Налог на имущество и земельный налог объединят в один
Свежий номер
РГ-Неделя
Родина
Тематические приложения
Союз
Свежий номер
05.09.2011 23:42
Рубрика:
Экономика
Несмотря на то что в Налоговом кодексе описано 14 налогов, физические лица, не занятые предпринимательской деятельностью или частной практикой, уплачивают лишь 4 из них: это налог на доходы физических лиц, налог на имущество, земельный и транспортный.
В отношении НДФЛ каких-то особенных перемен не ожидается, судя по Основным направлениям налоговой политики на 2010 г. и плановый период 2011-2012 гг. Транспортный налог отменять также не собираются, хотя и запланировано создание дорожных фондов в субъектах Российской Федерации. В соответствии с принятым 06.04.2011г. Федеральным законом N 68-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс РФ и отдельные законодательные акты РФ» сборы от этого налога в скором времени будут аккумулироваться на специальных счетах, не уходя за пределы региона. Но для физических лиц, уплачивающих транспортный налог, это изменение выразится лишь в других цифрах счета получателя в квитанции на уплату налога, что для многих будет практически незаметно.
Наиболее значимые и самые радикальные перемены ожидают россиян в 2012 году в отношении двух оставшихся налогов — земельный налог и налог на имущество. В ближайшие годы они, возможно, будут заменены одним новым налогом на недвижимость.
Сейчас обложение земельным налогом производится по правилам гл. 31 Налогового кодекса РФ. Налог должны уплачивать владельцы земельных участков исходя из их кадастровой стоимости, определяемой в соответствии с Земельным кодексом РФ. Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, но ставки не могут быть выше 1,5%. А в отношении сельскохозяйственных земель, площадей, занятых жилыми строениями, а также дачных участков налоговая ставка земельного налога ограничена 0,3%.
Налог на имущество физических лиц взимается по правилам, установленным Законом РФ N 2003-1 от 09. 12.1991 «О налогах на имущество физических лиц». Этот налог платят все граждане, имеющие в собственности жилой дом, квартиру, комнату, дачу, гараж или иное строение, помещение и сооружение, либо долю в них. Расчет налога производится по инвентаризационной стоимости объектов недвижимости и дифференцированным ставкам. Обычно в зависимости от величины инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения ставка налога на одной и той же территории несколько отличается, но никогда не превышает установленного Налоговым кодексом максимума в 2%.
Предполагается, что новый налог будет взиматься с рыночной стоимости объектов налогообложения. При этом ставки будут от 0,1% до 2% от этой стоимости. К тому же ежегодно, если не чаще, рыночная стоимость имущества будет пересчитываться, соответственно, сумма налога будет постоянно меняться.
Инвентаризационная стоимость недвижимости рассчитывается как стоимость строительства такого же объекта в современных условиях по ценам и технологиям сегодняшнего дня с учетом износа самого объекта. То есть чем более старый объект, тем ниже его инвентаризационная стоимость, а вместе с тем и ниже налог на имущество. Рыночная цена определяется как текущая стоимость, сложившаяся на основе спроса и предложения в каждый отдельный момент времени на рынке недвижимости. И совсем не обязательно, что рыночная цена будет уменьшаться вместе со старением объекта недвижимости, ведь это не единственный фактор. Наиболее значимым для рыночных цен будет так и не решенная жилищная проблема, пока спрос на жилье значительно превышает предложение, рыночная цена на недвижимость будет значительно выше инвентаризационной.
Понятно, что сегодняшние налогоплательщики не приветствуют эту законодательную инициативу. Такие нововведения требуют от правительства и законодательной власти тщательной проработки в отношении социально незащищенных слоев населения. Предполагается, что часть имущества будет исключена из налогообложения. Этот необлагаемый минимум пока не выбран, но скорее всего он будет существовать либо в натуральной форме (несколько соток земли и (или) сколько-то кв. метров жилья), либо в виде вычета некоторой суммы из налогооблагаемой стоимости всей имеющейся у собственника недвижимости. Поспешное принятие поправок в Налоговый кодекс, увеличивающих бремя всех налогоплательщиков, крайне нежелательно для правящей власти в предвыборный год. Это также дает основания ожидать более позднего введения нового налога, чем в 2012 г.
Внедрение нового налога сдерживает и ряд технических проблем — это, в частности, неполнота формирования государственного кадастра. Окончательных результатов государственной кадастровой оценки недвижимости следует ожидать не ранее 2012 г. В то же время с августа 2007 г. по сентябрь 2009 г. в четырех субъектах Российской Федерации (Татарстан, Кемеровская, Тверская и Калужская области) проходило пилотное тестирование системы кадастровой (массовой) оценки недвижимости в России. Сейчас число пилотных регионов планируется увеличить до 12, после чего можно будет хотя бы приблизительно рассчитать какие-то ставки и вычеты по новому налогу.
По ранее запланированному графику, к концу 2012 г. все подготовительные мероприятия должны быть завершены и должна была быть подготовлена ко второму чтению в Государственной Думе соответствующая глава Налогового кодекса. Однако работа над этим проектом пока не закончена, поэтому до чтения еще далеко. После принятия поправок и включения в Налоговый кодекс РФ этой главы налог на недвижимость может быть введен в тех субъектах Российской Федерации, где проведен кадастровый учет объектов недвижимости и утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости. На деле получается, что действовать новый налог начнет не ранее чем с 2014 г. и лишь в отдельных регионах, которых вряд ли наберется более десятка.
Антон Соничев, адвокат юридической компании «Налоговик»
ПОСТУПЛЕНИЯ НАЛОГОВ В МЕСТНЫЕ БЮДЖЕТЫ
Российская Бизнес-газета — №31(813)
Налоги
Главное сегодня
В отношении мужчины, толкнувшего подростка под поезд в метро, возбуждено дело о покушении на убийство
Минэкономразвития рекомендовало российским туристам воздерживаться от поездок в Грузию
Песков: С трудом верится, что теракт на «Северных потоках» организовал проукраинский «Доктор Зло»
Захарова: Создание польского военного учебного центра на Украине втянет Варшаву в конфликт
Прокурор запросил пожизненный срок для бывшего начальника ОВД Исаева по делу о терактах в метро
Правящая партия Грузии специально провалит голосование по законопроекту об иноагентах
Кто получает льготы на земельный налог и имущественный налог
Расскажем, куда приходит платежка и какие льготы можно получить (а главное — как их оформить).
Кроме транспортного до 1 декабря (включительно) необходимо также оплатить имущественный и земельный налог. На что они начисляются, как рассчитываются, предусмотрены ли льготы, рассмотрим в этой статье.
Имущественный налог
За какое имущество нужно платить налог
Налогом на имущество физических лиц (налогом на недвижимость) облагается недвижимость, которая находится в собственности налогоплательщика: дом, квартира, комната, садовые постройки (те, которые имеют фундамент, то есть, являются объектами капитального строительства) а также гараж, машиноместо и недостроенные здания (ст. 401 НК РФ). Если человек владеет долей в квартире, доме или ином помещении, он платит пропорциональную его доле часть общей начисленной суммы налога.
Внести плату необходимо до 1 декабря, а оплачиваемый период – предшествующий год, то есть, в 2022 году приходят квитанции за 2021 год.
Как рассчитывается налог
Сейчас налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости (которая в свою очередь пересматривается каждые пять лет). При этом учитываются многие факторы, влияющие на стоимость жилья: расположение, инфраструктура, параметры дома, стоимость аналоговой недвижимости, и так далее.
Врезка: Кадастровую стоимость недвижимости в собственности легко узнать. Для этого собственник должен сделать запрос в ЕГРН на сайте Росреестра или через сервис «Мои документы».
Кроме того, важно отметить, что налог на имущество относится к местным, поэтому каждый регион может устанавливать свои ставки, главное – чтобы они не противоречили общим требованиям. Поэтому для того, чтобы узнать конкретные ставки для вашей недвижимости, вам следует изучить документы по вашему региону. Общая ставка, которая установлена как базовая для всей страны, составляет 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости.
Не облагаются налогом маленькие объекты недвижимости:
- Комната до 10 кв. м.
- Квартира до 20 кв. м.
- Дом до 50 кв. м.
Земельный налог
За какое имущество нужно платить налог
Земельный налог распространяется на участки, которые находятся в частной собственности. Его уплачивают организации и физические лица.
Расчет суммы налога также зависит от кадастровой стоимости участка и коэффициента, который может устанавливать регион (уточняйте ставки по вашему месту проживания).
Куда приходит платежный документ на налог (имущественный и земельный)
Если собственник зарегистрирован на сайте налоговой службы или госуслугах, квитанция приходит в личный кабинет в электронном виде. Там же можно оплатить онлайн при помощи карты.
Если собственник не зарегистрирован на сайтах, квитанция придет ему по почте. Оплатить ее можно в одном из отделений удобного банка.
А если квитанция не пришла, можно обратиться самостоятельно в налоговую службу (отделение по месту прописки или жительства), чтобы уточнить, в чем причина и получить платежку. В противном случае собственник будет платить пени!
Какие льготы предусмотрены по уплате имущественного налога
Как мы уже упоминали выше, маленькие помещения не облагаются налогом. Это не вполне льгота, но, вне всякого сомнения, приятная новость.
А есть отдельные категории льготников, которые полностью или частично освобождены от уплаты имущественного налога:
- Инвалиды.
- Получатели социальной пенсии.
- Люди в предпенсионном возрасте или имеющие достаточный стаж для выплаты пенсии.
- Жертвы катастроф Чернобыля, Семипалатинска, Кыштыма.
- Участники Великой Отечественной войны, участники боевых действий.
- И другие категории, которые вы найдете в ст. 407 НК РФ.
Не полностью освобождаются от уплаты налога многодетные родители с тремя и более детьми, но они получают скидку в размере стоимости 5 кв. м. кадастровой стоимости.
Получить льготы можно только на один объект недвижимости.
Льготы по уплате земельного налога
В этом случае также есть льготные категории граждан, которые получают льготу.
- Инвалиды.
- Пенсионеры.
- Люди в предпенсионном возрасте.
- И другие категории.
Льготы по уплате земельного налога заключаются в том, что плательщики не освобождаются от налога полностью, но сумма его уменьшается на размер, эквивалентный кадастровой стоимости 600 кв. м. участка.
Есть региональные льготы. Например, в Москве полностью освобождены от уплаты этого налога Герои Советского Союза, Герои РФ, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры орденов Славы, трудовой Славы и «За служение Родине в Вооруженных Силах СССР».
Не платят налог коренные малые народы Севера, Сибири, Дальнего Востока России. Но только для тех участков, которые используются для сохранения и поддержания традиционных промысла и хозяйствования.
Как оформить льготу на любой из двух налогов
Для этого нужно подготовить пакет документов:
- Заявление на предоставление льготы.
- Уведомление о выбранных объектах.
- Документы, подтверждающие право на льготу (в каждом случае свой набор документов, в зависимости от того, по какому основанию собственник претендует на льготу).
Оформить льготу на имущественный налог и земельный налог можно онлайн на сайте ФНС, в любом налоговом отделении или через сервис «Мои документы». Также можно обратиться в налоговую инспекцию, чтобы уточнить, имеете ли вы право на льготы.
Оценка недвижимости и налоги
- Дом
- Налоговая администрация
- Оценка недвижимости и налоги
Оценка недвижимости и налоги
КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ:
Чтобы обеспечить безопасность каждого во время пандемии, свяжитесь с нами виртуально. Воспользуйтесь нашим веб-сайтом, отправьте электронное письмо или позвоните нам в будние дни с 8:00 до 16:30. Мы открыты для пешеходов в будние дни с 8:00 до 16:30.
703-222-8234 | TTY 711
12000 Правительственный центр Parkway, Suite 357
Fairfax, VA 22035
@fairfaxcounty
Томас Рид, директор дивизии
Что мы делаем
сбор данных обо всей недвижимости в округе Фэрфакс. DTA использует эти данные для ежегодной справедливой и единообразной оценки недвижимости по оценочной справедливой рыночной стоимости на 1 января каждого года. Ставка налога, установленная Наблюдательным советом, применяется к этой стоимости для определения подлежащей уплате суммы налога. Налоги на недвижимое имущество уплачиваются ежегодно двумя частями, подлежащими уплате 28 июля и 5 декабря9.0013
Узнать больше
Ресурсы отдела
Связанные ресурсы
Что нового в 2023 г.
- Уведомления об оценке недвижимости, отправленные по почте 21 февраля 2023 г.
- 2023 Оценки недвижимости уже доступны; Среднее жилое увеличение на 6,97%
- Посмотрите свои оценки недвижимости за 2023 год
- 2023 Жилой квартал Процентное изменение/Просмотр продаж
Информационная листовка об оценке налога на имущество за 2023 год (прилагается к Уведомлению об изменении оценки):
- Английский | испанский/испанский | корейский | вьетнамский | Китайский | арабский | амхарский | Урду
Понимание оценки недвижимости
Департамент налогового администрирования (DTA) пересматривает оценочную стоимость всей недвижимости каждый год с 1 января в качестве даты вступления в силу.
В соответствии с Конституцией Вирджинии недвижимость оценивается единообразно и по справедливой рыночной стоимости.- Определения оценки
- Распределение налогооблагаемой базы
- Сравнение жилой недвижимости
Подробнее
Налоговые ставки
Наблюдательный совет устанавливает общую налоговую ставку, которая применяется ко всей недвижимости в округе. Ваш налоговый счет может включать другие налоги, связанные со специальными налоговыми районами, и/или сборы за услуги.
Апелляции
Если вы считаете, что ваша собственность была оценена неправильно, вы можете подать апелляцию в департамент или Совет по уравниванию. Апелляции также могут быть поданы в отношении имущества, которое было повреждено, уничтожено или повреждено в результате насилия.
Налоговые льготы и льготы
Кодекс штата Вирджиния освобождает от налогообложения некоторое имущество по классификации и назначению, например, имущество церквей и некоммерческих благотворительных организаций.
Кроме того, ваше налоговое бремя может быть уменьшено, если вы соответствуете определенным требованиям. Исключения составляют:
- Пожилые люди (старше 65 лет) и люди с ограниченными возможностями
- Ветераны-инвалиды и их выжившие супруги
- Выжившие супруги военнослужащего, погибшего в бою
- Выжившие супруги спасателя, убитого при исполнении служебных обязанностей
- Солнечное энергетическое оборудование
Узнать больше
Передвижные дома
Передвижные дома оцениваются и облагаются налогом через налог на транспортные средства. Дополнительную информацию можно найти на странице транспортного налога.
Часто задаваемые вопросы
Вот некоторые часто задаваемые вопросы, касающиеся налогов на недвижимость в округе Фэрфакс.
Налоги на муниципальную собственность штата Массачусетс | Масса.гов
Ссылки для входа на эту страницу
- Вход в приложение шлюза DLS
- Присоединяйтесь к списку рассылки DLS
- Посетите канал DLS на YouTube
Пропустить оглавление
Содержание
Вы пропустили раздел оглавления.
Что такое налог на имущество?
Налог на недвижимость — это оценка владения недвижимым и личным имуществом. Налог на имущество владельца основан на оценке, которая представляет собой полную и справедливую денежную стоимость имущества.
Каждый год местные оценщики в каждом городе штата Массачусетс обязаны по Конституции и закону оценивать все имущество по его полной и справедливой денежной стоимости в соответствии с Общим законом штата Массачусетс. С 1 января
- Жилая
- Открытое пространство
- Коммерческий
- Промышленный.
Обратите внимание, : Личная собственность является отдельной категорией и рассматривается как класс для целей распределения налогового сбора. Личное имущество, как правило, включает в себя материальные предметы, которые не прочно прикреплены к земле или зданиям и не считаются частью недвижимости, например, товары, мебель, машины, инструменты, животные и оборудование. Дополнительную информацию см. в разделе часто задаваемых вопросов о налогообложении личного имущества.
Как правило, счета за налог на имущество основаны на оценочной стоимости индивидуального имущества и ставке налога на имущество, определяемой взиманием налога, необходимого в сообществе. Для получения дополнительной информации просмотрите видеоролик «Узнайте о налогах на имущество».
Для поиска ставок муниципального налога на имущество посетите раздел Данные и статистика по налогу на имущество. По вопросам, связанным со счетами по налогу на имущество физических лиц, обращайтесь в свой город.
Что такое сбор?
Сбор — это общая сумма дохода, которую город получает за счет налога на имущество. Он делится на общую оценочную стоимость всех объектов.
Чтобы убедиться, что каждый платит свою справедливую долю, имущество оценивается местным оценщиком, который определяет полную и справедливую денежную стоимость всего имущества в этом городе путем проверки данных и посещений объектов. Местные оценщики учитывают все переменные, включая:
- Для чего используется свойство
- Местоположение
- Размер партии и
- Размер здания
Если ваши местные оценщики определят, что оценочные оценки за предыдущий год больше не отражают определенную стоимость из-за изменения рыночных условий, они обязаны провести соответствующую переоценку по закону.
Все ли платят одинаковые налоги?
До 1978 года были. Теперь в зависимости от города классификация позволяет переложить часть налоговой нагрузки жилой недвижимости на:
- Коммерческую
- Промышленный и
- Личное имущество.
Хотя в некоторых местах некоторые предприятия могут платить больше, чем за проживание, общий налоговый сбор для города остается прежним.
Исключения
Освобождение – это освобождение или освобождение от обязательства по уплате всего или части местного налога на имущество. Отдел местных служб DOR разработал руководства для налогоплательщиков по освобождению от налога на недвижимость в Массачусетсе для:
- слепых
- Квалифицированные пенсионеры
- Пережившие супруги, несовершеннолетние дети и пожилые люди
- Отборочные ветераны
- Религиозные и благотворительные организации
А также отсрочки по налогу на недвижимость:
- Квалифицированные лица
Посетите раздел «Освобождение от налога на имущество» для получения дополнительной информации об освобождении от уплаты налога на имущество, включая необходимые процессы для налогоплательщиков и местных оценщиков.
Сбросы
Скидка – это уменьшение суммы совершенного налога. Это (1) средство правовой защиты налогоплательщиков от завышения или требования освобождения и (2) механизм бухгалтерского учета для очистки бухгалтерских книг муниципалитета от безнадежных налогов. Налогоплательщик может подать заявление на получение скидки по следующим основаниям:
- Переоценка – Налогоплательщик не согласен с оценкой местными оценщиками справедливой денежной стоимости имущества или считает, что оценка отражает ошибочные данные или другую ошибку.
- Непропорциональная оценка — налогоплательщик полагает, что имущество оценивается по более высокому проценту от справедливой денежной стоимости, чем другое имущество, из-за преднамеренной дискриминационной политики оценки.
- Неправильная классификация недвижимости — налогоплательщик считает, что недвижимость не классифицирована должным образом, а сообщество имеет несколько налоговых ставок, например, недвижимость должна классифицироваться как жилая, а не коммерческая, и облагаться налогом по более низкой ставке для жилья.
- Установленное законом освобождение — налогоплательщик полагает, что освобождение применяется на основании владения или использования имущества.
Посетите Скидки по налогу на имущество, чтобы получить дополнительную информацию о процессе снижения налога, включая необходимые процессы как для налогоплательщиков, так и для местных оценщиков.
Что такое Апелляционный налоговый совет?
Если налогоплательщик надлежащим образом подал заявку на скидку у местных оценщиков и желает обжаловать их решение, апелляция может быть подана в Апелляционный налоговый совет (ATB). Апелляционный налоговый совет является административным органом штата, который рассматривает апелляции налогоплательщиков по вопросам, связанным с местными налогами и налогами штата. АТБ может заслушать и принять решение по апелляции только в том случае, если налогоплательщики выполнили определенные процессуальные действия.
Какова роль DOR?
В соответствии с действующим законодательством DOR пересматривает общую практику оценки в каждом городе каждые пять лет, чтобы определить, приводят ли они в целом к оценке справедливой рыночной стоимости. Во время этой проверки сотрудники оценочного бюро местного бюро оценки проанализируют:
- Недавние продажи недвижимости
- Методы оценки и
- Общие оценки сообщества, разработанные местными оценщиками.
Эти стандарты должны быть соблюдены для получения сертификата оценки собственности DOR.
Для получения дополнительной информации посетите Стандарты сертификации IGR 2019-8 – Руководство по разработке программы минимальной повторной оценки.
DOR также обеспечивает соответствие предложению 2 ½. Закон устанавливает ограничения на налоги на имущество и является фундаментальной характеристикой муниципального финансового ландшафта штата Массачусетс.
Что такое Prop 2 ½?
Предложение 2 ½ произвело революцию в администрировании налога на имущество и является фундаментальной особенностью муниципального финансового ландшафта штата Массачусетс.
Посетите Предложение 2 ½ и Процесс определения налоговой ставки , чтобы узнать, как:
- Предложение 2 ½ ограничивает налог на имущество
- Рассчитывается лимит сбора
- Переопределение отличается от исключения долга или исключения капитальных затрат, и
- Новый рост работает.
Связанные руководства
Помогите нам улучшить Mass.gov своими отзывами
Вы нашли то, что искали на этой веб-странице?Если у вас есть предложения по сайту, сообщите нам.