Как правильно удержать отпускные при увольнении: ограничения и правильные расчеты — СКБ Контур

Содержание

Работник отгулял отпуск «авансом», а затем уволился

Разберемся, что делать коммерсанту, если работник увольняется, так и не отработав использованные им дни отдыха. В частности, можно ли удержать эту сумму из окончательного расчета? Как быть, если 20% суммы расчета не хватило, чтобы погасить весь долг? Как рассчитывается излишек отпускных? Какие налоги нужно корректировать, а какие нет?

Иногда отпуск предоставляется, так сказать, авансом, с расчетом на то, что впоследствии сотрудник отработает использованные им дни отпуска. Но что делать, если он, не отработав свой отпуск до конца, решает уволиться?

Отпуск является одним из способов реализации права на отдых сотрудников, работающих по трудовым договорам. По общему правилу, продолжительность основного отпуска составляет 28 календарных дней и предоставляться он должен ежегодно (ст. 115 ТК РФ).

Если сотрудник недавно устроился к ИП, то право на использование отпуска за первый год работы возникает у него только после шести месяцев непрерывной работы у данного работодателя. Однако отпуск по соглашению сторон может быть предоставлен работнику и раньше (ст. 122 ТК РФ). Таким образом, ежегодный оплачиваемый отпуск может быть предоставлен работнику авансом, даже если рабочий год полностью им не отработан. В этом случае предполагается, что неотработанные дни ­использованного отпуска сотрудник впоследствии отработает.

Но что делать, если работник увольняется, так и не отработав использованные им дни отдыха? Должен ли сотрудник вернуть часть отпускных, которая приходится на неотработанные дни отпуска? Давайте разберемся.

Удержать можно из окончательного расчета

Коммерсант может удержать излишнюю сумму ранее выплаченных отпускных из заработной платы, выдаваемой сотруднику при увольнении. Такое право ему дает ст. 137 ТК РФ. Правда, в этой же статье прописаны ситуации, когда работодатель не имеет права удерживать у работника «лишние» отпускные (например, если увольнение происходит вследствие сокращения штата или снятия с учета).

Следует учитывать и то, что размер удержаний ограничен. Так, согласно ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%. То есть работодатель сможет удержать лишь ту часть лишних отпускных, которая укладывается в 20% лимит. Чтобы удержать лишние отпускные из «увольнительных» выплат, согласие работника не требуется.

Кстати, размер удержаний из заработной платы работника исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов (письмо Минздравсоцразвития РФ от 16.11.2011 № 22-2-4852).

Оставшийся долг – в добровольном порядке

А если 20% от суммы окончательного расчета не хватило на то, чтобы погасить весь долг по отпускным?

Единственное, что работодатель может сделать, так это попросить работника погасить оставшуюся сумму долга добровольно. Если последний согласен, то погашение можно произвести путем удержания из оставшихся 80% «увольнительных» выплат либо работник внесет ­необходимую ­сумму в кассу или перечислит на расчетный счет работодателя.

При удержании долга из последней зарплаты, полагающейся увольняющемуся сотруднику, вовсе не обязательно разбивать удержание на две суммы, одна из которых укладывается в 20% ограничение. Можно провести удержание сразу одной суммой. Но ИП обязательно должен получить у сотрудника заявление на удержание всей суммы долга из его расчета. Такой документ будет свидетельствовать о волеизъявлении работника распорядиться начисленной заработной платой. В этом случае положения ст. 138 ТК РФ о 20% ограничении применяться не должны (письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1).

Что делать, если работник отказывается погасить оставшуюся часть долга? Можно ли в этом случае взыскать необходимую сумму через суд?

К сожалению, шансов на это мало. В большинстве случаев суды считают, что работодатель не может взыскать в судебном порядке с работника сумму отпускных за неотработанные дни отдыха. Такую позицию можно увидеть в определениях Верховного Суда РФ от 12.09.2014 № 74-КГ14-3, от 14.03.2014 № 19-КГ13-18, апелляционном определении Московского городского суда от 04.12.2013 по делу № 11-37421/2013. Данная правовая позиция была отражена и в Обзоре судебной практики Верховного Суда РФ за третий квартал 2013 года (утвержден Президиумом Верховного Суда РФ от 05.02.2014).

Поэтому если ИП решает не обращаться в суд, то у него два варианта. Первый – оставшуюся часть долга он прощает сотруднику. Второй – сумма долга «висит» в учете до тех пор, пока не истечет срок исковой давности. Второй вариант более выгоден с точки зрения ­налогообложения, но об этом подробнее скажем чуть ниже.

Рассчитываем лишнюю часть отпускных

Сначала поясним, как рассчитать излишек отпускных. Чтобы понять, какая часть отпускных является лишней, необходимо определить количество неотработанных дней отпуска. Для этого нужно рассчитать число дней отпуска, которое приходится на отработанный в последнем ­рабочем году период времени.

При подсчете сроков работы, дающих право на отпуск, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки свыше половины месяца округляются до полного месяца. Такой порядок прописан в пункте 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169.

Петров А.И. был принят юристом на работу 14.01.2016. Спустя 2 месяца работы Петрову А.И. был предоставлен отпуск на 14 дней. А 20.05.2016 он уволился.

В данном случае его стаж, дающий право на отпуск, составляет 4 месяца и 7 дней. Излишек составляет 7 дней, что меньше половины месяца, поэтому в дальнейших расчетах он не учитывается.

Таким образом, отпускной стаж Петрова А.И. равен 4 месяцам.

Далее определяем количество дней отпуска, приходящихся на отработанное время. Для этого количество дней отпуска, положенных ­работнику за год (28 дней) делим на 12 и умножаем на отпускной стаж.

При этом может получиться не целое число. В таком случае полученный результат можно округлить до целого числа, но только не по правилам арифметики, а в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 № 4334-17). Такой порядок лучше закрепить в ­локальном нормативном акте организации.

Воспользуемся условиями Примера 1.

Количество отработанных Петровым А.И. дней отпуска определяется так:

28 дн. / 12 мес. × 4 мес. = 9,33.

Как видим, в результате расчета получилось не целое число. В данном случае можно округлить это число до целого в пользу работника. Тогда ­получится, что ­количество отработанных дней отпуска у Петрова А.И. составит 10 дней.

Затем рассчитываем неотработанные дни отпуска. Для этого из количества использованных дней отпуска вычитаем количество ­отработанных дней отпуска.

Из условий Примера 1 видно, что Петрову А.И. был предоставлен отпуск на 14 дней. Учитывая, что количество отработанных дней отпуска составило 10 дней, 4 дня (14 дн. – 10 дн.) являются «незаслуженными». А значит, отпускные за эти 4 дня ИП может удержать из «увольнительных» выплат Петрова А.И.

При расчете суммы, подлежащей удержанию, нужно учитывать среднедневной заработок, по которому ранее исчислялись отпускные. Определять среднедневной заработок, исходя из расчетного периода, предшествовавшего дню увольнения, нельзя. Ведь при таком подходе может получиться, что с работника будет удержано больше (или меньше), чем сумма отпускных, которую он получил.

Нужно ли корректировать налоги?

Суммы ранее выплаченных работнику отпускных ИП включает в доходы, удерживает с них НДФЛ и начисляет страховые взносы. А теперь оказывается, что часть отпускных была выплачена работнику излишне. Что же делать с налогами и взносами? Нужно ли их скорректировать?

Долг работника за неотработанные дни отпуска возникает не потому, что отпуск был предоставлен с нарушением закона, а потому, что сотрудник увольняется до конца рабочего года, за который ему был предоставлен отпуск. Следовательно, на момент предоставления отпуска авансом сумма отпускных была выплачена на законных основаниях. Таким образом, нельзя говорить о наличии ошибки. А раз так, то и вносить ­исправления в налоговый учет того периода не нужно.

Зато суммы, удержанные в счет погашения долга (или оплаченных работником сумм), следует включить в налогооблагаемый доход. Такие разъяснения даны в письмах Минфина РФ от 03.12.2009 № 03-03-05/224, УФНС России по г. Москве от 11.01.2007 № 21-08/[email protected]

Что касается страховых взносов, то удержанные (возвращенные сотрудником) суммы отпускных должны уменьшить базу по страховым взносам текущего отчетного периода. Ведь начисление отпускных за «авансовый» отпуск не является ошибкой в исчислении базы, относящейся к прошлому отчетному периоду, в котором была авансом начислена сумма указанных отпускных. Поэтому не нужно вносить изменения в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за прошлые периоды. И чиновники это ­подтверждают (см. письмо ­Минздравсоцразвития РФ от 28.05.2010 № ­1376-19).

С НДФЛ ситуация обстоит примерно так же. ИП не нужно пересчитывать доход в периоде, когда работнику были выплачены отпускные авансом. Ведь при получении им дохода в виде оплаты труда датой его фактического получения дохода признается последний день месяца, за который доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК). Поэтому в момент выплаты отпускных, ИП правильно удержал и перечислил в бюджет НДФЛ со всей суммы начисленных и полученных сотрудником в данном ­отчетном периоде отпускных.

Тем не менее корректировка облагаемого дохода произойдет. Но только не «задним» числом, а в момент увольнения. На сумму НДФЛ, ранее удержанного с неотработанных отпускных, нужно уменьшить НДФЛ, исчисленный с выплат при увольнении. То есть уплате в бюджет подлежит разница между НДФЛ, исчисленным с последней зарплаты сотрудника, и НДФЛ, удержанным с суммы излишне выплаченных ­отпускных.

Если «увольнительных» выплат оказалось недостаточно для удержания долга и работник добровольно возмещает задолженность, то он должен внести в кассу сумму долга за минусом приходящегося на него НДФЛ. Рекомендуем в этой ситуации оформить заявление работника на имя коммерсанта с согласием возвратить излишне удержанные суммы НДФЛ с не полученного им дохода (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Как произвести удержание за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника, уже получившего отпуск в счет рабочего года?

В случае увольнения работника по собственному желанию работодатель вправе произвести удержание за использованные, но не отработанные дни отпуска. Однако если начисленных сотруднику при увольнении сумм нет, недостаточно для полного погашения задолженности или ограничения, установленные ст. 138 ТК РФ, не позволяют полностью погасить задолженность, то оставшуюся часть работник может добровольно возвратить путем внесения в кассу работодателя или перечислить на его расчетный счет. Если работник откажется от добровольного возмещения отпускных, задолженность за неотработанные дни отпуска взысканию в судебном порядке не подлежит.

Обоснование вывода:

В соответствии с частью первой ст. 80 ТК РФ работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за две недели, если иной срок не установлен ТК РФ или иным федеральным законом. Течение указанного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления работника об увольнении.

Обратиться к работодателю с заявлением о расторжении трудового договора работник имеет право в любое время, в том числе в период нахождения в ежегодном отпуске. Работодатель, получив от работника заявление об увольнении, обязан расторгнуть трудовой договор с ним по истечении двух недель либо может это сделать в срок, указанный в заявлении, независимо от того, что день увольнения приходится на период отпуска.

Ежегодный оплачиваемый отпуск может быть предоставлен в любое время рабочего года (ст. 122 ТК РФ). При этом закон не допускает возможности предоставлять ежегодный основной оплачиваемый отпуск и дополнительные оплачиваемые отпуска (кроме отпуска за работу во вредных или опасных условиях) пропорционально отработанному времени (смотрите письмо Роструда от 23.06.2006 N 947-6). Поэтому ситуация, когда сотрудник, отгулявший отпуск, увольняется до того, как приобрел необходимый для такого отпуска стаж, является довольно распространенной.

Согласно части второй ст. 137 ТК РФ работодатель вправе произвести удержание при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Соответственно, работодатель имеет право на удержание за те дни отпуска, права на которые имеющийся у работника стаж не дает.

Удержания за неотработанные дни отпуска не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. 8 части первой ст. 77, п. 1, п. 2 и п. 4 части первой ст. 81, п. 1, п. 2, п. 5, п. 6 и п. 7 ст. 83 ТК РФ. Случай прекращения трудового договора — увольнение по собственному желанию (часть третья ст. 80 ТК РФ) — к таким основаниям не относится. Значит, при расторжении договора по инициативе работника работодатель вправе произвести удержание за неотработанные дни отпуска. В отличие от удержаний, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй ст. 137 ТК РФ, удержание за неотработанные дни отпуска может быть произведено даже при наличии возражений работника. Специального решения работодателя об удержании также не требуется (определение Пензенского областного суда от 20.12.2011 N 33-3297).

В то же время необходимо учитывать, что при удержании отпускных за неотработанные дни отпуска должны соблюдаться ограничения размера удержаний, предусмотренные ст. 138 ТК РФ. Согласно части первой ст. 138 ТК РФ работодатель в отсутствие других удержаний вправе удерживать в счет погашения задолженности за неотработанные дни отпуска не более 20% от суммы заработной платы сотрудника. Установленные статьей 138 ТК РФ ограничения распространяются и на сумму окончательного расчета при увольнении. Иными словами, работодатель не вправе удержать из последней выплаты всю сумму задолженности перед ним, если она превышает 20% причитающейся суммы (смотрите, например, определение Пензенского областного суда от 20.12.2011 N 33-3297). При этом даже с согласия последнего работодатель не вправе превышать указанный 20-процентный размер удержания.

В случае, если работодатель не смог удержать с работника при увольнении всю сумму задолженности или ее часть, работник может добровольно внести ее в кассу организации или перечислить на банковский счет работодателя. Однако, если работник отказывается от внесения в добровольном порядке задолженности за неотработанные дни отпуска, взыскать в судебном порядке такую задолженность невозможно.

Верховный Суд РФ в определении от 25.10.2013 N 69-КГ13-6 указал на то, что в случае увольнения работника до окончания рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, задолженность за неотработанные дни отпуска взысканию в судебном порядке не подлежит, в том числе если при расчете работодатель не смог произвести удержание этой суммы из причитающейся к выплате заработной платы вследствие ее недостаточности. Это определение включено в Обзор судебной практики Верховного Суда РФ за третий квартал 2013 г. (п. 5 раздела «Судебная практика по гражданским делам»).

Позиция суда основана на том, что действующее законодательство не содержит оснований для взыскания в судебном порядке задолженности за неотработанные дни отпуска. Согласно части четвертой ст. 137 ТК РФ заработная плата, излишне выплаченная работнику, не может быть с него взыскана, за исключением случаев: счетной ошибки, если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда или простое, если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом. В силу же п. 3 ст. 1109 ГК РФ не подлежит возврату в качестве неосновательного обогащения не только заработная плата, но и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки. Эти положения закона согласуются с нормами международного права и содержат исчерпывающий перечень случаев, когда допускается взыскание с работника излишне выплаченной заработной платы.

Раньше у работодателя был шанс взыскать с работника сумму за неотработанные дни отпуска, поскольку вопрос являлся спорным и иногда суды удовлетворяли подобные иски. Смотрите, например:

— определение Новгородского областного суда от 07.08.2013 N 33-1145/2013;

— определение Кировского областного суда от 11.07.2013 N 33-2465/2013;

— постановление Президиума Ярославского областного суда от 10.04.2013 N 44-г-30/13;

— определение Воронежского областного суда от 22.01.2013 N 33-116;

— определение Верховного суда Республики Карелия от 11.01.2013 N 33-111/2013.

Теперь рассчитывать на это не приходится. Поскольку вывод о невозможности взыскания с уволенного работника отпускных, выплаченных за неотработанные дни отпуска, включен в обзор судебной практики Верховного Суда РФ, он является обязательным для всех судов общей юрисдикции.

Если работник при увольнении выдал письменное обязательство, что в течение определенного срока вернет работодателю денежные средства, полученные за использованный авансом отпуск (часть денежных средств), но принятую на себя обязанность не исполнил, взыскать отпускные в судебном порядке все равно не получится. Наличие каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу добровольного возврата излишне выплаченных сумм не указано в законе в качестве самостоятельного основания для их принудительного взыскания (смотрите определение Верховного Суда РФ от 14.03.2014 N 19-КГ13-18).

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Жгулева Ольга

Информационное правовое обеспечение ГАРАНТ

Многоканальный телефон: (347) 292-44-44

Кто и как может удерживать деньги из вашей зарплаты – Российские налоги

Если вы работаете официально, то часть вашей зарплаты работодатель удерживает и перечисляет в налоговую.

Кто и как может удерживать деньги из вашей зарплаты

Статья опубликована в Тинькофф Журнал с комментариями заместителя руководителя отдела аудита и консалтинга резидентов GSL Law & Consulting Скакуновой Татьяны

Помимо налоговых платежей, есть и другие ситуации, когда работник получает на руки меньше, чем положено по трудовому договору. Расскажу, кто и как может забирать часть зарплаты на законных основаниях.

Нормативная база удержаний

Основные правила удержания из заработной платы прописаны в трудовом кодексе. В статье 137 ТК РФ перечислены случаи, в которых работодатель может оставлять себе часть зарплаты работника. В статье 138 ТК РФ указаны максимальные размеры удержаний: забирать весь доход нельзя — что-то должно оставаться на жизнь.

Обязательные удержания

В некоторых случаях работодатель обязан удерживать деньги из зарплаты — это не зависит от его воли или желания сотрудника.

Налог на доходы физических лиц. Люди, которые трудоустроены официально, отдают со своих трудовых доходов 13% НДФЛ. Те, кто работает «вчерную», налоги не платят и очень рискуют.

Работники не сами относят деньги в налоговую — за них это делает работодатель, который исполняет функции налогового агента. Он считает НДФЛ, удерживает его из зарплаты и перечисляет в налоговую инспекцию. А сотрудники получают на руки сумму уже за вычетом налога.

НДФЛ — это первоочередной платеж: сначала государство забирает свою часть, а остальные удержания рассчитываются от зарплаты уже за вычетом налога.

Удержание кредитов по исполнительному листу. Например, человек взял кредит в банке и не отдал. Банк обратился в суд, выиграл дело и получил исполнительный лист.

Исполнительный лист — это документ, который дает право на принудительное взыскание долга. Существуют и другие исполнительные документы, например судебный приказ и исполнительная надпись нотариуса.

Это работает не только с банками: примерно так же происходит, если должник не вернул деньги микрофинансовой организации или соседу по расписке. И банк, и МФО, и сосед — это кредиторы должника. Как только кредитор получает исполнительный документ, он превращается во взыскателя.

Кредитор может отнести исполнительный лист судебным приставам — они возбудят исполнительное производство и попытаются взыскать долг. Есть несколько способов это сделать, один из самых эффективных — отправить работодателю должника постановление об обращении взыскания на зарплату.

В постановлении указывается общая сумма долга и сколько процентов от дохода нужно удерживать. Задача работодателя — выполнить то, что написал пристав.

Если долг не превышает 100 000 Р, взыскатель вправе предъявить исполнительный лист работодателю напрямую — без помощи приставов.

Работодатель начинает удержания со дня, когда получил исполнительный лист. В день зарплаты должнику выплатят сумму уже за минусом денег, которые предназначаются взыскателю.

Удержанные деньги работодатель в течение трех дней направляет по реквизитам из постановления. Как правило, деньги сначала попадают в службу судебных приставов, а приставы уже сами перечисляют их взыскателю или распределяют между несколькими взыскателями. Если же кредитор подал лист напрямую работодателю, то будет получать деньги сразу от него.

Удержания продолжаются, пока долг не будет погашен или работник не уволится. Если работник покинул организацию, то работодатель возвращает исполнительный лист тому, от кого его получил, — взыскателю либо приставам.

Удержание алиментов по соглашению. Например, бывшие супруги договорились о размере алиментов и составили письменное соглашение. Это соглашение необходимо заверить у нотариуса — тогда оно будет обладать силой исполнительного листа.

Если плательщик алиментов нарушает договоренности, то получатель вправе взыскать деньги принудительно. Для этого ему нужно подать соглашение приставам или работодателю плательщика алиментов.

Работодатель удерживает алименты в размере, прописанном в соглашении, но не более 70% от зарплаты.Допустим, отец ребенка по соглашению обязуется выплачивать алименты — 25 000 Р в месяц. Но это вся зарплата, которую он получает на руки уже за вычетом НДФЛ. Если забрать эти деньги, то у него ничего не останется — так нельзя.Поэтому работодатель удержит только 17 500 Р — это ровно 70% от зарплаты. А оставшиеся 7500 Р — долг, который отец ребенка заплатит с других доходов.ст. 110 СК РФ

Удержание алиментов по исполнительному листу. Не всегда удается договориться об уплате алиментов полюбовно — тогда к спору привлекают суд.

Как правило, получатель алиментов сначала обращается к мировому судье за судебным приказом. Это упрощенная процедура: нет заседаний и прений сторон. Судья просто проверяет документы и выносит приказ в течение пяти дней, если все оформлено правильно. Судебный приказ по силе равен исполнительному листу: его тоже можно подать приставам или напрямую работодателю.

Некоторые дела нельзя рассмотреть в приказном производстве, например, когда нужно установить отцовство или если выплата алиментов затрагивает интересы других детей. А еще бывает, что должник отменяет судебный приказ — это несложно. В таких случаях получатель алиментов подает уже полноценный иск, участвует в судебных заседаниях и, если выигрывает, забирает исполнительный лист.

И в судебном приказе, и в исполнительном листе указывается размер алиментов в форме доли от дохода — ½, ⅓, ¼ — или твердой суммой, например 20 000 Р в месяц.

Очередность удержания

Иногда на одного должника приходится несколько кредиторов. Например, человек должен трем банкам, квартплату управляющей компании и алименты бывшей жене. Так образуется очередь из взыскателей.

Удержание на основании двух исполнительных листов. Не все долги равны: одни считаются важнее других и закрываются раньше. Приставы распределяют деньги среди взыскателей с учетом очередности.

Долги первой очереди: алименты, возмещение ущерба от преступления и различных видов вреда — морального, здоровью, в связи со смертью кормильца.

Вторая очередь: обязательства перед сотрудниками. Например, должник — индивидуальный предприниматель — не выдал зарплату работникам.

Третья очередь: долги перед государством — налоги, взносы, штрафы.

И в самом конце идут остальные кредиторы.

Здесь работает такой принцип: пока долги одной очереди не закрыты, деньги не попадают на ступеньку ниже.Например, должник не платит налоги государству и коммуналку управляющей компании. Оба долга пытаются взыскать приставы.Его зарплата будет уходить на налоги — это более приоритетный долг. И до тех пор, пока этот долг не будет закрыт, управляющая компания не получит ни копейки в рамках исполнительного производства. Так работает очередность.

Удержание сумм по нескольким исполнительным листам одной очереди. Долги внутри одной очереди тоже не равноценны: приставы перечисляют взысканные деньги пропорционально размеру задолженности.Например, неплательщик должен банку 500 000 Р, а МФО — 100 000 Р. Его зарплата — 50 000 Р.Общий долг — 600 000 Р. Долг перед банком составляет 83,33% от общей суммы, а перед МФО — 16,67%. Вот в таких пропорциях взыскатели и будут делить деньги должника.Сначала работодатель удерживает НДФЛ из зарплаты должника: 50 000 Р × 13% = 6500 Р. Осталось: 50 000 Р − 6500 Р = 43 500 Р.От остатка удерживают еще 50% в пользу кредиторов: 43 500 Р × 50% = 21 750 Р.Банк получит: 21 750 Р × 83,33% = 18 124 Р.МФО достанется меньше: 21 750 Р × 16,67% = 3 626 Р.

Возможны ли удержания задним числом. Работодатель начинает удержания со дня, когда он получил документы, — задним числом нельзя.

Вот взыскатель отправил по почте исполнительный лист должнику на работу. Но почему-то документы пришли с большим опозданием: лист от января, а сейчас уже июль. Тогда должнику повезло: он пять месяцев получал полную зарплату, а мог бы довольствоваться лишь половиной.

Удержания по инициативе работодателя

Расскажу, в каких случаях работодатель вправе оставлять себе часть зарплаты сотрудника.

Для возврата ошибочно выплаченных сумм — когда в результате счетной ошибки работнику перечислили больше, чем следовало.

Роструд считает, что счетная ошибка — это просчет при совершении арифметических действий. Например, в компании установлена почасовая оплата труда. Бухгалтер неправильно умножил стоимость часа на отработанное время, и в результате сотруднику переплатили. Кроме того, суды относят к счетным ошибкам неточности из-за сбоев в программе.

Чтобы удержать ошибочные перечисления из зарплаты, нужно получить письменное согласие работника. Если согласия нет, работодателю придется обращаться в суд и доказывать, что произошла счетная ошибка.Сотрудник уволился из компании по собственному желанию. При увольнении ему неправильно рассчитали зарплату и выдали лишние деньги. Как выяснилось позже, ошибка случилась из-за сбоя в программе 1С.Экс-работнику направили письмо с просьбой вернуть переплату, которое тот проигнорировал. Тогда компания обратилась в суд и доказала, что причина переплаты — в счетной ошибке. Суд подтвердил, что бывший сотрудник должен отдать деньги.

Для погашения аванса, выданного при разных обстоятельствах. Работодатель может выдать работнику деньги на будущие служебные расходы. Например, сотрудника отправляют в командировку и выделяют авансом некоторую сумму в подотчет — за нее надо отчитаться.

В течение трех дней после возвращения из командировки работник должен составить авансовый отчет и приложить к нему документы, которые подтверждают его расходы, — чеки из гостиницы, распечатки электронных билетов на поезд или самолет.

Работодатель вправе принять решение об удержании из зарплаты аванса, за который сотрудник не отчитался. Но только при соблюдении двух условий:

  1. Работник дал письменное согласие на удержание.
  2. Еще не прошел месяц со дня, когда нужно было сдать авансовый отчет либо вернуть деньги.

Если работник не согласен с удержанием или срок уже истек, то подотчетные суммы взыскиваются в суде.

При увольнении за неотработанные дни отпуска. Работодатель может предоставить сотрудникам оплачиваемый отпуск авансом.

Допустим, сотрудник отработал в компании полгода, за которые полагается 14 дней отпуска. Но он хочет отдохнуть подольше, поэтому просит отпустить его на 24 дня. Работодатель соглашается: предоставляет и оплачивает сотруднику дополнительные 10 дней авансом.

Если сотрудник не проработает полный год и уволится, то возникнет переплата по отпускным. Работодатель вправе удержать переплату из расчета при увольнении — причем согласие работника не требуется.

Для возмещения ущерба. Работодатель вправе взыскать с работника компенсацию за причиненный ущерб.

Но это сложная процедура. Сначала работодатель собирает комиссию и организует проверку, чтобы подсчитать размер ущерба и выяснить, кто виноват. У работника запрашивают объяснительную, а если он не хочет ее писать, то комиссия составляет акт об отказе.

По итогам проверки работодатель по рыночным ценам устанавливает точный размер ущерба. Например, сотрудник сломал станок на заводе, потому что нарушил инструкцию по эксплуатации. Тогда нужно подсчитать расходы на ремонт оборудования, а если его уже невозможно восстановить, то взять за ущерб стоимость аналогичного станка.

Работодатель вправе принять решение об удержании компенсации ущерба из зарплаты, даже если работник с этим не согласен. Но только при соблюдении двух условий:

  1. Размер ущерба не превышает среднемесячного заработка сотрудника.
  2. Со дня определения суммы ущерба еще не прошел месяц.

Когда ущерб больше среднемесячного заработка, удержание разрешается только с письменного согласия работника либо в судебном порядке.

Трудовой кодекс предусматривает, что работник может договориться с работодателем и погасить ущерб в рассрочку. А еще с согласия работодателя сотрудник вправе сам починить, что сломал, или передать компании равноценное имущество на замену.

Штрафные удержания за невыполнение плана или проступки. Если работник набедокурил или не выполнил план, то удерживать деньги из его оклада нельзя. Сотрудник получает оклад просто за то, что приходит на работу и там работает — неважно, плохо или хорошо.

За дисциплинарные проступки, например опоздание или прогул, в трудовом кодексе предусмотрены специальные наказания: замечание, выговор и увольнение. А вот уменьшать окладную часть зарплаты за это нельзя.

Во многих компаниях работники получают не только оклад, но и премию. Это переменная часть зарплаты, которую платят за достижение определенных результатов и соблюдение трудового распорядка.

Правила премирования обычно прописывается во внутренних документах работодателя — положениях и регламентах — либо в трудовом договоре или приложениях к нему. Работодатель может указать, за что будет поощрять, а за что лишать премий. По сути, лишение премии — это удержание денег из переменной части зарплаты.

Например, в организации есть положение о премировании. В этом документе указано, что сотрудник получит премию, если выполнит план продаж — заключит не менее 10 сделок за месяц — и при этом не получит дисциплинарных взысканий. Тогда, если работник не справится с планом или опоздает на работу, он останется без премии, но оклад все равно получит.

Сроки удержания

Виды удержанийСрок
НДФЛ с зарплатыВ день зарплаты. Удержанные суммы перечисляют в налоговую не позднее следующего дня после выплаты
НДФЛ с отпускных и пособий по болезниВ день выплаты. Удержанные деньги перечисляют в налоговую не позднее последнего числа месяца выплаты
По исполнительным документамВ день зарплаты. Удержанные суммы отправляют кредитору или приставам в трехдневный срок со дня выплаты
Неотработанные отпускныеВ день увольнения
Подотчетные суммыМесяц с последнего дня, когда работник должен был предоставить авансовый отчет
Деньги, которые перечислены из-за счетной ошибкиМесяц со дня, когда работник получил ошибочную выплату
УщербМесяц со дня, когда работодатель установил размер ущерба
Невыполнение нормы трудаМесяц со дня, когда комиссия по трудовым спорам или суд вынесли решение

Удержания по заявлению работника

Иногда работники сами просят удерживать деньги из зарплаты. Например, забывчивый сотрудник должен ежемесячно платить за ипотеку. Чтобы не просрочить оплату, он пишет заявление работодателю, где просит переводить часть зарплаты на погашение ипотечного кредита.

Работодатель не обязан выполнять подобные распоряжения работника — он может согласиться или отказаться. Если согласится, то должен учитывать: законность добровольных удержаний — вопрос запутанный. Не исключено, что трудовой инспекции не понравятся такие перечисления, а желание пойти навстречу работнику обернется для компании судебными тяжбами.

Да и суд сказал, что так можно: работник вправе распоряжаться своей зарплатой. Если он хочет, чтобы работодатель перечислил часть денег не ему, а куда-то еще, то почему бы и нет. А нормы трудового кодекса распространяются только на обязательные удержания и не касаются добровольных.

Ограничения размера удержания из заработной платы

Для разных удержаний есть свои ограничения.

В пользу работодателя. Работодатель не может забирать себе более 20% с зарплаты работника.

Вот сотрудник получил отпускные «авансом» — за те дни, которые не отработал. После отпуска он написал заявление об увольнении — так образовалась переплата по отпускным в 10 000 Р.Расчет при увольнении уже за вычетом налога — 30 000 Р. Работодатель вправе удержать с этих денег только 30 000 Р × 20% = 6000 Р.Оставшиеся 4000 Р работник может заплатить добровольно, а если откажется — работодателю придется простить ему долг. Эти деньги считаются переплатой по зарплате, но здесь нет счетной ошибки, так что взыскать отпускные в суде не получится.Другой пример. Сотрудник не отчитался за аванс на сумму 30 000 Р и не вернул эти деньги. Он согласился на удержания из зарплаты, которая составляет 50 000 Р в месяц на руки. Работодатель заберет из заработной платы 20% — это ровно 10 000 Р. Но на этом дело не закончится: удержания продолжатся с последующих зарплат. На возврат всей подотчетной суммы уйдет три месяца.п. 5 обзора судебной практики по гражданским делам ВС за третий квартал 2013 года

НДФЛ. Ставка налога на доходы физических лиц — 13%. Для нерезидентов она выше — 30%.

По исполнительным документам могут забирать до 50% от зарплаты. Даже если на работника пришло несколько исполнительных листов, работодатель все равно обязан сохранить за ним не менее половины зарплаты.

Из этого правила есть исключения. В некоторых случаях удерживают до 70% — если это долг по алиментам на несовершеннолетних детей или по возмещению:

  • вреда здоровью;
  • ущерба от преступления;
  • вреда в связи со смертью кормильца.

По соглашению об уплате алиментов. Работодатель должен удерживать столько, сколько прописано в соглашении, но не более 70% от зарплаты.

По инициативе работника. Размер добровольных удержаний не ограничен: работник может отдавать хоть всю зарплату туда, куда решит.

Сколько могут удерживать из зарплаты

УдержаниеОграничение суммы
В пользу работодателяДо 20%
НДФЛ13% — резиденты, 30% — нерезиденты
По исполнительным документамВ общем случае — до 50% от зарплаты. До 70%, если это задолженность по алиментам, компенсация ущерба от преступления, вреда в связи со смертью кормильца и вреда здоровью
По соглашению об алиментахДо 70%
По инициативе работникаБез ограничений

Доходы, из которых не производятся удержания

Не все выплаты от работодателя попадают под удержания. Например, долг по исполнительным документам нельзя удержать:

  1. С материальной помощи при рождении ребенка, бракосочетании или смерти родственников.
  2. Компенсации командировочных расходов.
  3. Возмещения стоимости путевок в российские санатории.
  4. Компенсации расходов на переезд в другой город.

Даже налог удерживают не со всей зарплаты, если у работника есть дети. Чем больше детей, тем меньше НДФЛ: первый и второй ребенок уменьшают налогооблагаемую базу на 1400 Р, каждый последующий — на 3000 Р. Так работает налоговый вычет на детей — мы подробно рассказывали, как экономить с его помощью.

пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФНапример, сотрудник получал 50 000 Р в месяц, но на руки — только 43 500 Р, потому что 13% от зарплаты — 6 500 Р — работодатель удерживал и перечислял налоговой.Когда у сотрудника родился ребенок, налогом стала облагаться не вся зарплата, а часть: 50 000 Р − 1400 Р = 48 600 Р. Работодатель стал удерживать: 48 600 Р × 13% = 6318 Р.Потом родился второй ребенок, и налогооблагаемая база уменьшилась еще на 1400 Р. В бюджет стало поступать еще меньше: (48 600 Р − 1400 Р) х 13% = 6136 Р.Кроме того, НДФЛ не надо платить с некоторых видов выплат от работодателя:

  1. С компенсации расходов на транспорт и аренду жилья в командировках, если есть подтверждающие документы — чеки и квитанции.
  2. Суточных в командировках — не более 700 Р в поездках по России и до 2500 Р в поездках за рубеж.
  3. Материальной помощи при рождении детей — не более 50 000 Р на одного ребенка, выплаченных в течение года с даты появления на свет.
  4. Материальной помощи при смерти родственников.
  5. Материальной помощи в сумме не более 4000 Р за год — на любые цели.

Как применять разные виды удержаний вместе

Удержания просто рассчитать, если их немного. Все сложнее, когда за зарплатой выстраивается орда претендентов: налоговая ждет НДФЛ, бывший супруг или супруга — алименты, банки — расплаты по кредитам, а работодатель хочет вернуть подотчетные суммы.

Тогда для работодателя алгоритм такой:

  1. Удержать НДФЛ со всей суммы.
  2. С того, что осталось, удержать долги по исполнительным листам.
  3. Договориться с работником о добровольном внесении денег — иначе до возврата подотчетных сумм дело не дойдет.

Покажу, как это работает, на трех примерах:

Пример 1. Работодатель ежемесячно забирает 20% зарплаты сотрудника за причиненный ущерб. Но вдруг приходит исполнительный лист, по которому половину зарплаты теперь нужно перечислять приставам.

По закону после всех удержаний у работника должна остаться как минимум половина зарплаты. Значит, те 20%, которые раньше доставались работодателю, теперь будут уходить судебным приставам, а от них уже взыскателю.

Тогда работодатель может подать в суд на работника, получить исполнительный лист и встать в очередь взыскателей. Или же договориться, чтобы сотрудник добровольно внес деньги за ущерб. Есть и третий вариант — забыть и простить.

Пример 2. Работник взял заем в микрофинансовой организации и не вернул — теперь половину доходов отдает взыскателю по исполнительному листу. Экс-супруга должника приносит работодателю соглашение об уплате алиментов, по которому 70% зарплаты полагаются ей.

Алименты — это долги первой очереди, а займы — четвертой. Сначала работодатель должен удержать алименты, а потом уже все остальное. Н после алиментов у должника останется только 30% зарплаты — на эту часть МФО претендовать не вправе. Получается, что кредитору уже ничего не достанется из зарплаты.

Пример 3. У работника есть долг — по исполнительному документу приставы забирают половину заработка. Он приносит начальнику заявление, в котором просит перечислять всю зарплату на банковскую карточку приятеля.

Так нельзя: удержание по исполнительному листу обязательное, а по инициативе работника нет. Сотрудник не вправе распоряжаться частью зарплаты, которая предназначается взыскателю. Если работодатель выполнит такое поручение, то нарушит закон. За это предусмотрена административнаяи даже уголовная ответственность.

Документальное оформление

Все зависит от основания удержания: в каждом случае документы оформляются по-разному.

Образец заявления на удержание из заработной платы. Допустим, работник хочет, чтобы работодатель не выплачивал ему зарплату, а распорядился этими деньгами как-то иначе. Тогда он должен написать заявление на имя руководителя в свободной форме. Главное — указать сумму удержаний и реквизиты счета, куда перечислять деньги.

Не получится договориться на словах. Без письменного заявления никак — оно необходимо работодателю, чтобы доказать законность удержаний. Заявление пригодится, когда трудовая инспекция явится с вопросом: «А почему это вы перечисляете зарплату непонятно куда, а не сотруднику на карту?» Или если работник внезапно решит, что не просил удерживать деньги, и потребует их обратно.

Заявление пишется в свободной форме: убедитесь, что указана сумма удержаний и реквизиты для перечислений. Принять заявление работодатель должен, а вот удовлетворять его — не обязан.

Образец согласия на удержание. Вот какие виды удержаний невозможны без согласия работника:

  1. Возврат подотчетных сумм.
  2. Возмещение ущерба, если он больше среднемесячного заработка сотрудника.
  3. Возврат денег, которые выплачены из-за счетной ошибки.

Сначала работник дает согласие в письменной форме, и только после этого работодатель может издать приказ и забрать часть его зарплаты.

Согласие на удержание пишут в произвольной форме, но обязательно должна стоять дата и подпись работника.

Образец приказа на удержание. Приказ нужен, чтобы удержать деньги по инициативе работодателя или работника. А вот для удержания НДФЛ или долга по исполнительному документу приказ не требуется.

Работник должен ознакомиться с приказом под подпись.

Образец положения об удержании из заработной платы невозвращенных подотчетных средств. Все правила удержания подотчетных сумм прописаны в трудовом кодексе, поэтому дополнительное положение не требуется. Но некоторые работодатели хитрят и придумывают документы, чтобы обойти законодательные ограничения.

Например, по закону подотчетные суммы разрешено удерживать из зарплаты только с письменного согласия работника. Да и размер удержания ограничен: не более 20% с каждой зарплаты.

Начальник не хочет спрашивать разрешение у сотрудников и удерживать задолженность частями по полгода. Поэтому он изобретает новое положение, где пишет что-то вроде: «Если работник не сдал авансовый отчет за прошлый месяц до 5 числа текущего месяца, то работодатель вправе удержать подотчетные суммы в полном объеме с зарплаты работника. Согласие работника при этом не требуется».

Это незаконно: трудовой кодекс главнее любого внутреннего регламента работодателя. Документ не имеет силы, если он ухудшает положение работников по сравнению с требованиями трудового кодекса.

Как отразить удержания в бухучете

Бухгалтерские проводки отличаются в зависимости от основания для удержания денег из зарплаты сотрудника. Татьяна Скакунова Заместитель руководителя отдела аудита и консалтинга резидентов GSL Law &Consulting.

отвечает

Бухгалтерские проводки отличаются в зависимости от основания для удержания денег из зарплаты сотрудника.

Бухгалтерские проводки отличаются в зависимости от основания для удержания денег из зарплаты сотрудника.

Татьяна Скакунова

Заместитель руководителя отдела аудита и консалтинга резидентов GSL Law &Consulting.

Татьяна Скакунова

Заместитель руководителя отдела аудита и консалтинга резидентов GSL Law &Consulting.

Заместитель руководителя отдела аудита и консалтинга резидентов GSL Law &Consulting.

Удержание НДФЛ

Дебет 70 кредит 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ» — удержан НДФЛ из сумм, которые начислены работникам.Удержание кредитов или алиментов по исполнительному листу.

Дебет 70 кредит 76, субсчет «Расчеты по исполнительным документам»

— удержаны деньги по исполнительному документу из заработной платы работника.

Удержание алиментов по соглашению

Дебет 70 кредит 76 — удержаны алименты из заработной платы работника.

Удержание подотчетных сумм.

Дебет 94 кредит 71 — отражены подотчетные деньги, не возвращенные в срок.

Дебет 70 кредит 94 — невозвращенная подотчетная сумма удержана из зарплаты.

Удержание переплаты по отпускным при увольнении

СТОРНО Дебет 20 (26, 44) кредит 70 — сторнирована сумма отпускных за неотработанные дни отпуска.

Дебет 70 кредит 51 (50) — выплачены суммы при увольнении за вычетом неотработанных отпускных.

Налоговая база по НДФЛ при удержании за неотработанные дни отпуска уменьшается на сумму переплаты по отпускным.

Например, излишне начислены отпускные — 19 000 Р. НДФЛ с них:19 000 Р × 13% = 2470 Р.При увольнении работнику начислили 130 000 Р. Нужно удержать НДФЛ:(130 000 Р − 19 000 Р) × 13% = 14 430 Р.

Удержание НДФЛ отражается в общем порядке:

Дебет 70 кредит 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ».

Удержание возмещения ущерба

Дебет 70 кредит 73 — стоимость ущерба удержана из зарплаты сотрудника по приказу руководителя.

Удержание по заявлению работника

Дебет 70 кредит 76 — удержаны платежи из зарплаты по инициативе сотрудника.

Что нужно знать про удержания из зарплаты

  1. Работодатель обязан удерживать из зарплаты НДФЛ и задолженность по исполнительным документам. Согласие сотрудника при этом не требуется.
  2. Работодатель вправе удержать с работника компенсацию ущерба. Его согласие не нужно, если сумма ущерба не превышает среднемесячный заработок.
  3. Работодатель может удержать подотчетные суммы и переплату из-за счетной ошибки — но только с письменного согласия работника.
  4. Удержать неотработанные отпускные можно при увольнении сотрудника, даже если он возражает.
  5. Размер удержаний по инициативе работодателя ограничен: не более 20% от зарплаты сотрудника.
  6. По исполнительным документам удерживают до 50% от зарплаты в общем случае, а по некоторым видам долгов, например алиментам, — до 70%.
  7. Работник вправе пожаловаться на незаконные удержания по инициативе работодателя в трудовую инспекцию, прокуратуру или оспорить их в суде.

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Право на труд работающего человека закреплено на законодательном уровне. Оно появляется после того, как работник определенное время отработал в компании. Сотрудникам компании, за исключением новеньких, предоставляется период отдыха по графику, поэтому может возникнуть ситуация, когда необходимо будет выполнить удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Содержание статьи

В каком случае появляются неотработанные дни отпуска?

Ежегодный оплачиваемый отпуск сотруднику  полагается впервые после того, как он проработал шесть месяцев. При этом он может воспользоваться им полностью.

Выйдя из отпуска сотрудник может подать заявление на увольнение, в результате возникнет ситуация, когда работнику надо будет вернуть деньги за необработанное время отдыха.

Нормы права предусматривают обязанность каждого работодателя составлять и утверждать график отпусков его сотрудников, который нужно соблюдать всем. По этому плану работники могут идти в отпуск начале года, при этом очень часто в подобной ситуации получается, что они берут период отдыха авансом.

Кадровые специалисты определяют перед уходом в отпуск по какую дату эти люди используют свои отпуска, из правила каждый отработанный месяц работы, дает сотруднику отдохнуть 2,33 дня отдыха.

Внимание! Кроме этого законодательством или трудовым контрактом может быть предусмотрен еще и дополнительный отпуск. Если впоследствии работник будет увольняться, то надо будет выполнить удержание за неотработанный отпуск при увольнении.

В каком случае можно удержать, в каком нет?

ТК РФ закрепляет право работодателя на удержание сумм, которые были выплачены сотруднику за отпуск авансом. Однако, из данного правила существует исключение.

Администрация не может производить удержания сумм сверх перечисленных отпускных в следующих ситуациях:

  • При проведении на предприятии сокращения.
  • Когда увольнения производятся в связи с ликвидацией предприятия.
  • При расторжении трудового контракта, вызванного отказом сотрудника от перевода или отсутствием вакансии, медицинское заключение, требует легкого труда.
  • Увольнения директора или главного бухгалтера по причине изменения владельца компании.
  • Когда работник увольняется, так как его призвали в армию.
  • Прекращения контракта в связи со смертью работника.
  • В случае, когда сотрудник не может дальше осуществлять трудовые обязанности по медицинскому заключению.
  • Расторжение действия трудового контракта по причине наступления чрезвычайных ситуаций (войны, катастрофы, аварий, эпидемий).

Удерживать за неотработанные дни или нет?

Даже если компания имеет право удерживать отпускные, руководство фирмы может принять решение, в соответствии с которым данные удержания могут не производиться.

Можно просто на словах сказать, что работнику не надо возвращать данные суммы. Но желательно такую ситуацию закрепить документально. Решение необходимо оформить путем подписания с работником соглашения о прощении долга по предоставленным авансом отпускным.

В этом случае в данном документе обязательно надо отразить сумму, которую работник не будет возвращать, а также количество дней неотработаного отпуска. Соглашение должно содержать реквизиты и подписи сторон.

Внимание! Работник может самостоятельно вернуть суммы отпускных, за дни предоставленные авансом. Тогда удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении не придется производить.

В каком размере можно удержать за неотработанный отпуск?

ТК устанавливает, что компания обладает правом сделать удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении из заработка работника сумму излишне выданных ему отпускных.

Важно!  Работодатель обладает правом удержать весь долг целиком, но с каждой выплаты можно удержать не более 20% от полной выплаты.

Если работнику положена единственная выплата (например, расчет при увольнении), и разрешенного размера удержания не хватает для полного погашения долга, работник может добровольно по своему желанию внести оставшуюся часть в кассу, либо путем перечисления на расчетный счет.

Если согласия достигнуть не удалось, то взыскать сумму можно только путем судебного разбирательства. Но судебные решения по таким разбирательствам противоречивы — в схожих ситуациях судья принимал то одну, то другую сторону.

Как удержать отпускные за неотработанные дни

Шаг 1. Определить сумму, которую необходимо удержать

При определении суммы отпускных использовался расчет среднего дневного заработка сотрудника. Эту же информацию необходимо использовать и при определении излишне выданной суммы.

При этом пересчитывать средний дневной заработок на день увольнения не нужно. Чтобы узнать его, необходимо найти расчет отпускных — к примеру, получить из архива записку-расчет Т-60.

Еще один показатель, который нужно знать для расчета — это количество дней отпуска, предоставленные авансом.

Чтобы рассчитать сумму отпускных к возврату, нужно умножить количество лишних дней на средний дневной заработок.

Если количество излишне предоставленных дней больше, чем продолжительность последнего времени отдыха, то часть задолженность определяется из расчета среднего заработка последнего отпуска, а часть — который был перед ним.

Шаг 2. Оформление и удержание излишне выплаченной суммы отпускных

Сумма долга, по закону, удерживается после того, как с основной суммы заработка были удержаны все необходимые налоги и сборы.

Для того, чтобы произвести удержание, необходимо издать приказ. Для него не существует особой формы, поэтому такое распоряжение обычно составляется на фирменном бланке. В приказе обязательно указываются Ф.И.О. работника, количество излишне предоставленных дней отпуска, источник удержания и размер удержания.

Внимание! С документом нужно работника ознакомить под роспись. При этом желательно в нем предусмотреть графу не только для ознакомительной подписи, но и для поставления согласия с удержанием.

Налоговые нюансы

Если компания приняла решение простить работнику сверх выданные отпускные, которые ему были ранее выплачены при предоставлении отпуска авансом, то пересчитывать НДФЛ и страховые взносы с данных начислений ей не надо. Они все равно считаются выплатами в пользу работника, которые подлежат обложению налогом и отчислениями по страхованию.

Однако, здесь встает вопрос по налогообложению прибыли компании, так как прощенный долг фирме следует исключить из расходов, применяемых в целях налогообложения.

Важно! Корректировки страховых взносов и НДФЛ, производимые в связи с пересчетом отпускных при увольнении производятся только в момент увольнения, исправления в день их выдачи делать не надо.

Сумма сверх выданных отпускных уменьшает в месяце их удержания базу по страховым взносам, поэтому отчисления будут рассчитываться по уменьшенной зарплате.

Может возникнуть ситуация, когда сумма отпускных, удерживаемая в месяце увольнения будет меньше, то корректировать нужно будет период, когда был предоставлен отпуск.

При заполнении справок 2-НДФЛ, сумма дохода в месяц увольнения уменьшается на сумму сверх начисленных отпускных, а НДФЛ к уплате – на сумму НДФЛ при пересчете.

Внимание! У работодателя закрепляется обязанность  уведомить работника о возникших суммах переплаты по НДФЛ в десятидневный срок, чтобы тот в свою очередь подал на его имя заявление о возврате НДФЛ. При этом администрация после поступления такого заявления может уменьшить сумму НДФЛ к уплате в бюджет на суммы заявленные работником в качестве возврата.

Удержание за неотработанные дни отпуска: проводки

Вопрос о том, как бухгалтеру оформлять удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении, рассмотрел Минфин в своем письме в 2003 году. При этом в нем рассматривается ситуация, если работник вносит в кассу излишнюю сумму добровольно.

Минфин в этой ситуации рекомендует для корректировки сумм начислений и налогов использовать метод сторно:

Сторнированы суммы отпускных за неиспользованный период отпуска: Д 20,23,25,26,44 — К70.

Счет затрат применяется тот, на котором учитываются отпускные этой категории работников.

Сторнированы сумму отпускных, начисленные за счет резерва: Д96 — К70.

Такая проводка используется в том случае, если отпускные выплачиваются из резерва на оплату отпусков, а не сразу относятся на счета затрат.

Внесена в кассу излишняя сумма: Д50 — К 70

Основанием для составления корректировочных записей должна быть бухгалтерская справка.

Сторнированы сумма налогов и взносов на размер возврата: Д 70 — К68, Д 20,23,25,26,44 — К69

Излишне удержанный налог и начисленные взносы также необходимо корректировать при помощи метода сторно.

Как пересчитать НДФЛ при удержании отпускных за неотработанные дни при увольнении?

При выплате отпускных у работника возникает доход, с которого работодатель обязан исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (п.1 ст.210, п.2 ст.226 НК РФ). Если работник уволился до окончания рабочего года, то работодатель может удержать сумму отпускных за неотработанные дни отпуска (ст.137 ТК РФ).
Пересчитывать доход в периоде, когда работнику были выплачены отпускные авансом не нужно. Ведь при получении им дохода в виде оплаты труда датой его фактического получения дохода признается последний день месяца, за который доход был начислен (п.2 ст.223 НК). Поэтому в момент выплаты отпускных организация правильно удержала и перечислила в бюджет НДФЛ со всей суммы начисленных и полученных сотрудником в данном отчетном периоде отпускных.
Скорректировать облагаемый доход нужно в месяце увольнения. На сумму НДФЛ, ранее удержанного с неотработанных отпускных, компании нужно уменьшить НДФЛ, исчисленный с выплат при увольнении. То есть уплате в бюджет подлежит разница между НДФЛ, исчисленным с последней зарплаты сотрудника, и НДФЛ, удержанным с суммы излишне выплаченных отпускных.
Если вычеты (стандартные, имущественный) работнику не предоставлялись, то сумма НДФЛ с части отпускных за неотработанные дни отпуска рассчитывается по формуле:

НДФЛ с неотработанных отпускных

=

Начисленная сумма отпускных за неотработанные дни отпуска

х

13% (30%, если работник – нерезидент)

Если же сотруднику вычеты предоставлялись, то формула будет немного сложнее:

НДФЛ с неотработанных отпускных

=

НДФЛ, удержанный ранее со всей суммы отпускных (с учетом вычетов)

х

Сумма отпускных за неотработанные дни отпуска

/

Сумма ранее начисленных отпускных

 

Если выплат при увольнении оказалось недостаточно для удержания долга и работник добровольно возмещает задолженность, то он должен внести в кассу сумму долга за минусом приходящегося на него НДФЛ.
На заметку: после того как работодатель принял решение об удержании отпускных (ст.137 ТК РФ), он должен не позднее 10 рабочих дней письменно сообщить работнику о том, что с суммы отпускных за неотработанные дни отпуска был излишне удержан НДФЛ. А работник должен написать заявление на возврат излишне удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ (п.1 ст.231, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс Ссылки на документы доступны только пользователям КонсультантПлюс — клиентам компании «ЭЛКОД». Дополнительную информацию по приобретению СПС КонсультантПлюс Вы можете получить ЗДЕСЬ.

Компенсация отпуска при увольнении

Сотрудник требует расчета, но еще не использовал положенный ему отпуск? Компенсация отпуска при увольнении — денежное возмещение, которое он вправе получить за неизрасходованные дни отдыха. Начисление, отражение в учете и отчетности данной выплаты имеет ряд нюансов. В материале на практическом примере научимся рассчитывать отпускные компенсации и разберемся со спорными вопросами их учета.

Кому положена компенсация отпуска?

Согласно КЗоТ Украины каждый сотрудник при увольнении имеет право использовать положенные отпускные дни либо получить за них денежное возмещение. Но это касается только ежегодных (основного и дополнительного) и “детских” отпусков. Причина увольнения не имеет значения. Даже при нарушении трудовой дисциплины сотрудник сохраняет за собой это право.

Предельный срок выплаты компенсации — не позднее следующего дня после предъявления сотрудником требования о расчете (статья 116 КЗоТ). Несоблюдение сроков выплаты — казалось бы, незначительное нарушение, но для ответственных лиц за него предусмотрен административный штраф (статья 265 КЗоТ).

Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией?

В отдельных случаях сотруднику, который не увольняется, отпуск можно заменить денежной выплатой. При этом должны соблюдаться следующие условия:

  • Возраст сотрудника — от 18 лет.
  • Желание сотрудника.
  • Компенсируется только часть отпуска — то, что превышает 24 календарных дня обязательного ежегодного отпуска.
  • Компенсация выплачивается после использования отпуска, а не до.

Чтобы получить компенсацию, сотруднику нужно подать заявление с указанием количества неиспользованных дней отпусков и годами, в которые они предоставлялись. На его основании работодатель издает приказ о назначении соответствующей компенсации.

Как подсчитать размер компенсация отпуска при увольнении?

Компенсации рассчитываются аналогично отпускным по алгоритму:

  1. Определение количества неизрасходованный дней отпуска.
  2. Расчет средней зарплаты за день.
  3. Расчет суммы компенсации по формуле.

Рассмотрим подробнее каждую из стадий.

Определяем количество неизрасходованных дней отпуска

Неизрасходованные дни подсчитываются отдельно для каждого вида отпуска. За неполный год положенное количество дней отдыха можно определить по формуле:

Рассчитанное количество дней округляют согласно общим математическим правилам. Например, если в расчете получено 9,5 дней, цифру округляют до 10.

Устанавливаем размер средней зарплаты

Средняя зарплата за день рассчитывается:

  • в общем случае — на основании суммарного заработка за прошлые 12 месяцев работы;
  • если сотрудник отработал менее года — на основании суммы выплат за отработанное время с начала месяца оформления до начала последнего месяца работы;
  • если сотрудник отработал меньше 2 месяцев — на основании суммы выплат за все отработанное время.

Рассчитываем размер отпускной компенсации

Когда все переменные известны, можем рассчитать сумму компенсации за отпуск при увольнении по общей формуле:

СК = Дкомп * СрЗп,

в которой
СК — сумма компенсации за неиспользованный отпуск;
СрЗП — среднедневная заработная плата.

Разберем конкретный пример расчета

Сотрудник подал требование о расчете 22 мая 2020 года. Ему положена компенсация отпускных дней за период с 8 декабря 2018. Длительность ежегодного отпуска — 24 дня. Размер средней зарплаты сотрудника 450 грн/день.

  1. Рассчитаем количество неиспользованных дней с 8 декабря 2018 по 22 мая 2020 года (за период 08.12.2018–07.12.2019 — 24 дня, за 08.12.2019–22.05.2020: 24+31+29+31+30+22=167 дней, из них праздники 1, 7 января, 8 марта, 8 апреля, 1 и 9 мая):

    Дкомп = 24 + 24 * (167-6)/(366-11) = 35 дней

  2. Рассчитаем сумму компенсации:

    СК = 35 * 450 = 15 750 (грн)

Как отразить компенсации отпусков в бухгалтерском и налоговом учете?

Компенсации отпуска приравниваются к заработной плате. Поэтому по ним также начисляют подоходный налог, военный сбор и, в зависимости от обстоятельств, Единый социальный взнос. При расчете с сотрудником бухгалтерам хватает хлопот, ведь нужно:

  1. Начислить последнюю зарплату за месяц и компенсацию за отпуск.
  2. Начислить ЕСВ на зарплату и сумму компенсации(если нужно).
  3. Удержать НДФЛ и ВС.
  4. Перечислить НДФЛ, ЕСВ и ВС.
  5. Выплатить зарплату и компенсацию.
  6. Отразить все перечисленные операции в учете, а сами выплаты — в отчетности.

Насколько хорошо вы ориентируетесь в вопросах налогообложения Украины?

Бесплатно пройдите экспресс-тест, чтобы получить объективную оценку своих знаний!

Пройти тест “Налоги Украины”

Нужно ли начислять единый социальный взнос?

Подлежит ли обложению ЕСВ компенсация зависит от того, кому она будет выплачиваться:

  • увольняющемуся сотруднику на момент расчета — ЕСВ начисляется;
  • уже уволенному сотруднику — ЕСВ не начисляется.

Компенсация, начисляемая умершему работнику, также подлежит начислению ЕСВ. Ставка остается неизменной — 22% (8,41 % для инвалидов). Выплату необходимо отразить в Отчете по форме №Д4 в составе общей суммы зарплаты. С 1 января 2021 года произойдет объединение отчета по ЕСВ форме №1 ДФ.

На заметку!

Если сотрудник отработал менее месяца и база налогообложения по ЕСВ составила меньше МЗП, то требование об уплате ЕСВ с минимальной зарплаты выполнять не нужно.

Что с подоходным налогом и военным сбором?

Компенсации за отпуски при увольнении включаются в фонд оплаты труда, поэтому с них удерживается НДФЛ (18%) и военный сбор (1,5%). В дальнейшем их нужно будет отразить в соответствующих разделах Налогового расчета №1 ДФ.

На заметку!

Не забудьте учесть компенсацию при определении предельного размера дохода, предоставляющего право на применение налоговой социальной льготы. В 2020 году — это 2940 грн.

Подведем итоги

Сложностей с начислением компенсаций по отпускам возникнуть не должно. Главное правильно подсчитать, сколько дней отдыха положено сотруднику с учетом дополнительных и “детских” отпусков. А потом не забыть доначислить налоги и отразить все операции на бухгалтерских счетах в соответствии с актуальными требованиями законодательства.

Зарегистрируйтесь и пройдите бесплатно первый урок курса «ДипИФР.Гарантия», чтобы оценить, насколько удобно изучать МСФО онлайн!

Тест для проверки. Сотрудница увольняется сразу после отпуска по уходу за ребенком до 3-х лет. Нужно ли ей компенсировать неиспользованный отпуск?

виды, основания, сумма, процент удержания

С зарплаты работника можно удерживать часть денег и отправлять их обратно работодателю, перечислять алиментополучателю или кредитору.

Делать это все нужно строго по трудовому законодательству, иначе работодателя могут оштрафовать. 

Расскажем, как правильно производить удержания.

Какие бывают основания для удержаний с зарплаты

Чтобы удержать с работника часть зарплаты, должно быть законное основание. Например:

  1. Ст. 137 Трудового кодекса: возмещение неизрасходованного в командировке аванса, счетная ошибка, неотработанные отпускные.

  2. Ст. 226 Налогового кодекса РФ — перечисление НДФЛ налоговым агентом.

  3. Ст. 109 Семейного кодекса РФ — удержание алиментов с работника.

  4. Ст. 98 Федерального закона «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ — обращение взыскания на доходы должника судебным приставом-исполнителем.

Все основания, кроме удержания НДФЛ, должны быть подтверждены документально.

Виды удержаний

Все удержания можно сгруппировать на обязательные в силу закона, необязательные по инициативе работодателя или добровольные по желанию работника.

Первая группа удержаний — обязательные — удержание 13% налога на доходы физических лиц, суммы, указанные в решении суда, исполнительном документе или постановлении судебного пристава-исполнителя. 

Для их произведения согласие работника или разрешение работодателя не требуется. 

Вторая группа удержаний — по инициативе работодателя — может быть 6 случаях.

1. Работник получил аванс, но не отработал положенное время, уволился. Некоторые работодатели платят фиксированный аванс — 50% от оклада. Они учитывают реальное количество отработанных смен только при расчёте по итогам месяца. Если работник отработал мало смен, получил аванс и сразу уволился — он получил слишком много.

Работодатель может удержать деньги при окончательном расчёте или переквалифицировать в компенсацию за неиспользованный отпуск. 

2. Работник получил авансовые командировочные, но все их не потратил и по возвращении из командировки не вернул. Например, Иванову дали 10 000 ₽ авансом на расходы по оплате номера гостиницы. Но Иванов закончил дела раньше, вернулся домой, от 10 000 ₽ у него остались непотраченные 1 500 ₽.

Работодатель может удержать 1 500 ₽ со следующей зарплаты.

3. Произошла счетная ошибка. Это очень спорное основание, так как в законе нет определения понятия «счетной ошибки». Есть мнение Роструда, что счетная ошибка — это арифметическая. 

Считается ли техническая ошибка счетной тоже неясно — в законе ничего не сказано, суды говорят разное (см. определение Свердловского областного суда от 21.04.2016 по делу № 33-7642/2016, определение Самарского областного суда от 18.01.2012 № 33-302/2012).

В любом случае в законе есть такое основание, а значит работодатель вправе воспользоваться им, чтобы удержать, например, излишне выплаченную зарплату.

4. Работник не выполнил норму труда по своей вине, и комиссия по трудовым спорам либо суд подтвердили это. Например, работник должен изготавливать 50 изделий в неделю, за это ему начисляют 5 000 ₽. По непонятным причинам он изготовил только 40 изделий. 

Работодатель организовал комиссию по трудовым спорам, на собрании зафиксировали факт недоработки, и у руководителя появилось право удержать с работника зарплату в счет неизготовленных изделий.

5. Работник «отгулял» 28 дней отпуска, но отработал неполный год. Например, Иванов устроился на работу в марте, проработал полгода и ушел в полный отпуск. После отпуска Иванов проработал еще 2 месяца и уволился. Отпускные за 4 месяца он получил излишне, поэтому работодатель может удержать эти деньги при расчете..

6. Работник нанес материальный ущерб работодателю. Например, работник пролил кофе на клавиатуру и она перестала работать. Он нанес ущерб работодателю, поэтому последний может произвести удержание с зарплаты.

Третья группа удержаний — это по желанию работника. Например, работник попросил бухгалтера направлять часть зарплаты в банк, чтобы платить по кредиту. Минтруд считает, что так делать нельзя: закон разрешает удержания только в определённых случаях, а этого в списке нет.

Сколько можно удержать из зарплаты?

Зарплату можно удерживать только частично. В ст. 138 Трудового кодекса РФ написано, сколько можно удерживать с каждой выплаты:

до 20% — во всех случаях,

до 50% — по нескольким исполнительным документам,

до 70% — если удерживаются алименты, возмещение вреда, причиненное здоровью, выплаты по потере кормильца.

👥

Курс молодого работодателя

Начните работать с сотрудниками за 11 уроков

Начать обучение

Когда удержание из зарплаты невозможно

Бухгалтер удерживает из зарплаты налог или долг по постановлению судебного пристава без оформления других документов. Ему нужно помнить только об ограничениях из ст. 138 ТК РФ.

Во всех остальных случаях нужно соблюсти 2 условия:

  1. Не истек месячный срок, установленный для возвращения задолженности (ч.3 ст. 137 ТК РФ).

  2. Работник дал письменное согласие на удержания.

Если хоть одно из этих условий не будет соблюдено, работодателю для возврата излишне выплаченных денег придется обратиться в суд. 

На удержание за неотработанные дни отпуска согласие от увольняющегося работника получать не нужно. Но если денег с расчета на покрытие излишне выплаченных отпускных не хватит, работодатель не сможет взыскать оставшуюся часть через суд. Поскольку в законе такого основания нет.

Как удержать деньги с работника

Для обязательных удержаний распоряжения руководителя или заявления работника не нужны, достаточно исполнительного документа или его копии с постановлением судебного пристава.

Для удержаний по инициативе работодателя список документов зависит от ситуации. Например, при удержании излишне выданного аванса должно быть получено письменное согласие от работника и приказ руководителя на удержание. Если произошла недостача, кроме этих документов должен быть составлен акт недостачи, подписанный комиссией, и объяснительная от материально ответственного работника. 

Как составить согласие об удержании денежных средств

Установленной формы согласия работника на удержание с зарплаты нет, но оно должно быть составлено в письменном виде.

В согласии нужно указать должность и ФИО работника, причину и размер возникшего долга перед работодателем, согласие на удержание с зарплаты до тех пор, пока не погасится долг.

Когда работники могут оспорить удержание из зарплаты

Еще раз обратим внимание на то, что удерживать деньги с зарплаты работника нужно строго в соответствии с трудовым законодательством. 

Это касается не только оформления согласия работника и приказа работодателя об удержании, — нужно правильно оформить документы-основания этих удержаний.

Если работодатель неправильно оформит документы-основания, высока вероятность, что работник оспорит все «вычеты».

Например, нужно доказать, что именно этот работник виноват в поломке именно этой вещи, или, что была недостача, и она произошла именно из-за этого работника. По каждому случаю работодателю следует провести ряд мероприятий и оформить нужные документы. Иначе удержания незаконны.

Как делать удержания из зарплаты

  1. НДФЛ и списания по исполнительным документам бухгалтер удерживает автоматически, распоряжение работодателя и заявление работника не нужно.

  2. Если работодатель посчитал, что работник должен вернуть деньги организации, нужно подготовить документы-основания удержаний, получить согласие с работника, издать приказ об удержаниях не более 20% от суммы зарплаты.

  3. Если работник не согласен с удержаниями, работодателю следует обратиться в суд.

Статья актуальна на 

Законы о выплатах PTO по штату

Штат Законодательные требования в отношении оплаты отпусков Политика использования или потери Выплата начисленного отпуска при увольнении
Алабама Не регулируется законом штата.

Не регулируется законом штата. Специально не регулируется законом штата. Однако, если у работодателя есть официальная политика отпусков, он не может в одностороннем порядке отменить эту политику.Работодатели должны заранее уведомить сотрудников, если они решат не продолжать выплачивать накопленный неиспользованный отпуск при увольнении.
Аляска Не регулируется законом штата. Закон штата не регулируется, но отпускные считаются имущественным правом. Специально не регулируется законом штата. Но политика или соглашение работодателя определяет, будет ли оплачен заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.
Аризона Заработанный отпуск считается заработной платой, если организация установила правила или прецедент выплаты сотрудникам за это время. Не регулируется законом штата. Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.
Арканзас Не регулируется законом штата. Не регулируется законом штата. Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.
Калифорния Заработная плата за отпуск считается заработной платой. Запрещено законом штата.

Работодатели могут установить практическое ограничение на количество отпускных часов.

Сотрудники не могут быть лишены заработанного неиспользованного отпуска, независимо от причины увольнения, если обе стороны не соблюдают умышленное соглашение.
Колорадо Заработная плата за отпуск считается заработной платой. Разрешено законом штата.

Отдел труда Колорадо установил, что политика «используй или потеряй» разрешена, если:

  • Политика не лишает работника оплачиваемого отпуска или соответствующей заработной платы.
  • Политика изложена в письменном соглашении между работодателем и работником.
При увольнении все отпускные должны быть точно выплачены и доставлены соответствующим сторонам.
Коннектикут Заработная плата без учета отпуска .

Однако, если работодатель решит предложить отпускные, он должен соблюдать условия своей политики или трудового договора.

Не регулируется законом штата. Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.
Делавэр Оплата отпуска оговаривается между работодателем и их работниками. Не регулируется законом штата. Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении. Если они это сделают, стоимость начисленного рабочего времени должна быть оплачена в течение 30 дней после увольнения.
Округ Колумбия Не регулируется законом штата. Не регулируется законом штата. Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.
Флорида Не регулируется законом штата. Не регулируется законом штата. Не регулируется законом штата.
Грузия Не регулируется законом штата. Не регулируется законом штата. Не регулируется законом штата.
Гавайи Не регулируется законом штата. Не регулируется законом штата. Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении. Если это обычно предоставляется работодателем, он должен быть выплачен в последний день работы работника.
Айдахо Если работодатель решит предложить отпускные, он должен соблюдать условия своей политики или трудового договора. Не регулируется законом штата. Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.
Иллинойс Заработанный отпуск превращается в «окончательную компенсацию». Разрешено законом штата.

Кроме того, сотрудники должны быть ознакомлены с этой политикой, а также иметь справедливую возможность использовать время отпуска.

Работодатель должен разрешить перенос ежегодного неиспользованного отпуска и определить, сколько дней сотрудники могут переносить.

Если обе стороны не соблюдают умышленное соглашение, политика или соглашение работодателя определяет, будет ли оплачен заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.
Индиана Когда работодатель предоставляет оплачиваемый отпуск, вместо заработной платы считается отсроченная компенсация. Разрешено законом штата. Политика или соглашение работодателя определяет, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.Без действующей политики сотрудники имеют право на получение любых заработанных и неиспользованных отпускных.
Айова Заработная плата за отпуск считается заработной платой.

Кроме того, работодатели, которые выбирают выплату отпускных, должны соблюдать установленные ими правила или трудовой договор.

Не регулируется законом штата. Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.
Канзас Не существует закона штата, который требовал бы от работодателя предоставления отпуска.

По запросу сотрудника политика отпусков должна быть предоставлена ​​в письменной форме или вывешена.

Разрешено законом штата. Работодатели могут ограничить выплату накопленного отпуска, если их политика, например, гласит, что:

Кентукки Заработанный отпуск считается заработной платой, если организация установила правила или прецедент выплаты сотрудникам за это время. Не регулируется законом штата. Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.
Луизиана Для оплаты неиспользованного отпуска работник должен:

  • Задержать накопленный отпуск.
  • Иметь право на отпуск при разлуке.
Разрешено законом штата. Работодатели обязаны оплачивать сотрудникам любой накопленный неиспользованный отпуск при увольнении.
Мэн Заработанный отпуск считается заработной платой, если организация установила правила или прецедент выплаты сотрудникам за это время. Разрешено законом штата. Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.
Мэриленд Работодатели, которые выбирают выплату отпускных, должны соблюдать установленные ими правила или трудовой договор. Не регулируется законом штата. Без письменной политики, подчеркивающей конфискацию заработной платы за накопленный неиспользованный отпуск уволившемуся сотруднику, сотруднику должна быть выплачена денежная сумма за заработанный неиспользованный отпуск.
Массачусетс Заработанный отпуск считается заработной платой, и работодатели обязаны компенсировать работникам отпускные. Разрешено законом штата.

Работодатели могут установить ограничение на начисление отпусков, но обязаны своевременно информировать сотрудников о политике.

Работодатели обязаны оплачивать оставшимся сотрудникам любой заработанный неиспользованный отпуск.
Мичиган Умышленно заключенная оплата отпускных считается дополнительной выплатой, а не заработной платой. Не регулируется законом штата. Работодатели обязаны выплачивать дополнительные льготы, если это указано в их письменной политике или контракте. Работодатели не могут отзывать или удерживать любые выплаты, причитающиеся при увольнении сотрудника.
Миннесота Заработанный отпуск считается заработной платой, если организация установила правила или прецедент выплаты сотрудникам за это время. Не регулируется законом штата. Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.
Миссисипи Не регулируется законом штата. Не регулируется законом штата. Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.
Миссури Не регулируется законом штата. Не регулируется законом штата. Окончательная заработная плата не включает отпускные.
Монтана Заработанный отпуск считается заработной платой, если организация установила правила или прецедент выплаты сотрудникам за это время. Запрещено законом штата.

Однако политика, устанавливающая максимальное ограничение на время отпуска, разрешена для работодателей.

Если отпуск был «заключен на» (т.е., обещанный, письменно или устно), то он должен быть выплачен при увольнении.
Небраска Отпускные — это разновидность дополнительного пособия в штате Небраска, которое считается заработной платой. Запрещено законом штата. Работодатели обязаны оплачивать оставшимся сотрудникам любой заработанный неиспользованный отпуск.
Невада Не регулируется законом штата. Не регулируется законом штата. Работодатели могут ограничить выплату накопленных неиспользованных отпускных на момент увольнения. Однако работодатели должны придерживаться последовательной политики.
Нью-Гэмпшир Заработанный отпуск считается заработной платой, если организация установила правила или прецедент выплаты сотрудникам за это время. Разрешено законом штата. Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.
Нью-Джерси Начисленные и неиспользованные отпуска не считаются заработной платой. Не регулируется законом штата. Заработанный, неиспользованный отпуск не будет считаться заработной платой, если в политике, соглашении или профсоюзном договоре работодателя не указано иное.
Нью-Мексико Не регулируется законом штата. Не регулируется законом штата. Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.
Нью-Йорк Если работодатель решит предложить отпускные, он должен соблюдать условия своей политики или трудового договора. Разрешено законом штата.

Работодатели должны заблаговременно уведомить о политике.

Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.
Северная Каролина Если работодатель решит предложить отпускные, он должен соблюдать условия своей политики или трудового договора. Разрешено законом штата.

Работодатели должны публиковать письменные уведомления о любой политике, которая требует или приводит к потере времени отпуска.

Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.
Северная Дакота Заработанный отпуск считается заработной платой, если организация установила правила или прецедент выплаты сотрудникам за это время. Разрешено законом штата.

Требуется уведомление о политике и разумная возможность для сотрудников использовать время отпуска.

Работодатели обязаны платить увольняющемуся работнику за заработанный неиспользованный отпуск до увольнения.

Для частных работодателей:

Вы можете отозвать оплату за начисленное время отпуска, если:

  • Работодатель направил сотруднику письменное уведомление об этой политике при приеме на работу.
  • Сотрудник проработал менее одного года.
  • Сотрудник уведомил менее чем за пять дней до увольнения.
Огайо Не регулируется законом штата. Не регулируется законом штата. Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.
Оклахома Заработанный отпуск считается заработной платой, если организация установила правила или прецедент выплаты сотрудникам за это время. Разрешено законом штата. Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.
Орегон Заработанный отпуск считается заработной платой, если организация установила правила или прецедент выплаты сотрудникам за это время. Не регулируется законом штата. Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.
Пенсильвания Заработанный отпуск считается заработной платой, если организация установила правила или прецедент выплаты сотрудникам за это время. Не регулируется законом штата. Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.
Род-Айленд Заработанный отпуск считается заработной платой после одного года работы , если организация установила политику или прецедент выплаты сотрудникам за это время. Не регулируется законом штата. Работодатели обязаны выплатить уволенным сотрудникам начисленные отпускные, если они проработали в своей организации один год или более.
Южная Каролина Заработанный отпуск считается заработной платой после одного года работы , если организация установила политику или прецедент выплаты сотрудникам за это время. Не регулируется законом штата. Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.
Южная Дакота Не регулируется законом штата. Не регулируется законом штата. Нет государственных нормативных актов.
Теннесси Работодатели не обязаны составлять письменную политику отпусков, если они решают предоставить время отпуска. Не регулируется законом штата. Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.
Техас Если работодатель решит предложить отпускные, он должен соблюдать условия своей политики или трудового договора. Не регулируется законом штата. Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.
Юта Если работодатель решит предложить отпускные, он должен соблюдать условия своей политики или трудового договора. Не регулируется законом штата. Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении. Если работодатели не оплачивают начисленные дни после увольнения, это должно быть четко указано в контракте или политике.
Вермонт Работодатели, решившие предоставить оплачиваемый отпуск, несут ответственность перед своими сотрудниками за эти льготы. Не регулируется законом штата. Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.
Вирджиния Работодатели не обязаны устанавливать политику в отношении отпускных. Не регулируется законом штата. Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.
Вашингтон Если работодатель решит предложить отпускные, он должен соблюдать условия своей политики или трудового договора. Не регулируется законом штата. Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.
Западная Вирджиния Заработанный отпуск считается заработной платой, если организация установила правила или прецедент выплаты сотрудникам за это время. Не регулируется законом штата. Если у работодателя есть письменная политика, гласящая, что накопленный отпуск не будет выплачиваться при увольнении, он не будет обязан платить работнику.

Висконсин Заработанный отпуск считается заработной платой, если организация установила правила или прецедент выплаты сотрудникам за это время. Не регулируется законом штата. Работодатели не обязаны платить сотрудникам при увольнении.
Вайоминг Если работодатель решит предложить отпускные, он должен соблюдать условия своей политики или трудового договора. Не регулируется законом штата. Политика работодателя или трудовой договор регулируют, оплачивается ли заработанный неиспользованный отпуск при увольнении.

Должен ли работодатель оплачивать накопленный отпуск по ставке заработной платы работника, фактически заработанной этим отпуском, или по текущей ставке оплаты труда работника?

Работодатели, как правило, не обязаны предлагать сотрудникам оплачиваемый отпуск, в отсутствие каких-либо обязательных отпускных пособий в соответствии с трудовым договором, законодательством штата или коллективным договором.Таким образом, размер выплаты отпуска часто регулируется работодателем. Для упрощения администрирования многие работодатели обычно предпочитают выплачивать накопленный отпуск по текущей ставке заработной платы работника. Тем не менее, для работодателей важно проверить требования законодательства штата, чтобы убедиться в отсутствии дополнительных юридических обязательств. Калифорния, например, требует, чтобы работодатели оплачивали отпуск по текущей ставке оплаты труда работника.

Некоторые работодатели могут решить оплачивать отпуск по установленной ставке заработной платы, а не по текущей ставке.Например, работник мог получить отпуск в прошлом году, когда его или ее заработная плата составляла 10 долларов в час, но его текущая заработная плата составляет 12 долларов в час. Работодатель может оплатить отпуск по ставке 10 долларов в час. В этом случае работодателю следует учесть несколько моментов. Во-первых, у работодателя должна быть установленная политика, информирующая сотрудников обо всех правилах, касающихся оплачиваемого отпуска, включая размер оплаты. Во-вторых, работодателю необходимо разработать подробный процесс для отслеживания накопленного времени отпуска каждого сотрудника и скорости его заработка.Это может привести к сложной системе, требующей тщательного контроля при расчете и отслеживании различных ставок оплаты. Наконец, работодатель должен будет обеспечить, чтобы политика выплат применялась единообразно для всех сотрудников.

Работодатели также могут налагать ограничения и другие условия в отношении выплаты отпусков, и об этих ограничениях следует сообщать сотрудникам в момент их начала работы (в ряде штатов это требуется). Растет число законов, статутов и судебных решений штата, регулирующих порядок использования работодателями отпуска, включая выплату при увольнении за накопленный, но неиспользованный отпуск.Работодатели должны внимательно изучить законы своего штата, чтобы разработать комплексную политику, охватывающую право на отпуск, начисление, переход, конфискацию, выплату при прекращении и интеграцию политики отпусков с другими законами штата.

HRDef: Работодателям Колорадо может потребоваться выплатить накопленный отпуск при увольнении

Работодатели штата Колорадо должны тщательно пересмотреть политику в отношении отпуска и оплачиваемого свободного времени в соответствии с недавним решением Верховного суда штата Колорадо. 14 июня 2021 года Верховный суд Колорадо принял решение по делу Nieto v.Clark’s Market , что, хотя Закон штата Колорадо о требованиях к заработной плате (CWCA) не требует, чтобы работодатели предоставляли сотрудникам отпускные, если работодатель все же решит предоставить отпускные, все начисленные, но неиспользованные отпускные должны быть выплачены сотрудникам при увольнении. Это постановление противоречит прецеденту, установленному Апелляционным судом штата Колорадо.

В деле Nieto Суд рассмотрел следующий вопрос: «Позволяет ли раздел 8-4-101 (14) (a) (III) [CWCA] трудового договора лишать работника начисленных, но неиспользованных отпускных при увольнении. занятости.В июне 2019 года Апелляционный суд Колорадо ответил на вопрос утвердительно, постановив, что работодатель может разработать политику, которая будет более строгой, чем CWCA. Это привело к тому, что работодатели Колорадо создали политику отпусков, в которой устанавливались условия, определяющие, как и когда сотрудник фактически «накапливает» или «получает» отпускные или иным образом должен получать оплату за накопленный, но неиспользованный отпуск.

После решения Апелляционного суда Департамент труда штата Колорадо (CDOL) внес поправки в Правила CWCA в ноябре 2019 года, указав, что после начисления или, в терминах CDOL, «заработанных и определяемых» отпуск не может быть аннулирован ни по какой причине, в том числе, если они основаны на критериях в рамках правильно реализованной письменной политики PTO.Чрезвычайное правило вызвало большую путаницу среди работодателей Колорадо, поскольку оно противоречило постановлению Nieto Апелляционного суда.

Верховный суд Колорадо разрешил конфликт и отменил решение Апелляционного суда. Он подтвердил, что, хотя закон Колорадо не требует, чтобы работодатель предоставлял отпуск, «когда работодатель решает предоставить его, такая заработная плата не менее защищена, чем другие заработные платы или компенсации, и, таким образом, не может быть аннулирована после заработка.Ключ к анализу Суда заключается в том, является ли накопленный отпуск / заработная плата эквивалентом начисленной заработной платы в соответствии с CWCA и, следовательно, не подлежит ли конфискации. Суд применил широкое толкование термина «начисленные», который, основываясь на фактах дела Nieto , включает время отпуска с учетом формулы временного перехода, которое зависит от будущего события (способ прекращения). По мнению Суда, любое условие соглашения или политики работодателя, которое, возможно, приводит к конфискации иным образом начисленного, но неиспользованного отпуска во время или после трудоустройства, будет считаться недействительным, включая попытки определить термин «начисленные» таким образом, чтобы «работало». конфискация »времени, которое, возможно, было заработано.Согласно Суду, когда работодатель увольняет сотрудника с начисленным отпуском, он должен выплатить ему такой отпуск в том же порядке и в том же порядке, что и при выплате заработной платы в соответствии с Законом о заработной плате штата Колорадо.

Исходя из этого нового дела, работодатели должны проконсультироваться со своим консультантом по трудовому праву, чтобы убедиться, что их политика в отношении PTO соответствует новому толкованию закона штата Колорадо. За помощью по этим или другим вопросам на рабочем месте обращайтесь к своему адвокату в Акермане.

Законодательство об отпусках в Колорадо и анализ соответствия кадровым требованиям

В большинстве штатов работодатели из частного сектора не обязаны предоставлять сотрудникам оплачиваемый или неоплачиваемый отпуск.Таким образом, работодатели имеют значительную свободу действий при разработке политики отпусков и личных отпусков, которая наилучшим образом соответствует потребностям их рабочего места и сотрудников.

Если обещано, должен быть предоставлен отпуск. Тем не менее, для работодателей важно понимать, что, если их практика, политика или заявления доходят до уровня создания «обещания» отпуска, то работодатель может наложить обязательное юридическое обязательство по предоставлению отпуска.

Выплата отпуска при расторжении.

14 июня 2021 г. в деле Nieto v. Clark’s Market , 2021 CO 48, 2021 Colo. LEXIS 423, 2021 WL 2414327 ( Nieto ) Верховный суд Колорадо рассмотрел вопрос о том, согласно ли В соответствии с Законом штата Колорадо о защите заработной платы ( CWPA ) работодатели должны выплачивать накопленный, но неиспользованный отпуск при увольнении с работы, когда политика работодателя в отношении отпусков гласит, что в этом нет необходимости. Суд постановил, что «все заработанные и определяемые отпускные должны быть выплачены при увольнении, и что любое соглашение об аннулировании заработанного отпуска является недействительным.

Таким образом, работодатель, предоставляющий оплачиваемый отпуск работнику, должен выплатить при увольнении с работы все заработанные отпускные, которые могут быть определены в соответствии с условиями соглашения между работодателем и работником.

Обратите внимание, что в законе Колорадо говорится, что заработная плата включает отпускные, полученные по любому соглашению с работодателем. Если работодатель предоставляет сотруднику оплачиваемый отпуск, работодатель должен оплатить ему весь накопленный и неиспользованный отпуск, если сотрудник увольняется или увольняется ( CO Rev.Стат. П. 8-4-101 ).

Дополнительную информацию об окончательных выплатах заработной платы см. В разделе «Чеки заработной платы» …

Наконец-то! Верховный суд Миннесоты говорит об оплате за неиспользованный отпуск при прекращении трудовой деятельности

Работодатели Миннесоты получили долгожданное решение верховного суда штата по вопросу об отпускных, которое вызвало большую путаницу и разделило работодателей и сотрудников. В деле Ли против Fresenius Medical Care Inc. от 15 ноября 2007 года Верховный суд Миннесоты постановил, что обязанность работодателя по выплате неиспользованных остатков отпуска при увольнении регулируется его политикой и контрактами.В деле Lee , в котором Литтлер Мендельсон представлял работодателя, суд постановил, что политика работодателя на законных основаниях отклоняет требование работника о неиспользованных отпускных, когда работник был уволен за проступок, тем самым отменив решение Апелляционного суда Миннесоты от 2006 года. по этому вопросу. Суд также приложил все усилия, чтобы утвердить политику отпусков, которая требует от сотрудников либо использовать отведенное время отпуска, либо терять потенциальную выгоду, а также правила, устанавливающие ограничения на начисление отпусков.

Факты

Сьюзан Ли была техником по диализу, работавшей в диализной клинике Fresenius с 2000 по 2002 год. Г-жа Ли работала по желанию и подчинялась политике Fresenius, изложенной в ее Справочнике для сотрудников и Руководстве по политике в отношении человеческих ресурсов. В «Справочнике сотрудников» Fresenius указано, что сотрудники, уволенные за ненадлежащее поведение, не имели права на оплату за неиспользованный оплачиваемый отпуск (PTO), 1 , если это не требуется по закону штата. Вскоре после того, как Фрезениус нанял ее, г-жаЛи подписала подтверждение получения Справочника сотрудника. В Руководстве по кадровой политике Fresenius, которое также было доступно г-же Ли, также говорилось, что сотрудники, уволенные из-за плохой работы, не имели права на оплату вместо неиспользованных PTO. В результате серьезных опасений по поводу служебной деятельности и ненадлежащего поведения г-жа Ли была уволена в августе 2002 года. После увольнения Фрезениус выплатил г-же Ли накопленную заработную плату, но, поскольку ее увольнение было связано с ненадлежащим поведением, Фрезениус не выплачивал ей компенсацию.Ли за неиспользованный ВОМ.

Примерно через два года после увольнения г-жа Ли подала иск против Фрезениус в согласительный суд, требуя взыскать заработную плату вместо накопленного неиспользованного отпуска. Примирительный суд присудил г-же Ли 5 053,80 долларов, что эквивалентно 181,86 часам отпускных. Fresenius подал апелляцию в окружной суд и вынес решение по искам г-жи Ли в упрощенном порядке. Окружной суд удовлетворил ходатайство Fresenius, постановив, что ответственность работодателя по оплате отпусков полностью предусмотрена договором, и что «Справочник сотрудников Fresenius», в который включена его политика в отношении оплаты отпусков, удовлетворяет требованиям Миннесоты по составлению имеющего обязательную силу контракта.Согласно условиям этого контракта, г-жа Ли, согласно окружному суду, не имела права на компенсацию за неиспользованные отпускные или оплачиваемый отпуск.

Г-жа Ли подала апелляцию в Апелляционный суд Миннесоты. В деле Ли против Fresenius Medical Care, Inc ., 719 N.W.2d 222 (Minn. App. 2006) апелляционный суд вынес решение в пользу г-жи Ли. При этом апелляционный суд обратился к разделу 181.13 (a) Статута Миннесоты, который гласит, что при увольнении «заработная плата или комиссионные, фактически заработанные и невыплаченные на момент увольнения» должны выплачиваться немедленно по требованию работника, или не позднее, чем через 24 часа после запроса.Закон не определяет заработную плату и не определяет термин , фактически заработанный человека. При применении закона суды Миннесоты и федеральные суды, заседающие в Миннесоте, исторически рассматривали раздел 181.13 как регулирующий только , когда причитается заработной платы. Отдельный вопрос , причитается ли заработная плата, ранее решался с учетом условий трудового договора.

Тем не менее, апелляционный суд определил, что термин заработная плата в разделе 181.13 (a) включает компенсацию за время отпуска, накопленное в соответствии с условиями трудового договора, и что в соответствии с разделом 181.13 (a) компенсация за накопленное время отпуска, фактически заработанное и неоплаченное на момент увольнения, должна выплачиваться таким же образом, как и прочие заработные платы и комиссии. Хотя апелляционный суд признал, что ответственность работодателя за отпускные работника «в целом» полностью договорная, он, тем не менее, отошел от прецедента и пришел к выводу, что политика Fresenius противоречит принципу, согласно которому «[сторона] не может предоставить по контракту то, что запрещено по статуту.» 2 Применив эту аргументацию к делу г-жи Ли, апелляционный суд отказался придать юридическую силу формулировке в справочнике Fresenius, при условии, что сотрудники, уволенные за ненадлежащее поведение, не имеют права на получение оплаты за неиспользованный PTO и удерживаются что районный суд допустил ошибку, полагаясь на этот язык.

Fresenius запросил и получил рассмотрение в Верховном суде Миннесоты.

Может ли трудовой договор регулировать право на оплачиваемый отпуск?

Верховный суд Миннесоты сначала рассмотрел вопрос о том, может ли право на получение внебюджетного отпуска или отпуска регулироваться трудовым договором.Ссылаясь на установленный прецедент Миннесоты, суд пришел к выводу, что, поскольку отпуск является льготой, а не правом, требуемым статутами Миннесоты, трудовой договор может устанавливать условия, при которых работник имеет право на получение отгула или отпуска.

Затем суд обратился к вопросу о наличии трудового договора между г-жой Ли и Фрезениус. Суды Миннесоты установили, что условия, указанные в справочнике для сотрудников, будут представлять собой договорное предложение, если эти условия имеют определенную форму и будут доведены до сведения сотрудника посредством распространения справочника.Сохранение работником работы после получения им справочника означает принятие предложения. Наконец, оставаясь на работе, сотрудник учитывает предложение. В этом случае г-жа Ли получила руководство, подтвердила, что сделала это, и после этого продолжала работать в Fresenius. Соответственно, справочник представляет собой подлежащий исполнению трудовой договор между Фрезениус и г-жой Ли. 3

Выплачивается заработная плата в нерабочее время для целей статьи 181.13 (а)?

Несмотря на то, что раздел 181.13 (a) не определяет термин заработная плата , г-жа Ли утверждала, что формулировка справочника, лишающая ее права на получение оплаты за неиспользованный PTO, недействительна, поскольку PTO представляет собой заработную плату для целей раздела 181.13 (a). В качестве порогового вопроса суд согласился с тем, что ВОМ составляет заработную плату для целей раздела 181.13 (а). Однако более важным был проведенный судом анализ неопределенной фразы , фактически получившей в разделе 181.13 (а).

Г-жа Ли утверждала, что фраза фактически заработала в разделе 181.13 (a), создает материальное право на компенсацию, так что ей должно быть разрешено использовать закон в качестве основания для требования заработной платы, даже если в ее трудовом договоре прямо отказано. право на оплату неиспользованного ВОМ. Фрезениус утверждал, что раздел 181.13 (а) касается только сроков выплаты заработной платы, когда работодатель увольняет работника, а не того, что должно быть выплачено при увольнении.

Делая вывод о том, что в законе говорится только о сроках выплаты заработной платы и что он не предоставляет существенного права на выплаты, суд опирался на правило, согласно которому статуты, предусматривающие штрафы, должны строго толковаться. Суд пояснил, что закон Миннесоты поддерживает строгое толкование статута, поскольку он не предусматривает отпускных для сотрудников или выплаты по праву, а вместо этого дает работодателям право выбора, будут ли и при каких обстоятельствах сотрудникам предоставляться отпускные. .Сужая статут, суд пришел к выводу, что раздел 181.13 (a) не запрещает конкретное положение в трудовом договоре Fresenius с г-жой Ли, которое предусматривает, что «в случае увольнения с работы за проступок вы не имеете права на получение заработной платы взамен. уведомления или выплаты заработанной, но неиспользованной PTO, если это не требуется по закону штата «. Вместо этого раздел 181.13 (a) разрешает трудовому договору определять, когда заработная плата составляет , фактически заработанную для целей закона, и, поскольку статут не создает существенного права на отпускные, он не запрещает договорное определение отпускных. в соответствии с условиями, изложенными в контракте.

Г-жа Ли безуспешно утверждала, что Fresenius пыталась обеспечить выполнение условия после выплаты заработанных и законных пособий. Суд отклонил этот аргумент, объяснив, что право г-жи Ли на получение оплаты за неиспользованный PTO после увольнения подчинялось прецедентному условию о том, что она уведомит об увольнении до своего ухода и не будет уволена за проступок.

В конечном итоге суд пришел к выводу, что в Миннесоте работодатели могут предложить, а работники могут принять положение контракта, в котором закреплены условия права на начисление отпускных.Это может быть в форме фактического ВОМ или оплаты вместо ВОМ. В той степени, в которой PTO считается заработной платой, условия, указанные в контракте, определяют эту заработную плату. Точно так же, если заработная плата в виде PTO (или выплаты вместо PT) была получена, условия, указанные в контракте, точно определяют то, что было заработано.

Суд также выразил озабоченность по поводу противоположного постановления. Суд признал, что если он истолкует раздел 181.13 (а) как означающий, что работник получает абсолютное право на компенсацию за оплачиваемый отпуск, как только он наберет эти часы, результатом будет, в лучшем случае, неопределенность, а в худшем — потенциально серьезные последствия. для политики многих работодателей в отношении отпускных.Более того, любой другой вывод по фактам дела поставит под сомнение законность политики «используй или потеряй» и ограничений на политику начисления отпусков, которые широко распространены среди работодателей в их попытках управлять своим персоналом. Суд определенно назвал такую ​​политику законной.

Что это значит для работодателей?

В течение пятнадцати месяцев, прошедших в ожидании решения Верховного суда Миннесоты по делу Lee , многие работодатели, обеспокоенные возможностью возникновения проблем, изменили свою политику, а другие подумывали сделать это.Опираясь на решение Lee и в отсутствие законодательных действий, работодатели Миннесоты имеют право и возможность налагать условия на выплаты за неиспользованный PTO или отпуск после увольнения, когда эти условия включены в четкую политику. Работодатели Миннесоты должны пересмотреть свою политику в отношении отпуска и свободного времени и принять во внимание следующие практические советы:

  • Убедитесь, что политика отпусков и PTO, содержащаяся в справочниках для сотрудников, должным образом отмечена, чтобы они составляли обязательный договор.
  • Составьте четкий и недвусмысленный проект политики в отношении отпусков и PTO, прямо указав, что, если есть, причитается на момент расторжения и при каких обстоятельствах. Будьте особенно осторожны с формулировкой отказа от ответственности, чтобы сохранить статус трудоустройства по желанию, при этом четко определяя правила, касающиеся выплаты отпускных при увольнении.
  • Хотя работодатели могут на законных основаниях создавать политики, которые не выплачивают неиспользованный отпуск или льготы на отпуск во время увольнения («используй или потеряй»), такие правила необходимо составлять с осторожностью.В идеале используемый язык должен четко выражать намерение работодателя, что отпуск будет преимуществом, используемым во время работы, а не источником дополнительной «заработной платы», которая, возможно, будет выплачиваться при увольнении. Во избежание недоразумений политика, которая создает льготы для отпуска / PTO, также должна определять их пределы. Например, указав количество отпускных дней, предоставленных в год, в том же документе, работодатель должен указать, что происходит с любым остатком на балансе после увольнения.
  • Работодатели, работающие в нескольких штатах, должны признать, что в других штатах действуют другие правила, и что Ли является решением Миннесоты, основанным на законе Миннесоты.При разработке политики имейте в виду, что другие штаты могут менее уважительно относиться к формулировкам политики, приемлемым в Миннесоте.
  • Хотя Lee дает работодателям большую гибкость в разработке и реализации политики отпусков / PTO, работодатели не обязаны предлагать сотрудникам льготы в связи с отпуском. Решение также не препятствует работодателям выплачивать неиспользованные отпускные при увольнении. Вопрос остается на усмотрение работодателя и работника.
  • Если работодатель намеревается выплатить какое-то отпускное пособие во время увольнения, но обеспокоен размером его подверженности, подумайте о введении политики, в которой отпуск или оплачиваемый отпуск начисляются с течением времени, а не единовременно в начале. года. Это может помочь работодателю ограничить количество неиспользованного отпуска, доступного сотруднику при увольнении.
  • Чтобы контролировать остатки отпусков, работодатель также может запретить или ограничить перенос неиспользованных отпусков или дополнительных отпусков с одного года на другой.

1 Хотя в Справочнике Фрезениуса упоминается «оплачиваемый отпуск», Фрезениус использовал термины «отпуск» и «отпуск» как синонимы, и Верховный суд сделал то же самое в своем заключении.

2 Формулируя этот принцип, суд сослался на дело Winnetka Partners Ltd. соглашение о минимальной оценке с местным органом власти по жилищному строительству и перепланировке в обмен на финансирование для увеличения налогов.Столкнувшись с интерпретацией соглашения несколько лет спустя, Верховный суд Миннесоты высказал мнение, что, если конкретное положение вступит в силу, это будет прямым нарушением закона штата, регулирующего соглашения об оценке. Соответственно, Верховный суд пришел к выводу, что данное положение не может иметь юридической силы.

3 Условия найма г-жи Ли, описанные в справочнике, не повлияли на ее статус сотрудника, увольняемого «по желанию». В справочнике изложены условия, которые применялись во время ее работы, но, поскольку у нее не было согласия относительно продолжительности ее работы, г-жаЛи оставался наемным работником в соответствии с законодательством Миннесоты. См. Cederstrand v. Lutheran Bhd. , 117 N.W.2d 213, 221 (Миннесота, 1962).

Марко Мрконич — маленький акционер, который представлял Fresenius Medical Care в этом вопросе. Джейси Рубин Грейс — поверенный по управлению знаниями в офисе Литтлера Мендельсона в Миннеаполисе. Если вам нужна дополнительная информация, пожалуйста, свяжитесь со своим адвокатом Литтлера по телефону 1.888.Littler, [email protected] или г-ном Мрконичем по адресу [email protected], и г-жой М.Grais по адресу [email protected]

Правила Колорадо работодатели должны предоставлять сотрудникам неиспользованный отпуск

В долгожданном решении Верховный суд штата Колорадо пришел к выводу, что в соответствии с Законом штата Колорадо о требованиях к заработной плате (CWCA) работодатели Колорадо должны оплачивать работникам весь заработанный и накопленный отпуск при увольнении, даже если политика компании прямо предусматривает конфискацию неиспользованного время. Nieto v. Clark’s Mkt., Inc. , 2021 CO 48, 2021 Colo. LEXIS 423 (Colo.14 июня 2021 г.).

Это решение имеет разветвления для многих работодателей с сотрудниками Колорадо и разрешает конфликт между Апелляционным судом Колорадо, который пришел к выводу, что такие положения о конфискации отпуска допустимы, и Департаментом труда и занятости штата Колорадо (CDLE), чьи неофициальные правила прямо запрещают соглашения о конфискации, уменьшающие продолжительность отпуска, заработанного сотрудником.

Фон

CWCA предусматривает, что после увольнения сотрудника «заработная плата или компенсация за труд или услуги, полученные, закрепленные, определяемые и неоплачиваемые на момент увольнения, подлежат выплате немедленно.С 2003 года в законе частично определены «заработная плата» или «компенсация», включая «заработанные отпускные, которые могут быть определены в соответствии с условиями любого соглашения между работодателем и работником». C.R.S. § 8-4-101 (14) (а).

Когда Кармен Ньето была уволена с Clark’s Market в 2017 году после восьми лет работы, у нее накопилось не менее 136 часов оплачиваемого отпуска на сумму более 2200 долларов в соответствии с политикой компании. Однако политика гласила, что если сотрудник был уволен принудительно или если сотрудник не уведомил за две недели до увольнения, сотрудник «теряет все заработанные отпускные.Таким образом, Clark’s Market исключила любую оплату за накопленный, но неиспользованный отпуск Ньето из ее последней зарплаты. Когда компания отказалась от ее последующего требования о такой оплате, она подала в суд. Окружной суд удовлетворил ходатайство компании об отклонении заявления, и Ньето подал апелляцию.

В 2019 году Апелляционный суд Колорадо оставил без удовлетворения иск Ньето, отметив: «Право Ньето на компенсацию начисленных, но неиспользованных отпускных зависит от трудового соглашения сторон. И в этом соглашении недвусмысленно говорится, что на отпускные, которые она добивается, не было права, учитывая обстоятельства, при которых она уволилась с работы [в компании].Апелляционный суд добавил, что CWCA «создает [не] существенное право на оплату накопленного, но неиспользованного отпуска». Скорее, он «просто« устанавливает минимальные требования в отношении того, когда и как согласился, что компенсация должна быть выплачена »».

Решение Верховного суда Колорадо

Верховный суд Колорадо согласился рассмотреть вопрос о том, допустимо ли требование о конфискации заработанных, неиспользованных отпускных после увольнения в соответствии с CWCA. При повторном обращении и возвращении дела Верховный суд постановил:

Хотя CWCA не дает работнику право на отпускные, когда работодатель решает их предоставить, такая оплата не менее защищена, чем другие заработные платы или компенсации, и, таким образом, не может быть аннулирована после заработка.Соответственно, в соответствии с CWCA, все заработанные отпускные, которые могут быть определены, должны быть выплачены в конце трудовых отношений … и любое условие соглашения, которое имеет целью потерять заработанные отпускные, является недействительным [.]

Суд отклонил позицию, принятую судом низшей инстанции, согласно которой, поскольку сотрудники компании должны зарабатывать свой отпуск в соответствии с трудовым договором, положение договора о конфискации должным образом ограничивает продолжительность отпуска, заработанного сотрудником в соответствии с CWCA.Напротив, объяснил Верховный суд, формулировка CWCA «в соответствии с условиями соглашения» направлена ​​на защиту времени отпуска, полученного по трудовому договору. Поскольку сотрудники не имеют автоматического права на оплачиваемый отпуск в соответствии с CWCA, если работодатель предлагает это пособие, он не может лишить сотрудников этого пособия посредством какого-либо договорного соглашения. В поддержку своего решения Верховный суд отметил, что при обсуждении одной из предложенных версий положений о выплате отпускных в законе законодательный орган Колорадо рассмотрел, но отказался принять поправку, прямо разрешающую конфискацию заработанных отпускных.

The Takeaway

В решении Верховного суда Колорадо четко указано, что работодатель не обязан предлагать своим работникам оплачиваемый отпуск, но если он это делает, он не может применять политику, требующую конфискации любого накопленного неиспользованного отпуска, будь то по соглашению или иным образом.

Хотя это решение прямо отменяет только положения, требующие удержания отпускных при увольнении с работы, постановление Суда потенциально может распространиться на любую политику «используй или потеряй», которая имеет целью привести к лишению работника заработной платы в течение трудовые отношения, такие как политика отказа от оплачиваемого рабочего времени или политика, требующая от работника отказываться от неиспользованных часов отпуска в конце каждого года.Примечательно, что правила CDLE позволяют работодателям ограничивать количество отпусков, которые может накопить сотрудник.

Джексон Льюис П.С. © 2021 National Law Review, Том XI, номер 180

Прекращение трудовых отношений | Министерство труда и промышленности Миннесоты

Миннесота — штат с занятостью «по желанию». Сотрудник может уволиться по любой причине; Работодатель может уволить любого сотрудника по любой причине, если она не является незаконной, например, дискриминация по признаку расы, вероисповедания, цвета кожи, пола, национального происхождения, происхождения, религии, возраста, инвалидности, сексуальной ориентации или семейного положения.

Уведомление о прекращении службы

Закон не требует уведомления о прекращении службы ни одной из сторон при увольнении сотрудника по какой-либо причине. Вежливость и время для получения начисленных пособий — вот причины, по которым направляется уведомление.

Выплата причитающейся заработной платы

Заработная плата уволенного сотрудника должна быть выплачена в течение 24 часов с момента требования сотрудника о заработной плате (см. Закон Миннесоты 181.13). Если сотрудник увольняется, заработная плата подлежит выплате в следующий период выплаты заработной платы, который истекает более чем через пять дней после увольнения.Однако заработная плата должна быть выплачена в течение 20 дней после увольнения (см. Устав Миннесоты 181.14).

Если уволенному или увольняющемуся работнику были доверены деньги или имущество во время работы, работодатель должен иметь дополнительные 10 календарных дней после даты увольнения работника для проверки счетов работника перед выплатой заработной платы работнику.

Выплата пособия

Политика компании может определять, когда должны быть выплачены какие-либо льготы, такие как отпуск, отпуск по болезни и выходное пособие.Пособия подлежат выплате в течение 30 дней с момента наступления срока их выплаты. Если работодатель причитается и не получает выплаты, работник может подать иск о выплате этих льгот в примирительный суд округа, в котором он работал на работодателя (см. Устав Миннесоты 181.74).

Причина прекращения

Работодатель должен указать правдивую причину увольнения сотрудника по письменному запросу сотрудника в течение 15 рабочих дней после увольнения. У работодателя есть 10 рабочих дней с момента получения запроса, чтобы письменно обосновать причину увольнения.

Для получения дополнительной информации

Свяжитесь с нами по адресу [email protected], 651-284-5070 или 800-342-5354.

.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *