Договор дарения доли из целой квартиры: что это, цена, как оформить?

Договор дарения доли в квартире

Договор дарения доли в квартире – один из самых востребованных и наиболее непонятный вид гражданско-правовых договоров. Зачастую бывает так, что квартира находится в общей собственности у нескольких человек, чаще всего родственников или бывших родственников. Для упрощения продажи квартиры третьим лицам родственники – владельцы квартиры – оформляют договор дарения одному из сособственников, а последний распоряжается ею. Наши адвокаты оказывают юридическую помощь по оформлению договора и сопровождению всей сделки дарения доли в квартире до получения свидетельства о праве собственности на долю в Росреестре.

Однако, необходимо отметить, что с 2015 года договор дарения доли в квартире подлежит обязательному нотариальному удостоверению. 

Долю в квартире можно приобрести в результате приватизации или покупки целой квартиры в браке, ее можно получить по наследству. Доля в квартире может принадлежать на праве общей совместной или общей долевой собственности. В любом случае доля в квартире – это полноценная собственность, а значит, ею всегда можно распорядиться по своему усмотрению, в т.ч. подарить.

Если доля находится в общей совместной собственности, то распорядиться ею можно только с согласия всех остальных сособственников. Чаще всего согласие требуется от супруга. Сложнее, а иногда попросту невозможно, распорядиться долей ребенка в квартире. Здесь обязательно понадобится хороший адвокат по гражданским делам, специализирующийся на жилищном законодательстве и законодательстве о защите прав несовершеннолетних.

А вот дарение доли в квартире своему ребенку – такая сделка встречается очень часто.

Если доля в квартире принадлежит человеку на праве общей долевой собственности, то распорядиться ею он может, не испрашивая согласия сособственников квартиры, он волен выбрать одаряемого по своему усмотрению.

Договор дарения доли в квартире – это безвозмездная сделка, его сторонами является даритель и одаряемый. Договор не предполагает наложение определенных обязанностей на одаряемого. В противном случае — это договор мены или иной вид гражданско-правового договора.

Не может выступать дарителем законный представитель от имени несовершеннолетних или недееспособных. Существует еще ряд запрещений, установленных законом, кто не может быть стороной договора дарения, направленных большей частью на защиту социально незащищенных категорий граждан.

Следует отметить, что если Вы дарите долю в квартире близкому родственнику, то освобождаетесь от уплаты госпошлины.

Помните, что при дарении доли в квартире дарится не конкретная комната или ее часть, а виртуальная доля, поэтому если в одной квартире будут жить посторонние люди, получившие свои доли по договору дарения, то в итоге неизбежно будут возникать бытовые проблемы и конфликты.

Важным для договора дарения доли в квартире является определение его предмета. То есть в договоре нужно правильно указать часть, размер доли, количество квадратных метров квартиры, соответствующее этой части, адрес квартиры, на каком этаже она находится, сколько этажей всего в доме и прочее.

В договоре дарения доли в квартире обязательно указываются все сособственники данного жилья и иные лица, имеющие право на проживание в этой квартире.

Государственная регистрация договора дарения доли в квартире.

Как известно, все сделки, совершенные с недвижимостью, должны быть обязательно зарегистрированы в Росреестре. Это ровно так же относится и к договору дарения доли в квартире. Только после регистрации договор дарения считается заключенным. Только после получения свидетельства о регистрации у одаряемого возникает право собственности на долю в квартире.

Регистрация договора дарения доли в квартире осуществляется в Росреестре в течение тридцати дней. Это достаточно сложная процедура, требующая сбора целого пакета документов и хождения по инстанциям, без помощи адвоката здесь сложно будет обойтись.

Вы всегда можете обратиться к нам по поводу составления договора дарения доли в квартире, помощи в его государственной регистрации и безусловно получите профессиональную юридическую помощь.

Юрист на Войковской

Адвокат в Коптево

Юридические услуги в Коптевоском суде

Адвокаты Москвы

Договор дарения доли квартиры — btimes

Данный договор имеет наибольшее распространение среди близких родственников. В частности, если одаряемым является член семьи, даритель на обязан получать разрешение на дарение доли у остальных собственников жилья. Если же даритель и одаряемый в родственных отношениях не состоят, потребуется заручиться согласием других собственников квартиры.

• Если среди прочих собственников имеются несовершеннолетние лица, дарителю потребуется получить согласие на сделку в органах опеки и попечительства. Если несовершеннолетним является сам одаряемый, разрешение органов опеки не нужно. Дарителем может выступать только дееспособное физическое лицо в возрасте от 14 лет.

Чтобы зафиксировать передачу дара, требуется составление договора дарения доли квартиры, который впоследствии будет подписан всеми сторонами сделки.

Содержание договора дарения

1. ФИО и паспортные данные дарителя и одаряемого.
2. Адрес квартиры, доля в которой должна быть подарена.
3. Размер доли (цифрами и прописью).
4. Сведения о квартире (назначение, количество комнат, метраж).
5. Сведения о собственнике и правоустанавливающих документах.
6. Сведения об остальных собственниках, о лицах, имеющих право проживания, в том числе, о несовершеннолетних и проч.
7. Дата перехода имущественного права.
8. Условия для отмены дара (например, если даритель переживет одаряемого или последний совершит какое-либо противоправное действие в отношении дарителя или членов его семьи).
9. Возможность или невозможность наследования доли в указанной квартире наследниками одаряемого.
10.  Лицо, оплачивающее государственную регистрацию договора (назначается по договоренности).
11.  Сведения о родстве дарителя и одаряемого.
12.  Подтверждение дееспособности сторон.
13.  Даритель гарантирует, что указанная доля жилплощади не арестована, не заложена, не обещана третьим лицам и проч.
14.  Дата, личные подписи сторон.

Указанная структура договора является типовой. Для составления договора с учетом индивидуальных пожеланий сторон рекомендуется помощь юриста.

Все действия сторон являются добровольными. Если одаряемый примет решение отказаться от дара, он может это сделать письменно.

Аналогичным договору дарения целой квартиры является документ, удостоверяющей дарение ее части. Чтобы собственник мог распорядиться своим имуществом, составляется договор дарения доли квартиры. Чтобы документ считался действительным, как каждая сделка с недвижимостью, он регистрируется в ЕГРП.

Договор составляется в письменной форме, оплачивается государственная пошлина. Заверение у нотариуса не является обязательным, по желанию сторон его выполняют. Если с одной стороны договор подписывает представитель, обязательно наличие у него удостоверяющего права документа.

Если документ составлен правильно, в нем нет никаких ссылок на условия, на которых доля квартиры переходит от одного лица к другому.

Если даритель хочет оставить долю квартиры после своей смерти, ему лучше оформить завещание.

Подписывать договор нужно в присутствии представителя органа регистрации, а не ранее. Кроме стандартных данных о предмете и сторонах договора, документ может содержать особые условия. Например, то, что даритель некоторое время будет проживать в квартире.

Договор дарения доли квартиры

Город .

«»

Мы, (ФИО) , с одной стороны,

и (ФИО) , с другой стороны,

заключили настоящий договор о нижеследующем:

Другие документы

Принятие подарков и подсчет кампаний — политика и управление политикой

Применяется к:  Все сотрудники университета и волонтеры должны соблюдать эту политику, которая также служит руководством для потенциальных доноров и их консультантов, гарантируя равное отношение ко всем донорам. .

1. Принятие подарков и подсчет кампании

Выпущено: 15. 11.2018

Последнее пересмотрение: 15.11.2018

Последнее обзор: 03.01.2021

2. Цель политики

Соответствие CASE

Чтобы обеспечить максимально возможную честность подарков и кампаний, все благотворительные взносы в USC будут учитываться и регистрироваться в базе данных достижений университета в соответствии со стандартами, установленными Совет по развитию и поддержке образования (CASE). Любое исключение из стандартов CASE должно быть одобрено старшим вице-президентом по развитию университета.

3. Объем и применение

Приемлемые подарки

Университет приложит все усилия, чтобы разместить и принять все благотворительные пожертвования от доноров. Однако он не принимает подарки, которые:

• нарушают условия настоящей политики;
• Предназначены для целей, не соответствующих миссии университета;
• Может повредить репутации университета;
• Слишком сложны или дороги в управлении;
• Может создать неприемлемую ответственность или привести к непредвиденным расходам университета в будущем;
• Поставит под угрозу освобождение университета от налогов; или
• Предоставление донору товаров или услуг, имеющих финансовую ценность, в обмен на подарок упомянутого донора, если только такая стоимость не будет полностью раскрыта в сроки и в порядке, предусмотренном федеральным законодательством и законами штата.

Если подарок относится к одной из вышеперечисленных категорий, декан или специалист по развитию, работающий над подарком, должен уведомить об этом старшего вице-президента по развитию университета, который примет окончательное решение о его принятии.

4. Определения

Н/Д

5. Детали политики

Подарки от государственных должностных лиц, политических деятелей и политических комитетов

Подарки университету от государственных или другие организации, которые осуществляют расходы в поддержку или против кандидатов или инициатив, не могут быть обусловлены или приводить к какой-либо личной выгоде для жертвователя или члена семьи жертвователя. (Для целей таких подарков «личная выгода» должна толковаться широко.) Ни один университетский служащий или агент от имени университета не может сознательно предоставлять или обещать предоставить личную выгоду такому жертвователю (или члену семьи такого вкладчик) в качестве условия или в связи с таким подарком. Вопросы относительно уместности такого подарка следует направлять в Управление главного юрисконсульта.

Подача и исполнение договоров дарения

Письменное соглашение о дарении требуется для всех залогов на сумму 25 000 долларов и более. Все договоры дарения и обещания должны быть оформлены в виде шаблонов, подготовленных отделом развития университета и утвержденных офисом главного юрисконсульта, которые доступны на внутреннем веб-сайте отдела развития университета. Вопросы об использовании шаблонов договоров дарения следует сначала направлять в Управление по управлению университетским образованием.

Могут быть обстоятельства, когда залог составляет менее 25 000 долларов, но договор дарения должен или может использоваться. Они включают, но не ограничиваются:

• Соглашение о документировании условий управления взносом (особенно важно, когда взнос делается на стипендию текущего использования или часть объединенного пожертвованного фонда). Средства могут поступать или не поступать в виде наличных (может не быть графика платежей или многолетнего залога, просто прямой подарок, который должен быть задокументирован, чтобы сохранить его цель, а обязательства университета и пожелания донора должны быть задокументированы).

• Обязательства в честь воссоединения, которые имеют многолетний график платежей и не считаются ежегодным подарком дарителя (обычно 10 000 долларов США или более).

• Любой случай, когда используется шаблон соглашения о дарении, и в этом случае старший вице-президент по продвижению должен быть одним из подписантов. Шаблоны договоров дарения не принимаются только при наличии подписи декана или преподавателя от имени университета.

Многолетние графики платежей по залогу допускаются только в том случае, если ежегодный платеж составляет не менее 5000 долларов США в год. Максимальный график выплаты залога составляет пять лет. Любой запрос на выплату залога на срок более пяти лет должен быть одобрен старшим вице-президентом по развитию университета.

Любые существенные отклонения от стандартных шаблонов договоров дарения должны быть одобрены старшим вице-президентом по развитию университетов по номеру

после консультации с Главным юрисконсультом.

Старший вице-президент по развитию университетов и жертвователи должны подписать все соглашения о дарении, а для подарков, предназначенных только для определенных целей, могут потребоваться дополнительные подписи (см. ниже). Подписи университета должны быть получены до подписи донора (доноров) в случае, если университет требует внесения каких-либо изменений до согласия донора.

Подпись ректора и старшего вице-президента по академическим вопросам требуется для создания новой кафедры/профессора или для создания любого академического института, центра или программы в университете, а также в отношении соответствующих прав на наименование. Отдел развития университета, по согласованию с Главным юрисконсультом, будет передавать провосту и старшему вице-президенту по академическим вопросам любые предлагаемые подарки или условия подарков, которые кажутся нарушающими политику университета или отклоняющимися от установленной практики.

Соглашения о дарении, в том числе соглашения, структурированные как корпоративные гранты или гранты фонда, никогда не должны включать условия, создающие эксклюзивные отношения между USC или одним из подразделений USC и внешней организацией. Исключения из этого правила должны быть одобрены старшим вице-президентом по поступлению в университет после консультации с офисом проректора и редко допускаются.

Президент университета имеет право утверждать названия частей зданий кампуса и подвижных объектов. Наименования школ, корпусов студенческих городков, площадок, проездов и амфитеатров рекомендуются президентом университета на утверждение Исполнительному комитету Попечительского совета.

Подпись декана не требуется, но может быть уместна в качестве подтверждения и одобрения использования подарка в его или ее школе в соответствии с условиями договора дарения.

Обязательства индивидуальных доноров, которые могут быть полностью или частично выплачены через частный или семейный фонд или фонд, рекомендованный донором, должны быть оформлены в форме не имеющего обязательной силы заявления о намерениях, чтобы донор, фонда или фонда, рекомендованного донором, от потенциального нарушения определенных положений федерального налогового законодательства, запрещающих самодеятельность. В этих обстоятельствах сотрудники по развитию должны проконсультироваться с Управлением по планированию подарков для получения помощи в составлении соглашения.

Все сотрудники университета должны соблюдать политику координации сбора средств.

Подарочные квитанции

Отдел продвижения подарков и целостности данных Университета (Услуги продвижения подарков) предоставит всем донорам USC подарочные квитанции, подготовленные в соответствии с применимыми государственными требованиями.

Обозначения подарков и ограничения

• Университет может принимать подарки с особым обозначением для конкретной школы, подразделения или программы.

• Университет не будет принимать подарки с ограничениями, требующими, чтобы бенефициары или получатели стипендий были выбраны на основе расы, цвета кожи, национального происхождения, происхождения, религии, пола, сексуальной ориентации, возраста, физической или умственной неполноценности или любых других характеристик. которые могут время от времени указываться в университетской политике равных возможностей, позитивных действий и недискриминации . Любые потенциальные подарки, которые учитывают эти факторы, должны быть рассмотрены и одобрены старшим вице-президентом по развитию университета после консультации с офисом главного юрисконсульта.

• Дарителю не разрешается выбирать отдельных получателей или бенефициаров своего дара. Например, доноры не могут выбирать обладателя академической кафедры или профессора или отдельных получателей стипендии.

• Когда это возможно, любые ограничения, связанные с использованием или целью подарка, должны быть записаны как «предпочтения», чтобы дать университету максимальную свободу в обеспечении будущего использования. Если это невозможно, желательно зарезервировать за Советом попечителей право изменить использование или цель подарка, если того потребуют изменившиеся обстоятельства.

• Если Старший вице-президент по развитию университетов не отменил отказ, договоры дарения, касающиеся пожертвований, должны включать стандартную оговорку, касающуюся неудовлетворенности целью/изменившихся обстоятельств.

• Если назначение или счет пожертвования необходимо изменить позднее, Службе продвижения подарков требуется письменное разрешение жертвователя и старшего вице-президента по развитию университета.

Особые виды дарственных активов

Денежные средства

• Подарки наличными до 25 000 долларов США, выплаченные в полном объеме, не требуют письменного соглашения о дарении или каких-либо предварительных разрешений. Тем не менее, донор может запросить, или сотрудник по развитию может решить заключить соглашение о дарении, чтобы уточнить любые ограничения и наметить обязанности по управлению.

• Неограниченные денежные пожертвования будут использоваться для поддержки самых приоритетных задач университета и могут быть добавлены к пожертвованиям университета.

Обращающиеся ценные бумаги (акции и облигации)

• Минимальная стоимость любого дара ценных бумаг, обращающихся на рынке, составляет 1000 долларов США.

• Инвестиционный офис утверждает и координирует прием всех даров в виде ликвидных ценных бумаг.

• Инвестиционное бюро рассчитает стоимость подарка, используя среднее значение максимальной и минимальной торговой цены на дату подарка. Как только инвестиционный офис определит стоимость подарка, он направит эту информацию в Advancement Gift Services, которая забронирует подарок по установленной стоимости, создаст и предоставит дарителю квитанцию ​​о подарке.

• В большинстве случаев подарки в виде рыночных ценных бумаг будут незамедлительно проданы в соответствии с установленной университетской практикой. Инвестиционный офис и старший вице-президент по развитию университетов должны одобрить любой запрос донора о том, чтобы USC удерживал и воздерживался от продажи рыночных ценных бумаг.

Нерыночные ценные бумаги или ценные бумаги, находящиеся в закрытом владении

• Минимальная стоимость любого подарка в виде нерыночных или закрытых ценных бумаг составляет 10 000 долларов США.

• Эти ценные бумаги включают: товарищества, товарищества с ограниченной ответственностью, компании с ограниченной ответственностью, закрытые компании, акции организаций, подпадающих под действие Правила 144 Комиссии по ценным бумагам и биржам США, легендарные акции или облигации организаций, акции которых торгуются вяло, а также акции организаций, удерживаемые для продажи по просьба дарителя.

• Инвестиционный офис утверждает и координирует прием всех даров в виде нерыночных или закрытых ценных бумаг и должен быть уведомлен до принятия таких даров. Из-за уникального характера этих ценных бумаг перед их принятием может потребоваться специальная комплексная проверка.

• Стоимость этих ценных бумаг будет определяться на основе справедливой рыночной стоимости ценных бумаг на дату дарения с использованием оценки или альтернативного метода оценки, приемлемого для Инвестиционного отдела и старшего вице-президента по развитию университета.

Недвижимость

• Минимальная стоимость любого подарка недвижимости составляет 100 000 долларов США за вычетом всех сборов, расходов и комиссий.

• Университет может принимать в дар различные виды недвижимости, такие как жилые, коммерческие, многоквартирные дома, недвижимость для отдыха и незастроенные земли.

• Управление по управлению недвижимостью и активами координирует и утверждает все дары недвижимости и предъявляет особые требования к комплексной проверке, которые необходимо соблюдать до принятия любого дара.

• Дарение недвижимости, подлежащей ипотеке, редко является приемлемым, поскольку оно может привести к финансовой ответственности университета и вызвать неблагоприятные налоговые последствия для дарителя(ей). Все такие подарки требуют предварительного одобрения старшего вице-президента по развитию университета.

• Управление недвижимости и управления активами и старший вице-президент по развитию университетов должны заранее одобрить получение любого недвижимого имущества, если существуют ограничения, наложенные донором на продажу, или если оно не может быть легко реализовано.

Стоимость недвижимого имущества в подарок будет определяться на основе справедливой рыночной стоимости недвижимого имущества на дату дарения. Если жертвователь получил оценку, которая соответствует требованиям обоснования налогового вычета IRS, университет может использовать оценку для целей учета подарков. Если оценка недоступна, будет использоваться альтернативный метод оценки, приемлемый для Управления по недвижимости и управлению активами.

• Сохранение пожизненного имущества — университет может принять в дар личную резиденцию, на которую распространяется сохранение пожизненного имущества. Управление по недвижимости и управлению активами и Управление по планированию подарков координируют процесс комплексной проверки этих подарков. Требуется, чтобы даритель взял на себя ответственность за текущие налоги на имущество, страхование и содержание на протяжении всей жизни. В соответствии со стандартами CASE, оставшееся пожизненное имущество будет подсчитано, и дарителям будет зачислена оценочная рыночная стоимость имущества на дату дарения. Подарочные квитанции будут выдаваться в соответствии с рекомендациями Службы внутренних доходов (IRS).

Подарки в виде личного имущества, подлежащего продаже

• Минимальная стоимость продаваемого в дар материального личного имущества составляет 10 000 долларов США за вычетом расходов и комиссионных.

• Подарки в виде материального личного имущества включают: автомобили, лодки, предметы искусства, ювелирные изделия, мебель и т. д.

• Управление недвижимости и управления активами отвечает за проведение комплексной проверки и утверждение принятия всех подарков материального личного имущества. Он также управляет продажей таких активов.

Подарки в виде личного имущества, которое должно храниться и использоваться USC

Университет часто получает в подарок личное имущество, которое он планирует сохранить и использовать для выполнения своей миссии. Примеры включают произведения искусства, компьютерное оборудование, лабораторное оборудование, спортивное оборудование и т. д. Обратите внимание, что лицензии на программное обеспечение не считаются заказываемыми подарками в соответствии с рекомендациями CASE, поскольку USC не «владеет» этими лицензиями.

Декан школы или руководитель подразделения может разрешить прием материального личного имущества на хранение и использование с учетом следующих факторов:

1. Способствует ли имущество миссии университета, конкретной школы или подразделения;

2. текущие расходы и потенциальная ответственность;

3. расходы, связанные с долговременным хранением;

4. любые наложенные дарителем ограничения на использование, демонстрацию или продажу имущества; и

5. расходы, связанные с транспортировкой и/или установкой.

Прежде чем продолжить, декан или руководитель подразделения должен получить одобрение старшего вице-президента по развитию университета.

Информацию о любом подарке материального личного имущества следует направить в Службу поощрения подарков, которая зачислит дарителей и подготовит соответствующую квитанцию ​​о подарке.

Аннуитеты в виде благотворительных подарков

• Университет зарегистрирован в Калифорнии и некоторых других штатах, чтобы предлагать аннуитеты в виде благотворительных подарков. Минимальная сумма для установления нового подарочного аннуитета составляет 20 000 долларов США.

• Управление планирования подарков курирует университетскую программу подарочных аннуитетов и отвечает за выпуск всех новых подарочных аннуитетов.

• В соответствии со стандартами CASE, подарочные аннуитеты будут учитываться, и дарителям будет зачислена номинальная стоимость аннуитета на дату дарения. Подарочные квитанции будут выдаваться в соответствии с рекомендациями IRS.

• В ограниченных случаях университет может принять недвижимость, материальное личное имущество или другие неликвидные активы в обмен на благотворительные аннуитеты в виде подарков при условии надлежащей проверки и утверждения Управлением по управлению недвижимостью и активами.

Доверительные фонды благотворительных фондов

• Университет может принимать дары в виде долей участия в фондах благотворительных взносов. Управление по планированию подарков отвечает за комплексную проверку всех оставшихся благотворительных трастовых подарков.

• Университет может выступать в качестве попечителя благотворительного остатка, если он безоговорочно назван бенефициаром не менее 50% остатка и что минимальная стоимость фонда составляет 100 000 долларов США.

• В соответствии со стандартами CASE, подарки для финансирования оставшихся благотворительных трастов будут учитываться, и жертвователям будет зачислена номинальная стоимость траста на дату дарения. Подарочные квитанции будут выдаваться в соответствии с рекомендациями IRS.

• В соответствии с постановлением, полученным в частном письме от IRS, университет может инвестировать основную часть фонда благотворительного остатка в фонд университета при условии, что университет безоговорочно указан в качестве единственного (100 %) бенефициара остатка.

Ведущие благотворительные фонды

• Университет может принять назначение в качестве бенефициара главного благотворительного фонда. Управление по планированию подарков отвечает за комплексную проверку всех подарков от благотворительных фондов.

• Из-за потенциальной ответственности университет может принять назначение в качестве попечителя благотворительного ведущего фонда только после рассмотрения всех соответствующих обстоятельств и одобрения старшего вице-президента по развитию университета.

Фонд, рекомендованный донорами USC

• Минимальная сумма, необходимая для создания фонда, рекомендованного донорами в USC, составляет 1 000 000 долларов США. Управление по планированию подарков отвечает за проведение комплексной проверки перед созданием всех новых фондов, рекомендованных донорами. Эта минимальная сумма может быть отменена при определенных обстоятельствах старшим вице-президентом по развитию университета.

• Университет требует, чтобы не менее 50% пожертвований жертвователя в их фонд в Университете Южной Калифорнии (включая любые доходы от них) в конечном итоге должны были пойти на какие-либо цели в университете. Остальные 50% могут быть переданы любым другим квалифицированным благотворительным организациям США.

• Рекомендованные донором средства будут инвестированы в фонд университета или, по запросу донора, в эквивалент денежного рынка, поддерживаемый университетом.

Страхование жизни

• Университет может принять назначение в качестве бенефициара или владельца полиса страхования жизни. Отдел планирования подарков отвечает за комплексную проверку перед принятием в отношении всех новых полисов страхования жизни, в которых университет может быть владельцем или нести другие обязанности.

• Университет не будет принимать полисы, по которым университет обязан производить какие-либо страховые взносы в будущем, за исключением случаев, когда донор обязуется делать ежегодные пожертвования для покрытия таких платежей и/или понимает, что университет может в одностороннем порядке воспользоваться своим правом отказаться от полиса для своих целей. выкупная стоимость наличными.

• Полисы страхования жизни будут бронироваться для целей подсчета подарков и кампаний в соответствии со стандартами CASE, а дарители будут получать подарочные квитанции в соответствии с рекомендациями IRS.

Отзывные намерения по завещанию

Университет приветствует уведомления доноров о том, что они включили USC в свои завещания или планы наследования, записывает эту информацию в базу данных продвижения и уважает их щедрые намерения приглашением стать членом Trojan Legacy Circle. . Тем не менее, университет не резервирует и не учитывает отзывные будущие подарки или завещания, и в соответствии с правилами IRS университет не предоставляет дарителям никаких квитанций о подарках до тех пор, пока дары не будут реализованы.

Безотзывное завещание (также известное как «залог жизни»)

В соответствии со стандартами CASE университет может признавать и учитывать безотзывное завещание, если дарители включили USC в свои имущественные планы, при условии, что такие дарители (1) в возрасте 70 лет и старше на момент дарения, (2) подписать письменное соглашение о залоге, которое делает их обязательства юридически обязывающими и безотзывными, и (3) владеть активами, достаточными для погашения переданной суммы, насколько университет может установить. Эти дары будут занесены в учет дарений в качестве залога. Хотя университет может предоставить подтверждение залога для целей признания, в соответствии с правилами IRS университет не будет предоставлять какие-либо подарочные квитанции таким дарителям, пока залог не будет выполнен.

Управление имуществом дарителей; составление завещаний; предоставление завещательного языка; Формы запланированной подачи

• Ни университет, ни кто-либо из его сотрудников, действующих от имени университета, не может согласиться действовать в качестве преемника доверительного управляющего живого траста или исполнителя любого завещания, в котором университет указан в качестве бенефициара, без одобрение старшего вице-президента по развитию университета.

• Сотрудники университета, действующие от имени университета, не должны составлять завещания или доверительные фонды, указывающие университет в качестве бенефициара, независимо от того, имеет ли такой сотрудник лицензию на юридическую практику, без одобрения старшего вице-президента по развитию университета. (Это положение не распространяется на сотрудников, составляющих собственное завещание или завещание для членов семьи, в которых в качестве бенефициара указывается университет.)

• Сотрудники университета могут предоставить жертвователям предлагаемые формулировки завещания или помощь с другими формулировками, относящимися к назначению дара в USC. Предлагаемая формулировка завещания легко доступна на веб-сайте Управления планирования подарков USC или у любого сотрудника USC по планированию подарков. Эта помощь может быть особенно полезной при оказании помощи донорам в заполнении назначений преемников-бенефициаров для активов пенсионных планов, аннуитетов и полисов страхования жизни с указанием USC в качестве бенефициара. В этих обстоятельствах следует проконсультироваться с Управлением по планированию подарков.

• Управление планирования подарков может предоставить донорам и их консультантам документы утвержденной формы для запланированных подарков, таких как благотворительные остаточные фонды, благотворительные свинцовые фонды и пожизненное имущество.

• Управление всеми дарениями по завещанию со сроком погашения (трасты и поместья) осуществляется через Управление главного юрисконсульта. Все попечители, душеприказчики и другие управляющие поместьями и трестами, которые предоставляют дар университету, должны быть направлены в Управление главного юрисконсульта.

Предоставление юридических или финансовых консультаций

Ни один сотрудник университета не должен предоставлять какие-либо юридические консультации или услуги по финансовому планированию для любого донора. Потенциальных доноров следует поощрять к тому, чтобы они обращались за помощью к своим юридическим и финансовым консультантам в вопросах, касающихся их даров и связанных с этим налоговых и имущественных последствий. Кроме того, во избежание конфликта интересов или видимости неправомерного влияния университет не должен платить юридические или иные сборы за подготовку завещания дарителя или живого траста, в котором USC указывается в качестве бенефициара.

Квалификация и регистрация

В соответствии с федеральным законодательством и законодательством штата университет квалифицируется как освобожденная от налогов общественная благотворительная организация, благотворительные пожертвования которой подлежат вычету в полном объеме в соответствии с законом для целей налогообложения доходов, подарков и наследства. Федеральный налоговый идентификационный номер университета — 95-1642394. Университет зарегистрирован в городе Лос-Анджелес для сбора благотворительных пожертвований, как правило, в пределах города в соответствии с информационной карточкой № T259.9, изданный Комиссией полиции Лос-Анджелеса, Отделом благотворительных услуг, 29 ноября 2012 г. Некоторые мероприятия по сбору средств, проводимые за пределами кампуса в черте города Лос-Анджелес, требуют отдельной предварительной регистрации. Любая школа или подразделение, планирующие такое мероприятие, должны проконсультироваться с отделом развития университета не менее чем за 90 дней до проведения такого мероприятия.

6. Процедуры

Н/Д

7. Формы

Н/Д

8. Обязанности

Н/Д

9. Сопутствующая информация

N/A

10. Контакты

Пожалуйста, направьте любые вопросы, касающиеся этой политики, на:

2933333222933333322

Exclive 9000

9000

9000 33333322

9000

333322

9000

33322

9000

33322

. 213) 740-2211

[email protected]

Предоставление недвижимости для консультантов

Пожертвование недвижимости представляет собой одну из самых сложных, но полезных возможностей в планировании благотворительных подарков.

Сумма благотворительного взноса дарителя

Для определения налоговых льгот дарителя учитываются некоторые характеристики даримого имущества. Продолжительность времени, в течение которого имущество находилось в собственности, и то, увеличилась или уменьшилась его стоимость, являются двумя ключевыми факторами.

Недвижимость, находящаяся в долгосрочной собственности:  Если физическое лицо жертвует недвижимость, находящуюся в долгосрочной собственности (, т. взносом для целей федерального подоходного налога является справедливая рыночная стоимость имущества на дату дарения. См. раздел 170(b)(1)(A) Налогового кодекса США.

Амортизируемая недвижимость:  Если пожертвовано улучшенное имущество, в отношении которого заявлена ​​амортизация, благотворительный взнос жертвователя уменьшается на сумму амортизации, которая была бы возвращена в качестве обычного дохода, если бы имущество было продано. См. раздел 170(e)(1)(A) IRC.

Иными словами, если заявленная амортизация была прямолинейной, благотворительный взнос жертвователя, как правило, не уменьшается (поскольку прямолинейная амортизация обычно восстанавливается в соответствии с разделом 1250 IRC как прирост капитала, а не обычный доход). Это может сделать дарение амортизированного имущества, для которого заявлена ​​линейная амортизация, особенно привлекательным. Согласно действующему законодательству сумма прямолинейной амортизации может облагаться налогом по ставке 25 процентов, если имущество было продано.

Справедливая рыночная стоимость:  Для целей определения суммы благотворительного пожертвования дарителя справедливая рыночная стоимость недвижимости обычно представляет собой цену, по которой она будет передана между заинтересованным покупателем и желающим продавцом, каждый из которых полностью осведомлен о все факты, относящиеся к стоимости имущества. См. раздел правил 1.170A-1(c)(2).

Если заявленная стоимость имущества превышает 5000 долларов США, жертвователь должен получить квалифицированную оценку, чтобы подтвердить свое требование о вычете подоходного налога на благотворительность в отношении подарка. См. часть B формы IRS 8283, а также инструкции и рег. раздел 1.170A-13(е). Если требуется вычет в размере более 500 000 долларов США, квалифицированная оценка должна быть приложена к декларации при ее подаче. См. раздел 170(f)11(C) и (D) Кодекса.

Ограничения на благотворительный вычет по подоходному налогу

На благотворительный вычет по федеральному подоходному налогу распространяются различные процентные ограничения.

Общий потолок вычета составляет 50 процентов от скорректированного валового дохода (AGI). Подарки «общественным» благотворительным организациям в виде наличных денег, личного имущества и краткосрочной собственности на прирост капитала всех типов, как правило, подлежат вычету до этого 50-процентного предела. См. раздел 170(b)(1)(A) IRC.

Дарение «общественным» благотворительным организациям ценной недвижимости, удерживаемой в течение длительного времени (вместе с некоторыми другими видами других долгосрочных пожертвований в собственность), как правило, облагается вычетом до 30 процентов от AGI. См. раздел 170(b)(1)(C) IRC.

Избыточные взносы могут быть перенесены на срок до пяти последующих налоговых лет. См. раздел 170(b)(1)(D) IRC.

Взаимодействие 50-процентных и 30-процентных лимитов и правил переноса устанавливает иерархию для вычета различных видов подарков. Иерархия (в отношении пожертвований общественным благотворительным организациям) следующая: 

1. В первую очередь учитываются текущие пожертвования, на которые распространяется 50-процентный лимит.
2. Текущие подарки с 30-процентным лимитом учитываются вторыми.
3. Перенесенные подарки с учетом 50-процентного лимита учитываются третьими.
4. Перенесенные подарки с учетом 30-процентного лимита учитываются четвертым. См. разделы IRC 170(b)(1)(A), (b)(1)(C), (b)(1)(D).

Специальные выборы

Даритель ценной недвижимости или других ценных активов, на которые распространяется 30-процентное ограничение, может счесть 30-процентное ограничение слишком жестким и пожелать, чтобы к подарку применялось более высокое 50-процентное ограничение.

Например, подаренный актив может быть оценен незначительно. Или пожертвование может быть довольно большим по сравнению с доходом дарителя, в результате чего большую часть дара придется перенести на годы, когда из-за выхода на пенсию или других обстоятельств жертвователь не сможет сделать все возможное. использование вычетов.

Донор в этих обстоятельствах может пожелать воспользоваться дополнительными выборами в соответствии с разделом IRC 170 (b) (1) (C) (iii). Выборы позволяют донору вычесть все «30-процентные подарки» по себестоимости, но принять уменьшенные подарки в качестве благотворительного вычета с учетом 50-процентного ограничения.

Если благотворительный взнос в дар ценного недвижимого имущества уменьшается до скорректированной базы дарителя в отношении имущества, потому что в отношении имущества заявлена ​​​​амортизация, превышающая линейную, этот выбор позволяет дарителю вычесть скорректированной стоимостной базы имущества в размере до 50 процентов ОГИ, как если бы это было даром другого имущества. См. раздел 170(b)(1)(A) IRC.

Выборы могут быть полезны в некоторых ситуациях. Тем не менее, его необходимо тщательно рассмотреть, поскольку он применяется ко всем подаркам, на которые в противном случае распространяется 30-процентный лимит (включая перенесенные взносы). Выбор не может быть сделан в отношении одних 30-процентных даров, но не в отношении других.

Обоснование стоимости подарка

Квалифицированная оценка — как этот термин определен в Рег. раздел 1.170A-13(c) — обычно требуется для обоснования требования о вычете подоходного налога на благотворительность в отношении пожертвования недвижимости, если заявленная стоимость имущества (или совокупная заявленная стоимость всех подарков в виде недвижимости, сделанных в течение в год) превышает 5000 долларов.

В дополнение к получению квалифицированной оценки даритель должен подать сводку оценки — форму IRS 8283 — вместе с федеральной налоговой декларацией, в которой впервые заявлено о подарке или о нем сообщается. См. Рег. раздел 1.170A-13(c)(2). Заключение об оценке должно быть подтверждено (подписано) одаряемой организацией. В случае неденежных взносов на сумму более 500 000 долларов США, к декларации должна быть приложена копия квалифицированной оценки.

Если организация одаряемого в течение трех лет с даты дарения продает или иным образом распоряжается подаренным имуществом, в отношении которого она подписала форму IRS 8283, она должна сообщить о продаже как IRS, так и дарителю в форме IRS 8282. См. Рег. раздел 1.170A-13(c)(4)(iii).

Требования к квалифицированной оценке: Полная информация о требованиях, которым должна соответствовать оценка, чтобы быть квалифицированной оценкой, выходит за рамки данного обсуждения. Тем не менее, стоит отметить некоторые элементы информации, которые по определению должны быть включены в квалифицированную оценку: 

• Дата или ожидаемая дата подарка.
• Оценочная справедливая рыночная стоимость на дату или ожидаемую дату дарения.
• ИНН оценщика.
• Заявление о том, что оценка была подготовлена ​​для целей федерального подоходного налога.
• Описание происхождения, образования, опыта и членства оценщика (если таковое имеется) в профессиональных ассоциациях оценщиков.
• Описание соглашения о вознаграждении между дарителем и оценщиком. См. Рег. раздел 1.170A-13(c)(3)(ii).

Для того, чтобы оценка была квалифицированной оценкой, она должна быть получена не ранее, чем за 60 дней до даты дарения и не позднее, чем за день до даты подачи декларации о подоходном налоге, на которую впервые заявлен подарок или сообщил. Срок оплаты включает в себя продление срока подачи декларации. См. Рег. раздел 1.170A-13(c)(3)(i)(A).

Правила обоснования: В настоящее время требуются специальные квитанции для подарков в виде наличных денег или имущества на сумму 250 долларов США и более. Это требование не влияет на правила квалифицированной оценки, описанные выше. Доноры должны сохранять все квитанции и письма-подтверждения, чтобы обосновать свои выводы. См. публикации IRS № 526 и 1771. 

Особая возможность дарения личного жилья и фермы

В соответствии с разделом 170(f)(3)(B)(i) IRC разрешается благотворительный вычет текущего подоходного налога за пожертвование оставшейся доли в личном доме или ферме .

Термин «личное место жительства» не ограничивается основным местом жительства дарителя, но включает в себя дополнительные места жительства, такие как дома для отдыха (при условии, что дополнительное место жительства не попадает в категорию сдаваемой в аренду недвижимости).

Термин «ферма» также имеет широкое определение. Сюда входит, например, сельскохозяйственная собственность, сданная в аренду арендатору.

Эта подарочная композиция может быть идеальным способом для человека или пары, которые планируют в конечном итоге оставить ферму или личную резиденцию в благотворительных целях, чтобы сделать это, одновременно получая немедленные налоговые льготы.

Дарение недвижимости с нераспределенным доходом

Существует несколько способов, которыми недвижимость может быть передана в дар для благотворительных целей таким образом, что жертвователь сохраняет доход на всю жизнь или на другой период времени для себя и/или других по своему выбору. Возможно, самый популярный способ добиться этого результата — использовать благотворительные фонды. См. раздел 664& IRC и соответствующие положения о правилах, регулирующих налоговые аспекты таких трастов.

Существует несколько типов фондов благотворительных фондов. Трасты с фиксированными платежами, которые выплачивают фиксированную сумму каждый год независимо от доходов и / или стоимости базовых трастовых активов, известны как благотворительные остаточные аннуитетные трасты. Доход от благотворительных остаточных юнитрастов меняется со временем в зависимости от инвестиционной эффективности траста. Так называемый прямой унитраст выплачивает заранее определенный процент от стоимости трастовых активов по ежегодной оценке. Унитраст с чистым доходом выплачивает требуемый процент от годовой стоимости активов траста или фактической прибыли траста, в зависимости от того, какая сумма меньше. Унитраст с чистой прибылью может быть создан для компенсации в будущие годы любой суммы, на которую доходы меньше суммы процентных платежей в один или несколько предыдущих лет, за счет доходов, которые превышают сумму процентных платежей унитраста, которая должна быть выплачена в такой будущий год.

Поскольку для ликвидации недвижимости через продажу иногда может потребоваться продолжительное время, а чистая выручка от продажи не может быть легко предсказуема в момент финансирования траста, благотворительные трасты аннуитета на остаток редко, если вообще когда-либо, финансируются за счет недвижимости. Средством выбора традиционно был унитраст с чистым доходом с компенсационным положением или без него, по выбору донора. Окончательные правила IRS, выпущенные в декабре 1998 года, содержат рекомендации для другого варианта, известного как флип-унитраст. В соответствии с условиями такого траста активы, такие как недвижимость, которые не могут быть легко проданы, могут быть помещены в юнитраст, который функционирует как траст с чистым доходом, до тех пор, пока имущество не будет продано, или при наступлении другого «триггерного» события. . В такое время траст «переворачивается» и становится обычным унитрастом, который выплачивает установленный процент от активов траста каждый год, начиная с первого года после возникновения триггерного события. Дополнительную информацию об этой альтернативе см. в правилах раздела 664 IRC.

Иногда можно финансировать другие планы пожизненного дарения, такие как фонды объединенного дохода и подарочные аннуитеты, используя дары недвижимости в качестве источника финансирования в зависимости от государственного регулирования, ликвидности имущества и других факторов.

Заложенное имущество

Как правило, если оцениваемый актив передается благотворительной организации, жертвователь не реализует прирост стоимости в качестве прироста капитала для целей федерального подоходного налога. Причина в том, что прибыль обычно реализуется только в том случае, если ценный актив продается или обменивается; благотворительный взнос — это просто пожертвование.

Если оцениваемое имущество, являющееся предметом ипотеки, отдается на благотворительность, однако сделка считается выгодной продажей в соответствии с ;Рег. раздел 1.1011-2, и донор реализует часть прироста стоимости в виде прироста капитала.

Формула продажи по договорной цене: Величина прибыли (G), полученная при прямой передаче заложенного имущества благотворительной организации, может быть определена по следующей формуле:

G = (FMV — B) x (M/FMV), где :

• «FMV» – справедливая рыночная стоимость подаренного имущества.
• «В» — скорректированная база имущества в руках дарителя.
• «М» — сумма ипотечного долга. См. Рег. раздел 1.1011-2(б).

Например, если имущество стоимостью 100 000 долларов США, имеющее скорректированную основу в размере 40 000 долларов США в руках дарителя и подлежащее ипотеке в размере 20 000 долларов США, передается благотворительной организации напрямую, даритель получает прибыль в размере (100 000 долларов США — 40 000 долларов США) x (20 000 долларов США/100 000 долларов США). ), или 12000 долларов.

Даритель также имеет право потребовать благотворительный вычет в размере 80 000 долларов США — его или ее долю в пожертвованном имуществе.

Обратите внимание, что в случае имущества, подвергшегося ускоренной амортизации, часть прибыли, полученной жертвователем, может быть обычным доходом, представляющим собой возврат заявленной амортизации сверх прямой линии.

Передача заложенного имущества в благотворительный доверительный фонд: передача заложенного имущества в благотворительный доверительный фонд (как определено в разделе 664 IRC) может включать несколько сложных налоговых вопросов.

Наиболее важным, однако, является правило, согласно которому доход от благотворительного остатка не может быть использован для оплаты ипотечного долга, по которому донор несет личную ответственность. Для этой цели «доход» включает реализованный прирост капитала, а также обычный доход, такой как дивиденды и проценты. См. Рег. раздел 1.671-2(б).

Причина этого правила заключается в том, что оплата личных обязательств донора трастом приведет к тому, что траст станет «трастом доверителя» в соответствии с разделом 677 IRC; по определению траст доверителя не может быть благотворительным остаточным трастом. См. Рег. раздел 1.664-1(а)(4).

Особые соображения в отношении имущества, стоимость которого превышает сумму исключения

После принятия Закона о льготах для налогоплательщиков от 1997 г. может быть целесообразным рассмотреть возможность дарения имущества, стоимость которого превышает 250 000 долларов США на человека, освобожденных от налога на прибыль от продажи основных мест жительства. Такое имущество может особенно хорошо подходить для финансирования подарков на пожизненный доход, поскольку больше невозможно перевести прибыль на новые дома равной или большей стоимости.

Дарение доли в товариществе с ограниченной ответственностью

Дарение доли товарищества с ограниченной ответственностью в товариществе, владеющем недвижимостью, может ввести в действие различные уже рассмотренные правила, включая правила квалифицированной оценки и правила продажи по выгодной цене (т. е. если товарищество имущество является предметом ипотечного долга).

Широкое обсуждение налоговых последствий дарения долей товарищества с ограниченной ответственностью выходит за рамки данной публикации. Однако стоит отметить, что, поскольку партнер с ограниченной ответственностью, как правило, не несет личной ответственности за долг товарищества, иногда возможно использовать долю товарищества с ограниченной ответственностью для создания благотворительного остатка траста (что, как указано выше, обычно невозможно в случае имущества, являющегося предметом ипотеки, по которой даритель несет личную ответственность).

Разные соображения по планированию 

Покупатель на лету: Распространенная проблема, возникающая при планировании дарения недвижимости, заключается в том, что перед дарением даритель ведет переговоры с потенциальным покупателем имущества. Если организация одаряемого (или доверительный управляющий в случае благотворительного остатка) продает имущество этому покупателю, существует риск (степень которого варьируется от ситуации к ситуации), что даритель будет считаться получающим прибыль от продажа в соответствии с общим представлением о том, что одаряемый (или доверительный управляющий) является простым каналом для осуществления заранее оговоренной продажи.

Для защиты дарителя организация одаряемого (или доверенное лицо) должна вступить в независимые переговоры с покупателем после дарения. Однако в каждом случае собственный адвокат жертвователя должен вынести независимое профессиональное суждение о том, как лучше всего защитить налоговую позицию клиента.

Опасные отходы : С точки зрения организации одаряемого, подарки в виде недвижимости могут представлять особый риск из-за потенциальной ответственности за очистку в соответствии с Законом о очистке «Суперфонда» (42 U.S.C., раздел 9).601 и далее). По этой причине перед тем, как принять недвижимость в дар, часто проводится экологический аудит (так называемый этап 1, или этап 1 аудита) объекта недвижимости.

Заключение

Благотворительные дарения недвижимости обычно сопряжены с большими налоговыми и другими юридическими сложностями, чем другие виды пожертвований.

Однако за прошедшие годы такие дары принесли существенную пользу как донорам, так и организациям одаряемых.