До какого числа можно подавать документы на налоговый вычет: Срок подачи декларации 3-НДФЛ на социальный вычет \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

Когда и до какого числа подавать документы на налоговый вычет: срок подачи заявления

В этой статье мы разберемся, когда сдавать документы, чтобы оформить налоговый вычет, укажем сроки подачи декларации 3-НДФЛ и расскажем, есть ли ограничения по времени подачи.

Что такое декларация 3-НДФЛ?

Прежде чем разбираться, когда нужно подать и когда можно подать декларацию для налогового вычета, следует понять, что такое декларация 3-НДФЛ и что конкретно она отображает.

Если вы устроены официально, то у вас есть зарплата, с которой работодатель самостоятельно удерживает нужную сумму в размере 13% и перечисляет государству в качестве налогов. Но если у вас есть сторонний доход – например, вы продали имущество (да, это тоже считается доходом), если вы сдаете квартиру в аренду, оказываете услуги и т.д., вы обязаны заплатить 13% НДФЛ с этого дохода. Уплата подоходного налога и подача отчетности — это ваша обязанность, установленная законодательством.

Декларация 3-НДФЛ – это особый документ, в котором указываются все ваши доходы, с которых нужно уплатить 13% в качестве подоходного налога.

В отчетности прописывается налоговая база (общий доход за налоговый период – календарный год), и с нее высчитывается, сколько будет заплачено государству в качестве налоговых отчислений.

Срок подачи 3-НДФЛ при получении дохода

В случае если вам нужно отчитаться о доходах и заплатить налог самостоятельно, подача декларации и уплата НДФЛ имеет определенные сроки. Подать отчетность нужно в ИФНС по месту вашей постоянной регистрации до 30 апреля года, следующего за годом, в котором вами был получен доход (п. 1 ст. 229 НК РФ). Заплатить подоходный налог после подачи 3-НДФЛ нужно позже — не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был доход.

Сергей в 2021 году продал автомобиль и получил с продажи доход, с которого он должен заплатить подоходный налог. Заполнить и сдать 3-НДФЛ Сергей должен до 30 апреля 2022 г., а заплатить налог Сергей обязан до 15 июля 2022 г.

Срок подачи 3-НДФЛ для оформления налогового вычета не установлен. Но об этом мы поговорим чуть ниже в этой статье.

Важно! Если вы опоздаете и не сдадите 3-НДФЛ в указанные сроки, то вам придется заплатить штраф в минимальном размере 1000 руб (п. 1 ст. 119 НК РФ). Но в некоторых случаях штраф может быть и больше — до 5% от суммы налога к уплате. При этом дополнительно вам все равно придется заплатить исчисленный налог.

Подача декларации 3-НДФЛ для налогового вычета

Подача 3-НДФЛ для вычета – это уже не ваша обязанность, а ваше право. То есть если вы хотите оформить налоговый вычет, то вы подаете декларацию. Если оформлять вычет вы не планируете, то и сдавать отчетность нет необходимости.

Право на оформление налогового вычета имеют:

Быть налоговым резидентом. Резидент — тот человек, который проживает на территории России более 183 дней в течение 12 месяцев подряд.

Платить с определенного дохода подоходный налог по ставке 13%. В расчет входит официальная заработная плата, а также доход, полученный от оказания различных услуг, от сдачи имущества в аренду, от получения в дар имущества или от его продажи (кроме ЦБ) и некоторые другие доходы.

Налоговый вычет – это способ уменьшить размер подоходного налога к уплате путем снижения налоговой базы или, если налог вы уже заплатили, вернуть часть уплаченной суммы.

Оформить вычет и вернуть налог можно в различных ситуациях. Например, при покупке или продаже имущества, после расходов на обучение или лечение и т.д. Есть несколько типов вычетов, с помощью которых можно компенсировать часть расходов (ст. 218-220 НК РФ).

При оформлении налогового вычета точный срок подачи отчетности не установлен. Вы можете подать отчетность в любой день года, когда вам удобно.

Будьте внимательны, если в одной декларации вы отчитываетесь за полученный доход и указываете расходы для получения налогового вычета. Чтобы налоговая не отказала вам в вычете сдать 3-НДФЛ нужно до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Наши эксперты помогут правильно заполнить отчетность и отправить ее в налоговую.

Когда декларацию можно не сдавать?

Налоговый вычет вы можете оформить двумя способами:

В первом случае вам нужно будет вместе с другими документами заполнить и подать декларацию. А вот во втором случае, вы просто собираете необходимые для вычета документы, 3-НДФЛ вам не понадобится.

Напомним, что если вы оформляете льготу по подоходному налогу через ИФНС, то вам нужно дождаться окончания календарного года, в котором были затраты, и только потом подавать документы.

При получении возврата через работодателя ждать окончания календарного года не нужно. Подавать документы можно хоть на следующий день после затрат.

Также помните, что все налоговые вычеты (кроме имущественного возврата) имеют срок давности (3 года), в течение которого вы можете заявить расходы к возврату. Например, в 2022 году вы можете вернуть налог по расходам 2021, 2020 и 2019 гг.

Частые вопросы

Нет определенной даты, с которой вы должны подавать 3-НДФЛ. Вы можете сделать это в любое время без ограничений. Главное, дождаться окончания календарного года, в котором у вас были затраты.

Ориентируйтесь на время работы вашей налоговой инспекции. При оформлении возврата конкретных сроков сдачи не установлено — подавайте отчетность в любой день нового календарного года, следующего за годом, в котором вы несли расходы.

Срок проверки составляет 3 месяца. Значит, 10 марта 2022 г. должна закончится проверка вашей декларации. Деньги вам перечислят еще через месяц после окончания проверки.

Вы можете посмотреть статус проверки в личном кабинете на сайте ФНС РФ или же позвонить на горячую линию ФНС РФ и уточнить информацию по телефону.

В декларации 3-НДФЛ нужно указывать ту фамилию, которая у вас будет на момент подачи документов. Если в других документах фамилия другая, это не страшно. Просто приложите копию документа, объясняющего смену фамилии. Например, в договоре купли-продажи, приложенном к декларации, указана ваша фамилия до замужества. В декларации напишите фамилию после замужества и приложите копию свидетельства о браке.

Это не принципиально. Можете проставить текущую дату заполнения.

Да. Это может быть любой контактный номер телефона, включая мобильный. По этому номеру инспектор при необходимости может задать вам уточняющие вопросы.

Не обязательно. Также вы не обязаны делать реестр таких документов. Если вам это удобно, можете сделать перечень прилагаемых документов на отдельном листе и приложить его к декларации.

Заключение эксперта:

Подводя итог, можно сказать, что подавать декларацию для получения налогового возврата вы можете в любое время без ограничений, так как такая подача 3-НДФЛ для вычета – это ваше право, а не обязанность. Но если вы хотите получить льготу по НДФЛ и отчитаться за доход, то срок сдачи декларации ограничен.

Публикуем только проверенную информацию

Специалист по разработке и сопровождению it- продуктов, связанных с расчетом налогов, налоговое консультирование по налогообложению операций с ценными бумагами, анализ сложных кейсов инвесторов, корпоративное обучение сотрудников

]]>

Как оформить налоговый вычет на портале Госуслуг?

Posted 18 ноября 2021, 13:36

Published 18 ноября 2021, 13:36

Modified 25 декабря 2022, 17:52

Updated 25 декабря 2022, 17:52

18 ноября 2021, 13:36

Фото: Медиахолдинг 1Mi

Как оформить налоговый вычет через «Госуслуги»?

Подать заявку на налоговые вычеты можно не только у работодателя, но и через налоговую службу. Принимает отчет об НДФЛ от граждан налоговая через «Госуслуги», но можно отправить декларацию и по почте либо занести лично в местное отделение ФНС.

Рассмотрим пошаговый алгоритм, как оформить налоговый вычет через «Госуслуги» в 2021 году.

Учетная запись на портале госуслуг

Оформить и получить любой вид муниципальных и государственных услуг на едином портале могут только зарегистрированные пользователи. Поэтому перед тем, как начать оформление налогового вычета на госуслугах, убедитесь, что у вас есть учетная запись на этом сайте.

Если вы уже ранее регистрировались на портале, то достаточно лишь набрать свои логин и пароль.

Если же вы впервые заходите на сайт, то необходимо пройти процедуру регистрации. Это займет всего несколько минут: для создания личного кабинета (ЛК) вам нужно будет на первоначальном этапе ввести свои фамилию и имя, указать электронную почту и номер мобильного телефона. Чтобы завершить процедуру регистрации, вам необходимо будет ввести в специальном окошечке код, который отправят СМС-сообщением на ваш телефонный номер.

Для получения полного доступа к функционалу портала необходимо подтверждение учетной записи. В личном кабинете нужно будет ввести данные своего паспорта и СНИЛС, после чего они будут отправлены на проверку. Через некоторое время в личном кабинете появится информация, что учетная запись подтверждена. Теперь вы можете оформить через портал »Госуслуги» налоги и получить другие муниципальные и государственные услуги.

Создание декларации онлайн

Для оформления налогового вычета необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Ее можно подготовить заранее в бесплатной программе от ФНС России «Декларация 2021», а затем загрузить на портал.

Но гораздо проще заполнить декларацию прямо на госуслугах, внеся информацию в специальные формы на сайте:

1. Перейдите в раздел «Подача налоговых деклараций 3-НДФЛ».
2. Нажмите кнопку «Сформировать декларацию онлайн», а затем кнопку «Получить услугу».
3. Выберете год подачи отчетности. Обратите внимание, что до окончания 2021 года на портале можно сдать отчет только за 2020 год и более ранние периоды. Сформировать декларацию за 2021 год можно будет только в 2022 году.
4. Проверьте свои данные. Сведения о физическом лице подтягиваются в форму автоматически. Вам необходимо лишь проверить их достоверность и в случае ошибки ввести корректные данные.

Обратите внимание, что в данных физлица обязательно нужно указать код отделения ФНС, куда будет отправлен отчет, и код ОКТМО по месту вашей регистрации. Обычно в веб-сервисах такие данные подтягиваются автоматически. Но при необходимости оба кода можно узнать на сайте ФНС, введя свой регион и название муниципального образования.

Создание декларации онлайн

Фото: gosuslugi.ru

Сведения о доходах

Данные о доходах формируются в разделе «Доходы». Здесь сведения о доходах можно загрузить автоматически, нажав кнопку «Перевести из 2-НДФЛ». Но это возможно только в том случае, если работодатель уже предоставил в налоговые органы справку по форме 2-НДФЛ за соответствующий период.

Если же таких сведений нет, то их необходимо ввести вручную, заранее взяв справки по форме 2-НДФЛ у всех работодателей, которые выплачивали вам доходы.

В электронной форме введите:

• полное название работодателя;
• КПП и ИНН;
• ОКТМО;
• данные о сумме доходов;
• месяц получения облагаемой выплаты;
• ставку и размер НДФЛ;
• код вычета и его размер;
• общие сведения за отчетный период.

Учтите, что в отчете должны быть указаны все виды выплат по всем имеющимся источникам. Даже если вы продали недвижимость, доход от продажи должен быть указан в декларации.

Указываем вычеты

В следующей вкладке «Вычеты» перечислены все категории налоговых вычетов. Вам нужно заполнить лишь те категории, по которым у вас есть право на возврат налога.

Например, если вы хотите получить вычет на покупку недвижимости и лечение, то заполняете две вкладки: «Имущество» и «Социальные».

С полным перечнем категорий налоговых вычетов по НДФЛ можно ознакомиться на сайте ФНС.

Проверка и отправка декларации на «Госуслугах»

Внимательно проверьте все внесенные данные. Проверьте общую сумму всех доходов, исчисленных и удержанных налогов. Посчитайте сумму налогового вычета, полагающуюся к возврату.

Если ФНС найдет ошибку, то в возврате налога откажут. Нужно будет собирать новый пакет документов и снова заполнять декларацию 3-НДФЛ.

Когда вы убедитесь, что все данные внесены правильно, сформируйте файл для отправки. После вам будет предложено загрузить на сайт документы, подтверждающие ваше право на вычет. Они добавляются на портал в электронном виде.

Для отправки электронной декларации 3-НДФЛ понадобится электронно-цифровая подпись. Без нее отправить отчет будет невозможно. Если у вас нет действующей КЭП (квалифицированной электронной подписи), то ее нужно заранее получить через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Проверка и отправка декларации на «Госуслугах»

Фото: digital.gov.ru

Загрузка готовой отчетности на «Госуслуги»

Если у вас уже имеется готовая отчетность по 3-НДФЛ, то ее можно загрузить на «Госуслуги». Это возможно в том случае, если декларация заполнялась в электронном виде, например через программу «Декларация 2021».

#Новости#Налоговый вычет#Налоговая#Налоги#Госуслуги#Сервис#Налоговые льготы#Налогообложение#Общество

Подпишитесь

«Не тот герой»: костромскому инвалиду-десантнику установили бракованный подъемник

Вчера, 07:19

Умер политолог Глеб Павловский

Вчера, 07:04

«Коммерсантъ»: Центробанк готов сократить тысячу сотрудников

Вчера, 04:20

Киев ввел ограничительные меры против российских детских омбудсменов

Вчера, 04:37

Количество легковых машин впервые снизилось более чем в пяти регионах

Вчера, 04:47

В России вступают в силу правила для самокатов. Что изменится на дорогах

Вчера, 10:58

Исключения в отношении недвижимого имущества

​Заявки на получение различных исключений в отношении недвижимого имущества можно найти, нажав на ссылку ниже:

Различные заявления об освобождении содержат инструкции по необходимым документам, которые должны сопровождать заявление, чтобы помочь в рассмотрении для утверждения.

Заявление должно быть подано в местный окружной офис, где находится недвижимость, в отношении которой испрашивается освобождение. Список местных окружных офисов можно найти, нажав здесь​

Освобождение для ветеранов-инвалидов

Налог на имущество Статья § 7-208 предусматривает освобождение от налога на жилье ветерана с инвалидностью, которая, по мнению Управления по делам ветеранов («VA»), на 100% связана со службой, постоянно и полностью инвалидность. Инвалидность не может быть связана с неправомерным поведением ветерана. Исключение делается для жилья ветерана-инвалида, которое должно быть их основным местом жительства. в качестве гаража или служебного навеса. Ветеран-инвалид должен владеть жильем. Заключение Генерального прокурора также предусматривает, что освобождение может быть предоставлено, если рейтинг инвалидности составляет менее 100%, при условии, что VA установит, что ветеран постоянно нетрудоспособен.

Сертификат VA может быть заполнен по нашему заявлению или может быть представлена ​​копия окончательного решения ветерана о присвоении статуса инвалида от VA. В письме VA должно быть указано, что рейтинг инвалидности человека на 100% связан с обслуживанием, постоянный и полный, должна быть указана дата принятия решения о рейтинге VA и дата вступления в силу рейтинга инвалидности.

Ветеран должен предоставить форму dd-214, которая показывает, что ветеран имеет почетное увольнение или освобождение при почетных обстоятельствах.

Водительское удостоверение штата Мэриленд или копия налоговой декларации штата Мэриленд за предыдущий год могут использоваться для подтверждения того, что заявитель является резидентом штата Мэриленд.

 

Оставшаяся в живых супруга ветерана-инвалида

Исключением является жилое помещение (основное место жительства) пережившей супругу ветерана-инвалида, получившего до или после смерти ветерана-инвалида 100-процентную служебную постоянную и полную инвалидность .

A. Жилье будет иметь право на освобождение пережившего супруга, если:

1)    у ветерана-инвалида была 100%-я постоянная и полная инвалидность, связанная со службой;

2)    инвалиду-ветерану принадлежало жилое помещение на момент его смерти;

3)    жилое помещение, получившее льготу ветерана-инвалида; и

4)    оставшийся в живых супруг владеет жилым помещением и проживает в нем.

На жилище также распространяется освобождение для пережившего супруга, если супруг в настоящее время владеет и проживает в жилище, которое занимал ветеран-инвалид, но не принадлежал ему до тех пор, пока ветеран-инвалид проживал и умер в Мэриленде.

Незамужняя пережившая супруга ветерана-инвалида имеет право на освобождение от налога на любое впоследствии приобретенное жилье в размере, равном разрешенному освобождению от предыдущего жилья. Местные отделы оценки должны проверять военное положение оставшихся в живых супругов один раз во время каждой повторной оценки раз в три года.

Оставшийся в живых супруг, который вступает в повторный брак, но позже получает развод, не имеет права на освобождение. Однако освобождение может быть восстановлено, когда оставшийся в живых супруг получает аннулирование, которое делает последующий брак недействительным. до начала . (пусто с самого начала)

Военнослужащий-инвалид Военнослужащий

Раздел 7-208 Статьи о налогах и имуществе предоставляет освобождение для военнослужащих-инвалидов, находящихся на действительной военной службе, у которых есть физическая инвалидность, связанная со службой, которая с достаточной вероятностью сохранится на всю жизнь военнослужащего и не было вызвано или вызвано неправомерным поведением военнослужащего.

Генеральная ассамблея намеревалась предоставить полное освобождение от налогов для военнослужащих-инвалидов, находящихся на действительной военной службе, которые должны жить с физическими недостатками, которые, скорее всего, останутся инвалидами на всю жизнь военнослужащего. Инвалид, находящийся на действительной военной службе, должен подать заявление на освобождение и предъявить справку об инвалидности от врача, имеющего лицензию на медицинскую практику в Мэриленде, или справку об инвалидности от Управления по делам ветеранов. Военнослужащий-инвалид, находящийся на действительной военной службе, также должен представить доказательство «действующей службы», подтвержденное его командиром. Каждый год Свидетельство о статусе действительной службы должно быть предоставлено Департаменту, чтобы продолжать получать это освобождение.

Критерии инвалидности, связанные со службой, требуют, чтобы инвалидность не была вызвана неправомерным поведением, вероятность продолжения инвалидности, действующая военная служба и законное проживание в штате Мэриленд.

Оставшийся в живых супруг военнопленного

Статья о налоге на имущество, раздел 7-208(b)(1)(iii) предусматривает освобождение от налога на жилище (основное место жительства) пережившего супруга лица, умершего в Служебные обязанности. Оставшийся в живых супруг должен заполнить заявление, в котором должно быть удостоверение того, что данное лицо умерло при исполнении служебных обязанностей в результате травмы или болезни, полученных при исполнении служебных обязанностей.

Критерии освобождения следующие:

A) жилое помещение принадлежит пережившему супругу;

Б) жилое помещение находилось:

               1)  принадлежало лицу, погибшему при исполнении служебных обязанностей в момент его смерти;

               2)  приобретено пережившим супругом в течение 2 лет после смерти лица, погибшего при исполнении служебных обязанностей, если физическое лицо или переживший супруг проживал (имело основное место жительства) в Мэриленде на дату смерть; или

                3) приобретена пережившим супругом после того, как переживший супруг имел право на освобождение от налога на бывшее жилище в соответствии с пунктом 1 или 2 выше, в пределах предыдущего освобождения.

Возвраты за предыдущий налоговый год

Освобождение для ветеранов-инвалидов, оставшихся в живых супругов и военнослужащих, находящихся на действительной военной службе

Статья о налогах на имущество, § 7-208(g) предусматривает обязательный возврат государственных, окружных и муниципальных налогов за период, когда было разрешено освобождение, но не предоставляется инвалидам-военнослужащим, ветеранам-инвалидам и пережившим супругам.

Запрос на возмещение должен быть сделан в течение 3-летнего периода, начиная с календарного года, в котором инвалид, действующий военнослужащий, ветеран-инвалид или переживший супруг(а) первоначально получил право на освобождение. Ветеран-инвалид становится «первоначально имеющим право» на освобождение с даты рейтингового решения Управления по делам ветеранов (VA), устанавливающего 100% связанную со службой постоянную и полную нетрудоспособность. «Первоначально имеющее право» на освобождение определяется, когда выдается VA рейтинговое решение, которое присваивает ветерану 100-процентную постоянную и полную инвалидность, связанную со службой, и указывает «дату вступления инвалидности в силу»9.

0004

Военнослужащий-инвалид, находящийся на действительной военной службе, становится «первоначально имеющим право» с даты, когда VA или врач члена определили, что у него есть физическая инвалидность. «Дата вступления в силу» инвалидности используется для определения возмещения ветерану.

Если ветеран-инвалид своевременно подает заявку на основании даты рейтингового решения, устанавливающего 100% постоянную и полную инвалидность, или инвалид, находящийся на действительной военной службе, своевременно подает заявку на основании даты, когда VA или врач члена определили, что у него была физическая инвалидность, они могут получить возмещение с даты вступления в силу инвалидности.

Оставшийся в живых супруг получает «первоначальное право» на освобождение от уплаты налогов в день смерти ветерана-инвалида.

Возврат средств за любое из вышеуказанных освобождений начинается с 2018–2019 налогового года. Возврат средств за налоговые годы, предшествующие 2018, невозможен. -2019.

Пример 1.

Ветеран-инвалид подает заявление на освобождение 15 июля 2022 г. Первоначально он имел право на освобождение 15 июля 2019 г., что является датой принятия решения о рейтинге инвалидности, в котором администрация ветеранов определили, что у ветерана была 100% связанная со службой, постоянная и полная инвалидность. В решении о рейтинге указано, что инвалидность вступает в силу 25 июля 2017 г. Ветеран-инвалид запрашивает любые возмещения, на которые он имеет право. Он получает освобождение, вступившее в силу 15 июля. , 2022 г. Ветеран-инвалид имеет право на возмещение, начиная с 2018-2019 гг.налогового года, поскольку они подали заявку в течение 3 лет после календарного 2019 года, в котором они впервые получили право на освобождение. (Три года с 2019 календарного года — 2022). См. сноску 1 ниже, в которой объясняется, почему ветеран-инвалид не имеет права на возмещение за 2017–2018 налоговый год.)

Пример 2.

Переживший супруг ветерана-инвалида подает заявление на освобождение от налога для пережившего супруга 15 июля 2022 г. , Оставшаяся в живых супруга имела право на освобождение 15 июля 2020 года, в день смерти ветерана-инвалида. Оставшийся в живых супруг требует любых возмещений, на которые они имеют право. Они получают освобождение, вступающее в силу 15 июля 2022 г. Оставшийся в живых супруг имеет право на возмещение с 15 июля 2020 г. по 14 июля 2022 г., поскольку он подал заявку в течение 3 лет после календарного 2020 года, когда они впервые получили право на освобождение. (Три года от 2020 календарного года — 2023)

Пример 3.

Военнослужащий с ограниченными возможностями («участник») подает заявление на освобождение 15 июля 2022 г.  Участник имел право на освобождение 15 июля 2019 г., когда VA определил, что участник имел физическую инвалидность.   Инвалидность вступила в силу 15 июля 2018 г. Они получают освобождение от уплаты налогов с 15 июля 2022 г. Участник имеет право на возмещение с 15 июля 2018 г. по 14 июля 2022 г., поскольку участник подал заявку в течение 3 лет от календарного года, 2019, что участник впервые имел право на освобождение, а инвалидность вступила в силу 15 июля 2018 г. (три года с 2019 календарного года — это 2022 г.)

Освобождение от недвижимого имущества для благотворительных, религиозных и образовательных целей

Чтобы получить освобождение на налоговый год, имущество должно принадлежать организации до начала налогового года (1 июля), для которого испрашивается освобождение. Организация, владевшая имуществом до налогового года, может подать заявление на освобождение до 1 сентября, следующего за началом налогового года, для которого испрашивается освобождение (см. Налог на имущество, статья 7-104). Однако предоставление исключения должно быть основано на тестах фактического и исключительного использования, как описано ниже.

Каждый заявитель, претендующий на освобождение от налогов в благотворительных, образовательных или религиозных целях в соответствии с разделом 7-202 и разделом 7-204 статьи о налогах и имуществе, должен соответствовать двум основным требованиям. Во-первых, существует тест на «право собственности», согласно которому имущество, в отношении которого испрашивается освобождение, должно принадлежать благотворительной, образовательной или религиозной организации-заявителю. Исключение из требования о титулованном владении включает 99-летнюю или бессрочно возобновляемую аренду, которая, тем не менее, является юридическим эквивалентом права собственности в соответствии с разделом 6-102 статьи о налогах и имуществе.

Во-вторых, собственность должна быть «фактически использована» и «исключительно» для целей, на которые распространяется освобождение. Термины «фактически использованный» и «исключительно для» были предметом значительного количества судебных проверок и толкований. Религиозная или благотворительная организация, которая начинает строительство новой строительной конструкции, имеет право на освобождение в текущем налоговом году, если разрешение на строительство было выдано 1 июля, при условии соблюдения срока подачи заявления на освобождение 1 сентября. Тем не менее, свободная земля не подлежит освобождению, несмотря на попытки религиозных и других организаций установить временное использование собственности, например, для возрождения палаток, открытых молитвенных служб или пикников прихожан и спортивных программ. Такое временное использование было признано судами Мэриленда несоответствующим юридическим требованиям «фактического использования» собственности в полном объеме, требуемом в соответствии с установленными законом целями освобождения. Таким образом, самая ранняя стадия, на которой может начаться «фактическое» использование, — это начало строительства капитальных сооружений или реконструкции существующих улучшений, предназначенных для достижения целей, на которые распространяется освобождение. Как только освобождение предоставляется на основании выдачи разрешения на строительство, организация-заявитель должна добиваться «постоянного прогресса» в строительстве постоянных улучшений, в противном случае освобождение может быть отозвано позднее.

Формулировка «исключительно для» в установленном законом тесте на «использование» привела к судебному стандарту предоставления исключений, который требует, чтобы имущество использовалось в первую очередь только для определенных определенных целей. Например, Апелляционный суд постановил в деле Supervisor of Assessments v. Trustees of Bosley Methodist Church Graveyard, 293 Md. 208, 443 A.2d 91 (1982), что дома смотрителей предназначены для защиты церквей и кладбищ от вандалов и поддержания здание и территория не используются «исключительно для установленной законом цели публичного религиозного богослужения» и, следовательно, полностью облагаются налогом.

Слепое освобождение

Чтобы получить слепое освобождение, заявитель должен владеть жильем и проживать в нем. Слепое освобождение дает владельцу право на освобождение в размере 15 000 долларов США от оценочной стоимости имущества. Заявитель должен получить сертификат врача по заявлению Департамента. Чтобы иметь право на участие, заявитель должен иметь стойкое нарушение обоих глаз, соответствующее одному из следующих двух критериев: (1) центральная острота зрения в корректирующих очках 20/200 или менее на лучшем глазу; или (2) центральная острота зрения более 20/200, если имеется дефект поля зрения, при котором периферическое поле сократилось так, что самый широкий диаметр поля зрения составляет угловое расстояние не более 20 градусов в лучшем глазу. Освобождение в размере 15 000 долларов США распределяется пропорционально любой части оставшегося налогового года, в течение которого физическое лицо подает заявление на освобождение.

Оставшийся в живых супруг имеет право продолжать получать это освобождение после смерти слепого, если они не вступили в повторный брак.

Улучшение, необходимое для здоровья или состояния здоровья резидента

Любые новые улучшения, изменения или дополнения к жилым зданиям, необходимые для здоровья или состояния здоровья резидента, могут не рассматриваться как облагаемые налогом при оценке этого здания [См. Статья о собственности, раздел 8-233]. Вместе с заявлением в Департамент должны быть представлены достаточные доказательства медицинской необходимости или необходимого физического удобства.

Никакое освобождение не может быть сделано для любого улучшения, изменения или дополнения, которое не увеличивает стоимость имущества. Например, оконный кондиционер, который в настоящее время не оценивается как недвижимое имущество, не приведет к исключению. Кроме того, в отношении жилой недвижимости пандус для инвалидных колясок, который не оценивается и не оценивается, не может быть разрешен в качестве исключения.

Любое исключение, сделанное в соответствии с этим разделом закона, основано на заявлении, подготовленном врачом владельца собственности. После утверждения заявления освобождение предоставляется на текущий налоговый год, в котором было получено заявление.

Освобождения по медицинским показаниям отменяются на следующий полный налоговый год после перевода или уведомления о том, что лицо, чье состояние здоровья требовало улучшения(ий), больше не проживает в здании.

Сумма освобождения не может превышать десять процентов (10%) от общей рыночной стоимости имущества (10% земли и благоустройства).

Руководство по подаче налоговой декларации в 2023 году

Примечание

В 2022 налоговом году некоторые налоговые льготы, которые были расширены в 2021 году, вернутся к уровню 2019 года. Это означает, что затронутые налогоплательщики, скорее всего, получат меньшее возмещение по сравнению с предыдущим налоговым годом. Изменения включают суммы налоговой скидки на детей (CTC), налоговой льготы на заработанный доход (EITC) и кредита на уход за детьми и иждивенцами.

• Те, кто получил 3600 долларов США на каждого иждивенца в 2021 году для CTC, при наличии права получат 2000 долларов США за 2022 налоговый год.
• В рамках EITC правомочные налогоплательщики без детей, которые получили около 1500 долларов США в 2021 году, теперь получат максимум 530 долларов США в 2022 году9.0152
• Кредит на детей и иждивенцев возвращается к максимальной сумме в 2100 долларов США в 2022 году вместо 8000 долларов США в 2021 году.

вернуть деньги, выбрав один из трех вариантов.

Полная налоговая подготовка с личным присутствием

Добровольная налоговая помощь IRS (VITA), налоговая помощь Фонда AARP и налоговое консультирование для пожилых людей (TCE) действуют уже более 50 лет. Во всех этих услугах используются сертифицированные IRS налоговые специалисты, и они соответствуют высоким стандартам качества IRS. Сайты VITA/TCE и Tax-Aide предлагают бесплатную налоговую помощь людям, которым нужна помощь в подготовке налоговых деклараций, в том числе:

• Люди, которые обычно зарабатывают 60 000 долларов США или меньше
• Лица с ограниченными возможностями; и
• Англоговорящие налогоплательщики с ограниченной ответственностью
• 60 лет и старше

Чтобы найти сайт VITA или AARP Tax Aide, перейдите сюда.

Удаленная подготовка налоговой декларации с полным спектром услуг

Вы можете самостоятельно подготовить налоговую декларацию с помощью сертифицированных волонтеров IRS, когда вам это нужно, через MyFreeTaxes, если:

• Ваш доход не превышает 73 000 долларов США.

Вы можете виртуально подключиться к поставщикам услуг VITA по всей стране для подготовки декларации, зарегистрировавшись через GetYourRefund, если:

• Ваш доход не превышает 66 000 долларов США.

Самостоятельная подготовка

Вы можете самостоятельно подготовить и подать налоговую декларацию через бесплатный файл IRS:

• Если ваш доход не превышает 73 000 долларов США, вы можете получить помощь в подготовке налоговой декларации.
• Если ваш доход превышает 73 000 долларов США, вы можете получить доступ к заполняемым формам, чтобы самостоятельно подготовить декларацию.

Для военнослужащих

Вы можете подготовить и подать налоговую декларацию через MilTax, если вы:

• Военнослужащие действительной военной службы, супруги и дети-иждивенцы соответствующих военнослужащих.
• Члены Национальной гвардии и резерва — вне зависимости от статуса активации.
• Вышедшие в отставку и уволенные с отличием военнослужащие, включая ветеранов береговой охраны, в течение 365 дней после увольнения.
• Член семьи, управляющий делами военнослужащего, имеющего право на участие, пока этот военнослужащий находится в командировке.
• Назначенный член семьи тяжелораненого военнослужащего, неспособного заниматься своими делами.
• Подходящие выжившие военнослужащие действительной службы, Национальной гвардии и резерва, умершие военнослужащие, независимо от конфликта или статуса активации.
• Некоторые члены гражданского экспедиционного персонала Министерства обороны.

О подаче налоговой декларации

Если ваш доход ниже стандартного порога вычета на 2022 год, который составляет 12 950 долларов США для лиц, подающих декларацию в одиночку, и 25 900 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию, от вас может не потребоваться подача налоговой декларации. Тем не менее, вы, возможно, захотите подать заявление в любом случае, потому что вы сможете воспользоваться несколькими функциями и преимуществами налоговой системы, которые могут уменьшить сумму, которую вы должны, или во многих случаях, особенно для людей с низкими доходами, увеличить сумму, которую вы могли бы получить в возврате. Вот некоторые ключевые факторы, на которые следует обратить внимание: 9.0004

Чрезмерное удержание

Если вы работали в 2022 году и у вас были удержаны налоги из вашей зарплаты, возможно, вы сможете частично или полностью вернуть «чрезмерное удержание» в качестве возмещения. Убедитесь, что вы получили формы W2 от всех своих работодателей и вводите эту информацию в налоговую форму при ее заполнении.

Налоговая скидка на заработанный доход

Чтобы подать заявку на налоговую льготу на заработанный доход (EITC), вы должны

• Работать и получать доход менее 59 187 долларов США
• Иметь доход от инвестиций менее 10 000 долларов США в налоговом 2022 году
• Иметь действующий номер социального страхования к сроку подачи декларации за 2022 год (включая продления)
• Быть гражданином США или иностранцем-резидентом в течение всего года
• Не подавать форму 2555 (связанную с доходом, полученным за границей)

Если вы имеют право на получение этого кредита, максимальная сумма, которую вы можете получить, составляет:

• 560 долларов США, если у вас нет детей-иждивенцев
• 3733 долларов США, если у вас есть один соответствующий критериям ребенок
• 6164 долларов США, если у вас есть два соответствующих требованиям ребенка
• 6 935 долларов США, если у вас есть трое или более детей, соответствующих требованиям

Налоговый вычет на детей (CTC)

Налоговый кредит CTC составляет не более 2 000 долларов США на ребенка, отвечающего требованиям. Сумма до 1400 долларов подлежит возврату. Чтобы иметь право на участие в CTC, вы должны заработать более 2500 долларов.

Получите быстрый и безопасный доступ к возврату налога

Если вы думаете, что можете получить возмещение, вот о чем следует подумать, прежде чем подавать налоговую декларацию:

• возвращать деньги.  При использовании прямого депозита Налоговое управление США обычно возвращает средства в течение 21 дня. Возврат бумажных чеков может занять гораздо больше времени.
  • Если у вас уже есть счет в банке или кредитном союзе , убедитесь, что у вас есть готовая информация, включая номер счета и маршрутный номер, при подаче налоговой декларации. Вы можете указать эту информацию в налоговой форме, и IRS автоматически внесет средства на ваш счет.
  • Если у вас есть предоплаченная карта, которая принимает прямой депозит , вы также можете получить возврат на карту. Прежде чем подавать декларацию, обратитесь к поставщику карты предоплаты, чтобы получить номер маршрута и номер счета, назначенный карте.
  • Подробнее о выборе подходящей карты предоплаты можно узнать здесь.
• Если у вас нет банковского счета или карты предоплаты, рассмотрите возможность открытия счета или получения карты предоплаты. Многие банки и кредитные союзы предлагают счета с низкой ежемесячной платой за обслуживание (или без нее), если у вас есть прямой депозит или поддерживается минимальный баланс. Эти учетные записи могут ограничивать типы сборов, которые вы можете понести, а также могут предлагать бесплатный доступ к внутрисетевым банкоматам (банкоматам). Вы часто можете легко открыть эти счета онлайн.
  • Узнайте больше о кампании FDIC #GetBanked.

Остерегайтесь мошенничества

Тысячи людей потеряли миллионы долларов и свою личную информацию из-за мошенничества с налогами.