Как вступить в наследство через 10 лет после смерти: смерти отца, матери, бабушки, без завещания на земельный участок

Он пояснил, что из‑за подобных различий в дальнейшем у граждан, проживающих на этих территориях, могут возникнуть проблемы в определении права, применимого к отношениям по наследованию.

Законопроектом предлагается установить, что положения раздела V ГК РФ применяются к отношениям по наследованию на территориях ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей, если наследство открылось с 30 сентября 2022 года (даты подписания договоров о принятии ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей в состав России) и позднее. Если наследство открылось до 30 сентября 2022 года, применяются законы республик, действовавшие в ДНР и ЛНР до 30 сентября 2022 года, или законодательство Украины на территориях Херсонской и Запорожской областей.

Завещания, в том числе совместные завещания супругов, наследственные договоры, совершенные в соответствии с законодательством, действовавшим на этих территориях до 30 сентября 2022 года, сохраняют силу вне зависимости от момента открытия наследства. 

«При этом законопроектом предлагаются специальные правила наследования для тех случаев, когда применение общего правила не позволяет в полной мере обеспечить права наследников и гарантировать соблюдение воли наследодателя», — отметил Павел Крашенинников.

Законодательство Украины в части совместных завещаний супругов отличается от законодательства Российской Федерации. Для унификации законодательства и правоприменения по данному вопросу предлагается закрепить особенности наследования по совместным завещаниям супругов, совершенным до 30 сентября 2022 года на территориях Херсонской и Запорожской областей. Эти правила также применимы к совместным завещаниям, совершенным на территориях ДНР и ЛНР по законодательству Украины, действовавшему на момент совершения таких завещаний до принятия конституций республик

.

Предлагается, что после смерти одного из супругов, составивших совместное завещание, доля в праве общей совместной собственности на имущество, нажитое ими во время брака, переходит пережившему супругу. После его смерти право наследования имеют те лица, которых супруги определили в совместном завещании. Если совместное завещание супругов было совершенно до 30 сентября 2022 года на территориях Херсонской и Запорожской областей, то оно утрачивает силу при расторжении брака, а также при признании его недействительным как до, так и после смерти одного из супругов.

В соответствии с ГК РФ завещатель вправе отменить или изменить составленное им завещание в любое время после его совершения, не указывая причины, и для этого не требуется чье‑либо согласие. В отношении совместных завещаний также предусмотрена возможность одного из супругов в любое время, в том числе после смерти другого супруга, совершить последующее завещание, а также отменить совместное.

Согласно законопроекту, со дня принятия и образования в составе Российской Федерации новых субъектов супруги, совершившие совместное завещание в соответствии с законодательством, действовавшим до 30 сентября 2022 года, вправе изменять или отменять его: как при жизни супругов, так и после смерти одного из них, наступившей 30 сентября 2022 года и позднее. Если смерть одного из супругов наступила 30 сентября 2022 года и позже, переживший супруг вправе отменить завещание полностью или изменить его в части, не нарушающей волеизъявление умершего супруга, а также интересы его наследников.

В законопроекте отражен еще один очень важный вопрос. Ранее на территориях Херсонской и Запорожской областей лица, проживавшие с наследодателем одной семьей не менее пяти лет до открытия наследства, могли быть признаны наследниками четвертой очереди на основании решения суда. Как правило, это касалось гражданских (официально не зарегистрированных) браков. Также под эту категорию подпадают, например, отчим, мачеха, пасынок и падчерица. «Законопроект исходит из того, что, если добросовестный гражданин основывает свое поведение на законе, в силу которого он может быть призван к наследованию, необходимо обеспечить его права», — заявил Павел Крашенинников.

В связи с этим законопроектом гарантируется право наследования лиц, проживающих более пяти лет одной семьей с наследодателем, если наследство открылось не только до 30 сентября 2022 года, но и в течение последующих пяти лет.

«Для недопущения ухудшения положения наследников по сравнению с законодательством, ранее действовавшим на территориях Херсонской и Запорожской областей, законопроектом предлагается установить, что при открытии наследства на этих территориях в течение пяти лет после 30 сентября 2022 года наследник по закону последующих очередей может наследовать по закону вместе и наравне с наследниками той очереди, которая призывается к наследованию, если судом установлено, что такое лицо в течение длительного времени заботилось, материально обеспечивало, оказывало другую помощь наследодателю, который вследствие преклонного возраста, тяжелой болезни или увечья был в беспомощном состоянии», — отметил Павел Крашенинников.

Законопроект решает возможные правовые проблемы в части определения права, применимого к отношениям по наследованию граждан, проживавших на территориях Донецкой и Луганской народных республик, Херсонской и Запорожской областей до их присоединения к Российской Федерации.

Лермонтов Михаил Юрьевич — биография поэта и писателя, личная жизнь, фото, портреты, стихи, книги

Михаил Лермонтов — один из самых известных русских поэтов, и признание к нему пришло еще при жизни. Его творчество, в котором сочетались острые социальные темы с философскими мотивами и личными переживаниями, оказало огромное влияние на поэтов и писателей XIX–XX веков. «Культура.РФ» рассказывает о личности, жизни и творчестве Михаила Лермонтова.

Московская юность

Михаил Юрьевич Лермонтов родился ночью со 2 на 3 октября (15 октября по новому стилю) 1814 года в доме напротив площади Красных Ворот — той самой, где сегодня стоит самый известный в России памятник поэту.

Матери Лермонтова на тот момент не было и семнадцати, а отец имел репутацию привлекательного, но легкомысленного человека. Настоящая власть в семье была в руках бабушки поэта — Елизаветы Арсеньевой. Именно она настояла, чтобы мальчика назвали не Петром, как того хотел отец, а Михаилом.

Молодой Лермонтов не отличался ни крепким здоровьем, ни веселым нравом.

Художник неизвестен. Портрет Михаила Лермонтова. 1820–1822. Институт русской литературы, Санкт-Петербург

Все детство он болел золотухой. Субтильный мальчик с расстройством питания и сыпью по всему телу вызывал у сверстников пренебрежение и насмешки. «Лишенный возможности развлекаться обыкновенными забавами детей, Саша начал искать их в самом себе…» — писал Лермонтов в одной из автобиографических повестей. Чем чаще недомогал Лермонтов, тем более усиленно бабушка занималась его лечением и образованием. В 1825 году она привезла его на Кавказ — так в жизни Лермонтова возник самый важный для него топоним. «Горы кавказские для меня священны», — писал поэт.

С сентября 1830 года поэт учился в Московском университете — сначала на нравственно-политическом, а затем на словесном отделении. Позже вслед за Кавказом Лермонтов назовет и Университет своим «святым местом».

Правда, дружбы сокурсников Михаил не искал, участия в студенческих кружках не принимал, споры манкировал. Среди «проигнорированных» Лермонтовым был и Виссарион Белинский: впервые они пообщались значительно позже — во время первого ареста поэта. В конце второго курса на репетиции экзаменов по риторике, геральдике и нумизматике, Лермонтов продемонстрировал начитанность сверх программы и… почти полное незнание лекционного материала. Возникли пререкания с экзаменаторами. Так в записях администрации напротив фамилии Лермонтова появилась пометка на латыни: consilium abeundi («посоветовано уйти»). После этого юноша переехал в Петербург.

Петербургское студенчество

Город на Неве Лермонтов невзлюбил, и это чувство оказалось взаимным. Санкт-Петербургский университет отказался засчитывать Лермонтову два московских года обучения — ему предложили снова поступать на первый курс. Лермонтов оскорбился и по совету друга выдержал экзамен в Школу гвардейских подпрапорщиков и кавалерийских юнкеров.

Накануне поступления Лермонтов написал стихотворение-кредо «Парус». Однако вместо «бури» поэта в школе ждали только муштра и рутина. Здесь «не позволялось читать книг чисто литературного содержания». Лермонтов называл годы учебы «страшными» и «злополучными».

В Школе подпрапорщиков поэт получил прозвище Маюшка (по созвучию с французским «doigt en maillet» — «кривой палец»). Лермонтов действительно был сутул, но точность прозвища заключалась не только в этом. Второе его значение — отсылка к персонажу романов по имени Мае — цинику и остряку. На курсе поэт действительно держался независимо и дерзко, при этом в учебе был среди лучших студентов. В записях сокурсника Николая Мартынова (того самого, который вызвал поэта на последнюю дуэль) Лермонтов характеризуется как человек, «настолько превосходивший своим умственным развитием всех других товарищей, что и параллели между ними провести невозможно».

Михаил Лермонтов. Пятигорск. 1837-1838. Государственный литературный музей, Москва

Михаил Лермонтов. Атака лейб-гвардии гусар под Варшавой. 1837. Государственный Лермонтовский музей-заповедник «Тарханы», село Лермонтово, Пензенская область

Михаил Лермонтов. Вид Тифлиса. 1837. Государственный Литературный музей, Москва

В петербургский период поэт начал исторический роман на тему пугачевщины («Вадим»), писал лирику (стихотворения «Молитва», «Ангел»), поэму «Боярин Орша», работал над драмой «Маскарад».

27 января 1837 года на Черной речке состоялась дуэль Александра Пушкина с Жоржем Дантесом. Еще до его гибели по Петербургу распространились слухи о смерти поэта — они дошли и до Лермонтова. Уже 28 января первые 56 стихов «Смерти поэта» были кончены, и сочинение стало стремительно распространяться в списках. Литературный критик Иван Панаев писал: «Стихи Лермонтова на смерть поэта переписывались в десятках тысяч экземпляров, перечитывались и выучивались наизусть всеми». 7 февраля Лермонтов написал 16 заключительных строк стихотворения (начиная с «А вы, надменные потомки // Известной подлостью прославленных отцов»), в которых наряду с «убийцей» виновными в смерти поэта называл высший петербургский свет и приближенных к «трону».

В конце февраля Лермонтова взяли под арест. Разбирательство проходило при личном участии императора Николая I. За Лермонтова вступились пушкинские друзья (прежде всего Василий Жуковский) и бабушка самого Лермонтова, также имевшая светские связи. В результате его «с сохранением чина» перевели в Нижегородский драгунский полк, действовавший тогда на Кавказе. Из Петербурга Лермонтов уезжал скандальной знаменитостью.

Литературная слава

Первая Кавказская ссылка Лермонтова длилась всего несколько месяцев, но была богатой на события: работа над «Мцыри» и «Демоном», знакомство со ссыльными декабристами, посещение Пятигорска с его «водным обществом» и поездка в Тифлис. Во время ссылки юношеская веселость поэта почти исчезла, он стал еще более замкнутым, часто пребывал в «черной меланхолии».

Хлопотами бабушки в 1838 году Лермонтов снова вернулся в петербургский свет. Его приняли в круг литературной элиты, и он стал одним из самых популярных писателей столицы. Почти каждый номер журнала «Отечественные записки» Андрея Краевского выходил с новыми стихотворениями поэта.

Однако уже через два года, после очередного участия в дуэли — с сыном французского посла Эрнестом де Барантом, — Лермонтов снова оказался на Кавказе. Ему предписали находиться в действующей армии. Лермонтов принял новое наказание с азартом: он участвовал во многих сражениях, в том числе битве на реке Валерик. Этому бою он посвятил стихотворение «Валерик».

На Кавказе поэт работал над романом «Герой нашего времени», первые главы которого были созданы за несколько лет до этого. Произведение печатали отрывками в журнале «Отечественные записки», а позже выпустили отдельной книгой — раскупили ее очень быстро. В том же, 1840 году вышло единственное прижизненное издание стихотворений Лермонтова.

Петр Кончаловский. Портрет Михаила Лермонтова. 1943. Изображение: russianlook.com

Илья Репин. Дуэль (фрагмент). 1897. Третьяковская галерея, Москва

В начале февраля 1841 года Лермонтов добился короткого отпуска в Петербург. В записной книжке поэта в тот момент уже были записаны хрестоматийные «Утес», «Сон», «Пророк», «Дубовый листок оторвался от ветки родимой» и «Выхожу один я на дорогу». В столице Лермонтов хлопотал о публикации поэмы «Демон» и обдумывал план издания собственного журнала. Однако этим проектам не суждено было сбыться: в апреле поэт получил приказ в течение 48 часов выехать из города обратно в полк.

Ссора с Николаем Мартыновым случилась по пути поэта на Кавказ, в Пятигорске. Находясь в самом язвительном и меланхоличном своем настроении, Лермонтов вечер за вечером дразнил отставного майора — и тот вызвал его на дуэль. Она состоялась 27 июля 1841 года у подножия горы Машук вблизи Пятигорска. По свидетельствам очевидцев, во время дуэли поэт демонстративно выстрелил в воздух. Однако Мартынов был слишком обижен, чтобы проявить такое же великодушие. Михаил Лермонтов был убит выстрелом в грудь навылет.

Единственным прижизненным сборником Лермонтова стали «Стихотворения М. Лермонтова», опубликованные в 1840 году тиражом 1000 экземпляров. В сборник вошли две (из 36) поэмы автора и 26 (из 400) стихотворений.

Каково 10-летнее правило для унаследованного IRA?

Если вы являетесь получателем IRA, вы можете унаследовать пенсионные активы, не проходя процесс завещания. Как правило, вы должны быть назначенным бенефициаром, чтобы унаследовать пенсионные активы умершего владельца счета IRA. В зависимости от ваших отношений с умершим владельцем учетной записи IRA от вас может потребоваться полное распределение до 10-го года или распределение распределения в течение всей вашей жизни.

Правило 10-летнего срока для унаследованного IRA требует, чтобы назначенные бенефициары произвели полное распределение до 10-го года после смерти первоначального владельца счета. Бенефициар может получать выплаты любой суммы и с любой частотой в течение 10 лет, если к концу 10 лет он опустошит унаследованный IRA. Правило 10 лет работает, если первоначальный владелец IRA умер 31 декабря 2019 года., или позже.

Правила IRA для бенефициаров, не являющихся супругами

Правила IRS для бенефициаров, не являющихся супругами, изменились с введением в действие Закона SECURE в 2019 году. Бенефициарами, не являющимися супругами, могут быть взрослые дети старше 18 лет, внуки, друзья и соответствующие фонды.

До того, как Закон о БЕЗОПАСНОСТИ стал законом, любой человек, унаследовавший IRA, мог иметь право распространять распределения на протяжении всей своей жизни. Однако это изменилось, когда закон стал законом, и только правомочные назначенные бенефициары, такие как супруги, инвалиды или хронически больные бенефициары, могут распределять выплаты в течение своей жизни.

В соответствии с Законом SECURE, владельцы IRA, которые умерли после 31 декабря 2019 года и назвали кого-то другого, кроме правомочного назначенного бенефициара, в качестве бенефициара IRA, эти бенефициары должны снять весь баланс унаследованной IRA в течение 10 лет после открытия счета. смерть владельца.

Если унаследованная IRA является традиционной IRA, бенефициары обязаны платить федеральный подоходный налог и любые применимые налоги штата на любые распределения, полученные в течение 10-летнего периода. Однако для Roth IRA бенефициары не будут платить никаких налогов на распределения, поскольку это квалифицированное распределение.

Когда начинается и заканчивается правило 10 лет?

Существуют разные аргументы в отношении того, когда начинается и заканчивается правило 10-летнего срока. Пересмотренная версия публикации 590-B предусматривает, что 10-летний период для унаследованных IRA начинается с даты смерти владельца IRA и заканчивается 31 декабря 10-го года после смерти владельца счета.

Например, если первоначальный владелец учетной записи IRA умер 1 октября 2020 г., а бенефициаром является дочь или сын, это означает, что бенефициар должен получить полное распределение в течение 10 лет после смерти владельца учетной записи. В этом случае 10-летний период начинает отсчитываться с 1 октября 2020 г. и заканчивается 31 декабря 2030 г.

Получатель может получать единовременные выплаты или получать меньшие выплаты в течение 10 лет, если он опустошит унаследованный IRA до 31 декабря 10-летия владельца счета. Полное распространение должно произойти до 31 декабря, даже если первоначальный владелец учетной записи умер в январе, марте или любом другом месяце года.

Пятилетнее правило для унаследованных IRA

Если первоначальный владелец счета умер до 1 января 2020 года и он/она не начал получать требуемые минимальные выплаты, бенефициар может выбрать распределение выплат в течение пятилетнего периода после смерть владельца аккаунта. Пятилетнее правило требует, чтобы бенефициары получили полное распределение со счета к концу пятого года после смерти первоначального владельца счета. Бенефициар имеет право решать, сколько снимать и с какой периодичностью, если он опустошит унаследованный IRA до 31 декабря года, в котором отмечается пятая годовщина.

Исключения из 10-летнего правила

На большинство 401(k) бенефициаров распространяется 10-летнее правило для унаследованных IRA, за исключением правомочных назначенных бенефициаров. Бенефициары, которые квалифицируются как правомочные назначенные бенефициары, освобождаются от правила 10-летнего срока и имеют возможность распределять выплаты на протяжении всей своей жизни.

Бенефициары, освобожденные от правила 10-летнего периода, могут включать:

Супруга

Супруги умершего владельца IRA не обязаны опустошать счет в течение 10 лет. Скорее, у них больше возможностей с унаследованным IRA, и они могут принять решение о переходе на свой собственный IRA, распределить распределения в течение всего срока службы или передать унаследованные активы в унаследованный IRA.

Несовершеннолетний ребенок

Если умерший владелец IRA назвал бенефициаром ребенка младше 18 лет, на него не распространяется правило 10 лет. Однако, когда ребенку исполняется 18 лет, вступает в силу правило 10 лет, и он / она должен получить полное распределение к 10-му году после достижения совершеннолетия.

Нетрудоспособный бенефициар

Если владелец счета IRA назвал нетрудоспособного человека в качестве бенефициара, правило 10 лет не применяется. Бенефициар может растянуть распределение на всю жизнь. Однако, когда они умирают, вступает в силу правило 10 лет, и унаследованный IRA должен быть опустошен к десятому году после смерти бенефициара.

Хронически больной бенефициар

Хронически больной бенефициар не обязан получать полное распределение в течение 10 лет после смерти владельца счета. Вместо этого им разрешено растягивать дистрибутивы на протяжении всего срока их службы. Однако, как только они умирают, вступает в силу правило 10 правил.

Бенефициар, который не моложе умершего на 10 лет

принять полное распределение в течение 10 лет. Скорее, они могут растягивать дистрибутивы на протяжении всего срока их службы.

Унаследованные правила IRA: 7 вещей, которые должны знать все бенефициары

Унаследованное IRA может быть самым сложным вопросом, который нужно решить при оформлении имущества. Если вы недавно унаследовали индивидуальный пенсионный счет, вы можете оказаться на сложном трехстороннем пересечении планирования имущества, финансового планирования и налогового планирования. Одно неверное решение может привести к дорогостоящим последствиям, и удачи в попытках убедить IRS дать вам переделку.

Вот как можно избежать некоторых дорогостоящих решений, связанных с унаследованным IRA.

Что такое унаследованный IRA?

Унаследованный IRA — это индивидуальный пенсионный счет, открываемый, когда вы наследуете пенсионный план с льготным налогообложением (включая IRA или спонсируемый пенсионный план, такой как 401(k)) после смерти владельца. Наследнику обычно приходится перемещать активы со счета первоначального владельца на недавно открытый IRA на имя наследника. По этой причине унаследованную IRA также можно назвать IRA-бенефициаром.

Любой может унаследовать IRA, но правила того, как вы должны относиться к нему, различаются в зависимости от того, являетесь ли вы супругом первоначального владельца или кем-то еще. Однако существует несколько исключений из этого режима, как описано ниже.

Как работает унаследованный IRA

Любой тип IRA может быть преобразован в унаследованный IRA, включая традиционные IRA и IRA Roth, SEP IRA и SIMPLE IRA.

К сожалению, это правило — одна из немногих простых вещей, касающихся унаследованных IRA.

Когда вы наследуете IRA, у вас их много — слишком много! – выбор в зависимости от ситуации:

• Если вы унаследовали IRA и являетесь супругой первоначального владельца, у вас есть один набор вариантов. Если вы несовершеннолетний ребенок, хронически больной или инвалид, или не старше первоначального владельца более чем на 10 лет, у вас есть другой набор вариантов. Но у кого-то еще есть другой набор опций.
• То, что первоначальный владелец учетной записи должен был получать требуемые минимальные выплаты (RMD), также может повлиять на то, что вы можете и должны делать с IRA.
• Должны ли вы попытаться минимизировать налоги или максимизировать распределение наличных со счета?

Вот некоторые из сложных вопросов, которые унаследованные IRA задают получателю, и Закон SECURE от 2019 года встряхнул давнюю практику, создав еще большую путаницу.

Некоторые эксперты советуют бенефициарам IRA ничего не делать, пока они не встретятся с финансовым консультантом, который может объяснить их варианты.

«Худшее, что можно сделать, это обналичить план, положить его на свой счет, а затем пойти к консультанту и спросить: «Что теперь?», — говорит Натали Чоут, юрист и автор руководства по пенсионному плану. Планирование жизни и смерти для пенсионных пособий».

В этот момент у вас проблемы. Прежде чем это произойдет, изучите эти семь обязательных советов по работе с унаследованной IRA.

Унаследованные правила IRA: 7 ключевых моментов, которые нужно знать

1. Супруги получают наибольшую свободу действий

Если кто-то унаследовал IRA от своего умершего супруга, у оставшегося в живых есть несколько вариантов того, что с ним делать:

• Обращение с IRA как если бы он был вашим собственным, называя себя владельцем.
• Относитесь к IRA как к своей собственной, перенося ее на другую учетную запись, например другую IRA или план квалифицированного работодателя, включая планы 403(b).
• Считайте себя бенефициаром плана.

Если вы являетесь пережившим супругом, вы можете перевести унаследованную IRA на свою учетную запись, но никто другой не получит эту привилегию. У вас есть и другие варианты получения денег, и каждый образ действий может создавать дополнительные варианты выбора, которые вы должны сделать. Кроме того, ваши варианты зависят от того, был ли умерший супруг моложе 72 лет или старше его. от вашего возраста, или вам, возможно, придется полностью снять деньги через 10 лет. Но при определенных обстоятельствах у вас может быть возможность не снимать деньги.

«Если вы не заинтересованы в получении денег в настоящее время, вы можете позволить этим деньгам продолжать расти в IRA, пока вам не исполнится 72 года», — говорит Фрэнк Сент-Онж, зарегистрированный агент Total Financial Planning, LLC в в районе Детройта при обсуждении IRA, унаследованных от супруга.

Кроме того, супруги «могут перевести IRA на свой счет. Это сбрасывает все. Теперь они могут назначить своего собственного бенефициара, который придет им на смену, и иметь возможность иметь дело с IRA, как если бы он был их собственным», — говорит Кэрол Талли, дипломированный бухгалтер, директор Wolf & Co. в Бостоне.

IRS предоставляет дополнительные правила для ваших вариантов, включая то, что вы можете делать с Roth IRA, где правила существенно отличаются от традиционных IRA.

2. Выберите, когда забрать свои деньги

Если вы унаследовали IRA, вам необходимо принять меры, чтобы избежать нарушения правил IRS.

Доступные вам варианты в качестве наследника зависят от того, являетесь ли вы хронически больным или инвалидом, несовершеннолетним ребенком или не моложе первоначального владельца более чем на 10 лет, известного как правомочный назначенный бенефициар. Если вы не относитесь ни к одной из этих категорий, известных как назначенный бенефициар, у вас есть другой набор правил. (И у супругов есть свой набор правил, как обсуждалось выше.)

Если вы относитесь к первой группе, у вас есть два варианта:

1. Вы можете перевести активы в унаследованную IRA на свое имя и выбрать RMD, превышающий ожидаемую продолжительность жизни умершего владельца счета.
2. Вы можете перевести активы в унаследованную IRA на свое имя и выбрать распределение в течение 10 лет. RMD не взимается каждый год, но вы должны ликвидировать учетную запись до 31 декабря года, то есть через 10 лет после смерти первоначального владельца.

Возможность доступа к этим вариантам зависит от того, был ли первоначальный владелец IRA моложе или старше 72 лет.

Первый вариант позволяет увеличить большую часть ваших средств в течение потенциально десятилетий, в то время как вы снимаете минимальные суммы каждый год.

Во втором варианте бенефициар вынужден забрать все деньги в течение 10 лет. Для крупных счетов это может привести к чудовищному счету по подоходному налогу — если IRA не является Roth, и в этом случае налоги были уплачены до того, как деньги поступили на счет.

Если вы входите в группу назначенных бенефициаров (но не имеете права на назначенных бенефициаров), вы можете выбрать только 10-летнее правило, как описано выше. У вас будет до 31 декабря года, то есть через 10 лет после смерти первоначального владельца учетной записи, чтобы полностью вывести учетную запись.

При рассмотрении вопроса о том, как вывести средства, вам необходимо соблюдать юридические требования, уравновешивая налоговые последствия снятия средств и преимущества, связанные с тем, что деньги продолжают расти с течением времени.

На веб-сайте IRS есть дополнительная информация по теме RMD.

3. Помните о необходимых выплатах в год смерти

Другим препятствием для бенефициаров традиционных IRA является выяснение того, получил ли благотворитель свой RMD в год смерти. Если первоначальный владелец счета не сделал этого, бенефициар обязан убедиться, что минимум был соблюден.

«Допустим, ваш отец умирает 24 января, оставив вам его IRA. Вероятно, он еще не успел забрать свой дистрибутив. Бенефициар должен забрать его, если первоначальный владелец этого не сделал. Если вы не знаете об этом или забываете это сделать, вы несете ответственность за штраф в размере 50 процентов от нераспределенной суммы, — говорит Чоут.

Неудивительно, что это может вызвать проблемы, если кто-то умрет в конце года. Последний день календарного года является крайним сроком сдачи RMD за этот год.

«Если ваш отец умрет в день Рождества и до сих пор не забрал раздачу, вы можете даже не узнать, что являетесь владельцем аккаунта, пока не станет слишком поздно забирать раздачу того года», — говорит она.

Если от умершего еще не требовалось получение раздач, то раздача по году смерти не требуется.

4. Воспользуйтесь налоговой льготой, приходящей к вам

Унаследованная IRA может облагаться налогом, в зависимости от типа. Если вы наследуете Roth IRA, вы освобождаетесь от налогов. Но с традиционной IRA любая сумма, которую вы снимаете, облагается обычным подоходным налогом.

Для наследства, облагаемого налогом на наследство, наследники IRA получат вычет подоходного налога для налогов на наследство, уплаченных на счете. Налогооблагаемый доход, полученный (но не полученный умершим), называется «доходом в отношении умершего».

«Когда вы получаете распределение от IRA, это облагаемый налогом доход», — говорит Чоут. «Но поскольку имущество этого человека должно было платить федеральный налог на недвижимость, вы получаете вычет подоходного налога для налогов на недвижимость, которые были уплачены на IRA. У вас может быть 1 миллион долларов дохода с вычетом 350 000 долларов, чтобы компенсировать это».

«Не обязательно, чтобы вы были лицом, которое платило налоги; просто кто-то это сделал», — говорит она.

В 2022 году поместья стоимостью более 12,06 млн долларов облагаются налогом на наследство по сравнению с 11,70 млн долларов в 2021 году9.0005

5. Не игнорируйте формы бенефициара

Неоднозначная, неполная или отсутствующая форма назначенного бенефициара может привести к провалу плана наследства.

Многие считают, что в какой-то момент заполнили форму правильно.

«Вы спрашиваете, кто их бенефициар, и они думают, что знают. Но форма не заполнена или не зарегистрирована хранителем. Это создает много проблем», — говорит Талли.

Если форма назначенного бенефициара отсутствует, а счет идет в наследство, бенефициар будет придерживаться пятилетнего правила для распределений со счета.

Простота формы может ввести в заблуждение. Всего несколько кусочков информации могут направить большие суммы денег.

«Одна такая форма может контролировать миллионы долларов, тогда как траст может состоять из 50 страниц», — говорит доктор медицины Андерсон, основатель InheritedIRAHell.com и президент компании Financial Strategies из Аризоны, которая специализируется на унаследованных проблемах IRA. «Люди медлят, не обновляют формы и вызывают всевозможные юридические затруднения».

6. Неправильно составленные доверительные отношения могут быть плохими новостями

Можно указать траст в качестве основного бенефициара IRA. Также возможно, что это пойдет ужасно неправильно. Неправильно выполненный траст может невольно ограничить возможности бенефициаров.

Талли говорит, что если положения траста не будут тщательно составлены, некоторые хранители не смогут увидеть насквозь траст, чтобы определить квалифицированных бенефициаров, и в этом случае вступят в силу правила ускоренного распределения IRA.

Траст должен быть составлен юристом, «который имеет опыт работы с правилами передачи IRA трастам», — говорит Чоут.

Без узкоспециализированного совета трудно распутать клубки.

7. IRA Roth может помочь вам избежать некоторых налоговых вопросов

Одним из менее очевидных преимуществ Roth IRA является то, что он устраняет некоторые налоговые проблемы при планировании недвижимости. Учитывая сложность унаследованных IRA, полезно, когда что-то упрощает процесс. В целом Roth IRA позволяет вам передавать активы наследникам без уплаты налогов, а это означает, что позже они не будут облагаться налогом на основную сумму. Однако Roth IRA не устраняет всех налоговых проблем.

Например, если супруг(а) унаследует IRA Roth и решит относиться к ней как к своей собственной, любой снятый заработок на счете будет облагаться налогом до достижения супругом возраста 59 ½ и пятилетнего периода удержания.

Или, если вы воспользуетесь единовременной выплатой по счету, вы также получите освобождение от налогов при условии соблюдения пятилетнего периода владения счетом. Если это правило не было соблюдено, любая выведенная прибыль облагается налогом.

Конечно, есть и другие способы обработки Roth IRA, которые имеют разные последствия, и вы захотите изучить, какой из них лучше всего подходит для вашей ситуации. Но тот факт, что IRA Roth снижает налоговое воздействие на наследников, может облегчить решение о том, что делать с деньгами.

Куда обратиться за помощью

Унаследованные IRA сопряжены со многими сложностями, даже более сложными, чем и без того строгие правила плана IRA. Но у вас есть несколько вариантов, в том числе несколько бесплатных, которые помогут вам двигаться в правильном направлении и избежать дорогостоящих ошибок.

Во-первых, вы можете найти помощь на веб-сайте IRS. Сайт предлагает исчерпывающие правила по выплатам от IRA, и это хороший первый ресурс для ответов на ваши вопросы. Но чего IRS не предлагает, так это совета о том, какой курс действий вам следует предпринять или что лучше всего подходит для вашей конкретной ситуации. Поэтому ваш следующий шаг — проконсультироваться с вашим хранителем IRA, у которого будет более подробная информация о вашем плане и о том, как вы можете действовать.

Но некоторые хранители IRA лучше других разбираются в сложных правилах, связанных с унаследованными IRA.

«Поговорите об этом со хранителем заранее», — говорит Талли. «Планы прекрасны, но только в том случае, если есть возможность их должным образом реализовать».

Проблема в том, что ошибка или плохой совет со стороны хранителя могут создать трудности для бенефициаров, и IRS не будет сочувствовать.

«Злоупотребление служебным положением необратимо. Вы не можете оспаривать снижение штрафа, процентов и налогов в случае унаследованного IRA. Нет никакой справедливости, кроме решения, вынесенного частным письмом», — говорит Андерсон. Постановление в частном письме включает в себя передачу комиссии IRS в размере от 6000 до 10 000 долларов, а затем ожидание ответа в течение шести месяцев, добавляет он.

Наконец, у вас есть возможность нанять юриста или финансового консультанта, но обязательно выберите того, кто имеет опыт работы в этой конкретной области. В случае с финансовым консультантом выберите фидуциара только за вознаграждение, потому что они будут ставить ваши интересы на первое место, и вы, а не кто-то другой, будете платить им за это.

Такой консультант поможет вам принять решение, соответствующее вашим потребностям и конкретной ситуации. Это особенно важно, когда вопросы здесь сложны, и недобросовестным консультантам легко сделать то, что в их интересах, а не в ваших.

Если вы получаете противоречивые советы или что-то кажется неправильным, не подписывайте ничего, что может привести к необратимым последствиям.