Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: Налоговые вычеты при покупке квартиры в ипотеку

Содержание

Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры

О недвижимости простым языком

✆Консультация с юристом

Статья обновлена: 4 января 2023 г.

Афанасьева МаринаНалоговый консультант с 5-летним стажем работы

Здравствуйте. После покупки квартиры собственникам полагается имущественный вычет — все подробности о нем здесь. Сам вычет — это когда гражданам возвращают НДФЛ, который удержали с их зарплаты/доходов. Отсюда выходит, что его имеют право получить:

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты

  • Граждане РФ, с которых удерживают 13% НДФЛ с зарплаты/доходов;

    Тут все просто — зарабатываете и платите 13% НДФЛ, значит после покупки квартиры имеете право на вычет (п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 и пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Ведь вычет — это и есть возврат уплаченного НДФЛ. Поэтому вычет не положен когда работаешь неофициально или вообще не работаешь. Отдельно — когда ИП может его получить, а когда самозанятый.

    У пенсионеров есть особенности в получении вычета — подробнее.

  • Отступление — за бесплатной консультацией обратитесь в любое время консультанту справа или позвоните: 8 (499) 938-45-78 — Москва и обл.; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ.

  • За супруга;

    Супруги имеют право распределить вычет между собой, но только если купленная в браке квартира будет в совместной собственности или в собственности одного из них — подробнее. По умолчанию каждому полагается вычет 50 на 50, но распределить можно В ЛЮБОЙ пропорции по договоренности — пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ). Например, 60 на 40, 65 на 35. Вплоть до 100% одному супругу, и 0% — второму. То есть один супруг получит за второго его часть вычета. За исключением покупки недвижимости до брака или в гражданском браке.

    Поэтому можно распределить весь вычет на одного из супругов даже когда второй супруг: 1) не работает или в декрете, т.е. не выплачивает НДФЛ — Письмо Минфина от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320; 2) работает неофициально, т.е. его с зарплаты/дохода не удерживается НДФЛ; 3) ранее уже получал вычет за другую недвижимость, т.е. уже истратил свое право — Письмо ФНС от 4 апреля 2013 г. № ЕД-3-3/1202@; 4) квартира полностью оформлена второго супруга — п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. 34 СК РФ, Письмо Минфина от 18.03.2015 № 03-04-05/14480. Главное, чтобы первый супруг, на которого будет распределен весь вычет, сам ранее не получал его за другую недвижимость.

  • Несовершеннолетние дети.

    Здесь также как и с супругами. Родители могут получить вычет за доли своих несовершеннолетних детей-собственников через распределение — подробнее. Не забываем 1-ый главный пункт, что родитель должен зарабатывать и платить НДФЛ.

Если квартира куплена вторичном рынке жилья, право на вычет возникает с даты регистрации права собственности. Если куплена в строящемся доме — с даты подписания акта приема-передачи. Подробности — когда возникает право на получения налогового вычета.

Другие статьи

Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры и как он выплачиваетсяПо этой ссылке узнайте сколько раз можно получить вычет НДФЛ, а сколько раз вычет за уплату ипотечных процентов — здесь

Собственники не могут получить вычет, если они купили квартиру у взаимозависимого лица. К ним относятся: близкие родственники; работник и работодатель; подчиненный и начальник и т.п. Подробнее о вычете при покупке недвижимости у родственника.

Бесплатно узнайте какие вычеты вам положены и сколько денег сможете вернутьСпециалисты ВернитеНалог.ру разберутся какие вычеты вам положены, посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию за 24 часа. Сопровождение до получение денег.VerniteNalog.ru

Показать остальные комментарии

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Возможно ли получить имущественный налоговый вычет, если квартира куплена в ипотеку, а продавцы являются мне мамой, дядей, дедом. Я подавала декларацию на вычет, но мне отказали, сославшись на закон, не предоставляющий право на вычет если продавец и покупатель взаимосвязанные лица, но как быть, если у меня с родственниками «рыночные» отношения»?

Юридическая консультация налогового адвоката. Cделка купли-продажи имела место между лицами, находящимися в отношениях родства. Разъяснения Федеральной налоговой службы России по данному вопросу неоднозначны.

Правовая позиция не в пользу налогоплательщика

Подпунктом 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 настоящего Кодекса.

В частности, в соответствии с п.п. 3 пункта 1 статьи 20 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно: лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Так, на основании ст. 14 Семейного кодекса РФ близкими родственниками признаются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии — супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Таким образом, если сделка совершается между родственниками, являющимися взаимозависимыми лицами, то имущественный налоговый вычет не представляется, независимо от условий и экономических результатов, заключенной между ними сделки купли-продажи жилого помещения, а также независимо от того, что расходы на приобретение квартиры были действительно реальными.

Данная позиция изложена в Письме УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2010 N 20-14/4/087705 О применении имущественного налогового вычета при совершении сделки купли-продажи квартиры между близкими родственниками.

Текст письма смотрите здесь.

Правовая позиция в пользу налогоплательщика

На основании пункта 1 статьи 20 Кодекса взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц. Подпунктом 3 пункта 1 статьи 20 Кодекса взаимозависимыми признаются, в том числе, лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Согласно пункту 2 статьи 20 Кодекса суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 статьи 20 Кодекса, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).

Таким образом, налоговый орган вправе предоставить имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, физическим лицам, состоящим в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя или усыновленного, а также попечителя и опекаемого, т.е. признаваемым в соответствии с пунктом 1 статьи 20 Кодекса взаимозависимыми лицами, если отношения между этими лицами не оказали влияние на условия и экономические результаты заключенной между ними сделки купли-продажи жилого дома, квартиры или доли (долей).

Если же отношения между вышеуказанными лицами оказали влияние на условия и экономические результаты заключенной между ними сделки купли-продажи жилого дома, квартиры или доли (долей) (например, цена сделки существенно отклоняется от среднерыночной цены, или продавец сохраняет за собой право пользования жильем, являющимся предметом сделки), то в таких случаях возникают основания для признания в судебном порядке лиц, участвующих в сделке, взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 статьи 20 Кодекса.

Данная позиция изложена в Письме ФНС РФ от 21.09.2005 N 04-2-02/378@ «Предоставление имущественного налогового вычета взаимозависимым лицам».

Текст письма смотрите здесь.

Судебная практика

Cудебная практика также неоднозначна и исходит из того, что нахождение в отношениях родства не является само по себе достаточным основанием для признания указанных лиц для целей налогообложения взаимозависимыми. В частности, суду необходимо выяснить, могли ли повлиять отношения между родственниками на результаты совершенной между ними сделки купли-продажи. Так, суд должен установить, имела ли место передача денег за жилую площадь со стороны покупателя продавцам; располагал ли покупатель денежной суммой, достаточной для покупки жилья вообще; приобрели ли его родственники после продажи своей жилой площади ему какое-либо жилье, где зарегистрировано их место жительства и т.п. В силу требований ч. 1 ст. 249 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации обязанность по доказыванию этих обстоятельств возлагается на органы и лиц, которые приняли оспариваемое решение.

Данная позиция изложена в Определении Свердловского областного суда от 29.05.2007 по делу N 33-3921/2007 «Факт нахождения физических лиц в брачных отношениях, отношениях родства или свойства не является достаточным основанием признания указанных лиц для целей налогообложения взаимозависимыми».

Текст определения смотрите здесь.

профессиональный налоговый адвокат в Москве

Вычет процентной ставки по ипотеке: определение, как это работает

Вы наш главный приоритет.


Каждый раз.

Мы считаем, что каждый должен иметь возможность уверенно принимать финансовые решения. И хотя на нашем сайте представлены не все компании или финансовые продукты, доступные на рынке, мы гордимся тем, что рекомендации, которые мы предлагаем, информация, которую мы предоставляем, и инструменты, которые мы создаем, являются объективными, независимыми, простыми и бесплатными.

Так как же нам зарабатывать деньги? Наши партнеры компенсируют нам. Это может повлиять на то, какие продукты мы рассматриваем и о чем пишем (и где эти продукты появляются на сайте), но это никоим образом не влияет на наши рекомендации или советы, которые основаны на тысячах часов исследований. Наши партнеры не могут платить нам за предоставление положительных отзывов о своих продуктах или услугах. Вот список наших партнеров.

Возможно, вы сможете вычесть проценты по ипотечному кредиту из ваших налогов, если вы перечислите и будете следовать нескольким другим рекомендациям.

By

Тина Орем

Тина Орем
Старший писатель/пресс-секретарь | Малый бизнес, налоги

Тина Орем покрывает малый бизнес и налоги в NerdWallet. Она была финансовым писателем и редактором более 15 лет, и у нее есть степень в области финансов, а также степень магистра журналистики и степень магистра делового администрирования. Ранее она была финансовым аналитиком и финансовым директором нескольких государственных и частных компаний. Работы Тины появились в различных местных и национальных СМИ.

Подробнее

 

Под редакцией Ариэль О’Ши

Ариэль О’Ши
Ведущий редактор | Пенсионное планирование, управление инвестициями, инвестиционные счета

Ариэль О’Ши возглавляет команду по инвестициям и налогам в NerdWallet. Она освещала личные финансы и инвестиции в течение 15 лет, ранее в качестве исследователя и репортера для ведущего журналиста и автора личных финансов Жана Чацки. Ариэль появлялась в качестве финансового эксперта в шоу «Сегодня», NBC News и ABC «World News Tonight», а также цитировалась в национальных изданиях, включая The New York Times, MarketWatch и Bloomberg News. Электронная почта: [электронная почта защищена].

Многие или все продукты, представленные здесь, получены от наших партнеров, которые выплачивают нам компенсацию. Это влияет на то, о каких продуктах мы пишем, где и как продукт появляется на странице. Однако это не влияет на наши оценки. Наши мнения являются нашими собственными. Вот список наших партнеров и вот как мы зарабатываем деньги.

Что такое вычет процентов по ипотеке?

Вычет процентов по ипотечным кредитам — это налоговый вычет процентов по ипотечным кредитам, выплаченных на первые 750 000 долларов ипотечного долга. Домовладельцы, купившие дома до 16 декабря 2017 года, могут вычесть проценты по ипотечному кредиту на первый миллион долларов. Для получения вычета по процентам по ипотечному кредиту необходимо указать детализацию в налоговой декларации.

Вот как это работает и как вы можете сэкономить деньги во время уплаты налогов.

Как работает вычет процентов по ипотеке

Вычет процентов по ипотеке позволяет уменьшить налогооблагаемый доход на сумму денег, которую вы заплатили в виде процентов по ипотеке в течение года. Поэтому, если у вас есть ипотечный кредит, ведите тщательный учет — проценты, которые вы платите по ипотечному кредиту, могут помочь сократить ваш налоговый счет.

Как уже отмечалось, как правило, вы можете вычесть проценты по ипотеке, которые вы заплатили в течение налогового года, из первых 750 000 долларов США (375 000 долларов США, если вы состоите в браке, подающем заявление отдельно) вашего ипотечного долга за ваш основной дом или второй дом. Если вы купили дом до 16 декабря 2017 года, вы можете вычесть проценты, уплаченные в течение года на первый миллион долларов ипотеки (500 000 долларов, если вы состоите в браке, подающем заявление отдельно).

Например, если в 2017 году вы получили ипотечный кредит в размере 800 000 долларов США на покупку дома и в течение 2022 года заплатили 25 000 долларов США в виде процентов по этому кредиту, вы, вероятно, сможете вычесть все 25 000 долларов США из этих процентов по ипотечному кредиту в налоговой декларации. Однако, если в 2022 году вы получили ипотечный кредит в размере 800 000 долларов, этот вычет может быть немного меньше. Это связано с тем, что Закон о снижении налогов и занятости от 2017 года ограничил вычет процентами по ипотеке на первые 750 000 долларов.

Существует исключение из этого срока, установленного 15 декабря 2017 года: если вы заключили обязательный письменный договор до этой даты, чтобы закрыть его до 1 января 2018 года, и закрыли дом до 1 апреля 2018 года, IRS считает, что ваш ипотека должна быть получена до 16 декабря 2017 года.

Налоговая служба

. Публикация 936: Вычет процентов по ипотечному кредиту.

Просмотреть все источники

Что считается процентом по ипотечному кредиту?

Публикация IRS 936 содержит все подробности, но вот краткий список.

Проценты по ипотечному кредиту на ваш основной дом

  • Имуществом может быть дом, кооператив, квартира, многоквартирный дом, передвижной дом, дом-трейлер или плавучий дом.

  • Дом должен быть залогом по кредиту.

  • В доме должны быть спальные, кухонные и туалетные помещения.

  • Если вы получаете необлагаемое налогом пособие на жилье от вооруженных сил или через министерство, вы все равно можете вычесть проценты по ипотечному кредиту.

  • Ипотечный кредит, который вы получаете, чтобы «выкупить» половину дома вашего бывшего при разводе.

Проценты по ипотеке на второй дом

  • Вам не нужно пользоваться домом в течение года.

  • Дом должен быть залогом по кредиту.

  • Если вы сдаете второй дом в аренду, вы должны находиться в нем не менее 14 дней или более 10% от количества дней, в течение которых вы его сдавали.

Баллы, которые вы заплатили по ипотеке

  • Баллы – это форма предоплаты процентов по кредиту. Вы можете вычитать баллы понемногу в течение срока действия ипотеки или вы можете вычесть их все сразу, если вы соответствуете каждому из девяти требований.

  • В общем, девять требований заключаются в том, что ипотека должна быть для вашего основного дома, платежные баллы являются установленной практикой в ​​​​вашем районе, баллы не являются необычно высокими, вы используете кассовый метод учета, когда вы делаете ваши налоги, баллы не предназначены для закрытия расходов, ваш первоначальный взнос выше, чем баллы, баллы рассчитываются как процент от вашего кредита, баллы указаны в вашей выписке по расчетам, и баллы не были выплачены вместо сумм указывается отдельно в отчете об урегулировании, например, оценка, проверка, право собственности, гонорары адвокатов или налоги на имущество.

Просрочка платежа по ипотечному кредиту

Штрафы за досрочное погашение

Проценты по кредиту под залог жилья

  • существенно улучшить» свой дом.

Что не подлежит вычету

  • Страхование домовладельцев.

  • Дополнительные основные платежи по ипотеке.

  • Страхование титула.

  • Расчетные расходы (в большинстве случаев).

  • Депозиты, авансовые платежи или задаток, которые вы лишились.

  • Проценты, начисленные по обратной ипотеке.

  • Взносы по страхованию ипотечного кредита.

Как получить вычет процентов по ипотеке

Вам необходимо выполнить следующие действия.

1. Найдите в своем почтовом ящике форму 109.8. Ваш ипотечный кредитор отправляет вам форму 1098 в январе или начале февраля. В нем подробно указано, сколько вы заплатили в виде процентов по ипотеке и баллов в течение налогового года. Ваш кредитор отправляет копию этой формы 1098 в IRS, которая попытается сопоставить ее с тем, что вы сообщаете в своей налоговой декларации.

Вы получите 1098, если в течение года выплатили кредитору проценты по ипотеке на сумму 600 долларов или более (включая баллы). (Узнайте больше о форме 1098 здесь.) Вы также можете получить информацию о процентах по ипотеке с начала года из ежемесячных банковских выписок вашего кредитора.

2. Ведите учет. Хорошей новостью является то, что при определенных обстоятельствах вы можете вычесть проценты по ипотеке в следующих ситуациях:

  • Вы сдали в аренду часть своего дома.

  • Дом был таймшером.

  • Часть дома в течение года строилась.

  • Вы использовали часть средств, вырученных по ипотечному кредиту, для выплаты первоначального долга, инвестирования в бизнес или других действий, не связанных с покупкой дома.

  • Ваш дом был разрушен в течение года.

  • Вы развелись или разошлись, и вы или ваш бывший партнер должны выплатить ипотечный кредит за дом, которым вы оба владеете (проценты фактически могут считаться алиментами).

  • Вы и лицо, не являющееся вашим супругом/супругой, несете ответственность за выплату процентов по ипотеке за ваш дом

Плохая новость заключается в том, что правила становятся все более сложными. Подробности см. в публикации IRS 936 или проконсультируйтесь с квалифицированным специалистом по налогам. Обязательно ведите записи о задействованных квадратных метрах, а также о том, какие доходы и расходы относятся к определенным частям дома.

3. Распишите свои налоги. Вы требуете вычета процентов по ипотеке в Приложении А формы 1040, а это означает, что вам нужно будет перечислять по пунктам вместо стандартного вычета при уплате налогов.

Это также может означать, что вы тратите больше времени на подготовку налоговой отчетности, но если ваш стандартный вычет меньше, чем ваши постатейные вычеты, вам все равно следует делать детализацию и экономить деньги. Если ваш стандартный вычет больше, чем ваши детализированные вычеты (включая вычет процентов по ипотеке), воспользуйтесь стандартным вычетом и сэкономьте себе время. (Подробнее о разбивке по статьям по сравнению со стандартным вычетом.)

Расписание А позволяет вам выполнить математические расчеты для расчета вычета. Ваше налоговое программное обеспечение поможет вам пройти все этапы.

4. Проверьте, имеете ли вы право на специальные правила вычетов. Если вы получили помощь от государственного агентства по финансированию жилищного строительства в рамках программы «Фонд для самых пострадавших» или программы экстренного кредитования домовладельцев (это администрируется штатом или Министерством жилищного строительства и городского развития), вы можете вычесть все платежи, которые вы сделали по ипотеке в течение года.

Еще от NerdWallet:

Об авторе: Тина Орем — специалист NerdWallet по налогам и малому бизнесу. Ее работы появлялись в различных местных и национальных изданиях. Читать дальше

Аналогичная заметка…

Получите больше умных денежных операций – прямо на ваш почтовый ящик

Зарегистрируйтесь, и мы будем присылать вам занудные статьи о денежных темах, которые наиболее важны для вас, а также о других способах помочь вы получаете больше от ваших денег.

Налоговые вычеты для домовладельцев — My Home от Freddie Mac

Покупка и продажа дома может оказать существенное влияние на вашу налоговую ситуацию, включая то, что и сколько вы можете вычесть из подоходного налога.

Вот несколько общих расходов, которые IRS позволяет вам вычитать, если вы владеете своим домом.

Проценты по ипотеке

Одним из наиболее распространенных налоговых вычетов для домовладельцев является вычет процентов по ипотеке. Это позволяет домовладельцам уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму до 750 000 долларов* на проценты, выплачиваемые по ипотеке. Это ограничение распространяется на подателей единого налога и пар, подающих совместную декларацию.

Если за год вы заплатили более 600 долларов США за проценты по ипотечному кредиту, вы получите Форму 1068 Заявление о процентах по ипотечному кредиту от своего кредитора. Эти формы обычно поступают в декабре, как раз к сезону подачи налоговых деклараций.

Примечание: проценты по ипотеке представляют собой постатейный вычет. Другими словами, вам придется перечислять налоги вместо стандартного вычета.

*Лимит в размере 750 000 долларов США применяется к ипотечным кредитам, взятым после 15 декабря 2017 года. Вычет составляет до 1 000 000 долларов США на проценты, выплаченные по ипотечным кредитам, взятым до 15 декабря 2017 года.

Налог на имущество

Как домовладелец, вы обычно платите налоги на личное имущество властям штата, округа и другим местным властям в течение года. Когда вы подаете декларацию о федеральном подоходном налоге, IRS разрешает вам вычитать эти налоги на личное имущество до определенного предела.

В частности, в налоговом законодательстве говорится, что вы можете вычесть до 10 000 долларов США вместе взятых для всех государственных и местных налогов. Таким образом, если вы также планируете вычесть свой доход штата или налог с продаж, они также будут учитываться в этом лимите в 10 000 долларов.

Примечание: вы можете вычесть только те налоги на недвижимость, которые были фактически уплачены в течение года, за который вы подаете заявку.

Чтобы вычесть ваши налоги на имущество, вам нужно указать свои налоги по пунктам вместо стандартного вычета. Если ваши налоги на имущество уплачиваются из условного депонирования, вы найдете сумму, уплаченную в форме 1098 Заявление о процентах по ипотечному кредиту. В противном случае ваш местный налоговый орган может также предоставить вам копию квитанции об уплате налога на имущество для использования в налоговой отчетности.

Если вы купили или продали свой дом в середине года, вы обычно можете вычесть любые налоги на имущество, уплаченные в течение налогового года — до покупки или продажи.

Дисконтные баллы

Некоторые домовладельцы предпочитают покупать дисконтные баллы у своего кредитора, чтобы снизить процентную ставку по ипотеке. IRS позволит вам полностью вычесть эти баллы в том году, когда вы их заплатили, если вы соответствуете следующим требованиям:

  1. Вы использовали кредит для покупки или строительства вашего основного дома (где вы живете большую часть времени).
  2. Использование баллов должно быть обычной деловой практикой в ​​вашем регионе.
  3. Вы не занимали средства у своего кредитора для оплаты баллов.
  4. Сумма, уплаченная за баллы, должна быть четко указана в выписке по ипотеке.
  5. Сумма представляет собой процент от основной суммы ипотечного кредита.
  6. Выплачиваемая сумма является типичной (не больше, чем обычно взимается) в вашем регионе.
  7. Вы используете кассовый учет налогов (вы сообщаете о доходах в том году, когда вы их получаете, и вычитаете расходы в том году, когда вы их платите).
  8. Баллы не использовались для отдельных статей, таких как плата за оценку, налоги на имущество и т. д.

Вы также можете вычесть баллы, выплаченные по кредиту, использованному для улучшения вашего основного дома. Перечисленные выше требования остаются в силе.

Домашний офис

Если вы работаете не по найму и у вас есть место в доме, полностью посвященное вашему бизнесу или работе, IRS может разрешить вам вычесть расходы на домашний офис.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *