Дарение близким родственникам \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс
- Главная
- Правовые ресурсы
- Подборки материалов
- Дарение близким родственникам
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение близким родственникам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Дарение:
- Акт приема передачи земельного участка по договору дарения
- Акт приема передачи квартиры по договору дарения
- Алкоголь в подарок
- Взятка или подарок
- Госпошлина за регистрацию договора дарения
- Ещё…
- НДФЛ:
- 1 ндфл
- 1-НДФЛ
- 18210102010011000110
- 18210102010012100110
- 18210102010013000110
- Ещё…
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 346.
15 «Порядок определения доходов» главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Предприниматель получил в дар от отца недвижимое имущество. Налоговый орган доначислил предпринимателю налог по УСН на доход в размере стоимости недвижимого имущества, поскольку это имущество использовалось в предпринимательской деятельности. Налогоплательщик считал, что доходы, получаемые в порядке дарения от близких родственников, освобождены от налога на основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ, который не содержит каких-либо исключений в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Суд признал правомерным доначисление единого налога, указав, что в данной ситуации подлежит применению п. 8 ст. 250 НК РФ. Суд принял во внимание, что имущество как до, так и после дарения использовалось в предпринимательской деятельности, не было предназначено для использования в личных целях.
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 346.
15 «Порядок определения доходов» главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, получил от близкого родственника в порядке дарения нежилое помещение. И даритель, и одаряемый использовали нежилое помещение в предпринимательской деятельности. Налогоплательщик считал, что сам договор дарения заключен вне рамок предпринимательской деятельности, следовательно, доходы в виде безвозмездно полученного от близкого родственника объекта недвижимости освобождаются от налогообложения на основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Налоговый орган пришел к выводу, что указанный доход подлежит налогообложению на основании п. 8 ст. 250 НК РФ. Суд признал доначисление налогов правомерным и указал, что сделка совершена в рамках предпринимательской деятельности, о чем свидетельствует наличие у сторон договора статуса предпринимателей, кроме того, спорное помещение не предназначено для использования в личных, семейных или домашних нуждах, использовалось в предпринимательской деятельности до и после его передачи в дар.
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Об НДФЛ при получении по договору дарения недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 29.01.2018 N 03-04-05/4896)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ
(ред.
от 25.02.2022)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2022)2. Участник долевой собственности вправе по своему усмотрению продать, подарить, завещать, отдать в залог свою долю либо распорядиться ею иным образом с соблюдением при ее возмездном отчуждении правил, предусмотренных статьей 250 настоящего Кодекса.
Дарение между близкими родственниками \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс
- Главная
- Правовые ресурсы
- Подборки материалов
- Дарение между близкими родственниками
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение между близкими родственниками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Дарение:
- Акт приема передачи земельного участка по договору дарения
- Акт приема передачи квартиры по договору дарения
- Алкоголь в подарок
- Взятка или подарок
- Госпошлина за регистрацию договора дарения
- Ещё…
- НДФЛ:
- 1 ндфл
- 1-НДФЛ
- 18210102010011000110
- 18210102010012100110
- 18210102010013000110
- Ещё.
..
..Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 265 «Условия, необходимые для установления фактов, имеющих юридическое значение» ГПК РФ
(ООО юридическая фирма «ЮРИНФОРМ ВМ»)Обоснованно не приняв во внимание указание заявителя на то, что установление соответствующего факта необходимо для получения свидетельства о рождении, подтверждения родства со своим отцом, а также возможности освобождения от уплаты налога при совершении сделки (купли-продажи, дарения недвижимого имущества) между близкими родственниками, поскольку не влияет на возникновение, изменение или прекращение личных или имущественных прав заявителя, суд правомерно отказал в принятии заявления об установлении факта государственной регистрации рождения, поскольку предусмотренные статьей 265 ГПК РФ условия, необходимые для установления факта, имеющего юридическое значение, отсутствуют, учитывая, что из заявления не усматривается, что права, свободы или законные интересы заявителя нарушены и установление факта регистрации его рождения не порождает для последнего каких-либо правовых последствий.
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Об НДФЛ при получении по договору дарения недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 29.01.2018 N 03-04-05/4896)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.
11.1994 N 51-ФЗ
(ред. от 25.02.2022)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2022)2. Участник долевой собственности вправе по своему усмотрению продать, подарить, завещать, отдать в залог свою долю либо распорядиться ею иным образом с соблюдением при ее возмездном отчуждении правил, предусмотренных статьей 250 настоящего Кодекса.
Подарки членам семьи: что нужно знать
Когда дело доходит до дарения денег детям или близким, многие люди не решаются сделать это по разным причинам, в том числе:
- Опасаясь потери контроля над активами
- Чувство, что их дети или внуки недостаточно созрели, чтобы обращаться с подарками, сделанными им
- Нежелание «баловать» своих детей или делать их «правоспособными»
- Не зная, как спланировать раздачу этих подарков
Разработка стратегии подарков, учитывающей, что, сколько и когда дарить, часто может показаться непосильной задачей. Читайте дальше, чтобы узнать больше о плюсах и минусах подарков членам семьи, включая дарение акций, имущества и денег, а также о том, какие финансовые факторы следует учитывать, прежде чем делать подарок.
Почему дарение может быть важным
Консультанты часто говорят о дарении в контексте экономии налогов и передачи богатства от одного поколения к другому. Хотя это основные компоненты любой стратегии подарков, важно сначала понять, почему вы вообще хотите сделать подарок. Это может показаться очевидным вопросом, но когда вы копаетесь глубже, чтобы понять свои мотивы, это помогает согласовать ваши ценности и проясняет, что является самым важным при дарении подарков. Это также становится руководящим принципом для разработки вашей стратегии подарков. Например, вы можете захотеть:
- Помогите члену семьи, потерявшему работу или заболевшему и нуждающемуся в срочной помощи
- Помогите своим пожилым родителям оплатить текущие расходы на жилье и уход
- Помогите своим детям купить их первый дом
- Создайте наследственный образовательный фонд, чтобы гарантировать, что у ваших детей и внуков будут средства для покрытия расходов на образование
- Передать семейный бизнес следующему поколению
- Улучшить финансовое благополучие близких на всю жизнь
Чем лучше вы понимаете свои собственные мотивы, тем более осознанно вы можете делать подарки, сообщать об этом своим близким и устанавливать реалистичные ожидания.
Независимо от причины или мотивации сделать подарок, существует основной набор правил и исключений, которые следует учитывать при обдумывании подарка. Узнайте больше о ежегодных льготах по налогу на дарение, доступных для вас и вашей семьи, в нашей статье «Подарки с ежегодным исключением: простой способ передачи богатства».
Знайте базовую стоимость
Первый шаг в процессе дарения — понять базовую стоимость и то, как она различается в зависимости от типа актива, который вы дарите. Так что же является основой затрат? Проще говоря, это первоначальная стоимость актива плюс любые корректировки, необходимые для амортизации, дивидендов и других колебаний. Его также можно назвать «налоговой базой». Как правило, когда вы дарите ценное имущество одаряемому, важно знать, на чем основана ваша стоимость.
Основа стоимости имущества
Основой стоимости имущества (земли, дома и т. д.) является цена, первоначально уплаченная за имущество, плюс улучшения. При дарении имущества семье базовая стоимость будет рассчитываться так же, как и для акций, если только имущество не было улучшено после его первоначальной покупки.
Обратите внимание, что когда даритель делает подарок, он дарит одаряемому свою первоначальную стоимость. В качестве альтернативы, если даритель сделал завещание по своей воле бенефициару, бенефициар получит надбавку к стоимостной основе актива (ов), завещанного на дату смерти дарителя.
При передаче имущества в дар ваша базовая стоимость переносится на одаряемого, и активы не получают повышения в базисной стоимости, как если бы активы были переданы вашим бенефициарам после вашей смерти. Знание вашей основы также важно для определения того, как рассчитывается прибыль или убыток для одаряемого, если и когда они в конечном итоге продадут имущество.
Когда вы дарите имущество с заложенным убытком, одаряемый будет иметь двойную основу в даримом имуществе (вместо переходящей основы). Основанием одаряемого для определения выгоды будет основание дарителя. Основанием одаряемого для целей расчета убытков будет справедливая рыночная стоимость имущества на дату дарения. В случае, если одаряемый продает имущество по цене, которая находится между скорректированной базой дарителя и справедливой рыночной стоимостью на дату дарения, нет ни прибыли, ни убытка.
Это просто означает, что потери капитала будут потеряны навсегда. Вместо того, чтобы дарить имущество, которое в настоящее время имеет нереализованный убыток, рассмотрите возможность продажи имущества самостоятельно, чтобы возместить ущерб, а затем подарить денежные средства.
Основа стоимости запаса
Основа стоимости запаса – это то, что первоначально было уплачено за запас. Для иллюстрации: если даритель заплатил 1000 долларов за акции, которые затем выросли до 15000 долларов, прежде чем они были подарены одаряемому, базовая стоимость подарка составит 1000 долларов. Даря акции ребенку или члену семьи, убедитесь, что вы учитываете стоимость, а не текущую стоимость.
Стоимостная основа наличных денег
Стоимостная основа наличных денег – это стоимость наличных денег при их дарении. Для иллюстрации: если лицо, делающее подарок (даритель), дарит 15 000 долларов наличными лицу, получающему подарок (одаряемому), базовая стоимость подарка составит 15 000 долларов.
Что следует знать при дарении амортизированных основных средств
При дарении акций или имущества членам семьи следует помнить, что существуют правила, применимые к дарению амортизированных основных средств:
- Если рыночная стоимость подарка меньше, чем базовая стоимость дарителя, одаряемый должен использовать базовую стоимость дарителя для определения любого будущего прироста капитала, а не подаренной стоимости актива.
- Если актив продается одаряемым по цене ниже подаренной стоимости, убыток капитала представляет собой разницу между стоимостью дара и продажной ценой, а не базой затрат дарителя.
Если акции продаются по цене между подаренной стоимостью и базовой стоимостью дарителя, нет ни прибыли, ни убытка.
Другие способы сделать подарок членам семьи
Есть несколько других способов сделать подарок членам семьи, не прибегая к пожизненному дарению и освобождению от налога на имущество. Любые суммы, выплачиваемые на медицинские расходы или расходы на образование, не подпадают под ограничения налога на дарение.
Чтобы вы могли воспользоваться этим исключением, вы должны заплатить непосредственно поставщику этих услуг, т. е. выписать чек, подлежащий оплате непосредственно больнице за квалифицированные медицинские расходы или колледжу за обучение.
Другой метод дарения связан с финансированием сберегательного плана колледжа 529. Вам разрешено сделать пятилетний ускоренный подарок в плане 529 получателя, используя пятилетнюю сумму вашего ежегодного освобождения от налога на дарение. В результате вы можете подарить до 75 000 долларов каждому бенефициару по плану 529 уже сегодня, хотя технически считается, что он рассчитан на пять лет. Это позволяет вам начать пользоваться отложенным налогом и потенциально не облагаемым налогом ростом этих активов. Если вы переживете пятилетний срок, весь подарок исключается из вашего состояния.
Дарение членам семьи, будь то дети, внуки или даже братья и сестры, требует принятия важных решений о том, какие типы активов подарить, и связанных с этим налоговых соображений.
Прежде чем делать подарки членам семьи, проконсультируйтесь со своим адвокатом, бухгалтером или финансовым консультантом, чтобы подарок был сделан наилучшим образом и соответствовал вашим целям и задачам.
Мэтью Бабрик — старший управляющий директор и управляющий капиталом компании First Republic Investment Management. Он имеет более чем 15-летний опыт работы с семьями и фондами, чтобы помочь им в достижении их финансовых целей.
Подарки родным имеют дополнительную ценность
«Это внерыночная сделка». «Инструмент дарения является эффективным средством передачи имущества в случаях, когда даритель и одаряемый являются родственниками», — говорит Шаунак Далал, партнер MZS & Associates. «Даритель — это тот, кто дарит имущество, а получатель — одаряемый». Но, если вовлеченные стороны не являются родственниками, передача имущества в дар может быть не лучшей идеей, так как они не будут иметь права на налоговые льготы. Процедура дарения не сложная, но различается для движимого и недвижимого имущества. НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО
Чтобы подарить недвижимое имущество, все, что вам нужно сделать, это зарегистрировать договор дарения и поставить печать. «Передача должна быть осуществлена с помощью зарегистрированного документа, подписанного донором или от его имени и засвидетельствованного как минимум двумя свидетелями», — говорит Далал. Подарок в виде недвижимого имущества необходимо зарегистрировать. «Если даром является недвижимое имущество, процедура регистрации аналогична регистрации договора купли-продажи недвижимого имущества у субрегистратора», — говорит Суреш Сурана, основатель RSM Astute Consulting Group.
Сделка с подарком будет облагаться гербовым сбором. «Согласно Закону о гербовых марках Бомбея, 1958, гербовый сбор обычно составляет около 5% от стоимости недвижимого имущества в Мумбаи и некоторых других районах; в некоторых сельских районах она составляет менее 5%», — говорит Сурана. Однако гербовый сбор будет ниже, если бенефициаром является родственник. «В таких случаях (когда имущество дарят родственнику) гербовый сбор составляет 2% от рыночной стоимости имущества», — говорит Далал. Это одно из самых больших преимуществ использования инструмента дарения для передачи имущества своим родственникам, отмечает Сурана.
ЮВЕЛИРНЫЕ ИЗДЕЛИЯ
Бабушки могут на законных основаниях передавать свои антикварные украшения внучкам. Это не будет привлекать налог в руки получателя. Кроме того, регистрация необязательна, когда движимое имущество, например драгоценности, передается в качестве подарка. «В случае подарков в виде движимого имущества процедура регистрации не требуется в соответствии с Законом о регистрации Индии», — говорит Сурана.
АКЦИИ И ЦЕННЫЕ БУМАГИ
Процесс передачи акций немного отличается.
«Для передачи акций форма передачи акций должна быть представлена компании или регистратору и передаточному агенту компании», — говорит Далал. «Кроме того, в соответствии с разделом 18 Закона о регистрации Индии 1908 года необязательно регистрировать договор дарения, предполагающий передачу акций». Правила уплаты госпошлины также отличаются. «При дарении акций/ценных бумаг, хранящихся в формате demat, гербовый сбор не взимается. В соответствии с Законом о гербовых марках Индии 189 г.9, гербовый сбор, подлежащий уплате за акции, переданные в физической форме, составит . 0,25 за каждый. 100 (0,25%) стоимости акций передаются», — говорит Сурана.
НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ
«Ни одна из сторон не несет налоговых последствий в отношении передачи (в порядке дарения) имущества (кроме специально освобожденного имущества), когда даритель и одаряемый являются родственниками», — говорит Далал. «Однако подарки, полученные во время брака или от родителей, бабушек и дедушек, а также подарки, полученные невесткой от ее родителей мужа или же по завещанию или по наследству, освобождаются от налога со стороны получателя.