Неустойка по закону и по договору
- Информация о материале
- Родительская категория: Журнал «Директор» — Архив номеров за 2020
Что нужно знать руководителю предприятия о механизме взыскания штрафных санкций с контрагентов? Отвечает адвокат Адвокатского бюро Евгения Малиновского Константин ОСТАПЮК.
— Начнем с того, что неустойка может быть предусмотрена законом (законная неустойка) или соглашением сторон (договорная неустойка).
Особенностью законной неустойки является то обстоятельство, что кредитор вправе требовать ее уплаты вне зависимости от того, предусмотрена ли она договором. В качестве примера законной неустойки можно привести установленную Законом «О защите прав потребителей» неустойку в размере 1% за нарушение продавцом прав потребителя. Потребитель всегда вправе требовать от продавца уплаты указанной неустойки вне зависимости от наличия ее в договоре.
В отличие отзаконной договорная неустойка должна быть установлена соглашением сторон. Законодательством предусмотрено требование к письменной форме соглашения о неустойке, которое должно быть включено в содержание договора либо стороны должны заключить отдельное письменное соглашение о неустойке.
Нередко встречаются случаи, когда стороны осуществляют поставки товара без заключения договора поставки, только на основании заявки и накладной. В данном случае, если между сторонами отсутствует письменное соглашение (например, стороны не подписали договор, а поставка была осуществлена), продавец не сможет требовать от покупателя уплаты неустойки, так как сторонами не было заключено соответствующее письменное соглашение. То есть несоблюдение письменной формы влечет недействительность условия о неустойке.
Неустойка бывает двух видов — в форме штрафа и пени. Штраф, как правило, предусматривает твердую денежную сумму, а пеня исчисляется в процентном выражении за каждый день (месяц или иной период) просрочки.
Нужно знать, что если стороны не предусмотрели в соглашении о неустойке порядок ее определения (в договор отсутствует механизм расчета пени; не указан размер подлежащего штрафа), то соглашение о неустойке будет считаться незаключенным, в связи с чем кредитор не сможет требовать ее уплаты!
Также важно помнить, что пеня и штраф — это разные виды неустойки. Поэтому за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательства договором может быть предусмотрена обязанность должника уплатить и пеню, и штраф. Например, за непоставку товара в установленный срок по договору поставки кредитор вправе требовать пеню за просрочку поставки, которая предусмотрена договором (% от стоимости за каждый день просрочки), а также уплаты 10% штрафа, предусмотренного в п. 91 Положения о поставке товаров в Республике Беларусь.
Ссылки по теме:
Поставщик и покупатель: как избежать проблем?
Крупная сделка. Что и с кем согласовывать?
Поделиться в:
Неустойка по закону и по договору
Note NAN 0 votes
Как учитывать договорные неустойки в базе налога на прибыль
Как учитывать договорные неустойки в базе налога на прибыль — БУХ.
1С, сайт в помощь бухгалтеруНовости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия
- Новости
- Статьи
- Вопросы и ответы
- Видео
- Форум
09.02.2022
Минфин разъяснил, нужно ли включать в базу по налогу на прибыль полученную сумму неустойки за нарушение контрагентом договорных обязанностей.
В письме от 17.01.2022 № 03-03-06/3/1933 отмечается, что статья 250 НК РФ относит к внереализационным доходам признанные должником или подлежащие уплате должником на основании решения суда штрафы, пени или иные санкции за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.
Исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении базы по налогу на прибыль организаций, поименован в статье 251 НК РФ. Суммы неустойки за нарушение контрагентом договорных обязанностей, предусмотренных договором на выполнение работ или оказание услуг, в этом перечне не поименованы.
Это значит, что указанные доходы учитываются организацией при определении базы по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов.
Темы: договорные неустойки, налоговая база по налогу на прибыль, внереализационные доходы, налоговый учет доходов
Рубрика: Договорная ответственность, обязательства , Налог на прибыль организаций
Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий
Правительство планирует создавать международные ТОР с особыми налоговыми льготами Какие КБК должны указывать в декларации по налогу на прибыль бывшие участники КГН ФНС ввела новые коды расходов для декларации по налогу на прибыль Правительство повысило предельные размеры авансов по госконтрактам Для продавцов обуви изменят форму договора по предоставлению кодов маркировки
Опросы
Изменение правил сдачи статистической отчетности для малого бизнеса
Нужно ли изменять правила сдачи статистической отчетности для малого бизнеса?
Да, я думаю, что правила сдачи отчетности в Росстат следует упростить.
Нет, я против каких-либо изменений.
Думаю, малый бизнес нужно полностью освободить от статистической отчетности.
Мероприятия
1 февраля – 15 мая 2023 года — Конкурс корпоративной автоматизации «1С:Проект года» 22 марта 2023 года — Конференция «Решения 1С для цифровизации бизнеса» | 1C:Лекторий: 16 марта 2023 года (четверг, начало в 10:00) — 1С-Отчетность за 2022 год – новое в отчетности, особенности формирования в программах 1С 1C:Лекторий: 21 марта 2022 года (вторник) — Новое в «1С:Бухгалтерии 8» — обзор актуальных обновлений: электронный акт сверки расчетов, кассовый чек при продаже ОС и др. |
Все мероприятия
Что такое штрафы в контрактах?
Штрафы в контракте — это определенные условия, которые влекут за собой уплату штрафа стороной, если эта сторона не соблюдает условия, изложенные в контракте.
штраф, подлежащий уплате стороной, если эта сторона не соблюдает условия, изложенные в договоре. Недавно Верховный суд рассмотрел норму общего права о штрафных санкциях в потребительских и коммерческих соглашениях. Верховный суд провел различие между:
- Второстепенные обязательства, которые требуют штрафа, если они улучшают ущерб нарушителю договора, несоразмерный любому законному интересу невиновной стороны.
- Условные первичные обязательства, не подпадающие под режим штрафных санкций.
Ранее тест на штраф предполагал полное различие между тем, что было и не было достоверной предварительной оценкой убытков. Все, что не подпадало под первую категорию, считалось наказанием и рассматривалось как таковое. Позже суды попытались применить более мягкий подход, проверив, было ли положение экстравагантным и недобросовестным, содержало ли важное свойство предотвращения нарушения, но не имело ли какое-либо коммерческое обоснование. Оба этих метода были отвергнуты последним определением Верховного суда.
Первичные, вторичные и условные обязательства
Положения, которые пытаются предоставить альтернативу возмещению убытков, присуждаемому судом, за основу основного обязательства, считаются вторичными обязательствами. Например, «Вы обязаны соблюдать пункт А. Если вы нарушите пункт А, вы компенсируете нам указанную сумму». В этом случае требование об уплате является вторичным обязательством, связанным с последствиями нарушения основного обязательства, заключающегося в соблюдении пункта А.9.0005
Условные первичные обязательства не требуют от стороны совершения действия, но указывают, что если сторона в договоре не выполняет или существуют другие обстоятельства, она должна будет уплатить (или не получить) определенную сумму. Эти условные первичные обязательства выходят за рамки доктрины наказания. Например: «Я заплачу вам определенную сумму денег, но только в том случае, если вы не нарушите пункт А».
Необходимо правильно формулировать такие положения, так как условные первичные обязательства не входят в условия штрафного законодательства, но содержание остается важным.
Вы не имеете права пренебрегать принципом штрафных санкций, делая договорные положения условными. В суде намерения каждой стороны будут рассмотрены и оспорены, если выяснится, что существует какое-либо положение, которое является скрытым наказанием за нарушение договора.
Согласно последнему решению Верховного суда, положение может считаться первичным обязательством, если невиновная сторона имеет законный интерес для защиты. Это может означать интерес к производительности или подходящую альтернативу производительности. Например, это может быть заинтересованность в оплате или другие законные причины желания выполнить обязательство. Подумайте о подробном определении законной заинтересованности стороны в обеспечении соблюдения положения помимо финансовой компенсации.
Заранее оцененные убытки
Может показаться вводящим в заблуждение тот факт, что суды часто отказываются обеспечивать исполнение положений договоров, считающихся штрафными санкциями. Может даже показаться, что отсутствие исковой силы в оговорках о штрафах означает, что контракты не содержат особых стимулов для соблюдения условий.
Тем не менее, закон признает положения контракта, которые требуют выплаты «оценочной суммы убытков», и они действительно подлежат исполнению судами. Заранее оцененные убытки считаются фактическими убытками (компенсационными убытками). Денежные средства могут быть присуждены для компенсации фактических убытков, размер которых определяется доказанным вредом, убытком или травмой. Фактические убытки отличаются от штрафных убытков, последний из которых может быть наложен, когда ответчик действовал особенно злонамеренно.
Нарушение контракта
Нарушение контракта может произойти по-разному, включая незначительное, частичное или существенное. Когда не хватает минимальной суммы чего-либо, например, небольшого платежа или одного из 100 обещанных к доставке товаров, нарушение считается частичным. Когда чего-то не хватает, например, нескольких платежей или 95 из 100 товаров, обещанных к доставке, нарушение считается существенным. Ущерб может существенно различаться в зависимости от того, произошло ли частичное или существенное нарушение.
Если сторона нарушила свою часть контракта, суд может присудить истцу множество различных способов. Например, нарушившая сторона может получить ожидаемые убытки, равные тому, что она получила бы от ненарушенного контракта. Иногда суд рассматривает дополнительные факторы, такие как упущенная выгода для бизнеса, который не смог зарекомендовать себя. В этом случае суд, вероятно, присудит нарушившей стороне капитал, потраченный на создание компании.
Если вам нужна помощь со штрафами в контрактах, вы можете опубликовать свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы на UpCounsel приходят из юридических школ, таких как Гарвардский юридический и Йельский юридический, и в среднем имеют 14-летний юридический опыт, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb или от их имени.
Что такое оговорка о неустойке в контракте?
Многие компании прибегают к штрафным санкциям, чтобы снизить риск контракта.
Но работает ли это?
В этом посте рассказывается, что такое штрафные санкции, как они работают и подлежат ли они исполнению. Давайте начнем.
Что такое оговорка о штрафах?
Оговорка о штрафных санкциях — это оговорка в контракте, которая направлена на то, чтобы возложить на контрагента ответственность за выплату крупной суммы денег в случае нарушения контракта. Однако эта сумма денег обычно не пропорциональна убыткам, которые будут понесены в результате нарушения. Вместо этого сумма завышена, что во многих случаях делает ее чрезмерной.
На самом деле оговорки о штрафных санкциях отличаются от других оговорок, в которых обсуждается возмещение убытков, поскольку они предлагают настолько большую сумму денег, что она «наказывает» нарушившую сторону, а не просто компенсирует причиненные ею убытки.
Вот почему они противоречивы и обычно не имеют законной силы. Но об этом позже.
Какова цель оговорки о штрафах?
Если оговорки о штрафах не предназначены для компенсации ожидаемых убытков, то почему стороны их используют?
Что ж, одна из причин, по которой компании пытаются включить в свой контракт оговорку о штрафных санкциях, заключается в поощрении производительности.
Если штраф, который сторона получает за нарушение договора, достаточно высок, вполне вероятно, что она сделает все, что в ее силах, чтобы избежать этого штрафа и выполнить свои договорные обязательства. Это идея, по крайней мере.
Некоторые предприятия также пытаются включить в свой договор пункт о штрафах, чтобы просто увеличить сумму, которую они получат в случае нарушения договора. В ситуациях, когда существует дисбаланс переговорных возможностей или когда переговоры по контракту ведутся кем-то, не обладающим юридическими знаниями, подобные вещи просто проваливаются.
Но что произойдет, если во время переговоров по контракту пункты о штрафных санкциях не будут учтены? Исполнимы ли они? Ну, это сложно. Оставайтесь с нами.
Исполнима ли оговорка о неустойке в контракте?
Общее правило в Соединенном Королевстве заключается в том, что положения о штрафах не подлежат исполнению . Однако есть некоторые исключения из этого правила.
Чтобы пункт имел силу, он должен соответствовать критериям, обсуждавшимся Верховным судом в деле Cavendish Square Holdings BV против Макдесси.
Давайте обсудим этот критерий вместе сейчас.
1. Эта оговорка является вторичным обязательством
Согласно Верховному суду, суд будет рассматривать вопрос о возможности принудительного исполнения оговорки о штрафных санкциях только в том случае, если она является вторичным обязательством, а не первичным обязательством.
Разница между первичным обязательством и вторичным обязательством заключается в том, что первичное обязательство является самостоятельным обязательством в рамках договора или основным. Между тем, вторичное обязательство — это обязательство, которое возникает только в случае нарушения договора. В противном случае это обязательство останется в основном неуместным.
Давайте рассмотрим пример, чтобы увидеть, как это может выглядеть на практике:
Если в контракте говорится, что производитель должен поставить 3000 кирпичей другому предприятию к определенной дате, это будет первичным обязательством. Это то, что сторона должна сделать, чтобы выполнить контракт.
Теперь представьте, что в контракте также есть пункт, в котором говорится, что если кирпичи не будут доставлены к согласованному сроку, то производитель должен заплатить штраф за просрочку поставки. Это обязательство будет вызвано только нарушением, поэтому оно является вторичным обязательством, а не первичным.
Суды не заинтересованы в оценке того, была ли справедлива дата, к которой должны быть доставлены кирпичи. Однако они заинтересованы в том, чтобы выяснить, справедлива ли плата за просрочку доставки. Вот почему они будут рассматривать возможность принудительного исполнения вторичных обязательств, а не первичных.
2. Невиновная сторона должна иметь «законный интерес»
Если рассматриваемое обязательство является второстепенным, суды рассмотрят вопрос о том, является ли невиновная сторона (то есть сторона, которая не несет ответственности за нарушение) имеет законный интерес в исполнении договора.
Прежде чем мы углубимся в особенности этого теста, давайте сначала объясним, что такое «законный интерес».
Все это довольно расплывчато, но сторона, скорее всего, будет иметь законный интерес в исполнении контракта, если она каким-то образом полагалась на исполнение контракта.
Возвращаясь к нашему предыдущему примеру, если строительная компания пообещала поставить предприятию 3000 кирпичей, скорее всего, предприятие планировало использовать эти кирпичи. Возможно, они даже наняли строителя или заказали другие материалы для использования вместе с кирпичами в этот день.
Это один из самых простых критериев при попытке применить оговорку о штрафных санкциях.
3. Сумма должна быть пропорциональной
Третье и последнее препятствие, с которым не удается справиться большинству оговорок о штрафах: правило, согласно которому сумма, указанная в оговорке о штрафах, должна быть пропорциональной и не чрезмерной.
Что является соразмерным, а что нет, зависит от рассматриваемого дела, а также от индивидуальных обстоятельств каждой стороны.
Однако справедливо будет сказать, что огромные суммы, взимаемые за незначительные нарушения, никогда не будут считаться соразмерными.
Но если нарушение имеет более серьезные последствия или вызывает проблемы в большем масштабе, обсуждаемая сумма, скорее всего, будет рассматриваться судами как пропорциональная.
Следует ли включать в договор пункт о штрафах?
При принятии решения о включении в договор оговорки о штрафах важно помнить, что оговорки о штрафах, как правило, не подлежат исполнению.
Также важно помнить, что даже если пункт о штрафных санкциях подлежит исполнению, это не лучший способ начать новые деловые отношения, и его включение часто может вызвать трения во время переговоров.
Но это не значит, что вы вообще не можете обсуждать возможные убытки в договоре. Вместо этого большинство предприятий будут использовать оговорку о заранее оцененных убытках, чтобы заранее определить сумму ущерба.
У них гораздо больше шансов быть поддержанными в суде, так как они более справедливы. Но они по-прежнему избавляют стороны от необходимости обращаться в суд для оценки ущерба и дают сторонам большую уверенность в том, что произойдет в случае нарушения контракта.
В чем разница между оговоркой о неустойке и оговоркой о заранее оцененных убытках?
Как оговорки о штрафных санкциях, так и оговорки о заранее оцененных убытках используются для определения суммы, которую нарушившая сторона должна будет выплатить невиновной стороне в случае нарушения соглашения.
Однако разница в том, что пункт о заранее оцененных убытках направлен только на компенсацию невиновной стороне их ожидаемых убытков, а это означает, что суммы часто ниже и справедливее, чем в пунктах о штрафах.
Конечно, это означает, что существует риск того, что невиновная сторона получит меньшую компенсацию, чем она потеряла, поскольку ущерб основан на оценках. Но это решение, которое предприятия должны принять, решая, следует ли заранее согласовывать суммы ущерба в своих коммерческих контрактах.
Нужна помощь в управлении контрактными рисками?
Если вы ищете способы снизить риск в своих контрактах, использование оговорок о штрафах — не единственный вариант.