Дарение недвижимого имущества между родственниками налог: Налог на дарение между близкими родственниками: порядок и правила уплаты

Как подарить дом члену семьи с минимальными налогами

Хотите узнать, что значит, когда ни одно доброе дело не остается безнаказанным? Попробуйте отдать свой дом члену семьи.

Почему? Потому что дядя Сэм попытается выжать из вашей щедрости все до последней капли.

Это означает, что юридический вопрос о том, как оформить собственность на детей, быстро превращается в налоговый вопрос о том, как минимизировать налоги на дарение, налоги на прирост капитала и налоги на наследство. Это тот случай, когда быть готовым в буквальном смысле стоит.

К счастью, можно передать имущество своим близким с минимальными налогами. Продолжайте читать, чтобы узнать о возможных вариантах, и не бойтесь поговорить с юристом по планированию недвижимости, если у вас остались вопросы.

Как подарить дом члену семьи

Вы можете передать право собственности на дом своим детям несколькими способами. Наиболее распространенные варианты включают в себя оставить их им в вашем плане наследства, передать их им немедленно и передать в безотзывное доверительное управление.

1. Оставьте это им в своем завещании

Один из простых способов передать имущество своим наследникам — просто оставить его им в своем завещании.

Вы указываете получателя в своем завещании и можете не беспокоиться об этом. Когда вы сдадите ведро, имущество переходит в завещание вместе со всеми другими вашими активами, которые будут распределены в соответствии с вашими пожеланиями.

Вы избегаете уплаты налога на прирост капитала, потому что никогда не продаете недвижимость. На самом деле, никто не платит с него налоги на прирост капитала, потому что, когда вы умираете, владея активом, базовая стоимость сбрасывается до того, что он стоил на момент вашей смерти. Таким образом, с точки зрения IRS, нет никакого прироста капитала.

Ваши дети могут по-прежнему не облагаться федеральным налогом на наследство, но только в том случае, если в 2022 году ваше имущество превысит освобожденный от налога налог в размере 12,06 млн долларов. Помните, что некоторые штаты взимают собственные налоги на наследство и могут лишить наследства ваших детей.

Процесс завещания требует дополнительных затрат времени и средств на передачу активов. А поскольку ипотечные кредиты, как правило, не предполагаются, вашим наследникам необходимо будет погасить остаток во время процесса завещания. Это может означать рефинансирование или погашение остатка из других активов недвижимости или продажу собственности.

2. Поместите имущество в отзывный траст

Завещание сопряжено с некоторыми расходами для ваших наследников. На нижнем уровне ожидайте, что это будет стоить от 1 до 2% вашего имущества, а затраты могут достигать 7% для более сложных или оспариваемых поместий.

Вы можете избежать завещания, поместив свои активы в живой траст, а не назначая бенефициаров по своему завещанию. Живые трасты являются отзывными, что означает, что вы можете вносить изменения в любое время. А для крупных и сложных активов, таких как недвижимость, это может значительно ускорить и упростить передачу права собственности для ваших наследников.

Если вы по-прежнему хотите пользоваться этим имуществом до того момента, когда вы покинете эту бренную оболочку, подумайте о том, чтобы оставить его своим наследникам как часть вашего имущества — будь то по завещанию или доверительному управлению —  и больше не беспокойтесь.

3. Подарите им это сегодня

Или нет — вы можете передать им собственность прямо сейчас.

У вас нет прироста капитала, поскольку вы не продали недвижимость с целью получения прибыли, поэтому вы не должны платить налоги на прирост капитала. Тем не менее, IRS все еще хочет получить свой фунт мяса, поэтому они возлагают на вас ответственность за налоги на дарение.

Тем не менее, раздача собственности может хорошо сработать в качестве стратегии выхода из недвижимости с низкими налогами. Подробнее о том, как работают налоги на подарки, чуть позже.

4. Вложить в безотзывное доверительное управление

Кроме того, вы можете передать недвижимость близкому человеку через безотзывное доверительное управление.

Вы создаете траст как юридическое лицо, устанавливаете для него правила, назначаете доверительного управляющего и бенефициаров для сбора средств, а также передаете юридическое право собственности на свое имущество в траст. В этот момент вы больше не владеете им и не можете изменить правила.

С положительной стороны, это защищает дом от кредиторов, преследующих вас лично. Дом также освобождается от налога на наследство, поскольку он больше не принадлежит вам и не становится частью вашего имущества после вашей смерти.

Но трасты должны подавать свои собственные налоговые декларации и иногда платить более высокие налоги, чем лица, связанные с ними. Поговорите с адвокатом по планированию недвижимости, прежде чем слишком углубляться в эту кроличью нору.

5. Добавить их в договор в качестве совладельца

Вы всегда можете добавить своих детей в документ в качестве другого владельца собственности. Когда вы покидаете сцену слева, все оставшиеся в живых владельцы наследуют вашу долю в равной степени.

Но добавление их в качестве другого владельца сопряжено со своими недостатками. Во-первых, часть собственности, которую вы отдали, считается подарком и облагается налогом на дарение.

Во-вторых, ваш получатель наследует вашу стоимость, а не стирает ее после вашей смерти. Они платят налог на прирост капитала в зависимости от первоначальной цены покупки.

И, конечно же, вы больше не имеете полного контроля над имуществом. Члены вашей семьи внезапно получают равные права использовать дом по своему усмотрению. Они даже могут проголосовать за его продажу. Если один владелец становится недееспособным, оставшимся в живых владельцам может быть трудно продать собственность, если они того пожелают.

Во многих случаях проще просто оставить собственность в завещании, чем добавить своих детей в качестве владельцев, пока вы еще живы.

6. Продайте им свой дом

Другой вариант предполагает продажу дома вашим детям. Вы могли бы продать его ниже рыночной стоимости или, возможно, продать его по рыночной стоимости с финансированием продавца.

Хотя это звучит сложно, финансирование продавца не обязательно должно быть таким. Вы можете найти или купить вексель на таких веб-сайтах, как Law Depot, и мгновенно создать график амортизации с помощью бесплатных онлайн-инструментов, таких как MortgageCalculator.org.

Однако, если вы продаете свой дом своим детям со скидкой, IRS считает разницу между полной рыночной стоимостью и продажной ценой подарком. Например, вы владеете недвижимостью стоимостью 250 000 долларов и продаете ее своему взрослому сыну за 150 000 долларов. Дядя Сэм считает скидку в 100 000 долларов облагаемым налогом подарком.

Вместо этого вы могли бы продать его за 250 000 долларов с закладной на сумму 250 000 долларов. Затем ваш сын должен вам ежемесячные платежи, по закону вы должны взимать проценты по крайней мере по Применимой федеральной ставке, ежемесячно публикуемой IRS. Дядя Сэм добавляет еще больше оскорбления, заставляя вас ежегодно декларировать проценты и платить подоходный налог.

Технически, если вы прощаете долг — при жизни или после смерти — он становится облагаемым налогом подарком. Но если ваш сын не выплачивает эти платежи, никто не говорит, что вы должны лишить его права выкупа. Если уж на то пошло, никто не говорит, что вы вообще должны регистрировать залоговое удержание имущества. Однако вам нужно подписать с ним записку, подтверждающую существование кредита.

Если у вас есть действующая ипотека на недвижимость, вам почти наверняка придется погасить ее, когда вы продаете недвижимость своему ребенку. Ипотечные кредиты поставляются с пунктом «срок продажи», требующим полной выплаты при смене владельца.

7. Купите дом, чтобы подарить им

Вместо того, чтобы давать (или оставлять) наличные деньги своему ребенку, вы можете купить недвижимость и отдать или оставить ее ему.

Но, учитывая, насколько высоки расходы на закрытие, как при покупке, так и при продаже, у вас должна быть веская причина, чтобы дать им конкретную собственность, а не просто дать им наличные. Проще и эффективнее просто выписать им чек или оставить деньги в завещании.

Налоговые последствия дарения дома члену семьи

В качестве краткого примера налогов на подарки вы можете перечислять до 16 000 долларов в год каждому получателю в 2022 году без уплаты налогов. Это ограничение применяется индивидуально, поэтому супружеские пары могут дарить до 32 000 долларов в год каждому из своих взрослых детей без налогов на подарки. А если ваш ребенок женат, вы также можете отдать их супругу без налогов. Таким образом, состоящие в браке родители могут отдавать до 64 000 долларов США в год своим женатым детям и супругам, не облагаемым налогом.

Если вы превысите годовой лимит на подарки, вы должны подать форму IRS 709. Однако это не означает, что вы должны платить налоги на подарки в этом году — IRS засчитывает излишки в счет вашего единого пожизненного освобождения от налога на подарки и имущество в размере 12,06 млн долларов в 2022 году. . 

Если это число звучит знакомо, то это потому, что это комбинированный предел как для необлагаемых налогом подарков, так и для наследства. Например, если вы дадите своему ребенку 6 миллионов долларов, пока вы живы, и оставите ему 6,2 миллиона долларов в своем имении, они должны будут заплатить федеральный налог на наследство в размере 140 000 долларов (0,14 миллиона долларов). Точно так же, если вы дадите своему ребенку 12,2 миллиона долларов в течение всей жизни, вы начнете платить налоги на подарки после того, как превысите пожизненный лимит в 12,06 миллиона долларов.

Подарки в виде недвижимости учитываются как в годовом, так и в пожизненном лимитах. Но только собственный капитал: если вы владеете недвижимостью стоимостью 200 000 долларов с ипотекой на 150 000 долларов, 50 000 долларов в собственном капитале считаются подаренной суммой. Таким образом, вы вычтете 16 000 долларов США за год, не облагаемый налогом на дарение, и сумма облагаемого налогом подарка составит 34 000 долларов США.

Однако, когда вы отдаете имущество еще при жизни, ваш ребенок наследует вашу базовую стоимость. Это означает, что они должны прирост капитала в зависимости от того, что вы заплатили за собственность, когда они идут на продажу.

Представьте, что вы покупаете недвижимость за 100 000 долларов, владеете ею какое-то время, а затем отдаете ее своему ребенку. Спустя годы они продают недвижимость за 300 000 долларов. Затем они должны 200 000 долларов в виде налога на прирост капитала при продаже имущества — налога на прирост капитала, который они не должны были бы платить, если бы вы оставили им имущество в своем имении.

Как избежать или свести к минимуму налоги при дарении дома

Как указывалось выше, стоимостная база недвижимости «поднимается» до ее справедливой рыночной стоимости на момент вашей смерти, когда какое-либо имущество в вашей недвижимости официально переходит к твои наследники. Если ваши наследники продают имущество в течение 6-12 месяцев в рамках процесса завещания, IRS обычно принимает цену продажи как справедливую рыночную стоимость на момент смерти. Ваши наследники не платят налог на прирост капитала.

Однако доля в собственности по-прежнему засчитывается в счет вашего имущества. Если ваше имущество превышает федеральную сумму освобождения — 12,06 миллиона долларов в 2022 году — ваши наследники могут платить налоги на наследство.

Если вы беспокоитесь о превышении льготы, подумайте о распределении наследства ваших детей на долгие годы. Возможно, имеет смысл давать своим детям 16 000 долларов наличными каждый год, оставляя активы, такие как недвижимость и акции, частью вашего имущества. Таким образом, базовая стоимость увеличивается после вашей смерти. Подумайте об использовании безотзывного траста, если вы беспокоитесь о превышении освобождения от налога на наследство.

В качестве альтернативы вы можете продать недвижимость своим детям по справедливой рыночной стоимости с залогом, удерживаемым продавцом. Затем вы сможете прощать до 16 000 долларов ипотечного долга каждый год в качестве не облагаемого налогом подарка.

И если вы просто недооцениваете значение «справедливой рыночной стоимости» при продаже дома, цены на недвижимость субъективны. Просто будьте готовы защитить свою продажную цену с помощью комплиментов, необходимого ремонта или, в идеале, оценки, если вы подвергнетесь аудиту.

Вы будете платить налоги на прирост капитала, когда будете продавать недвижимость своим детям. Но имейте в виду, что вы можете избежать уплаты налога на прирост капитала до 500 000 долларов при продаже основного места жительства. Если ваши дети проживают в собственности некоторое время перед продажей, они также могут получить исключение из основного места жительства.

Часто задаваемые вопросы о подарке дома члену семьи

Если у вас голова идет кругом от всех этих различных видов налогов и льгот, вы не одиноки. Вот почему адвокаты по планированию недвижимости зарабатывают большие деньги.

Вот несколько общих вопросов, которые помогут вам разобраться в различных типах налогов.

Следует ли дарить имущество члену семьи?

Вы должны дарить недвижимость только членам семьи, пока вы еще живы, по практическим соображениям.

Например, если вы планируете в будущем переехать в дом престарелых, а ваша дочь хочет переехать в ваш дом после того, как вы его освободите, имеет смысл подарить ей недвижимость сейчас.

Тем не менее, доля капитала в этом подарке учитывается при освобождении от единого налога на имущество и дарение. Кроме того, ваша первоначальная основа затрат переносится на вашу дочь. Когда она продаст, она будет платить налог на прирост капитала с разницы между ценой продажи и вашей первоначальной ценой покупки.

Ей, наверное, лучше переехать и платить вам номинальную арендную плату, пока вы еще живы, не вступив в собственность. Она все равно унаследует имущество после вашей смерти. Просто имейте в виду, что если член вашей семьи не платит вам «справедливую рыночную арендную плату», IRS может не позволить вам классифицировать его как сдаваемое в аренду имущество, и вы потеряете ценные налоговые преимущества.

Можете ли вы передать свой дом в ипотеку?

Большинство кредиторов не разрешают вам передавать право собственности без выплаты ипотечного кредита.

Небольшая часть кредитов допустима, что означает, что новый владелец может выступить в качестве заемщика. Но даже в этом случае они должны пройти строгий процесс подачи заявки с кредитором, который может просто сказать «нет».

Вы можете зарегистрировать договор дарения или документ об отказе от права собственности, который передает право собственности вашему ребенку. Но если кредитор узнает, они могут отозвать ваш кредит. Вы по-прежнему несете личную ответственность за остаток, и кредитор может лишить вас права выкупа, если вы не погасите кредит немедленно.

Квалифицируется ли документ об отказе от права как подарок?

Одним словом, да.

Независимо от того, используете ли вы договор дарения или договор об отказе от прав без возмещения (оплаты), это считается подарком в глазах IRS. Чтобы квалифицироваться как обычная сделка с недвижимостью, вы должны продать свою долю владения по справедливой рыночной стоимости — или достаточно близко к ней, чтобы вы могли защитить себя от аудита IRS.

Могу ли я подарить свой дом кому-то, пока я там живу?

Да, но это становится сложнее.

Если вы не продадите дом по справедливой рыночной стоимости, IRS будет облагать налогом разницу в качестве подарка. Если вы затем не будете платить члену вашей семьи справедливую рыночную арендную плату, IRS может классифицировать ваш дом как часть вашего налогооблагаемого имущества после вашей смерти, утверждая, что вы никогда полностью не отказывались от «владения и пользования» домом.

В качестве альтернативы вы можете создать квалифицированный доверительный фонд личного проживания (QPRT). Но это также быстро усложняется, включая безотзывный траст, сложные расчеты IRS, основанные на приведенной стоимости права ваших бенефициаров на получение собственности в конце срока траста, и другие юридические маневры, которые наверняка заставят вас болеть. Прежде чем настроить QPRT, поговорите со специалистом по планированию недвижимости или налоговым юристом, чтобы убедиться, что это подходит именно вам.

Каковы альтернативы дарению недвижимости?

Вы всегда можете оставить свое имущество наследникам как часть своего имущества.

Если вы хотите передать им право собственности раньше, подумайте о том, чтобы продать им его по справедливой рыночной стоимости — или достаточно близко к ней, чтобы IRS не преследовала вас — и профинансировать его с помощью ипотечного кредита продавца.

После этого вы сможете ежегодно делать своим наследникам не облагаемые налогом подарки. Эти подарки помогают субсидировать платежи по кредиту или напрямую прощать остаток в размере 16 000 долларов за раз.

Имейте в виду, что если вы просто добавите их в дело, они возьмут на себя вашу стоимость. Это может привести к неприятному налогу на прирост капитала, когда они пойдут на продажу.

Final Word

Когда вы передаете недвижимость члену семьи, вы должны беспокоиться о налогах на дарение, налогах на наследство и налогах на прирост капитала.

Но если вы не ожидаете, что общая сумма подарков на всю жизнь (и после отъезда) не превысит лимит в 12,06 млн долларов, налоги на подарки и налоги на наследство не применяются. Это позволяет вам сосредоточиться только на минимизации налогов на прирост капитала как для вас, так и для ваших наследников.

Считайте, что «План А» заключается в том, чтобы оставить свою недвижимость по завещанию, а не отдавать ее, пока вы еще здороваетесь. Если вы предпочитаете отдать недвижимость сейчас, поговорите с налоговым юристом о том, как лучше всего это сделать. В противном случае вы или ваши наследники можете набить карманы дяди Сэма больше, чем необходимо.

Как избежать налога на дарение недвижимости

Подарить кому-то недвижимость может быть отличным способом показать свою любовь и сохранить дом в семье. Но дарение собственности может иметь определенные налоговые последствия, такие как федеральный налог на дарение.

Если ваши родители, бабушки и дедушки или кто-либо еще хочет подарить вам дом, они имеют право сделать это, если заполнят налоговую декларацию на дарение и уплатят все применимые налоги. Налоги на дарение недвижимости могут быть сложными и дорогими, но мы здесь, чтобы научить вас тому, что вам нужно знать о налоге на дарение и как его избежать.

Служба внутренних доходов (IRS) облагает домовладельцев налогом на дарение всякий раз, когда собственность передается кому-либо в обмен ни на что или меньше, чем полная стоимость дома. Все граждане и резиденты США, которые дарят подарки на сумму более 17 000 долларов США в год, должны заполнить форму налога на подарки, также известную как форма 709.. ^{[1] [2]}

Налог IRS на подарки не предназначен для того, чтобы люди не могли дарить подарки другим. Скорее, он существует, чтобы помочь правительству предотвратить уклонение людей от уплаты налогов при передаче богатства. Например, если вы дарите имущество кому-либо при жизни, вы будете нести ответственность за уплату налога на дарение.

Подаренное имущество облагается налогом по закону, но в 2023 налоговом году IRS имеет пожизненное освобождение от налога на дарение и имущество в размере 12,92 млн долларов на человека. ^[3] Это означает, что вы можете подарить другим людям подарки на сумму до 12,92 миллиона долларов без необходимости платить налоги.

Только помните, что в эту сумму входит не только то, что вы отдаете при жизни, но и то, что оставляете после смерти. Тем не менее, IRS не собирается облагать налогом каждый доллар, который вы отдаете кому-то другому, поэтому только крупные подарки (свыше 17 000 долларов на 2023 год) учитываются при освобождении от налога в размере 12,92 миллиона долларов.

Федеральные налоги на дарение и федеральные налоги на наследство часто путают, главным образом потому, что они имеют одинаковую ставку федерального налога и пожизненное исключение. Ключевое отличие заключается в том, что налог на дарение взимается при жизни, а налог на наследство вступает в силу после смерти.

Дарение недвижимости может иметь определенные налоговые последствия для дарителя дома (также известного как даритель). Мы уже рассмотрели, почему существует налог на дарение. Теперь давайте рассмотрим, как работает налог на дарение федерального правительства, включая то, кто его платит и сколько он может стоить.

Федеральный налог на дарение применяется к любой подаренной недвижимости на сумму более 17 000 долларов США в 2023 году (или 34 000 долларов США для супружеских пар). ^[1] Имейте в виду, что IRS может изменить этот номер в будущем.

Налог на дарение также может применяться независимо от намерения. Даже то, что не обязательно выглядит как подарок, например, если ваши родители предложили продать вам свой дом по рыночной стоимости и дать вам беспроцентный кредит, может облагаться налогом на дарение.

В отношении недвижимости налог на дарение уплачивается лицом, владеющим домом и передающим часть или все имущество другому лицу. Если сумма подарка подпадает под пожизненное имущество IRS и исключение подарков, даритель все равно должен заполнить форму 709. и отправить его в IRS — даже если в результате они не будут должны никаких налоговых денег.

Ставка налога на подарки начинается с 18% и достигает максимума в 40%. Налоги на подарки являются прогрессивными, то есть чем больше денег вы дарите, тем выше будет ставка налога. ^[4]  

Вы и ваш супруг только что родили ребенка – поздравляем! Ваши родители планируют переехать в квартиру, поэтому им не придется беспокоиться о лестницах и снеге. И поскольку вы все равно искали дом в их районе, они хотели бы продать вам свой дом с большой скидкой.

Хотя дом ваших родителей стоит 900 000 долларов, они готовы продать его вам всего за 350 000 долларов. Итак, с точки зрения закона, ваши родители дарят вам долю в размере 550 000 долларов. Несмотря на то, что вы покупаете дом у своих родителей, он по-прежнему считается облагаемым налогом подарком, для чего родители должны заполнить и отправить форму 709.

Во многих случаях вы можете избежать уплаты налога на дарение, воспользовавшись ежегодными и пожизненными исключениями IRS.

Годовое освобождение от налога на дарение позволяет дарителю избежать уплаты налогов или подачи формы 709 в IRS, при условии, что подарок меньше годового предела. В 2023 году ежегодная налоговая скидка IRS на дарение составляет 17 000 долларов США для физических лиц или 34 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию. ^[1]

Если вы дарите кому-либо подарок на сумму более 17 000 долларов США, будь то недвижимость, акции или облигации, вам необходимо заполнить форму 709.. Но во многих случаях вам не придется платить никаких налогов. Как и годовая сумма исключения, IRS также имеет пожизненную сумму освобождения для подарков, которые вы делаете до и после своей смерти через свое имущество. На 2023 год освобождение от налога на подарки в течение всей жизни составляет 12,92 доллара США. млн. ^[3]

Если вы хотите передать собственность кому-то другому, есть несколько альтернатив просто подарить ее. Однако в некоторых случаях вы по-прежнему будете нести ответственность за уплату налога на дарение или наследство.

Налоговое управление США часто тщательно изучает сделки, не связанные между собой, т. е. сделки между людьми, состоящими в личных или профессиональных отношениях. Одна из самых простых альтернатив дарению собственности — просто продать дом по справедливой рыночной стоимости, а затем подарить вырученные средства.

Живой траст передает право собственности на имущество юридическому лицу (наподобие корпорации), где оно находится во владении и под управлением доверительного управляющего (лицо — часто лицо, создавшее живой траст – или учреждение, которое несет юридическую ответственность за выполнение условий траста).

Если вы создаете живой траст, вы сохраняете полный контроль над имуществом до конца своей жизни. Затем, после вашей смерти, живой траст автоматически передает право собственности на имущество бенефициару, указанному в трасте.

Налоговые последствия для вас будут такими же, как если бы вы подарили недвижимость при жизни. Но в этом сценарии получатель подарка сэкономит на налоге на прирост капитала при продаже дома благодаря повышенным затратам. (Мы вернемся к этому позже.)

Акт об отказе от права собственности является популярным способом быстрой передачи собственности, но обычно он предназначен для использования между членами семьи, близкими или когда лицо, предоставляющее право, и получатель права знают друг друга и доверяют друг другу.

В зависимости от отношений между дарителем и получателем, а также от того, была ли компенсация обменена на дом, документы об отказе от права собственности могут по-прежнему иметь налоговые последствия дарения.

Пожизненное наследство обычно используется для передачи имущества, когда лицо, предоставившее право, хочет избежать затянувшегося процесса подтверждения завещания умершего лица и выполнения его условий (этот процесс известен как завещание).

С точки зрения налоговых последствий пожизненное имущество считается даром недвижимого имущества. Даритель должен заполнить форму налога на дарение, но он должен платить налог на дарение только в том случае, если сумма превышает пожизненное освобождение в размере 12,92 миллиона долларов.

Создавая пожизненное имущество, домовладелец устанавливает совместную собственность с другим лицом, но сохраняет право на использование имущества и продолжает нести ответственность за любые текущие расходы, такие как ипотека, налоги на имущество и страхование.

Когда первоначальный владелец умирает, бенефициар, которого они добавили в договор, получает полные права собственности на имущество.

В отношении пожизненной недвижимости следует отметить, что она ограничивает способность первоначального владельца принимать решения относительно собственности. Хотя первоначальный владелец сохраняет за собой право пользования, он не может продавать, сдавать в аренду или брать кредит под залог имущества, если только бенефициар не даст письменного согласия.

Налог на дарение недвижимости применяется к домовладельцам, которые дарят свои дома кому-то другому. Но получатель недвижимости может платить другой вид налога — налог на прирост капитала.

Вы платите налог на прирост капитала, когда продаете актив с целью получения прибыли. Например, если вы покупаете дом за 250 000 долларов и продаете его за 600 000 долларов, эта цена продажи представляет собой прирост капитала в размере 350 000 долларов, который может облагаться налогом как прирост капитала. Налог на прирост капитала бывает двух видов: краткосрочный прирост капитала и долгосрочный прирост капитала.

Краткосрочный прирост капитала — это налоги, которые вы платите, когда получаете прибыль от продажи активов, которыми вы владели менее 1 года. Краткосрочный прирост капитала облагается обычным подоходным налогом, поэтому вы будете платить ту же ставку налога, что и если бы вы заработали эти деньги в качестве дохода. Налог на краткосрочный прирост капитала выше, чем налог на долгосрочный прирост капитала.

Долгосрочный прирост капитала — это налоги, которые вы платите, когда получаете прибыль от продажи активов, которыми вы владели в течение одного года или дольше. Ставки налога на долгосрочный прирост капитала варьируются от 0% до 20%. ^[5] Долгосрочные налоги на прирост капитала ниже, чем краткосрочные налоги на прирост капитала, что побуждает людей владеть своими активами не менее года.

Как получатель подаренной недвижимости вам придется платить налог на прирост капитала только в том случае, если вы продаете недвижимость с целью получения прибыли. Но поскольку вы не покупали недвижимость, как IRS узнает, получили вы прибыль или нет? Ответ на этот вопрос заключается в стоимостной основе, которая представляет собой цену, по которой актив был приобретен.

Если вы получаете недвижимость в подарок от кого-то, кто все еще жив, вашей базой затрат будет цена, которую они первоначально заплатили за собственность. Таким образом, если ваши родители хотят подарить вам дом, который они купили в 1985 году за 180 000 долларов, ваша базовая стоимость составляет 180 000 долларов.

Чтобы помочь получателю подаренной недвижимости минимизировать сумму налога на прирост капитала, которую он должен, некоторые люди пользуются льготой на основе повышения стоимости IRS. Это относится только к недвижимости, подаренной после смерти (как мы видели на примере пожизненной недвижимости).

При использовании метода повышенных затрат Налоговое управление США будет использовать справедливую рыночную стоимость имущества на момент передачи документа, а не первоначальную цену покупки. Таким образом, если ваши родители отдадут вам дом, который они купили за 180 000 долларов в 1985 году, а сегодня он стоит 700 000 долларов, налог на прирост капитала вступит в силу только в том случае, если вы продадите дом более чем за 700 000 долларов.

Лучший способ избежать уплаты налога на прирост капитала в отношении подаренной собственности – прожить в ней не менее 2 из 5 лет перед ее продажей. IRS позволяет лицам, подающим единый налог, исключить первые 250 000 долларов прибыли от продажи вашего дома (или до 500 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию). Помните, что вы должны прожить в доме не менее 2 из последних 5 лет перед продажей, хотя эти 2 года не обязательно должны идти подряд. ^[6]

Подарок в виде недвижимости будет длиться долго, но с определенными условиями как для дарителя, так и для получателя. Для большинства людей дарение недвижимости не приведет к необходимости платить какие-либо налоги, но вы все равно должны будете зарегистрировать подарок в IRS, если он превышает ежегодные пределы исключения.

Прежде чем подарить кому-либо имущество, поговорите со специалистом по налогам или адвокатом, чтобы обсудить возможные варианты.

1. Налоговая служба. «Что нового — налоги на наследство и дарение». Получено с сайта https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/frequently-asked-questions-on-gift-taxes

   , январь 2023 г.

2. Налоговая служба. «О форме 709, Налоговая декларация США о дарении (и передаче без учета поколения)».