Как расторгнуть договор ренты: ГК РФ Статья 599. Расторжение договора пожизненной ренты по требованию получателя ренты / КонсультантПлюс

Есть ли правопреемство: как наследникам оспорить договор ренты

Получатель ренты решил расторгнуть свой договор пожизненного иждивения в судебном порядке. Однако до разбирательства по существу он так и не дожил. Тогда дочь умершего попросила суд разрешить ей вступить в это дело на стороне истца. Однако первая инстанция и апелляция отказали в таком правопреемстве. Дело дошло до Верховного суда, который усомнился в правильности такого решения нижестоящих судов.  

Вопрос о возможности наследников признать недействительным или расторгнуть договор ренты в судебном порядке является крайне сложным, говорит адвокат, партнер КА «Барщевский и партнеры» Павел Хлюстов. Однако если получатель ренты успел обратиться в суд с требованием разорвать это соглашение еще при жизни, то ситуация упрощается: его родственники могут стать правопреемниками в таком споре, говорит эксперт. Но на практике наследникам все равно непросто добиться подобной возможности.

Сложное правопреемство

С этими проблемами столкнулась и Татьяна Дедова*. Ее отец – Антон Байков* в 2011 году заключил договор пожизненного иждивения с Еленой Горбатиной*. По этому соглашению женщина должна была ухаживать за пенсионером, а он в благодарность передавал ей в собственность квартиру. Спустя пять лет таких отношений, получатель ренты захотел разорвать договор, для чего обратился в суд. Однако Байков умер еще до рассмотрения этого дела.

Тогда его дочь попросила суд о правопреемстве, чтобы выступить в споре истцом вместо своего скончавшегося отца. Однако две инстанции посчитали, что дело необходимо прекратить (дела № 2-1221/2016 ~ М-1450/2016 и № 33-28709/2016). В обоснование такого вывода суды сослались на абз. 7 ст. 220 ГПК («Основания прекращения производства по делу»). Эта норма предусматривает, что суд прекращает производство по делу, если одна из сторон разбирательства умерла, а спорное правоотношение не допускает правопреемство. Первая инстанция и апелляция решили, что в рассматриваемой ситуации Дедовой нужно предъявляться самостоятельный иск к Горбатиной.

Дочь умершего истца не согласилась с такими выводами нижестоящих судов и оспорила их в Верховный суд. Она уверяла, что законодательство допускает возможность правопреемства в спорной ситуации. ВС жалобу Дедовой удовлетворил. О том, какие доводы легли в основу такого решения Судебной коллегии по гражданским делам ВС станет понятно позднее – после публикации мотивировочной части акта (дело № 18-КГ17-107). 

Эксперты «Право.ru»: «У наследников мало шансов оспорить договор ренты»

В спорном случае необходимо смотреть на действия получателя ренты, который уже обратился в суд, поясняет Денис Фролов, партнер BMS Law Firm: «Истец уже совершил юридически значимое действие, поэтому нет оснований отказывать его наследникам в том, чтобы выразить волю заявителя в этом деле». Елена Мякишева, адвокат Юридической группы «Яковлев и Партнеры», соглашаясь с коллегой, рассказывает, что еще в 2001 году Президиум Верховного суда рассмотрел похожее дело и пришел к выводу о возможности правопреемства в подобных разбирательствах (постановление от 10 января 2001 года № 237пв-2000пр). ВС тогда указал, что предметом спора о расторжении договора пожизненного иждивения является требование о возврате недвижимости. А в таких правоотношениях по закону допускается правопреемство. Эксперт советует максимально полно прописывать условия содержания получателя ренты и четко фиксировать исполнение договора.

Советы по заключению договора пожизненного иждивения

 

– надо удостовериться в добросовестности контрагента до заключения соглашения.    

– плательщик ренты должен предоставить обеспечение исполнения своих обязательств либо застраховать риск ответственности за их неисполнение либо ненадлежащее исполнение.

– перечисленные условия необходимо указать в договоре.

 

Источник: Александра Воскресенская, юрист КА «Юков и партнеры»

Кроме того, если сам получатель ренты при жизни не заявит о расторжении договора, то его наследники вряд ли смогут добиться такого решения по самостоятельному иску, предупреждает

Мякишева. Ее слова подтверждаются и судебной практикой. Дети получателя ренты пытались оспорить договор пожизненного иждивения, ссылаясь на то, что плательщик плохо ухаживал за их матерью: не носил продукты и лекарства, отказывался платить коммунальные платежи. Однако ответчик предоставил копии платежек за «коммуналку» и квитанции об оплате похорон получателя ренты. Учитывая такие обстоятельства, Санкт-Петербургский городской суд отказал наследникам в иске (дело № 33-14196/2013). Аналогичное решение принял и Мосгорсуд в подобном деле. Однако в этом споре апелляция ограничилась более формальным аргументом для отказа – при жизни получатель ренты не обжаловал договор пожизненного иждивения, значит претензий к противоположной стороне не имел (дело № 11-27508). Следовательно, и у наследников умершего отсутствует право оспаривать такое соглашение, решил суд.

Хлюстов добавляет, что пожизненное содержание с иждивением подразумевает наличие личных доверительных отношений между сторонами договора: «Это подразумевает, что даже при нарушении условий договора рентополучатель не всегда хочет его расторгать». По этой причине стоит дать возможность наследникам расторгать только договор ренты без иждивения, резюмирует эксперт.

* имя и фамилия изменены редакцией

Читайте также

расторжение по соглашению сторон, в одностороннем порядке

Как расторгнуть договор ренты по взаимному согласию сторон, на каком основании можно сделать это в одностороннем порядке и какие действия для этого нужно предпринять, вы узнаете из нашей статьи.

Расторжение договора ренты по согласию сторон

Расторжение договора ренты возможно по соглашению сторон. Если стороны пришли к обоюдному согласию о прекращении правоотношений по договору ренты, им необходимо составить соглашение о расторжении договора. В нем указывают все условия, на которых договор ренты прекращается, например:

• возвращается ли имущество, переданное под выплату ренты, получателю ренты;
• возвращаются ли рентные платежи плательщику ренты при возврате имущества;
• будут ли иные компенсации сторонам договора;
• какая сторона несет расходы по удостоверению договора, регистрации перехода права собственности (в случае возврата получателю ренты недвижимого имущества).

В соответствии с п. 1 ст. 452 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) соглашение о расторжении договора совершается в той же форме, что и договор.

Так как договор ренты подлежит обязательному нотариальному удостоверению (ст. 584 ГК РФ), то и соглашение о расторжении договора ренты нужно удостоверить у нотариуса.

Если под выплату ренты передавалось недвижимое имущество и стороны при расторжении договора предусмотрели возврат недвижимости получателю ренты, переход права собственности от плательщика к получателю ренты необходимо зарегистрировать в Росреестре.

О государственной регистрации прав на недвижимое имущество Подробнее

Расторжение в одностороннем порядке

Расторжение договора ренты в одностороннем порядке следует отличать от одностороннего отказа от договора. Отказаться от исполнения договора сторона вправе, если это прямо предусмотрено договором. Для отказа от договора необходимо направить уведомление другой стороне.

Расторжение договора ренты в одностороннем порядке возможно через суд при наличии оснований. Рассмотрим основания и порядок расторжения договора.

Основания для расторжения договора ренты

Основания и условия расторжения договора зависят от вида ренты:

Просто о ренте квартиры Подробнее

1. Получатель ренты может требовать расторжения договора, если плательщик ренты не выполняет условия договора об обеспечении им своих обязательств, а также если условия обеспечения ухудшились. Получатель ренты может также потребовать возмещения убытков, которые он понес в связи с расторжением договора. Такое основание предусмотрено п. 3 ст. 587 ГК РФ.
2. Ст. 599 ГК РФ регламентирует, как расторгнуть договор ренты с пожизненным содержанием. Получатель ренты имеет право на расторжение договора ренты с пожизненным содержанием, если плательщик существенно нарушает условия договора, например в течение нескольких периодов не выплачивает ренту.
   В интересах получателя ренты рекомендуем указать в договоре случаи, когда нарушение со стороны плательщика является существенным.Получатель ренты вправе также требовать взыскания убытков. По данному основанию он может потребовать выкупа ренты (подробнее этот вопрос рассмотрим далее).
3. Основанием для расторжения договора пожизненного содержания с иждивением является существенное нарушение обязательств плательщиком ренты (ст. 605 ГК РФ). По этому основанию получатель может требовать возврата недвижимого имущества либо его выкупа. При расторжении договора плательщик ренты не может требовать возмещения своих расходов, понесенных на содержание получателя ренты.
   Обратите внимание! Договор пожизненного содержания с иждивением прекращается смертью получателя ренты.

Условия и основания для выкупа ренты

Выкупа ренты может требовать как получатель, так и плательщик (только по договору постоянной ренты).

Обратите внимание! Договором постоянной ренты не может быть установлен запрет на право выкупа ренты плательщиком, но выкуп может быть ограничен определенными условиями. Например, выкуп невозможен в течение определенного срока, но не более 30 лет с даты заключения договора ренты.

Получатель постоянной ренты вправе потребовать ее выкупа в следующих случаях:

• при просрочке выплаты ренты плательщиком более чем на год;
• банкротстве плательщика ренты;
• на иных основаниях, предусмотренных ст. 593 ГК РФ.

Выкуп ренты производится по цене, которую стороны определили в договоре. Если выкупная цена в договоре не определена, она устанавливается в следующем порядке:

• выкупная цена равна годовой сумме ренты, если имущество передано за плату;
• если имущество передано бесплатно, выкупная цена складывается из годовой суммы ренты и цены имущества, определенной за аналогичный вид имущества.

Пошаговая процедура расторжения договора ренты

Поэтапно порядок расторжения договора ренты в одностороннем порядке таков:

1. Направление требования о расторжении. Если у одной из сторон договора имеются основания для расторжения договора ренты, она обязана направить другой стороне соответствующее требование. В требовании необходимо указать, на основании каких обстоятельств договор подлежит расторжению, какие действия должна совершить другая сторона (например, выкупить ренту, вернуть имущество и др.). В требовании также устанавливают срок, в течение которого сторона обязана ответить.
2. Ожидание ответа от стороны по договору. Если сторона ответит согласием, стороны составляют соглашение о расторжении договора. Если сторона будет против расторжения или не ответит на требование, заинтересованному лицу необходимо обратиться с требованием о расторжении договора в суд.
3. Подача искового заявления о расторжении договора.

Обратите внимание! Обратиться в суд можно только после получения отказа от другой стороны либо неполучения ответа в срок, указанный в требовании. Если срок в требовании не установлен, ожидать ответа следует не менее 30 дней.

Исковое заявление подается в суд по месту жительства ответчика. Если в иске заявлено требование о возврате недвижимого имущества, иск следует подавать по месту нахождения недвижимости.

За предъявление иска необходимо уплатить госпошлину. Она уплачивается за каждое требование. Как рассчитывается госпошлина, подробно изложено в статье «Размер госпошлины в суд по исковому заявлению».

В судебном процессе истец должен будет доказать обстоятельства, послужившие основанием для расторжения договора ренты, на которые он ссылается в иске.

Если истцом заявлено требование о возврате недвижимого имущества, вступившее в законную силу решение суда будет основанием для регистрации в Росреестре права собственности на это имущество.

Если к взысканию заявлены денежные суммы, после вступления решения суда в силу истцу необходимо получить исполнительный лист.

***

Итак, договор ренты можно расторгнуть по соглашению сторон с обязательным удостоверением соглашения у нотариуса. Расторгнуть договор ренты в одностороннем порядке можно только через суд по основаниям, установленным ГК РФ. Перед подачей искового заявления необходимо направить требование о расторжении другой стороне договора. Если договором предусмотрено право на односторонний отказ от договора, заинтересованная сторона может направить другой стороне уведомление об отказе от договора.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Можно ли расторгнуть договор ренты? | Личные деньги | Деньги

По договору ренты гражданин ежемесячно платит владельцу жилья определенную сумму и получает недвижимость в собственность после смерти собственника. Как правило, сумма ежемесячного платежа по ренте меньше платежа по ипотеке, но и в квартире до смерти получателя ренты жить получается не всегда. Есть еще вариант договора пожизненного содержания с иждивением — это когда получатель недвижимости не только платит деньги, но еще и ухаживает за собственником квартиры.

Обычно договор пожизненной ренты заключают пожилые одинокие люди, у которых есть жилплощадь, но нет родственников и денег на сиделку. Бывает, что схемой с рентой пользуются безответственные граждане, считающие, что после заключения договора с пенсионером ключи от квартиры уже у них в кармане, а своими обязательствами можно и пренебречь. Может ли в таком случае собственник жилья расторгнуть договор ренты? 

«Основания для расторжения договора ренты зависят от ее вида. Расторгнуть договор пожизненной ренты, включая договор пожизненного содержания с иждивением, возможно лишь в том случае, если сам получатель ренты требует ее расторжения, а также в случае значительного нарушения условий договора со стороны плательщика ренты», — говорит юрист Андрей Лисов.

Адвокат Московской коллегии адвокатов Максимилиан Буров перечисляет основания для расторжения договора ренты: это существенное нарушение условий договора — отказ плательщика от выплат, самовольная замена содержания в натуре (по договору ренты помимо денежного содержания может быть предусмотрен уход, обеспечение лекарствами, продуктами и вещами) на исключительно денежное содержание.

Согласно Гражданскому кодексу РФ (статья 450), договор ренты по требованию одной из сторон может быть изменен, также он может быть расторгнут по решению суда в том случае, если наносит существенный ущерб одной из сторон договора, рассказывает Лисов. По его словам, получатель ренты вправе требовать и выкупа ренты в тех случаях, если плательщик ренты просрочил выплату более чем на год, нарушил свои обязательства по обеспечению выплаты ренты, был признан банкротом, либо если имущество, переданное под выплату ренты, поступило в общую собственность (статья 593 Гражданского кодекса РФ).

Кстати, как говорит Буров, по желанию получателя ренты (статья 603 Гражданского кодекса) предоставление содержания с иждивением можно заменить ежемесячными выплатами. 

«Если рентополучателя со временем стали не устраивать условия заключенного им договора ренты, которые добросовестно исполняются плательщиком, то в судебном порядке расторгнуть договор не получится, нужно будет рассмотреть возможность признать договор недействительным», — подсказывает адвокат.

Расторжении договоров ренты | 8 905 444-87-33 АДВОКАТ ПЯТИГОРСК

Споры о расторжении договоров ренты Пятигорск, КМВ

 

Расторжение договоров ренты.  Законом предусмотрены несколько видов договора ренты – постоянная рента пожизненная и договор  пожизненного содержания с иждивением.В зависимости от того, какой конкретно заключен договор ренты различаются и  основания расторжения.  Например, в договоре постоянной ренты, одностороннее расторжение договора законодательством прямо не предусмотрено, а расторжение договора пожизненной ренты возможно, если под выплату ренты квартира, жилой дом или иное имущество отчуждены безвозмездно, получатель ренты вправе при существенном нарушении договора плательщиком ренты требовать возврата этого имущества с зачетом его стоимости в счет выкупной цены ренты. Также и в договоре пожизненного содержания с иждивением, при существенном нарушении плательщиком ренты своих обязательств, получатель ренты вправе требовать возврата недвижимого имущества, переданного в обеспечение пожизненного содержания, либо выплаты ему выкупной цены.

 

Расторжение договора пожизненной ренты

 

Практически во всех нормах, посвященных пожизненной ренте, четко прослеживается позиция законодателя, направленная на максимально полное обеспечение и защиту интересов получателя ренты. Это касается и расторжения договора пожизненной ренты. Договор пожизненной ренты может быть расторгнут в одностороннем порядке. Такое право закон предоставляет только ее получателю. Плательщик же, однажды приняв на себя соответствующие обязательства, не вправе от них отказаться.

Статья 599 ГК РФ предусматривает основания, при наличии которых по требованию получателя договор пожизненной ренты может быть расторгнут. Часть 1 указанной статьи гласит: в случае существенного нарушения договора пожизненной ренты плательщиком ренты получатель ренты вправе требовать от плательщика ренты выкупа ренты либо расторжения договора и возмещения убытков.

Здесь в первую очередь необходимо уяснить, какие же нарушения договора признаются существенными. Ответ на этот вопрос дает ст. 450 ГК РФ. Согласно ч. 2 указанной статьи существенным признается нарушение договора одной из сторон, которое влечет для другой стороны такой ущерб, что она в значительной степени лишается того, на что была вправе рассчитывать при заключении договора. Существенное нарушение договора — это такое нарушение, которое влечет для другой стороны невозможность достижения цели договора (ст. 450 ГК РФ). При этом понятие существенности основано прежде всего на применении экономического критерия. Получатель ренты, заявивший в суде требование о расторжении договора, должен представить суду соответствующие доказательства наличия ущерба. Для получателя пожизненной ренты ущерб не связан, например, с несением дополнительных расходов. В данном случае он выражается в неполучении доходов, что существенно отражается на интересах рентополучателя. Договором пожизненной ренты установлено, что, если рента не уплачена в срок, это дает право получателю ренты потребовать расторжения договора. Однако допущенное плательщиком ренты нарушение не служит основанием для расторжения договора, если в разумный срок оно было устранено.

Итак, в случае существенного нарушения плательщиком договора пожизненной ренты закон предоставляет право ее получателю требовать либо выкупа ренты, либо расторжения договора и возмещения убытков (ст. 599 ГК РФ). Любое из указанных требований должно быть заявлено в судебном порядке.

Если получателем пожизненной ренты заявлены требования о ее выкупе плательщиком, то возникает необходимость в определении размера выкупной цены. Она определяется по правилам, установленным ст. 594 ГК РФ для выкупа постоянной ренты. Порядок расчета выкупной цены различается в зависимости от того, за плату или бесплатно передавалось имущество под выплату пожизненной ренты. Если такое имущество было передано за плату, то выкуп осуществляется по цене, соответствующей годовой сумме подлежащей выплате ренты. Такая невысокая выкупная цена указана потому, что получатель ренты по соглашению сторон уже получил определенную цену за переданное под выплату ренты имущество.   Таким   образом,   получатель   ренты   не   рискует   утратить   без возмещения все права на переданное по договору ренты имущество, если рента выкупается ее плательщиком.

В случае бесплатной передачи имущества под выплату ренты в выкупную цену наряду с годовой суммой рентных платежей включается собственно цена переданного имущества. При этом цена такого имущества уже не может быть установлена сторонами по своему усмотрению, а определяется по правилам, предусмотренным п. 3 ст. 424 ГК РФ. В данном случае цена такого имущества устанавливается исходя из цен, которые при сравнимых обстоятельствах обычно взимаются за аналогичное имущество. Согласно п. 54 Постановления Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.07.1996 N 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», если цена определяется исходя из сравнимых обстоятельств, наличие таких обстоятельств, позволяющих однозначно определить, какой ценой необходимо руководствоваться, должно быть доказано заинтересованной стороной.

Как альтернативный вариант выкупу ренты, ее получатель при существенном нарушении плательщиком ренты условий договора может требовать расторжения договора пожизненной ренты и возмещения причиненных убытков. В случае расторжения договора получатель ренты взыскивает убытки и вправе требовать, чтобы возместили все имущественные потери, включающие стоимость переданного имущества, при одновременном зачете полученных им от плательщика ренты средств в виде компенсации за имущество и рентных платежей. По общему правилу требовать возврата имущества получатель ренты не вправе.

Если под выплату пожизненной ренты квартира, жилой дом или иное имущество отчуждены бесплатно, получатель ренты вправе при существенном нарушении договора плательщиком ренты потребовать возврата этого имущества с зачетом его стоимости в счет выкупной цены ренты (п. 2 ст. 599 ГК РФ).

В силу ст. 600 ГК РФ случайная гибель или случайное повреждение имущества, переданного под выплату пожизненной ренты, не освобождают плательщика ренты от обязательства выплачивать ее на условиях, предусмотренных договором пожизненной ренты. Таким образом, риск утраты имущества несет на себе плательщик ренты, что полностью соответствует общим требованиям, предусмотренным ст. 211 ГК РФ, согласно которой риск случайной гибели имущества несет собственник имущества. При этом плательщик ренты не освобождается от дальнейшей выплаты ренты на предусмотренных договором условиях.

 

Расторжение договора пожизненного содержания с иждивением

 

Договор пожизненного содержания с иждивением является разновидностью договора пожизненной ренты. Общее между ними заключается в следующем.

1. Как и при заключении договора пожизненной ренты, получателем ренты может быть только физическое лицо — дееспособный гражданин, желающий передать свое недвижимое имущество тому лицу, кто согласится принять его на пожизненное содержание с иждивением. К договору пожизненного содержания с иждивением применяется правило ч. 3 ст. 596 ГК РФ, согласно которому договор, устанавливающий пожизненную ренту в пользу гражданина, который умер к моменту заключения договора, ничтожен. Права, предоставленные получателю пожизненной ренты и пожизненного содержания с иждивением, не переходят по наследству и не подлежат отчуждению.
2. Состав плательщиков ренты также не ограничен. Ими могут быть как физические, так и юридические лица, в том числе страховые и другие коммерческие организации, а также государственные (муниципальные) организации, занятые в сфере социального обслуживания населения.
3. Совпадают срок действия обоих договоров. Он ограничен периодом жизни получателя ренты. Таким образом, срок действия договора пожизненного содержания с иждивением определяется не календарной датой, а наступлением в будущем смерти получателя ренты. Пожизненное содержание с иждивением относится к длящимся договорам, поскольку требует систематического и непрерывного исполнения плательщиком ренты своих обязанностей по обеспечению получателя ренты.
4. Выгодоприобретателем по обоим договорам может быть не только лицо, непосредственно передавшее имущество под выплату ренты, но и любой другой указанный им гражданин. Таким образом, материально обеспеченными становятся лица, в отношении которых собственник недвижимости считает себя обязанным их материально поддерживать. В основном это члены его семьи, родственники или просто близкие ему люди.
5. Совпадают и правовые нормы, регулирующие отношения, возникающие на основании договора пожизненной ренты и договора пожизненного содержания с иждивением. Об этом прямо сказано в ч. 2 ст. 601 ГК РФ: к договору пожизненного содержания с иждивением применяются правила о пожизненной ренте, если иное не предусмотрено специальными правилами о пожизненном содержании с иждивением. К институту пожизненного содержания с иждивением применяются нормы параграфа 1 гл. 33 ГК РФ об общих положениях о ренте и пожизненном содержании с иждивением. Применению подлежат нормы о понятии договора ренты (ст. 583 ГК РФ), форме договора (ст. 584 ГК РФ), об отчуждении имущества под выплату ренты (ст. 585 ГК РФ), обеспечении выплаты ренты, в том числе и предоставлении получателю ренты права залога на это имущество (ст. 587 ГК РФ), а также нормы, предусмотренные ст. 588 ГК РФ, об ответственности за просрочку выплаты ренты.

 

Как расторгнуть договор пожизненного содержания с иждивением?

 

Преждевременное расторжение договора пожизненного содержания с иждивением в соответствии с п. 2 ст. 605 ГК РФ возможно только по инициативе получателя ренты и при существенном нарушении плательщиком своих обязательств. Законодатель устанавливает два возможных варианта правового урегулирования взаимоотношений между сторонами, предоставляя право выбора получателю ренты. Согласно первому варианту, получатель ренты вправе потребовать возврата недвижимого имущества, переданного в обеспечение пожизненного содержания. В тех случаях, когда получателем ренты является третье лицо, имущество им приобретается впервые, и речь идет не о возврате, а о перрвоначальном приобретении права собственности. В соответствии со вторым вариантом получатель ренты вправе потребовать выплаты ему выкупной цены на условиях, указанных в ст. 594 ГК РФ. Выкуп производится по цене, указанной в договоре. Выкупная цена может определяться как стоимость недвижимости на момент заключения договора либо на дату его расторжения. При отсутствии в договоре условия о выкупной цене определение ее размера зависит от того, возмездно или безвозмездно было передано имущество. Если имущество было передано за плату, выкупная цена соответствует годовой сумме подлежащей выплате ренты.

 

Поскольку в подавляющем большинстве договоров пожизненного содержания с иждивением условие о выкупной цене отсутствует, эта цена должна определяться с учетом стоимости объема содержания в месяц, т. е. двух минимальных размеров оплаты труда, установленных законом, если иной размер денежной оценки ежемесячного содержания не установлен договором. Если имущество передано под выплату ренты бесплатно, в выкупную цену наряду с годовой суммой рентных платежей включается цена переданного имущества, определяемая по правилам п. 3 ст. 424 ГК РФ. Плательщик не вправе требовать компенсации расходов, понесенных в связи с содержанием получателя.

 

Обязательство плательщика по договору пожизненного содержания с иждивением прекращается и при обращении взыскания на предмет залога. Расчеты между сторонами производятся с учетом норм об определении выкупной цены ренты и суммы, вырученной от реализации заложенного имущества (п. 5,6 ст. 350 ГК РФ). Однако реализация с торгов жилого помещения, занимаемого получателем ренты, влечет прекращение права пользования жилым помещением, что не всегда соответствует цели заключения договора.В тех случаях, когда по соглашению сторон произошла замена предоставления содержания в натуре на периодическую выплату денежных сумм, получателю ренты следует иметь в виду, что обращение взыскания на имущество, заложенное для обеспечения обязательства, исполняемого периодическими платежами, допускается при систематическом нарушении сроков их внесения, т. е. при нарушении сроков внесения платежей более трех раз в течение 12 месяцев, даже если каждая просрочка незначительна. В интересах получателя ренты более целесообразно заключить соглашение об отступном, которое явится основанием для возврата недвижимого имущества, переданного под предоставление содержания с иждивением, и прекратить рентное обязательство плательщика (ст. 409 ГК РФ).

 

Гражданский кодекс РФ не дает прямого ответа на вопрос о том, является ли случайная гибель или случайное повреждение недвижимого имущества, переданного в обеспечение пожизненного содержания, основанием для прекращения обязанности плательщика. В пункте 2 ст. 601 ГК РФ содержится отсылочная норма, согласно которой к договору пожизненного содержания с иждивением применяются правила о пожизненной ренте, если иное не предусмотрено правилами о договоре пожизненного содержания с иждивением, а в соответствии со ст. 600 ГК РФ случайная гибель или случайное повреждение имущества, переданного под выплату ренты, не освобождают плательщика ренты от обязательства выплачивать ее на условиях, предусмотренных договором. Случайная гибель или случайное повреждение недвижимого имущества, переданного в обеспечение пожизненного содержания, не является основанием для прекращения обязанностей плательщика ренты, если только залогодержатель не воспользовался нормами Закона об ипотеке — правом на удовлетворение своего права требования по основному обязательству за счет страхового возмещения либо не потребовал досрочного рассмотрения рентного обязательства. При наступлении указанных обстоятельств может быть пересмотрен объем предоставляемого плательщиком ренты содержания или заменено предоставление содержания в натуре на выплату периодических платежей в деньгах. Однако при этом утрачивается гарантия прав получателя ренты, так как прекращается залоговое обязательство.

 

Договор пожизненного содержания с иждивением может быть расторгнут и по нормам о договоре дарения при безвозмездной передаче имущества под предоставление содержания. В соответствии сп. 1 ст. 578 ГК РФ даритель вправе расторгнуть договор, если плательщик ренты совершил покушение на его жизнь, жизнь кого-либо из членов его семьи или близких родственников либо умышленно причинил получателю ренты телесные повреждения. Поскольку в настоящее время, получатель рискует жизнью (так как в отдельных случаях плательщик ренты заинтересован в скорейшем прекращении договора и обременения права собственности), представляется, что необходимо было и применительно к договору пожизненного содержания с иждивением указать такое основание расторжения договора независимо от способа приобретения — за плату или без таковой.

 

Примечание: в соответствии со ст. 100 Гражданского процессуального кодекса стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны расходы на оплату услуг адвоката.

 

Если встал вопрос о расторжении договора предметом которого является недвижимое имущество, не пытайтесь решить его самостоятельно, обратитесь к профессионалам. Любое неверное и несогласованное действие может привести к необратимым последствиям. Во всех этих нелегких вопросах вам помогут разобраться квалифицированные юристы нашей компании (составить исковое заявление, собрать необходимые документы, оценить риски, предложить пути решения конфликта ).

Как расторгнуть договор ренты с пожизненным содержанием

Расторжение договора ренты, заключенного пожизненно, представляет собой весьма сложную и специфическую процедуру, требующую в большинстве случаев профессионального вмешательства. Преимущественно данный конфликт разрешается в порядке судебного разбирательства, следовательно, квалифицированная защита играет немаловажную роль. Вы желаете разорвать договор ренты, однако не знаете, как подойти к решению данного вопроса? Тогда приведенная статья призвана помочь вам в решении конфликтной ситуации!

Договор пожизненной ренты – что это?

Лица заключают двустороннее соглашение, согласно которому получатель передает лицу какие-либо имущественные блага, представляющие значительную ценность, в собственность при условии денежных выплат с определенной периодичностью в оговоренные сроки. Окончанием договора выступает непосредственно момент смерти получателя ренты. Следовательно, длительность действия данного соглашения не устанавливается заблаговременно. 

Расторжение договора ренты с пожизненным содержанием возможно исключительно при условии корректного составления документа. Именно поэтому перед началом данной процедуры следует понять, возможно ли улаживание конфликтной ситуации. Юристы компании «Правосфера» будут рады оказать вам профессиональную поддержку и предоставить грамотные консультации по всем интересующим вопросам. 

Кто является инициатором расторжения договора ренты?

Согласно особенностям актуального ГК РФ, инициировать расторжение договора уполномочен исключительно получатель. Плательщик ренты значительно ограничен в действиях и способен лишь доказать ничтожность соглашения при желании прекращения правоотношений или произвести выкуп уплачиваемой ренты. В качестве оснований разрыва договора пожизненной ренты выступают исключительно значительные нарушения со стороны плательщика. 

Три основания для разрыва соглашения

• Невыполнение установленных обязанностей. Отсутствие выполнения обязательств по страховке или потеря обеспечения по установленным обязанностям влекут возможность расторжения соглашения по изъявленной инициативе получателя. При условии несения получателем больших расходов или потерь, в связи с разрывом соглашения, он вправе требовать дополнительных выплат в качестве их компенсации. 
• Нарушение условий договора. Значительные нарушения оговоренных условий действующего соглашения могут стать поводом для разрыва договора ренты. При передаче плательщику личного имущества без взимания платы, получатель уполномочен истребовать его возврат. 
• Нарушение обязательств в случае пожизненного содержания. При нарушении данного вида пожизненного договора получатель ренты (он же иждивенец) имеет право истребовать переданное плательщику имущества без последующей компенсации расходов последнего. 

Приведенный перечень оснований является исчерпывающим. Однако следует помнить о наличии законной возможности выкупа ренты. Если сторонам не удалось достигнуть согласия, следует непременно обратиться за помощью в судебные органы. 

Основания выкупа ренты с пожизненным содержанием

Получатель ренты имеет полное право истребовать от плательщика выкуп с целью разрыва договора. Согласно действующему законодательству, последний должен передать плательщику оговоренную сумму, после чего регулярные платежи прекращаются навсегда. Требуйте выкуп ренты, если:

• очередной платеж просрочен плательщиком более, чем на 365 дней;
• существует официальное признание плательщика ренты неспособным вносить платежи;
• имело место значительное нарушение оговоренных обязательств по обеспечению выплат;
• недвижимость, переданная плательщику, разделена или стала общей собственностью нескольких лиц. 

С целью минимизации возможности возникновения спорных ситуаций в будущем, стороны договора зачастую прописывают условия выкупа ренты на этапе заключения договора. Данная мера является весьма целесообразной, именно поэтому рекомендуется оформлять соглашение в присутствии грамотного юриста, который сумеет защитить интересы сторон до фактического начала правоотношений. 

Грамотный юрист – залог успешного разрешения конфликта

Споры, касающиеся расторжения договора ренты, возникают крайне часто и являются весьма типичными. Именно поэтому специалисты нашей компании имеют обширный опыт в разрешении конфликтных ситуаций подобного характера. Мы легко отстаиваем интересы наших клиентов и зачастую находим компромисс на этапе досудебного урегулирования спора. 

Желаете обратиться к юристам компании «Правосфера»? Мы неизменно рады оказать квалифицированную помощь каждому нуждающемуся. Наши специалисты расскажут вам об особенностях заключения и расторжения договора ренты и сумеют найти выход из действительно затруднительной ситуации. 

Сомневаясь в необходимости обращения к юристу, посетите нашу консультацию и объективно оцените собственные силы. Если мы даем гарантию успешного разрешения дела, не подвергайте сомнениям наши слова: напрасные обещания – не наше правило!

Расторжение, изменение условий договора ренты в судебном порядке

Договор ренты или пожизненного содержания с иждивением является одним из сложнейших видов гражданско-правовых договоров, несмотря на его кажущуюся, на первый взгляд, прозрачность и простоту.

Как правило, при заключении такого договора, одинокого пенсионера настойчиво убеждают, что, в случае, если плательщик будет ненадлежащим образом исполнять свои обязательства по выплате ренты (или по уходу, если это договор пожизненного содержания с иждивением), то получатель ренты, при желании, сможет легко расторгнуть этот договор. Однако, не все так просто. В некоторых случаях расторгнуть такой договор практически невозможно даже через суд. К сожалению, одинокие пожилые люди понимают это очень поздно.

В свою очередь, отмечу, что, подчас  жертвой обмана может стать и другая сторона договора — плательщик. Известны случаи, когда уже осведомленные во всех юридических тонкостях и нюансах таких договоров, рентополучатели просто использовали плательщиков, передавая свою квартиру в собственность по нескольку раз разным лицам, а потом попользовавшись некоторое время деньгами плательщика, расторгали ее  через суд, если их, вдруг, переставало что-то устраивать.

Поэтому, прежде чем заключать такой договор, рекомендуется получить консультацию у квалифицированного специалиста.

Если плательщик не исполняет свои обязанности по выплате ренты (или по уходу за Вами), в связи с чем Вы решили расторгнуть договор через суд, то будем  рады помочь Вам в этом вопросе.

 

ПУБЛИКАЦИИ ПО ДАННОЙ ПРОБЛЕМАТИКЕ:

«Рента по старому и новому законодательству». Опубликована в журнале «Нотариус». 6/2013: В статье рассматриваются вопросы, связанные с порядком исчисления платежей по договору ренты в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 30 ноября 2011 г. N 363-ФЗ в Гражданский кодекс и Закон о прожиточном минимуме. Освещаются проблемные моменты, с которыми сталкиваются получатели ренты при обращении в суд с исками о расторжении таких договоров в связи с существенным нарушением плательщиком своих обязательств. …..читать далее>

_____________________________________________________________________ 

Устные и письменные консультации по вопросам заключения договора ренты, проверки его условий

Формирование позиции по делу

Составление юридических заключений по делу

Досудебное урегулирование спора, составление мировых соглашений

Составление исковых заявлений, встречных исковых заявлений, возражений, апелляционных и кассационных жалоб и иных процессуальных документов 

Представительство интересов истцов и ответчиков в судах любых уровней

по гражданским делам:

• о расторжении договора ренты (постоянной ренты, пожизненной ренты, пожизненного содержания с иждивением) в связи с существенным нарушением обязательств плательщиком

• об изменении условий договора ренты (заключенного до 2011 года) с приведением его в соответствие с изменениями в законодательстве и установлении суммы ежемесячных платежей в размере установленной в соответствии с законом величины прожиточного минимума на душу населения
• об изменении договора пожизненной ренты в связи с существенным ухудшением здоровья рентодателя

• о расторжении договора ренты в связи со смертью получателя (плательщика) ренты

• о  включении квартиры, обремененной рентой в состав наследственной массы

• о разделе квартиры, приобретенной в браке по договору ренты, между супругами

Глава 56 — Рента ст. 731-743

Глава 56 — Рента ст. 731-743

 

 

Рента

Статья 731. Договор ренты

1. По договору ренты одна сторона (получатель ренты) передает второй стороне (плательщику ренты) в собственность имущество, а плательщик ренты взамен этого обязуется периодически выплачивать получателю ренту в форме определенной денежной суммы или в другой форме.

2. Договором ренты может быть установлена обязанность выплачивать ренту бессрочно (бессрочная рента) или на протяжении определенного срока.

Статья 732. Форма договора ренты

1. Договор ренты составляется в письменной форме.

2. Договор ренты подлежит нотариальному удостоверению, а договор о передаче недвижимого имущества под выплату ренты подлежит также государственной регистрации.

Статья 733. Стороны в договоре ренты

1. Сторонами в договоре ренты могут быть физические или юридические лица.

Статья 734. Передача имущества под выплату ренты

1. Договором ренты может быть установлено, что получатель ренты передает имущество в собственность плательщика ренты за плату или безвозмездно.

2. Если договором ренты установлено, что получатель ренты передает имущество в собственность плательщика ренты за плату, к отношениям сторон относительно передачи имущества применяются общие положения о купле-продаже, а если имущество передается безвозмездно, — положение о договоре дарения, если это не противоречит сути договора ренты.

Статья 735. Обеспечение выплаты ренты

1. В случае передачи под выплату ренты земельного участка или другого недвижимого имущества получатель ренты приобретает право залога на это имущество.

2. Плательщик ренты имеет право отчуждать имущество, переданное ему под выплату ренты, лишь по согласию получателя ренты.

В случае отчуждения недвижимого имущества другому лицу к нему переходят обязанности плательщика ренты.

3. Выплата ренты может быть обеспечена путем установления обязанности плательщика ренты застраховать риск невыполнения им своих обязанностей по договору ренты.

Статья 736. Ответственность за просрочку выплаты ренты

1. За просрочку выплаты ренты плательщик ренты платит получателю ренты проценты.

Статья 737. Форма и размер ренты

1. Рента может выплачиваться в денежной форме или путем передачи вещей, выполнения работ или предоставления услуг. Форма выплаты ренты устанавливается договором ренты.

2. Размер ренты устанавливается договором.

Если получатель ренты передал в собственность плательщика ренты денежную сумму, размер ренты устанавливается в размере учетной ставки Национального банка Украины, если больший размер не установлен договором ренты.

Размер ренты изменяется согласно изменению размера учетной ставки Национального банка Украины, если другое не установлено договором.

Статья 738. Срок выплаты ренты

1. Рента выплачивается после окончания каждого календарного квартала, если другое не установлено договором ренты.

Статья 739. Право плательщика бессрочной ренты на отказ от договора ренты

1. Плательщик бессрочной ренты имеет право отказаться от договора ренты.

Условие договора, согласно которому плательщик бессрочной ренты не может отказаться от договора ренты, является недействительным.

2. Договором ренты могут быть установлены условия осуществления плательщиком бессрочной ренты отказа от договора ренты.

3. Договор ренты прекращается по истечению трех месяцев со дня получения получателем ренты письменного отказа плательщика бессрочной ренты от договора при условии полного расчета между ними.

Статья 740. Право получателя бессрочной ренты на расторжение договора ренты

1. Получатель бессрочной ренты имеет право требовать расторжения договора ренты в случае, если:

1. плательщик бессрочной ренты просрочил ее выплату более чем на один год;
2. плательщик бессрочной ренты нарушил свои обязательства относительно обеспечения выплаты ренты;
3. плательщик бессрочной ренты признан неплатежеспособным или возникли другие обстоятельства, которые явным образом свидетельствуют о невозможности выплаты им ренты в размере и в сроки, установленные договором.

2. Получатель бессрочной ренты имеет право требовать расторжения договора ренты также в других случаях, установленных договором ренты.

Статья 741. Расчеты между сторонами в случае расторжения договора ренты

1. Если договором ренты не установлены правовые последствия расторжения договора ренты, расчеты ведутся в зависимости от того, было ли имущество передано в собственность плательщика ренты за плату или безвозмездно.

2. Если имущество было передано в собственность плательщика ренты безвозмездно, в случае расторжения договора ренты получатель ренты имеет право требовать от плательщика ренты выплаты годовой суммы ренты.

3. Если имущество было передано в собственность плательщика ренты за плату, получатель ренты имеет право требовать от плательщика ренты выплаты годовой суммы ренты и стоимости переданного имущества.

Статья 742. Риск случайного уничтожения или случайного повреждения имущества, переданного под выплату бессрочной ренты

1. Риск случайного уничтожения или случайного повреждения имущества, переданного безвозмездно под выплату бессрочной ренты, несет плательщик ренты.

2. В случае случайного уничтожения или случайного повреждения имущества, переданного за плату под выплату бессрочной ренты, плательщик имеет право требовать соответственно прекращения обязательства относительно выплаты ренты или изменения условий ее выплаты.

Статья 743. Риск случайного уничтожения или случайного повреждения имущества, переданного под выплату ренты на определенный срок

1. В случае случайного уничтожения или случайного повреждения имущества, переданного под выплату ренты на определенный срок, плательщик ренты не освобождается от обязанности выплачивать ее до окончания срока выплаты ренты на условиях, установленных договором ренты.

Прекращение выплаты подарочной ренты, пока аннуитет еще жив.

В подавляющем большинстве случаев подарочная рента не прекращается до смерти единственного или оставшегося в живых получателя платежей. Аннуитенты обычно рады, что они будут продолжать получать пожизненные выплаты, и у них не было бы другого выхода. Тем не менее, в определенных случаях ренту может быть приятно узнать, что существуют некоторые варианты.

Назначение аннуитета благотворительной организации

Аннуитант, который приходит к выводу, что он или она больше не нуждается в аннуитетных выплатах — и не будет нуждаться в них в будущем, — может передать благотворительной организации право на все будущие выплаты.Если это безотзывно, переуступка (которая может быть названа «отказом») фактически прекращает аннуитет. Напротив, если аннуитет просто дает указание благотворительной организации не производить никаких платежей «до дальнейшего уведомления», аннуитет остается в силе. В этом случае считается, что получатель ренты получил платежи для целей налогообложения, хотя он или она имеет право на благотворительные вычеты подоходного налога для платежей, удерживаемых благотворительной организацией, при условии, что благотворительная организация должным образом признает каждый такой взнос.

Допустимо ли постоянное назначение в благотворительную организацию, зависит от формулировки договора дарения аннуитета. Многие соглашения, например те, которые содержатся в PG Calc’s Planned Giving Manager, содержат формулировки вроде: «Этот аннуитет не подлежит переуступке, за исключением того, что он может быть передан благотворительной организации». Однако в других соглашениях указывается, что аннуитет не может быть назначен на период. Тем не менее, такой язык не может исключать уступку. Например, юрисконсульт благотворительной организации и аннуитента может решить, что предотвращение переуступки благотворительной организации будет противоречить государственной политике государства, закон которого регулирует соглашение.В конце концов, язык, ограничивающий назначение аннуитета, обычно включается в договор дарения аннуитета для целей федерального налогового законодательства. В частности, это делается для того, чтобы прирост капитала (в случае внесения оцененного имущества и дарителя является аннуитетом) можно было достоверно отразить в течение ожидаемой продолжительности жизни дарителя. См. Раздел 1.1011-2 (a) (4) (ii) Постановления о казначействе.

Назначение получателя ренты дает право на вычет из подоходного налога на благотворительность. Однако сумма удержания может оказаться скромной, а может быть, даже нулевой.Это связано с тем, что вычет будет ограничен наименьшей из приведенной стоимости аннуитетных процентов и той части первоначальных инвестиций в контракт, которая, как считается, еще не была выплачена в качестве возврата капитала (не облагаемого налогом или в качестве капитала). прирост). (Примечание: некоторые юрисконсульты считают, что в любом случае вычет будет производиться из приведенной стоимости аннуитетных процентов.) Соответственно, вычеты вообще не могут производиться, если переуступка осуществляется в момент, когда аннуитетные платежи полностью облагаются налогом. обычный доход.

Хотя подарочный аннуитет — это, по сути, просто серия денежных выплат, сделанных человеку на всю жизнь, если аннуитент передает благотворительной организации свою долю в оставшихся платежах, аннуитет не делает подарков наличными. Скорее, аннуитет дает неденежный актив, в частности право на получение наличных денег в будущем. Если благотворительный вычет, связанный с этим правом, превышает 500 долларов, аннуитент должен заполнить Раздел A формы 8283 IRS, чтобы потребовать вычет.Если вычет превышает 5000 долларов, необходимо также заполнить Раздел B формы. Завершение раздела B, в свою очередь, потребует от донора проведения квалифицированной оценки. Даже если вычет будет меньше 5000 долларов, может быть целесообразно провести оценку, если приведенная стоимость аннуитета превышает 5000 долларов, чтобы аннуитент мог продемонстрировать IRS, что часть первоначальных инвестиций в контракт еще не фактически выплаченная сумма меньше, чем приведенная стоимость аннуитета на дату уступки.

Ирония требования оценки заключается в том, что оценщику придется определять приведенную стоимость аннуитета, которая почти всегда будет больше, чем вычет. Хотя оценка действительно устанавливает стоимость того, что было внесено на благотворительность (и в бухгалтерских книгах благотворительной организации будет отражена сумма подарка на эту сумму), фактический вычет, который аннуитет сможет потребовать, будет функцией не только оценочной стоимости, но также и первоначальной инвестиции в контракт, как указано выше.В любом случае, если необходима квалифицированная оценка,

Обналичивание аннуитета

Аннуитет должен иметь возможность обналичить аннуитет, если расчет наличными не превышает приведенную стоимость аннуитетных платежей, определенную на дату расчета. Аннуитант обменивает одно право собственности (гарантированные пожизненные выплаты) на другое право собственности (денежную сумму) эквивалентной или меньшей стоимости. Здесь, как и в случае продажи дохода благотворительного фонда остатка, рекомендуется получить письменное показание от врача, удостоверяющее, что у получателя ренты нет известного состояния здоровья, которое могло бы привести к более короткой, чем обычно, продолжительности жизни. .

В некоторых частных постановлениях, касающихся так называемой «студенческой аннуитета» (например, PLR 200233023), IRS действительно одобряло договор аннуитета, по которому аннуитет мог «продать или переуступить» свои аннуитетные проценты благотворительной организации ». или третьей стороне в обмен на единовременную выплату или рассрочку платежей в течение нескольких лет ». Однако в Частном письме № 200152018, касающемся обмена процентов дохода в оставшемся трасте на подарочный аннуитет, IRS потребовал, чтобы любая замена была запрещена в соглашении о подарочном аннуитете.По-видимому, IRS было особенно обеспокоено косвенным преобразованием процентов дохода траста либо в единовременную выплату, либо в платежи в течение ограниченного периода времени, поскольку в более позднем постановлении частного письма, касающемся аннуитета колледжа, было предусмотрено положение о замене. одобренный. Выдача аннуитета будет соответствовать этой позиции.

Если бы аннуитет финансировался наличными, сумма единовременной выплаты сверх невозвращенных инвестиций по контракту облагалась бы налогом как обычный доход.Если бы аннуитет финансировался за счет оцененного имущества, а прибыль сообщалась с достаточной степенью достоверности, поскольку жертвователь являлся аннуитетом, то единовременная выплата была бы частично приростом капитала, частично не облагаемым налогом возвратом капитала и частично обычным доходом. Доля прироста капитала будет равна приросту капитала, который еще не был выплачен. Безналоговый возврат капитала будет равен капиталу, который еще не был выплачен, то есть части стоимости, отнесенной к приведенной стоимости аннуитета, которая еще не была выплачена.

Кухонная мойка

Аннуитант может все еще быть живым, когда аннуитет на дарение прекращается, если таков был план все это время (хотя само по себе невозможно установить годовой аннуитет на дарение). Наиболее распространенным примером этого может быть аннуитет на колледж, в котором аннуитет — или, что более вероятно, его родитель или опекун — предпочел бы много лет назад преобразовать поток пожизненных выплат в фиксированное количество выплат, произведенных в течение ограниченного периода времени. промежуток времени.Когда этот период заканчивается, заканчивается и рента, несмотря на то, что аннуитет может прожить еще 60 или 70 лет.

Другая ситуация, в которой решение о прекращении аннуитета принимается кем-то, кроме аннуитента, связана с реализацией дарителем права на отзыв. Часто для целей налога на дарение — хотя, возможно, и в результате других соображений — даритель устанавливает годовую аннуитету на дарение в пользу одного или двух других лиц, но сохраняет возможность аннулировать право аннуитента на получение дальнейших платежей. .В зависимости от формулировки подарочного аннуитета, даритель может воспользоваться этим правом не только после его смерти, но и в течение жизни. Если право реализовано и нет второго аннуитета, следующего в очереди на получение платежей, аннуитет прекращается. Если подарочная рента была установлена ​​двумя дарителями, то использование одним дарителем своего права на отзыв аннуитета приведет к прекращению только той части ренты, которая относится к взносу активов этого дарителя на благотворительность.

Получатель аннуитета может даже прекратить выплату только части подарочного аннуитета. Это было бы так, если бы аннуитет назначил эмитирующей благотворительной организации лишь частичную неразделенную долю от общего аннуитета. Теоретически возможна также частичная выдача наличных, как и договоренность о частичной передаче / частичной выплате.

В последнем сценарии аннуитет назначает благотворительному фонду аннуитетный процент, связанный с одним подарочным аннуитетом, для финансирования нового подарочного аннуитета.Например, это может быть реалистично в случае отсроченного аннуитета, который приближается к концу периода отсрочки. В этот момент приведенная стоимость аннуитета, связанного с существующим аннуитетом, будет относительно высокой (возможно, превышающей стоимость активов, первоначально внесенных в благотворительность), и благотворительная организация может приветствовать перспективу заключения нового соглашения, особенно если это привело к несколько более низкому платежному обязательству в будущем.

IRS выпускает руководство по разделу 403 (b) Процесс прекращения действия плана

22 февраля 2011 г. Налоговое управление США выпустило Постановление о доходах 2011-7, в котором разъясняется процедура, которой должен следовать спонсор плана Раздела 403 (b) Кодекса, чтобы прекратить действие плана 403 (b) в соответствии с окончательными положениями, которые применяются к эти планы.

Окончательные положения раздела 403 (b), выпущенные в июле 2007 г., требовали 403 (b) контракты должны иметь письменный план и разрешенные планы включать положения, предусматривающие прекращение действия плана и распределение накопленных преимущества. В то время как правила включали некоторые рекомендации относительно того, как прекращение могло быть выполнено, практикующие и спонсоры подняли много вопросы по пунктам, которые не были учтены в правилах. Таким образом, IRS выпустил это последнее Постановление о доходах, чтобы прояснить требования к прекращению.

Одно различие между планами 403 (b) и другими типами квалифицированных Планы взносов состоят в том, что многие планы 403 (b) включают в себя вложения в индивидуальные страховые аннуитеты и другие индивидуальные контракты, спонсором которых не является вечеринка. Преподобный Рул. 2011-7 учитывает это различие, применяя 403 (b) план прекращения действия до четырех типов планов 403 (b).

Типы планов 403 (б)

Четыре типа планов 403 (b) основаны на том, как их активы инвестировано:

• Полностью оплаченные индивидуальные договора аннуитета, выданные страховщиком,
• Договор групповой ренты, охватывающий нескольких участников, каждый из которых получает индивидуальный сертификат,
• Паевые инвестиционные фонды в кастодиальных контрактах и ​​
• Пенсионный план за покупку денег, который распределяет пособия в виде индивидуальные аннуитеты, приобретаемые у страховщиков.

Процедура расторжения

Правильные шаги завершения включают следующее:

• Спонсор должен подписать имеющее обязательную силу решение о прекращении будущих покупок аннуитетные контракты и прекратить план 403 (б).
• Все льготы по прекращающемуся плану 403 (b) должны предоставляться полностью и безвозвратный при расторжении.
• Все накопленные пособия по плану 403 (b) должны распределяться как в кратчайшие сроки после прекращения действия плана.
  • Поставка полностью оплаченных договоров индивидуального страхового аннуитета рассматривается как раздача.
  • Простое обеспечение и распределение выгод участники или бенефициары при прекращении действия плана не вызывают контракт перестает быть контрактом 403 (b).

Комментарий: «Как можно скорее с административной точки зрения» обычно означает в течение 12 месяцев после расторжения.

• Участники и бенефициары должны быть уведомлены о таком плане прекращение.
• Участники и бенефициары должны быть уведомлены об их правах на пролонгацию в соответствии с разделом 402 (f) Кодекса.
• План 403 (b) не может вносить вклад в какой-либо другой план 403 (b) (определяется на основе контролируемой группы в соответствии с разделом 414 Кодекса) во время период, начинающийся с даты прекращения действия плана и заканчивающийся 12 месяцев после распределения всех активов из прекращенного плана.
  • Есть исключение из этого требования: взносы в другой План 403 (b) будет проигнорирован, если в течение всего периода начинается за 12 месяцев до расторжения и заканчивается через 12 месяцев после распределение всех активов из прекращенного плана, менее 2% от сотрудники, которые имели право на увольнение по плану 403 (b) на на дату прекращения действия плана подпадают под действие другого плана 403 (b).

Налоговые последствия выплат при прекращении действия плана 403 (b)

В дополнение к процедурам прекращения действия плана 403 (b), Rev. Rul. 2011-7 также объясняет налоговые последствия определенных распределений, которые могут произойти на 403 (b) прекращение действия плана.

• Участники и бенефициары в планах удовлетворения расторжения требования не будут облагаться налогом на распределения, произведенные в форме индивидуальный договор аннуитета или индивидуальный сертификат, полностью подтверждающий выплачиваемые пособия по договору групповой аннуитета до фактической выплаты сумм из контракта, пока контракт сохраняет свой статус 403 (б) контракт.
• Любые другие распределения в рамках прекращения действия плана включены в валовой доход, за исключением случаев, когда сумма переносится на IRA или другой имеющий право пенсионный план путем прямого пролонгации или перевода в пределах 60 дней распространения.

Хотя Постановление о доходах могло бы быть более ясным, похоже, что контракт сохранит свой статус контракта 403 (b), если он будет соответствовать требованиям Раздела 403 (b), действовавшего на момент поставки контракта.В другими словами, кажется, что нет необходимости обновлять положения контракт после его распространения, чтобы отразить будущие изменения в законодательстве и нормативные документы.

Комментарий: Хотя это полезно для работодателей, оно может создать административная сложность для вендоров.

Это правовое обновление было включено в Исполнительный отчет Совета Америки по распределению прибыли / 401k 17 марта 2011 г.

Прекращение действия договора аннуитета ERISA Challenge будет продолжено

Вышло последнее судебное решение по пенсионному делу U.S. Окружной суд Северного округа штата Иллинойс, Восточный Подразделение, относящееся к Закону о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA) подан иск против компании CNA Financial, ее дочерних компаний и фидуциары плана 401 (k).

Истцы заявили о различных нарушениях ERISA, связанных с отменой групповой договор аннуитета. Также в качестве ответчика по иску назван план попечитель Северной трастовой компании.

Ответчик и Northern Trust перешли в соответствии с Федеральным правилом Гражданский процессуальный кодекс 12 (b) (6) об отклонении всех требований к ним, в то время как Ответчики Continental отклонили один иск.С этим новым решением все ходатайства отклонены, «за исключением требования истца о возмещении ущерба. облегчение против Continental ».

Важно отметить, что это только временное решение. по делу и при разрешении ходатайства по Правилу 12 (b) (6) суд «исходит из того, что правдивость аргументированных фактических утверждений, содержащихся в оперативной жалобе, хотя и не его юридические выводы … Излагая эти факты на стадии состязания, суд не ручается за их точность ».

Соответствующая предыстория, представленная в решении, гласит, что истец — бывший сотрудник страховой холдинговой компании CNA Financial.Истец был участником плана CNA 401k Plus и Northern Trust был доверенным лицом плана. Одним из вариантов инвестирования плана был фонд под названием Фонд фиксированного дохода CNA. Согласно материалам дела, до конца 2011 г. основной инвестицией фонда был договор группового аннуитета, предложенный компанией которая в то время была дочерней компанией CNA Financial.

Согласно материалам дела, материнская компания была разрешено расторгнуть договор только в ограниченных случаях, таких как неспособность плана квалифицироваться как квалифицированная пенсия, участие в прибыли или акции бонусный план в соответствии с разделом 401 (а) Налогового кодекса; провал Доверительный управляющий плана вносит необходимые взносы; или решение плана попечитель или спонсор, чтобы принять другие меры по финансированию плана.План сам по себе, напротив, может расторгнуть договор в любое время в течение пределы фидуциарной обязанности.

В какой-то момент план и материнская компания добавили «Участник гарантии минимального процента» к рассматриваемому контракту, который гарантировал, что годовая процентная ставка, начисленная на инвестиции плана по контракту никогда не опустится ниже 4%. Согласно тексту решением, гонщик оставался на месте до 31 декабря 2011 г., когда контракт был расторгнут «в соответствии с соглашением, заключенным двумя днями ранее. между Northern Trust и [материнской компанией], при условии, что по запросу управляющего планом контракт будет расторгнут.

Истец утверждает, что расторжение контракта было сделано не с учетом его интересов и интересов других бенефициаров, а скорее для улучшить финансовое положение материнской / дочерней компании и / или сделать они более привлекательная цель для потенциальных покупателей. Подробности в кейсе документы предполагают, что до расторжения контракта в контракте заработанная прибыль на уровне 4% или выше; доходность брутто 6,5% в 2007 и 2008 годах: 6,25% в 2009 году, 4,55% в 2010 году и 4% в 2011 году.

«Потому что процентные ставки упали намного ниже, чем в то время, когда всадника казнили в 1990 году, 4% -ная гарантия представляла собой выгодная ставка для плана », — говорится в решении. «Если бы план не был отменен контракта, общий доход плана в течение … почти наверняка был выше, потому что большая часть средств плана была вложена в контракт с гарантированной минимальной доходностью 4% … Значит, расторжение контракта вероятно имел значительные негативные финансовые последствия для плана.”

ДАЛЕЕ: активы плана по сравнению с гарантированными контрактами

При взвешивании аргументов, представленных различными сторонами относительно того, следует ли рассматривать обвинения в полном объеме, суд отмечает, что «контракт, безусловно, был активом плана», но не менее важен был ли контракт также гарантированной минимальной процентной ставкой.

«В схемах использовались два подхода к определению является ли что-либо активом плана согласно ERISA. Ссылаясь на Leigh v.Энгл , Девятый округ принял функциональный подход, задавая вопрос, находится ли товар в вопрос может быть использован в интересах (финансовой или иной) доверительного управляющего за счет участников или бенефициаров плана », — говорится в решении. «Этот подход также применяется в деле Acosta v. Pac. Входит. Другое схемы, следуя указаниям Министерства труда, приняли собственность подход, основанный на соблюдении прав человека, при котором активы плана обычно должны быть определены на основе обычных представлений о правах собственности в соответствии с не-ERISA закон … Седьмой округ не принял ни одного из подходов, и это здесь нет необходимости выбирать между ними, потому что контракт гарантирован процентная ставка райдера была активом плана при обоих.»

Таким образом, гарантированная минимальная процентная ставка была« активом » план, но было ли его прекращение вместе с контрактом «использование» или «передача» актива? В решении говорится: «Как уже отмечалось, контракт фактически дал план имеет право на получение суммы в долларах от [материнской компании], равной разница между доходностью 4% и тем, от чего план в противном случае заработал контракт. Прекращение действия контракта фактически передает это право обратно [материнской компании], так как ей больше не нужно было погашать свои 4% гарантия.«Вывод состоит в том, что истец« должным образом заявил возникновение запрещенной транзакции в соответствии с разделом 406 (a) (1) (D) ».

Со своей стороны Northern Trust добивается увольнения некоторых считает, что требования о нарушениях статей 404 (а) (1) и 405 (а) в отношении основание, что это был направленный доверительный управляющий и, следовательно, не нарушал никаких фидуциарные обязанности. В частности, Northern Trust утверждает, что истец не утверждал, что он нарушил какие-либо фидуциарные обязанности осмотрительности или лояльности, аргументируя это тем, что «очевидно, что во время отмены Northern Trust не смог провести ретроспективное сравнение ставок возврата после отмена.»

« Но в жалобе утверждается не только снижение доходов после расторжение контракта, но также снижение доходов за несколько лет до этого отмене », — говорится в решении. «Северный трест видел несколько последовательные годы падающей доходности, приближающейся все ближе и ближе к контракт гарантировал 4% -ный нижний предел, и вместо того, чтобы поддерживать этот нижний предел для план на явно падающем рынке, это позволило плану отказаться от этого ни за что взамен. Хотя свидетельства могут показать, что Северный У траста были веские причины сделать то, что он сделал, суд на данном этапе ограничивается аргументированными фактическими утверждениями жалобы и разумными выводы, сделанные из этого.Эти факты позволяют сделать разумный вывод. что Northern Trust следует указанию отказаться от контракта в падающий рынок был явно неосмотрительным, тем самым нарушив свой долг благоразумия. «

Рассмотрены другие дела против различных подсудимых. и разрешено пройти это начальное процедурное препятствие, но опять же неясно, как все будет развиваться. Один счет был подброшен в суде против одной из дочерних компаний материнской компании.

Прочтите полную жалобу здесь.

Информационное письмо 01-06-2004 | Министерство труда США

Уважаемый г-н Брейфогл:

Это ответ на ваш запрос относительно того, удовлетворяют ли определенные договоры группового аннуитета определению «политики гарантированных выплат», содержащемуся в разделе 401 (b) (2) Закона о гарантированном пенсионном доходе сотрудников 1974 года (ERISA).

Контракты, к которым относится ваш запрос, — это договоры группового аннуитета, выпущенные для планов с установленными выплатами и планов с установленными взносами, которые подпадают под действие ERISA («держатели контрактов»).В вашем запросе описаны два класса таких договоров групповой аннуитета (договоры групповой аннуитета). Первый класс договоров групповой аннуитета предусматривает один (или несколько) гарантийных периодов и заканчивается в последний срок погашения. Второй класс договоров групповой аннуитета действует на неопределенный срок, хотя сроки гарантии наступают в соответствии с условиями таких договоров групповой аннуитета. Эти гарантийные сроки неограниченны. Кроме того, второй класс договоров групповой аннуитета прекращается в результате независимых действий держателя контракта, а не в результате наступления срока погашения.

Оба класса договоров аннуитета группы предусматривают установленную ставку гарантированного процента на фиксированные периоды. Основная сумма и гарантированные проценты могут быть отозваны по балансовой стоимости на дату погашения каждого гарантийного периода или для выплаты вознаграждений в случае определенных событий, известных как «События выплаты выгод». Благоприятные события включают в себя увольнение, выход на пенсию, инвалидность или смерть, как это разрешено в соответствии с планом, который финансируется в соответствии с Договором аннуитета Группы. Вы заявляете, что Групповые аннуитетные контракты, независимо от класса, представляют собой пакет контрактов с гарантированной процентной ставкой с разными сроками погашения.Гарантийные периоды по договорам аннуитета Группы всегда выдаются на фиксированное количество лет, которое заранее согласовывается с держателем контракта. Обычно гарантийный срок составляет два, три, пять или семь лет. Срок гарантии менее двух лет не предоставляется.

Вы заявляете, что суммы, депонированные по договорам аннуитета группы, инвестируются в вариант договора с гарантированной процентной ставкой (GIC), поддерживаемый активами общего счета страховщика. После того, как дата погашения и процентная ставка установлены для опциона GIC, процентная ставка и дата погашения не могут быть изменены в течение гарантийного периода этого опциона GIC.Вся сумма депозита и начисленных процентов гарантируется в течение всего гарантийного периода. Вы заявляете, что по контрактам не начисляются негарантированные или избыточные проценты.

Вы заявляете, что гарантированные процентные ставки устанавливаются одним из двух методов. Согласно первому методу процентная ставка устанавливается до наступления гарантийного срока, и взносы в выбранный вариант (ы) GIC могут производиться в течение определенного периода, не превышающего год (год депозита).При втором методе начисления процентов участник или держатель контракта выбирает гарантийный период. По каждому депозиту, сделанному в течение года депозита, начисляется процентная ставка, действующая на дату получения депозита. Эта ставка предоставляется заранее и не может быть изменена в течение всего гарантийного периода. В конце года депозита на счет поступает комбинированная гарантированная ставка, которая определяется с использованием средневзвешенного значения всех депозитов, сделанных в течение года депозита. Эта комбинированная гарантированная ставка гарантирована до конца гарантийного срока.

На дату погашения участники или держатель контракта (в зависимости от плана и договора аннуитета группы) могут перевести стоимость опциона GIC на другие варианты инвестирования, доступные по договору аннуитета группы, или полностью снять суммы из договора аннуитета группы. Суммы, подлежащие передаче или снятию, будут состоять из основной суммы плюс проценты без наложения корректировки рыночной стоимости (MVA) или комиссии за снятие средств. В качестве альтернативы участник или держатель контракта могут выбрать инвестирование в последующий опцион GIC с учетом нового фиксированного гарантийного периода с новой фиксированной гарантированной процентной ставкой.

Вы заявляете, что Групповые аннуитетные договоры предоставляют держателю контракта право конвертировать всю или часть стоимости Групповых аннуитетных договоров в аннуитеты для выплаты пособий. Страховщик не может в одностороннем порядке лишить права приобретения аннуитетов. Контракты на аннуитетную прибыль Группы устанавливают график ставок гарантированной выплаты аннуитета. В случае, если держатель контракта решает приобрести один или несколько аннуитетов для одного или нескольких участников или бенефициаров, в договорах групповой аннуитета предусматривается, что страховщик предоставит свои текущие гарантированные ставки аннуитета для этого класса договоров аннуитета группы, если эти ставки лучше, чем гарантированная цена покупки.

Вы заявляете, что значимые базовые ставки аннуитета гарантируются для каждого варианта GIC, начатого в течение первых пяти лет действия Договора о групповой аннуитете. После этого страховщик может перспективно изменить гарантии ставки аннуитета, применимые только к будущим гарантийным периодам. Любые новые гарантии ставки аннуитета будут постоянными только в течение гарантийных периодов, начинающихся, пока действует гарантия ставки аннуитета, а ставки аннуитета могут изменяться не чаще, чем каждые пять лет.

Вы заявляете, что участники могут отозвать или передать стоимость опционов GIC до окончания гарантийного периода. Снятие участников для льготных мероприятий всегда производится по балансовой стоимости. В то время как большинство договоров групповой аннуитета «учитывают выгоды» (т. Е. Предусматривают снятие балансовой стоимости при наступлении событий, связанных с выплатой пособий), некоторые договоры групповой аннуитета — нет. Держатель контракта может вести переговоры со страховщиком, чтобы его Групповой договор аннуитета не учитывал выплаты, и, в свою очередь, может получить более высокую процентную ставку для планов и участников.Суммы, переведенные или снятые участниками для мероприятий, не связанных с выгодами, из опциона GIC до окончания гарантийного периода могут подлежать отрицательному одностороннему MVA.

Вы заявляете, что держатель контракта также может иметь аналогичные полномочия и может принять решение о расторжении Групповых договоров аннуитета и снятии сумм единой суммой. При отказе держателя контракта от опциона GIC единой суммой до окончания соответствующего гарантийного периода может применяться отрицательный односторонний MVA.В качестве альтернативы, держатель контракта, который решает расторгнуть контракт, может выбрать во время расторжения удерживать суммы в опционах GIC до конца гарантийных периодов и снимать суммы по балансовой стоимости.

Вы заявляете, что формула MVA и описание методологии, используемой для определения MVA, изложены в договорах групповой ренты. Страховщик не может изменять формулу MVA или описание методологии для любого гарантийного периода, который уже установлен в соответствии с опцией GIC.MVA может быть изменен на будущие гарантийные периоды с предварительным уведомлением держателя контракта за 60 дней. Таким образом, у держателя контракта будет возможность отказаться от договора до того, как измененный MVA вступит в силу. Перед тем, как произвести досрочное изъятие или передачу (т. Е. До наступления срока погашения), держатель контракта или участник могут получить от страховщика оценку суммы любой MVA. Однако сумма любой конкретной MVA, вероятно, будет разной для разных гарантийных периодов из-за разных процентных ставок, применимых к каждому гарантийному периоду.Решение о досрочном переводе или снятии средств, подпадающих под действие MVA, принимается исключительно держателем контракта или участником.

Вы заявляете, что, в дополнение к MVA, Договоры аннуитета группы могут накладывать некоторые умеренные ограничения на снятие средств. В случае нестабильной или беспорядочной рыночной конъюнктуры страховщик может задержать выплаты, не связанные с льготными мероприятиями или аннуитетными покупками, на срок до 270 дней. Это положение никогда не применялось в истории компании.Вы заявляете, что дополнительные ограничения могут быть наложены на держателей контрактов, которые хотят перевести или обналичить более 25 миллионов долларов в течение 12-месячного периода. Это право никогда не использовалось в истории страховщика, и только крупнейшие клиенты страховщиков когда-либо будут подвергаться этому потенциальному ограничению.

Вы заявляете, что по некоторым групповым договорам аннуитета держатели контрактов могут заключить отдельное письменное соглашение об оказании услуг со страховщиком для оказания административных услуг и услуг по ведению документации для плана.В этом соглашении об услугах указывается характер услуг и применимые сборы. В соответствии с этими соглашениями, держатель контракта может оплачивать административные расходы и расходы на ведение бухгалтерского учета непосредственно страховщику или может выбрать, чтобы все или часть административных расходов и расходов на ведение бухгалтерского учета были оплачены по договору аннуитета группы. По выбору держателя контракта эти суммы могут быть вычтены в виде комиссии, распределяемой на каждый счет участника, или все (или часть) комиссии могут быть вычтены из доходов от инвестиций, зачисленных на опцию GIC.

Как предусмотрено в договорах аннуитета группы и соответствующих соглашениях об оказании услуг, страховщик может предложить увеличение административных расходов и расходов на ведение бухгалтерского учета при условии предварительного уведомления не менее чем за 30 дней. Если держатель контракта не согласен с предложенным увеличением, он может снять суммы по опциону GIC в соответствии с MVA. Однако держатель контракта может удерживать суммы, инвестированные в опцион GIC, до конца гарантийного периода, в течение которого увеличение расходов не применяется.

Вы запросили разъяснения относительно того, квалифицируются ли договоры групповой аннуитета, как описано выше, как «политика гарантированных выплат» в значении раздела 401 (b) (2) ERISA.

Раздел 3 (21) ERISA предусматривает, что лицо является доверенным лицом в отношении плана в той степени, в которой оно осуществляет любые дискреционные полномочия или контроль в отношении управления активами плана или распоряжения им. Раздел 404 (a) (1) ERISA предусматривает, что доверенные лица должны выполнять свои обязанности в отношении плана разумно и исключительно в интересах участников и бенефициаров.Раздел 406 ERISA отчасти предусматривает, что доверительный управляющий в отношении плана не должен приводить к тому, чтобы план участвовал в передаче, использовании заинтересованной стороне или в ее интересах любых активов плана и что доверительный управляющий не должен иметь дело с активами плана в своих интересах или за свой счет или действовать в сделке, связанной с планом, от имени стороны, интересы которой противоречат интересам плана.

Применение разделов 404 и 406 ERISA будет зависеть от того, в какой степени фидуциары и заинтересованные стороны в отношении планов имеют дело с активами плана.Раздел 401 (b) (2) ERISA предусматривает, что в случае плана, в отношении которого страховщик выдает полис с гарантированными выплатами, активы такого плана считаются включающими такой полис, но не должны только по причине о выдаче такого полиса, как считается, включают любые активы такого страховщика. Для целей данного положения термин «полис с гарантированными выплатами» означает страховой полис или договор в той степени, в которой такой полис или договор предусматривает выплаты, сумма которых гарантируется страховщиком.Такой термин включает любой излишек на отдельном счете, но исключает любую другую часть отдельного счета.

Верховный суд рассмотрел значение термина «политика гарантированных выплат» в своем решении по делу John Hancock Mutual Life Insurance Co. против Harris Trust & Savings Bank . ⁽¹⁾ В этом решении Суд постановил, что договор квалифицируется как политика гарантированного вознаграждения только в той степени, в которой он распределяет инвестиционный риск на страховщика. В частности, суд указал:

[мы] считаем, что для определения того, квалифицируется ли контракт как политика гарантированных выплат, необходимо изучить каждый компонент контракта.Компонент подходит для исключения из политики гарантированных выплат только в том случае, если он распределяет инвестиционный риск на страховщика. Такое распределение имеет место, когда страховщик предоставляет подлинную гарантию совокупной суммы пособий, выплачиваемых участникам пенсионного плана и их бенефициарам. ⁽²⁾

Применяя принципы, установленные Верховным судом, договоры групповой аннуитета, такие как описанные выше, предусматривают разумные нормы прибыли (с учетом любых сборов и затрат, взимаемых по договору), гарантированные на фиксированные периоды, а также право конвертировать средства в аннуитеты по гарантированным ставкам покупки аннуитета, установленным в контракте, при отсутствии других указаний представляло бы собой политику гарантированных выплат по смыслу раздела 401 (b) (2) ERISA.На этот результат, на наш взгляд, не повлияет предполагаемое изменение страховщиком ставок аннуитета или административных расходов, которые могут быть оплачены из гарантированной части контракта, если держателю контракта было полностью раскрыто такое изменение и У держателя контракта есть возможность отказаться от договора до того, как такое изменение вступит в силу. ⁽³⁾ Этот результат также не будет изменен включением корректировки рыночной стоимости для снятия средств до конца гарантийного периода, если такая формула корректировки рыночной стоимости точно отражает влияние на стоимость фонда накопления контракта (совокупная чистая соображения, относящиеся к договору) его ликвидации на преобладающем рынке по обязательствам с фиксированным доходом с учетом будущих денежных потоков, которые ожидались по договору, и методология, использованная для определения корректировки рыночной стоимости, полностью раскрыта в договоре и не подлежит поменять на гарантийный срок.

Кроме того, мы отмечаем, что из ограниченного руководства по толкованию, содержащегося в этом письме, не следует делать никаких презумпций относительно статуса других страховых полисов в соответствии с разделом 401 (b) (2) ERISA. Мы надеемся, что эта информация будет вам полезна.

Новое руководство IRS в соответствии с Законом SECURE о прекращении действия плана 403 (b)

Прекращение действия плана 403 (b) исторически было сложной задачей для планов, использующих индивидуальные контракты. Для прекращения действия плана 403 (b) (или любого плана 401 (a) или 457 (b)) накопленные выплаты по плану должны быть распределены между участниками и бенефициарами.Однако, поскольку планы 403 (b) обычно финансируются индивидуальными или групповыми договорами аннуитета и индивидуальными или групповыми счетами хранения, распределение в плане 403 (b) может быть гораздо более проблематичным, поскольку спонсор плана может не иметь окончательного контроля над планом. распределенные суммы.

До принятия Закона о повышении готовности каждого сообщества к выходу на пенсию (SECURE) у спонсоров плана было только три варианта распространения после прекращения действия плана:

• Оформление полностью оплаченного (индивидуального) договора ренты.
• Выдача справки о полностью выплаченных пособиях по договору групповой ренты.
• Денежные или натуральные распределения инвестиций, хранящихся на счете депо 403 (b) (7).

В большинстве индивидуальных кастодиальных счетов (в отличие от групповых кастодиальных счетов) спонсор плана не имеет права «принудительно» осуществлять распределение после прекращения действия плана. Следовательно, если один или несколько участников не согласны на ликвидационное распределение со своего индивидуального счета депо, действие плана не может быть прекращено.

Договоры индивидуального депозитарного счета

В ноябре 2020 года IRS выпустило руководство по соблюдению директивы SECURE Act, согласно которой, если спонсор плана прекращает действие планов 403 (b), которые финансируют выплаты через депозитарные счета, администратор плана или кастодиан может распределять индивидуальный депозитный счет (ICA) в вид для участника или бенефициара, как правило, если участник или бенефициар не выбирают распределение утвердительно. Руководство имеет обратную силу для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2008 г. (Постановление о доходах от 2020-23).

Индивидуальный счет депо, распределяемый натурой в соответствии с этими правилами, не включается в валовой доход участника или бенефициара до тех пор, пока суммы не будут фактически выплачены участнику или бенефициару, при условии, что счет депо соответствует применимым правилам 403 (b) до даты фактической выплаты, и он будет сохранять свой статус отсроченного налогообложения до выплаты участнику (даже после того, как работодатель прекратит действие плана).

Договоры о счетах депо группы

В случае кастодиальных счетов, которые ведутся в рамках группового кастодиального соглашения, распределение в натуральной форме осуществляется путем распространения документа, подтверждающего новый индивидуальный кастодиальный счет, и уведомления участника и поставщика финансирования о том, что у работодателя нет сохраненных материалов. права по индивидуальному депозитарному счету после его распределения.Нет необходимости переводить реальные деньги участнику.

Участник сохраняет за собой право на получение распределения денежных средств путем ликвидации индивидуального счета депо или части группового счета депо и передачи их в IRA. Однако новое руководство позволяет спонсорам плана в ситуациях, когда участники не принимают решение о переводе денег в IRA или иным образом не могут связаться со спонсором плана, подход, который они могут использовать для полного и окончательного распределения всех активов, тем самым формально прекращая план и прекращение ответственности спонсора плана этим планом.
Это руководство должно быть долгожданным облегчением для тех спонсоров плана 403 (b), которые не смогли прекратить свои договоренности по 403 (b) только потому, что у них нет полномочий требовать распределения с индивидуальных счетов депо.

Если у вас есть вопросы или вы хотите получить дополнительную информацию, свяжитесь с Конни Ли по адресу [email protected] или 844.4WINDES (844.494.6337).

Льготный период при расторжении договора аннуитета | Finance

Льготный период при расторжении договора аннуитета | Финансы — Zacks

• Home
• Акции Акции +
• Фонды Фонды +
• Прибыль Прибыль +
• Скрининг Скрининг +
• Финансы Финансы +
• Портфель
• Портфель + Образование Образование +
• Услуги Услуги +

Почему Zacks? Научитесь быть лучшим инвестором.

1. Финансы
2. Страхование
3. Страхование жизни
4. Льготный период при расторжении договора аннуитета

Автор: Ciaran John

Вы имеете право расторгнуть договор в течение периода бесплатного ознакомления.

Jupiterimages / Photos.com / Getty Images

Аннуитеты — это договоры страхования, по которым вы получаете ежемесячное пособие. Страховые компании конвертируют ваши премии за покупку в поток доходов с помощью процесса, известного как аннуитизация.Вы не можете полностью изменить процесс аннуитета; однако законы штата требуют, чтобы контракты на аннуитет включали оговорку о выходе, известную как положение о бесплатном просмотре, в течение которой вы можете отменить свой контракт.

Аннулирование

Отсроченные аннуитетные контракты обычно имеют срок от пяти до 25 лет. Вы можете отказаться от контракта досрочно, но штраф за досрочное погашение может превысить 20 процентов от стоимости контракта. Вы можете купить аннуитет за счет средств, отсроченных или ранее облагаемых налогом.Однако средства в вашем аннуитете растут на основе отсроченного налогообложения, а снятие средств облагается налогом. Вы также получаете 10-процентный налоговый штраф, если вы снимаете деньги до достижения 59 1/2 лет. Положение о бесплатном аннуитете может позволить вам избежать комиссий за возврат и, возможно, некоторых налоговых штрафов.

Free Look

При немедленной покупке аннуитета процесс аннуитета происходит вскоре после покупки контракта. С отсроченным аннуитетом ваши средства инвестируются в течение нескольких лет в паевые инвестиционные фонды или счета с фиксированной процентной ставкой, после чего происходит аннуитет.Ваш договор аннуитета вступает в силу в день его подписания. В большинстве штатов вы можете получить возмещение и отменить контракт в любой момент в течение 10 дней сразу после даты покупки. Штат Калифорния продлевает льготный период отмены бронирования до 30 дней для пожилых людей. В других штатах, таких как Миннесота и Северная Каролина, период бесплатного просмотра по новому контракту длится как минимум 10 дней независимо от вашего возраста.

Обмен

Когда договор аннуитета достигает срока погашения, вы можете защитить статус отложенного налогообложения ваших инвестиций, переведя денежные средства в другой договор аннуитета.На обмен контрактами распространяются такие же положения о свободном просмотре, что и на покупки новых контрактов. В большинстве штатов вам предоставляется минимальный 10-дневный период бесплатного просмотра бирж, хотя страховые компании могут предоставить вам более длительные сроки. В Неваде у вас есть льготный период 30 дней или более на биржи, в то время как период бесплатного просмотра для новых покупок контрактов длится всего 10 дней. В других штатах, например в Миннесоте, действует такой же 10-дневный льготный период как для новых покупок, так и для обменов.

Другое снятие средств

Как правило, снятие аннуитета после истечения льготного периода влечет за собой штраф за возврат.Тем не менее, многие контракты включают пункт, позволяющий вам ежегодно снимать деньги без штрафных санкций в размере до 10 процентов от стоимости вашего контракта. Кроме того, некоторые контракты включают пункт о спасении, в соответствии с которым вы можете снять свои средства без штрафных санкций в любой момент в течение срока действия контракта. Вы можете активировать пункт о спасении, если процентная ставка по вашему контракту когда-либо упадет ниже заранее определенного минимума.

Ловушки ренты, часть 2: Пособие в случае смерти

Мы начали обсуждение аннуитетов в нашем последнем информационном бюллетене.В частности, люди попадают в ловушки, потому что они или их советники не до конца понимают, как работают аннуитеты. Аннуитет — это страховой продукт, продаваемый финансовыми учреждениями и предназначенный для приумножения средств с отсрочкой уплаты налогов до тех пор, пока деньги не будут сняты. В прошлом месяце мы обсуждали жилищные пособия и проблемы, которые могут возникнуть при жизни владельца контракта. В этом месяце мы сосредоточимся на проблемах, которые могут возникнуть после смерти владельца контракта.

Ловушки ренты, часть II — Пособие в случае смерти

Начнем с некоторых определений.Каждый договор аннуитета состоит из трех сторон: собственника, получателя и получателя.

Владелец контролирует договор. Владелец может добавлять и снимать деньги, менять стороны аннуитета и расторгать договор.

Аннуитант аналогичен застрахованному в полисе страхования жизни. Если они не являются владельцем контракта, аннуитент не имеет права голоса или контроля над контрактом аннуитета. Аннуитант не имеет права снимать средства, вносить депозиты, изменять имена сторон в соглашении или прекращать действие контракта.Единственная квалификация — это то, что названный аннуитант в настоящее время живет до определенного возраста. Максимальный возраст предлагаемого аннуитента зависит от страховой компании. Большинство аннуитетов позволяют владельцу контракта изменять размер аннуитета в любое время. Аннуитант — это лицо, указанное в аннуитетном контракте, чья жизнь будет служить мерой жизни для определения пособий, подлежащих выплате по контракту. Согласно Налоговому кодексу, аннуитент — это лицо, жизнь которого имеет первостепенное значение, влияя на сроки или сумму выплаты по контракту.Рента и собственник могут быть одинаковыми.

Получатель подобен получателю полиса страхования жизни. Пособия в случае смерти по аннуитетному договору выплачиваются бенефициару в случае смерти другой стороны аннуитетного договора. Бенефициар не имеет никаких прав по аннуитетному договору, кроме права на получение выплаты компенсации в случае смерти. Аналогичным образом, получатель не может изменить вариант расчета выплат, изменить дату начала выплаты пособий и не может производить какие-либо снятия или частичные уступки по контракту.

Согласно Налоговому кодексу, пособие в случае смерти по аннуитетному контракту вступает в силу после смерти владельца. Если в контракте есть совместные собственники, аннуитет все равно требуется для начала распределения после смерти любого владельца. Мы часто обнаруживаем, что ренты выплачиваются совместно мужем и женой с детьми, указанными в качестве бенефициаров. Когда один из супругов умирает, выручка от контракта выплачивается детям. Почти во всех случаях, которые я видел, это не было намерением родителей.Вы должны убедиться, что ваши аннуитетные контракты правильно названы. Если план предусматривает выплату ренты в пользу пережившего супруга, то один из супругов должен быть назван собственником и аннуитетом, а другой — бенефициаром. Дети могут быть названы условным бенефициаром в случае одновременной смерти обоих супругов.

Правило пяти лет

Распределение при смерти должно быть завершено к пятой годовщине со дня смерти владельца. Это отличается от правила распределения IRA на момент смерти.У бенефициаров IRA есть десять лет, начиная с 31 декабря ^-го года наступления смерти. Получатели аннуитета могут распределять доходы любым способом в течение пятилетнего периода, который заканчивается в пятую годовщину смерти владельца. Для целей налогообложения распределения считаются в первую очередь прибылью, а основной суммой — последней. Прибыль будет облагаться налогом получателю как обычный доход.

Есть два исключения из правила пяти лет :

1. Бенефициар имеет возможность получать выплаты поровну в течение их ожидаемой продолжительности жизни.Чтобы иметь возможность выбрать этот вариант, бенефициар должен быть указан в контракте. Они не могут быть назначены исполнителем бенефициаром. Когда получатель выбирает этот вариант, платежи считаются частью основной суммы и частью прибыли для целей налогообложения. Фактический коэффициент рассчитывается путем деления суммы основного долга по контракту на количество ожидаемых платежей. Выплаты должны начаться в течение одного года со дня смерти, и получателем платежа должно быть физическое, а не юридическое лицо. Если траст указан в качестве бенефициара, он должен следовать правилу пяти лет.
2. Если названный бенефициар является супругой умершего владельца, они могут решить продолжить договор без получения распределения. По сути, они берут на себя контроль над контрактом, как если бы они были его владельцем. Некоторые страховые компании имеют ограничения на объем контроля, который может осуществлять супруг (а), если он решит продлить действие контракта. Вам следует проверить условия контракта, чтобы определить, какие ограничения могут применяться. Этот выбор может быть сделан только в том случае, если супруг (а) является названным бенефициаром в контракте.Когда супруг (а) бенефициар умирает, применяются стандартные правила распределения между условным бенефициаром. Налоговое управление США приняло решения, разрешающие супругу продолжать выплату ренты, когда отзывное доверительное управление супруга было названо бенефициаром.

Вычеты по налогу на наследство

Полная стоимость контракта включена в имущество умершего и может облагаться федеральным налогом на имущество. Отложенная прибыль по контракту облагается налогом у бенефициара как обычный доход.Бенефициар имеет право вычесть сумму налога на наследство, уплаченную по контракту, из своей налоговой декларации, чтобы избежать двойного налогообложения. Этот вычет известен как доход в пользу умершего и, вероятно, является одним из наиболее часто пропускаемых вычетов. Имейте в виду, что это относится только к федеральному налогу на недвижимость, а не к налогу на наследство штата. В 2020 году поместья в настоящее время облагается налогом на наследство только тогда, когда оно превышает 11,58 миллиона долларов.

Аннуитеты на момент смерти похожи на другие типы пенсионных счетов в том, что весь отсроченный доход передается получателю и будет облагаться налогом при снятии.Есть одно исключение. Аннуитетные договоры, которые были подписаны до 21 октября ^st , 1979 и все еще остаются в силе на момент смерти владельца, получают основание с повышенными расходами. Это означает, что получатель получит всю прибыль без уплаты налогов. Это редкая ситуация, о которой следует знать, прежде чем обналичивать старый полис.

Заключение

Аннуитеты могут быть важным инструментом для создания богатства, но они подходят не всем. Хотя они очень похожи на IRA и другие пенсионные счета, аннуитеты имеют собственную уникальную налоговую структуру.Отдельные страховые компании часто имеют уникальные правила для своих конкретных договоров, что может еще больше усложнить ситуацию. Перед покупкой контракта убедитесь, что у вас есть вся информация. Обстоятельства каждого человека разные, и на них нет однозначных ответов. Если у вас уже есть аннуитет, попросите специалиста по финансовому планированию, который разбирается в проблемах, связанных с аннуитетом, его рассмотрит, и убедитесь, что ваш контракт правильно назван. Многие проблемы можно решить и исправить, пока владелец контракта еще жив.

.