Где можно посмотреть налоги физического лица: Оплатить и проверить налоговую задолженность можно любым удобным способом | ФНС России

ФНС России \ КонсультантПлюс

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ИНФОРМАЦИЯ

Налоговые органы Российской Федерации завершают работу по направлению уведомлений гражданам по уплату имущественных налогов. В настоящее время направлено 80% (63 млн.) налоговых уведомлений от запланированных к отправке налогоплательщикам.

В 21 регионе (Самарская, Саратовская, Новосибирская, Тюменская, Нижегородская, Белгородская, Брянская, Курская, Костромская, Орловская, Смоленская области, Республики Саха (Якутия), Адыгея, Татарстан, Коми, Башкортостан, Мордовия, Карачаево-Черкесская, Удмуртская, Хабаровский край, Чукотский АО) работа по направлению гражданам уведомлений с расчетом имущественных налогов за 2012 год завершена.

Полностью работа по направлению налоговых уведомлений завершится в августе-сентябре 2013 года.

Информацию о периодах направления уведомлений на уплату налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов в конкретной налоговой инспекции можно узнать, воспользовавшись Интернет-сервисом «Сроки направления налоговых уведомлений».

Напоминаем, что форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@ и содержит информацию об объекте налогообложения, об адресе его местонахождения, о налоговой базе, о доле в праве, налоговой ставке, о периоде владения объектом, о льготах (в случае если налогоплательщик частично освобожден от уплаты налога, например, в размере 50% от суммы налога), о сумме налога. Также имеется справочная информация о недоимке и задолженности по пени (в случае их наличия на момент формирования налогового уведомления).

Налоговое уведомление формируется в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному или нескольким налогам, подлежащим уплате.

К уведомлению прилагаются платежные документы на оплату налога. Количество платежных документов, направляемых вместе с налоговым уведомлением, соответствует количеству налогов, которые необходимо уплатить.

Формирование налогового уведомления производится налоговыми органами на основании информации, полученной из разных источников:

1) Информация о налоговых ставках, о необлагаемой налогом сумме, о коэффициенте для индивидуального жилищного строительства указывается на основании норм Налогового кодекса Российской Федерации, законов субъектов Российской Федерации и нормативных правовых актов органов местного самоуправления.

Информацию о налоговых ставках и льготах по имущественным налогам можно узнать, воспользовавшись Интернет-сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы».

2) Информация об объекте налогообложения, его характеристиках, зарегистрированных правах и правообладателях указывается на основании сведений, предоставленных органами, регистрирующими транспортные средства (ГИБДД, ГИМС, Гостехнадзор, Ространснадзор, Росморречфлот, Росавиация), органами Росреестра, а также органами ФМС России.

Порядок заполнения налогового уведомления можно посмотреть в разделе «Формы и бланки».

Вместе с налоговым уведомлением направляется форма заявления, предназначенная для обратной связи с налоговым органом в случае обнаружения налогоплательщиком недостоверной информации об объектах налогообложения в уведомлении.

Начиная с 2013 года в 65 субъектах Российской Федерации печать и направление налоговой корреспонденции осуществляется через ФКУ «Налог-сервис» и его филиалы (за исключением Республик Дагестан, Саха (Якутия), Татарстан, Карачаево-Черкесской Республики, Краснодарского, Камчатского и Ставропольского краев, Белгородской, Брянской, Курганской, Новосибирской, Орловской, Самарской, Саратовской, Сахалинской, Ульяновской областей, Чукотского АО).

ФНС России обращает внимание, что исчисление имущественных налогов производится налоговыми органами по месту нахождения объекта налогообложения, а централизованную печать и рассылку документов производят ФКУ «Налог-сервис» и его филиалы, поэтому на конвертах с налоговым уведомлением в качестве отправителя указывается именно ФКУ «Налог-сервис» и его филиалы, а в самом уведомлении будут указаны координаты налоговой инспекции, в которой произведено исчисление налогов.

Кроме того, на сайте ФНС России www.nalog.ru размещен интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», позволяющий налогоплательщику получать актуальную информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах движимого и недвижимого имущества, контролировать состояние расчетов с бюджетом, получать и распечатывать налоговое уведомление, обращаться в налоговые органы без личного визита.

Для получения доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» необходимо лично обратиться в любую инспекцию ФНС России (независимо от места постановки на учет), или направить онлайн-заявление на подключение к услуге для последующей регистрации в сервисе при личной явке.

---

Как получить электронную подпись для физического лица для налоговой

Чтобы взаимодействовать с налоговой службой дистанционно, физлицу нужна электронная подпись. Расскажем, какую подпись можно использовать в личном кабинете налогоплательщика и как ее получить.

Если вы еще не получили электронную подпись, оформите ЭП в удостоверяющем центре, который прошел аккредитацию. В УЦ Контура есть подписи для сотрудников и руководителей, торгов, отчетности и личных дел.

Заказать

Зачем нужна электронная подпись для налоговой

С налоговой инспекцией можно взаимодействовать в электронном виде — это быстрее и проще, чем отправлять документы по почте или посещать налоговую лично.

Для такого взаимодействия на официальном сайте ФНС создали сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица». В личном кабинете (ЛК) можно контролировать расчеты по имущественному и транспортному налогам, следить за ходом проверки поданных деклараций 3-НДФЛ, просматривать сведения о доходах.

Чтобы отправить электронные документы в ФНС через личный кабинет, нужна электронная подпись (ЭП). Для этого подойдут два вида ЭП: усиленная неквалифицированная (НЭП) от налоговой и усиленная квалифицированная электронная подпись (КЭП). Рассмотрим ниже, чем они отличаются.

Какая ЭП подойдет для налоговой: НЭП и КЭП

Оба вида ЭП придают документам юридическую силу и приравнивают их к документам с собственноручной подписью. Но есть и отличия, главное из которых в том, что НЭП от налоговой можно использовать только в личном кабинете налогоплательщика, а КЭП — и в налоговой, и в других системах, и для любого электронного документооборота.

Где и как можно использовать НЭП налоговой

НЭП можно бесплатно выпустить в ЛК, но подписывать неквалифицированной подписью заявления и документы в ФНС можно только через личный кабинет на сайте налоговой.

Какие документы можно подписать НЭП

Любой документ, который отправляете в ФНС через личный кабинет, надо подписывать ЭП.

Например, в налоговую можно отправить:

• заявления о возврате и зачете излишне уплаченного налога;
• заявления на получение льгот по налогу на землю, транспорт, имущество физлиц;
• уведомления об объектах налогообложения, по которым применяется льгота;
• сообщения о владении имуществом и транспортными средствами;
• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

Где еще можно использовать НЭП

Ключ НЭП работает только при взаимодействии с налоговой службой через сервис личного кабинета налогоплательщика. В других информационных системах и сервисах его использовать нельзя.

Чем КЭП отличается от НЭП для налоговой

Оба вида подписи можно применять на сайте ФНС в личном кабинете: подавать заявления, налоговые декларации, получать льготы. Но КЭП можно использовать в других государственных сервисах и коммерческих организациях, а не только при взаимодействии с налоговой

Например, с помощью КЭП можно:

• зарегистрировать юрлицо или ИП;
• заключить трудовой договор удаленно;
• подтвердить аккаунт на госуслугах, чтобы пользоваться всеми услугами, например, подать документы на поступление в вуз;
• получить патент;
• зарегистрировать или расторгнуть брак;
• подать иск в суд;
• оформить кредит и другое.

Как оформить электронную подпись через личный кабинет налогоплательщика

Чтобы получить НЭП, сначала нужно зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика.

Как получить доступ в личный кабинет

Подключиться к ЛК можно несколькими способами:

• Лично посетить налоговую инспекцию, где вас идентифицируют и выдадут логин и пароль для входа. Первичный пароль, который вы получили в налоговой инспекции, нужно поменять в течение месяца после регистрации.
• Данные для входа в ЛК может получить представитель налогоплательщика. Для этого нужна нотариальная доверенность и паспорт представителя.
• С помощью подтвержденной учетной записи на портале госуслуг при условии, что пользователь получал код подтверждения для портала госуслуг при личном обращении — его личность была идентифицирована.
• С помощью КЭП, полученной в аккредитованном удостоверяющем центре (УЦ). Личность человека подтверждает специалист УЦ при выдаче сертификата.

Как выпустить сертификат НЭП

Заявку на выпуск подписи оформляют в профиле личного кабинета в разделе «Получить ЭП». Чтобы перейти в профиль, кликните на свою фамилию в верхней части экрана. Сайт откроет страницу с разделами профиля, среди которых — раздел про электронную подпись.

Форма заявки предложит два варианта оформления:

1. Ключ ЭП хранится в защищенной системе ФНС. Можно подписывать и отправлять документы в налоговую с любого устройства. Нужно только авторизоваться в личном кабинете. ФНС рекомендует использовать этот вариант. 
2. Ключ хранится на вашем компьютере или ноутбуке. После установки сертификата НЭП его можно перенести на другой компьютер. Такой сертификат не работает на мобильных устройствах, например, на телефоне или планшете. Для работы ЭП на компьютер нужно дополнительно установить средство криптографической защиты информации VipNET CSP.

Форма автоматически заполнит ваши реквизиты: ФИО, адрес регистрации, ИНН, СНИЛС. Останется только придумать пароль и отправить заявку.

Примерно за полчаса система сгенерирует сертификат электронной подписи. Им можно пользоваться сразу или скачать его на компьютер — в зависимости от того, какой вариант хранения ключа вы указали в заявке.

Такая подпись действует один год. После окончания срока действия можно выпустить новую НЭП по такой же схеме.

Как физическому лицу получить электронную подпись для налоговой в УЦ «СКБ Контур»

Подписывать налоговые документы в личном кабинете можно не только НЭП, но и усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП). Такую подпись выдают аккредитованные УЦ.

Если вы еще не получили электронную подпись, оформите ЭП в удостоверяющем центре, который прошел аккредитацию. В УЦ Контура есть подписи для сотрудников и руководителей, торгов, отчетности и личных дел.

Заказать

Как получить КЭП в УЦ Контура

1. Оставьте заявку на сайте, по телефону 8 800 500-05-08 или в сервисном центре из перечня.
2. Оплатите счет после подтверждения заявки.
3. Соберите пакет документов. Принесите оригиналы в сервисный центр или отправьте сканы через личный кабинет.
4. Дождитесь ответа УЦ. В течение 1-2 дней данные в заявке проверят и сообщат вам о результате.
5. Получите КЭП в офисе лично или закажите выезд курьера. Это нужно, чтобы удостоверить личность владельца подписи.

Какие документы нужны для выпуска подписи

Чтобы выпустить сертификат КЭП физлицу нужно предоставить в УЦ документы:

• Паспорт будущего владельца сертификата — оригинал или заверенная копия.
• Заявление на выпуск КЭП с подписью будущего владельца. Заявление выдаст сотрудник сервисного центра после предоставления документов.
• СНИЛС.
• ИНН.

КЭП для физлица выпускают на один год. Стоимость сертификата зависит от набора дополнительных услуг. Узнайте, сколько стоит сертификат КЭП, на нашем сайте.

Если вы еще не получили электронную подпись, оформите ЭП в удостоверяющем центре, который прошел аккредитацию. В УЦ Контура есть подписи для сотрудников и руководителей, торгов, отчетности и личных дел.

Заказать

В стоимость услуги включено:

• автоматическая установка сертификата на ваш компьютер;
• круглосуточная техподдержка;
• сервис для подписания документов Контур.Крипто.

Для работы электронной подписи нужна программа криптографической защиты информации, например, КриптоПро CSP и лицензия на нее. В УЦ Контура можно приобрести встроенную лицензию, чтобы использовать КриптоПро CSP на любом компьютере в течение срока действия сертификата. 

Как управлять налогами физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика

Чтобы управлять налогами в ЛК, подойдет любая подпись — и КЭП, и НЭП. Оба вида ЭП работают одинаково во всех разделах сервиса.

Из каких разделов состоит главная страница ЛК

1. Профиль.

Раздел хранит персональные данные пользователя, его контакты, историю действий на сайте. Еще в профиле можно:

• Выпустить НЭП от налоговой или привязать КЭП, полученную в УЦ.
• Посмотреть сведения о банковских счетах, открытых на имя налогоплательщика с 1 июля 2014 года.
• Узнать, в каких организациях вы являетесь руководителем или учредителем. ФНС рассказывает, что делать, если на ваше имя неправомерно зарегистрировали организацию.

2. Налоги.

Здесь отражаются начисления и задолженности по налогам на землю, недвижимость и транспорт. Там же хранится история по оплаченным суммам.

3. Доходы.

Страница отображает сведения о расчетах по страховым взносам и справки о доходах по форме 2-НДФЛ, которые направил в ФНС работодатель или другой налоговый агент.  

Здесь же можно подать заявление о дополнительном доходе, который не был учтен. Например, доход от сдачи жилья в аренду и продажи имущества.

4. Имущество.

Раздел показывает информацию о всех видах вашей собственности: 

• земельный участок;
• недвижимое имущество;
• наземный, водный, воздушный транспорт.

В карточке каждого объекта можно посмотреть его характеристики и стоимость и выбрать объект как льготный.

Если вы нашли ошибку в характеристиках, отправьте в налоговую сообщение об ошибке из этого же раздела. Форма заполнит все поля автоматически. Нужно только исправить ошибочные данные на верные, прикрепить подтверждающие документы и отправить сообщение.

По такой же схеме можно отправить в ФНС сообщение, если личный кабинет показывает имущество, которое вам не принадлежит.

5. Жизненные ситуации.

Раздел включает в себя все варианты взаимодействия с налоговыми органами. Например, можно:

• распорядиться переплатой: перезачесть деньги в уплату другого налога или вернуть их на свой счет;
• подать декларацию по форме 3-НДФЛ;
• подать заявление на льготу многодетной семье, по пенсии, по инвалидности и по другим причинам;
• запросить справку о состоянии расчетов;
• пожаловаться на работу налогового органа;
• встать на учет;
• написать в техподдержку и выполнить другие действия.

6. Сообщения.

Здесь хранится электронная переписка с ФНС: заявления, сообщения пользователя и ответы и уведомления налогового органа.

Как заплатить налог

Неоплаченные начисления и задолженности отражаются в разделе «Налоги» или на главной странице ЛК. Заплатить их можно двумя способами.

1. Каждый вид налога оплачивать отдельной суммой после получения уведомления от налоговой службы.
2. Заплатить единый налоговый платеж физлица (ЕНП).

ЕНП — это виртуальный кошелек налогоплательщика. Когда пользователь ЛК пополняет кошелек, деньги поступают на счет казначейства. Налоговая спишет деньги, когда наступит срок платежа, и сама распределит эту сумму по разным видам налога.

ФНС пришлет уведомление о сумме и времени оплаты налога. Сведения об оплате отразятся в личном кабинете.

Заплатить налоги через личный кабинет можно тремя способами:

• банковской картой с использованием Интернет-сервиса банка, который заключил с ФНС соглашение;
• сформировать квитанцию и оплатить ее в любом банке;
• через сайт кредитной организации из предложенного списка.

Заплатить налог через личный кабинет налогоплательщика может и другой человек своей банковской картой. Но он не сможет вернуть деньги из бюджета, если перечислил больше, чем требуется.

Физические лица

Добро пожаловать в наш дом для частных лиц. Здесь вы найдете ресурсы для подачи деклараций, уплаты налогов, получения кредита и многого другого для:

• подоходного налога (для физических лиц, ООО и товариществ)
• налог на недвижимость
• налог на регистрацию ипотечного кредита
• налог на передачу недвижимости
• MCTMT (городской налог на мобильность пригородных перевозок)

Информацию о налоге с продаж, корпоративном налоге и других налогах на бизнес см. на нашем домашнем сайте для предприятий.

Вы можете получить доступ к этой странице на вкладке Физические лица в бирюзовом меню в верхней части нашего сайта. Online Services и Формы и инструкции также доступны из того же бирюзового меню.

Прокрутите вниз, чтобы найти то, что вы ищете.

Пример изображения РП-56

Скачать PDF

(доступен на испанском языке)

Подайте декларацию

Произведите платеж

Проверить возврат

Ответить на письмо

Подайте декларацию о подоходном налоге

Узнайте, кто, как и когда подает декларацию о подоходном налоге.

• Нужно ли подавать декларацию о подоходном налоге?
• Статус подачи
• Информация о совместной подаче
• Стандартные вычеты и постатейные вычеты
• Исключение пенсионного и аннуитетного дохода
• Налоговые таблицы
• Сроки подачи и Проценты и штрафы 
• Добровольные взносы
• Форма 1099-Г
• Налог Нью-Йорка и Йонкерса
• Часто задаваемые вопросы о требованиях к подаче документов, проживании и удаленной работе
• Предполагаемые налоги
• Подоходный налог для предприятий (ООО или ТОО, товарищества и группы и команды нерезидентов)

Найдите налоговые кредиты

Увеличьте свой возврат с помощью кредитов , на которые вы имеете право! Ознакомьтесь с нашими самыми популярными зачетами ниже или ознакомьтесь с более полным списком в разделе «Зачеты по подоходному налогу».

• Зачет заработанного дохода (штат Нью-Йорк) (город Нью-Йорк)
• Семейный кредит (штат Нью-Йорк) (город Нью-Йорк)
• Кредит на уход за детьми и иждивенцами (штат Нью-Йорк) (город Нью-Йорк)
• кредитов Нью-Йорка
• Зачет заработанного дохода родителей, не являющихся опекунами
• Детский кредит Empire State
• Кредит на обучение в колледже

Узнайте о других налогах

Большинство из нас знакомы с подоходным налогом, но как физическое лицо вам, возможно, придется платить другие налоги.

• Налог на недвижимость
• Городской налог на пригородный транспорт (MCTMT)
• Налог на регистрацию ипотечного кредита
• Сквозной юридический налог (PTET)
• Налог на имущество
• Налог на передачу недвижимости
• Освобождение от удержания налога на имущество
• Налог с продаж и использования в моей декларации о подоходном налоге

Ресурсный центр сезона подачи документов

Найдите все необходимое для подачи полной и точной декларации в одном месте, в том числе:

• варианты подачи, например Free File
• руководство по реагированию на уведомления и письма отдела
• бесплатная налоговая помощь
• ресурсы для получения информации о налоге на недвижимость, которую необходимо включить в налоговую декларацию
• проверка статуса возврата

Посмотреть ресурсный центр

Письмо о возможном возмещении (форма TR-210)

Если вы получили форму TR-210, вы можете  иметь право на возмещение за налоговый год, указанный в письме. Возмещение может быть связано с удержанием сумм с предыдущей работы, переплатой или переносом с предыдущего налогового года.

Подробнее о форме TR-210

Дополнительные выплаты штата Нью-Йорк по подоходному налогу и подоходному налогу на детей

Если вы вовремя подали декларацию о подоходном налоге штата Нью-Йорк за 2021 год (форма IT-201) и получили кредит Empire State на ребенка, Зачет заработанного дохода штата Нью-Йорк (или зачет заработанного дохода родителей, не являющихся опекунами) или и то, и другое, вы можете иметь право на дополнительную выплату.

Узнайте, можете ли вы ожидать чек и на какую сумму:

ПОСМОТРЕТЬ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ

• Запросить расширение
• Запросите копию федеральной формы W-2 или верните
• Требования к водительским правам для налогоплательщиков

• Ревизии, счета и сборы
• Оспаривание действий Налогового управления
• Компенсационные программы штата Нью-Йорк
• Инструмент поиска налоговых ордеров штата Нью-Йорк

• Онлайн-сервисы
• Образовательная программа по основам налогообложения
• Программа финансового образования
• Делопроизводство физических лиц

Оплатить счет или уведомление

Произвести платеж, используя один из наших удобных онлайн-вариантов: в любом месте и в любое время через свою учетную запись онлайн-сервисов или с помощью нашего приложения Quick Pay — учетная запись не требуется (только для физических лиц).

Оплатить сейчас

Не можете полностью оплатить счет?

Если вы не можете полностью оплатить свой налоговый счет, вы можете претендовать на соглашение о рассрочке платежа (IPA). По соглашению вы будете ежемесячно вносить платежи в счет невыплаченного налогового остатка.

Запросить IPA

Подписаться

Подпишитесь на получение Налоговых советов для физических лиц .

Введите адрес электронной почты

Обновлено: 24 января 2023 г.

Индивидуальный подоходный налог | Urban Institute

Домашняя страница State and Local Backgrounders

Индивидуальный подоходный налог (или индивидуальный подоходный налог) — это налог, взимаемый с заработной платы, дивидендов, процентов и других доходов a 9В течение года зарабатывает 0152 человека. Налог, как правило, взимается государством, в котором получен доход. Однако некоторые штаты имеют соглашения о взаимности с одним или несколькими другими штатами, которые позволяют облагать налогом доход, полученный в другом штате, в штате проживания получателя.

В 2022 году 41 штат и округ Колумбия взимают подоходный налог с широкой базы. Нью-Гэмпшир облагает налогом только проценты и дивиденды. Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг не облагают налогом индивидуальный доход любого рода. (Теннесси ранее облагал налогом проценты по облигациям и дивиденды по акциям, но этот налог был отменен с 2021 налогового года.)

• Какой доход получают правительства штатов и местные органы власти от подоходного налога с физических лиц?
• Какие штаты больше всего полагаются на индивидуальный подоходный налог?
• Насколько различаются ставки индивидуального подоходного налога в разных штатах?
• Какой доход облагается налогом?
• Как штаты облагают налогом прирост капитала и убытки?
• Как штаты облагают налогом доход, полученный в других юрисдикциях?
• Дальнейшее чтение
• Примечание

Какой доход получают правительства штатов и местные органы власти от индивидуального подоходного налога?

В 2019 году государственные и местные органы власти собрали в общей сложности 448 миллиардов долларов США доходов от индивидуального подоходного налога, или 13 процентов от общего дохода. Это была меньшая доля, чем государственные и местные органы власти, собираемые от налогов на недвижимость, но примерно равная той, которую они собирали от общих налогов с продаж.

Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов для штатов, но они приносят относительно небольшой доход местным органам власти. Правительства штатов собрали 410 миллиардов долларов (19процента общих доходов штата) от подоходного налога с физических лиц в 2019 году, в то время как местные органы власти собрали 38 миллиардов долларов (2 процента общих доходов местных органов власти).

Частично доля доходов местных органов власти от индивидуального подоходного налога невелика из-за правил штатов: только 12 штатов разрешили местным органам власти взимать собственный индивидуальный подоходный налог (или налог на заработную плату) в 2019 году. доходы от подоходного налога в процентах от местных общих доходов варьировались от менее 0,1 процента в Орегоне до 18 процентов в Мэриленде.

Населенные пункты в Индиане, Айове, Мэриленде и Нью-Йорке взимают индивидуальный подоходный налог, который дополняет подоходный налог штата. То есть местные налогоплательщики в этих штатах подают местный налог в свою налоговую декларацию штата и используют государственные вычеты и льготы при уплате местного налога. Населенные пункты Мичигана также взимают индивидуальный подоходный налог, но используют местные формы и расчеты.

В то же время в Алабаме, Канзасе, Кентукки, Миссури, Огайо, Орегоне и Пенсильвании взимается налог на прибыль или фонд заработной платы. Эти налоги отделены от государственного подоходного налога. Налоги на заработок и фонд заработной платы обычно рассчитываются как процент от заработной платы, удерживаемой работодателем (хотя и выплачиваемой работником) и выплачиваемой физическими лицами, работающими в налогооблагаемом районе, даже если это лицо живет в другом городе или штате без налога. Населенные пункты в Канзасе облагают налогом только проценты и дивиденды (но не заработную плату).

Какие штаты больше всего полагаются на индивидуальный подоходный налог?

В 2019 году Мэриленд собрал 24 процента общего дохода штата и местных доходов от индивидуального подоходного налога — больше, чем в любом другом штате. Следующие самые высокие доли в том году были в Нью-Йорке (21 процент) и Массачусетсе (20 процентов).

Данные: просмотр и загрузка общих доходов каждого штата по источникам в процентах от общих доходов

Среди 41 штата с широким подоходным налогом Северная Дакота меньше всего полагалась на налог как долю штата и местных доходов. общий доход (4 процента) в 2019 году. В общей сложности шесть из 41 штата с широким налогом собрали в том году менее 10 процентов общего дохода штата и местных доходов от индивидуального подоходного налога. В 2019 году Нью-Гэмпшир и Теннесси облагали налогом очень узкую базу доходов, и в результате их подоходные налоги обеспечивали около 1 процента государственных и местных общих доходов в каждом штате в том году. (Узкий подоходный налог в Теннесси был отменен в 2021 налоговом году.)

Насколько различаются ставки индивидуального подоходного налога в разных штатах?

В 2022 году самые высокие ставки налога на доходы физических лиц в штате варьируются от 2,9% в Северной Дакоте до 13,3% в Калифорнии (включая надбавку штата в размере 1% к налогооблагаемому доходу свыше 1 миллиона долларов). Следующие самые высокие ставки подоходного налога с физических лиц находятся на Гавайях (11 процентов), Нью-Йорке (10,9 процента) и Нью-Джерси (10,75 процента). В общей сложности в восьми штатах и ​​округе Колумбия максимальная ставка индивидуального подоходного налога превышает 8 процентов.

Данные: просмотр и загрузка максимальной ставки индивидуального подоходного налога в каждом штате

Напротив, в 17 штатах с широкой базой индивидуального подоходного налога максимальная ставка индивидуального подоходного налога составляет 5 процентов или ниже. В Индиане, Северной Дакоте, Огайо и Пенсильвании максимальная ставка налога ниже 4 процентов.

Девять штатов с широкой налоговой базой используют единую (плоскую) ставку налога на весь доход. Гавайи имеют наибольшее количество налоговых категорий: 12. 

Кроме того, в отличие от федерального подоходного налога с физических лиц, во многих штатах, использующих несколько групп, самые высокие налоговые ставки начинаются с относительно низких уровней налогооблагаемого дохода. Например, порог максимальной налоговой ставки в Алабаме (5 процентов) начинается всего с 3001 доллара налогооблагаемого дохода. Таким образом, в большинстве штатов подоходный налог с физических лиц — даже с несколькими ставками — является довольно фиксированным. Не считая девяти штатов с единой налоговой ставкой, порог максимальной ставки подоходного налога составляет менее 40 000 долларов США налогооблагаемого дохода в 12 штатах. (Эти суммы налогооблагаемого дохода предназначены для лиц, подающих документы в одиночку. В некоторых штатах действуют другие группы с более высокими общими суммами для супружеских пар. Дополнительную информацию см. в этой таблице ставок подоходного налога штата.)

Но в некоторых штатах действуют более прогрессивные расценки. Например, максимальная ставка в Калифорнии (13,3 процента) применяется к налогооблагаемому доходу свыше 1 миллиона долларов. В округе Колумбия (8,95 процента) и Нью-Джерси (10,75 процента) также действуют самые высокие налоговые ставки, которые начинаются с 1 миллиона долларов налогооблагаемого дохода. Максимальная ставка налога в Нью-Йорке (10,9 процента) применяется к налогооблагаемому доходу, превышающему 23 миллиона долларов.

Какой доход облагается налогом?

Штаты обычно следуют федеральному определению налогооблагаемого дохода. По данным Федерации налоговых администраторов, 32 штата и округ Колумбия используют федеральный скорректированный валовой доход (AGI) в качестве отправной точки для подоходного налога штата. Федеральный AGI — это валовой доход налогоплательщика после корректировок «над чертой», таких как отчисления на индивидуальные взносы на пенсионный счет и проценты по студенческому кредиту. Еще пять штатов используют свои собственные определения дохода в качестве отправной точки для своего налога, но эти определения штатов в значительной степени зависят от федеральных налоговых правил и в конечном итоге примерно отражают федеральный AGI. Колорадо, Айдахо, Северная Дакота, Орегон и Южная Каролина пошли еще дальше и используют федеральный налогооблагаемый доход в качестве отправной точки. Федеральный налогооблагаемый доход — это AGI плюс федеральные расчеты стандартных или постатейных вычетов (например, проценты по ипотечным кредитам и благотворительные взносы) и любых личных освобождений (которые федеральное правительство в настоящее время устанавливает на уровне 0 долларов США). Тем не менее, некоторые штаты AGI (например, Нью-Мексико) предпочитают использовать федеральный стандартный вычет и личное освобождение при расчете налогов штата, в то время как Орегон предпочитает этого не делать.

Однако во всех штатах правила подоходного налога штата могут отличаться от федеральных законов. Например, в отличие от федерального правительства, штаты часто облагают налогом проценты по муниципальным облигациям от ценных бумаг, выпущенных за пределами этого штата. Многие штаты также разрешают полное или частичное освобождение пенсионного дохода, который в противном случае облагается налогом в федеральной декларации. И в большинстве штатов с подоходным налогом на широкой основе лица, подающие декларации, которые перечисляют свои вычеты по федеральным налогам и требуют вычетов по налогам штата и местным налогам, не могут вычитать подоходный налог штата как часть своих постатейных вычетов по подоходному налогу штата.

Поскольку штаты часто используют федеральные правила в своих собственных налоговых системах, Законы о сокращении налогов и занятости (TCJA) вынудили многие штаты рассмотреть возможность внесения изменений в свои собственные системы. Это было особенно верно для штатов, которые использовали федеральный стандартный вычет и личное освобождение при расчете подоходного налога штата (до того, как TCJA почти удвоил первое и отменил второе).

Аналогичная динамика (но с меньшими фискальными последствиями) имела место, когда Конгресс расширил федеральный налоговый кредит на заработанный доход и налоговый кредит на детей в ответ на COVID-19пандемия. Из-за связи между федеральным налоговым кодексом и налоговым кодексом штата штаты, которые соблюдают эту политику, также увидят увеличение своего EITC на уровне штата.

Как штаты облагают налогом прирост капитала и убытки?

Пять штатов и округ Колумбия относятся к приросту и убытку капитала так же, как к ним относится федеральный закон: они облагают налогом весь реализованный прирост капитала, разрешают вычет до 3000 долларов на чистые убытки от прироста капитала и разрешают налогоплательщикам переносить неиспользованные убытки от прироста капитала. к последующим годам.

В других штатах предусмотрен ряд исключений и вычетов, не предусмотренных федеральным законодательством. Арканзас исключает не менее 50 процентов всего дохода от прироста капитала и до 100 процентов прироста капитала свыше 10 миллионов долларов, Аризона освобождает от 25 процентов долгосрочного прироста капитала, а Нью-Мексико освобождает от 50 процентов или до 1000 долларов дохода, облагаемого федеральным налогом (в зависимости от того, что лучше). В Пенсильвании и Алабаме допускается вычет убытков только в том году, в котором они были понесены, в то время как в Нью-Джерси не разрешается вычитать убытки из обычного дохода (более подробно см. нашу таблицу учета прироста капитала штатом)

В отличие от федерального правительства, которое устанавливает льготную ставку для долгосрочного дохода от прироста капитала, в большинстве штатов весь доход от прироста капитала облагается налогом по той же ставке, что и обычный доход. Однако Коннектикут, Гавайи, Массачусетс и Орегон взимают специальные налоговые ставки с дохода от прироста капитала.

Как штаты облагают налогом доход, полученный в других юрисдикциях?

Подоходный налог штата обычно взимается штатом, в котором получен доход. Однако некоторые штаты заключили соглашения о взаимности с другими штатами, которые позволяют облагать налогом внешний доход в штате проживания. Например, соглашение о взаимности между Мэрилендом и округом Колумбия позволяет Мэриленду облагать налогом доход, полученный в округе резидентом штата Мэриленд, и наоборот.