Какие документы нужны для 3 ндфл при покупке квартиры: Документы для оформления налогового вычета за жилье в 2022 году

Содержание

Налоговые вычеты с 1 января 2022 года оформить будет проще — Российская газета

Неиспользованный остаток имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и (или) уплату процентов с 1 января 2022 года стало можно получать в упрощенном порядке.

Так, по итогам года в отношении всех лиц, у которых есть неиспользованный остаток имущественного налогового вычета, Федеральная налоговая служба (ФНС) автоматически проведет проверку всех условий и при наличии возможности получения вычета сформирует в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление для подписания, сообщили «Российской газете» в ФНС. Представление дополнительно декларации 3-НДФЛ и каких-либо подтверждающих документов в таком случае не требуется.

Этот порядок будет распространяться на вычеты, право на получение которых возникло с 2020 года, полученные частично в 2021 году.

Кроме того, с 1 января налоговый орган лишь проинформирует налогоплательщика о результатах рассмотрения его заявления о подтверждении права на вычет через «Личный кабинет налогоплательщика» или заказным письмом по почте (если «Личного кабинета» нет), отметили в ФНС. Само подтверждение права на получение вычета налоговый орган представляет напрямую налоговому агенту, а не налогоплательщику, как сейчас.

Наконец, при приобретении прав на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме право на имущественный налоговый вычет возникает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту или иному документу о передаче объекта долевого строительства, указали в ФНС. Но обратиться за получением такого вычета можно только после государственной регистрации права собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них. Такие изменения применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного вычета по НДФЛ в отношении объекта долевого строительства или доли (долей) в нем, переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 1 января 2022 года.

Нужно ли повторно представлять подтверждающие документы при получении имущественного налогового вычета?

Сталкиваясь с процедурой оформления декларации на имущественный налоговый вычет,  многие налогоплательщики не могут получить всю причитающуюся им сумму единовременно. Это связано с тем, что ежегодно можно вернуть подоходный налог (НДФЛ) не более той суммы, которую за вас перечислил работодатель. Соответственно, сумма подоходного налога напрямую зависит от официальной заработной платы. Если ее недостаточно для того, что получить имущественный вычет в полном объеме за один год, приходится оформлять декларации в течение нескольких лет.

Пакет документов на возврат налога с покупки жилья

Те, кто уже подавал документы на возврат налога с покупки жилья, знают, что пакет документов достаточно большой, остальные могут ознакомиться с ним на нашем сайте. И перспектива каждый год копировать эту кипу документов (особенно кредитные договоры, которые иногда составляются на 20-30 листах) никого не радует.

Поэтому у нас часто интересуются: если все подтверждающие документы для получения имущественного вычета представлены в налоговую, нужно ли их сдавать повторно, когда будет оформляться 3-НДФЛ в следующие годы для получения остатков?

Согласно законодательству полный пакет документов необходимо представлять при первичном обращении в инспекцию с целью возврата 13% с покупки жилого имущества.

Если декларация подается повторно, те документы, которые уже представлялись копировать и заново сдавать не нужно.

В пункте 5 статьи 93 НК РФ сказано, что во время камеральной проверки инспектор не имеет права повторно требовать у налогоплательщика представить документы, которые ранее уже подавались. Также об этом говориться в Письме Федеральной налоговой службы России от 12 августа 2013 года № АС-4-11/[email protected]

 

Таким образом, если вы не первый год оформляете декларацию 3-НДФЛ на получение имущественного налогового вычета, повторно уже представленные документы подавать не нужно.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Получить имущественный налоговый вычет можно (пп. 7, 8 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина РФ от 26.03.2014 № 03-04-07/13348):
• у работодателя (или у нескольких работодателей одновременно), в том числе до окончания того календарного года, в котором возникло право на вычет. В этом случае работодатель не удержит налог с заработной платы, пока не будет достигнута сумма вычета.
• в налоговом органе по окончании календарного года, в котором возникло право на вычеты.

Для получения вычета у работодателя вначале необходимо подать подготовленные документы вместе с заявлением о подтверждении права на имущественный вычет (форма КНД 1150074) в налоговый орган по месту жительства, в том числе через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять в этом случае не нужно (п. 2 ст. 11.2, п. 8 ст. 220 НК РФ).

Налоговый орган рассмотрит документы в срок, не превышающий 30 календарных дней. С 01.01.2022 он будет уведомлять налогоплательщика о принятом решении, а подтверждение его права на получение вычета направлять напрямую работодателю. Сотруднику останется только подать последнему заявление на вычет в произвольной форме (п. 8 ст. 220 НК РФ в редакции Закона «О внесении изменений…» от 20.04.2021 № 100-ФЗ). Ранее же сотрудники самостоятельно получали уведомление о подтверждении права на вычет и передавали его работодателю вместе с заявлением.

Вычет будет предоставлен с начала года независимо от месяца, в каком было направлено уведомление.

НДФЛ, излишне удержанный с начала года, работодатель обязан вернуть (письмо Минфина РФ от 06.03.2020 № 03-04-05/16897, п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

При переносе неиспользованного остатка вычета на следующий год необходимо будет еще раз получить уведомление и передать его работодателю ,обратиться с заявлением в налоговую инспекцию и к работодателю.

Для получения вычета через инспекцию нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ по окончании года, включая заявление о возврате излишне уплаченного налога (приложение к разделу 1 декларации). Также можно представить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом имущественного вычета, позднее.

По общему правилу декларацию следует направить не позже 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет (п.

3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ). Если она подается исключительно с целью получения налоговых вычетов, то сделать это можно и после указанной даты. В декларации 3-НДФЛ необходимо заполнить соответствующие разделы, в которых указать:
• суммы дохода, подлежащего налогообложению;
• сведения об объекте недвижимости, по расходам на приобретение которого заявляется вычет;
• сумму расходов на его приобретение и сумму уплаченных процентов (при наличии),
• сумму полагающегося налогового вычета с учетом суммы вычета, использованного в прошлом периоде (периодах), и суммы вычета, предоставленного налоговым агентом.

Расчет производят в приложении 7 декларации. Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, отражается по строке 160 раздела 2 и по строке 050 раздела 1.

Декларацию и подтверждающие документы можно представить:
• лично или через представителя в налоговый орган;

• через МФЦ;
• почтовым отправлением с описью вложения;
• в электронной форме, в том числе через единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (пп. 3, 4 ст. 80 НК РФ).

Налоговые последствия покупки или продажи дома

Независимо от того, покупаете вы или продаете дом, этот процесс может быть довольно напряженным, особенно когда вы думаете о возможных налоговых последствиях. Давайте рассмотрим документы, которые вам нужно сохранить, и налоговые вопросы, которые вам нужно будет рассмотреть.

Покупка дома

Новая форма заключительного раскрытия информации – один из самых важных документов в процессе покупки жилья. Чтобы лучше информировать покупателей жилья об условиях их ипотечных кредитов, старый HUD-1, «Выписка об урегулировании », , был заменен Формой заключительного раскрытия информации.

Все покупатели жилья должны получить этот документ и хранить его в надежном месте. Эта форма в основном дает картину всех закрывающих транзакций и предоставляет полный список входящих и исходящих средств. Заявление помогает определить основу вашего нового дома, а также то, что вы можете вычесть из ваших налогов.

Дополнительные налоговые льготы

После покупки дома может быть полезно начать перечислять предметы, если вы этого еще не сделали. Как домовладелец, теперь вы можете вычесть:

  • Соответствующие проценты по ипотеке
  • Баллы, выплаченные по кредиту
  • Налоги на недвижимость
  • Частное ипотечное страхование

Как новый покупатель жилья, вам следует обратить внимание на Форму 1098, «Отчет о процентах по ипотеке» , которая используется для сообщения процентов по ипотеке, включая баллы.Эта форма может помочь вам заявить об этих вычетах в форме 1040. Как правило, форма 1098 отправляется вам по почте в январе.

Даже если вы не детализируете, вы можете воспользоваться другими налоговыми преимуществами становления домовладельцем, например:

  • Снятие средств с IRA без штрафных санкций, если вы впервые покупаете жилье в возрасте до 59,5 лет, или
  • Жилищные энергетические кредиты

Форма 5329, « Дополнительный налог на квалифицированные планы и другие налоговые счета», , может использоваться для требования об освобождении от уплаты штрафа IRA. Форма 5695, «Кредиты на электроэнергию для жилых помещений» , может использоваться для подачи заявки на любые потенциальные кредиты на электроэнергию для жилых помещений.

Продажа дома

Новая форма окончательного раскрытия информации не менее важна для продавца, поскольку определенная информация, указанная в форме, действительно влияет на вашу базу, что может повлиять на расчет прибыли или убытка, когда вы сообщаете о продаже имущества. В документе также содержится информация об определенных вычетах, на которые может претендовать продавец.

Продавец также должен знать о форме 1099-S «Доходы от сделок с недвижимостью». Продавец получит эту форму, если прибыль от продажи дома не будет полностью исключена из дохода.

Доход от вашего дома может не облагаться налогом в размере до 250 000 долларов США, если он не женат, или 500 000 долларов США, если он состоит в браке. Дополнительную информацию об этом исключении и требованиях для получения исключения можно найти в публикации IRS 523 «Продажа вашего дома». Это отличное место для начала вашего исследования.

И последнее, о чем следует помнить: всегда сохраняйте чеки! Поскольку определенные расходы на закрытие и ремонт дома могут увеличить базовую стоимость вашего дома, важно сохранить квитанции, чтобы иметь доказательства увеличения базисной стоимости.Увеличение базы может уменьшить налогооблагаемый доход на момент продажи дома или увеличить убытки от продажи. Определенные сборы и затраты на закрытие, которые могут увеличить вашу базу, включают:

  • Плата за обследование
  • Плата за регистрацию
  • Страхование титула владельца
  • Выписка о пошлинах за право собственности

Примеры некоторых улучшений, увеличивающих базу:

  • Строительство террасы или гаража
  • Дополнение к центральному кондиционированию воздуха
  • Система орошения газона
  • Новая крыша или сайдинг

Поскольку при покупке и продаже дома многое зависит от вас, вы можете поговорить с квалифицированным специалистом по налогам, чтобы не упустить ни одной из этих потенциальных налоговых льгот.

Требования для покупки дома

Что нужно для покупки дома?

Покупателю дома следует задать себе вопрос: «Имею ли я право на получение ипотечного кредита?» Если вы это сделаете, скорее всего, вы в хорошей форме, чтобы купить свой первый дом.

Ответ на этот вопрос начинается со знакомства с вариантами ипотечного кредита, а также с минимальными требованиями для его получения. Кредиторы будут смотреть на ваш кредитный рейтинг, доход, сбережения, долг и документы, чтобы узнать, имеете ли вы право на ипотеку.

Хорошей новостью является то, что выполнить эти требования, вероятно, проще, чем вы думаете.

Подтвердите право на покупку дома. Начните здесь (2 февраля 2022 г.)

В этой статье (Перейти к…)


6 Основные требования для покупки дома: обзор

Если вы не можете платить наличными, вам понадобится ипотечный кредит для финансирования покупки нового дома.

Поначалу процесс получения ипотечного кредита может показаться сложным, но выполнение требований по кредиту не должно быть слишком сложным.

Вот что вам понадобится:

  1. Правильный кредитный рейтинг : Ваш балл FICO должен соответствовать минимальным требованиям кредитного рейтинга, которые различаются в зависимости от типа кредита и кредитора
  2. Достаточно сбережений : Вам понадобится достаточно денег, чтобы внести минимальный первоначальный взнос по кредиту и оплатить расходы на закрытие, хотя с этим можно получить некоторую помощь
  3. Реалистичный месячный бюджет убедитесь, что вы можете позволить себе добавлять новую сумму платежа по ипотеке каждый месяц
  4. Документация : вам нужно будет задокументировать свой доход, долги и сбережения, предоставив нужные финансовые документы своему кредитному специалисту
  5. Предварительное одобрение : Предварительное одобрение ипотеки объединяет все эти части, чтобы вы могли увидеть, является ли кредит лучшей ипотекой для вас

Некоторые из этих требований ts будет варьироваться в зависимости от типа ипотеки, которую вы выбираете. Итак, давайте более подробно рассмотрим каждое требование.

Подтвердите право на покупку дома. Начните здесь (2 февраля 2022 г.)

Кредитные требования для покупки дома

Хотите верьте, хотите нет, но чтобы получить ипотеку, вам не нужна отличная кредитная история. Различные программы для покупателей жилья имеют разные кредитные требования, и иногда вы можете пройти квалификацию с кредитным рейтингом всего 580.

Имейте в виду, что более низкий кредитный рейтинг часто означает более высокую ставку по ипотеке.

Что касается минимальных кредитных требований для покупки дома, вот чего ожидать:

  • Обычный ипотечный кредит : Минимальный кредитный рейтинг 620
  • Жилищный кредит FHA : Минимальный кредитный рейтинг 580, хотя некоторые кредиторы могут разрешить минимальный кредитный рейтинг 500 при снижении на 10%
  • Жилищный кредит USDA : Минимальный кредитный рейтинг 640
  • Жилищные кредиты VA : The U. S. Департамент по делам ветеранов не устанавливает минимальный кредитный балл, но большинство кредиторов требуют 620

Чтобы было ясно, только потому, что вы можете претендовать на получение ипотечного кредита с низким баллом, не обязательно означает, что вы будете.

Кредиторы принимают во внимание не только ваш счет. Они также рассмотрят ваши кредитные отчеты, обращая пристальное внимание на вашу самую последнюю кредитную историю.

Что делать, если у меня вообще нет кредитной истории?

Несмотря на то, что кредиторы будут смотреть на вашу кредитную историю и кредитный рейтинг, можно получить ипотечный кредит без кредитной истории.

Некоторые кредитные программы, такие как FHA, VA и USDA, позволяют использовать нетрадиционный кредит в заявке на ипотеку. Вы можете установить кредитоспособность с помощью таких вещей, как коммунальные платежи, арендная плата, страховые платежи и платежи за мобильный телефон.

Даже некоторые обычные кредиторы могут принять 12-месячную историю арендной платы и коммунальных платежей вместо кредитной истории, хотя это очень редко.

Что делать, если у меня плохая кредитная история или банкротство?

Вообще говоря, чтобы претендовать на получение ипотечного кредита — даже с низким кредитным рейтингом — у вас не должно быть просроченных кредитов или просроченных платежей в вашем кредитном отчете в течение последних 12 месяцев.

Однако это не жесткое правило. Вы по-прежнему можете иметь право на один или два просроченных платежа за последние 12 месяцев, но только в том случае, если кредитор примет ваше объяснение задержки.

Кроме того, обычно существует период ожидания для получения ипотечного кредита после банкротства или обращения взыскания. Эти периоды ожидания варьируются в зависимости от программы жилищного кредита. Например:

  • Обычный кредит: Вы должны ждать четыре года с даты выписки после банкротства по главе 7 или 11 и два года после банкротства по главе 13.Типичный период ожидания после обращения взыскания составляет семь лет или три года, если у вас есть смягчающие обстоятельства. период ожидания после банкротства по главе 11. Вы должны ждать три года после обращения взыскания
  • Кредит VA: Вы должны ждать два года с даты выписки после главы 7 и один год после главы 13. После главы 11 периода ожидания нет.После обращения взыскания период ожидания составляет два года.
Подтвердите право на ипотеку. Начните здесь (2 февраля 2022 г.)

Требования к доходу и занятости для покупки дома

Прежде чем одобрить вашу ипотеку, кредитор должен подтвердить, что ваш доход может покрыть выплату по ипотеке.

По этой причине большинству кредиторов необходимо увидеть 24 месяца подряд работы, прежде чем подать заявку на ипотечный кредит.

Это относится и к самозанятым заемщикам по ипотеке, и в этом случае вы предоставите налоговые декларации о своей деятельности и личных налогах за предыдущие два года.Налоговые декларации должны показывать постоянный доход за предыдущие 24 месяца, либо остающийся примерно таким же, либо увеличивающийся.

Минимальный доход для получения ипотечного кредита не установлен, но в некоторых кредитных программах установлен максимальный предел дохода.

Поскольку доход самозанятого заемщика может колебаться из года в год, ипотечные кредиторы часто усредняют свой доход за двухлетний период, а затем используют эту цифру для квалификационных целей.

Помните также о возможных требованиях к доходу для желаемого типа кредита.Как правило, нет требований к минимальному доходу , но вы можете заработать слишком много денег для некоторых программ для покупателей жилья.

Например, в случае Министерства сельского хозяйства США общий доход вашей семьи должен быть на уровне или ниже 115% среднего дохода семьи в данном районе. Если вы подаете заявку на участие в программах HomeReady от Fannie Mae или Home Possible от Freddie Mac, ваш доход не должен превышать лимит, установленный для вашего региона.

Экономия на первоначальном взносе и закрытиях

Покупка дома также требует соблюдения минимального первоначального взноса.

При обычном кредите вы можете рассчитывать на минимальный первоначальный взнос в размере от 3% до 5% от покупной цены. Минимальная ставка по кредиту FHA, поддерживаемому Федеральной жилищной администрацией, составляет 3,5%.

USDA и ипотечные кредиты VA не имеют требований к минимальному первоначальному взносу. (Да, это означает, что вы можете купить дом за 0 долларов, если соответствуете требованиям.)

В наши дни скидка 20% не требуется. Но некоторые заемщики предпочитают вносить 20%, чтобы избежать ежемесячных расходов на частное ипотечное страхование (PMI).

Затраты на закрытие

Первоначальный взнос — не единственный авансовый платеж при покупке дома. Вы также несете ответственность за расходы на закрытие, которые покрывают сборы кредитора и сборы за профессиональные услуги, такие как поиск титула и оценка дома.

Продавец может оплатить часть ваших расходов на закрытие. А иногда ипотечные кредиторы предоставляют кредит для покрытия расходов заемщика на закрытие в обмен на более высокую ипотечную ставку.

Но в среднем ожидайте, что ваши расходы на закрытие составят дополнительно от 2% до 5% от суммы кредита.

Это означает, что если вы вносите небольшой первоначальный взнос в размере 3%, общая сумма денег, которую вам нужно сэкономить, составит от 5% до 8% от продажной цены с учетом авансовых платежей. 

Стоимость закрытия и помощь в оплате первоначального взноса

Если у вас возникли проблемы со сбережением денег, вы можете претендовать на участие в программе помощи при первоначальном взносе. Эти программы предоставляют средства в виде грантов или займов, которые вы можете использовать для оплаты первоначального взноса и/или расходов на закрытие.

Некоторые программы помощи с первоначальным взносом имеют ограничения по доходу домохозяйства.Но многие из них снисходительны, и они предназначены для того, чтобы сделать процесс покупки дома более доступным, особенно для новых покупателей.

Проверьте свое право на низкий первоначальный взнос. Начните здесь (2 февраля 2022 г.)

Требования к соотношению долга к доходу для покупки дома

Ваши существующие долги помогут определить, сколько денег вы можете занять, чтобы купить дом.

Большой ежемесячный долг (например, задолженность по кредитной карте, студенческие ссуды и другие ссуды в рассрочку) может помешать одобрению ипотеки.С другой стороны, низкий ежемесячный долг может помочь вам позволить себе более дорогой дом.

Ваш ипотечный кредитор рассчитает отношение вашего долга к доходу (DTI), чтобы определить максимальный размер вашего кредита. DTI измеряет, какую часть вашего валового ежемесячного дохода вы тратите на долги.

Кредиторы смотрят на деньги, оставшиеся после выплаты ваших регулярных долгов, чтобы увидеть, сколько вы можете позволить себе ежемесячный платеж по ипотеке.

Максимальный DTI зависит от типа кредита

Идеальный DTI для различных ипотечных программ выглядит следующим образом:

  • 36-43% для обычного кредита
  • 43% для кредита FHA
  • 41% для кредита USDA
  • 41% для кредита VA факторы. К ним относятся отличный кредитный рейтинг, большой первоначальный взнос или большие денежные резервы.

    В идеале платеж по ипотеке за ваш новый дом не должен превышать 28-31% вашего валового ежемесячного дохода.

    Также обратите внимание, что другие расходы, связанные с владением недвижимостью, такие как страховые взносы домовладельцев и налоги на недвижимость, будут включены в отношение вашего долга к доходу. Хороший ипотечный калькулятор поможет вам оценить эти расходы, чтобы определить ваше «реальное» право на получение кредита.

    Документы, необходимые для покупки дома

    Покупка дома также требует предоставления вашему кредитору документации.Помимо предоставления кредитору разрешения на проверку вашей кредитной истории, вам необходимо предоставить следующий список документов:

    .
    • Налоговые декларации, платежные квитанции и W-2 за предыдущие два года
    • Письмо с подтверждением занятости
    • Банковские выписки и информация о других активах
    • Удостоверение личности с фотографией
    • История аренды
    • Годовой отчет о прибылях и убытках , если вы работаете не по найму

    В зависимости от ваших обстоятельств вы также можете предоставить другие документы.

    Если член семьи даст вам деньги, например, на первоначальный взнос и покрытие расходов, вы должны предоставить подарочное письмо.

    Предоставляет информацию о дарителе и сумме его пожертвования. И если вы используете алименты или выплаты на содержание ребенка в квалификационных целях, вы должны предоставить копии постановления суда.

    Сбор этих документов перед подачей заявления может ускорить процесс. Но если вы не уверены, что вам нужно, не беспокойтесь — ваш ипотечный брокер или кредитный специалист проведет вас через весь процесс шаг за шагом.

    Как купить дом: начните с предварительного одобрения

    Вы можете ознакомиться с общими требованиями для самостоятельной покупки дома, чтобы узнать, соответствуете ли вы критериям, исходя из вашего финансового положения. Вы также можете использовать калькулятор доступности ипотечного кредита, чтобы оценить диапазон цен на жилье.

    Но последнее слово по-прежнему остается за вашим ипотечным кредитором. Поэтому, если вы серьезно относитесь к покупке дома своей мечты, первый шаг — попросить кредитора о предварительном одобрении ипотеки.

    Некоторые покупатели жилья совершают ошибку, выбирая дом до встречи с кредитором.Но с предварительным одобрением вы будете знать, какие дома вы можете себе позволить, прежде чем начать процесс.

    Таким образом, вы смотрите только на дома в вашем ценовом диапазоне. Кроме того, письмо с предварительным одобрением показывает продавцу и его агенту, что вы серьезный покупатель. В этом случае продавец более внимательно отнесется к вашему предложению.

    При предварительном одобрении ипотеки вам следует связаться как минимум с тремя ипотечными кредиторами, чтобы сравнить процентные ставки и условия.

    Покупатели жилья часто могут снизить ежемесячный платеж и сэкономить тысячи, просто присматриваясь к ценам и снижая ставку.

    Подтвердите новый тариф (2 февраля 2022 г.)

    2020 Инструкции по форме 593

    Что нового

    С 1 января 2020 года следующие формы и инструкции по удержанию налога с недвижимости были объединены в одну новую форму 593, Заявление об удержании налога с недвижимости:

    • Форма 593, Заявление об удержании налога на недвижимость
    • Форма 593-C, Свидетельство об удержании налога на недвижимость
    • Форма 593-E, Удержание налога на недвижимость — Расчет оценочной прибыли или убытка
    • Форма 593-I, Подтверждение продажи недвижимости с удержанием в рассрочку

    Все плательщики должны заполнить соответствующую(ие) часть(и) формы 593 и представить Стороны 1-3 в Совет по налогам на франшизы (FTB) независимо от сделки с недвижимостью.

    Общая информация

    В целом, для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2015 г. или после этой даты, законодательство штата Калифорния соответствует Налоговому кодексу (IRC) на 1 января 2015 г. Однако между законом штата Калифорния и федеральным законодательством сохраняются различия. Когда Калифорния соответствует изменениям федерального налогового законодательства, мы не всегда принимаем все изменения, внесенные на федеральном уровне. Для получения дополнительной информации перейдите на ftb.ca.gov и выполните поиск соответствие .Дополнительную информацию можно найти в FTB Pub. 1001, Дополнительное руководство к корректировкам в Калифорнии, инструкции для Калифорнийского графика CA (540 или 540NR) и налоговые буклеты для юридических лиц.

    Инструкции, прилагаемые к налоговым формам штата Калифорния, представляют собой краткое изложение налогового законодательства штата Калифорния и предназначены только для помощи налогоплательщикам в подготовке налоговых деклараций штата. Мы включаем информацию, которая является наиболее полезной для наибольшего числа налогоплательщиков в ограниченном доступном пространстве.В инструкции невозможно включить все требования Кодекса доходов и налогообложения штата Калифорния (R&TC). Налогоплательщики не должны рассматривать инструкции как действующий закон.

    Требование об удержании налога с недвижимости

    Удержание требуется при продаже или передаче недвижимости в Калифорнии. Лицо условного депонирования недвижимости (REEP) обязано уведомлять покупателей о требованиях удержания, если только покупатель не является квалифицированным посредником (QI) в отложенном обмене.Сумма, удержанная с продавца или передающей стороны, направляется в FTB в соответствии с требованиями Раздела 18662 R&TC.

    Для получения дополнительной информации об удержании налога с недвижимости см. Публикацию FTB 1016, Руководство по удержанию налога с недвижимости.

    Лицо, ответственное за хранение недвижимости (REEP) — REEP — это любое лицо, участвующее в закрытии сделки с недвижимостью, включая любого адвоката, компанию условного депонирования, титульную компанию, QI или любое другое лицо, получающее и выплачивающее платежи за продажу недвижимости.

    Плательщик — Лицо, которое будет переводить удержанный налог с любой сделки по продаже или обмену недвижимости в Калифорнии и подавать установленные формы от имени покупателя/получателя в FTB.

    Аналогичные обмены — Калифорния требует, чтобы налогоплательщики, обменивающие имущество, расположенное в Калифорнии, на аналогичное имущество, расположенное за пределами Калифорнии, и отвечающие всем требованиям раздела 1031 IRC, подавать ежегодную информационную декларацию в FTB.Для получения дополнительной информации получите форму FTB 3840, California Like-Kind Exchanges или перейдите на ftb.ca.gov и выполните поиск , например, вид .

    Продажа в рассрочку — REEP сообщает о продаже или передаче как о продаже в рассрочку, если после налогового года продажи будет произведен хотя бы один платеж. Удержание составляет 3 1/3% (0,0333) от первоначального платежа во время условного депонирования. Покупатели/получатели обязаны удерживать основную часть всех платежей, произведенных после закрытия сделки с недвижимостью, если только не получено письмо об утверждении метода отказа, как описано ниже.См. Особые инструкции для получения дополнительной информации о продажах в рассрочку.

    Выбор из последующего платежа в рассрочку Удержание — Продавцы или передающие лица могут не сообщать о продаже методом рассрочки. Если продавец/передающая сторона решает не использовать метод рассрочки, продавец/передающая сторона обычно сообщает о всей выручке за год продажи, даже если продавец/передающая сторона не получает всю выручку от продажи в этом году. Для этого продавцу/передающему лицу необходимо:

    • Подайте налоговую декларацию по штату Калифорния и укажите всю прибыль в Приложении D, Калифорнийская корректировка прироста капитала или убытков, или Приложении D-1, Продажа коммерческой недвижимости.
    • Подать в FTB письменное заявление об освобождении покупателя/правополучателя от удержания при последующих платежах в рассрочку после подачи декларации о подоходном налоге и сообщения о всей прибыли.

    FTB одобрит или отклонит запрос в течение 30 дней с момента его получения. Покупатель должен продолжать воздерживаться до тех пор, пока FTB не одобрит запрос.

    Для получения дополнительной информации получите форму FTB 4010, Удержание при продаже недвижимости в рассрочку в Калифорнии, или перейдите по телефону ftb.ca.gov и найдите продажи в рассрочку .

    Альтернативный расчет удержания Сумма рассчитывается, когда продавец/передающая сторона выбирает альтернативный расчет удержания. Удерживаемая сумма рассчитывается путем умножения применимой налоговой ставки продавца/передающей стороны на предполагаемую прибыль, определенную в Части VI, Расчеты.

    Вы можете использовать оценки при заполнении Части VI, но оценки не должны приводить к расчету убытков, когда у вас на самом деле есть прибыль.Любой продавец/передающая сторона, который с целью уклонения от требований об удержании умышленно оформляет поддельный сертификат, несет ответственность за штраф в размере 1000 долларов США или 20% от требуемой суммы удержания, в зависимости от того, что больше.

    Зарегистрированные домашние партнеры (RDP) — Для целей подоходного налога в Калифорнии ссылки на супруга, мужа или жену также относятся к RDP в Калифорнии, если не указано иное. Когда мы используем инициалы RDP, они относятся как к внутреннему «партнеру», зарегистрированному в Калифорнии, так и к зарегистрированному в Калифорнии внутреннему «партнерству», в зависимости от обстоятельств.Для получения дополнительной информации о RDP получите FTB Pub. 737, Налоговая информация для зарегистрированных домашних партнеров.

    Важная информация

    Требование о подаче информации продавцом/передающей стороной

    Право на освобождение от удержания или удержания не освобождает вас от обязанности подавать декларацию о подоходном налоге в штате Калифорния и платить любые налоги, причитающиеся с продажи недвижимости в штате Калифорния.

    На вас могут быть наложены штрафы, если:

    • Вы не подаете налоговую декларацию.
    • Вы поздно подаете налоговую декларацию.
    • Сумма удержания не удовлетворяет ваши налоговые обязательства.

    Продавец/передающая сторона должен подать форму 593 до закрытия сделки с недвижимостью, чтобы предотвратить удержание по сделке. После закрытия сделки с недвижимостью удержанные суммы могут быть возмещены только путем заявления удержания в качестве кредита в налоговой декларации за соответствующий год.

    Как требовать удержания

    Чтобы получить налоговый вычет, вы должны подать налоговую декларацию штата Калифорния.Сообщите о продаже или передаче по мере необходимости. Введите сумму из формы 593, строка 36, Сумма, удержанная с этого продавца/правообладателя, в вашей налоговой декларации штата Калифорния как удержанную из формы (форм) 592-B, Заявления об удержании налога на доход резидента и нерезидента или 593. Если ваш статус подачи изменился после условное депонирование закрыто, и перед подачей налоговой декларации штата Калифорния, пожалуйста, позвоните в Службу удержания налогов и соблюдение требований по телефону 888 . 792.4900 или 916.845.4900 перед подачей налоговой декларации, чтобы получить инструкции о том, как потребовать зачет удержанного налога.Заявите об удержании кредита по одному из следующих способов:

    • Форма 540, Декларация о подоходном налоге резидента Калифорнии
    • Форма 540NR, Декларация о подоходном налоге для нерезидентов или резидентов штата Калифорния
    • Форма 541, Декларация о фидуциарном подоходном налоге штата Калифорния
    • Форма 100, Калифорнийская корпоративная декларация о франшизе или подоходном налоге
    • Форма 100S, Калифорнийская декларация о франшизе корпорации S или подоходном налоге
    • Форма 100W, Калифорнийская корпоративная декларация о франшизе или подоходном налоге — Water’s-Edge Filers
    • Форма 109, Декларация о подоходном налоге для организаций штата Калифорния
    • Форма 565, Отчет о доходах партнерства
    • Форма 568, Отчет о доходах компании с ограниченной ответственностью

    Приложите копию Формы 593 к нижней части вашей налоговой декларации штата Калифорния. Сделайте копию для своих записей.

    Если удержание было произведено за неудачный обмен или при загрузке в год, следующий за годом продажи имущества, удержание показано как кредит за налоговый год, когда произошло удержание, поскольку вы имеете право на отчет о продаже в рассрочку. Если вы решите сообщать о доходах в том году, когда недвижимость была продана, а не в том, в котором вы получили платеж, обратитесь в Службу удержания налогов и соблюдение требований по телефону 888 .792.4900 или 916.845.4900 до подачи вашей налоговой декларации штата Калифорния для получения инструкций по перенести кредит на предыдущий год.

    А. Назначение

    Используйте Форму 593, Заявление об удержании налога на недвижимость по адресу:

    • Подтвердите, что продавец/передающая сторона имеет право на полное, частичное освобождение или освобождение от удержания налога.
    • Оценить сумму убытка или нулевой прибыли продавца/передающей стороны для целей удержания и рассчитать альтернативную сумму расчета удержания.
    • Сообщите об удержании недвижимости при закрытии продаж в 2020 году, платежах в рассрочку, сделанных в 2020 году, или обменах, которые были завершены или не были завершены в 2020 году.

    Используйте отдельную форму 593, чтобы указать сумму, удержанную с каждого продавца/передающего лица. Если продавцы/передающие лица состоят в браке или имеют статус RDP и планируют подавать совместную декларацию, укажите обоих супругов/LDP в одной и той же форме 593.

    Если продавцы/передатели состоят в браке или RDP и они указаны как один продавец/передатель, мы рассматриваем их как имеющих равные доли собственности. Если доли владения не равны, заполните отдельные Формы 593 для каждого продавца/лица, передающего право собственности, чтобы указать правильный процент доли владения.Если предоставленная информация неверна, необходимо подать измененную форму 593 в FTB. Дополнительную информацию см. в разделе «Важная информация E, внесение поправок в форму 593».

    Используйте Форму 593-V, Платежный ваучер на удержание налога с недвижимости, чтобы перевести платежи на удержание налога с недвижимости в FTB. Отправьте форму 593-V, если форма(ы) 593 отправлена ​​в электронном виде или по почте. Отправитель должен использовать форму 593-V при переводе платежа чеком или денежным переводом.

    B. Кто должен подавать

    Продавец/передающая сторона, который имеет право на полное, частичное освобождение или освобождение от удержания налогов, должен подать форму 593.

    Любой плательщик (частное лицо, юридическое лицо, траст, имущество или REEP), который удержал при продаже/передаче недвижимости в Калифорнии, должен подать форму 593, чтобы сообщить об удержанной сумме. Если это оплата продажи в рассрочку после закрытия условного депонирования, покупатель/получатель является ответственным лицом. См. инструкции к Части V, Информация о покупателе/получателе.

    Все плательщики должны заполнить соответствующую часть (части) формы 593 и представить стороны 1-3 в FTB независимо от операции с недвижимостью.

    C. Когда и куда подавать

    Если продавец/передающая сторона освобождается от удержания, эта форма должна быть отправлена ​​лицу, ответственному за условное депонирование недвижимости, или QI до закрытия сделки с недвижимостью. Форма должна быть отправлена ​​в FTB до 20-го числа календарного месяца, следующего за месяцем закрытия условного депонирования.

    Для удержания при продаже плательщику потребуется оригинал заполненной формы 593 и две копии:

    • Подайте оригинал формы 593 вместе с заполненной формой 593-V и удержанным платежом.Отправьте письмо в FTB, используя адрес, указанный в этом разделе, в течение 20 дней после окончания месяца, в котором была закрыта транзакция.
    • Предоставить один экземпляр продавцу/передающему лицу в течение 20 дней после окончания месяца, в котором была закрыта транзакция.
    • Сохраняйте одну копию для записей плательщика в течение как минимум пяти лет.

    Для продажи в рассрочку при закрытии сделки с недвижимостью представьте следующее:

    • Форма 593.
    • Форма 593-V с суммой, удержанной с первоначального взноса.
    • Копия векселя.

    При осуществлении платежей в рассрочку после закрытия сделки с недвижимостью удерживать либо 3 1/3% (0,0333) от общей цены продажи, либо процент альтернативного расчета удержания с основной части каждого платежа в рассрочку, как указано продавца/передателя по форме 593. Копия векселя и подпись продавца/передателя не требуются.

    Подать только заполненную форму текущего года 593 и форму 593-V с каждым удерживаемым платежом.

    Например, если покупатель удерживает платеж продавцу 1 июня 2020 г., используйте форму 593 и форму 593-V 2020 г.

    Электронная почта:
    Удержание услуг и соблюдение требований MS F182
    Налоговый комитет по франшизе
    Почтовый ящик 942867
    Сакраменто Калифорния 94267-0651

    Д.Требования к электронной регистрации

    Информация формы 593 может быть подана в FTB в электронном виде с использованием защищенной передачи файлов через Интернет через FTB (SWIFT). Однако REEP должен предоставить продавцу/передающему лицу копию формы 593.

    Для продажи в рассрочку REEP также должен отправить копию векселя в FTB только с авансовым платежом.

    Для подачи в электронном виде REEP может отправить файл, используя процесс SWIFT, как описано в FTB Pub. 923, Руководство по безопасной передаче файлов через Интернет (SWIFT) для резидентов, нерезидентов и удержания налогов с недвижимости.

    Чтобы получить необходимый формат файла и макет записи для электронной подачи, получите FTB Pub. 1023R, Недвижимость, удерживающая требования к электронной подаче. Если вы подготавливаете более одного REEP, предоставьте отдельный электронный файл для каждого REEP. Для подачи формы 593 в электронном виде отправьте платеж по почте вместе с формой 593-V.

    Электронные подписи считаются такими же действительными, как и оригиналы.

    E. Внесение поправок в форму 593

    Если ошибка обнаруживается после того, как отправитель подает форму 593, REEP подает исправленную форму 593 в FTB для исправления ошибки. Измененная форма 593 может быть подана только REEP. Если продавец/передающая сторона заметит ошибку, свяжитесь с REEP.

    Важный номер : Для получения помощи в исправлении ошибок, подготовке и подаче измененных форм звоните в Службу удержания налогов и соблюдение требований по телефону 888 . 792.4900 или 916.845.4900.

    Если вы ранее заполняли форму с правильным налоговым годом, но сообщали неверную информацию, выполните следующие действия:

    1. Заполните новую форму 593 с той же формой налогового года, что и первоначально.

    • Установите флажок «Изменено» в левом верхнем углу формы.
    • Введите всю правильную информацию об удержании и продавце/передающем лице. Не вводите отрицательные числа.
    • Приложите письмо к оборотной стороне формы, чтобы объяснить причины внесения исправлений.
    • Сохраните оригинал формы 593 для своих записей.

    2. Отправьте измененную форму и прилагаемое письмо по адресу, указанному в разделе «Важная информация C», «Когда и куда подавать».

    Если вы ранее подавали форму 593, используя неправильную форму года, позвоните нам для получения помощи. Всякий раз, когда исправленная форма 593 подается в FTB, предоставьте копию продавцу/передающему лицу. Не подавайте измененную Форму 593 для отмены удерживаемой суммы после закрытия сделки с недвижимостью. После закрытия условного депонирования удержанные суммы могут быть возмещены только путем заявления удержания в качестве кредита в налоговой декларации за соответствующий год.

    F. Проценты и штрафы

    Проценты будут начисляться на просроченные удержанные платежи и рассчитываются от даты платежа до даты выплаты. Если REEP не уведомляет покупателя/получателя, кроме QI, о требованиях удержания в письменной форме, штраф составляет более 500 долларов США или 10% требуемого удержания.

    Если после уведомления покупатель/получатель, за исключением случаев, когда покупатель является QI в отсроченном обмене, не удерживает, штраф составляет 500 долларов США или 10% требуемого удержания в зависимости от того, что больше.

    Если покупатель/правопреемник или REEP не предоставит полные и правильные копии Формы 593 продавцу /праводателю в установленный срок, штраф составляет до 270 долларов США за Форму 593. Если невыполнение связано с преднамеренным игнорированием требование, штраф больше 550 долларов США или 10% требуемого удержания.

    Мы налагаем штраф за непредоставление полных, правильных и своевременных информационных отчетов. Штраф рассчитывается на одного продавца:

    • 50 долларов США при подаче в срок от 1 до 30 дней после установленного срока.
    • 110 долларов США при подаче от 31 дня до 6 месяцев после установленного срока.
    • 270 долларов США, если подано более чем через 6 месяцев после установленного срока.

    (секция R&TC 19183)

    Если сбой произошел из-за преднамеренного игнорирования требования, штраф составляет 550 долларов США или 10% требуемого удержания в зависимости от того, что больше.

    Для получения дополнительной информации получите FTB 1150, Утаивание информации о штрафах у источника.

    Штрафы, упомянутые в этом разделе, будут применяться, если не будет доказано, что неспособность уведомить, задержать или своевременно предоставить отчеты была вызвана разумной причиной.

    G. Полезные советы

    Налоговый год — Налоговый год в верхней части формы 593 должен совпадать с налоговым годом в строке 32. См. инструкции к части VII, строка 32. Мы не можем обработать форму 593 с неверным налоговым годом. Чтобы избежать задержек с обработкой, перейдите по адресу ftb.ca.gov/forms , чтобы получить форму 593 с правильным налоговым годом.

    Идентификационные номера — Убедитесь, что идентификационные номера плательщика и продавца/отправителя указаны правильно и указаны в том же порядке, что и имена.Если в списке указаны и муж/RDP, и жена/RDP, убедитесь, что оба номера социального страхования (SSN) или индивидуальные идентификационные номера налогоплательщика (ITIN) указаны в том же порядке, что и их имена.

    Трасты и доверительные собственники . Важно указать правильное имя и идентификационный номер, если титул принадлежит трасту. Если продавец/передающая сторона является трастом, см. Особые инструкции для Части II, Информация о продавце/передающей стороне.

    Специальные инструкции

    Частный почтовый ящик (PMB) – Включите PMB в поле адреса. Сначала напишите «PMB», затем номер ящика. Пример: 111 Main Street PMB 123.

    Зарубежный адрес . Следуйте принятой в стране практике ввода города, округа, провинции, штата, страны и почтового индекса в соответствующих полях. Не сокращайте название страны.

    Заполните поля, применимые к вашей транзакции.

    Часть I – Информация о плательщике

    Установите флажок для типа отправителя, который относится к вашей транзакции.

    Введите коммерческое или физическое имя, идентификационный номер и адрес стороны, ответственной за закрытие сделки, или любой другой стороны, которая получает и выплачивает платеж и переводит удержание в FTB за продажу недвижимости.

    Введите название компании или индивидуальное имя, но не то и другое одновременно. Если стороной является компания условного депонирования, титульная компания, компания по обмену, корпорация, товарищество, компания с ограниченной ответственностью, траст, не предоставляющий право, или имущество, введите название компании и идентификационный номер компании (FEIN, CA Corp. , № файла CA SOS). Если название компании неприменимо, укажите имя физического лица или лица, предоставляющего право, инициалы, фамилию и идентификационный номер (SSN или ITIN).

    Часть II – Информация о продавце/передающем лице

    Введите только коммерческое или индивидуальное имя, а не одновременно почтовый адрес и идентификационный номер продавца/передающего лицо. Если продавец/передающая сторона не предоставляет идентификационный номер налогоплательщика, удержание все равно требуется. Если у вас нет SSN, потому что вы являетесь нерезидентом или иностранцем-резидентом для целей федерального налогообложения, а налоговая служба (IRS) выдала вам ITIN, введите ITIN в поле, отведенном для SSN.ITIN — это номер для обработки налогов, выдаваемый IRS лицам, которые имеют требования к подаче федеральной налоговой декларации и не имеют права на SSN. Это девятизначный номер, который всегда начинается с цифры 9. Если продавец/правообладатель подал заявку на получение идентификационного номера, но он не был получен, введите «Подана заявка» в поле для идентификационного номера продавца/правообладателя. и приложите копию федерального заявления к форме 593. После получения идентификационного номера позвоните в Службу удержания налогов и соблюдение требований по телефону 888 .792.4900 или 916.845.4900.

    Примечание . Если вы решите предоставить копию формы 593 покупателю/правопреемнику, удалите налоговый идентификационный номер продавца/правопреемника на копии покупателя/правопреемника.

    Если продавец/передающая сторона:

    • Физическое лицо , введите SSN или ITIN. Если продавцы/передающие лица являются мужем/ППР и женой/ППР и планируют подать совместную декларацию, введите имя и SSN или ИНН для каждого супруга/ППР. В противном случае не вводите информацию более чем для одного продавца/передающей стороны.Вместо этого заполните отдельную форму 593 для каждого продавца/лица, передающего права.
    • Business , введите название компании в поле названия компании вместе с федеральным идентификационным номером работодателя (FEIN), номером корпорации штата Калифорния (CA Corp no. ) или номером файла государственного секретаря штата Калифорния (CA SOS).
    • Trustor Trust , введите имя и номер SSN или ITIN лица, предоставляющего право, которые необходимы для подачи налоговой декларации и отчета о доходах. Не вводите имя траста доверителя или информацию о доверенном лице. Доверительный фонд доверителя не учитывается для целей налогообложения, и продавец/лицо, передающее право, должен сообщить о продаже и заявить об удержании налога в индивидуальной налоговой декларации праводателя. Если траст был трастом доверителя, который стал безотзывным после смерти доверителя, введите название траста и FEIN траста. Не вводите имя умершего или доверенного лица или SSN .
    • Доверительный фонд без предоставления прав , введите название траста без предоставления прав и FEIN траста без предоставления прав.Если траст, не предоставляющий право, не подавал заявку на получение FEIN, оставьте идентификационный номер пустым. Не вводите информацию о доверенном лице. Когда доверительный фонд, не предоставляющий право, получит свой FEIN, свяжитесь с отделом по удержанию налогов и соблюдению требований по телефону 888 .792.4900 или 916.845.4900.
    • Общество с ограниченной ответственностью с одним участником (SMLLC) , введите имя и идентификационный номер единственного участника.

    Для всех остальных не являющихся физическими лицами продавцов/передающих лиц введите FEIN, номер CA Corp или номер файла CA SOS.

    Адрес собственности — Введите адрес передаваемой недвижимости ЦС. Укажите улицу, номер посылки и округ.

    Обычная продажа/передача и продажа в рассрочку – Введите адрес передаваемого недвижимого имущества в CA.

    Обмен – Введите адрес оставленного имущества.

    Процент владения

    Введите процент владения, округленный до двух знаков после запятой (т. г. 66,67%). Если вы находитесь на титуле в непредвиденных целях и у вас нет финансовой собственности, введите 0,00 и перейдите к подписи продавца/передающего лица. Вас не удержат.

    Примеры продавцов/передателей, обладающих правами собственности в непредвиденных целях:

    • Стороны, подписавшие право собственности (например, родители, подписавшие соглашение, чтобы помочь своему ребенку получить кредит).
    • Члены семьи, имеющие право на получение имущества после смерти владельца.

    Часть III – Сертификаты, полностью освобождающие продажу от удержания налога

    Строка 1–строка 9

    Отметьте все поля, относящиеся к продаваемому или передаваемому имуществу.

    Линия 1 – Основное место жительства

    Чтобы считаться вашим основным местом жительства в соответствии с разделом 121 IRC, вы (или умерший), как правило, должны были владеть недвижимостью и проживать в ней в качестве основного дома не менее двух лет в течение пятилетнего периода, заканчивающегося на дату продажи. Военная и дипломатическая служба, получите паб FTB. 1032, Налоговая информация для военнослужащих.

    Одновременно у вас может быть только один главный дом. Если у вас два дома и вы живете в обоих, то основным домом будет тот, в котором вы жили большую часть времени.

    Существуют исключения из правила двухлетнего срока, если основной причиной продажи дома является смена места работы, состояние здоровья или непредвиденные обстоятельства, такие как смерть, развод, прекращение зарегистрированного домашнего партнерства или потеря работы. и т. д. Для получения дополнительной информации о том, что считается вашим основным местом жительства, или об исключениях из правила двух лет, получите федеральную публикацию 523 «Продажа вашего дома». Чтобы получить федеральные публикации, обратитесь по телефону irs.gov или позвоните по номеру 800.829.3676.

    Если только часть имущества квалифицируется как ваше основное место жительства, потребуется заполнить вторую форму 593, чтобы подтвердить освобождение от налога на часть, не используемую в качестве основного места жительства.

    Метод распределения должен быть таким же, как продавец/передающая сторона, используемый для определения амортизации.

    Строка 2 — Недвижимость, которая в последний раз использовалась в качестве вашего основного места жительства

    Если имущество в последний раз использовалось в качестве основного места жительства продавца/передателя или умершего по смыслу Раздела 121 IRC без учета двухлетнего периода, удержание не требуется.Если в последний раз недвижимость использовалась в качестве дома для отдыха, второго дома или сдачи в аренду, вы не имеете права на освобождение. Вы, должно быть, жили в собственности в качестве основного дома.

    Если у вас два дома и вы живете в обоих, то основным домом будет тот, в котором вы жили большую часть времени.

    Строка 3 — потеря или нулевой прирост

    У вас есть убыток или нулевая прибыль для целей подоходного налога в Калифорнии, когда реализованная сумма меньше или равна вашей скорректированной базе. Вы должны заполнить Часть VI и указать убыток или нулевую прибыль в строке 28, чтобы подтвердить, что транзакция полностью освобождена от удержания.

    Вы не можете подтверждать, что у вас есть чистый убыток или нулевая прибыль только потому, что вы не получили никаких доходов от продажи или потому что вы чувствуете, что продаете недвижимость по цене ниже ее стоимости.

    Строка 4 — Непроизвольное преобразование

    Недвижимость принудительно или принудительно преобразуется, когда применяются оба следующих условия:

    • Недвижимое имущество Калифорнии передается, поскольку оно было (или находится под угрозой) конфискации, уничтожения или осуждения в соответствии со значением Раздела 1033 IRC.
    • Продавец/лицо, передающее имущество, намеревается приобрести имущество, аналогичное или связанное с обслуживанием или использованием, чтобы иметь право на непризнание прибыли для целей подоходного налога в Калифорнии.

    Получить федеральную публикацию 544, Продажи и другие распоряжения активами, для получения дополнительной информации о принудительном преобразовании.

    Строка 5 — непризнание в соответствии с разделом IRC 351 или 721

    Передача должна подпадать под действие режима непризнания в соответствии с разделом 351 IRC (передача корпорации, контролируемой передающим лицом) или разделом 721 IRC (вклад в товарищество в обмен на долю в товариществе).

    Линия 6 – Корпорация

    Корпорация имеет постоянное местонахождение в Калифорнии, если она организована и существует в соответствии с законами Калифорнии или если она имеет квалификацию CA SOS для ведения бизнеса внутри штата. Корпорация, не имеющая права на ведение бизнеса внутри штата (например, корпорация, занимающаяся исключительно торговлей между штатами), будет считаться имеющей постоянное место ведения бизнеса в Калифорнии только в том случае, если она имеет офис в Калифорнии, в котором после продажи постоянно работают ее сотрудники.

    Корпорации S должны удерживать взносы на акционеров корпорации S, не являющихся резидентами. Получить паб FTB. 1017, Руководство по удержанию налога резидентами и нерезидентами, для получения дополнительной информации.

    Строка 7 – Товарищество или общество с ограниченной ответственностью (ООО)

    Товарищества и ООО должны удерживать налог с партнеров и членов-нерезидентов.

    Удержание налога не требуется, если право собственности на переданное имущество зарегистрировано на имя партнерства в Калифорнии или оно имеет право вести бизнес в Калифорнии.

    Удержание налога не требуется, если право собственности на переданное имущество оформлено на имя ООО, и ООО отвечает обоим из следующих требований:

    • Оно классифицируется как товарищество для целей федерального и калифорнийского подоходного налога.
    • Это не SMLLC, который не учитывается для целей федерального и калифорнийского подоходного налога.

    Если ООО соответствует этим условиям, ООО по-прежнему должно удерживать налог с нерезидентов. Получить паб FTB.1017 для получения дополнительной информации.

    Если SMLLC классифицируется как корпорация для целей федерального и калифорнийского подоходного налога, то продавец/передающая сторона считается корпорацией для целей удержания налога. См. строку 6.

    Если LLC является SMLLC, которая не учитывается для целей подоходного налога на федеральном уровне и в штате Калифорния, то этот единственный участник считается продавцом/передающим лицом, а право собственности на имущество считается зарегистрированным на имя единственного участника для целей удержания налога.

    При заполнении формы 593 в качестве единственного участника неучитываемого ООО напишите в нижней части стороны 1 формы 593, что информация в форме предназначена для единственного участника ООО, чтобы REEP понял, почему она отличается от зарегистрированный обладатель титула.

    Если единственный член: Заполните форму 593, используя:
    Физическое лицо Информация о физическом лице
    Корпорация Информация корпорации
    Товарищество Информация о товариществе
    ООО Информация об одиноком члене
    Строка 8 – Освобожденная от налогов организация

    Удержание налога не требуется, если продавец/передающая сторона освобожден от уплаты налогов в соответствии с законодательством штата Калифорния или федеральным законодательством (например,г. , религиозные, благотворительные, образовательные, некоммерческие организации и др.).

    Строка 9 — Страховая компания, Индивидуальный пенсионный счет, Соответствующий пенсионный план или план участия в прибылях, или Благотворительный фонд остатка

    Удержание налога не требуется, если продавец/передающая сторона является страховой компанией, индивидуальным пенсионным счетом, квалифицированным пенсионным планом или планом распределения прибыли или благотворительным трастом.

    Часть IV – Сертификаты, которые могут частично или полностью освобождать продажу от удержания налога или если освобождение не применяется

    Заполните часть IV, только если вы не выполнили ни одно из исключений в части III.Отметьте все поля, относящиеся к продаваемому имуществу.

    Строка 10 — одновременный или отложенный обмен

    Если недвижимое имущество в Калифорнии является частью одновременного равноценного обмена в соответствии со значением Раздела 1031 IRC, передача освобождается от удержания. Однако, если продавец/передающая сторона получает деньги или другое имущество (в дополнение к имуществу, являющемуся частью равноценного обмена) на сумму, превышающую 1500 долларов США от продажи, REEP должен удержать.

    Если недвижимое имущество в Калифорнии является частью отсроченного равноценного обмена в соответствии со значением Раздела 1031 IRC, продажа освобождается от удержания во время первоначальной передачи.Однако, если продавец/передающая сторона получает деньги или другое имущество (в дополнение к имуществу, являющемуся частью равноценного обмена) на сумму, превышающую 1500 долларов США от продажи, QI должен удержать.

    Если обмен не происходит или если обмен не соответствует условиям непризнания, посредник или посредник должен удержать 3 1/3% (0,0333) от общей цены продажи. Заполните заявление о лжесвидетельстве и подпишите.

    Строка 11 – Продажа в рассрочку

    REEP сообщает о продаже или передаче как о продаже в рассрочку, если после налогового года продажи будет произведен хотя бы один платеж. Удержание составляет 3 1/3% (0,0333) от первоначального платежа во время условного депонирования. Покупатели / получатели должны удерживать основную часть всех платежей, произведенных после закрытия сделки с недвижимостью, если не получено письмо об утверждении метода выбора.

    Когда удержанная сумма авансового платежа отправляется в FTB, FTB также должен получить форму 593 с заполненным разделом «Информация о покупателе/получателе» вместе с копией простого векселя.

    Строка 12 — исключения не применяются

    Установите этот флажок, если исключения в части III или части IV, строки 10 и строки 11, не применяются.

    Эта форма подписана под страхом наказания за лжесвидетельство. Продавец/плательщик должен предоставить эту форму в REEP или плательщик для предоставления в FTB.

    Вы должны заполнить и подписать эту форму и вернуть ее своему REEP или плательщику до закрытия сделки с недвижимостью, чтобы она стала действительной. В противном случае REEP должен удержать полные 3 1/3% (0,0333) от общей цены продажи или альтернативную расчетную сумму удержания, указанную в строке 36 «Сумма, удержанная с этого продавца/передающего лицо».

    Штраф — Любой продавец/передающая сторона, который с целью уклонения от требований об удержании налога сознательно оформляет поддельный сертификат, несет ответственность за штраф в размере 1000 долларов США или 20% от требуемой суммы удержания, в зависимости от того, что больше.

    Часть V – Информация о покупателе/получателе

    Инструкции покупателя/получателя

    Если продажа или сделка осуществляется в рассрочку, покупатель/получатель должен заполнить раздел «Информация о покупателе/получателе» формы 593 для соответствующего налогового года.Покупатель/получатель должен удерживать основную часть каждого платежа в рассрочку. Однако покупатель/получатель может уполномочить REEP удержать авансовый платеж. В этом случае покупатель/получатель удерживает основную часть всех последующих платежей (в том числе погашения или единовременных платежей).

    После заполнения формы покупатель/получатель копирует все страницы, чтобы сохранить инструкции по удержанию при последующих платежах.

    Покупатель/получатель представляет в REEP следующее:

    • Форма 593
    • Форма 593-V, с суммой, удержанной с первоначального взноса.
    • Копия векселя.

    При закрытии сделки с недвижимостью, если первоначальный взнос не получен, подайте Форму 593 с установленным флажком Часть VII, Строка 34, Ячейка B, Платеж продажи в рассрочку и 0 долларов США в Строке 36, Сумма, удержанная с этого Продавца/Передающего лица. REEP отправит документы в FTB вместе с удержанием первоначального платежа по адресу, указанному в C. Когда и где подавать.

    При оплате в рассрочку после закрытия сделки с недвижимостью удерживать либо 3 1/3% (.0333) от общей цены продажи или альтернативного процента расчета удержания на основную часть каждого платежа в рассрочку, как указано продавцом/передающим лицом в Форме 593.

    Подать только заполненную форму текущего года 593 и форму 593-V с каждым удерживаемым платежом.

    Например, если вы удерживаете платеж продавцу 1 июня 2020 г. , используйте форму 593 и форму 593-V 2020 г.

    Копия векселя и подпись продавца/передателя не требуются при любых последующих платежах в рассрочку.

    Когда покупатель/приобретатель отправляет удержание с последнего платежа, напишите «Последний платеж» в нижней части стороны 1 формы 593.

    Для получения дополнительной информации об удержании платежей в рассрочку звоните в Службу удержания налогов и соблюдение требований по телефону 888 .792.4900 или 916.845.4900.

    Информация о покупателе/получателе

    Введите имя покупателя/получателя, как оно указано в инструкциях условного депонирования. Каждый покупатель/получатель обязан удерживать отдельные платежи и должен заполнить отдельную форму 593.Однако, если покупатели/правопреемники являются супругами/резидентами, и они оба будут указаны в векселе, тогда включите оба имени, номера социального страхования (SSN) или индивидуальные идентификационные номера налогоплательщика (ITIN) и подписи в одной форме. Если покупатель/правопреемник является предприятием, введите название предприятия в поле «Название предприятия».

    Идентификационный номер покупателя/получателя (SSN, ITIN, федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN), номер файла корпорации CA (номер CA Corp.) или номер файла государственного секретаря CA (CA SOS)) требуется для того, чтобы каждая форма была действительной.

    Условия продажи в рассрочку — Введите условия векселя и укажите основную сумму, сумму в рассрочку, процентную ставку и количество месяцев периода погашения. Приложите копию подписанного векселя к форме 593.

    Подтверждение Покупателем/получателем права удержания

    Подписывая заявление о даче ложных показаний, вы подтверждаете, что будете:

    Часть VI – Расчет

    Строка 13 – Цена продажи

    Цена продажи – это общая сумма, которую вы получите за свою недвижимость.Сюда входят деньги, а также все векселя, ипотечные кредиты или другие долги, взятые на себя покупателем/получателем в рамках продажи, а также справедливая рыночная стоимость любого другого имущества или любых услуг, которые вы получаете.

    Строка 14 – Коммерческие расходы

    Коммерческие расходы включают комиссионные, рекламные сборы, судебные издержки и расходы по кредиту, которые будут оплачиваться продавцом/передающим лицом, такие как сборы за размещение кредита или баллы.

    Строка 15 – Сумма реализации

    Реализованная сумма представляет собой продажную цену за вычетом расходов на продажу.

    Строка 16 — Цена покупки

    Если вы приобрели это имущество путем покупки, введите цену покупки. Ваша покупная цена включает авансовый платеж и любой долг, который вы понесли; например, первая или вторая ипотека или векселя, которые вы предоставили продавцу/передающему лицу в качестве оплаты за недвижимость. Если вы приобрели недвижимость в дар, по наследству, в обмен или каким-либо иным способом, кроме покупки, см. «Как определить основу» в этих инструкциях.

    Строка 17 – Продавец/Передающий – Оплаченные баллы

    Баллы — это плата за получение кредита.Их также можно назвать комиссией за выдачу кредита, максимальной комиссией по кредиту, скидкой по кредиту или дисконтными баллами. Если продавец/передающий лицо заплатил баллы за вас, когда вы приобрели недвижимость, введите сумму, уплаченную продавцом/передающим лицом от вашего имени, в строке 17, если только вы уже не вычли этот пункт, чтобы получить сумму в строке 16.

    Строка 18 – Амортизация

    Введите сумму амортизации, которую вы вычли или могли бы вычесть из своей декларации о подоходном налоге в штате Калифорния за коммерческое или инвестиционное использование имущества в соответствии с выбранным вами методом амортизации.Если вы указали в налоговой декларации меньшую амортизацию, чем могли бы получить при выбранном методе, вы должны ввести сумму, которую вы могли бы получить при этом методе. Если вы не применяли амортизационные отчисления, укажите полную сумму амортизации, которую вы могли бы принять. Получите федеральную публикацию 946 «Как амортизировать имущество» для получения дополнительной информации.

    Если вы не знаете, какая сумма амортизации была вычтена или разрешена, вы можете оценить сумму амортизации (только для целей удержания). Чтобы оценить амортизацию, разделите цену покупки плюс стоимость дополнений и улучшений на 27,5 и умножьте это на количество лет, в течение которых вы использовали недвижимость в коммерческих целях (до 27,5 лет). Не включайте стоимость земли в цену покупки.

    Пример : Мэри купила дом 20 лет назад за 150 000 долларов и последние 18 лет сдавала его в аренду. Прежде чем арендовать дом, она добавила бассейн, который стоил ей 25 000 долларов. Амортизация Мэри оценивается следующим образом:

    Стоимость: 150 000 долларов США
    Плюс дополнения: 25 000
    Итого: 175 000 долларов США
    Делится на 27.5 = 6 364
    Умножить на 18 лет = 114 552

    долларов.

    Предполагаемая амортизация Мэри, указанная в строке 18, составляет 114 552 доллара.

    Строка 19 – Прочие убавки до основания

    Включите любые другие суммы, которые уменьшают вашу базу, например:

    • Вычеты по убыткам в результате несчастного случая или кражи и страховые возмещения.
    • кредитов энергии, затребованных для стоимости улучшений энергии, добавленных к вашей базе.
    • Платежи, полученные за предоставление сервитута или преимущественного проезда.
    Строка 22 — Дополнения и улучшения

    Они увеличивают стоимость вашего имущества, продлевают срок его полезного использования или адаптируют его для новых целей. Примеры включают пристройки комнат, ландшафтный дизайн, новую крышу, изоляцию, новую печь или кондиционер, реконструкцию, проект реставрации и т. д. Стоимость ремонта не включена. Не включайте какие-либо дополнения или улучшения в строку 22, которые были включены в строку 16.

    Строка 23 – Прочие увеличения до базового значения

    Включите суммы, уплаченные за любые другие предметы, которые увеличивают стоимость имущества, например:

    • Плата за расчет и заключительные расходы, понесенные вами при покупке недвижимости.
    • Сумма, которую вы заплатили за специальные оценки по таким позициям, как подключение к водопроводу, мощение дорог и строительство канав.
    • Стоимость восстановления имущества, поврежденного в результате несчастного случая, или стоимость продления инженерных коммуникаций до объекта.
    Строка 26 – Потери пассивной деятельности

    Вы можете использовать только убытки от приостановленной пассивной деятельности, которые непосредственно относятся к проданному имуществу. Другие потери, такие как чистые операционные убытки, перенос убытков капитала, потери запасов и убытки от пассивной деятельности от других объектов, не могут быть использованы.

    Строка 28 – Расчетная прибыль или убыток от продажи

    Если у вас нулевая прибыль или убыток, отметьте ячейку для строки 3 в Части III. Заполните и подпишите форму 593 и отдайте ее в свой REEP. Вы не будете подлежать удержанию на этой продаже.

    Примечание. Убыток или нулевая прибыль могут быть заявлены в форме 593 только в том случае, если у налогоплательщика есть идентификационный номер налогоплательщика.

    Если у вас есть прибыль, это ваша предполагаемая сумма прибыли от продажи вашей собственности в Калифорнии. Перейти к строке 29.

    Строка 29 – Альтернативная сумма расчета удержания

    Установите соответствующий флажок для типа подачи и умножьте сумму в строке 28 на налоговую ставку для выбранного типа подачи. Введите результат в строку 29. Сравните эту сумму с суммой удержания из общей цены продажи, указанной в строке 30. Если вы выберете альтернативную сумму расчета удержания в строке 29, установите соответствующий флажок в части VII, строка 35 (поля BH). , Альтернативный вариант расчета удержания, затем перенесите сумму из строки 29 в строку 36.

    Подпишите форму 593 для подтверждения выборов. Сохраняйте форму 593 в течение пяти лет, чтобы задокументировать свои расчеты.

    Строка 30 – Сумма удержания общей цены продажи

    Умножьте цену продажи в строке 13 на 3 1/3% (0,0333) и введите сумму в строке 30. Если вы выбрали стандартную удерживаемую сумму в строке 30, отметьте ячейку А в строке 35 Части VII и перенесите сумма со строки 30 по строку 36.

    Часть VII – Информация о условном депонировании или обмене

    Строка 31 – Номер условного депонирования или обмена

    Введите номер условного депонирования или обменный номер передаваемого имущества. Не включайте тире и/или пробелы в условном депонировании или номере обмена.

    Строка 32 — Дата перевода, завершения обмена, неудачного обмена или платежа в рассрочку

    Если дата не указана, мы будем использовать дату по умолчанию 1 января налогового года, в котором получена форма 593. За непредставление полной, правильной и своевременной информационной декларации могут применяться штрафные санкции. Для получения дополнительной информации см. Важная информация F, Проценты и штрафы.

    Обычная продажа/передача :Введите дату закрытия условного депонирования.

    Обмен : Для завершенных обменов введите дату, когда ботинок (наличные или денежный эквивалент) был передан обменнику. Для неудачных обменов введите дату, когда было установлено, что обмен не соответствует требованиям отложенного обмена, и все денежные средства были распределены продавцу/передающему лицу.

    При удержании при загрузке или неудачном обмене обязательно используйте формы за тот год, который вы указали в строке 32 (а не за год продажи), так как продавец/передающий сможет использовать отчет о продаже в рассрочку для усиление.

    Продажа в рассрочку : Для удержания авансового платежа введите дату закрытия условного депонирования. Для удержания основной части каждого платежа в рассрочку введите дату платежа в рассрочку.

    Строка 33

    Введите цену продажи, сумму неудачного обмена или сумму загрузки и процент владения. Умножьте две суммы и введите результат в эту строку.

    Строка 34 — Тип транзакции

    Отметьте одно поле, соответствующее типу сделки с недвижимостью, для которой рассчитывается удержание.

    Обычная продажа/передача : Установите этот флажок, если обычная продажа/передача представляет собой завершение сделки с недвижимостью. Эта продажа/передача не содержит никаких условий, таких как продажа в рассрочку, загрузка или неудачный обмен.

    Оплата продажи в рассрочку : Установите этот флажок, чтобы сообщить о продаже или передаче как о продаже в рассрочку, если будет хотя бы один платеж, сделанный после налогового года продажи или передачи, или если вы удерживаете авансовый платеж или основную сумму часть любого платежа в рассрочку. Приложите копию векселя только с авансовым платежом. При закрытии сделки с недвижимостью, если авансовый платеж не получен, отправьте Форму 593 с установленным флажком Часть VII, Строка 34, Ячейка B, Оплата продажи в рассрочку и 0 долларов США в Строке 36, Сумма, удержанная с этого Продавца/Передающего лица.

    Boot : Установите этот флажок, если продавец/передающая сторона намеревается выполнить отсроченный обмен, но получает загрузку (наличными или эквивалентом наличных) из условного депонирования.

    Неудачный обмен : Установите этот флажок для любого неудачного обмена, в том числе если при неудачном отложенном обмене загрузка была задержана в исходном отказном свойстве.

    Строка 35 – Расчет удержания

    Отметьте одно поле, которое представляет метод, который будет использоваться для расчета удерживаемой суммы в строке 36. Либо метод общей цены продажи (3 1/3% (0,0333) от общей цены продажи, авансовый платеж или оплата продажи в рассрочку), либо Выбор альтернативного расчета удержания на основе применимой налоговой ставки применительно к прибыли от продажи. Отметьте только одно поле, A-H.

    Строка 36 – Сумма, удержанная с этого продавца/передающего лица

    Введите сумму, удержанную из этой операции или платежа в рассрочку, на основе соответствующего расчета либо для метода общей цены продажи, либо для альтернативного варианта расчета удержания, приведенного ниже.

    Расчет удержания с использованием метода общей цены продажи

    Обычная продажа/передача:

    1. Общая цена продажи
    2. Введите долю владения продавца/передающей стороны
    3. Сумма, подлежащая удержанию. Умножьте строку a на строку b и введите результат
    4. .
    5. Удерживаемая сумма. Умножьте строку c на 3 1/3% (0,0333) и введите результат здесь и в форме 593, строка 36
    6. .

    Продажа в рассрочку

    1. Сумма, подлежащая удержанию.Если вы удерживаете авансовый платеж в условном депонировании, введите необходимую сумму авансового платежа. Если вы удерживаете платежи в рассрочку, полученные после закрытия сделки с недвижимостью или окончательный платеж на условном депонировании, введите основную часть платежа
    2. Удерживаемая сумма. Умножьте строку а на 3 1/3% (0,0333) и введите результат здесь и в форме 593, строка 36
    3. .

    Обмен :

    1. Сумма, подлежащая удержанию.Для совершенных отложенных обменов введите сумму ботинка (наличные или денежный эквивалент), полученную продавцом/передающей стороной
    2. Удерживаемая сумма. Умножьте строку а на 3 1/3% (0,0333) и введите результат здесь и в форме 593, строка 36
    3. .

    Неудачный обмен :

    1. Общая цена продажи. Если отложенный обмен не завершен или не соответствует отложенным требованиям, введите общую цену продажи
    2. Процент владения.Если несколько продавцов/лиц, передающих право собственности, пытались обменять это имущество, введите процент владения этим продавцом/передающим лицом. В противном случае введите 100,00%
    3. Сумма, подлежащая удержанию. Умножить строку a на строку b
    4. Удерживаемая сумма. Умножьте строку c на 3 1/3% (0,0333) и введите результат здесь и в форме 593, строка 36
    5. .

    Расчет удержания с использованием альтернативного расчета удержания Выборы

    Обычная продажа/передача : Введите сумму из строки 29 в строку 36.

    Продажа в рассрочку :Альтернативный расчет суммы удержания для продажи в рассрочку рассчитывается в два этапа.

    Шаг 1 : Рассчитайте удерживаемый процент продажи в рассрочку, который будет применяться ко всем платежам в рассрочку, включая любые депозиты, авансовые платежи или суммы, уплаченные продавцу/передающему лицу, полученные во время условного депонирования:

    1. Расчетная прибыль от продажи. Выручка от реализации из формы 593, строка 28
    2. Общая цена продажи.Отпускная цена из формы 593 строка 13
    3. Процент удержания при продаже в рассрочку, разделить строку а на строку b

    Шаг 2: Расчет альтернативной удерживаемой суммы:

    1. Оплата в рассрочку или первоначальный взнос
    2. Умножьте строку а на процент удержания продажи в рассрочку, рассчитанный на шаге 1
    3. Сумма удержания. Умножьте строку b на применимую налоговую ставку* и введите результат здесь и в форме 593, строка 36
    4. .

    При удержании основной части каждого платежа в рассрочку с использованием альтернативного варианта расчета удержания продавец/цедент должен предоставить покупателю/получателю процент удержания при продаже в рассрочку.

    Отправьте в FTB оригинал формы 593, требуемый удержанный платеж по первоначальному платежу и копию векселя. Не прикрепляйте копию векселя с удержанием платежа в рассрочку, отправленного после закрытия сделки с недвижимостью.

    Обмен :

    1. Объем загрузки. Не превышать признанную прибыль
    2. Удерживаемая сумма. Умножьте строку а на применимую налоговую ставку* и введите результат здесь и в форме 593, строка 36
    3. .

    Неудачный обмен :

    1. Прибыль от продажи из формы 593, строка 28
    2. Процент владения.Если несколько продавцов/лиц, передающих право собственности, пытались обменять это имущество, введите процент владения этим продавцом/передающим лицом. В противном случае введите 100,00%
    3. Сумма, подлежащая удержанию. Умножить строку a на строку b
    4. Удерживаемая сумма. Умножьте строку c на применимую налоговую ставку* и введите результат здесь и в форме 593, строка 36
    5. .

    Если в результате неудачного отсроченного обмена была удержана загрузка первоначально переданного имущества, уменьшите удерживаемую сумму на сумму, ранее перечисленную в FTB.

    Налоговые ставки

    • Физическое лицо — 12,3%
    • Некалифорнийское партнерство — 12,3%
    • Корпорация — 8,84%
    • Банк и финансовая корпорация — 10,84%
    • Корпорация С — 13,8%
    • Financial S Corporation — 15,8%
    • Трасты (доверитель и не доверитель) — 12,3%

    Имя и должность составителя/Название условного депонирования

    Укажите имя и должность составителя/наименование и номер телефона ответственного лица.

    Как рассчитать базу

    Себестоимость или покупная цена имущества обычно является основой для расчета прибыли или убытка от его продажи или иного отчуждения. Однако, если вы приобрели недвижимость в дар, по наследству, в обмен или иным способом, кроме покупки, вы должны использовать иную основу, чем ее стоимость. Следующие инструкции отражают только общие правила. Могут применяться исключения. Получите федеральную публикацию 551 «Основа активов» для получения дополнительной информации. Продавцам/передающим сторонам настоятельно рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом для этой цели.

    .
    Как было получено имущество Как рассчитать основу
    Имущество получено в дар

    Обычно ваша база – это скорректированная база дарителя на момент дарения. Введите скорректированную основу донора в строке 16. Затем заполните остальную часть части VI (кроме строки 17) вашей информацией после того, как вы получили недвижимость.

    Если справедливая рыночная стоимость (FMV) имущества на момент дарения была меньше скорректированной базы дарителя, получите федеральную публикацию 551, чтобы определить вашу базу.

    Имущество было унаследовано от кого-то, кроме вашего супруга/супруги/RDP

    Обычно в качестве базы используется FMV на дату смерти человека. Вы можете получить эту оценку из документов о завещании или, если завещания не было, используйте оценочную стоимость на дату смерти. Введите FMV в строку 16. Затем заполните оставшуюся часть части VI (кроме строки 17) вашей информацией после того, как вы получили недвижимость.

    Если вы или ваш супруг (супруга/супруга) первоначально передали имущество наследодателю в течение одного года после его смерти, получите федеральную публикацию 551, чтобы определить ваше основание.

    Вы владели недвижимостью как совместная собственность с умершим супругом/супругой/супругой Основой для вас является FMV всего имущества на дату смерти вашего супруга/супруги. Введите FMV в строку 16. Затем заполните остальную часть части VI (кроме строки 17) информацией после даты смерти.
    Вы владели недвижимостью в совместной аренде с умершим супругом/супругой/уполномоченным по правам человека Ваша база – это сумма: 1) FMV половины имущества вашего супруга/супруга/супруги на дату смерти вашего супруга/резидента; и, 2) существующая основа вашей половины имущества на дату смерти вашего супруга / RDP. Введите сумму в строку 16. Затем заполните остальную часть части VI (кроме строки 17) вашей информацией после даты смерти.
    Имущество, полученное от вашего супруга/супруги в связи с вашим разводом/прекращением зарегистрированного домашнего партнерства

    Обычно ваша база такая же, какой была бы без этого переноса. Заполните Часть VI, как если бы вы были единственным владельцем до и после передачи.

    Если ваш супруг/супруга передали вам имущество до 18 июля 1984 г., получите федеральную публикацию 551, чтобы определить вашу основу.

    Имущество, полученное в обмен на другое имущество Основание для вас будет зависеть от того, получили ли вы недвижимость в результате необлагаемого, облагаемого налогом или частично облагаемого налогом обмена. Получите федеральную публикацию 551, чтобы определить вашу основу. Введите базис в строке 16. Затем выполните оставшуюся часть части VI. Однако не указывайте суммы в строках с 17 по 22, которые вы указали в строке 16.
    Вы построили дом (или другие улучшения) на продаваемом участке

    Добавьте цену покупки земли и стоимость здания.Введите сумму в строку 16 и заполните оставшуюся часть Части VI.

    Если вы перенесли прибыль от предыдущего дома на это имущество, получите федеральную публикацию 551

    Вы получили имущество в результате обращения взыскания Введите базу собственности после обращения взыскания в строке 16. (Возможно, вам потребуется обратиться к специалисту по налогам, чтобы он помог вам с этим расчетом). Затем заполните остальную часть части VI (кроме строки 17) вашей информацией после обращения взыскания.

    Зачет налогов, уплаченных другому штату

    Если вы являетесь резидентом Вирджинии, весь ваш доход облагается индивидуальным подоходным налогом в Вирджинии, независимо от того, где он был получен и из какого источника. Если вы получили доход из другого штата и должны были платить подоходный налог в качестве нерезидента в этом штате, вы можете иметь право на зачет подоходного налога, который вы уплатили в этом штате, при условии, что этот доход также облагается налогом в Вирджинии. Если вы получаете доход в штате, в котором нет подоходного налога, вы не имеете права на получение этого кредита на этот доход.

    Какой доход дает право на получение кредита?

    Вы можете потребовать зачет подоходного налога, который вы заплатили другому штату, только на квалифицируемый доход , который составляет:

    • заработанный доход
    • доход от бизнеса
    • прибыль от продажи любого основного капитала, не используемого в торговле или бизнесе

    Получение кредита

    Для расчета суммы кредита см. Приложение OSC и декларацию по индивидуальному подоходному налогу резидента, инструкции по форме 760.

    Необходимые документы

    • Если вы претендуете на кредит более чем в одном штате, рассчитывайте каждый кредит отдельно, используя расписание OSC.
    • Приложите копию налоговой декларации и приложений для каждого штата к своей налоговой декларации по Вирджинии вместе с заполненным расписанием OSC.
    • Обязательные формы для каждого штата, в котором существует индивидуальный подоходный налог.

    Поскольку удержание налога в вашем штате может отличаться от налогов, которые вы фактически должны уплатить другому штату (штатам), вы не можете использовать формы W-2, 1099 или форму K-1 для обоснования заявки на этот кредит.  

    Особые обстоятельства 

    Требования для некоторых штатов

    • Если у вас есть доход из источников Arizona , California или Oregon , вы не можете претендовать на зачет налогов, уплаченных этим штатам в вашей налоговой декларации штата Вирджиния. Требовать зачет в декларации о подоходном налоге нерезидента для соответствующего штата.
      • Если вы являетесь владельцем или участником транзитной организации с доходом в любом из этих штатов и участвуете в подаче сводной декларации, см. Общедоступный документ  16-91.
    • Если у вас есть доход от округа Колумбия и вы соответствуете критериям освобождения от подоходного налога округа Колумбия в соответствии с положениями о взаимности, вы не можете претендовать на этот кредит. Если ваш работодатель удержал подоходный налог округа Колумбия из вашей заработной платы, подайте заявление о возмещении нерезидента D-40B, чтобы запросить возмещение удержанной суммы.
    • Если вы получали заработную плату в Кентукки и ежедневно добирались до места работы, этот доход должен быть освобожден от подоходного налога в штате Кентукки.Если ваш работодатель удержал подоходный налог штата Кентукки по ошибке, ознакомьтесь с формами подоходного налога нерезидента штата Кентукки и инструкциями по процедурам возмещения. Если вы не ездили на работу ежедневно, вы можете иметь право на зачет подоходного налога в штате Кентукки, уплаченного с соответствующего дохода, по вашей декларации в Вирджинии. Просмотрите формы и инструкции для резидентов Вирджинии и нерезидентов Кентукки, чтобы определить, имеете ли вы право на участие в программе.
    • Если вы получали заработную плату или жалованье в Мэриленде, Пенсильвании или Западной Вирджинии и находились в другом штате 183 дня или менее в течение года, доход должен быть освобожден от налога в этом штате. Если ваш работодатель по ошибке удержал подоходный налог для другого штата, ознакомьтесь с формами подоходного налога для нерезидентов штата и инструкциями по процедурам возмещения.
    • Приграничные штаты: Если вам необходимо подать декларацию в Вирджинию и один приграничных штатов ( Кентукки , Мэриленд , Северная Каролина или Западная Вирджиния ), вы можете претендовать на специальный расчет налогов, если:
      • Налогооблагаемым доходом из другого штата является только заработная плата или коммерческий доход из федерального Приложения C, который облагается налогом штата, и
      • Ваш налогооблагаемый доход в Вирджинии как минимум равен соответствующему налогооблагаемому доходу в декларации другого штата.

    *При подсчете дохода в приграничном штате не включайте доход, освобожденный от подоходного налога в приграничном штате, даже если он получен или получен от коммерческой деятельности согласно федеральному Приложению C. Если вы подаете совместную декларацию и каждый супруг подал декларацию отдельно в одном из пограничных штатов, каждый из супругов может использовать расчет пограничного штата для расчета кредита.

    Женатые налогоплательщики

    Если вы являетесь состоящим в браке налогоплательщиком и не подаете совместную декларацию в Вирджинии и в другом штате, вам может потребоваться скорректировать налогооблагаемый доход для правильного расчета кредита.

    • Если вы подавали отдельно в другом штате, но совместно в Вирджинии, укажите только налогооблагаемый доход Вирджинии, полученный заявителем, чей доход облагался налогом в другом штате.
    • Если вы подавали декларацию совместно в другом штате, но отдельно в Вирджинии, включите в декларацию другого штата только налогооблагаемый доход, указанный заявителем.
    • Если вы и ваш супруг(а) включены в одну сводную декларацию или имеете право на зачет налога на прибыль, уплачиваемого корпорацией S, в которой вы оба являетесь акционерами, каждый из вас должен рассчитывать доход и зачет отдельно.

    S-корпорации и сквозные организации

    • Корпоративный подоходный налог: Если вы претендуете на получение кредита по корпоративному подоходному налогу, уплаченному штату, который не признает выборы федеральной корпорации S, приложите заявление от корпорации, в котором документируется ваша доля дохода, налоговые обязательства, и налог уплачен.
    • Сводная декларация транзитной организации: Если вы являетесь владельцем или акционером транзитной организации, и вы включены в составную декларацию нерезидента, поданную транзитной организацией в другом штате, приложите сводное заявление о подаче от сквозная организация, показывающая ваше включение в документы, а также вашу долю дохода, налоговых обязательств и уплаченных налогов.Предпочтительное форматирование составного заявления о подаче.

    Двойное проживание

    Для целей налогообложения можно быть резидентом более чем одного штата. Например, вы можете быть постоянным (постоянным) жителем одного штата, но проживать в другом штате достаточно долго, чтобы считаться там резидентом. Это часто происходит в случае студентов, которые проживают в одном штате, но посещают школу в другом штате в течение всего учебного года, или в случае лиц, которые соглашаются на работу в другом штате.Когда это происходит, человек имеет двойное место жительства и подает декларацию резидента в двух штатах. В случае двойного проживания государство постоянного проживания обычно разрешает зачет, даже если зачет налога, уплаченного другому государству, обычно регулируется положениями о взаимности.

    Румыния – Налогообложение международных руководителей

    Каковы основные категории разрешений на работу для долгосрочных командировок в Румынию? В этом контексте укажите, требуется ли местный трудовой договор для конкретного типа разрешения.

    Существует два типа разрешений на работу: для назначенного работника и работника ИКТ. В соответствии с процедурой наемного работника вид на жительство может быть действителен максимум 1 год в течение 5-летнего периода. В случае, если иностранец должен остаться на более длительный срок, румынская компания должна получить разрешение на работу для местного трудоустройства. В таких случаях иностранец может продолжить работу без необходимости покидать страну/юрисдикцию, если компания начнет процесс трудоустройства до истечения срока действия вида на жительство в качестве правопреемника.

    Работник ИКТ может быть назначен, если он занимает руководящую или квалифицированную должность, до 3 лет. Стажер может быть назначен в соответствии с этой процедурой на срок до 1 года. В случае, если иностранец должен остаться на более длительный период, в конце этого 1 года или этих 3 лет, в зависимости от случая, он должен будет покинуть страну / юрисдикцию и вернуться после получения нового разрешения на работу и визы.

    В обоих случаях вид на жительство в качестве уполномоченного работника или работника ИКТ может быть продлен, если его срок действия составляет менее 1 года, соответственно 3 года, однако совокупный срок действия карт не должен превышать 1 или 3 года, в зависимости от конкретного случая.Такая ситуация возникает, когда иностранца должны были назначить на более короткий срок.

    Предоставьте общий обзор процесса получения разрешения на работу и проживание для долгосрочных командировок (включая время обработки и максимальное подтверждение разрешения).

    Оба процесса назначения, как для назначенного работника, так и для ИКТ-работника, включают аналогичные этапы, однако требования к сопроводительной документации различаются.

    Шаг I – Получение свидетельства о признании диплома

    Расчетный срок – 30 дней с момента подачи заявки.

    Шаг II – Получение разрешения на работу в качестве уполномоченного работника или работника ИКТ

    Расчетный срок – 30 дней с момента подачи заявки.

    Этап III – Получение рабочей визы (D/DT)

    Расчетный срок – до 10 дней с момента подачи заявки. Визовый запрос должен быть запрошен в течение 60 дней с даты выдачи разрешения на работу. Виза действительна до 90 дней в течение 180 дней.

    Этап IV – Уведомление органов по труду о назначении.Уведомление регистрируется в течение максимум 5 дней с даты начала присвоения

    Этап V – Получение вида на жительство

    Расчетный срок – 30-45 дней с момента подачи заявки. Вид на жительство в качестве наемного работника действителен до 1 года. Вид на жительство для работника ИКТ действителен до 1 года для стажеров и до 3 лет для управленческого персонала и квалифицированных рабочих.

    В случае, если есть иностранцы, командированные из страны-члена ЕС, имеющие разрешение на временное проживание, выданное этим государством, процедура командировки (применяется только работник-цессионарий):

    Этап I – Получение рабочей визы (D/DT)

    Расчетный срок – до 30 дней с момента подачи заявки.Виза действительна до 90 дней в течение 180 дней.

    Этап II – Уведомление органов по труду о назначении. Уведомление регистрируется не менее чем за 1 день до даты начала присвоения.

    Этап III – Получение вида на жительство

    Расчетный срок – 30-45 дней с момента подачи заявки. Вид на жительство в качестве уполномоченного работника действителен до 1 года с возможностью продления каждый год при условии, что вид на жительство, выданный передающей страной ЕС, действителен.

    Если иностранец имеет долгосрочный/постоянный вид на жительство, выданный государством-членом ЕС, процесс будет следующим:

    Этап I – Уведомление органов по труду о назначении. Уведомление регистрируется не менее чем за 1 день до даты начала присвоения.

    Этап II – Получение вида на жительство

    Расчетный срок – 30-45 дней с момента подачи заявки. Вид на жительство в качестве наемного работника действителен до 1 года с возможностью ежегодного продления.

    Существует ли минимальная заработная плата для получения долгосрочного разрешения на работу и вид на жительство для командировок? Можно ли учитывать надбавки к зарплате?

    Минимальная брутто-зарплата на 2021 год составляет 2300 леев в месяц. Минимальная брутто-зарплата для работников с высшим образованием. 2350 RON/месяц. Минимальная заработная плата высококвалифицированных местных сотрудников должна составлять не менее 10 326 леев в месяц. Для строительного сектора минимальная требуемая брутто-зарплата составляет не менее 3000 леев в месяц.Надбавки и другие льготы не учитываются.

    Существует ли ускоренная процедура, которая может ускорить получение визы/разрешения на работу?

    Разрешение на работу/виза может быть выдано раньше установленного законом срока, только в редких случаях, на основании веских аргументов и подтверждающей документации. Однако это не является гарантией и зависит от усмотрения иммиграционных властей.

    На каком этапе работнику разрешается приступить к работе при подаче заявления на получение долгосрочного разрешения на работу и вид на жительство (правопреемники/местный наем)?

    Иностранец, правопреемник или сотрудник может работать после выдачи рабочей визы (тип D).

    Может ли краткосрочное разрешение/бизнес-виза быть заменено долгосрочным разрешением в Румынии?


    Можно ли продлить разрешение на работу и вид на жительство?

    Разрешение на работу продлевается автоматически при продлении вида на жительство. Однако вид на жительство не может быть продлен более чем на 1 год для уполномоченного работника и стажера или на 3 года для управленческого персонала или квалифицированных работников.

    Существуют ли квоты, система или проверка рынка труда?

    Правительство Румынии устанавливает на каждый год квоту разрешений на работу, которые могут быть выданы в течение года.В 2021 году власти могут выдать 25 000 разрешений на работу. В случае, если этот предел разрешений на работу будет достигнут до конца года, правительство может увеличить квоту, в зависимости от обстоятельств.

    Часто задаваемые вопросы об удержании с недвижимости | Налоговая служба штата Мэн

    1. Что удерживает недвижимость в штате Мэн?
    2. Существуют ли какие-либо исключения из требования об удержании налога с недвижимости в штате Мэн?
    3. Можно ли уменьшить сумму удержания налога на недвижимость в штате Мэн?
    4. Как запросить освобождение или уменьшение удержания?
    5. Когда следует подать запрос на освобождение или сокращение?
    6. На чем основано удержание в штате Мэн, если недвижимость продается в рассрочку?
    7. Подлежу ли я удержанию налога с недвижимости в штате Мэн, если продажа недвижимости в штате Мэн считается равноценным обменом согласно Разделу 1031?
    8. Являются ли лица-нерезиденты, продающие недвижимость в штате Мэн, единственными лицами, на которых распространяется требование об удержании налога с недвижимости?
    9. Подлежит ли мне удержание налога на недвижимость в штате Мэн, если я выставлю свой дом в штате Мэн на рынок в качестве резидента штата Мэн, но не продам его до тех пор, пока не стану нерезидентом?
    10. Является ли удержанная сумма с недвижимости в штате Мэн окончательным подоходным налогом штата Мэн, подлежащим уплате при продаже моей собственности в штате Мэн?
    11. Что делать, если продается несколько владельцев недвижимости в штате Мэн?
    12. Как партнерство, действующее в штате Мэн, определяет, подлежит ли оно удержанию с недвижимости в штате Мэн?
    13. Как заполнить форму REW-1-1040, форму REW-1-1041 или форму REW-1-1120, если продавцов несколько или продавец является ООО или товариществом?
    14. Должен ли я сообщать номер социального страхования продавца (SSN) или идентификационный номер работодателя (EIN) при подаче формы REW-1-1040, формы REW-1-1041 или формы REW-1-1120?

    1.Что удерживает недвижимость в штате Мэн?

    Закон штата Мэн требует, чтобы на момент закрытия сделки покупатель удержал 2,5% от суммы вознаграждения (100 000 долларов США или более) с любого физического лица, имущества или предприятия-нерезидента. Этот удержанный налог в размере 2,5% представляет собой расчетный налоговый платеж, необходимый для обеспечения соблюдения продавцом налоговых обязательств штата Мэн. Удержание вместе с заполненной формой REW-1 должно быть отправлено в MRS в течение 30 дней с даты закрытия. До закрытия сделки продавец может претендовать на снижение или освобождение от требования об удержании налога на недвижимость.Чтобы прочитать источник этого правила, посетите: http://www.mainelegislature.org/legis/statutes/36/title36sec5250-A.html

    Ред. 03.02.21

    Наверх

    2. Существуют ли какие-либо исключения из требования об удержании налога с недвижимости в штате Мэн?

    Да. Если продавец является резидентом штата Мэн на момент продажи, если вознаграждение составляет менее 100 000 долларов США (см. примечание ниже) или если прирост капитала не признается для целей федерального подоходного налога или налога штата Мэн, удержание не требуется.См. 36 М.Р.С. § 5250-A(3) для этих и других исключений, которые могут применяться. См. вопрос 4, чтобы запросить освобождение от требования об удержании налога с недвижимости в штате Мэн.

    Если имущество подлежит продаже с целью обращения взыскания и вознаграждение, полученное за это имущество, не превышает долга, обеспеченного этим имуществом, удержание недвижимого имущества штата Мэн не требуется. В этом случае налоговая служба штата Мэн не требует сертификата об освобождении от удержания налогов (см. 36 M.R.S. § 5250-A(3-A)).

    Примечание. Прибыль от продажи недвижимости в штате Мэн, подлежащая налогообложению на федеральном уровне, облагается налогом в штате Мэн, даже если общая сумма вознаграждения составляет менее 100 000 долларов США.

    Ред. 03.02.21

    Наверх

    3. Можно ли уменьшить удерживаемую сумму в штате Мэн?

    Да. Продавец может подать заявление Государственному налоговому инспектору об уменьшении удержания. Если продавец является физическим лицом или трастом-нерезидентом, а расчетный налог на реализованную прибыль (то есть прибыль, умноженная на применимую наивысшую предельную налоговую ставку) составляет менее 2,5% от продажной цены, может быть разрешена более низкая сумма удержания.Если продавец является корпорацией-нерезидентом и 8,93% реализованной прибыли составляет менее 2,5% продажной цены, может быть разрешена эта меньшая сумма. Продажа в рассрочку также может привести к уменьшению удерживаемой суммы (см. вопрос 7). Если прибыли не будет, продавец может подать заявление об освобождении от удержания (см. вопрос 4).

    Ред. 13.01.17

    Наверх

    4. Как мне запросить освобождение или уменьшение удержания?

    Форма

    REW-5 должна быть заполнена, чтобы запросить освобождение или уменьшение удерживаемой суммы недвижимости.Освобождение обычно предоставляется, когда есть убыток от продажи собственности, федеральное исключение прибыли от продажи основного места жительства, сделка включает в себя аналогичный обмен или в других ситуациях, приводящих к отсутствию обязательств по подоходному налогу штата Мэн. . Кроме того, в случаях, указанных в вопросе 3, может быть разрешено уменьшение суммы удержания на недвижимость.

    Ред. 1/10/13

    Наверх

    5. Когда следует подать запрос на освобождение или сокращение?

    Заявление об освобождении или уменьшении налога на недвижимость (форма REW-5) должно быть подано, как только продавец и покупатель достигли соглашения о передаче имущества.

    Продавцы должны предоставить налоговой службе штата Мэн 5 рабочих дней для ответа на запрос формы REW-5. Время ответа увеличится, если в запросе отсутствует необходимая информация/документация. Продавцы, которые запрашивают освобождение или снижение в течение 5 дней после закрытия или после закрытия, должны проконсультироваться с агентом условного депонирования, прежде чем подавать запрос, чтобы определить, будет ли сертификат об освобождении или сокращении принят после закрытия. Продавец теряет право на сокращение или освобождение после перевода платежа REW в MRS.

    Ред. 03.02.21

    Наверх

    6. На чем основано удержание штата Мэн в отношении недвижимости, если недвижимость продается в рассрочку?

    Требуемая удерживаемая сумма по-прежнему составляет 2,5% от общей цены продажи. Однако продавец может потребовать удержать меньшую сумму. Следуя федеральным правилам продажи в рассрочку, продавец сообщает о сумме прибыли, которую он должен получить в год продажи. Удерживаемая сумма недвижимости в штате Мэн может быть основана на этой прибыли за первый год.Затем налогоплательщик несет ответственность за уплату расчетных налогов и подачу декларации о подоходном налоге штата Мэн ежегодно до тех пор, пока не будет заключен договор о рассрочке.

    Примечание. Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2019 г. или позднее, физическое лицо-нерезидент может потребовать всю прибыль за год продажи. Для получения дополнительной информации см. Инструкции по форме 1040ME штата Мэн 2020 г., Приложение 1A.

    Ред. 03.02.21

    Наверх

    7. Подлежу ли я удержанию налога на недвижимость в штате Мэн, если продажа недвижимости в штате Мэн считается равноценным обменом в соответствии с Разделом 1031?

    2.Требуется удержание 5% от общей цены продажи, даже при равноценном обмене. Налоговая служба штата Мэн следует федеральным правилам обращения с однотипными обменами в соответствии с разделом 1031 IRC. Таким образом, если прибыль не признается для целей федерального подоходного налога (из-за квалификационной операции по обмену подобными товарами), прибыль не признается для целей подоходного налога штата Мэн. Таким образом, продавец может запросить освобождение от требования об удержании налога на недвижимость в штате Мэн для этой передачи собственности. К форме запроса на освобождение должна быть приложена копия договора равноценного обмена в соответствии с Разделом 1031.См. вопрос 5, когда необходимо подать запрос на освобождение или сокращение.

    Ред. 03.02.21

    Наверх

    8. Являются ли физические лица-нерезиденты, продающие недвижимость в штате Мэн, единственными физическими лицами, на которых распространяется требование об удержании налога с недвижимого имущества?

    Да. Хотя физические лица-резиденты штата Мэн также облагаются подоходным налогом штата Мэн на прибыль, полученную от продажи недвижимости, только физические лица-нерезиденты подлежат удержанию налога с недвижимости в штате Мэн.Предприятия, находящиеся за пределами штата Мэн, а также поместья и трасты нерезидентов, продающие недвижимость в штате Мэн, также подпадают под действие требования об удержании налога с недвижимого имущества в штате Мэн.

    Ред. 1/10/13

    Наверх

    9. Подлежит ли мне удержанию недвижимость в штате Мэн, если я разместил свой дом в штате Мэн на рынке в качестве резидента штата Мэн, но не продал его до тех пор, пока не стал нерезидентом?

    Да. Если вы являетесь нерезидентом на момент закрытия объекта недвижимости, на вас распространяется требование об удержании налога с недвижимости в штате Мэн.Если вы считаете, что какая-либо часть прибыли освобождается от налогообложения штата Мэн, см. вопросы 2 и 3.

    Ред. 1/10/13

    Наверх

    10. Является ли удержанная сумма с недвижимости в штате Мэн окончательным подоходным налогом штата Мэн, подлежащим уплате при продаже моей собственности в штате Мэн?

    Нет. Удерживаемая сумма недвижимости в штате Мэн — это всего лишь оценка подоходного налога, причитающегося с дохода от продажи недвижимости в штате Мэн. Необходимо подать декларацию о подоходном налоге штата Мэн, чтобы определить фактический налог, подлежащий уплате с прибыли, и определить, причитается ли вам возмещение.В некоторых случаях дополнительная сумма может быть уплачена вместе с поданной налоговой декларацией штата Мэн.

    Ред. 03.02.21

    Наверх

    11. Что делать, если продается несколько владельцев недвижимости в штате Мэн?

    Если общая цена покупки недвижимости превышает 100 000 долларов США, покупатель (или лицо, ответственное за условное депонирование недвижимости) удерживает 2,5 % с доли каждого продавца-нерезидента в общей цене продажи. Удержанная сумма перечисляется в MRS, и соответствующая сумма будет зачислена на счет подоходного налога каждого нерезидента в штате Мэн.

    Ред. 03.02.21

    Наверх

    12. Как партнерство, действующее в штате Мэн, определяет, подлежит ли оно удержанию с недвижимости в штате Мэн?

    Товарищество является «резидентом» штата Мэн, если не менее 75% акций этого товарищества принадлежит резидентам штата Мэн. В этом случае товарищество не подлежит удержанию налога. Компании с ограниченной ответственностью (LLC) считаются товариществами, если иное не классифицируется для целей федерального подоходного налога.

    Ред. 28.12.15

    Наверх

    13. Как заполнить форму REW-1-1040, форму REW-1-1041 или форму REW-1-1120, если продавцов несколько или продавец является ООО или товариществом?

    Когда недвижимость продается более чем одним продавцом-нерезидентом, покупатель (или лицо, ответственное за условное депонирование недвижимости) должен заполнить отдельную форму для каждого продавца-нерезидента, получающего выручку от продажи. Например, если недвижимость в штате Мэн принадлежит более чем одному физическому лицу, необходимо заполнить отдельную форму REW-1-1040 для каждого физического лица-нерезидента, получающего выручку от продажи.Если продавец является ООО или товариществом, заполните отдельную форму REW-1-1040, форму REW-1-1041 или форму REW-1-1120 для каждого партнера-нерезидента, получающего выручку от отчуждения. Обязательно заполните соответствующую форму для каждого продавца. Используйте REW-1-1040 для частных лиц и индивидуальных предпринимателей, REW-1-1041 для трастов и поместий и REW-1-1120 для корпораций.

    Ред. 03.02.21

    Наверх

    14. Должен ли я сообщать номер социального страхования продавца (SSN) или идентификационный номер работодателя (EIN) при подаче формы REW-1-1040, формы REW-1-1041 или формы REW-1-1120?

    Да.Платежи REW, переведенные в MRS, распределяются и отправляются на счет каждого продавца, идентифицируемый его SSN или EIN. Поэтому необходимо сообщить SSN или EIN каждого физического лица, имущества, траста или корпорации, которые будут требовать дохода от продажи собственности, в своей декларации по федеральному подоходному налогу. Включите SSN каждого супруга для продавцов, которые подают совместную налоговую декларацию, состоящую в браке. Не сообщайте номер EIN транзитной организации в этих формах (см. FAQ № 13). Формы REW-1-1040, REW-1-1041 и REW-1-1120, в которых не указаны правильные идентификационные номера налогоплательщиков, могут привести к отклонению требований об удержании недвижимого имущества.

    Ред. 03.02.21

    Наверх

    Налог с продаж. Часто задаваемые вопросы

    Когда должны быть получены мои декларации?

    Декларации по налогу с продаж должны быть поданы до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если срок выполнения выпадает на выходной или праздничный день, срок выполнения становится следующим рабочим днем.​

    Наверх

    Доступны ли продления, если я не могу подать налоговую декларацию в установленный срок?

    №Уполномоченный по доходам уполномочен предоставить продление срока для подачи декларации по уважительной причине, например, когда стихийное бедствие создает трудности для своевременной подачи декларации. В этих случаях налог подлежит уплате, и за просрочку платежа могут начисляться проценты.​

    Наверх

    Могу ли я подать налоговую декларацию о продажах и использовании и уплатить налог через Интернет? Какова плата за подачу заявления онлайн?

    Да, онлайн-подача налогов на продажу и использование доступна.Вы можете зарегистрироваться для TAP на веб-сайте Департамента доходов.

    Онлайн-подача документов бесплатна. Все, что необходимо для подачи декларации, — это компьютер, доступ в Интернет и информация о вашем банковском счете.​

    Наверх

    Предоставляется ли продавцу скидка за своевременную отчетность и уплату налога с продаж?

    Да, скидка предоставляется, если налог уплачивается до 20-го числа месяца, в котором уплачивается налог. Скидка по налогу с продаж составляет 2% от подлежащего уплате налога, но не более 50 долларов США.

    Наверх

    Считается ли, что я пришел вовремя, если мой возврат проштемпелеван в установленный срок?

    Да, декларация считается поданной и полученной налоговой службой в дату, указанную знаком гашения почтового отделения на конверте.

    Ускоренные платежи должны подаваться каждый июнь налогоплательщиками, общая средняя сумма налоговых обязательств которых превышает 50 000 долларов США в месяц за предыдущий календарный год. Ускоренные платежи должны быть получены Департаментом доходов не позднее 25 июня, чтобы считаться своевременными.

    Наверх

    Нужно ли мне подавать налоговую декларацию за период, в котором у меня не было продаж?

    Да, налоговая декларация должна подаваться за каждый отчетный период, даже если налог не уплачивается. Если у вас нет продаж, введите ноль в строке общей суммы налога. Пожалуйста, не забудьте подписать декларацию и поставить дату.​ ​

    Наверх

    Почему я получил уведомление об оплате, хотя у меня не было продаж?

    Каждое лицо, имеющее разрешение на взимание налога с продаж, должно своевременно подавать декларации в Департамент доходов в соответствии с частотой подачи, даже если налог с продаж не был собран за этот месяц, квартал или год.

    Несвоевременная подача декларации может привести к штрафам, процентам и, в конечном итоге, к залоговому удержанию вашей собственности.​

    Наверх

    Как внести изменения в декларацию?

    Если вы обнаружите, что допустили ошибку в декларации по налогу с продаж, ранее поданной в Департамент доходов, вам следует подать исправленную декларацию.​

    Наверх

    Что делать, если я получу слишком большой налог с продаж?

    Если вы не можете возместить налог непосредственно покупателю, уплатившему налог, закон штата Миссисипи требует, чтобы любая сумма чрезмерного сбора налога с продаж розничным продавцом с покупателя была уплачена штату.

    Наверх

    Какие записи я должен хранить и как долго я должен их хранить?

    Записи следует хранить не менее 4 лет, хотя рекомендуется хранить записи дольше. Вы должны вести надлежащий учет деловых операций, чтобы вы и Департамент доходов могли определить правильный налог, подлежащий уплате. Требуемые записи включают, как минимум, записи о начальных и конечных запасах, покупках, продажах, аннулированных чеках, квитанциях, счетах-фактурах, коносаментах и ​​всех других документах и ​​книгах, относящихся к бизнесу.Продавец несет бремя доказывания того, что продажа материального личного имущества или облагаемая налогом услуга не облагается налогом. Записи должны храниться для обоснования заявленных льгот или сниженных налоговых ставок, предусмотренных законом. Минимальная информация должна включать имя и адрес лица, которому была совершена продажа, дату продажи, проданный товар и сумму освобождения или сниженной ставки. Если вы осуществляете продажи за пределами штата, в ваших записях должно быть четко указано, что товар был доставлен за пределы штата.Если вы не будете вести эти записи, вы будете облагаться налогом в размере 7%, процентами и штрафами с этих продаж. Если вы занимаетесь каким-либо другим не облагаемым налогом бизнесом, занятием или профессией, вы должны вести записи, чтобы отдельно показывать операции этого другого бизнеса. Если отдельные записи не ведутся, налог с продаж может быть наложен на общую выручку от всех ваших бизнес-операций.​

    Наверх

    Взимает ли в штате Миссисипи налог с продаж?

    Да, штат Миссисипи облагает налогом продажу личного имущества и различных услуг.Общая ставка налога составляет 7%; тем не менее, существуют сниженные ставки для определенных продаж, и есть исключения, предусмотренные законом. Налоговая ставка применяется либо к валовой выручке от продаж, либо к валовому доходу от бизнеса, в зависимости от типа продажи или предоставляемой услуги. Продавец несет ответственность за взимание налога с продаж с конечного потребителя или покупателя.

    Наверх

    В чем разница между налогом с продаж и налогом на использование?

    Налог на использование — это налог на товары, приобретенные для использования, хранения или другого потребления в Миссисипи.Налог на использование применяется, если налог с продаж не применяется и налог с продаж не был уплачен в момент покупки. Если вы покупаете товар у продавца за пределами штата для использования в Миссисипи, и продавец не взимает налог с продаж Миссисипи, вы должны заплатить налог за использование непосредственно в Департамент доходов.​

    Предприятия, расположенные за пределами штата Миссисипи и не обязанные собирать и перечислять налог с продаж в штате Миссисипи, могут быть обязаны взимать налог на использование штата Миссисипи от имени своих клиентов (обычно известный как налог на использование продавца), если они осуществляют продажи в штате которые превышают 250 000 долларов США в течение любого двенадцатимесячного периода.

    Наверх

    В чем разница между недвижимым имуществом и материальным личным имуществом?

    Недвижимостью является земельный участок, включая все строения и улучшения на участке. Материальная личная собственность – это собственность, которую можно увидеть, потрогать или каким-либо образом воспринять органами чувств. Материальная личная собственность включает в себя электричество, воду, газ, пар, предварительно написанное программное обеспечение, а также цифровые и электронные товары. Материальная личная собственность не включает недвижимость, банковские счета, акции, облигации, ипотечные кредиты, страховые сертификаты или полисы.

    Наверх

    В чем разница между валовой выручкой от продаж и валовым доходом?

    Ставка налога с продаж применяется либо к валовой выручке от продаж, либо к валовому доходу от бизнеса, в зависимости от типа продажи или оказанной услуги. «Валовая выручка от продаж» — это полная цена продажи материального личного имущества, включая, помимо прочего, расходы на установку и доставку. Валовой доход — это общая выручка или общий доход бизнеса до вычетов.

    Наверх

    Что такое оптовые продажи?

    Оптовые продажи — это продажа материального личного имущества лицензированным розничным торговцам, оптовикам, дилерам или другим оптовикам для перепродажи. Сюда не входят продажи пользователям или потребителям, которые не предназначены для перепродажи. Продавец должен сохранить номер налога с продаж или письмо об освобождении для этих клиентов вместе с описанием проданных товаров и продажной суммой товаров.

    Наверх

    Обязаны ли оптовые продавцы подавать декларацию?

    Лицо, занимающееся исключительно оптовыми продажами, не обязано регистрироваться для получения разрешения на уплату налога с продаж и подавать налоговую декларацию.Лицо, осуществляющее налогооблагаемые продажи пользователям, потребителям или незарегистрированным продавцам, должно взимать налог с продаж и подавать декларации.​

    Предприятия, занимающиеся исключительно оптовыми продажами и желающие получить разрешение на освобождение от оптовых закупок, должны зарегистрироваться для получения разрешения либо на налог с продаж штата Миссисипи (если они расположены в штате), либо на налог на использование продавца (если они расположены за пределами штата). Предприятия, зарегистрированные в штате Миссисипи, обязаны подавать декларации, даже если у них нет налогооблагаемых продаж.

    Наверх

    Если у меня сезонный бизнес, могу ли я подать документы только за те месяцы, в которые я работаю?

    Нет, вы должны подавать декларацию за каждый налоговый период, даже если налог не уплачивается.​

    Наверх

    Что такое нексус?

    Nexus означает, что компания установила присутствие в штате. Наличие связи требует от продавца сбора и перечисления определенных налогов, включая налог с продаж и налог на использование. Nexus создается для налога с продаж и использования, когда компания либо владеет коммерческой недвижимостью, расположенной в Миссисипи, либо когда компания представлена ​​​​в этом штате сотрудниками или агентами компании, которые обслуживают клиентов в Миссисипи или запрашивают или принимают заказы на товары.

    С 1 июля 2018 г. считается, что предприятия, расположенные за пределами штата, продажи которых в штат Миссисипи превышают 250 000 долларов США в течение любого двенадцатимесячного периода, имеют существенное экономическое присутствие в штате и должны зарегистрироваться в Департаменте доходов штата Миссисипи. для сбора и перечисления налога.

    Наверх

    Что такое разрешение на прямую оплату?

    Налогоплательщики, получающие прямые выплаты, самостоятельно начисляют и сообщают об использовании налога на свои коммерческие покупки.Разрешения на прямую оплату обычно выдаются производителям, коммунальным предприятиям, компаниям, получающим финансирование под облигации, телекоммуникационным компаниям и другим налогоплательщикам в тех случаях, когда Комиссар определяет, что разрешение на прямую оплату поможет облегчить сбор налогов по надлежащим ставкам.​

    Наверх

    Как получить освобождение для оборудования, используемого на производственном предприятии?

    Оборудование, используемое непосредственно в производственном процессе, подлежит сокращению 1.5% ставка налога с продаж. Производители, как правило, должны получить разрешение на прямую оплату от Департамента доходов для использования при покупке оборудования и других предметов, освобожденных от налога с продаж. Затем производитель несет ответственность за перечисление правильной ставки налога непосредственно в Департамент доходов в налоговой декларации производителя.​

    Наверх

    Что такое место развлечений?

    Место развлечений включает все виды развлечений, включая спорт, отдых, шоу, выставки, конкурсы, представления и игры или другие подобные мероприятия.Плата за вход облагается налогом с продаж.​

    Наверх

    Освобождаются ли от налога с продаж какие-либо виды развлечений?

    Да, ставка налога с продаж снижена до 3% от валового дохода от платы за вход в закрытый колизей или зрительный зал, а также животноводческих, сельскохозяйственных и других объектов, находящихся в собственности и управлении городов и округов.​

    Закон предусматривает освобождение от налога для ряда организаций или мероприятий. Пожалуйста, ознакомьтесь с законом и правилами для получения полного списка и условий для этих исключений.Примеры исключений: 


    • Плата за вход в развлекательные заведения, управляемые религиозными, благотворительными или образовательными организациями или некоммерческими гражданскими клубами или братскими организациями
    • Плата за вход на спортивные игры средней школы или начальной школы
    • Плата за вход на ярмарки округа, штата или сообщества
    • Вступительные взносы или сборы, взимаемые любыми плавательными бассейнами, полями для гольфа и теннисными кортами, находящимися в собственности или управлении округа или муниципалитета​

    Наверх

    Существуют ли местные налоги с продаж в Миссисипи?

    Миссисипи имеет два местных налога на уровне города и ни одного на уровне округа.Город Тупело взимает дополнительно 0,25% со всех розничных продаж, сделанных налогоплательщиками в рамках корпоративных лимитов, и услуг, предоставляемых в рамках корпоративных лимитов. Город Джексон взимает дополнительный 1% с определенных розничных продаж, сделанных налогоплательщиками в рамках корпоративных лимитов, и услуг, предоставляемых в рамках корпоративных лимитов. Пожалуйста, ознакомьтесь с Уведомлением 72-14-2 для тех продаж, на которые не распространяется налог на инфраструктуру в размере 1%.​

    Во многих городах и округах взимаются многочисленные налоги на туризм и экономическое развитие, обычно взимаемые с отелей, мотелей, ресторанов и баров.Пожалуйста, просмотрите список на веб-сайте Департамента доходов, чтобы определить, облагается ли ваш бизнес каким-либо из этих налогов.

    Наверх

    Что такое местные налоги на туризм и экономическое развитие?

    Многие округа и муниципалитеты ввели дополнительные налоги на продукты питания, напитки и проживание. Список всех налогов на туризм или экономическое развитие размещен на веб-сайте Департамента доходов для вашего ознакомления.​

    Наверх

    Принимает ли налоговое управление штата Миссисипи общие сертификаты в качестве действительных отказных писем?

    Нет, Департамент доходов штата Миссисипи не принимает и не использует общие сертификаты.Клиент должен всегда предоставлять действительное письмо об освобождении от налогов, выданное Департаментом доходов штата Миссисипи, например, разрешение на налог с продаж или разрешение на использование налога продавца, сертификат на покупку материалов, разрешение на прямую оплату или письмо-постановление.

    Наверх

    Каков размер штрафа и процентной ставки по налогу с продаж за недостаточную или просроченную сумму налога?

    Если налогоплательщик имеет недоимку или просроченный налог из-за небрежности или несоблюдения закона, может быть назначен штраф в размере десяти процентов (10%) от общей суммы недоимки или просроченной суммы налога, либо проценты по ставке полпроцента (0.5%) в месяц или и то, и другое, с даты, когда налог должен быть уплачен, до момента его уплаты.​

    Наверх

    Как получить налоговый номер или зарегистрироваться для сбора налога с продаж?

    Вы можете подать заявку онлайн через TAP​.

    Если вы или другие владельцы, партнеры, должностные лица, члены или доверенные лица имели историю несвоевременной подачи или уплаты налога с продаж, вы должны оплатить непогашенные обязательства и/или внести залог до получения новой лицензии на налог с продаж.

    Наверх

    Сколько времени занимает получение налогового номера?

    Продолжительность обработки вашего заявления зависит от полноты информации, включенной в заявление, а также от того, существуют ли какие-либо существующие налоговые обязательства заявителя.После того, как вся информация будет получена, а ваше заявление будет рассмотрено и одобрено, вы должны получить разрешение по почте в течение 2 недель.​

    Наверх

    Если я в настоящее время зарегистрирован в качестве частного лица или товарищества, что мне нужно сделать, если я создам компанию?

    Вы должны закрыть счет налога с продаж для собственности или товарищества и зарегистрироваться для получения нового разрешения.​​

    Наверх

    Означает ли это, что я могу нести ответственность за долги корпорации?

    Да, физические лица могут нести личную ответственность за задолженность корпорации по налогу с продаж.Те физические лица, корпоративные должностные лица и/или акционеры, которые контролируют или контролируют или на которых возложена ответственность за подачу деклараций, осуществление платежей или выполнение финансовых обязательств корпорации, могут быть оценены в отношении непогашенной налоговой задолженности корпорации. Роспуск, прекращение деятельности или банкротство корпорации или предприятия не освобождает ответственного должностного лица, сотрудника или доверенного лица от ответственности.​

    Наверх

    Взимается ли плата за получение налогового номера?

    Нет, плата за получение разрешения на налог с продаж не взимается.Номер налога с продаж представляет собой разрешение, выданное заявителю на привилегию вести бизнес в Миссисипи. Привилегия предоставляется при условии, что владелец разрешения собирает и перечисляет налог с продаж в пользу государства.​

    В зависимости от характера бизнеса или прошлой истории заявителя может потребоваться размещение залога до выдачи разрешения.​

    Наверх

    Могу ли я открыть свой бизнес и начать продавать товары до того, как получу разрешение на уплату налога с продаж?

    Нет, закон требует, чтобы лицо имело разрешение на взимание налога с продаж, прежде чем начинать или вести бизнес, подлежащий взиманию налога с продаж.

    Наверх

    Почему корпоративные должностные лица обязаны предоставлять свои номера социального страхования при подаче заявления на получение номера счета?

    Налог с продаж — это налог в трастовый фонд, взимаемый предприятием со своих клиентов от имени государства. Корпоративные должностные лица могут быть привлечены к ответственности за уплату налога в случае, если бизнес не сможет должным образом перечислить налог государству.

    Наверх

    Могу ли я нести ответственность за долги корпорации?

    Да, физические лица могут нести личную ответственность за задолженность корпорации по налогу с продаж.Те физические лица, корпоративные должностные лица и/или акционеры, которые контролируют или контролируют или на которых возложена ответственность за подачу деклараций, осуществление платежей или выполнение финансовых обязательств корпорации, могут быть оценены в отношении непогашенной налоговой задолженности корпорации. Роспуск, прекращение деятельности или банкротство корпорации или предприятия не освобождает ответственного должностного лица, сотрудника или доверенного лица от ответственности.​

    Наверх

    Что, если я перееду?

    Разрешение на уплату налога с продаж зависит от местоположения, и вам может потребоваться получить новое разрешение.Поэтому, если вы переезжаете (даже через улицу), вы должны уведомить Департамент доходов и обновить свою регистрацию. Вы должны уведомить Департамент доходов, если ваш почтовый адрес или любая другая контактная информация изменились. Вы можете предоставить эту информацию, заполнив исправленное заявление.

    Если получатель налоговых разрешений является корпорацией или товариществом и произошли какие-либо изменения в членстве, вам следует подать обновленное заявление в Департамент доходов.​

    Наверх

    Можно ли отозвать мое разрешение на уплату налога с продаж?

    Ваше разрешение на уплату налога с продаж может быть отозвано, если вы не подадите налоговую декларацию с продаж или не уплатите налог в срок.Если ваше разрешение будет отозвано, продолжение деятельности является нарушением закона, которое может привести к уголовному преследованию.​

    Наверх

    Должен ли я собирать налог с продаж? Это просто хобби.

    Да, вы должны взимать налог с продаж, если вы продаете товары в розницу населению. Любое физическое или юридическое лицо, продающее товары конечному потребителю, обязано собирать и перечислять налог с продаж штата Миссисипи.​

    Наверх

    Нужен ли мне номер счета налога с продаж и использования для продажи материального личного имущества в различных розничных или разовых мероприятиях?

    Да.Все продажи материального личного имущества облагаются налогом с продаж, если законом не предусмотрено конкретное освобождение от налога.​

    Наверх

    Нужно ли регистрировать продавцов барахолки?

    Оператор или организатор блошиного рынка, антикварного торгового центра или подобного мероприятия считается продавцом и несет ответственность за сбор и перечисление налога с продаж, взимаемого с лиц, торгующих на этих мероприятиях. Любой продавец, имеющий разрешение на налог с розничных продаж, не должен сообщать налог с мероприятия под своим номером, а вместо этого должен сообщать о своих индивидуальных продажах промоутеру или оператору.Все налоги, взимаемые с этих мероприятий, должны быть сообщены промоутером или оператором.​

    Наверх

    Почему изменилась частота подачи моих файлов?

    Департамент доходов ежегодно пересматривает налоговые обязательства по всем активным счетам. Частоты подачи корректируются по мере необходимости. Налогоплательщики уведомляются об изменении статуса. Как правило, каждый розничный торговец со средним обязательством в размере 300 долларов США или более в месяц должен подавать ежемесячную налоговую декларацию. Ритейлеры с меньшими налоговыми обязательствами могут подавать отчет ежеквартально.

    Наверх

    Если у меня сезонный бизнес, могу ли я подать документы только за те месяцы, в которые я работаю?

    Нет, вы должны подавать декларацию за каждый налоговый период, даже если налог не уплачивается.​

    Наверх

    Если я в настоящее время зарегистрирован в качестве частного лица или товарищества, что мне нужно сделать, если я создам компанию?

    Вы должны закрыть счет налога с продаж для собственности или товарищества и зарегистрироваться для получения нового разрешения.

    Наверх

    Если я куплю существующий бизнес, могу ли я использовать налоговый номер предыдущего владельца?

    Нет, разрешение на налог с продаж выдается конкретному физическому или юридическому лицу и не может быть передано другому физическому или юридическому лицу.​

    Наверх

    Если у меня есть несколько офисов в штате, нужен ли мне отдельный налоговый номер для каждого местоположения?

    Одному юридическому лицу может быть присвоен только один номер налогового счета с продаж.Тем не менее, каждое отдельное местонахождение одного предприятия должно быть зарегистрировано для получения собственного разрешения на уплату налога с продаж.

    Вернуться к началу​

    Должны ли компании за пределами штата, работающие в штате Миссисипи, регистрироваться в Департаменте доходов штата Миссисипи?

    Да. Любая компания, выполняющая налогооблагаемую деятельность в штате Миссисипи, должна зарегистрироваться в Департаменте доходов штата Миссисипи до начала работы. Вы можете зарегистрироваться онлайн через TAP.​

    Подрядчики, выполняющие работы по проекту на сумму более 10 000 долларов, могут подпадать под действие 3.5% Налог Подрядчика, взимаемый с валовой выручки по контракту. Подрядчик должен квалифицировать контракт с Департаментом доходов до начала работ по проекту.​

    С 1 июля 2018 г. считается, что предприятия, расположенные за пределами штата, продажи которых в штат Миссисипи превышают 250 000 долларов США в течение любого двенадцатимесячного периода, имеют существенное экономическое присутствие в штате и должны зарегистрироваться в Департаменте доходов штата Миссисипи. для сбора и перечисления налога.

    Наверх

    Что такое налог подрядчика и когда он должен быть уплачен?

    Закон о налоге с продаж взимает налог с подрядчика в размере 3,5% на все виды строительства, реконструкции или ремонта нежилой недвижимости, когда общая цена контракта или полученная компенсация превышает 10 000 долларов США. Если объем контракта превышает 75 000 долларов США или если подрядчик находится в другом штате, налог подрядчика должен быть уплачен до начала работ. Поручительство, гарантирующее уплату налогов, поданных в DOR, освобождает подрядчика от необходимости предоплаты налога подрядчика.Налог подрядчика может ежемесячно указываться в налоговых декларациях подрядчика по налогу с продаж штата Миссисипи для контрактов, которые либо связаны обязательствами, либо не требуют предоплаты. Пожалуйста, обратитесь к нашему Руководству для строительных подрядчиков для получения дополнительной информации о налоге подрядчика.​

    Наверх

    Что такое сертификат закупки материалов?

    Сертификат закупки материалов (MPC) выдается Департаментом доходов после того, как подрядчик аттестовал проект.Этот сертификат позволяет генеральному или генеральному подрядчику и его субподрядчикам приобретать строительные материалы и сопутствующие услуги, освобожденные от налога с продаж или налога на использование.​

    Наверх

    Уплачивается ли налог с подрядчика по проектам для штата, федерального правительства, округа, школ и т. д.?

    Налогом облагается подрядчик, а не заказчик подрядчика, независимо от того, кто является собственником недвижимости. Подрядчики обязаны квалифицировать рабочие места и платить налог подрядчика за все рабочие места, отвечающие требованиям в отношении налога подрядчика, независимо от того, является ли клиент подрядчика освобожденной организацией.

    Наверх

    Какие проекты подлежат обложению налогом подрядчика?

    Все коммерческие, нежилые строительные проекты по строительству, реконструкции или ремонту недвижимости, стоимость которых превышает 10 000 долларов США, облагаются налогом подрядчика.​

    Наверх

    Может ли владелец строительного объекта уплатить налог подрядчика или выслать чек об уплате налога подрядчика?

    №Владелец проекта не может платить налог подрядчика. Поставщики, которые продают владельцам, которые строят свои собственные сооружения, должны взимать налог с продаж на материалы, предметы снабжения и оборудование, проданные или сданные в аренду владельцам собственности. Владельцы считаются конечными потребителями, и их покупки облагаются общим налогом с продаж.​

    Наверх

    Может ли владелец платить налог подрядчика, если у него есть разрешение на прямую оплату?

    Нет. Лицо, имеющее разрешение на прямую оплату, не может начислять налог подрядчика; оплата должна быть произведена генеральным или генеральным подрядчиком.

    Наверх

    Какая ставка налога на объекты жилищного строительства (дома, квартиры и т.д.)?

    Квартиры и кондоминиумы не считаются жилой недвижимостью для целей налогообложения подрядчика. Контракты на строительство, реконструкцию или ремонт квартир и кондоминиумов облагаются налогом подрядчика в размере 3,5%, если работа не стоит 10 000 долларов США или меньше. Подрядчики, выполняющие контракты на жилые дома, платят обычную ставку 7% на материалы и налогооблагаемые услуги.

    Наверх

    Какую сумму в долларах должен покрывать рабочий или общий залог?

    В залоге за работу не указана сумма денег. Гарантия на работу предназначена для покрытия всех налогов, которые подрядчик понесет в связи с выполнением контракта.

    Общие облигации имеют указанную сумму, которая может быть использована для покрытия налога подрядчика за несколько работ. Общий залог должен быть на сумму, равную не менее 4% от общей предполагаемой выручки от всех работ или проектов, выполненных в рамках этого конкретного залога.

    Наверх

    Почему я должен регистрироваться, если у меня есть только разовая работа в Миссисипи?

    Все генеральные или генеральные подрядчики и субподрядчики, улучшающие недвижимость в штате Миссисипи, должны получить Свидетельство о регистрации налога с продаж и использования для перечисления любых налогов с продаж и использования, которые могут подлежать уплате, независимо от количества рабочих мест, которые они выполняют. исполнение.​

    Наверх

    Почему подрядчик обязан платить налоги за использование?

    Подрядчики, оказывающие услуги в этом штате, облагаются налогом на использование на стоимость оборудования, доставленного в этот штат.Если имущество использовалось в другом штате, налог на розничное использование уплачивается на основе справедливой рыночной или чистой балансовой стоимости имущества на момент его ввоза в Миссисипи. Автомобили и грузовики (до 10 000 фунтов стерлингов) без специального оборудования облагаются налогом на использование в размере 5%. Грузовики весом более 10 000 фунтов облагаются налогом по ставке 3%. (Балансовая стоимость рассчитывается с использованием только линейной амортизации и не может быть меньше 20% первоначальной стоимости.)

    За исключением легковых и грузовых автомобилей, впервые использованных в этом штате, при расчете суммы налога на использование, подлежащего уплате, может учитываться зачет налога с продаж или налога на использование, уплаченного другому штату, в котором имущество было приобретено или использовалось.Кредит должен быть рассчитан путем применения ставки налога с продажи или использования, уплаченного другому штату (исключая любые городские, окружные или окружные налоги), к стоимости имущества на момент его въезда в Миссисипи.​

    Наверх

    Что облагается налогом с продаж?

    Если специально не освобождены или не исключены, все продажи материального личного имущества облагаются налогом с продаж или использования. Вот несколько примеров продаж или услуг, облагаемых налогом с продаж (этот список не является исчерпывающим):

    • Ремонт материального личного имущества
    • Прокат или аренда личного имущества, такого как автомобили или оборудование
    • Плата за вход в развлекательные, спортивные или развлекательные учреждения
    • Предоставление облагаемых налогом услуг, таких как услуги по борьбе с вредителями, сантехнические работы, электромонтажные работы, работы по отоплению и кондиционированию воздуха, услуги компьютерного программного обеспечения, химчистка и парковка
    • Аренда помещений в отелях, мотелях и кемпингах
    • Контракт

    Если вы не уверены, требуется ли вашей компании регистрация для сбора налога с продаж, обратитесь в Департамент доходов.

    Наверх

    Облагаются ли услуги налогом?

    Некоторые виды работ, выполняемых в связи с продажей и установкой материального личного имущества, облагаются налогом. Прочие разные услуги​ облагаются налогом (см. Мисс Кодекс Ann. 27-65-23.)

    Наверх

    Что освобождается от налога с продаж?

    Некоторые из наиболее распространенных товаров, освобожденных от налога с продаж, включают: 

    • Рецептурные препараты

    • Бензин 

    • Инсектициды и фунгициды при использовании в сельскохозяйственных целях

    • Корм ​​для скота и птицы, семена и удобрения

    • Продажи напрямую федеральному правительству, штату Миссисипи, а также округам и городам в пределах Миссисипи (это исключение не распространяется на другие штаты или зарубежные страны)

    • Продажа напрямую некоммерческим и государственным школам (не детским садам) в штате Миссисипи 

    • Продажи некоторым некоммерческим организациям, освобожденным от налогов Законодательным собранием.Примеры включают Американский Красный Крест, Армию Спасения и бойскаутов и девочек-скаутов Америки.

    • Соответствующие требованиям покупки продуктов питания, оплаченные продовольственными талонами 

    • Оптовая торговля (продажа для перепродажи, за исключением пива и алкогольных напитков)​

    Наверх

    Что я могу покупать без уплаты налогов, имея разрешение на налог с продаж?

    Предприятие может приобретать товары для перепродажи без уплаты налога с продаж, предоставив своему поставщику информацию о разрешении на уплату налога с продаж.

    Наверх

    Освобождаются ли церкви от налога с продаж?

    Нет, церкви должны платить налог с продаж. Однако церкви могут быть освобождены от покупки коммунальных услуг, если они имеют право на освобождение от федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501 (c) (3) 26 USCS, если коммунальные услуги используются на собственности, которая в основном используется в религиозных или образовательных целях. Чтобы получить освобождение от налога с продаж, церковь должна заполнить Аффидевит об освобождении от церковных коммунальных услуг.Заполненный акт должен быть предоставлен поставщику коммунальных услуг. Кроме того, церкви освобождаются от налога на пользование за использование, хранение или потребление литературы, видеокассет и фотослайдов, используемых религиозными учреждениями для пропаганды своего вероучения или для осуществления своей обычной некоммерческой религиозной деятельности, а также за использование любых материальных ценностей. личное имущество, приобретенное и впервые использованное в другом государстве религиозными учреждениями.

    Наверх

    Освобождается ли некоммерческая организация, зарегистрированная в IRS как корпорация 501(c)(3), от налога с продаж и использования штата Миссисипи?

    Если организация специально не освобождена от налога в соответствии с законодательством штата Миссисипи, некоммерческие организации облагаются налогом с продаж и использования в штате Миссисипи.Пожалуйста, свяжитесь с Бюро по налогам с продаж, чтобы определить те организации, которые имеют право на освобождение.​

    Наверх

    Как получить сертификат об освобождении от налога с продаж для религиозной или благотворительной организации?

    Миссисипи не выдает сертификаты об освобождении от налога с продаж. Религиозные организации не освобождены от налога с продаж или использования, и не все благотворительные организации освобождены. Департамент доходов действительно предоставляет организациям, освобожденным от налогов в соответствии с законодательством штата Миссисипи, письмо (по их запросу) для предоставления поставщикам, подтверждающее освобождение организации от уплаты налогов.Продавцы, осуществляющие продажи освобожденным организациям, должны запросить копию этого документа и хранить ее в файле.​

    Наверх

    Облагаются ли товары, снятые с перепродажи и переданные в дар некоммерческой организации, налогом с продаж и использования?

    Да. Налог должен быть уплачен дарителем со стоимости пожертвованного предмета.​

    Наверх

    Должны ли компании, расположенные за пределами штата, взимать налог с продаж или налога на использование в штате Миссисипи с товаров, отправляемых в штат Миссисипи?

    Лица, осуществляющие деятельность в этом штате, несут ответственность за уплату налога с продаж со всех не освобожденных от налогообложения продаж, осуществленных в Миссисипи бизнесом за пределами штата.Лица, которые не имеют коммерческого предприятия в Миссисипи, но владеют коммерческой недвижимостью, расположенной в Миссисипи, или которые представлены в этом штате сотрудниками или агентами бизнеса, которые обслуживают клиентов в Миссисипи или запрашивают или принимают заказы на товары, которые впоследствии доставляются в этого штата, несут ответственность за сбор налога на использование штата Миссисипи.​

    С 1 июля 2018 г. считается, что предприятия, расположенные за пределами штата, продажи которых в штат Миссисипи превышают 250 000 долларов США в течение любого двенадцатимесячного периода, имеют существенное экономическое присутствие в штате и должны зарегистрироваться в Департаменте доходов штата Миссисипи. для сбора и перечисления налога.

    Наверх

    Освобождаются ли от налога с продаж продажи федеральным органам власти, органам власти штатов, округов и городов?

    Продажи собственности, труда или услуг, выставление счетов и оплата осуществляются непосредственно Правительством Соединенных Штатов, штатом Миссисипи и его департаментами, учреждениями, округами и муниципалитетами или департаментами или школьными округами его округов и муниципалитетов. освобождены от налога с продаж. Продажи государственным служащим облагаются налогом независимо от того факта, что государство может возместить этим служащим понесенные расходы.

    Освобождение от налога с продаж не распространяется на продажу материального личного имущества, труда или услуг, приобретенных подрядчиками при выполнении контрактов с США, штатом Миссисипи, округами и муниципалитетами.​

    Наверх

    Облагается ли продажа материальной личной собственности частному колледжу или университету налогом с продаж и использования штата Миссисипи?

    Продажа материального личного имущества и услуг, используемых исключительно в образовательных целях частными колледжами и университетами в этом штате, освобождается от налога с продаж.Предмет должен быть продан, счет должен быть выставлен непосредственно и оплата должна быть произведена непосредственно учреждением. Продажи бустер-клубам, ассоциациям выпускников или студенческим группам не являются исключением. Это освобождение не распространяется на предметы, которые не используются в обычной деятельности школы, а также на предметы, которые перепродаются учащимся.​

    Наверх

    Облагаются ли продажи государственной школе штата Миссисипи налогом с продаж и использования?

    Продажа материального личного имущества и услуг государственной школе штата Миссисипи не облагается налогом с продаж и использования.Предмет должен быть продан, счет должен быть выставлен непосредственно и оплата должна быть произведена непосредственно учреждением. Это освобождение не распространяется на предметы, которые не используются в обычной деятельности школы, а также на предметы, которые перепродаются учащимся. Продажа материального личного имущества с единственной целью сбора средств для школы или организации, связанной со школой, не облагается налогом с продаж. Организация, связанная со школой, или «аффилированная организация» может включать, помимо прочего, родительские организации учителей или клубы поддержки.Это освобождение не распространяется на продажу в детские сады или детские сады. Для обоснования освобождения необходимо сохранить надлежащую документацию. Продажа товаров облагается налогом, если продавец продает и получает оплату непосредственно от отдельных учащихся.​

    Наверх

    Освобождаются ли частные некоммерческие школы от налога с продаж?

    Да, продажи некоммерческим начальным и средним школам, младшим и старшим колледжам освобождаются от налога с продаж, ЕСЛИ школа принадлежит и управляется корпорацией или ассоциацией, где никакая часть чистой прибыли не направляется в пользу какого-либо частного акционера , группа или физическое лицо, и организация освобождается от государственного подоходного налога.Это освобождение не распространяется на продажу имущества или услуг, которые не используются в обычной деятельности школы или перепродаются учащимся или населению.​

    Наверх

    Освобождаются ли продажи больницам?

    Больницы, находящиеся в ведении федерального правительства или штата Миссисипи, или любых административно-территориальных единиц штата Миссисипи, включая округа и города, освобождаются от налога с продаж штата Миссисипи. Некоммерческие больницы также освобождены от налога с продаж в штате Миссисипи.Продажа материального личного имущества и услуг освобожденным больницам для обычного и необходимого использования больницы освобождается. Любое отделение или подразделение освобожденной больницы, оказывающее обычные и необходимые для работы больницы услуги, включая, помимо прочего, уход на дому, хоспис, амбулаторное лечение рака и хирургию, освобождаются от налога с продаж.

    Любой отдел или подразделение освобожденной организации, независимо от того, где они расположены, которые не являются обычными и необходимыми для деятельности освобожденной организации, не освобождаются от налога и облагаются налогом на свои покупки.Сюда входят, помимо прочего, оздоровительные центры, кабинеты врачей и клиники.​

    Наверх

    Облагаются ли продажи автомобилей дилерами в штате Миссисипи покупателям за пределами штата налогом с продаж в штате Миссисипи?

    Продажа автомобилей, грузовиков, седельных тягачей, полуприцепов, прицепов, лодок, туристических прицепов, мотоциклов, вездеходов и вертолетов, экспортируемых из этого государства в течение 48 часов, зарегистрированных и впервые использованных в другой штат освобождается от налога с продаж.Надлежащим образом оформленный сертификат межгосударственной продажи (форма 72-315) должен храниться для подтверждения продажи лодок, вездеходных велосипедов или другого оборудования, не требующего регистрации для использования на шоссе. Продажи мобильных домов и самолетов не подпадают под действие положения об экспорте и облагаются налогом, если только дилер не может предоставить фактические доказательства того, что дилер должен был в качестве условия продажи доставить или отправить в место за пределами штата и что доставка или отгрузка состоялась.

    Наверх

    Когда житель штата Миссисипи покупает автомобиль за пределами штата и привозит его в Миссисипи, должен ли налог на использование автомобиля уплачиваться?

    Лица, которые приобретают транспортные средства, которые будут зарегистрированы и будут использоваться в этом штате, у дилеров, расположенных в других штатах (и эти дилеры не зарегистрированы в Налоговом управлении штата Миссисипи), несут ответственность за уплату налога на пользование по той же ставке и на том же уровне. основе в качестве налога с продаж.Налог на использование штата Миссисипи подлежит уплате сборщику налогов округа, если он ранее не был уплачен авторизованному дилеру за пределами штата во время покупки. Не допускается зачет налога с продаж, уплаченного дилеру в другом штате, в счет налога на использование штата Миссисипи при покупке автомобилей, домов на колесах, грузовиков, седельных тягачей и полуприцепов, прицепов, лодок, туристических прицепов, мотоциклов и вездеходов. когда первое использование транспортного средства происходит в Миссисипи. Считается, что первое использование транспортного средства произошло, когда транспортное средство впервые помечено или зарегистрировано (не включает временные метки.)​

    Наверх

    Должен ли я платить налог с продаж при покупке подержанного автомобиля у лица, которое не является дилером подержанных автомобилей?

    Продажи автомобилей, которым менее десяти лет, совершенные лицами, не занимающимися регулярно коммерческой деятельностью, облагаются налогом с продаж. Налог взимается сборщиком налогов округа, когда новый владелец транспортного средства регистрирует и маркирует транспортное средство. Причитающийся налог с продаж рассчитывается по заранее определенной стоимости для этого типа автомобиля. Цена покупки не используется для определения стоимости автомобиля.

    Наверх

    Облагается ли налогом монтажный труд?

    Монтажные работы облагаются налогом, если они продаются в связи с материальной личной собственностью.​

    Наверх

    Облагается ли налогом ремонтный труд?

    Да, ремонт материального личного имущества облагается налогом.​

    Наверх

    Облагаются ли налогом расходы на транспортировку, фрахт или доставку в связи с продажей товаров?

    Да, материальное личное имущество облагается налогом с продаж на валовую выручку от продажи, включая, помимо прочего, расходы на отгрузку, обработку и доставку.

    Наверх

    Облагаются ли сборы за использование поля для игры в гольф налогом с продаж?

    Да, плата за игру в гольф облагается налогом.​

    Наверх

    Облагается ли налогом готовое программное обеспечение?

    Да, установка программы, обслуживание программного обеспечения, обновления и услуги по обучению облагаются налогом, если покупка этих услуг включена в покупку программного обеспечения. (Законсервированное программное обеспечение — это заранее написанное программное обеспечение массового производства.)​

    Наверх

    Облагается ли налогом заказное программное обеспечение?

    Да, валовой доход, полученный от продажи компьютерных программ или программного обеспечения и оказания услуг, облагается налогом по обычной ставке розничного налога с продаж. Плата за лицензию на компьютерную программу и/или доход от контракта на техническое обслуживание облагаются налогом. Налогооблагаемые услуги включают разработку и создание веб-страницы.​

    Наверх

    Облагается ли налогом аренда/аренда материального личного имущества?

    Да, общая валовая выручка от договоров аренды облагается налогом.

    Наверх

    Облагается ли плата за конференц-залы налогом?

    Постатейная плата за конференц-зал, как правило, не облагается налогом с продаж. Однако, если сбор связан с другими налогооблагаемыми статьями, налог будет применяться к общей сумме счета.​

    Наверх

    Применяется ли купон производителя к общей цене продажи до или после расчета налога с продаж?

    Налог с продаж рассчитывается на основе полной продажной цены до вычета купона производителя.Производитель компенсирует дилеру стоимость купона в будущем. Компенсация, полученная продавцом от производителя, является частью налогооблагаемой валовой выручки от продажи.​

    Наверх

    Купон розничного дилера применяется до или после расчета налога с продаж?

    Купон розничного дилера считается корректировкой цены, происходящей во время продажи. Поскольку розничный продавец снижает цену продажи товара и третья сторона не возмещает стоимость купона, купон вычитается до расчета налога с продаж.

    Наверх

    Облагается ли личная собственность, приобретенная через Интернет или по каталогу почтовых заказов, налогом с продаж или налогом на использование в штате Миссисипи?

    Да, материальное личное имущество, приобретенное через Интернет и доставленное на адрес штата Миссисипи продавцом из штата Миссисипи, облагается налогом с продаж штата Миссисипи. Материальная личная собственность, приобретенная через Интернет и доставленная по адресу Миссисипи поставщиком, не находящимся в Миссисипи, облагается налогом на использование в Миссисипи.

    Наверх

    Освобождаются ли запасные части от налога с продаж и использования штата Миссисипи при использовании на освобожденном оборудовании?

    Запчасти для производственного оборудования облагаются по той же сниженной ставке 1,5%, что и само оборудование. Производители должны использовать свое разрешение на прямую оплату для покупки (освобожденной от налога с продаж) запасных частей и ремонта машин. Затем производитель перечислит правильную ставку налога на детали или ремонт непосредственно в Департамент доходов в своей декларации по налогу на использование.

    Наверх

    Несет ли ресторан ответственность за уплату налога с продаж и налога на пользование едой, предоставленной сотруднику?

    Если получатель разрешения продает питание или предоставляет скидки своим сотрудникам, продажа облагается налогом по взимаемой цене. Если получатель разрешения отдает еду своим сотрудникам, продажа освобождается от налога с продаж.​

    Наверх

    Облагаются ли чаевые, выплачиваемые вместе с едой, налогом с продаж?

    Чаевые или чаевые, специально добавленные к стоимости еды, а также чаевые или чаевые, выплачиваемые непосредственно работнику, не облагаются налогом с продаж штата Миссисипи.

    Наверх

    Сколько налога с продаж я должен заплатить при покупке автомобиля?

    Ставка налога с продаж составляет 5% и основана на чистой покупной цене вашего автомобиля (цена после скидок дилера и обмена). Ставка 5% применяется к автомобилям, микроавтобусам, автобусам и другим частным пассажирским и грузовым автомобилям с полная масса транспортного средства 10 000 фунтов или менее. Перевозчики имущества и грузовые автомобили с массой транспортного средства более 10 000 фунтов облагаются налогом в размере 3%.

    Если вы купили автомобиль за пределами штата и уплатили налог с продаж на автомобиль в этом штате, этот налог НЕ будет зачтен в счет суммы налога, подлежащего уплате в штате Миссисипи.Если транспортное средство было оформлено на ваше имя и впервые использовалось в другом штате, налог с продаж Миссисипи не взимается.

    Наверх

    Облагается ли аренда автомобиля налогом с продаж?

    Прокат или лизинг автомобиля облагается налогом по той же ставке налога, что и продажа. Существует дополнительный налог на аренду в размере 6% при аренде легковых автомобилей и легких грузовиков на период до 30 дней.​

    Наверх

    Освобождается ли продажа автомобиля члену семьи от налога с продаж?

    Да и нет.Случайная продажа автомобилей облагается налогом, даже если автомобиль был продан или передан вам родственником. Однако, если продажа или передача транспортного средства была совершена между лицами, состоящими в браке друг с другом, или являющимися родителем и ребенком, или дедушкой и бабушкой и внуком, продажа не облагается налогом на случайные продажи. Продажи или передачи между братьями и сестрами, двоюродными братьями, тетями, дядями или родственниками облагаются налогом.​

    С 1 июля 2019 года продажи автомобилей между братьями и сестрами не облагаются налогом на случайные продажи.

    Наверх

    Что такое экспортные продажи и облагаются ли они налогом с продаж штата Миссисипи?

    Экспортные продажи — это продажи клиентам, находящимся за пределами штата Миссисипи. Они не облагаются налогом с продаж в штате Миссисипи, если продавец обязан в качестве условия продажи отправить или доставить недвижимость за пределы этого штата. Если товары забраны или иным образом получены покупателем в штате Миссисипи, продажа облагается налогом с продаж в штате Миссисипи.

    Наверх

    Облагаются ли телефонные карты налогом?

    Телефонные карты облагаются налогом по месту приобретения телефонной карты.​

    Наверх

    Облагаются ли налогом предметы одноразового использования, предоставляемые гостям отелей и мотелей?

    Предметы материального личного имущества одноразового использования в отелях и мотелях, бесплатно предоставляемые гостям в их номерах, облагаются налогом с продаж при их приобретении отелем/мотелем.Предметы одноразового использования включают (но не ограничиваются ими) мыло, шампунь, салфетки, другие туалетные принадлежности, продукты питания или кондитерские изделия, предоставляемые в номерах.​

    Наверх

    Какие виды медицинского оборудования и/или лекарств освобождаются/облагаются налогом?

    Лекарства, отпускаемые по рецепту, которые на законных основаниях могут отпускать только лицензированный фармацевт с письменного разрешения практикующего врача, имеющего лицензию на выдачу рецепта, освобождаются от налога с продаж. Все безрецептурные лекарства облагаются налогом независимо от того, выписал ли врач рецепт на лекарства.

    Примеры других исключений включают продажу инсулина, шовных материалов (независимо от того, постоянно имплантированы они или нет), костных шурупов, костных штифтов, кардиостимуляторов и других изделий, постоянно имплантируемых в тело человека для содействия функционированию любого естественного органа, артерии, вены или конечности и которые остаются или растворяются в организме.

    Наверх

    Облагается ли кислород медицинского назначения налогом с продаж штата Миссисипи?

    Продажи кислорода медицинского назначения освобождаются от налога с продаж штата Миссисипи.

    Наверх

    Какие виды сельхозтехники освобождаются от налога с продаж?

    Сельскохозяйственные машины и оборудование не освобождаются; однако закон предусматривает пониженную ставку налога в размере 1,5% при покупке сельскохозяйственных тракторов и сельскохозяйственного инвентаря фермером.​

    Наверх

    Предлагает ли Миссисипи освобождение от налога с продаж для производителей?

    Сырье, используемое в производственном процессе, не облагается налогом.Закон предусматривает пониженную ставку налога в размере 1,5% при покупке определенного производственного оборудования, используемого непосредственно в производственном процессе.​

    Наверх

    Облагается ли налогом продажа животных?

    Продажа скота освобождена. Продажа животных или птицы для целей разведения или откорма в рамках коммерческого предприятия не облагается налогом. Продажа домашних животных подлежит налогообложению при реализации лицами, регулярно занимающимися торговлей домашними животными и другими сопутствующими товарами, например, зоомагазинами.

    Наверх

    Облагается ли продукция, продаваемая фермером, налогом с продаж?

    Фермер, продающий вдоль дороги продукцию, выращенную им в Миссисипи, не облагается налогом с продаж. Продажа продукции в установленных местах ведения бизнеса облагается налогом с продаж, включая все продажи, осуществленные на установленных фермерских рынках и блошиных рынках.​

    Наверх

    Облагаются ли предметы, снятые со склада и используемые мною или предприятием, налогом с продаж?

    Товары, которые были приобретены оптом, но изъяты из запасов для использования в бизнесе, облагаются налогом с продаж.Сюда входят любые предметы, приобретенные без уплаты налогов для перепродажи, но изъятые из запасов и используемые владельцем/сотрудниками вместо продажи.​

    Наверх

    Облагаются ли налогом услуги по благоустройству и уходу за газонами?

    Услуги по ландшафтному дизайну облагаются налогом с продаж. Услуги по ландшафтному дизайну включают, помимо прочего, посадку цветов, кустарников и деревьев, укладку дерна, создание газонов и любые перемещения земли, выполняемые во время работ по благоустройству.

    Покос травы, обрезка кустарников, кустов и деревьев и прополка не являются облагаемыми налогом услугами.​

    Наверх

    Освобождаются ли продажи оборудования и расходных материалов для кабинетов врачей и стоматологов?

    Продажа оборудования и расходных материалов для кабинетов врачей и стоматологов облагается налогом. Эти предметы потребляются ими при выполнении ими своих профессиональных услуг.​

    Наверх

    Облагаются ли гарантии, соглашения о техническом обслуживании или контракты на обслуживание налогом с продаж?

    Расширенные гарантии, соглашения о техническом обслуживании и контракты на обслуживание, проданные в связи с продажей материального личного имущества, облагаются налогом как часть валовой выручки от продажи, даже если соглашение указано отдельно.

    Расширенные гарантии, соглашения о техническом обслуживании и контракты на обслуживание, не связанные с покупкой имущества, на которое распространяется соглашение, не облагаются налогом с продаж, если соглашение предусматривает обслуживание только тогда, когда клиент запрашивает обслуживание. Соглашения, которые предусматривают заранее определенный график обслуживания, считаются предоплатой налогооблагаемой услуги и облагаются налогом на момент продажи соглашения.

    Расширенные гарантии, продаваемые в связи с продажей автотранспортных средств (легковых и грузовых автомобилей), не облагаются налогом на момент продажи, и любые связанные с этим ремонтные работы облагаются налогом на стоимость ремонта.

    Наверх

    Нужно ли мне взимать налог с продаж штата Миссисипи с людей, покупающих мою продукцию за пределами штата?

    Налог с продаж не взимается, если продавец обязан в качестве условия продажи отгрузить или доставить товар напрямую за пределы штата или страны. Необходимо сохранить копию товарного чека и отгрузочной накладной, показывающих, что продажа была отправлена ​​непосредственно за пределы штата или страны.​

    Наверх

    .

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.