Статья 29. Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциям кредитной организации \ КонсультантПлюс
Статья 29. Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциям кредитной организации
Перспективы и риски арбитражных споров. Ситуации, связанные со ст. 29
— Банк хочет взыскать задолженность в размере комиссии, не уплаченной клиентом
— Клиент хочет взыскать неосновательное обогащение в размере необоснованно списанной комиссии по вновь введенному или увеличенному банком тарифу
— Клиент хочет взыскать неосновательное обогащение, т.к. банк при закрытии счета необоснованно списал комиссию за непредставление клиентом запрашиваемых в рамках Закона о ПОД/ФТ документов
— Заемщик хочет признать увеличение процентной ставки по кредиту недействительным
— Заемщик хочет взыскать денежные средства, удержанные в качестве комиссии при досрочном возврате кредита
См. все ситуации, связанные со ст.
29
КонсультантПлюс: примечание.
До 09.03.2023 запрещено взимать комиссию при выдаче физлицам наличной иностранной валюты с их валютных вкладов (счетов), и ее конвертации в доллары США в этих целях. Комиссии, полученные с 09.03.2022, подлежат возврату в соответствии с Решением Банка России от 11.03.2022.
Процентные ставки по кредитам и (или) порядок их определения, в том числе определение величины процентной ставки по кредиту в зависимости от изменения условий, предусмотренных в кредитном договоре, процентные ставки по вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциям устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено федеральным законом.
(часть первая в ред. Федерального закона от 15.02.2010 N 11-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
КонсультантПлюс: примечание.
Ст. 29 (в ред. ФЗ от 14.07.2022 N 292-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие из договоров банковского вклада (депозита) в иностранной валюте, по которому вкладчиком является юрлицо, заключенных до 14.
07.2022.
Одновременно с начислением процентов договором банковского вклада (депозита) в иностранной валюте, по которому вкладчиком является юридическое лицо, может быть предусмотрено взимание кредитной организацией комиссионного вознаграждения, подлежащего списанию со счета, на который внесен вклад. Размер указанного комиссионного вознаграждения может превышать размер процентов на сумму вклада, выплачиваемых кредитной организацией по такому договору банковского вклада (депозита).
(часть вторая введена Федеральным законом от 14.07.2022 N 292-ФЗ)
Размер комиссионного вознаграждения, взимаемого кредитной организацией при осуществлении операций по переводу денежных средств между банковскими счетами физических лиц в этой кредитной организации, не может быть обусловлен открытием указанных банковских счетов в разных обособленных подразделениях (внутренних структурных подразделениях) кредитной организации.
(часть введена Федеральным законом от 16.12.2019 N 434-ФЗ)
КонсультантПлюс: примечание.
Ч. 3 ст. 29 распространяется на правоотношения, возникшие из договоров банковского счета и (или) иных договоров, заключенных до 01.07.2022 и не расторгнутых по состоянию на 01.07.2022 (ФЗ от 16.04.2022 N 112-ФЗ).
Не допускается взимание кредитной организацией комиссионного вознаграждения при осуществлении операций по переводу денежных средств с банковских счетов физических и юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей в связи с изменением или расторжением договоров банковского счета и (или) иных договоров, регулирующих обслуживание этих лиц в кредитной организации, в размере, превышающем размер комиссионного вознаграждения, взимаемого при осуществлении аналогичных операций по переводу денежных средств с банковских счетов этих лиц при иных условиях.
(часть введена Федеральным законом от 16.04.2022 N 112-ФЗ)
КонсультантПлюс: примечание.
Ч. 4 ст. 29 (в ред. ФЗ от 15.02.2010 N 11-ФЗ) применяется к правоотношениям, возникшим из договоров, заключенных после 20.
03.2010.
Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам и (или) порядок их определения, процентные ставки по вкладам (депозитам), комиссионное вознаграждение и сроки действия этих договоров с клиентами — индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом или договором с клиентом.
(часть в ред. Федерального закона от 15.02.2010 N 11-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
По договору банковского вклада (депозита), внесенного гражданином на условиях его выдачи по истечении определенного срока либо по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, банком не может быть односторонне сокращен срок действия этого договора, уменьшен размер процентов, увеличено или установлено комиссионное вознаграждение по операциям, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.
(часть введена Федеральным законом от 02.11.2007 N 248-ФЗ)
КонсультантПлюс: примечание.
Ч. 6 ст. 29 (в ред. ФЗ от 15.02.2010 N 11-ФЗ) применяется к правоотношениям, возникшим из договоров, заключенных после 20.03.2010.
По кредитному договору, заключенному с заемщиком-гражданином, кредитная организация не может в одностороннем порядке сократить срок действия этого договора, увеличить размер процентов и (или) изменить порядок их определения, увеличить или установить комиссионное вознаграждение по операциям, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.
(часть введена Федеральным законом от 15.02.2010 N 11-ФЗ)
Кредитная организация — владелец банкомата обязана информировать держателя платежной карты до момента осуществления им расчетов с использованием платежной карты, передачи им распоряжений кредитной организации об осуществлении расчетов по его банковским счетам с использованием банкоматов, принадлежащих этой кредитной организации, предупреждающей надписью, отражаемой на экране банкомата, о размере комиссионного вознаграждения, установленного кредитной организацией — владельцем банкомата и взимаемого ею за совершение указанных операций в дополнение к вознаграждению, установленному договором между кредитной организацией, осуществившей выпуск платежной карты, и держателем этой карты, либо об отсутствии такого вознаграждения, а также отражать по итогам этих операций информацию о комиссионном вознаграждении кредитной организации — владельца банкомата в случае взимания такого вознаграждения на чеке банкомата либо об отсутствии такого вознаграждения.
(часть введена Федеральным законом от 01.07.2010 N 148-ФЗ, в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Некоторые вопросы, связанные с применением ст. 40 Налогового кодекса РФ к процентам по кредитам — Аналитика
4 мая 2004
Некоторые вопросы, связанные с применением ст. 40 Налогового кодекса РФ к процентам по кредитам
Некоторые вопросы, связанные с применением ст. 40 Налогового кодекса РФ к процентам по кредитам
Одной из наиболее рискованных активных банковских операций, предусмотренных ст. 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (далее – Закон о банках), является размещение банком привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет. Операции по кредитованию составляют основу деятельности коммерческих банков, а так называемый «ссудный» процент (проценты за пользование кредитными средствами) является одним из источников их доходов.
Как известно, коммерческие банки осуществляют операции по кредитованию на условиях возвратности, платности и срочности. В качестве платы банк взимает проценты за пользование денежными средствами. Условие о платности банковского коммерческого кредитования вытекает из ч. 2 ст. 819 ГК РФ, согласно которой заемщик обязуется уплатить проценты на полученную в качестве кредита денежную сумму. Как правило, проценты включают в себя ставку рефинансирования Банка России и вознаграждение банка, выступающего в качестве кредитора. Согласно ст. 29 Закона о банках процентные ставки по кредитам устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено федеральным законом. Определённая договором процентная ставка по кредиту рассматривается в качестве одного из критериев классификации банком выданных ссуд по уровню кредитного риска, что следует из положений Инструкции ЦБ РФ от 30.06.1997 г. № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».
Во избежание споров с налоговыми органами стороны кредитного договора при согласовании размера процентной ставки по кредиту нередко учитывают требования ст. 40 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) в части определения цены услуг в целях налогообложения. При этом кредитор и заемщик должны иметь в виду, что плата банку за предоставление кредита, рассчитываемая исходя из размера процентной ставки, не должна отклоняться более чем на 20 % в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным услугам.
10.2001 г. № Ф04/3220-1062/А45-2001 и от 22.10.2001 г. № Ф04/3218-1061/А45-2001. Суд указал, что взимаемые и выплачиваемые банком проценты не являются ценой за услуги, в связи с чем отсутствуют основания для применения порядка определения цен, предусмотренного ст. 40 НК РФ.Попытаемся разобраться в столь явных противоречиях судебно-арбитражной практики и выработаем наиболее приемлемую, на наш взгляд, позицию по данному вопросу.
Итак, правомерно ли рассматривать банковскую деятельность как разновидность услуг? Являются ли выплачиваемые банку проценты по кредиту ценой сделки?
Распространяются ли нормы ст. 40 НК РФ на деятельность кредитных организаций по размещению денежных средств?
Частью 1 ст. 40 НК РФ определено, что если иное не предусмотрено настоящей статьей, то для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен. Не возникает сомнений в том, что с точки зрения экономического содержания проценты представляют собой цену кредита.
Однако утверждать, что проценты за пользование кредитом есть цена сделки, вряд правомерно. Достаточно еще раз обратиться к диспозиции ч. 1 ст. 819 ГК РФ, где ясно сказано, что заемщик обязуется возвратить кредитору полученную денежную сумму (т.е. сумму кредита) и уплатить проценты на нее. Речь идет именно о плате за пользование денежными средствами, а не об оплате банку произведенных им действий по размещению денежных средств.
40 НК РФ распространяются на деятельность кредитных организаций при осуществлении банковских операций, в том числе по размещению денежных средств от своего имени и за свой счет. Согласно позиции МНС РФ, изложенной в п. 13 «Методических рекомендаций по применению главы 25 «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (утв. Приказом МНС РФ от 20.12.2002 г. № БГ-3-02/729) , при определении перечня услуг банков следует учитывать перечень банковских операций, установленный ст. 5 Закона о банках и иными законодательными актами.В настоящий момент Постановлением Госстандарта РФ от 06.11.2001 г. № 454-ст с 01.01.2003 г. введен в действие новый «Общероссийский классификатор видов экономической деятельности» ОК 029-2001 (далее — ОКВЭК), согласно которому деятельность банков по предоставлению кредитов включена в группу «Прочее денежное посредничество», относящейся к классу «Финансовое посредничество». Таким образом, с 01.01.2003 г. отсутствуют основания для квалификации операций, осуществляемых банком в процессе банковской деятельности, в качестве услуг.
Кроме того, следует отметить, что в НК РФ отсутствуют положения, которые бы позволяли определять объект налогообложения на основании принадлежности той или иной хозяйственной деятельности к какому-либо разделу ОКВЭК.
Помимо этого, понятие услуги дано в ч. 5 ст. 38 НК РФ, согласно которой услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности. Однако одним из основополагающих принципов (условий) банковского кредитования является возвратность, что вряд ли применимо к услугам. Следует обратить внимание на то, что Закон о банках не содержит понятия «услуга», а также различает понятия «банковская операция» и «сделка». В отличие от сделок перечень банковских операций является исчерпывающим. И как было сказано выше, размещение денежных средств от своего имени и за свой счет (кредитование) относится к разряду банковских операций. С другой стороны, данная операция есть суть кредитного договора, как двусторонней консенсуальной сделки.
В теории права высказывается так называемая «экономически ориентированная» концепция кредитного договора, согласно которой фактически подписанный сторонами договор рассматривается как предварительный (ст. 429 ГК РФ). С этой точки зрения наделение заемщика правом требовать от кредитора фактической выдачи кредита представляется несоответствующим экономической природе кредитования как активной банковской операции. Полагают, что статус банка как финансового посредника несовместим с правовой обязанностью по выдаче кредита, так как по своей правовой природе кредитные отношения должны создавать обязанности только для одной стороны договора – заемщика и, следовательно, не могут рассматриваться как двусторонний договор.
Тем не менее, с точки зрения налогового законодательства гражданско-правовые термины и понятия не всегда применимы в целях налогообложения (ст. 11 НК РФ).
Если допустить, что деятельность банка по предоставлению кредита представляет собой услугу в целях налогообложения, и ст.
40 НК РФ целиком применима к процентам, выступающим в качестве цены оказываемой банком услуги, возникает определенная проблема, связанная с определением рыночной цены подобной услуги. В соответствии с ч. 4 ст. 40 НК РФ рыночной ценой товара (работы, услуги) признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии — однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях. Под данное понятие выплачиваемые банку проценты подпадать не могут, так как согласно ч. 3 ст. 43 НК РФ процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления). При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам. Другими словами, налоговое законодательство не определяет, что проценты являются ценой сделки.
В дополнение ко всему ст. 30 Закона о банках разграничивает такие понятия как «процентные ставки по кредитам» и «стоимость банковских услуг».
Сам же кредитный договор является самостоятельной гражданско-правовой сделкой и имеет иную правовую природу в отличие от договора возмездного оказания услуг в смысле гл. 39 ГК РФ.
Статья 269 НК РФ устанавливает особенности отнесения процентов по полученным заемным средствам к расходам. Статья относит проценты, начисленные по долговому обязательству любого вида, в том числе и по кредитам, к расходам при условии, что размер начисленных налогоплательщиком по долговому обязательству процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же отчетном периоде на сопоставимых условиях.
При этом существенным отклонением размера начисленных процентов по долговому обязательству считается отклонение более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от среднего уровня процентов, начисленных по аналогичным долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях. Речь идет именно о процентах, а не о цене сделки.
На ставку процента по кредитам оказывают влияние валюта долгового обязательства, срок кредита, объем обязательства и способ его обеспечения (абз.2 ч. 1 ст. 269 НК РФ).
В любом случае налогоплательщик вправе (по своему выбору) определить для себя предельную величину процентов, признаваемых расходом для целей налогообложения, по долговым обязательствам в рублях РФ — равную ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,1 раза, а по обязательствам в иностранной валюте — равную 15% (абз. 4 ч. 1 ст. 269 НК РФ).
С 1 января 2002 г. оплата услуг, оказываемых банком клиенту в соответствии с договором, включается в состав внереализационных расходов, непосредственно не связанных с производством и реализацией, если эти услуги экономически обоснованы и обусловлены осуществлением деятельности, напрямую не затрагивающей производство и (или) реализацию (п. 15 ч. 1 ст. 265 НК РФ). Ранее указанные расходы относились на себестоимость продукции (работ, услуг). Вместе с тем следует учитывать, что в соответствии с п.
25 ч. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, отражаются расходы по оплате услуг банка. Различия в порядке отнесения расходов по услугам банков к прочим или внереализационным расходам зависит только от оценки видов деятельности организации, в соответствии с которыми данные затраты могут быть учтены как расходы по производству и реализации продукции (работ, услуг) или как внереализационные расходы, не связанные с производством и реализацией. Тем не менее, одним из основных видов расходов по статье прочих расходов, связанных с производством и реализацией, является плата банку за открытие и ведение банковских счетов, а также за осуществление расчетно-кассового обслуживания. Представляется, что плата банку за осуществление операции по размещению денежных средств (операция кредитования) ограничивается платой за ведение банковского счета, на который будут перечислены заемные средства, и не должна взиматься в качестве отдельного вознаграждения.
Между тем, расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида (в том числе, и по обязательствам из кредитного договора) относятся к внереализационным расходам и указаны в п. 2 ч. 1 ст. 265 НК РФ, тогда как расходы на услуги банков предусмотрены п. 15 ч. 1 ст. 265 НК РФ, что свидетельствует об их различной правовой природе.
Таким образом, в отношении процентов по кредитам в НК РФ имеется самостоятельное правовое регулирование, в силу чего отсутствуют достаточные правовые основания для квалификации процентов в качестве цены сделки и применения положений ст. 40 НК РФ.
Центральный банк России предупреждает о «крупномасштабных структурных» преобразованиях в экономике чтобы поддержать свою падающую валюту.
Президент России Владимир Путин проводит совещание с членами Совета безопасности по видеосвязи в государственной резиденции Ново-Огарево под Москвой, Россия, 18 февраля 2022 г.
Михаил Климентьев | Спутник | via Reuters
Центральный банк России в пятницу оставил свою денежно-кредитную политику неизменной и сохранил ключевую процентную ставку на уровне 20%, но предупредил о значительной неопределенности, поскольку экономика страны претерпевает «крупномасштабные структурные преобразования».
В конце февраля, вскоре после того, как российские войска вторглись в Украину, ЦБ РФ более чем удвоил ключевую процентную ставку страны с 9,5% до 20%, чтобы поддержать падающую валюту и смягчить воздействие жестких международных санкций.
В пятничном заявлении ЦБ РФ говорится, что резкое повышение его ключевой ставки «помогло сохранить финансовую стабильность».
«Российская экономика вступает в фазу масштабной структурной трансформации, которая будет сопровождаться временным, но неизбежным периодом повышенной инфляции, в основном связанной с корректировкой относительных цен на широкий спектр товаров и услуг», — говорится в сообщении. сказал.
«Денежно-денежная политика Банка России направлена на постепенную адаптацию экономики к новым условиям и возврат годовой инфляции к 4% в 2024 году».
смотреть сейчас
Рубль упал до рекордно низкого уровня по отношению к доллару на фоне шквала новых санкций и штрафов, наложенных на Москву со стороны США и европейских союзников, прежде чем замедлиться в последние недели. Валюта находилась на уровне чуть более 104 за доллар после решения в пятницу.
Ранее на этой неделе России удалось предотвратить исторический дефолт по долгам, выполнив часть платежей по суверенным облигациям в долларах, сообщило агентство Reuters. В пятницу Минфин России заявил, что полностью выполнил свои обязательства по выплате купонов по долларовым еврооблигациям.
Большое количество резервов ЦБ РФ в иностранной валюте подверглось западным санкциям, которые были направлены на то, чтобы сделать их практически недоступными, не позволяя политикам смягчить обесценивание внутренних активов.
Три вывода
Хотя решение было ожидаемым, заявление центрального банка дало некоторое представление о том, как он оценивает экономические перспективы России в настоящее время.
Уильям Джексон, главный экономист по развивающимся рынкам в Capital Economics, сказал, что есть три ключевых вывода, первый из которых заключается в том, что центральный банк, похоже, считает, что он сделал достаточно с экстренным повышением в прошлом месяце, чтобы стабилизировать финансовую систему и предотвратить бегство. в российских банках.
«Во-вторых, ЦБР рассматривает санкции и переход российского правительства к автаркии и изоляционизму как нечто долгосрочное», — сказал Джексон, отметив, что в заявлении несколько раз упоминались «крупномасштабные структурные преобразования». .
смотреть сейчас
«И в-третьих, несмотря на это, политики в ЦБ РФ пытаются поддерживать видимость макроэкономической ортодоксальности. Основное внимание в заявлении было уделено балансу инфляционных рисков и тому, что денежно-кредитная политика останется жесткой для предотвратить появление побочных эффектов от текущего всплеска инфляции».
Это может указывать на то, что политики стремятся отказаться от текущего контроля за движением капитала, вернуться к плавающему курсу рубля и в конечном итоге вернуть фокус денежно-кредитной политики на таргетирование инфляции, предположил Джексон.
Watch LiveWatch в приложении
Watch LiveWatch в приложении
Россия снижает ключевую ставку, резко до 14%, глаз больше сокращений
- Сводная сумма
- Компании
- Российский центр Cenbank Cuts Cuts Cuts. в этом году возможно больше сокращений
- Контроль за движением капитала помогает рублю восстановить позиции
- Инфляция к концу года ожидается на уровне 18-23% 14% в более резком, чем ожидалось, движении в пятницу, и заявил, что видит возможности для дальнейшего снижения ставок в этом году, поскольку он пытается справиться с сокращающейся экономикой и стремительно растущей инфляцией.
Центральный банк встретился после неожиданного снижения ключевой ставки до 17% ранее в апреле. Это последовало за экстренным повышением ставки до 20% с 9.0,5% через несколько дней после того, как 24 февраля Россия ввела в Украину десятки тысяч военнослужащих.
Пятничное снижение ставки превзошло ожидания в отношении повышения на 200 базисных пунктов, согласно опросу Reuters, который, по словам губернатора Эльвиры Набиуллиной, был другим вариантом для банка. считал.
«Сегодня мы видим пространство для снижения ключевой ставки до конца года», — заявила Набиуллина на пресс-конференции, которая состоялась впервые с начала 2020 года в очной форме. политики, учитывая, что экономика должна приспосабливаться к резко меняющимся условиям. Стабильность цен всегда является для нас главным приоритетом, поскольку она имеет решающее значение для устойчивого экономического роста», — сказала она.
Последние обновления
Macro MatterscategoryПомогает ли работа блокбастера совмещаться с «медленной прошивкой»? Пауэлл из ФРС сталкивается с новой дилеммой, статья с видео
Macro MatterscategoryПауэлл из ФРС говорит, что сила работы показывает, что борьба с инфляцией может продлиться «довольно долго», статья с видео
Посмотреть еще 2 статьи необходимо снизить ставки перед лицом надвигающейся экономической рецессии после введения Западом беспрецедентных санкций, что, в свою очередь, побудило Россию ввести контроль за движением капитала.
[nL2N2WJ0RJ]Опрос агентства Reuters показал, проведенный в пятницу, что Россия, как ожидается, снизит свою ключевую ставку до 10,5% к концу года, поскольку укрепляющийся рубль помогает ограничивать инфляционные риски, одновременно направляя экономику в период самого резкого спада с тех пор, как в 1991 г. Советский Союз. читать далее читать далее
«Динамика обменного курса рубля останется значимым фактором, определяющим траекторию инфляции и инфляционных ожиданий», — говорится в сообщении ЦБ.
Экспортно-зависимая экономика России сократится на 8-10% в этом году, показали обновленные прогнозы центрального банка.
Центральный банк проводит свою политику, в то время как Россия продолжает то, что она называет «специальной военной операцией» на Украине, побуждая Запад вводить все больше санкций против России.
Санкции уже нарушили торговую логистику и заморозили около половины государственных золотовалютных резервов России, поставив Россию на грань суверенного дефолта и создав неблагоприятные экономические условия.
«Текущая ситуация крайне неопределенная», — сказала Набиуллина.
Инфляция, которую банк надеется снизить до целевого уровня 4% в 2024 году, в этом году должна ускориться до 18-23% с 17,6% по состоянию на 22 апреля, что является более чем 20-летним максимумом.
Набиуллина сообщила, что риск инфляционной спирали, которая может выйти из-под контроля, снизился после экстренного повышения процентной ставки в феврале, но банк готов использовать инструменты денежно-кредитной политики в случае повторного ускорения инфляции.
«Денежно-денежная политика должна учитывать процессы адаптации и структурных преобразований в экономике… Поэтому у нас нет цели быстро вернуть инфляцию к цели.»
Аналитики не дали четких прогнозов относительно следующего собрания по установлению ставок, запланированного на 10 июня.
«Благодаря контролю за движением капитала они могут снизить процентную ставку до желаемого уровня, как вы видели сегодня», — сказал глава Saxo Bank.
[nL2N2WJ0RJ]
