на доходах, для домовладельцев с просроченными налогами на недвижимость, которые могут претендовать на соглашение о ежемесячных платежах.
- Замораживание налога на недвижимость для пенсионеров с низким доходом.
Программа для пенсионеров, основанная на доходах, которая «замораживает» налоги на недвижимость, чтобы они не увеличивались в будущем. - Рассрочка налога на недвижимость. Квалифицированные домовладельцы могут платить налоги на недвижимость за текущий год до двенадцати ежемесячных платежей до 31 декабря.
- Программа для постоянных владельцев (LOOP). Программа, основанная на доходах, для домовладельцев, у которых значительно повысилась оценка их имущества.
- Программа отсрочки уплаты налога на недвижимость. Программа, основанная на доходах, для домовладельцев с повышением налога на недвижимость на 15% и выше.
- Налоговые льготы для военнослужащих резерва и Национальной гвардии, которые служат за пределами Пенсильвании.
Программа для пенсионеров, основанная на доходах, которая «замораживает» налоги на недвижимость, чтобы они не увеличивались в будущем. Pennsylvania также предлагает основанную на доходах программу для пенсионеров по налогу на недвижимость/программе возврата арендной платы. Посетите веб-сайт Содружества Пенсильвании, чтобы узнать о всех правах на участие и подробностях заявки.
Вы также можете позвонить в окружное отделение Содружества в Филадельфии по телефону (215) 560-2056. Вам не нужна квитанция об уплате налога на недвижимость городу, чтобы подать заявление на получение скидки по налогу на недвижимость штата.
Можете ли вы быть освобождены от уплаты налога?
Городские власти предлагают ряд программ снижения и освобождения от налога на недвижимость. Эти программы включают в себя:
- Освобождение от участия в программе Homestead для всех домовладельцев в Филадельфии, заполнивших заявление. Эта программа снижает налогооблагаемую часть оценки вашего имущества на 45 000 долларов США, действующую для счетов по налогу на недвижимость за 2020 год и будущих лет.
- Льготы по налогу на имущество как для жилых, так и для коммерческих проектов. Снижение выбросов поощряет новое строительство или восстановление собственности, делая ее более доступной.
- Некоммерческие налоговые льготы для квалифицированных некоммерческих организаций.
- Страхование от катастрофических убытков для людей, чье имущество пострадало в результате пожара или другого стихийного бедствия. Чтобы квалифицироваться как катастрофический, ущерб должен привести к снижению стоимости имущества на 50% или более.
Содружество Пенсильвании также предлагает освобождение от налога на недвижимость для ветеранов-инвалидов, которое позволяет освободить дом ветерана от налога на недвижимость, если у ветерана есть инвалидность, связанная со службой.
Как оплатить
Оплатить онлайн
Оплатить онлайн через Налоговый центр Филадельфии , введя свой физический адрес или номер Управления оценки имущества (OPA). Вы можете проверить свой налоговый баланс и произвести платеж, перейдя по ссылке «Поиск недвижимости» на главной странице Налогового центра в разделе «Имущество».
Оплата по почте
Оплата по почте чеком или денежным переводом. Не забудьте приложить платежный ваучер к счету и указать тип налога и номер счета на чеке.
Платежные ваучеры можно распечатать в Налоговом центре Филадельфии.
Отправляйте платежи с купоном по адресу:
Департамент доходов Филадельфии
P.O. Box 8409
Филадельфия, Пенсильвания
19101-8409
Оплата по телефону
Оплата по телефону (877) 309-3710. Если у вас возникли проблемы с телефонной системой, позвоните в службу поддержки по телефону (800) 487-4567.
Оплата лично
Оплата лично чеком или денежным переводом в одном из наших трех авторизованных платежных центров. Посетите веб-сайт Департамента доходов, чтобы проверить местонахождение и часы работы платежных центров.
Код налога
60
Формы и инструкции
Связанный контент
Прозрачность налога на недвижимость в Техасе
Что такое правда в налогообложении?
«Правда в налогообложении» — это концепция, воплощенная в Конституции Техаса, которая требует, чтобы местные налоговые органы информировали налогоплательщиков о предложениях по налоговым ставкам и предоставляли налогоплательщикам возможность ограничивать или утверждать повышение налогов.
Тип налоговой единицы определяет применимые к ней требования.
- Значок внешней ссылки Изучите основы налогообложения имущества
Какую информацию я найду на веб-сайте «Правда в налогообложении»?
Веб-сайт предоставляет информацию от вашего местного оценочного округа и местных налоговых органов для определения оценки налога на недвижимость в вашем округе. Налогоплательщики могут видеть, как изменения между ставкой отсутствия новых доходов и предлагаемыми налоговыми ставками повлияют на сумму налогов, которые им придется платить. Информация за текущий год будет доступна в Интернете с начала августа 2021 года и будет регулярно обновляться по мере обновления информации каждой налоговой единицей.
Налоговые органы должны провести публичные слушания по предлагаемому бюджету и налоговой ставке и опубликовать дату, время и место. Веб-сайт содержит подробную информацию об общественных слушаниях в вашем округе, а также предлагаемый бюджет и налоговую ставку.
Кроме того, на веб-сайте вы можете оставить отзыв своему налоговому подразделению.
Что означает каждое из этих условий налоговой ставки?
Вот некоторые ключевые термины, которые вы найдете на сайте:
Ставка налога на прибыль (NNR): Налоговая ставка NNR – это ставка, которую налоговая единица должна получать примерно на том же уровне дохода, который они получили в предыдущем году, если эта ставка применялась к одному и тому же количеству объектов недвижимости в оба года. Если стоимость недвижимости растет, ставка налога NNR снижается, и наоборот.
Ставка налога, одобренная избирателями: Налоговые единицы должны получить одобрение избирателей, прежде чем они превысят ставку налога. Максимальная ставка варьируется в зависимости от типа юрисдикции:
Города и округа могут увеличить налоговую ставку на три с половиной процента для операционных расходов.
Округи младших колледжей, больничные округа и специальные налоговые единицы могут увеличить свои налоговые ставки до восьми процентов на операционные расходы.
Расчеты финансирования школьного округа и ставка налога на задолженность влияют на ставку налога на одобрение избирателями для школьных округов.
Кто составляет мой счет по налогу на имущество?
В Техасе нет налога на имущество штата. Местные органы власти устанавливают налоговые ставки и собирают налоги на имущество, которые они используют для предоставления местных услуг, включая школы, улицы, дороги, полицию, пожарную охрану и т. д. Ваши должностные лица, избранные на местном уровне (школьные попечители, члены городского совета, окружные комиссары), определяют ваше бремя налога на имущество. Эти местные чиновники также могут помочь ответить на вопросы и ответить на запросы.
Законодательное собрание Техаса не устанавливает сумму ваших местных налогов, равно как и ваш местный оценочный округ.