Декларация 3 ндфл при дарении квартиры родственнику: 3 НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику: образец 2021 года

3 НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику: нужно ли подавать декларацию

На чтение32 мин. Просмотров388 Обновлено 22.08.2020

Содержание статьи (кликните, чтобы посмотреть)

Налоговая обязанность возникает в зависимости от наличия объекта налогообложения. В рассматриваемом случае таким объектом является квартира. Но рассматривается она не в качестве объекта налога на имущество, а в качестве объекта НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Ведь по сути, человек получает доход, не имеющий денежного выражения.

Раз в налоговом законодательстве подобное налогообложение установлено, то, соответственно, и у лиц наступает обязанность заплатить налог. Когда наступает такая обязанность?

По общему правилу такая обязанность возникает в момент дарения имущества.

Однако стоит отметить, что официальным моментом признаётся не время заключения дарственной, а время постановки на учёт прав на квартиру, которая передаётся по дарственной.

Постановка на учёт правомочия собственности осуществляется в Росреестре. Однако документы подавать можно и в МФЦ (многофункциональный центр). Лишь после того, как собственнику будет выдано свидетельство о постановке на учёт его правомочия собственности, у него возникает обязательство по оплате НДФЛ.

Однако данная обязанность наступает лишь при следующих условиях:

Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)

• если одаряемый человек не является близкой роднёй дарителя по закону;
• если не имеется не решённого спора по поводу правомочия собственности на квартиру;
• если собственник подал декларацию 3 НДФЛ.

То есть подача 3 НДФЛ декларации при дарении квартиры является основным из условий возникновения обязанности по уплате налога. Но не стоит думать, что если не подать декларацию, то и обязанность не наступит.

Она наступит в любой момент, когда налоговому органу станет известно о дарении квартиры.

Собственник может быть привлечён к ответственности за сокрытие доходов. Поэтому не стоит затягивать с подачей декларации при получении квартиры по договору дарения.

к содержанию ↑

Зачем нужна декларация 3 НДФЛ при дарении?

Согласно налоговому законодательству каждый налоговый резидент обязан своевременно извещать государство о своих доходах и тратах, в случаях, когда это имеет значения для налогообложения. Декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику является подобным извещением, согласно которому налоговые органы пересматривают налоговый статус того или иного лица.

При этом не имеет значения, стал ли человек обладателем доли в квартире или всей целиком. Обязанность наступает в любом случае. И не имеет значения, какой объект недвижимости был подарен. Даже дарение земельного участка облагает налогом.

Но какое значение имеет такая декларация при дарении между лицами? Дарственная является гражданско-правовым договором, согласно которому осуществляется гражданский оборот имущества, квартиры или земли.

То что даритель не приобретает выгоду по закону, не означает, что он не получает ничего фактически. К тому же, если одаряемый человек принимает имущество, он получает выгоду. Именно для извещения государства об указанной выгоде необходимо подавать декларацию.

По общему правилу налогового законодательства налогом облагается не конкретно выгода одаряемого, а стоимость сделки. Такая стоимость определяется согласно рыночной или кадастровой цене подаренного имущества.

По этой причине закон точно не определяет, кто должен подать декларацию – даритель или одаряемый. Но на практике налог оплачивает одаряемый человек.

к содержанию ↑

Как заполнить форму декларации?

Как заполнить декларацию? Декларация имеет строгую форму, установленную законом, и согласно которой декларанты обязаны её заполнять. Если в заполнении будет допущена какая-либо ошибка, то вполне возможно, что налоговики её не примут, и придётся всё заполнять заново. Образец заполнения желательно попросить в самом налоговом органе.

Если человек впервые имеет дело с данным документом, то лучше доверить дело профессионалам. На сегодняшний день существует множество частных специалистов, которые оказывают налоговые консультации и правовую помощь по вопросам исполнения налоговой обязанности. Разумеется, их услуги стоят недёшево, однако это отгородит от лишних проблем.

Мнение эксперта

Соколов Александр Константинович

Юрист-практик с 8-летним стажем. Специализируется в области уголовного права. Большой опыт в экспертизе документов.

Помощь в заполнении документа могут также оказать сотрудники налоговой службы. Правда, придётся посетить соответствующее отделение данного органа и ждать очереди. Но это также позволит избежать проблем в заполнении и подаче декларации.

Порядок подачи декларации следующий:

1. Чтобы подавать декларацию сначала нужно официально зарегистрировать своё правомочие собственности в Росреестре и получить там соответствующий документ.
2. Собрать необходимые документы для подачи декларации (паспорт, договор).
3. Необходимо получить бланк декларации на портале Госуслуг либо любом другом стороннем ресурсе.
4. Направить заполненную форму вместе с документами через портал ФНС или по почте по адресу территориального отделения данного органа.

В самой декларации на дарение квартиры необходимо указать следующие сведения:

• реквизиты территориального подразделения налогового органа;
• данные о декларанте;
• основание получения дохода – гражданско-правовые договоры;
• необходимо выбрать источник дохода из списка, представленного в форме;
• код дохода.

После этого нужно распечатать документ, чтобы проставить на нём свои инициалы и подпись от руки. Подача декларации возможна при личном посещении налогового органа либо по почте. Заполнить 3 НДФЛ по форме не должно составить сложностей.

к содержанию ↑

Дарение близкому родственнику: подаётся ли декларация?

Как уже говорилось, необходимость в подаче декларации возникает по мере приобретения дохода, который будет облагаться налогом. Это очень важный элемент! Если вид полученного дохода входит в перечень, который установлен в налоговом кодексе в качестве не облагаемого налогом вида дохода, то декларацию подавать не надо.

В данный перечень и входят случаи, когда дарение происходит между близкими родственниками. Перечень близких родственников определяется в семейном законодательстве, так что стоит выяснить, являются ли участники сделки близкой роднёй в соответствии с законом.

Что касается подачи декларации, то законодательство предусматривает обязанность лиц извещать об их доходах и расходах. Извещение о доходах необходимо для вычисления суммы налогообложения. Соответственно извещение о расходах нужно, чтобы освободить лицо от той или иной налоговой обязанности.

Но специалисты всё же рекомендуют подавать декларацию вне зависимости от того, облагается сделка налогом или нет.

Подобное правило действует лишь при заключении сделок от имени исключительно физического лица. Если же дарителем выступает юридическое лицо, даже если учредителем его является близкий родственник одаряемого человека, налог уплачивать всё равно обязательно.

А значит, и подача декларации также является обязательной.

к содержанию ↑

Когда нужно подавать декларацию?

Как уже говорилось, за то, что лица не подают соответствующие декларации в налоговый орган, предусмотрена их ответственность в виде штрафов. Но в некоторых случаях возможна и уголовная ответственность. Так что нельзя задерживать подачу данного документа.

Законом установлен месячный срок для подачи декларации. Данный срок начинает исчисляться с момента, когда одаряемый официально зарегистрировал своё правомочие собственности в уполномоченном государственном органе. Таким органом на сегодняшний день является Росреестр.

Чтобы осуществить регистрацию, кроме заявления, нужно представить следующие документы:

• паспорт;
• дарственную;
• акт приёмки квартиры.

Обычно Росреестр осуществляет регистрацию в течение 10 дней. Но если заявление было подано через МФЦ, то срок может составить две недели.

Указанный месячный срок нужно исчислять с момента получения свидетельства о правомочии собственности. Если в течение месяца декларация не будет подана, то при получении соответствующих сведений налоговым органом лицо может быть привлечено к ответственности.

Важно понять, что указанный срок установлен для подачи декларации, а не для уплаты самого налога. Сам налог необходимо уплатить в течение двух месяцев с момента принятия налоговым органом соответствующей декларации.

Но вместе с тем и спешить с оплатой налога не стоит. Как уже говорилось, уплаченные средства засчитываются в счёт зарегистрированной налоговой обязанности. Регистрация налоговой обязанности происходит в момент принятия налоговым органом соответствующей декларации.

Если заплатить налог раньше установленного момента, то внесённая плата будет учтена в качестве излишне внесённой налоговой суммы. А правила пересчёта и взаимного зачёта излишне заплаченных сумм предполагают особый порядок. Так что для налогоплательщика возникают определённые лишние неудобства.

От декларанта требуется точность и дотошность, ведь государство осуществляет довольно строгий контроль в сфере налогообложения. Ни в коем случае нельзя халатно относиться к своим налоговым обязательствам.

Налоговая декларация при дарении предоставляется в ИФНС гражданином, получившим подарок. Ее можно принести лично или воспользоваться другими способами доставки.

Важно соблюдать установленные правила оформления, сроки и порядок подачи. Рассмотрим, как правильно составить декларацию, какие документы потребуются, до какого числа нужно представить ее в налоговую службу и какая ответственность предусмотрена за нарушение

нужно ли подавать и как получить налоговый вычет при дарении квартиры

При дарении квартиры очень важно четко соблюсти все формальности. Во-первых, правильно произвести регистрацию самой сделки. Во-вторых, корректно оформить документы, чтобы другие родственники или заинтересованные лица не могли ее оспорить в каких-либо случаях. Также важным моментом является налогообложение. Необходимо правильно своевременно подать все требуемые формы в контролирующие органы, чтобы избежать санкций и штрафов с их стороны.

Ведь в результате дарения, одариваемый получает доход, а значит, с него должен быть удержан налог. Однако в случае с близкими родственниками, стоимость квартиры не облагается налогом, но степень родства требуется доказать.

Регистрация права собственности на недвижимость при дарении

Прежде чем разбираться, нужна ли декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику, необходимо определиться с регистрацией самой сделки. Получая в собственность недвижимость или любое другое имущество, следует обязательно все правильно оформить. Нередко встречаются ситуации, когда родители, просто передают свое имущество детям, считая, что теперь они будут владеть домом или квартирой. Но пока такая сделка не пройдет процедуру регистрации в государственных органах, она будет считаться недействительной.

Регистрация права требуется по следующим причинам:

• Во-первых, только отражение сделки в специальном государственном реестре будет означать, что физическое лицо является собственником недвижимости, а значит, его право не может быть никем нарушено, его можно отстоять в любом суде. В противном случае, различные недобросовестные лица могут воспользоваться правовой неграмотностью человека и лишить его недвижимости.
• Во-вторых, это требование государства. Каждый гражданин, обладающий собственностью, обязан платить налог на имущество, поэтому контролирующим органам очень важно знать, какая недвижимость имеется у физических лиц. Эту информацию они могут почерпнуть как раз из государственного реестра. Если своевременно не зарегистрировать сделку, это может быть расценено как уклонение от уплаты налогов, что является правонарушением, за которое предусмотрена определенная ответственность.

Необходимо ли подавать декларацию 3 НДФЛ на подаренную квартиру?

Содержание и форма договора дарения квартиры регулируются ГК РФ. Во-первых, документ должен быть составлен в простой письменной форме, указаны даритель и одаряемый, описан объект сделки так, чтобы его можно было легко идентифицировать, а также прописаны права всех сторон. Договор должен быть заверен у нотариуса, который подтвердит дееспособность сторон, а значит, их понимание последствие совершаемой сделки.

Основной особенностью дарения является его безвозмездность. Другими словами, имущество переходит от одного собственника к другому без какой-либо оплаты. Однако, согласно налоговому законодательству, у одаряемого возникает доход, а значит, он должен уплатить налог. Вместе с тем, в отдельной статье НК РФ указан перечень лиц, которые освобождаются от уплаты НДФЛ (в частности, это ближайшие, близкие родственники). Семейный кодекс относит к таким лицам родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, братьев и сестер. Остальным родственникам после получения подарка, налог придется платить в обязательном порядке.

Следовательно, после того, как договор дарения будет зарегистрирован, у каждой его стороны наступает обязанность подать налоговую декларацию 3 НДФЛ, в которой либо рассчитать налог, либо доказать, что имущество получено от близкого родственника, а значит, обязанность платить сбор отсутствует.

Как заполнить налоговую декларацию?

Существует два способа оформления документа. Первый – обратиться к специалистам. Данный способ эффективен, если даритель или одариваемый никогда ранее не сталкивались с законодательством о налогах и сборах и не знают порядок оформления справки 3 НДФЛ. Обращение в специализированную организацию позволит существенно сэкономить время и быть уверенным, что все документы будут приняты контролирующим органом с первого раза без дополнительных доработок. Кроме того, специалисты четко знают, какие документы нужно приложить к декларации, чтобы избежать уплаты НДФЛ при дарении квартиры близкими родственниками. При этом необходимо помнить, что услуги специалистов являются платными.

Второй способ – сделать это все самостоятельно. Это позволит сэкономить определенную сумму средств, но потребует существенных временных затрат, особенно, если оформление декларации производится впервые. Получить образец заполнения 3 НДФЛ можно в сети Интернет, но лучше обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и на оформить ее в соответствии с рекомендациями, которые, как правило, размещены на стендах в зале приема физических лиц.

Инструкция по оформлению декларацию по договору дарения квартиры

Заполнение и предоставление 3 НДФЛ следует производит в несколько этапов:

• Первым шагом должен быть сбор необходимых документов. Налогоплательщику потребуется паспорт, свидетельство о праве владения квартиры, договор дарения, документы, подтверждающие родство с дарителем.
• Второй шаг – непосредственное заполнение декларации. Здесь следует в обязательном порядке указать номер инспекции, куда будет представляться документ. Его можно узнать непосредственно в контролирующем органе. Следует также отразить, кто подает декларацию – сам плательщик налога или доверенное лицо. В качестве источника, откуда получен доход, одариваемый указывает гражданские договоры и сделки. В заключении следует указать источник выплаты НДФЛ. Если родство близкое, этот факт также следует отразить в соответствующем разделе формы.
• Третий шаг – предоставление пакета документов в ИФНС. Сделать это может также, либо сам налогоплательщик, либо его доверенное лицо.

После этого останется только дождаться результатов проверки. Если все документы контролирующий орган устроят, никаких сообщений не будет. В будущем будут только приходить требования об уплате налога на имущество. Если же в процессе проверки будут обнаружены ошибки, то придет письмо с требованием их исправить и предоставить корректную декларацию.

Особенности налогообложения при оформлении договора дарения

Первое, что необходимо помнить, при передаче квартиры на основании дарственной, декларацию 3 НДФЛ налоге доходах физических лиц, подавать обязательно надо. Конечно, четкого требования в законодательстве на этот счет нет, однако, в данном случае, лучше предоставить документы, чем потом давать пояснения сотрудникам ИФНС о причине несвоевременной подачи.

Второй важный момент состоит в том, что налоговый вычет при дарении квартиры близкому родственнику не предоставляется. Поскольку такая сделка не облагается НДФЛ, то и льгота на нее не распространяется. Перечень близких родственников указан в Семейном кодексе. Однако данная норма касается только одариваемого. Если же даритель не воспользовался своим правом на имущественный налоговый вычет ранее, и уже подарил квартиру, у него сохраняется данное право, и он может в любое время собрать необходимый пакет документов и направить его в ИФНС, чтобы получить возмещение НДФЛ.

Описанные нормы и правила распространяются не только на любое жилье целиком, но и долю квартиры, дарение которой надлежащим образом оформлено. В такой ситуации также рекомендуется заполнять и подавать декларацию, указывать степень родства и, при наличии возможности, получать налоговый вычет.

Срок подачи декларации

Очень важным моментом является соблюдение срока направления 3 НДФЛ в ИФНС. На это отводится всего один месяц с момента получения свидетельства о регистрации имущества в собственности. Нарушение срока влечет за собой штраф, поэтому к данной обязанности перед налоговыми органами у одаряемого физического лица, установленной в НК РФ, следует подходить максимально ответственно.

Таким образом, оформляя сделку дарения, необходимо внимательно изучить ее налоговые последствия. Так, при передаче близкому родственнику жилья, имущества, имущественный вычет не предоставляется. В то же время не происходит и обложение сделки НДФЛ. Если же родственник не близкий, то ему придется уплатить 13% от стоимости объекта, полученного в результате дарения, но зато он сможет и получить возмещение части НДФЛ (более подробный пример налогообложения сделки по дарению недвижимости можно найти на специализированных сайтах в Интернет). Иными словами, в таком случае сумма налога, подлежащая к уплате, также будет равна нулю. Однако этот расчет необходимо представить в форме 3 НДФЛ, чтобы избежать штрафных санкций от контролирующих органов.

Налог на дарение между близкими родственниками. Облагается ли налогом дарственная родственнику — justice pro. ..

Зачастую недвижимость, автомобиль, крупная денежная сумма передается родственнику по договору дарения. Нужно ли платить налог на дарение между близкими родственниками? Облагается ли налогом договор дарения между родственниками, которые не являются близкими? Ответим на эти вопросы, а также расскажем о налогообложении при дарении родственнику — не резиденту РФ, необходимости подачи декларации 3-НДФЛ, расчете и уплате подоходного налога.

 

При заключении договора дарения между физическими лицами даритель, отдающий имущество, не получает дохода, поэтому обязанности уплатить налог у него не возникает. Человек, принимающий дар (одаряемый), получает экономическую выгоду (доход), который по общему правилу подлежит налогообложению НДФЛ (налогом на доходы физических лиц). Выясним, облагается ли налогом договор дарения между родственниками.

 

Налог при дарении близкому родственнику: закон

По вопросу налогообложения дарения между близкими родственниками обратимся к Налоговому кодексу РФ.

В пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ указывается, что освобождаются от налогообложения «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом».

Далее в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ говорится, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

Таким образом, дарение между близкими родственниками не облагается налогом.

Выясним, кто признается близкими родственниками и членами семьи в соответствии с Семейным кодексом РФ.

К членам семьи относятся:

• супруги,
• родители и дети (усыновители и усыновленные).

Близкими родственниками являются:

• родители и дети,
• дедушка, бабушка и внуки,
• полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

О налогообложении по договору дарения между родственниками, которые не являются близкими, расскажем далее в статье.

 

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ при дарении близкому родственнику

У принявшего дом, квартиру, автомобиль не возникает обязанность по уплате налога на дарение между близкими родственниками, кроме того одаряемый может не декларировать полученный доход (Письмо ФНС России от 05.06.2012 N ЕД-3-3/1975@).

 

Облагается ли налогом дарение между родственниками крупной суммы денег

Если родственник подарит Вам денежные средства (крупную сумму или не очень), нужно ли платить налог? Нет, подаренные деньги не подлежат налогообложению независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками (Письмо ФНС России от 10.07.2012 № ЕД-4-3/11325@).

 

Платят ли родственники налог на дарение акций

Налог на дарение между близкими родственниками акций платить не нужно (доход при заключении дарственной между указанными лицами не подлежит обложению НДФЛ).

Обязанность уплатить налог при дарении не возникает, если недвижимость, автомобиль Вы получили от близкого родственника

Налоги на дарение близким родственникам нерезидентам

Как указывается в разъяснениях Минфина возможность применения пункта 18.1 статьи 217 НК РФ не обусловливается наличием у одаряемого физического лица статуса налогового резидента РФ. Поэтому доход гражданина иностранного государства, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в виде стоимости полученной от матери в порядке дарения квартиры не подлежит налогообложению в Российской Федерации (Письмо Минфина РФ N 03-04-05/6634 от 05.02.2018).

 

Налоги по договору дарения между родственниками, которые не являются близкими

Если Вы получаете недвижимость (дом, квартиру или долю квартиры, земельный участок и т.д.), автомобиль в подарок от родственника, который не относится к близким согласно Семейному кодексу, или от дальнего родственника, то Вам придется заплатить подоходный налог. При заключении дарственной, например, на земельный участок между племянником и дядей, двоюродными братьями одаряемому необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и заплатить 13 % от стоимости передаваемого имущества. Отметим, что при дарении денег между неблизкими родственниками налог платить не нужно.

 

Уплата налогов при дарении между родственниками, которые не являются близкими

Одаряемому по дарственной между неблизкими родственниками, необходимо заплатить налог до 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен подарок. Расчет налога производится в налоговой декларации 3-НДФЛ, которую необходимо подать до 30 апреля. Для определения налоговой базы для расчета налога могут быть использованы данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости (Письмо ФНС от 1 июня 2016 г. N БС-4-11/9751@, Письмо ФНС России от 10.03.2017 N БС-3-11/1631@).

 

Итак, налог на дарение между близкими родственниками или членами семьи не платится. Получив в дар недвижимость или автомобиль от близкого родственника, одаряемый не подает декларацию и освобождается от уплаты НДФЛ. Но аналогичный подарок от неблизкого родственника вызывает обязанность подать декларацию и уплатить подоходный налог.

 

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019

---

---

Установка цены, налоговые вопросы — My Money Blog

Мы рассматриваем возможность временно сдать комнату одному из наших братьев и сестер. Она переезжает сюда на новую работу, и, поскольку мы живем в дорогом районе, проживание с нами даст ей возможность сэкономить немного денег. С нашей стороны, мы два человека с четырьмя спальнями, так что у нас сейчас много места.

Конечно, при сдаче в аренду членам семьи множество ужасных историй. Не знаю, что по этому поводу сказать. Я не предвижу, что это станет проблемой, поскольку мы довольно близки, и все мы ответственные взрослые профессионалы, но я уверен, что все остальные тоже так говорят.Поскольку мы недавно успешно сняли квартиру у другого члена семьи, я также чувствую себя хорошо, когда могу «заплатить вперед».

План
Мы собираем «ренту». Идея состоит в том, что она будет платить 1/3 всех коммунальных услуг (газ, электричество, вода, мусор, кабель, интернет) плюс некоторый буфер на другие предметы домашнего обихода. Очевидно, это будет намного меньше, чем то, что будет стоить разделение квартиры на открытом рынке, не говоря уже о студии. Таким образом, она расплачивается за свой путь, но мы не получаем большой прибыли, если вообще получаем, в идеале предотвращая любую вину или негодование с обеих сторон.

Проблема: справедливая арендная плата
Но затем я провел небольшое исследование возможных налоговых последствий. Всегда ли облагается налогом доход от аренды, даже если его родственник живет в одном доме? Насколько я могу судить, IRS говорит «да». (Кто-нибудь, пожалуйста, поправьте меня, если я ошибаюсь.)

Однако, если я правильно читаю правила IRS «Сдача в аренду родственникам», хорошая новость заключается в том, что если я сдаю комнату по «справедливой арендной цене», я могу начать вычитать часть своих расходов — включая проценты, налоги, ремонт, обслуживание, коммунальные услуги, страхование и амортизация. Это может полностью компенсировать доход от аренды (что приведет к отсутствию чистой налоговой задолженности), хотя я не могу создать убыток, поскольку это мой личный дом.

Плохая новость в том, что если я не беру арендную плату по справедливой рыночной цене, то я не могу вычесть из . 100% дохода от аренды теперь полностью облагается налогом как пассивный доход. Необходимость платить налоги с денег, которые в основном покрывают коммунальные услуги, просто не кажется правильным.

Решение?
Судя по анекдотическим свидетельствам, я уверен, что в этой области соблюдение требований в лучшем случае неоднозначно.Что, если сын будет платить 200 долларов в месяц, чтобы жить с мамой и папой? Но, чтобы соответствовать правилам, мне кажется, что я должен либо (1) взимать плату, близкую к «рыночной», и, возможно, купить ей позже хороший подарок, либо (2) вообще ничего не брать. Моя идея заключалась в том, чтобы она просто платила за коммунальные услуги напрямую. Таким образом, я фактически не принимаю никаких денег. Какие-либо предложения?

Налогообложение дохода от аренды

Порядок налогообложения дохода от аренды

Доход от аренды недвижимого имущества, расположенного на Кипре или за границей, полученный налоговым резидентом Кипра (компанией или физическим лицом), подлежит обложению следующими двумя налогами:

(1) Подоходный налог

(2) Специальный взнос на оборону (SDC)

Налоговые резиденты, не являющиеся кипрскими налоговыми резидентами, получающие доход от аренды недвижимого имущества, расположенного на Кипре, облагаются только Кипрским подоходным налогом и НЕ облагаются специальным взносом на оборону.

Примечание: доход от аренды облагается налогом на Кипре по методу начисления.

С 01.07.2011 все компании, товарищества, правительство или другие местные органы власти, которые платят арендную плату, должны удерживать из такой арендной платы SDC и уплатить соответствующую сумму в налоговый департамент до конца месяца, следующего за месяцем. в котором оплачивается арендная плата. SDC взимается в размере 3% от 75% выплачиваемой брутто арендной платы, и сумма, подлежащая выплате Арендодателю, будет уменьшена таким SDC.

	Подоходный налог	Специальный взнос на оборону
Налоговый резидент Физическое лицо	Общий мировой доход от аренды после 20% освобождения и определенных разрешенных вычетов, объединяется со всеми другими налогооблагаемыми доходами этого лица и облагается налогом в соответствии со ставками налога на доходы физических лиц на Кипре *	Валовой мировой доход от аренды, облагаемый налогом по ставке 3% с учетом 25% -ного освобождения *
Физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом	Валовой доход от аренды , полученный от недвижимости на Кипре, после 20% освобождения и определенных допустимых вычетов, объединяется вместе со всеми другими налогооблагаемыми доходами Кипра (если таковые имеются) и облагается налогом в соответствии со ставками подоходного налога с физических лиц на Кипре *	N / A
Налоговый резидент Кипра Компания	Валовой мировой доход от аренды объединяется со всеми другими налогооблагаемыми доходами и разрешенными налогами расходами компании. Полученная прибыль облагается налогом по фиксированной ставке 12,5% *	Общая мировая арендная плата Доход, облагаемый налогом по ставке 3% с учетом 25% -ного освобождения *
Неналоговый резидент Кипра Компания	Валовой доход от аренды недвижимости на Кипре объединяется со всеми другими налогооблагаемыми доходами Кипра (если таковые имеются), и после вычета допустимых налоговых расходов полученная прибыль облагается налогом по фиксированной ставке 12.5%	Н / Д

Примечание 1 — Кредит для иностранного налога:

В случае дохода от аренды, полученного из-за границы, любой иностранный налог, понесенный на такой доход от аренды, может быть востребован в качестве кредита против Кипрский налог (налог на прибыль и SDC), полученный с того же дохода. Чтобы получить этот кредит, в налоговые органы Кипра необходимо предоставить оригинальную документацию, подтверждающую иностранный налог, заявленный в качестве кредита. Таким образом, в случаях, когда кипрский налог ниже, чем иностранный налог, этот зачет устранит весь кипрский налог из этого дохода от аренды.

* Примечание 2 — Ставки подоходного налога с населения 2015 г.

3

Облагаемый доход (€)	Процент	Совокупный налог (€)
0 — 19.500	0%	0
19.501 — 28.000	20%	1.700
28.001 — 36,300	25%	3,775
36,301 — 60,000	30%	10,885
% Свыше 60,001

Вопросы и ответы

1. Какая сторона несет ответственность за выплату удерживаемых SDC?

Арендатор должен перечислить удержанную сумму в налоговые органы до конца месяца, следующего за месяцем, в котором был произведен вычет, используя форму IR601A.(Код 14, абзац 1 (c)). Штрафы за просрочку подачи: 5% от суммы взноса и фиксированный штраф 100 евро за просрочку платежа.

2. Какие доказательства арендатор должен предоставить домовладельцу?

30 июня и 31 декабря каждого года арендаторы должны предоставить своему домовладельцу справку об удержанном налоге по форме IR614A REC. «Подтверждение удержания специального взноса на оборону из арендной платы». Арендаторы также должны предоставить список домовладельцев, у которых был удержан SDC, вместе с их годовой налоговой декларацией.

3. Какие доказательства должен предоставить арендодатель арендодатель, не являющийся налоговым резидентом, чтобы не удерживать SDC?

Арендодатель должен предоставить Форму IR614 Q «Анкета для выяснения соответствия условиям, относящимся к термину« нерезидент Кипра »и Форме IR614 del« Декларация об освобождении от удержания взноса на оборону на арендную плату »

Форма IR614 Q заполняется ежегодно, а форма IR614 del — только один раз.

4. Какие шаги необходимо предпринять, если арендодатель, не являющийся налоговым резидентом, становится налоговым резидентом?

Арендодатель обязан проинформировать арендатора, а последний удержать SDC

5. В случае просрочки платежа SDC, какая сторона будет нести юридическую ответственность?

Налоговый департамент может потребовать от стороны, ответственной за удержание SDC, уплатить соответствующий налог. Налоговый департамент также имеет право потребовать оплату от арендодателя в случае, если SDC не был удержан.

6. Каковы обязанности арендодателя?

Арендодатель должен подтвердить, что удержанный SDC является правильным, и если какой-либо налог подлежит уплате, он должен оплатить его путем самооценки 30/6 и 31/12 с помощью формы IR601A «Удерживаемый специальный взнос и самооценка дохода, подлежащего защите». (Код 4, абзац 3 (c)). В случае неуплаты или задержки платежа могут быть наложены штрафы и пени. 5% от суммы налога и фиксированный штраф 100 евро. В случае, если у арендодателя есть дополнительная арендуемая недвижимость, арендатор которой является физическим лицом и, следовательно, не имеет обязательств по удержанию, должен оплатить SDC посредством самооценки 30/6 и 31/12 с помощью формы IR601A «Особый взнос удерживается и самостоятельно — Оценка доходов, подлежащих защите »(пункт 3 (c) Кодекса 4).Штраф за просрочку платежа: 5% от суммы вклада.

7. Юридическое лицо сдает недвижимость в аренду и субарендует ее на более высокую сумму. Какие стороны несут ответственность за оплату SDC?

Предполагая, что транзакция подпадает под действие SDC и не является торговой транзакцией, которая будет иметь другой режим в соответствии с подоходным налогом, все стороны должны удержать SDC из суммы арендной платы и следовать процедурам, упомянутым выше.

Ставки подоходного налога — Консультации для граждан

В таблицах на этой странице показаны процентные ставки налога на прибыль, примененные к налогооблагаемой прибыли в текущем и последних 4 налоговых годах.

Налоговый год длится с 6 апреля одного года по 5 апреля следующего года. Процентные ставки или диапазоны налогооблагаемого дохода могут меняться каждый налоговый год.

У вас может быть доход, не облагаемый налогом. Цифры на этой странице относятся к вашему налогооблагаемому доходу, а не к общему доходу. Проверьте, какой доход облагается налогом.

Содержание

Подоходный налог: диапазоны и ставки налогообложения 2020/2021

Персональное пособие

Большинству налогоплательщиков разрешена определенная сумма не облагаемого налогом дохода, называемая личным пособием, в размере 12 500 фунтов стерлингов.

Базовая ставка

В Англии и Уэльсе налог уплачивается по базовой ставке 20% с налогооблагаемого дохода до 50 000 фунтов стерлингов. В Шотландии налог взимается по трем разным ставкам (19%, 20% и 21%) с налогооблагаемого дохода в размере до 43 430 фунтов стерлингов.

Выше

Если вы живете в Англии или Уэльсе и имеете налогооблагаемый доход более 50 000 фунтов стерлингов, вам придется заплатить более высокую ставку в размере 40% налога с суммы от 50 000 до 150 000 фунтов стерлингов. Если вы живете в Шотландии, вам придется заплатить налог по более высокой ставке в размере 41% от суммы от 43 430 до 150 000 фунтов стерлингов.

Дополнительная ставка

Если вы живете в Англии или Уэльсе и имеете налогооблагаемый доход более 150 000 фунтов стерлингов, вам придется заплатить дополнительный налог в размере 45% от суммы, превышающей этот уровень. Если вы живете в Шотландии, вам придется заплатить максимальную ставку в 46%.

Определите, сколько налогов вы должны заплатить

Проверьте, сколько подоходного налога вам придется платить.

Пособие на личные сбережения

Большинство людей могут получать доход от своих сбережений без уплаты налогов.

Если вы платите налог по базовой ставке, вы можете заработать до 1000 фунтов стерлингов в виде сбережений, не облагаемых налогом. Налогоплательщики с более высокой ставкой могут зарабатывать до 500 фунтов стерлингов. Это называется пособием по личным сбережениям.

Если ваш общий налогооблагаемый доход составляет 17 500 фунтов стерлингов или меньше, вы не будете платить налог на сберегательный доход.

Узнайте больше о пособии по личным сбережениям на GOV.UK.

Подоходный налог: диапазоны и ставки налогообложения за предыдущие годы

Налоговый год 2019/2020

Налоговый год 2018/2019

Налоговый год 2017/2018

Налоговый год 2016/2017

Дивиденды

Если вы получаете доход от акций британской компании или распределения от паевых фондов (но не процентов), он облагается налогом по ставкам, отличным от других доходов.Узнайте больше о дивидендах на GOV.UK.

.