Фактическое принятие наследства по завещанию: Подтверждение фактически принятого наследства — МФЦ Челябинской области

ВС разобрался, кто из наследников важнее

Иллюстрация: Право.ru/Петр Козлов

Тот, кто принял наследство фактически (например, остался жить в квартире наследодателя и оплачивать расходы), имеет на имущество ничуть не меньше прав, чем тот, кто обратился за принятием наследства к нотариусу. К такому выводу пришла коллегия по гражданским спорам Верховного суда, рассмотревшая очередной наследственный спор. ВС пришлось исправить ошибку апелляции и напомнить, что ни у одного из вариантов наследования нет приоритета над другим.

По факту и по форме

В деле № 5-КГ19-83 коллегия по гражданским спорам ВС разбиралась, можно ли отстоять право на долю в наследстве, если вместо того, чтобы в установленный срок обратиться к нотариусу, наследница осталась жить в квартире наследодателя и фактически относилась к имуществу так, как к своему. Москвичка Мария Елисеева* подала в суд на Ольгу Баранову, свою сестру. Елисеева жила в квартире их общего брата Максима Баранова. Она ухаживала за братом и распоряжалась его деньгами по генеральной доверенности, а также отремонтировала жилье за свой счет. После смерти брата Елисеева осталась в той же квартире: другого жилья у нее не было. Завещания брат не оставил, наследников – братьев и сестер – было пятеро. 

Практика

Когда Елисеева обратилась к нотариусу, чтобы принять наследство, она получила отказ: шесть месяцев, которые отводились на это, уже истекли, а право собственности на всю квартиру, включая долю Елисеевой, к тому моменту уже оформила на себя ее сестра. Остальные трое наследников отказались от своей части в пользу Барановой. Но Елисеева обратилась в суд, ведь от своей доли она не отказывалась. Фактически она приняла наследство, хотя и не обращалась к нотариусу.

Дорогомиловский районный суд, куда поступил иск, удовлетворил ее требования и признал за ней право собственности на пятую часть квартиры. Суд указал, что Елисеева много лет жила с братом и после его смерти продолжила пользоваться имуществом и содержать его, а от наследства не отказывалась, то есть фактически его приняла. Но решение не устояло в Мосгорсуде. Там решили: проживание в квартире, принадлежавшей наследодателю, не свидетельствует о принятии наследства.

Верховный суд за равенство

Верховный суд, которому в итоге и пришлось разбираться в споре, заключил, что правильные выводы сделала первая инстанция. Имущество наследуется по завещанию или по закону, а для приобретения наследства наследник должен его принять в течение шести месяцев со дня открытия наследства, напомнил ВС. Сделать это можно двумя способами: подать заявление о принятии наследства нотариусу или осуществить действия, которые будут говорить о его фактическом принятии. Перечень этих действий есть в п. 2 ст. 1153 ГК, в их числе – вступление в управление имуществом, меры по его сохранению и защите, траты на содержание имущества, оплата долгов наследодателя и т. д.

То есть речь идет о тех действиях, в которых «проявляется отношение наследника к наследству как к собственному имуществу», уточнял Пленум ВС № 9 «О судебной практике по делам о наследовании». Таким действием может быть вселение наследника в квартиру наследодателя или проживание в нём на день открытия наследства, отмечает ВС.

Елисеева пользовалась квартирой брата, и суд установил, что своими действиями она выразила волю на принятие наследства, приняв его фактически, указал ВС. Выбрав место жительства в спорной квартире и неся бремя содержания спорного имущества, она, не отказавшаяся от принятия наследства, считается принявшей наследство, указала коллегия под председательством судьи Александра Кликушина.

Получение свидетельства о праве на наследство при его фактическом принятии – это право, а не обязанность наследника, подтвердил ВС. 

ВС отменил апелляционное определение Мосгорсуда и оставил в силе решение суда первой инстанции.

* – имена и фамилии участников спора изменены редакцией.

• Право.ru

Прокурор разъясняет — Прокуратура Брянской области

• 2 марта 2020, 10:00

Каков порядок принятия наследства ?

  Текст

  Поделиться

Имущество наследуется по завещанию или по закону, а для приобретения наследства наследник должен его принять в течение шести месяцев со дня открытия наследства. Сделать это можно двумя способами: подать заявление о принятии наследства нотариусу или осуществить действия, которые будут говорить о его фактическом принятии.

Согласно п. 1 ст. 1112 Гражданского кодекса РФ в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1152 Гражданского кодекса РФ для приобретения наследства наследник должен его принять. Принятие наследства не требуется только для приобретения выморочного имущества. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия (пункт 4 статьи 1152 ГК РФ).

Пункт 1 статьи 1153 Гражданского кодекса РФ определяет способы принятия наследства: путем подачи наследником нотариусу заявления о принятии наследства (о выдаче свидетельства о праве на наследство), либо осуществления наследником действий, свидетельствующих о фактическом принятии наследства. В силу пункта 2 этой же статьи, признается, пока не доказано иное, что наследник принял наследство, если он совершил действия, свидетельствующие о фактическом принятии наследства, в частности если наследник: вступил во владение или в управление наследственным имуществом; принял меры по сохранению наследственного имущества, защите его от посягательств или притязаний третьих лиц; произвел за свой счет расходы на содержание наследственного имущества; оплатил за свой счет долги наследодателя или получил от третьих лиц причитавшиеся наследодателю денежные средства.

Согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 36 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29 мая 2012 года № 9 «О судебной практике по делам о наследовании», под совершением наследником действий, свидетельствующих о фактическом принятии наследства, следует понимать совершение предусмотренных пунктом 2 статьи 1153 Гражданского кодекса Российской Федерации действий, а также иных действий по управлению, распоряжению и пользованию наследственным имуществом, поддержанию его в надлежащем состоянии, в которых проявляется отношение наследника к наследству как к собственному имуществу. В качестве таких действий, в частности, могут выступать: вселение наследника в принадлежавшее наследодателю жилое помещение или проживание в нем на день открытия наследства (в том числе без регистрации наследника по месту жительства или по месту пребывания), обработка наследником земельного участка, подача в суд заявления о защите своих наследственных прав, обращение с требованием о проведении описи имущества наследодателя, осуществление оплаты коммунальных услуг, страховых платежей, возмещение за счет наследственного имущества расходов, предусмотренных статьей 1174 ГК РФ, иные действия по владению, пользованию и распоряжению наследственным имуществом.

Прокурор Брасовского района                                                                               М.О.Голоднов

Имущество наследуется по завещанию или по закону, а для приобретения наследства наследник должен его принять в течение шести месяцев со дня открытия наследства. Сделать это можно двумя способами: подать заявление о принятии наследства нотариусу или осуществить действия, которые будут говорить о его фактическом принятии.

Согласно п. 1 ст. 1112 Гражданского кодекса РФ в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1152 Гражданского кодекса РФ для приобретения наследства наследник должен его принять. Принятие наследства не требуется только для приобретения выморочного имущества. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия (пункт 4 статьи 1152 ГК РФ).

Пункт 1 статьи 1153 Гражданского кодекса РФ определяет способы принятия наследства: путем подачи наследником нотариусу заявления о принятии наследства (о выдаче свидетельства о праве на наследство), либо осуществления наследником действий, свидетельствующих о фактическом принятии наследства. В силу пункта 2 этой же статьи, признается, пока не доказано иное, что наследник принял наследство, если он совершил действия, свидетельствующие о фактическом принятии наследства, в частности если наследник: вступил во владение или в управление наследственным имуществом; принял меры по сохранению наследственного имущества, защите его от посягательств или притязаний третьих лиц; произвел за свой счет расходы на содержание наследственного имущества; оплатил за свой счет долги наследодателя или получил от третьих лиц причитавшиеся наследодателю денежные средства.

Согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 36 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29 мая 2012 года № 9 «О судебной практике по делам о наследовании», под совершением наследником действий, свидетельствующих о фактическом принятии наследства, следует понимать совершение предусмотренных пунктом 2 статьи 1153 Гражданского кодекса Российской Федерации действий, а также иных действий по управлению, распоряжению и пользованию наследственным имуществом, поддержанию его в надлежащем состоянии, в которых проявляется отношение наследника к наследству как к собственному имуществу. В качестве таких действий, в частности, могут выступать: вселение наследника в принадлежавшее наследодателю жилое помещение или проживание в нем на день открытия наследства (в том числе без регистрации наследника по месту жительства или по месту пребывания), обработка наследником земельного участка, подача в суд заявления о защите своих наследственных прав, обращение с требованием о проведении описи имущества наследодателя, осуществление оплаты коммунальных услуг, страховых платежей, возмещение за счет наследственного имущества расходов, предусмотренных статьей 1174 ГК РФ, иные действия по владению, пользованию и распоряжению наследственным имуществом.

Прокурор Брасовского района                                                                               М.О.Голоднов

Отказ от подарка или наследства

Отказ от подарка может помочь вам сэкономить на налоге на имущество или дарение, особенно если вы богаты.

Бетси Симмонс Ганнибал, адвокат

Когда вы получаете подарок из чьего-то имущества, вы можете отказаться принять подарок по любой причине. Это называется «отказом» от подарка, а сам отказ называется отказом от ответственности. Когда вы отказываетесь от подарка, вы не решаете, кому его получить. Вместо этого он переходит к следующему бенефициару, как если бы вы не существовали.

ПРИМЕР:

Ваша мать по своему завещанию оставляет вам 10 000 долларов, назначив вместо вас вашего двоюродного брата Боба. Если вы откажетесь от подарка, Боб получит деньги.

Причины отказа от подарка

Почему вы хотите отказаться от подарка? Вот несколько возможностей:

Чтобы уменьшить размер вашего поместья . Если вас беспокоят налоги на наследство, вы можете отказаться от подарка, чтобы уменьшить размер своего имущества. В этом случае может иметь смысл передать подарок следующему в очереди получателю, а не брать подарок и рисковать уплатой налога на наследство, когда вы умрете. Однако имейте в виду, что освобождение от федерального налога на недвижимость на 2022 год составляет 12,06 миллиона долларов. Так что, если ваше состояние близко к этому размеру или не будет соответствовать подарку, вам не нужно беспокоиться об уплате налога на наследство. Подавляющее большинство людей этого не делают. (Подробнее о налогах на имущество и наследство.)

Чтобы передать подарок. Если вы хотите, чтобы подарок достался следующему получателю, то эффективнее отказаться от него, чем принять его и передать самому себе. В этом случае отказ от ответственности может избавить от многих хлопот, особенно если подарок представляет собой недвижимое имущество, которое необходимо будет переименовать. Если у вас большое поместье, отказ от подарка может также сэкономить на налоге на дарение, потому что, если вы возьмете подарок, а затем передадите его, он будет облагаться налогом на дарение. При отказе от ответственности налог на подарок не взимается, поскольку вы никогда не являетесь владельцем подарка. (Подробнее о налогах на дарение.)

Для корректировки предполагаемых подарков. Иногда подарки не стоят того, что думал покойный, и результат не соответствует их намерениям. Отказ от ответственности может помочь реализовать его или ее желания.

ПРИМЕР:

Когда Бен пишет завещание, он решает оставить все свое имущество своей жене Линде, за исключением того, что он хочет оставить каждому из своих детей немного денег. Таким образом, он оставляет по 75 000 долларов каждому из своих детей, а его жена Линда является альтернативным бенефициаром для каждого из них. Он оставляет остальную часть своего состояния, включая их дом и его значительные сбережения, Линде. Бен умирает после продолжительной болезни, которая полностью истощила его сбережения. Итак, Линда осталась с домом, но без денег. Трое детей соглашаются отказаться от своих подарков, которые достаются Линде, потому что они знают, что их отец хотел, чтобы она жила комфортно после его смерти.

Как подать заявление об отказе от ответственности

Чтобы гарантировать, что вы никогда не являетесь законным владельцем собственности, соблюдайте следующие правила при заявлении об отказе от ответственности:

• Напишите заявление об отказе от ответственности.
• Доставьте заявление об отказе от ответственности лицу, контролирующему имущество — обычно душеприказчику или доверенному лицу.
• Заполните заявление об отказе от ответственности в течение девяти месяцев после смерти лица, покидающего собственность. (Или через девять месяцев после того, как вам исполнится 21 год, для несовершеннолетних.)
• Не принимайте никакой выгоды от собственности, от которой вы отказываетесь.

Если у вас есть какие-либо вопросы об отказе от ответственности, обратитесь за помощью к юристу, особенно если вы рассчитываете, что отказ от ответственности позволит снизить или избежать уплаты налогов на наследство.

Поговорите с юристом

Нужен адвокат? Начните здесь.

Введение в завещания

Что произойдет, если вы умрете без завещания?

Если вы умрете, не оставив завещания (без завещания), законы вашего штата о наследовании и распределении будут определять, кто получит ваше имущество по умолчанию. Эти законы различаются от штата к штату, но, как правило, они распределяются между вашим супругом и детьми или, если их нет, среди других членов семьи. План штата часто отражает предположение законодательного органа о том, как большинство людей будет распоряжаться своим имуществом, и предусматривает защиту определенных бенефициаров, особенно несовершеннолетних детей. Этот план может отражать или не отражать ваши настоящие желания, и некоторые из встроенных средств защиты могут не понадобиться в гармоничной семейной обстановке. Завещание позволяет вам изменить стандартный план штата в соответствии с вашими личными предпочтениями. Это также позволяет вам осуществлять контроль над множеством личных решений, которые не могут быть рассмотрены широкими и общими положениями о невыполнении обязательств штата.

Что делает завещание?

Завещание предусматривает распределение определенного имущества, принадлежавшего вам на момент вашей смерти, и, как правило, вы можете распоряжаться таким имуществом любым способом по своему выбору. Однако ваше право распоряжаться имуществом по своему усмотрению может регулироваться законами о принудительном наследовании большинства штатов, которые не позволяют вам лишать наследства супруга и, в некоторых случаях, детей. Например, во многих штатах есть законы о супружеских правах, которые позволяют супругу претендовать на определенную долю в вашем имуществе независимо от того, что указано в вашем завещании (или других документах, касающихся распоряжения вашим имуществом). Ваше завещание не регулирует распоряжение вашей собственностью, которая контролируется назначением бенефициаров или правом собственности и, таким образом, выходит за пределы вашего завещательного имущества. Такие активы включают имущество, зарегистрированное на совместное имя с правами на наследство, подлежащие уплате по счетам в случае смерти, страхованию жизни, пенсионным планам и счетам, а также пособиям в связи со смертью сотрудников. Эти активы автоматически переходят после смерти к другому лицу, и ваше завещание не применяется к ним, если только они не подлежат оплате в пользу вашего имущества в соответствии с условиями назначения их бенефициаров. Ваше завещательное имущество состоит только из активов, подпадающих под действие вашей воли или законов штата о завещании, если у вас нет завещания, и над которыми может иметь полномочия суд по наследственным делам (в некоторых юрисдикциях именуемый суррогатным или сиротским судом). Вот почему рассмотрение назначений бенефициаров, помимо подготовки завещания, является важной частью процесса планирования имущества. Важно отметить, что то, является ли имущество частью вашего завещательного имущества, не имеет ничего общего с тем, является ли имущество частью вашего налогооблагаемого имущества для целей налога на наследство.

Завещания могут быть различной степени сложности и могут быть использованы для достижения широкого круга семейных и налоговых целей. Если завещание предусматривает прямое распределение имущества, оно иногда характеризуется как простое завещание. Если завещание создает один или несколько трастов после вашей смерти, такое завещание часто называют завещательным трастом. В качестве альтернативы, завещание может оставить завещательные активы ранее существовавшему доверительному управлению при жизни (созданному при вашей жизни), и в этом случае завещание называется завещанием. Такие ранее существовавшие трастовые фонды inter vivos часто называют отзывными живыми трастами. Использование таких трастов или трастов, созданных по завещанию, обычно предназначено для обеспечения непрерывного управления имуществом, развода и защиты кредиторов оставшихся в живых членов семьи, защиты наследника от его или ее собственной безответственности, обеспечения благотворительности или минимизации налогов.

Помимо указания на предполагаемое распоряжение вашей собственностью после вашей смерти, в вашем завещании может быть достигнут ряд других важных целей.

• Вы можете назначить опекуна для своего несовершеннолетнего ребенка или детей, если вы являетесь пережившим родителем, и тем самым свести к минимуму участие суда в уходе за вашим ребенком. Кроме того, при разумном использовании траста и назначении доверительного управляющего для управления имуществом, финансируемым этим трастом для поддержки ваших детей, вы можете устранить необходимость в облигациях (деньги, размещенные для обеспечения надлежащего выполнения доверительным управляющим своих обязанностей) как а также избежать судебного надзора за наследственным имуществом несовершеннолетних детей.
• Вы можете назначить душеприказчика (личного представителя) своего имущества в своем завещании и устранить его потребность в залоге. В некоторых штатах назначение независимого исполнителя или отказ от иных применимых законов штата устранит необходимость в судебном надзоре за урегулированием вашего имущества.
• Вы можете принять решение обеспечить лиц, которым законы штата о завещании не могли бы в противном случае принести пользу, например, пасынков, крестников, друзей или благотворительных организаций.
• Если вы выступаете в качестве хранителя активов ребенка или внука в соответствии с Единым законом о дарении (или передаче) несовершеннолетним (часто называемым их аббревиатурами, UGMA или UTMA), вы можете назначить своего преемника хранителем и избежать расходов на назначение суда.

Чего не делает завещание?

Завещание не регулирует передачу определенных видов активов, называемых собственностью без завещания, которые в силу закона (название) или контракта (например, назначение бенефициара) переходят к кому-либо, кроме вашего имущества, после вашей смерти. Например, недвижимость и другие активы, принадлежащие на правах наследования, автоматически переходят к оставшемуся в живых владельцу. Аналогичным образом, IRA или страховой полис, подлежащий оплате указанному бенефициару, переходит к этому названному бенефициару независимо от вашей воли.

Как оформить (подписать) завещание?

Завещания должны быть подписаны в присутствии свидетелей и должны быть соблюдены определенные формальности, иначе завещание может быть недействительным. Во многих штатах завещание, официально оформленное в присутствии свидетелей со всеми нотариально заверенными подписями, считается «самодоказуемым» и может быть допущено к завещанию без показаний свидетелей или других дополнительных доказательств. Даже если завещание в конечном итоге будет признано действительным, несмотря на ошибки в его исполнении, решение такой проблемы может быть дорогостоящим и трудным. Потенциальную проблему лучше всего решить, правильно исполнив завещание в первую очередь. Более поздняя поправка к завещанию называется кодицилом и должна быть подписана с теми же формальностями. Будьте осторожны при использовании кода, потому что, если есть неясности между его положениями и предыдущими изменениями, могут возникнуть проблемы. В некоторых штатах завещание может относиться к меморандуму, в котором распределяются определенные предметы материальной личной собственности, такие как мебель, драгоценности и автомобили, которые могут время от времени меняться без формальностей завещания. Даже если такой меморандум разрешен в вашем штате, действуйте с осторожностью. Этот тип отдельного документа может создать потенциальную путаницу или проблемы, если он не соответствует условиям завещания или подготовлен бессистемно.

Совместная собственность

Если вы владеете имуществом вместе с другим лицом в качестве совладельцев с правом наследования, то есть не как совладельцы, имущество переходит непосредственно к оставшемуся совладельцу после вашей смерти и не будет частью вашего наследственного имущества, регулируемого ваша воля (или законы штата об отсутствии завещания, если у вас нет завещания). Важно отметить, что то, является ли имущество частью вашего завещательного имущества, не имеет ничего общего с тем, является ли имущество частью вашего налогооблагаемого имущества для целей налога на наследство.

Часто люди (особенно в пожилом возрасте) оформляют банковские счета или ценные бумаги на свое имя и одного или нескольких детей или доверенных друзей в качестве совладельцев с правом наследования. Иногда это делается для удобства, чтобы предоставить совместному арендатору доступ к счетам для оплаты счетов. Важно понимать, что такое владение собственностью часто приводит к неожиданным или нежелательным результатам. Между имуществом первоначального владельца и оставшимся в живых совместным арендатором часто возникают споры, в том числе судебные, относительно того, было ли имя оставшегося в живых добавлено из соображений удобства или управления или был ли предназначен подарок. Планирование, встроенное в хорошо составленное завещание, может быть частично или полностью сорвано из-за непреднамеренно созданной совместной аренды, которая передает имущество бенефициару в силу закона, а не в соответствии с условиями завещания. В некоторых случаях документ доверенности, дающий доверенному лицу право действовать от вашего имени в качестве вашего агента в отношении учетной записи для оплаты счетов, позволит достичь намеченной цели, не нарушая ваших намеченных планов относительно того, кому в конечном итоге будет открыта учетная запись. проходить.

Многие из этих проблем также применимы к институциональным отзывным трастам и формам собственности с оплатой по факту смерти на банковские, брокерские счета, счета взаимных фондов и сберегательные облигации. Эффективное планирование требует знания последствий каждого имущественного интереса и метода.

Во многих случаях потребители составляют завещания, полагая, что завещание определяет, кто унаследует их активы, когда на самом деле право собственности (право собственности) на различные счета или недвижимое имущество, например, в качестве совместных арендаторов или назначенных бенефициаров для IRA, страхования жизни и некоторые другие активы контролируют распределение большинства или даже всех активов. Вот почему простого обращения к своей воле редко бывает достаточно для достижения ваших целей.

Трасты

Трасты — это юридические соглашения, которые могут обеспечить невероятную гибкость в отношении владения определенными активами, тем самым позволяя вам и вашим наследникам достичь ряда важных личных целей, которые не могут быть достигнуты иным образом. Термин «траст» описывает владение имуществом доверительным управляющим, которым может быть одно или несколько лиц, корпоративная трастовая компания или банк, в соответствии с положениями договора, письменного документа о доверительном управлении, в интересах одного или нескольких лиц, именуемых бенефициары. Доверительный управляющий является законным владельцем трастового имущества, а бенефициары являются равноправными владельцами трастового имущества. Лицо может быть как доверительным собственником, так и бенефициаром одного и того же траста.

Если вы создаете траст, вы описывается как доверитель или учредитель траста. Траст, созданный завещанием, называется завещательным трастом, и положения о доверительном управлении для такого траста содержатся в вашем завещании. Траст, созданный при вашей жизни, называется живым трастом или трастом между живыми, а положения о трастах содержатся в трастовом соглашении или декларации. Положения живого траста или траста inter vivos (а не ваша воля или правила штата по умолчанию) обычно определяют, что произойдет с имуществом, находящимся в трасте, после вашей смерти.

Траст, созданный при жизни, может быть отзывным, что означает, что он может быть отозван или изменен учредителем, или безотзывным, что означает, что учредитель не может отозвать или изменить его. Любой тип траста может быть разработан для достижения целей управления имуществом, помощи учредителю в случае физической или умственной недееспособности и распоряжения имуществом после смерти учредителя траста при минимально возможном участии наследодателя ( суррогатный или сиротский) суд.

Трасты не только для богатых. Многие молодые родители с ограниченными активами предпочитают создавать трасты либо при жизни, либо по своему завещанию в интересах своих детей на случай, если оба родителя умрут до того, как все их дети достигнут возраста, который, по мнению родителей, указывает на достаточную зрелость для управления имуществом (что часто старше возраста совершеннолетия в соответствии с законодательством штата). Трасты позволяют хранить трастовые активы как единый неделимый фонд, который будет использоваться для поддержки и образования несовершеннолетних детей в соответствии с их соответствующими потребностями, с возможным разделением траста между детьми, когда самый младший из них достигнет определенного возраста. Такой порядок имеет очевидное преимущество перед негибким разделением имущества между детьми разного возраста без учета уровня их зрелости или индивидуальных потребностей на момент такого распределения.
Для получения дополнительной информации см. Планирование с пенсионными выплатами: общая информация для участников плана. Это брошюра, опубликованная ABA.

Аннуитеты и пенсионные пособия

Вы можете иметь право на получение определенного пенсионного пособия в рамках плана вознаграждения работникам, предлагаемого вашим работодателем, или иметь индивидуальный пенсионный счет (IRA) или Roth-IRA. Как правило, отсроченная компенсация или пенсионный план предусматривают выплату определенных пособий бенефициарам, назначенным работником, в случае смерти работника до достижения пенсионного возраста. После выхода на пенсию работник может выбрать вариант пособия, который будет продолжать выплаты после его или ее смерти одному или нескольким назначенным бенефициарам. Иногда выгодно, чтобы эти активы плана выплачивались трастам, но указание траста в качестве бенефициара таких активов плана поднимает ряд сложных вопросов, связанных с подоходным налогом, планированием имущества и другими проблемами. Назначение оставшегося в живых супруга в качестве бенефициара определенных пенсионных планов и супружеских аннуитетов предусмотрено законом и может быть отменено только с его или ее должным образом подписанного согласия. Компетентный советник по планированию недвижимости имеет решающее значение.

Если вы имеете право начать получать пенсионное пособие в течение жизни, различные варианты выплаты будут учитываться по-разному для целей подоходного налога. Вам следует обратиться за компетентной консультацией относительно вариантов оплаты, доступных в рамках вашего пенсионного плана, и налоговых последствий каждого из них.

Страхование жизни

Если вы застраховали свою жизнь, вы можете либо
(a) назначить одного или нескольких бенефициаров для получения страховых выплат в случае вашей смерти, или
(b) сделать выручку подлежащей выплате вашему завещательному имуществу или доверительному фонду, созданному вами при жизни или по вашему желанию.
Если страховые выплаты подлежат выплате вашему имуществу, они будут распределены как часть вашего общего имущества в соответствии с условиями вашего завещания или, если вы умрете без завещания, в соответствии с применимыми законами штата о наследовании по закону. Если доходы подлежат выплате в траст, они будут храниться и распределяться таким же образом, как и другие активы траста, и могут быть защищены от требований кредиторов. Страховые поступления, которые выплачиваются непосредственно несовершеннолетнему ребенку, как правило, требуют назначения судом законного опекуна или попечителя. Этого можно избежать, указав в качестве бенефициара траст или депозитарный счет в соответствии с законом штата о передачах несовершеннолетним. Трасты часто используются для страховых поступлений, даже если бенефициар траста не является несовершеннолетним, для защиты активов от кредиторов, развода, для обеспечения гибкости планирования и распределения подоходного налога, а также для обеспечения централизованного или профессионального управления доходами.

Страхование играет важную роль в финансовом, пенсионном и имущественном планировании и должно быть скоординировано со всеми другими аспектами вашего имущественного плана. Законы, относящиеся к налогообложению страховых поступлений, сложны, поэтому важно, чтобы все вопросы, касающиеся страхования жизни, были тщательно рассмотрены вашим адвокатом и страховым консультантом.