404 Cтраница не найдена
Размер:
AAA
Изображения Вкл. Выкл.
Обычная версия сайта
К сожалению запрашиваемая страница не найдена.
Но вы можете воспользоваться поиском или картой сайта ниже
|
|
Как доказать налоговой, что сдаешь нежилое помещение по договору о безвозмездном пользовании и не получаешь доход
В 2015 году я купила магазин у своих детей — по ½ доли у каждого.
Это здание с землей. Целый год оно стояло закрытым и не функционировало.
В 2016 году я заключила с ИП договор ссуды, то есть о безвозмездном пользовании имуществом. Договор мы не регистрировали.
Я не предпринимательница и доход от передачи магазина ИП не получала. Ссудополучатель самостоятельно заключала договоры на свое имя и оплачивала коммунальные услуги.
Теперь налоговая требует, чтобы я заплатила НДФЛ 13%. Но я не получала дохода. Как мне поступить? Неужели придется платить налог?
Марина Суховская
юрист
Профиль автора
Предположу, что о договоре безвозмездного пользования зданием налоговики узнали во время проверки деятельности женщины-ИП, которая пользуется вашим магазином. Возможно, она показала доход от сдачи помещений в аренду, и инспекция запросила у нее подтверждающие документы.
Когда налоговики увидели договор, то не поверили, что вы, как владелец здания, разрешили кому-то несколько лет бесплатно им пользоваться.
Скорее всего, они подумали, что на самом деле вы сдавали магазин в аренду, получали за это плату, но не декларировали ее и не платили налог с дохода.
Но доказательств, что у вас недоимка по НДФЛ, у инспекции нет. Иначе вам пришло бы требование об уплате налога с такой информацией:
- Точной суммой задолженности.
- Размером пеней.
- Уточнением, на каком основании взимается налог.
- Ссылками на статьи налогового кодекса, где написано про обязанность уплатить конкретный налог.
п. 4 ст. 69 НК РФ
Поэтому, опять же, предположу, что из инспекции пришло информационное письмо в духе «Мы считаем, что у вас был доход и вы не заплатили налог. Это не точно, но заплатите». Такие письма налоговая рассылает, когда не может обосновать недоимку и ей ничего не остается, как просто брать людей на испуг.
Вы заключили договор безвозмездного пользования недвижимым имуществом. По нему ссудодатель — тот, кто предоставил здание, — вы, то есть обычное физлицо, а ссудополучатель — тот, кто пользуется зданием, — человек в статусе ИП.
Расскажу, что вам нужно сделать.
/prava/prover-menya-polnostyu/
Права предпринимателей при внеплановой проверке
Какие налоги платит владелец здания
Когда ссудодатель — физлицо, в том числе ИП, или фирма — передает имущество в безвозмездное пользование, он все равно остается его собственником. Он должен платить соответствующие налоги: транспортный — за переданный по договору ссуды транспорт, земельный — за переданную землю, налог на имущество организаций или, как в вашем случае, физлиц — за переданную недвижимость.
Если бы ссудодателем была организация или ИП на ОСНО, то им бы еще пришлось каждый месяц платить НДС. Они бы исходили из рыночной стоимости аренды имущества, аналогичного тому, что передано по договору ссуды. У фирм и предпринимателей на УСН и патенте НДС не будет.
/guide/wiki-loan/
Что такое ссуда
Но вы — обычное физлицо. Если передаете свое имущество в безвозмездное пользование, дохода, облагаемого НДФЛ, у вас не возникает.
Это признает и Минфин.
Логика у Минфина такая. По налоговому кодексу доход — это экономическая выгода, полученная в деньгах или натуральной форме. При безвозмездной передаче ссудополучателю за пользование имуществом платить не нужно. Поэтому собственник имущества не будет получать выгоду, с которой нужно платить НДФЛ. Нет дохода — нет и налога.
ст. 41 НК РФ
Какие налоги платит тот, кто пользуется зданием
Если ссудополучатель — компания или ИП, которые работают на общей системе налогообложения или УСН, они должны включать в налогооблагаемый доход рыночную стоимость аренды аналогичного здания. И платить с этого дохода налог на прибыль или налог по УСН.
п. 8 ст. 250 НК РФ
подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ
Например, ООО «Дело» применяет УСН «Доходы». Оно получило нежилое помещение площадью 30 м² в Москве на ул. Покровка в безвозмездное пользование. Согласно онлайн-сервису продажи недвижимости стоимость аренды похожего помещения — 120 000 Р в месяц.
На эту сумму можно ориентироваться при определении налоговой базы.
Весь период, когда фирма пользуется этим помещением, она должна на последнее число каждого квартала включать в доходы 360 000 Р — стоимость аренды за три месяца. И платить с нее налог по УСН.
Если ссудополучатель — ООО и оно получило имущество от участника, чья доля в уставном капитале составляет 50% и более, дохода у ООО не будет.
Как правильно отвечать на требования налоговой, чтобы не получить штраф
Сумму дохода от безвозмездно полученного имущества надо подтвердить документом о стоимости. Им может быть, например:
- справка, которую составила сама компания или ИП на основе доступной информации из интернета о сдаче в аренду такого же имущества;
- отчет независимого оценщика.
НДС ссудополучатель не платит — неважно, кто он и какую систему налогообложения применяет.
У обычного физлица — ссудополучателя при получении имущества безвозмездно дохода не возникает.
Значит, платить НДФЛ он не должен.
Как реагировать на требование налоговой заплатить НДФЛ
Для начала я бы посоветовала направить в ИФНС письмо об отсутствии у вас, как у ссудодателя, обязанности платить НДФЛ. По идее, получив от вас подобное письмо, налоговая должна успокоиться.
Образец письма об отсутствии обязанности платить НДФЛ
Так может выглядеть письмо об отсутствии у ссудодателя обязанности платить НДФЛЕсли ИФНС реально будет пытаться взыскать с вас доначисления, это будет незаконно. Такое маловероятно, но если вдруг случится, обратитесь в Управление ФНС по вашему региону с письменной жалобой. Ее можно подать и электронно, через личный кабинет налогоплательщика.
Жалобу подавайте через инспекцию, чье решение вы обжалуете.
Например, вы хотите обжаловать решение ИФНС № 23 по Москве. Тогда адресуйте жалобу в Управление ФНС России по Москве, но подайте ее вместе с документами в ИФНС № 23.
п. 1 ст. 139 НК РФ
Форма жалобы, утвержденная ФНС
Жалобу должны рассмотреть в течение 15 рабочих дней со дня ее получения.
Решение по ней направят в течение 3 рабочих дней после принятия.
п. 6 ст. 140 НК РФ
Но я уверена, что в вашем случае дело до жалобы просто не дойдет.
Что делать?Читатели спрашивают — эксперты отвечают
Задать свой вопрос
Формы учета налога на передачу недвижимости и ипотечного кредита
| Форма № | Инструкции | Название формы |
|---|---|---|
| ИТ-2663 (заполнение) (2022) | ИТ-2663-И (Инструкция) | Форма платежа по налогу на прибыль с недвижимого имущества нерезидента – действительна для продажи или передачи (дата передачи) после 31 декабря 2021 года, но до 1 января 2023 года |
| ИТ-2664 (заполнение) (2022) | ИТ-2664-И (Инструкция) | Форма расчета налога на прибыль кооперативной единицы-нерезидента — , действительная для продажи или передачи (дата передачи) после 31 декабря 2021 г. , но до 1 января 2023 г. |
| МТ-15 | Инструкции по форме | Налоговая декларация по регистрации ипотеки |
| МТ-15.1 | Инструкции по форме | Ипотечное регистрационное налоговое требование о возмещении |
| ТП-39 | Не применимо | Изменение почтового адреса для некоторых форм налога на передачу недвижимости при использовании частной службы доставки |
| ТП-584 Заполнение | ТП-584-И (Инструкция) | Объединенная налоговая декларация о передаче недвижимости, свидетельство об ипотечной кредитной линии и свидетельство об освобождении от уплаты предполагаемого подоходного налога с населения; См. уведомление об изменении адреса. См. информацию о кредите STAR. |
| ТП-584.1 | Инструкции по форме | Дополнительные приложения к налоговой декларации о передаче недвижимости штата Нью-Йорк |
ТП-584. 2 | Инструкции по форме | Налоговая декларация о передаче недвижимости для сервитутов и лицензий коммунальных предприятий и государственных учреждений |
| TP-584-NYC Заполнить | TP-584-NYC-I (Инструкции) | Объединенная налоговая декларация о передаче недвижимого имущества, свидетельство об ипотечном кредите и свидетельство об освобождении от уплаты расчетного подоходного налога с физических лиц при передаче недвижимого имущества, расположенного в г. Нью-Йорке; Для использования при перевозке недвижимости в Нью-Йорке 1 июля 2019 г. и позднее. |
| TP-584.6-NYC | Инструкции по форме | График распределения налога на передачу недвижимости. Для использования при перевозке недвижимости в Нью-Йорке 1 июля 2019 г. и после этой даты |
| ТП-584-РЕИТ | Инструкции по форме | Объединенная налоговая декларация о передаче недвижимости и свидетельство об ипотечной кредитной линии для доверительных переводов инвестиций в недвижимость |
| ТП-584-СНИ | Инструкция по форме | Налоговая декларация о передаче недвижимости для START-UP NY Leases Примечание. Применяется к договорам аренды, переданным 1 января 2014 г. или после этой даты |
| ТП-588 | Инструкции по форме | Информационная справка кооперативной жилищной корпорации; См. уведомление об изменении адреса. |
| ТП-592.2 | Инструкции по форме | Заявление о возмещении налога на передачу недвижимости |
| TP-592.2-NYC | Инструкция по форме | Заявление о возмещении налога на передачу недвижимости в связи с передачей недвижимости, расположенной в Нью-Йорке; Для использования при перевозке недвижимости в Нью-Йорке 1 июля 2019 г. и после этой даты |
- Ипотечный учет налоговых ресурсов и публикаций
Обновлено:
Что такое рассмотрение сделки с недвижимостью?
Что такое рассмотрение сделки с недвижимостью?
Вознаграждение — это юридический термин, используемый для описания стоимости, которая переходит из рук в руки в рамках соглашения между двумя или более сторонами.
Рассмотрение — это элемент сделки «что в этом для меня». Это то, что каждая сторона дает другой стороне в рамках сделки. Возмещением может быть выплата денег, погашение долга, оказание услуг или что-либо еще ценное.
Недвижимость может быть передана как за вознаграждение, так и безвозмездно. Если недвижимость продается третьему лицу, по договору покупатель должен заплатить определенную сумму в качестве возмещения продавцу. Контракт также потребует от продавца подписать и предоставить документ (обычно гарантийный договор или договор специальной гарантии/гранта/соглашения) в качестве возмещения покупателю. Обязанность покупателя уплатить цену продажи и обязанность продавца подписать и доставить акт представляют собой взаимное удовлетворение по договору о недвижимом имуществе.
Вознаграждение может быть чем угодно ценным, и перечисление вознаграждения в акте может не соответствовать фактическому вознаграждению, уплаченному за имущество. Существуют распространенные варианты перечисления вознаграждения в контексте передачи недвижимости:
- Номинальное вознаграждение — В большинстве сделок указывается номинальное вознаграждение (например, «сумма в размере 10 долларов США»).
Это сохраняет конфиденциальность фактического рассмотрения и является обычной практикой в большинстве штатов. - Фактическое вознаграждение — Фактическое возмещение иногда используется, если стороны хотят публично документировать покупную цену, уплаченную за недвижимость. Но поскольку в большинстве штатов не требуется указывать фактическое вознаграждение, в большинстве сделок указывается номинальное вознаграждение вместо фактического вознаграждения.
- Подарок – Если имущество является подарком, вознаграждение не взимается. В договоре дарения может быть указано, что имущество передается «из любви и привязанности» или что-то подобное. В штатах с документально подтвержденными налогами на передачу в зависимости от суммы возмещения (включая Флориду и Калифорнию) указание того, что имущество было подарком, может снизить налоги на передачу.
- Вклад в капитал — Если имущество передается бизнесу, возмещение, полученное в обмен на проценты, часто является капиталом компании. Например, передающая сторона может получить 1000 акций в обмен на недвижимость, передаваемую компании.
Это сохраняет конфиденциальность фактического рассмотрения и является обычной практикой в большинстве штатов.
Например, передающая сторона может получить 1000 акций в обмен на недвижимость, передаваемую компании.Нужно составить акт на недвижимость? Наш Генератор деяний использует простое интервью, которое позволяет вам выбрать правильную форму рассмотрения вашего деяния, а затем создает деяние на основе вашего выбора. Наши документы действительны во всех округах штатов, где они используются. Нажмите здесь, чтобы за считанные минуты создать свой собственный документ об отказе от прав.
Многие сделки по передаче недвижимости, особенно те, которые осуществляются в целях имущественного планирования, осуществляются без вознаграждения передающей стороны. Общие примеры «документов без вознаграждения» включают:
- Переводы между супругами;
- Переводы в отзывный траст для целей имущественного планирования;
- Переводы из имущества умершего лица;
- Переводы, сделанные для капитализации коммерческого предприятия, такого как корпорация или компания с ограниченной ответственностью;
- Переводы членам семьи; и
- Переводы, сделанные в соответствии с постановлением о разводе или мировым соглашением.
Когда деньги не переходят из рук в руки, передающее лицо часто использует документ об отказе от права собственности для передачи права собственности на недвижимость.
Дело не является договором купли-продажи недвижимости. Скорее, это исполнение намерения передающего лица передать недвижимое имущество. Поскольку акт не является контрактом, законы многих штатов не требуют, чтобы в акте указывалась определенная сумма вознаграждения. Но, чтобы избежать проблем с титулом, в акте по-прежнему рекомендуется указывать хотя бы номинальную сумму вознаграждения (обычно 10 долларов США), даже если деньги не переходят из рук в руки.
Если деньги переходят из рук в руки — например, при продаже недвижимости — в документах обычно указывается номинальная сумма вознаграждения (например, 10 долларов США) или фактическая цена покупки имущества. А некоторые штаты, в том числе Алабама и Мичиган, требуют, чтобы это соображение было четко указано.
Готовы создать свой собственный документ? Наш генератор документов был разработан для создания индивидуальных документов, которые включают все требования законов вашего штата.