Доверительное управление имуществом гк рф: ГК РФ Статья 1012. Договор доверительного управления имуществом / КонсультантПлюс

3. Долги по обязательствам, возникшим в связи с доверительным управлением имуществом, погашаются за счет этого имущества. В случае недостаточности этого имущества взыскание может быть обращено на имущество доверительного управляющего, а при недостаточности и его имущества на имущество учредителя управления, не переданное в доверительное управление.

4. Договор доверительного управления имуществом может предусматривать предоставление доверительным управляющим залога в обеспечение возмещения убытков, которые могут быть причинены учредителю управления или выгодоприобретателю ненадлежащим исполнением договора доверительного управления.

Открыть полный текст документа

Глава 53 ГК РФ. Доверительное управление имуществом

Актуально на:

26 июля 2021 г.

Гражданский кодекс, N 14-ФЗ | глава 53 ГК РФ

• URL
• HTML
• BB-код
• Текст

URL документа [скопировать]

<a href=»»></a>

HTML-код ссылки для вставки на страницу сайта [скопировать]

[url=][/url]

BB-код ссылки для форумов и блогов [скопировать]

—

в виде обычного текста для соцсетей и пр. [скопировать]

Изменения документа

Постоянная ссылка на документ

• URL
• HTML
• BB-код
• Текст

URL документа [скопировать]

<a href=»»></a>

HTML-код ссылки для вставки на страницу сайта [скопировать]

[url=][/url]

BB-код ссылки для форумов и блогов [скопировать]

—

в виде обычного текста для соцсетей и пр. [скопировать]

Скачать документ в формате

Составить подборку

Анализ текста

Идет загрузка…

Гл. 53 ГК РФ. Доверительное управление имуществом

Документы Пленума и Президиума Верховного суда по ГК РФ ч. 2

Все документы >>>

Законы Российской Федерации по ГК РФ ч. 2

Все документы >>>

Указы и распоряжения Президента Российской Федерации по ГК РФ ч. 2

• Приказ Управления делами Президента РФ от 22.07.2014 N 357

  «Об организации в Управлении делами Президента Российской Федерации работы по реализации постановления Правительства Российской Федерации от 09.01.2014 N 10» (вместе с «Положением о сообщении федеральными государственными гражданскими служащими Управления делами Президента Российской Федерации о получении подарка в связи с их должностным положением или исполнением ими служебных (должностных) обязанностей, сдаче и оценке подарка, реализации (выкупе) и зачислении средств, вырученных от

• Указ Президента РФ от 28.06.2000 N 1200

  «О приостановлении действия пунктов 2, 5, 6 и 9 Постановления администрации Воронежской области от 20 июля 1999 г. N 723 «О формировании областного продовольственного фонда зерна»

Все документы >>>

Постановления и распоряжения Правительства Российской Федерации по ГК РФ ч. 2

• Постановление Правительства РФ от 26.04.2021 N 652

  «О публично-правовой компании «Единый регулятор азартных игр» (вместе с «Уставом публично-правовой компании «Единый регулятор азартных игр», «Положением о наблюдательном совете публично-правовой компании «Единый регулятор азартных игр», «Правилами назначения генерального директора публично-правовой компании «Единый регулятор азартных игр»)

• Распоряжение Правительства РФ от 26.02.2021 N 471-р

  «О проектах федеральных законов «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации», «О внесении изменений в статью 15.34.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», «О внесении изменений в статью 172.1 Уголовного кодекса Российской Федерации» и «О внесении изменений в статьи 927 и 938 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации»»

Все документы >>>

Нормативные акты министерств и ведомств Российской Федерации по ГК РФ ч. 2

• Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 06.07.2021 N АПЛ21-237

  «Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 26.04.2021 N АКПИ21-140, которым отказано в удовлетворении заявления о признании частично недействующими пункта 42.1 Правил предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов, утв. Постановлением Правительства РФ от 06.05.2011 N 354, а также пункта 3.4 приложения N 2 к Правилам»

• Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 01.07.2021 N АПЛ21-225

  «Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 15.04.2021 N АКПИ21-66, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании частично недействующим пункта 6 приложения к письму Минстроя России от 02.09.2016 N 28483-АЧ/04 «Об отдельных вопросах, возникающих в связи с изменениями, внесенными в акты Правительства Российской Федерации постановлением Правительства Российской Федерации от 29 июня 2016 года N 603 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской

Все документы >>>

Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) ГЛАВА 53. ДОВЕРИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ИМУЩЕСТВОМ

ст 1012 ГК РФ. Договор доверительного управления имуществом

1. По договору доверительного управления имуществом одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный…

ст 1013 ГК РФ. Объект доверительного управления

1. Объектами доверительного управления могут быть предприятия и другие имущественные комплексы, отдельные объекты, относящиеся к недвижимому имуществу, ценные…

ст 1014 ГК РФ. Учредитель управления

Учредителем доверительного управления является собственник имущества, а в случаях, предусмотренных статьей 1026 настоящего Кодекса, другое…

ст 1015 ГК РФ. Доверительный управляющий

1. Доверительным управляющим может быть индивидуальный предприниматель или коммерческая организация, за исключением унитарного предприятия. В случаях, когда…

ст 1016 ГК РФ. Существенные условия договора доверительного управления имуществом

1. В договоре доверительного управления имуществом должны быть указаны: состав имущества, передаваемого в доверительное управление; наименование юридического…

ст 1017 ГК РФ. Форма договора доверительного управления имуществом

1. Договор доверительного управления имуществом должен быть заключен в письменной форме. 2. Договор доверительного управления недвижимым имуществом должен быть…

ст 1018 ГК РФ. Обособление имущества, находящегося в доверительном управлении

1. Имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя управления, а также от имущества доверительного управляющего….

ст 1019 ГК РФ. Передача в доверительное управление имущества, обремененного залогом

1. Передача заложенного имущества в доверительное управление не лишает залогодержателя права обратить взыскание на это имущество. 2. Доверительный управляющий…

ст 1020 ГК РФ. Права и обязанности доверительного управляющего

1. Доверительный управляющий осуществляет в пределах, предусмотренных законом и договором доверительного управления имуществом, правомочия собственника в…

ст 1021 ГК РФ. Передача доверительного управления имуществом

1. Доверительный управляющий осуществляет доверительное управление имуществом лично, кроме случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. 2. Доверительный…

ст 1022 ГК РФ. Ответственность доверительного управляющего

1. Доверительный управляющий, не проявивший при доверительном управлении имуществом должной заботливости об интересах выгодоприобретателя или учредителя…

ст 1023 ГК РФ. Вознаграждение доверительному управляющему

Доверительный управляющий имеет право на вознаграждение, предусмотренное договором доверительного управления имуществом, а также на возмещение необходимых…

ст 1024 ГК РФ. Прекращение договора доверительного управления имуществом

1. Договор доверительного управления имуществом прекращается вследствие: смерти гражданина, являющегося выгодоприобретателем, или ликвидации юридического лица…

ст 1025 ГК РФ. Передача в доверительное управление ценных бумаг

При передаче в доверительное управление ценных бумаг может быть предусмотрено объединение ценных бумаг, передаваемых в доверительное управление разными лицами. …

ст 1026 ГК РФ. Доверительное управление имуществом по основаниям, предусмотренным законом

1. Доверительное управление имуществом может быть также учреждено: вследствие необходимости постоянного управления имуществом подопечного в случаях,…

Комментарии посетителей:

Статья 1012 ГК РФ. Договор доверительного управления имуществом

Оглавление

Ч.1 статьи 1012 ГК РФ

Передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него к доверительному управляющему.

Ч.2 статьи 1012 ГК РФ

Законом или договором могут быть предусмотрены ограничения в отношении отдельных действий по доверительному управлению имуществом.

Ч.3 статьи 1012 ГК РФ

При отсутствии указания о действии доверительного управляющего в этом качестве доверительный управляющий обязывается перед третьими лицами лично и отвечает перед ними только принадлежащим ему имуществом.

Ч.4 статьи 1012 ГК РФ

Ч.5 статьи 1012 ГК РФ

Статья 1017 ГК РФ. Форма договора доверительного управления имуществом

Актуально на:

26 июля 2021 г.

Гражданский кодекс, N 14-ФЗ | ст. 1017 ГК РФ

1. Договор доверительного управления имуществом должен быть заключен в письменной форме.

2. Договор доверительного управления недвижимым имуществом должен быть заключен в форме, предусмотренной для договора продажи недвижимого имущества. Передача недвижимого имущества в доверительное управление подлежит государственной регистрации в том же порядке, что и переход права собственности на это имущество.

3. Несоблюдение формы договора доверительного управления имуществом или требования о регистрации передачи недвижимого имущества в доверительное управление влечет недействительность договора.

Постоянная ссылка на документ

• URL
• HTML
• BB-код
• Текст

URL документа [скопировать]

<a href=»»></a>

HTML-код ссылки для вставки на страницу сайта [скопировать]

[url=][/url]

BB-код ссылки для форумов и блогов [скопировать]

—

в виде обычного текста для соцсетей и пр. [скопировать]

Скачать документ в формате

Судебная практика по статье 1017 ГК РФ:

• Решение Верховного суда: Определение N 307-КГ15-12177, Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация

  Между тем, таких оснований по результатам изучения судебных актов принятых по делу, и доводов кассационной жалобы заявителя не установлено. Принимая обжалуемые судебные акты, суды, руководствуясь положениями статей 185.1, 1017 Гражданского кодекса Российской Федерации статей 333.18, 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации, статей 18, 19, 20 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», пришли к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения заявленных требований…

• Решение Верховного суда: Постановление N ВАС-5257/13, Коллегия по административным правоотношениям, надзор

  Между тем судом не учтено следующее. Последствием передачи недвижимого имущества по договору доверительного управления от учредителя управления к доверительному управляющему без государственной регистрации в нарушение статьи 1017 Кодекса является то, что стороны договора не могут противопоставлять его добросовестным третьим лицам, ссылаться на него. Обязанность доверительного управляющего возвратить имущество во владение учредителю управления в предусмотренный договором срок сохраняется…

• Решение Верховного суда: Определение N ВАС-3532/13, Коллегия по гражданским правоотношениям, надзор

  Вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Новгородской области от 28.12.2010 по делу № А44-4888/2010 установлено, что договор доверительного управления имуществом от 01.02.2007 является недействительной сделкой в силу статей 168 и 1017 Гражданского кодекса Российской Федерации, в связи с отсутствием доказательств государственной регистрации передачи зданий в доверительное управление…

Изменения документа

Постоянная ссылка на документ

• URL
• HTML
• BB-код
• Текст

URL документа [скопировать]

<a href=»»></a>

HTML-код ссылки для вставки на страницу сайта [скопировать]

[url=][/url]

BB-код ссылки для форумов и блогов [скопировать]

—

в виде обычного текста для соцсетей и пр. [скопировать]

Скачать документ в формате

Составить подборку

Анализ текста

Идет загрузка…

Определение доверия

Что такое траст?

Траст — это фидуциарные отношения, в которых одна сторона, известная как доверительный управляющий, предоставляет другой стороне, доверительному управляющему, право владения титулом на имущество или активы в пользу третьей стороны, бенефициара. Трасты создаются для обеспечения правовой защиты активов доверительного управляющего, чтобы убедиться, что эти активы распределяются в соответствии с пожеланиями доверительного управляющего, а также для экономии времени, сокращения бумажной работы и, в некоторых случаях, для избежания или уменьшения налогов на наследство или наследство.В сфере финансов траст также может быть разновидностью закрытого фонда, созданного как публичная компания с ограниченной ответственностью.

Ключевые выводы

• Доверительный фонд — это фидуциарные отношения, в которых доверительный управляющий предоставляет другой стороне, известной как доверительный управляющий, право владения титулом на собственность или активы в пользу третьей стороны.
• Хотя они обычно ассоциируются с неработающими богатыми, трасты представляют собой весьма универсальные инструменты, которые можно использовать для самых разных целей для достижения конкретных целей.
• Каждый траст делится на шесть широких категорий — живые или завещательные, финансируемые или нефинансируемые, отзывные или безотзывные.

Общие сведения о трастах

Трасты создаются учредителями (физическим лицом и его или ее юристом), которые решают, как передать часть или все свои активы доверительным управляющим. Эти попечители хранят активы бенефициаров траста. Правила траста зависят от условий, на которых он был построен. В некоторых регионах пожилые бенефициары могут стать попечителями.Например, в некоторых юрисдикциях концедент может быть пожизненным бенефициаром и доверительным управляющим одновременно.

Доверие можно использовать для определения того, как следует управлять деньгами человека и распределять их, пока этот человек жив или после его смерти. Доверие помогает избежать налогов и завещания. Он может защитить активы от кредиторов и может диктовать условия наследования бенефициарам. Недостатки трастов в том, что для их создания требуются время и деньги, и их нелегко отозвать.

Доверительный фонд — это один из способов обеспечения бенефициара, который не достиг совершеннолетия или имеет психическое расстройство, что может повлиять на его способность управлять финансами. Как только бенефициар будет признан способным управлять своими активами, он получит доверительное управление.

Категории трастов

Хотя существует множество различных типов трастов, каждый попадает в одну или несколько из следующих категорий:

Живой или по завещанию

Живой траст, также называемый трастом между живыми, представляет собой письменный документ, в котором активы лица предоставляются в качестве траста для использования и выгоды в течение всей жизни.Эти активы передаются его бенефициарам в момент смерти человека. У физического лица есть доверительный управляющий-преемник, который отвечает за передачу активов.

Завещательный траст, также называемый завещательным доверием, определяет, как активы человека обозначаются после его смерти.

Отзывный или безотзывный

Отзывное доверие может быть изменено или прекращено доверительным управляющим в течение его жизни. Безотзывное доверие, как следует из названия, — это доверие, которое доверитель не может изменить после его учреждения, или доверие, которое становится безотзывным после его смерти.

Живые трасты могут быть отзывными или безотзывными. Завещательные трасты могут быть только безотзывными. Безвозвратное доверие обычно более желательно. Тот факт, что он не подлежит изменению и содержит активы, которые были окончательно выведены из владения доверительного управляющего, — это то, что позволяет минимизировать налоги на наследство или вообще избежать их.

С финансированием или без финансирования

Накопительный траст имеет активы, вложенные в него доверительным управляющим в течение его жизни.Нефинансируемый траст состоит только из трастового соглашения без финансирования. Нефинансируемые трасты могут финансироваться после смерти доверительного управляющего или оставаться нефинансируемыми. Поскольку нефинансируемый траст подвергает активы многим опасностям, которых он призван избегать, важно обеспечить надлежащее финансирование.

Общие цели трастов

Целевой фонд — это древний инструмент, восходящий к феодальным временам, который иногда вызывает презрение из-за того, что он ассоциируется с праздными богатыми (как в уничижительном слове «ребенок доверительного фонда»).Но трасты — это универсальные механизмы, которые могут защитить активы и направить их в нужные руки в настоящем и в будущем, спустя много времени после смерти первоначального владельца активов.

Траст — это юридическое лицо, нанятое для владения имуществом, поэтому активы, как правило, безопаснее, чем у члена семьи. Даже родственник с лучшими намерениями может столкнуться с судебным иском, разводом или другим несчастьем, подвергая эти активы риску.

Хотя они кажутся ориентированными в первую очередь на состоятельных лиц и семей, поскольку их создание и содержание может быть дорогостоящим, они также могут оказаться полезными для лиц, принадлежащих к более среднему классу, — например, для обеспечения ухода за иждивенцами с физическими или умственными недостатками.

Некоторые люди используют трасты просто для конфиденциальности. Условия завещания могут быть публичными в некоторых юрисдикциях. Те же условия завещания могут применяться через траст, и люди, которые не хотят, чтобы их завещания были опубликованы публично, вместо этого выбирают трасты.

Трасты также могут использоваться для имущественного планирования. Как правило, имущество умершего человека передается супругу, а затем поровну делится между оставшимися в живых детьми. Однако детям, не достигшим 18-летнего возраста, необходимо иметь опекунов.Попечители имеют контроль над активами только до тех пор, пока дети не достигнут совершеннолетия.

Трасты также можно использовать для налогового планирования. В некоторых случаях налоговые последствия использования трастов ниже по сравнению с другими альтернативами. Таким образом, использование трастов стало основным продуктом налогового планирования для физических и юридических лиц.

Активы в трасте получают выгоду от увеличения базы, что может означать значительную экономию на налогах для наследников, которые в конечном итоге унаследуют траст.Напротив, активы, которые просто передаются при жизни владельца, обычно имеют его или ее первоначальную стоимость.

Вот как работает расчет: акции, которые стоили 5000 долларов при первоначальной покупке и которые стоят 10000 долларов, когда их унаследует бенефициар траста, будут иметь базис в 10000 долларов. Если бы тот же бенефициар получил их в качестве подарка, когда первоначальный владелец был еще жив, их базовая сумма составила бы 5000 долларов. Позже, если акции будут проданы за 12000 долларов, лицо, унаследовавшее их от траста, должно будет заплатить налог с прибыли в 2000 долларов, в то время как тот, кто получил акции, будет должен платить налог с прибыли в размере 7000 долларов.(Обратите внимание, что повышенная основа применяется к унаследованным активам в целом, а не только к тем, которые связаны с трастом.)

Наконец, человек может создать траст, чтобы иметь право на участие в программе Medicaid и при этом сохранить хотя бы часть своего состояния.

Типы трастовых фондов

Ниже приведен список некоторых наиболее распространенных типов трастовых фондов:

Credit Shelter Trust: Этот траст, который иногда называют обходным трастом или семейным трастом, позволяет человеку завещать сумму, не превышающую (но не превышающую) освобождение от налога на наследство.Остальная часть имущества переходит к супруге без уплаты налогов. Средства, размещенные в фонде кредитного приюта, навсегда освобождаются от налогов на наследство, даже если они растут.

Доверительный фонд пропуска поколений: Этот доверительный фонд позволяет лицу передавать активы без уплаты налогов бенефициарам, по крайней мере, на два поколения их младших — обычно их внукам.

Квалифицированный траст для личного проживания: Этот траст удаляет дом человека (или загородный дом) из его имущества. Это может быть полезно, если недвижимость может сильно подорожать.

Страховой траст: Этот безотзывный траст защищает полис страхования жизни внутри траста, тем самым удаляя его из налогооблагаемого имущества. Хотя человек больше не может брать взаймы под полис или менять бенефициаров, вырученные средства можно использовать для оплаты имущественных издержек после смерти человека.

Квалифицированный траст с прекращаемой долей собственности: Этот траст позволяет человеку направлять активы конкретным бенефициарам — их оставшимся в живых — в разное время. В типичном сценарии супруг (а) будет получать пожизненный доход от траста, а дети получат то, что осталось после его смерти.

Separate Share Trust : Это доверие позволяет родителям устанавливать доверительные отношения с разными функциями для каждого бенефициара (т. Е. Ребенка).

Spendthrift Trust: Этот траст защищает активы, которые человек помещает в траст, от требований кредиторов. Этот траст также позволяет управлять активами независимому доверительному управляющему и запрещает бенефициару продавать свою долю в трасте.

Благотворительный фонд: Этот фонд приносит пользу определенной благотворительной или некоммерческой организации.Обычно благотворительный фонд создается как часть плана по наследству и помогает снизить или избежать налогов на наследство и дарение. Остаточный благотворительный траст, финансируемый в течение жизни человека, распределяет доход между назначенными бенефициарами (например, детьми или супругом) в течение определенного периода времени, а затем жертвует оставшиеся активы на благотворительность.

Доверительный фонд для лиц с особыми потребностями: Этот доверительный фонд предназначен для иждивенцев, получающих государственные пособия, такие как пособие по инвалидности социального обеспечения.Создание траста позволяет инвалиду получать доход, не влияя на государственные выплаты и не теряя их.

Слепой траст: Этот траст позволяет доверительным управляющим управлять активами траста без ведома бенефициаров. Это может быть полезно, если получателю необходимо избежать конфликта интересов.

Totten Trust: Этот траст, также известный как счет с выплатой в случае смерти, создается в течение срока действия доверительного управляющего, который также выступает в качестве доверительного управляющего.Обычно он используется для банковских счетов (на него нельзя положить физическое имущество). Большим преимуществом является то, что активы в трасте избегают завещания после смерти доверительного управляющего. Этот вариант, который часто называют «доверием бедняков», не требует письменного документа и часто ничего не стоит для создания. Его можно установить, просто указав в названии счета такой язык идентификации, как «В доверительном управлении», «К оплате». on Death To »или« As Trustee For ».

За исключением, пожалуй, траста Totten, трасты — это сложный инструмент.Для правильного создания траста обычно требуется экспертная консультация доверительного поверенного или трастовой компании, которая создает трастовые фонды как часть широкого спектра услуг по управлению недвижимостью и активами.

Отзывное определение доверия

Что такое отзывный траст?

Отзывный траст — это траст, положения которого могут быть изменены или отменены в зависимости от лица, предоставляющего право, или создателя траста. В течение срока действия траста заработанный доход распределяется между лицом, предоставившим право, и только после смерти имущество передается бенефициарам траста.

Отзывный траст полезен, поскольку он обеспечивает гибкость и доход живущему лицу, предоставившему право (также называемому доверительным управляющим). Условия траста могут быть изменены, и имущество будет передано бенефициарам после смерти доверительного управляющего.

Ключевые выводы

• Трасты создаются лицами, назначающими доверительного управляющего для управления и распределения активов между бенефициарами после смерти владельца.
• Отзывные трасты позволяют живому доверителю изменять инструкции, удалять активы или прекращать траст.
• Безотзывные трасты не подлежат изменению; размещенные внутри них активы не могут быть удалены никем ни по какой причине.
• Отзывные трасты позволяют бенефициарам избегать судебных разбирательств в суде по делам о наследстве и опекунстве или попечительстве.
• Однако отзывные трасты требуют авансовых затрат, включают множество шагов по финансированию и не освобождают владельца от необходимости завещания.

Как работает отзывный траст

Отзывный траст — это часть имущественного планирования, которая управляет активами лица, предоставившего право, и защищает его по мере старения владельца.Доверительный фонд может быть изменен или аннулирован по желанию лица, предоставившего право, и включен в налоги на наследство. В зависимости от указаний траста, доверительный управляющий может быть назначен для управления активами или имуществом в трасте. Доверительный управляющий также отвечает за распределение активов между бенефициарами. Доверие остается частным и становится безотзывным после смерти доверителя.

Деньги или имущество, находящиеся в распоряжении доверительного управляющего в пользу другого лица, называются принципалом траста. Стоимость основной суммы может измениться из-за расходов доверительного управляющего или повышения или понижения стоимости инвестиций на финансовых рынках.Коллективные активы составляют целевой фонд. Лицо или люди, пользующиеся доверием, являются бенефициарами. Поскольку отзывный траст включает в себя одного или нескольких бенефициаров, траст избегает завещания, которое представляет собой юридический процесс распределения активов завещания.

Все трасты являются либо отзываемыми — действующими трастами, которые могут быть изменены лицом, предоставляющим право, при необходимости, либо безотзывными — фиксированными трастами, которые не могут быть изменены после учреждения.

Преимущества и недостатки отзывного траста

Есть несколько преимуществ создания отзывного траста.Если лицо, предоставляющее право, испытывает проблемы со здоровьем в процессе старения, отзывное доверие позволяет выбранному управляющему лицу, предоставившему право, взять на себя управление доверителем. Если лицо, предоставляющее право, владеет недвижимостью за пределами штата, в котором проживает лицо, предоставившее право, и недвижимость включена в траст, дополнительное завещание в отношении недвижимости не допускается.

Если бенефициар не достиг совершеннолетия и не может владеть имуществом, активы несовершеннолетнего хранятся в доверительном управлении, вместо того, чтобы суд назначил опекуна.Если концедент считает, что бенефициар не будет использовать активы разумно, траст позволяет регулярно распределять определенную сумму денег.

У отзывных трастов есть некоторые недостатки. Создание отзывного траста требует много времени и усилий. Активы должны быть переименованы на имя траста, чтобы избежать завещания. Весь план наследодателя должен ежегодно контролироваться, чтобы гарантировать достижение целей траста. Затраты на поддержание отзываемого траста выше, чем другие инструменты планирования наследства, такие как завещание.Отзывный траст не дает праводателю налоговых преимуществ. Поскольку не все активы будут включены в отзывный траст, концедент должен составить завещание, чтобы назначить бенефициаров для оставшихся активов, чтобы избежать завещания. В течение жизни лица, предоставившего право, кредиторы могут обращаться к собственности в отзывном трасте.

E * TRADE Финансы | Инвестиции, торговля и выход на пенсию

E * TRADE взимает комиссию в размере $ 0 за онлайн-торги акциями, ETF и опционами, котирующимися в США. Могут применяться исключения, и E * TRADE оставляет за собой право взимать различные комиссионные.Комиссия за стандартный опционный контракт составляет 0,65 доллара за контракт (или 0,50 доллара за контракт для клиентов, совершающих не менее 30 сделок с акциями, ETF и опционами в квартал). Розничная онлайн-комиссия в размере 0 долларов США не применяется к внебиржевым (OTC) операциям с иностранными акциями, транзакциям с крупными блоками, требующим особого обращения, взаимным фондам с комиссией за транзакции, фьючерсам или инвестициям с фиксированным доходом. Плата за обслуживание применяется к сделкам, совершаемым через брокера (25 долларов США). Операции по счету плана запаса подлежат отдельному графику комиссионных.Могут применяться дополнительные регулирующие и биржевые сборы. Для получения дополнительной информации о ценах посетите etrade.com/pricing.

Кредиты и предложения E * TRADE могут облагаться налогом у источника в США и отражать их по розничной стоимости. Налоги, связанные с этими кредитами и предложениями, несет покупатель. Денежные кредиты для индивидуальных пенсионных счетов рассматриваются как прибыль для целей налогообложения.

Предложение действительно для новых клиентов E * TRADE Securities, открывающих один новый имеющий право на пенсию или брокерский счет до 31.08.2021 и финансируемых в течение 60 дней с момента открытия счета на сумму 10 000 долларов США или более.Промокод « BONUS21 ».

Новый клиент, открывающий одну учетную запись: Эти правила строго применяются к клиентам, которые открывают одну новую учетную запись E * TRADE, не имеют существующей учетной записи E * TRADE и не открывают другие новые счета E * TRADE в течение 60 дней после регистрации. в этом предложении. Для других обстоятельств, пожалуйста, обратитесь к раскрываемой ниже информации «Существующие клиенты или новые клиенты, открывающие более одной учетной записи».

Кредиты наличными будут предоставлены на основе депозитов новых денежных средств или ценных бумаг с внешних счетов, сделанных в течение 60 дней после открытия счета, следующим образом: 10 000–19 999 долларов США получат 50 долларов США; 20 000–24 999 долларов получат 100 долларов; От 25000 до 99 999 долларов получит 200 долларов; 100 000–19 9 999 долларов получат 300 долларов; От 200 000 до 499 999 долларов получит 600 долларов; От 500 000 до 999 999 долларов США получат 1 200 долларов США; 1000000–1499999 долларов получат 2500 долларов; 1500000 долларов и более получат 3000 долларов.

Уровни вознаграждений менее 200 000 долларов США (10 000–19 999 долларов США; 20 000–24 999 долларов США; 25 000–99 999 долларов США; 100 000–199999 долларов США) будут выплачены в течение семи рабочих дней после истечения 60-дневного периода. Однако, если вы внесете $ 200 000 или более, вы получите кредит наличными в течение семи рабочих дней, за которым последует любое дополнительное вознаграждение в зависимости от вашего уровня выполнения по истечении 60-дневного периода. Если вы внесли на новый счет не менее 200 000 долларов США, и вы делаете последующие депозиты на этом счете, чтобы перейти на более высокий уровень, вы получите второй денежный кредит после закрытия 60-дневного окна.Например, если вы внесете 250 000 долларов США, вы получите кредит наличными в размере 600 долларов США в течение семи рабочих дней, а затем, если вы внесете дополнительные 300 000 долларов США на свой новый счет, вы получите дополнительный кредит наличными в размере 600 долларов США в конце 60-дневного окна. на общую сумму 1200 долларов. Если вы внесете на свой новый счет от 200 000 до 1 499 999 долларов, вы получите кредит наличными в двух транзакциях в конце 60-дневного окна — в зависимости от вашей первоначальной суммы финансирования. Если вы внесете на свой новый счет 1 500 000 долларов США или более, вы получите два кредита наличными на общую сумму 3 000 долларов США в течение семи рабочих дней.

Существующие клиенты или новые клиенты, открывающие более одного счета , подпадают под действие других условий предложения. Щелкните здесь, чтобы просмотреть условия предложения.

Правила предложения для всех участников: Новые средства или ценные бумаги должны быть депонированы или переведены в течение 60 дней с момента регистрации в предложении, должны быть со счетов за пределами E * TRADE и оставаться на счете (за вычетом любых торговых убытков) в течение минимум двенадцать месяцев, или денежный кредит (-ы) может быть возвращен.Для определения стоимости депозита любые переданные ценные бумаги будут оценены в первый рабочий день после завершения депозита. Удаление любого депозита или денежных средств в течение периода действия акции (60 дней) может привести к уменьшению суммы вознаграждения или потере вознаграждения. Любые активы, переведенные со счетов Morgan Stanley в E * TRADE, не считаются полученными со счетов за пределами E * TRADE и не могут быть включены в целях определения права на участие в предложении или расчета суммы вознаграждения по собственному усмотрению E * TRADE.

E * TRADE Securities оставляет за собой право прекратить действие этого предложения в любое время.

Если вы пытаетесь зарегистрироваться в этом предложении с помощью совместной учетной записи, основной владелец учетной записи, возможно, должен будет выполнить указанные выше уровни, прежде чем второй владелец учетной записи сможет зарегистрироваться в этом предложении. Если у вас возникнут какие-либо проблемы при попытке зарегистрироваться с помощью совместной учетной записи, свяжитесь с нами 800-387-2331 (800-ETRADE-1), и мы сможем помочь вам с регистрацией.

Ограничения предложения: Это предложение не распространяется на какие-либо бизнес-счета (зарегистрированные или некорпоративные), E * TRADE Futures, E * TRADE Capital Management, E * TRADE Bank, E * TRADE Savings Bank или отдельные пенсионные счета, включая SEP IRA, SIMPLE IRA, пенсионные счета для несовершеннолетних, планы участия в прибылях, пенсионные планы с покупкой денег, только инвестиционные пенсионные планы, не связанные с опекой.Исключая текущих сотрудников E * TRADE и Morgan Stanley, включая любые их дочерние компании, нерезидентов США и любую юрисдикцию, в которой это предложение недействительно. Чтобы зарегистрироваться, вы должны быть первоначальным получателем этого предложения. Клиенты могут участвовать только в одном предложении за раз. Одно предложение для каждого покупателя за раз. Нельзя сочетать с любыми другими предложениями.

Это предложение не является и не должно толковаться как рекомендация или предложение купить, продать или удержать какую-либо ценную бумагу, финансовый продукт или инструмент, или открыть конкретный счет или участвовать в какой-либо конкретной инвестиционной стратегии.

трастов как инструмент планирования недвижимости

Трасты как инструмент планирования недвижимости

Эта статья представляет собой базовый обзор концепций, связанных с трастами как инструментами планирования наследственного имущества, и предназначена для того, чтобы дать людям возможность учитывать их при участии в процессе планирования наследственного имущества. Не считайте эту статью исчерпывающей, поскольку тонкости закона о трастах довольно сложны и будут варьироваться в зависимости от конкретной ситуации. Эта статья носит образовательный характер и не может считаться юридической консультацией.Проконсультируйтесь с квалифицированными юридическими и налоговыми специалистами, которые могут дать квалифицированный совет по конкретным вопросам.

Доверительный фонд — очень полезный и гибкий инструмент для планирования недвижимого имущества, но, вероятно, наиболее часто используемый метод управления имуществом. Траст — это искусственный объект, что-то вроде корпорации, созданный с помощью документа или инструмента.

Для траста требуются четыре основных элемента — доверительный управляющий, трастовая собственность, трастовый документ и известные или явные бенефициары. В трастовом документе указываются правила работы траста, полномочия доверительного управляющего, бенефициары по участию в доходах и основной сумме траста, а также инструкции по распределению трастовой собственности.

Как создается траст?

Траст создается посредством юридического документа, известного как трастовое соглашение . Лицо, создающее траст, по закону может называться доверителем, поселенцем или доверителем . Этот документ содержит инструкции относительно управления активами траста, как активы должны быть распределены из траста, а также дальнейшие инструкции относительно того, что произойдет с трастом, если лицо, создавшее траст, станет некомпетентным или умрет.Это может включать распределение активов среди бенефициаров траста и прекращение траста. Бенефициары траста также указаны в трастовом соглашении и могут включать человека, который учредил траст, супруга, родственников, друзей, церкви и / или благотворительные организации.

Как финансируется траст?

Физическое лицо, создающее траст, должно предпринять шаги, чтобы изменить название собственности для каждого актива, который будет передан в траст, с имени физического лица на имя траста.Этот процесс известен как финансирование траста . Нередко отдельные лица оформляют документы, необходимые для создания траста, но не могут завершить и поддерживать процесс финансирования траста. Активы, находящиеся в совместном владении (например, совместные арендаторы с правом наследования или общие арендаторы), не могут принадлежать трасту, если совместная собственность не разделена. Другие виды собственности, такие как наличные деньги, личное имущество или недвижимость, могут быть переданы в траст.

Кто управляет трастом?

Управляет активами траста доверительный управляющий в соответствии с инструкциями, содержащимися в трастовом документе.Доверительным управляющим может быть лицо, учредившее траст (доверитель), или юридическое лицо (банк или трастовая компания), другой член семьи, друг или их комбинация.

Доверительный управляющий должен поддерживать высокую степень ответственности, известную как доверительное управление . Доверительный управляющий не может делать рискованные спекулятивные инвестиции за пределами инструкций, изложенных в трастовом соглашении, и может нести личную ответственность за убытки траста.

В обязанности доверительного управляющего входит получение и управление активами доверительного управления, сбор доходов, бухгалтерский учет, налоговая отчетность и платежи, инвестиции и распределение доходов в соответствии с соглашением о доверительном управлении.Доверительный управляющий или лицо, предоставляющее право, могут сохранять полный контроль над трастом до его смерти или некомпетентности. На этом этапе преемник доверительного управления вступает во владение и следует инструкциям, содержащимся в трастовом документе.

Сколько стоит создание и поддержание траста?

Трасты иногда продвигаются как инструмент, позволяющий избежать затрат на процесс завещания. Однако затраты на создание траста, вероятно, превысят затраты на составление завещания. Также обратите внимание, что, хотя активы траста не включаются в процесс завещания, когда имущество передается и передается в траст, существуют сборы, связанные с доверительным управлением и администрированием.В то время как член семьи, выступающий в качестве доверительного управляющего, может отказаться от платы, большинство не членов семьи, банки и трастовые компании будут взимать плату за управление имуществом. Сборы могут варьироваться в зависимости от типа управляемого имущества. Например, если траст владеет сельскохозяйственной землей, доверительный управляющий может требовать вознаграждения управляющего фермой (например, 10% от валового дохода). Трасты, состоящие из корпоративных акций, облигаций или других инвестиций, требующих надзора, могут облагаться годовой комиссией за управление (от 0,05% до 2% от стоимости имущества в трасте, в зависимости от долларовой стоимости траста).Может быть минимальная годовая плата. В любом случае важно учитывать комиссию за доверительное управление в течение всего срока существования траста, а также комиссию за управление трастом на момент смерти доверительного управляющего по сравнению с затратами на завещание.

Нужен ли мне траст?

Трасты — это инструмент в наборе инструментов планирования недвижимости, но они необходимы не всем. Процесс имущественного планирования включает в себя оценку того, полезен ли траст в определенных обстоятельствах. Первым шагом является определение и оценка активов недвижимого имущества.Затем каждый человек должен определить, когда желателен переход к другому человеку, что может произойти при жизни, в момент смерти или в другое время в будущем. Пожизненные подарки могут быть уместны для различных целей, и доверие для этого процесса не требуется. Однако человек, который желает подарить актив (например, сельхозугодья), но сохранить пожизненный доход, может использовать сохраненное пожизненное имущество, но траст также может достичь этой цели. Если будущие поколения являются частью плана — например, передача доходов от фермы детям и сельскохозяйственных угодий внукам, этот процесс может быть осуществлен через предоставленное пожизненное имущество или через трастовый документ.Эти примеры показывают, что там, где имения больше по стоимости, сложнее и включают в себя несколько поколений, тем более вероятно, что траст может стать полезным инструментом. Другие ситуации могут включать защиту активов от расточительного наследника или родственников. Когда происходят повторные браки с участием детей или других наследников от предыдущих браков, траст может разработать планы на эти ситуации. В то время как альтернативные инструменты принятия решений (например, доверенности) могут использоваться для обеспечения последующего управления в случае некомпетентности, траст также может способствовать плавной передаче управления, когда доверительный управляющий становится некомпетентным или больше не желает управлять трастом.

Каковы основные типы трастов?

Двумя основными типами трастов являются живых (или межжизненных ) трастов и завещательных трастов. Живое доверие устанавливается живым человеком, а завещательное доверие устанавливается в завещании и возникает в момент смерти при определенных обстоятельствах.

Завещательный траст устанавливается завещанием и возникает в момент смерти при определенных обстоятельствах.Примером общего завещательного доверительного фонда является доверительный фонд, который создается после смерти обоих родителей несовершеннолетних детей для целей финансирования потребностей в благосостоянии, здоровье и образовании детей до будущей даты, когда доверие распускается после того, как эти цели будут достигнуты. .
Живой траст создается живым лицом, и существует два основных типа живых трастов: отзывный и безотзывный .

Отзывный траст передает собственность в траст, но оставляет за лицом, предоставившим право, право изменять, исправлять или прекращать траст.Типичная отзывная трастовая договоренность предусматривает, что лицо, предоставляющее право, получает доход в течение оставшегося срока жизни лица, предоставляющего право, с распределением между бенефициарами (супругой, детьми, внуками и т. Д.) В случае смерти.

Отзывный траст не сохраняет налоги на наследство или наследство. Сохранение контроля над трастом облагает собственность федеральным налогом на наследство и налогом штата на наследство, где это применимо. См. Информационные файлы C4-24, Федеральные налоги на имущество и C4-25, Налог на наследство штата Айова. Поскольку отзывный траст облагается государственным налогом на наследство, имущество становится частью наследственного имущества для целей расчета гонораров адвоката и исполнителя, если необходимо завещание наследства.Если все или большая часть имущества умершего включена в отзывный траст при смерти, упрощенная форма завещания может быть возможна с потенциальным сокращением затрат на урегулирование наследства. Поскольку он включен в состав недвижимости, он получит новую налоговую базу.

Другие распространенные типы трастов

Credit Shelter Trust (обходной траст или семейный траст)
Этот тип траста может быть учрежден в завещании, в котором завещание покойника завещает трасту сумму, не превышающую, но не превышающую, сумму, которая максимизирует использование единого кредита по федеральному налогу на имущество. Остальная часть имущества переходит к выжившему супругу без уплаты налогов. Попав в обходной траст, эти активы освобождаются от налога на наследство и могут вырасти без федерального налога на имущество.

Доверительный фонд пропуска поколений (Доверительный фонд «Династия»)
Этот доверительный фонд позволяет физическому лицу переводить значительную сумму денег без уплаты налогов бенефициарам, у которых отсутствует как минимум два поколения, — как правило, внукам. Траст может приносить доход детям в течение их жизни. Для членов семьи в последующих поколениях могут создаваться следующие друг за другом пожизненные владения. Поскольку дети не владеют активами в трасте, имущество, находящееся в предоставленном пожизненном наследстве, не облагается налогом в имуществе умершего пожизненного арендатора для целей федерального налога на имущество.Такое доверие может быть полезным инструментом для детей, не имеющих хороших навыков управления деньгами или вовлеченных в вопросы, связанные с кредиторами или разводом. Возможно пропустить более одного поколения. Страхование жизни также может быть составной частью траста. В отношении передач без передачи поколений налог на передачу без передачи поколений обычно взимается по самой высокой федеральной ставке налога на имущество и дарение (в настоящее время 40%). Однако предоставляется исключение для передач без генерации в размере 11 580 000 долларов на одного передающего (2020).Оценка особого использования земли доступна при расчете налога на пропуск поколения для прямых пропусков. Если Конгресс не примет меры, налоговые законы вернутся к освобождению от налогов в размере 5 миллионов долларов (с поправкой на инфляцию) и максимальной предельной ставке в 55% в 2026 году. Федеральное освобождение от налога на наследство для наследников 2021 года увеличится до 11,7 миллиона долларов на человека или 23,4 доллара. миллионов на одну супружескую пару.

Квалифицированный доверительный фонд личного резидентства
Этот доверительный фонд полезен для снятия стоимости основного места жительства или дома для отдыха с поместья.Это может быть полезно, если дом, вероятно, вырастет в цене, и есть предпочтение избегать продажи и использования налогового кредита на прирост капитала (250 000 долларов США для физических лиц, 500 000 долларов США для пар — при условии, что дом использовался в качестве основного места жительства для минимум два года из пяти, заканчивающихся с даты продажи). Атрибуты налога на наследство отличаются для Квалифицированного траста на личное проживание по сравнению с трастом на частное проживание, поэтому следует проконсультироваться с квалифицированным налоговым специалистом.

Безотзывный траст по страхованию жизни
Этот тип траста используется для отмены страхования жизни из имущества, помощи в уплате налога на наследство или предоставления денежных средств бенефициарам для других целей. Полис должен принадлежать трасту, а бывший владелец должен отказаться от прав собственности (например, заимствования под полис или смены бенефициаров). Бенефициары получают доход, не облагаемый налогом. Перенос существующего полиса подлежит трехлетнему периоду обзора.

Crummey Trust
Этот тип траста используется для передачи собственности несовершеннолетним и сохранения контроля после того, как им исполнится 18 лет. Доверительный фонд создается и часто финансируется за счет ежегодных денежных взносов. Концепция заключается в том, чтобы воспользоваться преимуществом ежегодного исключения подарков (15 000 долларов США для физических лиц или 30 000 долларов США для пар в 2020 году), соблюдая требование о том, чтобы это был подарок «под настоящий интерес», но с привязкой собственности до тех пор, пока детям не будет разрешено ее получить. , возможно, по достижении разного возраста.После получения средств у несовершеннолетних есть 30 дней, чтобы потребовать подарок. Однако несовершеннолетнему сообщают, что подарки прекратятся, если они востребованы.

Квалифицированный доверительный фонд собственности на терминал (Q-TIP)
Доверительный фонд Q-TIP может быть полезен в семьях с разводом, повторными браками или приемными детьми, и есть желание направить активы конкретному бенефициару. Например, переживший супруг будет получать доход от траста, а бенефициары (дети от первого брака) получат основную сумму или остаток после смерти пережившего супруга.Активы не будут включены в имущественную массу лица, предоставившего право, но будут включены в имущественную массу оставшегося в живых супруга.

Траст для лиц с особыми потребностями
Эти трасты, иногда называемые «трастами по дополнительным потребностям», создаются для удовлетворения потребностей инвалидов. Такое доверие часто предназначено для обеспечения координации с государственными программами, чтобы лицо оставалось право на получение пособий.

Благотворительный фонд остатка
Этот траст позволяет дарителю сделать благотворительный подарок и при этом сохранить поток доходов от подарка.Доверительный фонд может быть создан для обеспечения потока доходов в течение нескольких лет в зависимости от жизни лица, предоставившего право, или жизни бенефициара. В конце срока оставшиеся активы идут в пользу назначенной благотворительной организации. Например, пожертвованная земля может быть сохранена до смерти лица, предоставившего право, и тогда бенефициар получит поток доходов. Можно подарить другие активы, такие как машины или запасы зерна. Возможно удержание подоходного налога, и вычет может быть перенесен на пять лет вперед.Благотворительные трасты на оставшуюся часть выплачивают фиксированный процент, в то время как благотворительный траст на оставшуюся ренту выплачивает фиксированную сумму в долларах.

Дополнительные ресурсы

Лицо, принимающее решения в области сельского хозяйства Университета штата Айова — переход и планирование недвижимости

Центр сельскохозяйственного права и налогообложения Университета штата Айова

Estate Planning, Расширение Университета Миннесоты

Отзывные живые трасты — Публикация № MT199612HR, Расширение

Этот материал основан на работе, поддержанной USDA / NIFA под номером награды 2010-49200-06200.