Какие нужны документы для оформления налогового вычета при покупке квартиры: какой список справок нужен при покупке для получения, оформления и подачи на возврат подоходного налога

Содержание

Основные налоговые вычеты для владельцев вторичного жилья

Если вы подумываете о покупке второго дома для отпуска, получения дохода от аренды или возможного проживания на пенсии, с финансовой точки зрения имеет смысл воспользоваться всеми доступными налоговыми льготами. В конце концов, вы можете значительно снизить стоимость владения вторым домом, потребовав налоговых вычетов по процентам по ипотеке, налогам на имущество и расходам на аренду.

Закон о снижении налогов и занятости (TCJA) изменил принцип действия налоговых льгот, например, уменьшил вычет процентов по ипотеке. Тем не менее, даже с этими изменениями существуют полезные налоговые льготы, которые могут помочь сделать владение вторым домом более доступным. Вот краткое изложение.

Ключевые выводы

Закон о снижении налогов и занятости изменил принцип действия многих налоговых льгот.
К вычету процентов по ипотеке применяются разные правила в зависимости от того, считается ли ваш второй дом личным жильем или сдаваемым в аренду имуществом.
Вы можете вычесть проценты по кредитам на приобретение жилья, но только в том случае, если вы используете средства для покупки, строительства или существенного улучшения дома.
Если дом считается сдаваемым в аренду имуществом, вы можете вычесть расходы, связанные с владением и эксплуатацией имущества.
Вы также можете пропорционально распределить расходы и вычесть расходы, связанные с недвижимостью, исходя из времени, проведенного в качестве сдаваемого в аренду имущества, по сравнению с личным имуществом.

Налоговые льготы для владельцев второго жилья

Вычет процентов по ипотеке

Вычет процентов по ипотечным кредитам уже давно хвалят как способ сделать владение домом более доступным. Однако TCJA, вступивший в силу в декабре 2017 года, изменил сумму, которую вы можете сэкономить за счет вычета процентов по ипотеке как для основного жилья, так и для второго дома.

Если второй дом считается личным местом жительства, вы должны подать форму 1040 или 1040-SR и указать вычеты в Приложении А, чтобы потребовать вычет процентов по ипотеке.

Кроме того, ипотека должна быть обеспеченным долгом на квалифицированный дом, в котором у вас есть доля собственности.

В большинстве случаев лица, подающие документы в одиночку, и те, кто состоит в браке, подавшие совместную заявку, могут вычесть все свои проценты по ипотечному кредиту на сумму до 750 000 долларов США по ипотечному кредиту. Это правило распространяется на любое личное место жительства, будь то ваш первый или второй дом. Предыдущий лимит составлял 1 миллион долларов ипотечного долга, который по-прежнему применяется к жилищным кредитам, взятым до 16 декабря 2017 года.

Различные налоговые правила применяются к вычету процентов по ипотеке в зависимости от того, считается ли ваш второй дом личным жильем или сдаваемым в аренду имуществом. При аренде также играет роль количество дней, на которые вы арендуете недвижимость, а не живете в ней самостоятельно.

Вычет процентов по ипотеке — личное место жительства

Если ваша вторая собственность считается личным местом жительства, вы можете вычесть проценты по ипотеке так же, как и в отношении основного дома, — до 750 000 долларов США, если вы одиноки или состоите в браке, подающем совместную заявку. Лимит составляет 375 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете документы отдельно.

Чтобы претендовать на вычет, ипотечный кредит должен быть обеспеченным долгом в отношении квалифицированного дома, которым вы владеете, и вы должны перечислить свои вычеты, заполнив Приложение A. Согласно IRS, дом является «квалифицированным», если это ваш основной дом или второй дом. дом. Дом может быть домом, кондоминиумом, кооперативом, передвижным домом, трейлером, лодкой или подобным имуществом, если в нем есть основные жилые помещения (например, спальные места, кухня и туалет).

Лимит процентов по ипотечным кредитам в размере 1 миллиона долларов вернется в 2025 году, когда истечет срок действия TCJA, если только законодатели не примут меры для сохранения закона в силе.

Вычет процентов по ипотеке — арендованное имущество

Правила усложняются, если вы сдаете недвижимость в аренду на часть или весь год. Что важно, так это разбивка между личным и арендным использованием. Если IRS рассматривает дом как инвестиционную собственность, вы не можете претендовать на вычет процентов по ипотеке, но вы можете вычесть проценты по ипотеке как коммерческие расходы, чтобы снизить доход от аренды.

Ваше использование имущества подпадает под одну из трех категорий:

Используй часто, арендуй редко

Вам не нужно сообщать о доходах от аренды в Налоговую службу (IRS), если вы арендуете свой дом на 14 дней или менее в течение налогового года.

Дом считается личным местом жительства, поэтому вы не можете вычесть связанные с арендой расходы, такие как реклама и коммунальные услуги. Однако вы можете вычесть проценты по ипотеке и налоги на недвижимость, как и в случае с любым другим домом. И когда вы продаете недвижимость, она будет рассматриваться как личное жилье, а не как инвестиционная недвижимость.

Это правило действует, даже если вы арендуете свой дом за 10 000 долларов за ночь. В разделе 280A(g) Налогового кодекса говорится, что деньги не нужно включать в ваш валовой доход, если вы арендовали дом менее 15 дней в году.

Редкое использование, частая аренда

Ваш дом считается сдаваемым в аренду имуществом, а не личным жильем, если:

Вы сдаете его в аренду более чем на 14 дней в году
Ваше использование дома не превышает 14 дней или 10% дней аренды

Поскольку дом считается бизнесом, вы можете вычесть расходы на аренду, включая проценты по ипотеке, налоги на недвижимость, расходы на страхование, комиссионные за управление недвижимостью, коммунальные услуги и амортизацию имущества. Однако вы должны сообщать о любом доходе от собственности как о доходе от аренды, и этот доход будет облагаться налогом как обычный доход в соответствии с вашей налоговой группой.

Стоит отметить, что дни, потраченные на техническое обслуживание или ремонт имущества, не считаются днями личного использования. Таким образом, можно превысить 14-дневный лимит, если вы остаетесь в своей собственности для выполнения ремонта. Планируйте документировать свои действия по техническому обслуживанию, сохраняя квитанции, чтобы доказать, что вы не просто отдыхали в эти дни.

Если вы используете свой второй дом как для личных целей, так и для сдачи в аренду, вы, как правило, должны разделить свои общие расходы между личным использованием и арендой в зависимости от количества дней, в течение которых вы использовали его для каждой цели.

Часть использовать, часть арендовать

Ваш второй дом считается личным жильем, а не сдаваемым в аренду имуществом, если вы:

Аренда более 14 дней в году
Использование более 14 дней или 10% от общего числа дней аренды

Это означает, что вы можете вычитать проценты по ипотеке и налоги на недвижимость, как и в случае с любым домом. Вы можете вычесть расходы на аренду, но только до уровня дохода от аренды (например, вы не можете требовать возмещения убытков от аренды).

Вот краткий обзор различных сценариев:

Правила аренды на 14 дней
	Личное место жительства	Арендное имущество	Личная резиденция
Статус аренды	Дней аренды ≤ 14	Дней аренды > 14, личных дней ≤ 14	Личные дни > 14 или 10% дней аренды
Подоходный налог с дохода от аренды?	№	Да	Да
Вычеты расходов на аренду?	№	Да	Да
Налоговые формы	Приложение А	Список E или C	Приложение A, E или C

Если собственностью пользуется член вашей семьи (включая вашего супруга, братьев и сестер, родителей, бабушек и дедушек, детей и внуков), эти дни считаются личными днями, если вы не взимаете справедливую арендную плату во время этих семейных пребываний.

Вычет процентов по кредиту под залог собственного капитала

В дополнение к вычету процентов по ипотеке, вы можете списать проценты по кредиту под залог собственного дома. Однако TCJA изменил и эти правила.

Раньше вы могли брать кредит под залог дома и получать вычет процентов независимо от того, использовали ли вы вырученные средства для погашения кредитной карты, отпуска или покупки второго дома. Теперь вы можете вычесть проценты по долгу по собственному капиталу только в том случае, если вы используете средства «для покупки, строительства или существенного улучшения дома налогоплательщика, который обеспечивает кредит».

В соответствии с этими положениями, если вы хотите вычесть проценты по второму дому, вы должны иметь на него ипотечный кредит. Если вы взяли кредит под залог своего первого дома для финансирования покупки второго дома, вы не можете вычесть проценты. Как и в случае с ипотекой, вы можете вычесть проценты по долгу в размере до 750 000 долларов США, если вы одиноки или состоите в браке, подающем заявление совместно (375 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете заявление отдельно).

Предел вычета процентов по ипотеке распространяется на все ваши долги по ипотечным кредитам и собственному капиталу. Если у вас уже есть ипотечная задолженность в размере 750 000 долларов США или более, вы не можете требовать вычета процентов по кредитам под залог недвижимости, превышающим эту сумму.

Вычет по налогу на имущество

Вы можете вычесть налоги на недвижимость со своего второго дома и, если уж на то пошло, с любой собственности, которой вы владеете. Однако TCJA также внес изменения, влияющие на эти вычеты.

Вы больше не можете вычесть всю сумму налога на недвижимость, которую вы заплатили за недвижимость, которой владеете. Теперь общая сумма государственного и местного налога (SALT), подлежащая вычету, включая налог на имущество и подоходный налог, ограничена 10 000 долларов США за налоговую декларацию или 5 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете декларацию отдельно. Многие люди, которые покупают второй дом, могут уже превысить этот предел со своим первым домом, поэтому они могут не увидеть дополнительных налоговых сбережений от своего второго дома.

Продажа второго дома

Если вы продаете свое основное место жительства, вы можете исключить до 250 000 долларов США в виде прироста капитала из своего дохода или до 500 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете документы совместно. Однако это касается только продажи основного жилья. Когда вы продаете свой второй дом, вы должны платить налог на прирост капитала со всей своей прибыли.

Если вы сделаете второй дом своим основным домом, это потенциально может уменьшить потери от прироста капитала. Для этого вам нужно будет прожить во втором доме не менее двух лет из пяти перед его продажей. Это будет квалифицировать недвижимость как ваше основное место жительства. Кроме того, чтобы иметь право на исключение, вы не должны были использовать исключение прироста капитала при продаже другого дома в течение предыдущих двух лет.

1031 Обмен

Если вы владеете второй недвижимостью для бизнеса или инвестиций, вы можете отсрочить налоги на прирост капитала в соответствии с обменом 1031. Известный как аналогичный обмен, он включает в себя продажу имущества и замену его аналогичным имуществом (оба свойства должны находиться в США). Когда вы продаете первоначальную собственность, вы должны найти новую собственность в течение 45 дней и приобрести ее в течение 180 дней. Затем прирост капитала откладывается до тех пор, пока заменяющая собственность не будет продана (хотя можно постоянно откладывать налоги с дальнейшими однородными обменами).

Вы должны выполнить несколько условий, чтобы претендовать на аналогичный обмен:

Перед продажей вы должны владеть недвижимостью не менее двух лет.
В каждый из двух 12-месячных периодов до продажи вы должны арендовать недвижимость не менее 14 дней.
Ваше личное пользование недвижимостью не может превышать 14 дней или 10% дней аренды дома в зависимости от того, что больше.

Заменяющее свойство также должно соответствовать тем же условиям:

Должен проводиться не менее двух лет после равноценного обмена.
Его необходимо арендовать не менее чем на 14 дней в году.
Период, используемый для личного пользования, не может превышать 14 дней или 10% дней аренды дома в зависимости от того, что больше.

Поскольку налоговое законодательство сложное и периодически меняется, рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным специалистом по налогам на недвижимость, который может объяснить соответствующие налоговые последствия и законы и помочь вам определить наиболее благоприятную стратегию владения для вашей ситуации.

Пример вычета налога на вторичное жилье

Представьте себе супружескую пару, которая недавно приобрела второй дом для отдыха. Они в восторге от своей новой собственности и хотят изучить возможные налоговые вычеты, доступные им. Пара рассматривает возможность сдачи недвижимости в аренду на неполный рабочий день, хотя они планируют проживать в ней часть года.

Пара понимает, что будут материальные эксплуатационные расходы и другие расходы, связанные с недвижимостью, особенно если они решат арендовать. Поскольку они не слишком уверены, как выглядят эти расходы, они готовы продать недвижимость в краткосрочной перспективе, если это имеет финансовый смысл. Для пунктов ниже предположим, что пара подаст свою налоговую декларацию со статусом совместной подачи в браке.

Рассмотрим следующие налоговые вычеты, которые пара может сделать:

Вычет процентов по ипотеке: Допустим, пара купила дом после декабря 2017 года, и сумма их ипотеки не превышает 750 000 долларов. Если они подают свою налоговую декларацию как совместную декларацию, они могут подать Приложение А своей налоговой декларации и иметь возможность детализировать этот вычет.
Вычет налога на имущество: Предположим, что налог на имущество на каждое имущество, которым владеет пара, составляет 4000 долларов. Паре также может быть разрешено вычесть налоги на недвижимость, которые они платят за свой второй дом. Вместе с налогами на имущество для их основного дома эти налоги могут быть перечислены в Приложении A. Помните, что 100% налогов на имущество могут быть вычтены, хотя совокупный общий вычет государственных и местных налогов ограничен только 10 000 долларов США в год.
Вычет из дохода от аренды: Пара может иметь право на ряд вычетов, если они решат сдавать свой второй дом в аренду на часть года. Они могут списывать такие расходы, как реклама, уборка, управление недвижимостью, ремонт и содержание, которые напрямую связаны с арендой недвижимости.
Пропорциональный вычет расходов: Кроме того, пара планирует время от времени проживать в этом месте отдыха. Следовательно, они потенциально могут списать часть своих налогов на недвижимость и проценты по ипотечным кредитам в зависимости от того, как часто они сдают свой дом в аренду, а не живут в нем сами.
Исключение прироста капитала: Если пара передумает и решит продать свою недвижимость для отдыха в ближайшем будущем, они могут столкнуться с трудностями при получении права на исключение прироста капитала. Они смогут вычесть до 500 000 долларов США в качестве совместной пары в виде прироста капитала из своего налогооблагаемого дохода, если они владели и использовали недвижимость в качестве своего основного места жительства в течение как минимум двух из пяти лет до продажи.

Облагается ли доход от аренды налогом как обычный доход?

Возможно. Если вы сдаете свой дом в аренду более чем на 14 дней в течение года, вы должны указать доход в своей налоговой декларации, а чистый доход облагается налогом как обычный доход. Если вы сдаете свой дом в аренду на 14 или менее дней, вам не нужно отчитываться или платить налоги с дохода.

Что произойдет, если вы не сообщите о доходах от аренды?

Если вы сдаете свой дом в аренду на срок более 14 дней, вы должны сообщать о доходах по вашим налогам. Если вы обязаны сообщать о доходах — а вы этого не делаете — вы совершите налоговое мошенничество, которое может привести к штрафам и даже тюремному заключению. IRS может обнаружить незарегистрированный доход от аренды с помощью налоговых проверок, вызванных случайным отбором, компьютерной проверкой, сопоставлением записей и отчетами третьих сторон.

Вычитаются ли из налогооблагаемой базы расходы на вторичное жилье?

Да, но это зависит от того, как вы используете дом. Если дом считается личным местом жительства, вы, как правило, можете вычесть проценты по ипотеке по кредитам до 750 000 долларов США, а также до 10 000 долларов США в виде государственных и местных налогов (SALT). Если дом считается инвестиционной недвижимостью (согласно правилам IRS), вы можете вычесть расходы, связанные с владением, обслуживанием и эксплуатацией недвижимости.

Вычитаются ли проценты по кредиту под залог недвижимости?

Возможно. Вы можете вычесть проценты, которые вы платите по кредиту под залог дома или кредитной линии под залог дома (HELOC), только если вы используете деньги, чтобы «купить, построить или существенно улучшить свой дом». Если вы используете средства для оплаты, скажем, отпуска или обучения в колледже, вы не можете вычесть проценты.

Итог

Если это возможно с финансовой точки зрения, владение вторым домом может стать отличной инвестицией для отпуска или сдачи в аренду, а также может стать подходящим основным домом во время выхода на пенсию. Тем не менее, владение любым домом сопряжено со значительным финансовым бременем, от ипотеки и налогов до обслуживания и ремонта. В ваших интересах узнать о налоговых последствиях владения вторым домом, прежде чем прыгать, и поработать с опытным специалистом по налогам, если вам нужны разъяснения или рекомендации.

Налоговый кредит на имущество — Кредиты

Перейти к основному содержанию

1. Что такое налоговый кредит на недвижимость штата Иллинойс?
2. Имею ли я право на налоговый кредит на имущество?
3. Что не может быть включено в расчет налогового кредита на имущество?
4. Как мне получить налоговый кредит на имущество?
5. Если вы получили письмо о налоговом кредите на недвижимость:
6. Почему я получил письмо с просьбой подтвердить налоговый кредит на недвижимость? Почему я получаю это письмо, если я не получал его в прошлом?
7. Какие документы мне необходимо предоставить для подтверждения моего налогового кредита на недвижимость?
8. Куда я могу отправить свою документацию по поддержке?

1. Что такое налоговый кредит на недвижимость штата Иллинойс?

Налоговый кредит штата Иллинойс — это кредит в вашей индивидуальной налоговой декларации, равный 5 процентам налога на имущество штата Иллинойс (налога на недвижимость), который вы уплатили за свое основное место жительства. Вы должны владеть и проживать в своем доме, чтобы получить этот кредит. В течение налоговых лет, начинающихся 1 января 2017 года или после этой даты, налоговый кредит штата Иллинойс не допускается, если федеральный скорректированный валовой доход (AGI) налогоплательщика превышает 500 000 долларов США для деклараций с федеральным статусом подачи документов, состоящих в браке, или 250 000 долларов США для всех других деклараций. .

Для получения дополнительной информации см. Приложение ICR, Кредиты штата Иллинойс, Инструкции приложения ICR и Публикацию 108, Налоговый кредит штата Иллинойс.

2. Имею ли я право на налоговый кредит на недвижимость?

Вы имеете право на получение налогового кредита на имущество, если:

ваше основное место жительства в течение года, предшествующего рассматриваемому налоговому году, находилось в Иллинойсе, и
вы владели резиденцией, а
вы уплатили налог на недвижимость в отношении своего основного места жительства (исключая любые применимые льготы, штрафы за просрочку платежа и другие сборы). См. ниже другие исключения.

Примечания:

Если вы состоите в браке, и вы, и ваш супруг (супруга) имеете право на получение налогового кредита на имущество в отношении вашего основного места жительства, и вы подаете отдельные налоговые декларации штата Иллинойс, каждый из вас может претендовать на налоговый кредит на имущество. Однако общая сумма кредита, заявленного между обоими супругами, не может превышать 5 процентов соответствующего налога на имущество.
Купленная вами недвижимость в Иллинойсе — Вы можете получить кредит на недвижимость в Иллинойсе, которую вы приобрели в 2021 году, при условии, что вы рассчитаете только ту часть ваших налогов, которая относится к тому времени, когда вы владели недвижимостью и проживали в ней в течение 2021 года. Вы не можете брать кредит за налоги, которые вы уплатили, если продавец возместил вам их во время закрытия. Вы также не можете получить кредит в своей декларации за 2022 год за недвижимость, которую вы приобрели в 2022 году.
Недвижимость в штате Иллинойс, которую вы продали — Вы можете получить кредит на собственность в штате Иллинойс, которую вы продали в 2022 году, объединив налог на имущество за 2021 год, уплаченный в 2022 году, а также часть налога за 2022 год, уплаченного на основе времени, в течение которого вы владели недвижимостью и проживали в ней. собственности в течение 2022 года. Вы не можете получить кредит в своей декларации за 2022 год за недвижимость, проданную в течение 2021 года.
Нерезиденты штата Иллинойс не могут получить этот кредит.

См. 86 Ill Adm. Code 100.2180 для получения дополнительной информации о налоговом кредите на имущество.

3. Что не может быть включено в расчет налогового кредита на имущество?

При расчете налогового кредита на имущество вы не можете включать следующее:

Налог на имущество, начисляемый на имущество, которое не является вашим основным местом жительства. Например, вы не можете претендовать на налоговый кредит на недвижимость, в которой вы не проживаете или не считаете своим основным местом жительства. Примерами могут служить загородный дом, пустырь, арендуемая недвижимость, недвижимость за пределами Иллинойса и сельскохозяйственные угодья.
Налог на недвижимость, начисленный на ваше основное место жительства, которым вы не владеете, даже если вы заплатили налог. Например, если вы живете с родственниками, которые владеют домом, и вы заплатили налог на имущество, но не являетесь владельцем этого имущества, вы не можете претендовать на налоговый кредит.
Процентные штрафы или сборы, которые вы уплатили, потому что ваши взносы по налогу на имущество были уплачены с опозданием.
Любая часть налога на недвижимость, которую вы не уплатили в налоговом году. Например, если вы не уплатили один или оба взноса по налогу на имущество по налогам за 2020 год, подлежащим уплате в 2021 году, вы можете не включать часть налогов за 2020 год, которую вы не уплатили, при расчете налогового кредита на имущество в своей форме IL-1040 за 2021 год. .
Любая часть уплаченного налога на имущество, подлежащая вычету в качестве коммерческих расходов.
Налог, уплаченный за привилегию передвижного дома.
Гонорары бухгалтеров или адвокатов, уплачиваемые в связи с вашим налогом на имущество.
Взносы или сборы товарищества собственников жилья уплачены.
Налог на имущество, уплаченный за отдельно оформленные парковочные места кондоминиума.
Налог на имущество, уплаченный за дом за пределами штата.

4. Как мне получить налоговый кредит на недвижимость?

Вы можете подать заявку на получение налогового кредита на имущество в соответствии с Приложением ICR, раздел A. Вы должны указать сумму уплаченного налога на имущество, округ, в котором находится ваше имущество, и номер имущества. Вы должны ввести номер своей собственности точно так, как он указан в счете за налог на недвижимость или в уведомлении об оценке. Ваш номер собственности указан в верхней части счета или уведомления об оценке налога на имущество. Если налоги на недвижимость уплачиваются за счет ипотеки, вы можете связаться со своим кредитором, чтобы узнать номер своей собственности.

Вы также можете получить этот номер в офисе окружного заседателя. Список округов с контактной информацией находится в разделе «Физические лица» нашего веб-сайта.

Мы просматриваем заявленные вами кредиты и, при необходимости, можем попросить вас предоставить дополнительную информацию для подтверждения ваших кредитов.

Дополнительную информацию см. в Инструкции по расписанию ICR.

5. Если вы получили письмо о налоговом кредите на имущество:

6. Почему я получил письмо с просьбой подтвердить налоговый кредит на недвижимость? Почему я получаю это письмо, если я не получал его в прошлом?

Мы отправляем письма с запросом дополнительной информации, когда информация отсутствует в Приложении ICR, запрашиваемые суммы нуждаются в проверке или требуется разъяснение различий между данными, введенными в Приложении ICR, и документами округа. Наиболее распространенные проблемы, требующие дополнительной поддержки и проверки, включают

расхождения в именах,
подтверждение права собственности,
различий номеров свойств и
несколько объяснений свойств. Например, несколько объектов недвижимости, которые не имеют последовательных номеров или расположены в разных округах, заявлены как основное место жительства.

Мы улучшили процесс проверки налогового кредита на имущество штата Иллинойс, чтобы проверить право собственности и суммы налога на имущество, защищая при этом вашу личность и обучая вас правильной практике отчетности.

Примечание: Даже если вы запрашивали и получали налоговый кредит на имущество в прошлом, вы все равно можете получить письмо с запросом на подтверждение налога на имущество, уплаченного за этот год.

7. Какие документы мне нужно предоставить для подтверждения моего налогового кредита на имущество?

Не забудьте приложить к ответу страницу 1 письма, которое мы вам отправили, и сохраните копию письма для своего архива. Ответьте на пункты, запрошенные в письме. Это может включать:

Заполненное приложение ICR с указанием округа, в котором находится ваша собственность, и вашим полным номером собственности,
Копия квитанции об уплате налога на имущество или документ из офиса окружного оценщика или ипотечного кредитора, в котором указаны ваше имя и адрес, номер вашей собственности и сумма уплаченного налога на имущество, а также
Доказательства того, что вы уплатили налог на имущество, например, копии квитанций об оплате, погашенные чеки, банковские выписки или Форма 1098, Заявление о процентах по ипотеке, показывающее сумму уплаченного налога на имущество.