Дарение доли квартиры между близкими родственниками 2019: Полная информация для работы бухгалтера

Содержание

Договор дарения между близкими родственниками

В чем специфика оформления договора дарения в разных ситуациях? Разбираемся вместе с экспертами!

Передача недвижимости по договору дарения — один из способов сменить собственника, и этот способ имеет свои плюсы и минусы, а также нюансы, которые важно учитывать. Какие именно, в чем особенность дарения квартиры между близкими родственниками, рассмотрим в этой статье.

Что такое договор дарения?

Договор дарения (правильное название «дарственной», так как именно этот термин фигурирует в законодательстве, но мы будем использовать в тексте оба понятия, так как в быту установилась практика их использования) – это документ, который подтверждает процесс безвозмездной передачи недвижимости от одного лица другому. Речь в данном случае прежде всего идет о людях, связанных родством, поскольку в противном случае могут быть подозрения в том, что под процессом «передачи в дар» скрывается обычная сделка купли-продажи или проводится без свободного волеизъявления собственника имущества.

Договор дарения закрепляет, что одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь (в том числе недвижимое имущество) в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу, либо освобождает или обязуется освободить другую сторону от имущественной обязанности перед собой или третьим лицом (ст. 572 ГК РФ).

Договор считается договором дарения только в том случае, если принимающая сторона не предлагает в свою очередь за подарок деньги, услуги или другую недвижимость. То есть, безвозмездность, о которой мы уже упоминали выше, является ключевой характеристикой такой передачи недвижимости.

Кстати! Обещание передать недвижимость в дар другому человеку в будущем признается договором дарения. Если подобное обещание выражено в надлежащей юридической форме и содержит ясно выраженное намерение совершить безвозмездную передачу конкретного имущества, оно считается оформленным как договор дарения.

Правила оформления договора дарения

Договор дарения квартиры или иного недвижимого имущества должен быть совершен в письменной форме и подписан сторонами.

В договоре должны быть согласованы все существенные условия – это условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

В частности, в тексте договора дарения недвижимости рекомендуется указывать следующие данные:

Ф.И.О. сторон, паспортные данные и адреса, по которым зарегистрированы даритель и одаряемый. Важно! Адреса укажите ровно так, как записано в паспортах, даже если вам кажется более логичным написать иначе (без сокращений или с сокращениями).
Точное описание объекта недвижимости, который передается в дар: адрес, площадь, кадастровый номер. Как получить их (и, что немаловажно, кто именно может запросить такие сведения), мы рассказываем в нашей статье о кадастровом учете. ССЫЛКА
Реквизиты правоустанавливающих и правоподтверждающих документов, дату и номер регистрации права собственности дарителя на объект недвижимости
Подписи сторон.

Где и как оформить договор дарения

Способов оформить договор дарения на удивление достаточно немало.

Вы можете сделать это самостоятельно, но тут, конечно, придется приложить больше усилий: найти образец договора (например, в интернете), убедиться, что в нем предполагается указание всех нужных сведений, внимательно заполнить документ с учетом всех требований законодательства. Договор дарения квартиры может быть только письменным, поэтому образец нужно доработать, распечатать и подписать.

В случае, если вы затрудняетесь составить договор самостоятельно или не хотите тратить на это время, можно обратиться к юристу или адвокату – многие из них оказывают такую услугу. Но к выбору юриста рекомендуем подойти очень внимательно, поскольку можно попасть на недобросовестных исполнителей (Юристы-мошенники: как не стать жертвой обмана)

Нотариально удостоверять договор дарения не требуется, за исключением 2 случаев:

дарение недвижимого имущества, принадлежащего несовершеннолетнему гражданину или гражданину, признанному ограниченно дееспособным;
дарение долей в праве общей собственности на недвижимое имущество (кроме долей земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения, а также дарения всеми участниками долевой собственности своих долей по одной сделке).

В остальных случаях если стороны изъявят желание оформить договор дарения квартиры нотариально, они вправе обратиться к нотариусу.

И, наконец, некоторые МФЦ оказывают на платной основе услуги по оформлению договора дарения. Чтобы воспользоваться такой возможностью, заранее узнайте, где именно в вашем городе (районе) это возможно и запишитесь на прием. Лучше подготовить все сведения заранее, чтобы не тратить много времени на оформление.

Важно! Переход права собственности на квартиру или иную недвижимость по договору дарения подлежит государственной регистрации. Право собственности на квартиру возникает у приобретателя с момента государственной регистрации перехода права собственности.

Дарение несовершеннолетнему или дарение доли в квартире

Ребенок может владеть имуществом в любом возрасте. Передача квартиры в дар несовершеннолетнему (то есть лицу младше 18 лет) должна быть оформлена только в письменном виде.

Есть некоторые ограничения на оформление договора, потому что дети могут становиться стороной подобных сделок лишь с определенного возраста.

Это сделано для того, чтобы несовершеннолетние не могли по незнанию или непониманию совершать поступки, которые в дальнейшем могут ухудшить их положение (например, если в дар квартиру передает не родственник, нужно выплачивать налог, а ребенок по понятным причинам сделать это не может).

Все зависит от возраста ребенка.

Если ребенок еще не достиг возврата 14 лет, договор за него подписывают родители или официальные опекуны. Важно! Это делается даже в том случае, когда сами родители и делают подарок. Они и изъявляют свое желание передать квартиру в дар, и подтверждают за ребенка осознанное согласие на то, чтобы принять такой подарок.

Если ребенок в возрасте 14-18 лет, он уже сам подписывает договор, но требуется согласие родителей.

После заключения договора документы передаются в Росреестр, и вносятся изменения в ЕГРН, только после этого ребенок становится новым собственником недвижимости.

Что касается доли в квартире, ее нельзя дарить государственным служащим, чиновникам, работникам школ, больниц, если даритель является клиентом этих заведений. Больше о дарении доли в квартире читайте в нашей статье.

Кто не может дарить квартиру

Есть требования к тому, кто будет выступать в договоре как даритель.

1. Это должен быть собственник жилья. В дар можно передать лишь то, чем сам владеешь.

2. Дарителю должно быть 18 лет или больше. Только в этом случае человек может принять самостоятельное решение о таком действии. Следует учитывать, что не допускается дарение недвижимости от имени малолетних (до 14 лет). Если несовершеннолетнему 14 и больше, он может оформить договор дарения только при наличии разрешения органа опеки и попечительства.

3. Даритель должен быть дееспособным, психически здоровым и осознавать, что он делает.

Кроме того, запрещено дарение между организациями.

Когда можно оспорить дарение

Отмена договора дарения квартиры между близкими родственниками, в принципе, возможна. Дарение можно оспорить тогда, когда нарушено одно из трех условий, перечисленных выше. Если дар делал несовершеннолетний или человек, который психически не здоров, не мог сам принять такое решение или находился под давлением, договор дарения могут признать недействительным. Но лишь в том случае, если одно из перечисленных обстоятельств будет доказано в суде.

Кроме того, оспорить можно сделку, которая является мнимой, то есть оформлена как дарственная лишь для вида, чтобы уйти от налогов или ограничений. В этом случае нужно будет опять же в суде доказать, что передача недвижимости не была безвозмездной, и одариваемый в свою очередь передал дарителю другую недвижимость, деньги, оказывал какие-то услуги, и так далее.

Обратите внимание! Доходы, полученные гражданином при дарении недвижимости (за исключением дарения между членами семьи или близкими родственниками), облагаются НДФЛ и подлежат декларированию. Если декларация не подана, сумму налога определит налоговый орган на основе имеющихся у него документов и сведений.

Кроме того не стоит забывать, что став собственником объекта недвижимости, одаряемый становится плательщиком налога на имущество физических лиц и (или) земельного налога.

Налог при дарении доли квартиры

При необходимости подарить долю в квартире или принять ее в подарок у сторон сделки могут возникнуть вопросы о налогообложении дарственной: нужно ли платить налог при дарении доли квартиры, кто платит налог, облагается ли налогом дарение доли квартиры между родственниками. Ответим на данные вопросы в статье.

Какой налог при дарении доли квартиры

При получении дохода физическое лицо в соответствии с законом должно заплатить налог на доходы физического лица (так называемый подоходный налог или НДФЛ). При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Полученная в дар квартира является доходом в натуральной форме.

Кто платит налог при дарении доли квартиры

Даритель, безвозмездно передающий долю в недвижимости одаряемому, не получает дохода, соответственно, обязанности заплатить подоходный налог у него не возникает. При этом становится неважно, сколько лет доля в квартире находилась в собственности – менее трех лет (пяти лет) или более.

Одаряемый, принимающий долю недвижимости в дар, тем самым получает доход. О необходимости уплаты налога одаряемым расскажем далее.

Нужно ли платить налог при дарении доли в квартире?

Доля в недвижимом имуществе (доля в праве собственности на недвижимое имущество) входит в понятие «недвижимое имущество». Поэтому, чтобы ответить на вопрос, надо ли платить налог с дарственной на долю в квартиры, необходимо выяснить порядок налогообложения при дарении недвижимости (квартиры, дома, земельного участка). В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом».

Т.е. по общему правилу налог на дарение доли квартиры уплачивать нужно. Однако далее в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса указано, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

О налоге при продаже подаренной квартиры можно прочитать здесь. Необходимость уплаты налога при дарении доли квартиры зависит от наличия родственных связей между сторонами договора

Налог при дарении доли в квартире родственнику

Чтобы ответить на вопрос, облагается ли налогом дарение доли квартиры между родственниками, необходимо выяснить, кто признается близкими родственниками и членами семьи, дарение недвижимости между которыми не подлежит налогообложению. Подавать декларацию в этом случае также не нужно (Письмо ФНС России от 05.06.2012 № ЕД-3-3/1975@).

Членами семьи согласно ст. 2 СК РФ являются:

супруги,
родители и дети (усыновители и усыновленные).

Близкими родственниками признаются (ст. 14 Семейного кодекса РФ):

родители и дети,
дедушка, бабушка и внуки,
полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Мы выяснили, нужно ли платить налог при дарении доли квартиры близкому родственнику или члену семьи. Но как быть, если часть квартиры подарил близкий человек, который по закону не относится к близким родственникам? Например, долю в квартире может подарить тетя/дядя своему племяннику, тесть или свекр своему зятю или невестке, дарственная может быть заключена между двоюродными братьями или сестрами и т.д.

Доход в виде недвижимого имущества, полученный физическим лицом в порядке дарения от физического лица, не признающегося членом семьи и близким родственником по отношению к одариваемому физическому лицу, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Исключений из указанного порядка налогообложения Налоговым кодексом не предусмотрено (Письмо Минфина РФ от 26 мая 2015 г. N 03-04-05/30076).

Однако по вопросу налогообложения дарственной на долю квартиры от мачехи к падчерице в Письме Минфина от 29 мая 2013 г. N 03-04-05/19591 было подчеркнуто, что системное толкование положений Семейного кодекса Российской Федерации позволяет включить в понятие члена семьи лиц, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления. Признание гражданина членом семьи дарителя возможно судом в порядке особого производства. Таким образом, если даритель и одаряемый признаются членами семьи, доход в виде доли квартиры освобождается от налогообложения.

Налог при дарении доли в квартире не родственнику

Если сторонами дарственной на долю в квартире являются люди, не относящиеся к родственникам, или люди, которые не приходятся друг другу близкими родственниками, членами семьи, то принимающему в дар часть недвижимости физлицу необходимо перечислить в бюджет 13 процентов от стоимости подарка. Налогоплательщик обязан представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3 НДФЛ, в которой самостоятельно исчисляет сумму налога на доходы (срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующим за годом, в котором была получена доля квартиры по договору дарения). Срок уплаты налога с подаренной доли недвижимости – до 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен дар (п. 4 ст. 228 НК РФ). Для определения налоговой базы для расчета НДФЛ могут быть использованы данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости (Письмо ФНС от 1 июня 2016 г. N БС-4-11/9751@, Письмо ФНС России от 10.03.2017 N БС-3-11/1631@)

Итак, налог при дарении доли квартиры не нужно платить, если дарение происходит между близкими родственниками или членами семьи. В остальных случаях одаряемому по дарственной на долю квартиры придется уплатить налог на доходы физических лиц.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019

Налог на наследство и пожизненное дарение

Когда вы передаете кому-либо активы — будь то наличные деньги, акции или автомобиль — правительство может захотеть узнать об этом и, возможно, даже захотеть собрать некоторые налоги. К счастью, большая часть ваших подарков или имущества не подлежит налогообложению, и существует множество способов передать активы без уплаты налогов, в том числе следующие:

Использование ежегодного исключения налога на дарение
Использование пожизненного дарения и освобождение от налога на имущество
Прямые платежи медицинским и образовательным учреждениям от имени близкого человека

В общем, лучше дарить имущество своим близким при жизни, а не после смерти. Дарение сегодня позволяет вашим близким сразу же воспользоваться вашими подарками, а вам доставляет удовольствие видеть, как ваши подарки улучшают их жизнь. Кроме того, эти подарки могут расти в цене в их руках, а не в ваших, что помогает уменьшить ваше налогооблагаемое имущество.

Как работает «исключение» налога на дарение

В настоящее время вы можете подарить любому количеству людей до 16 000 долларов США каждому в течение одного года без облагаемого налогом подарка (32 000 долларов США для супругов, «разделивших» подарки) — по сравнению с 15 000 долларов США в 2021 году. Получатель обычно не должен платить налоги и не имеет сообщить о подарке, если он не исходит из иностранного источника.

Однако, если ваш подарок кому-либо в течение года превышает 16 000 долларов, вы должны сообщить об этом в налоговой декларации о дарении (форма IRS 709). Супруги, разделяющие подарки, должны всегда подавать форму 709., даже если нет налогооблагаемого подарка. Как только вы даете больше, чем годовое освобождение от налога на дарение, вы начинаете съедать свое пожизненное освобождение от налога на дарение и имущество.

Как работает «освобождение» от налога на дарение и имущество

С принятием Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) освобождение от налога на дарение и имущество значительно увеличилось. В приведенной ниже таблице показаны текущие налоговые ставки и уровни освобождения от налога на дарение и наследство:

Как действует «освобождение» от налога на дарение и имущество

40%

5,49 млн долларов*

12,06 млн долларов*

Раскрытие информации: * Ежегодно корректируется с учетом инфляции

Освобождение в размере 12,06 млн. долл. США распространяется на подарки и налоги на наследство вместе взятые — любая часть освобождения, которую вы используете для подарков, уменьшит сумму, которую вы можете использовать для налога на наследство. IRS называет это «единым кредитом». Каждый даритель (лицо, делающее подарок) имеет отдельное пожизненное освобождение, которое можно использовать до уплаты любого налога на подарок из собственного кармана. Кроме того, пара может объединить свои льготы, чтобы получить общую сумму освобождения 24,12 миллиона долларов.

Есть одно большое предостережение, о котором следует помнить: исключение в размере 12,06 млн долларов является временным и применяется только к налоговым годам до 2025 года. Если Конгресс не сделает эти изменения постоянными, после 2025 года освобождение вернется к освобождению в размере 5,49 млн долларов (с поправкой на инфляцию). ). Итак, вот большой вопрос: если это новое исключение исчезнет после 2025 года, как вы сможете воспользоваться им до этого?

Как заблокировать новое освобождение

Для большинства людей освобождение от налога на дарение и имущество позволит безналоговую передачу богатства от одного поколения к другому. Для тех, кто приобрел достаточно состояния, чтобы превзойти освобождение от налога на дарение и имущество, есть несколько стратегий, которые могут зафиксировать освобождение в размере 12,06 миллиона долларов.

Самый простой способ — подарить свои активы близким сейчас, а не ждать своей смерти. Если у вас есть средства, передача активов сейчас имеет два преимущества. Во-первых, вы увидите, как ваши близкие получают выгоду от ваших подарков. Во-вторых, подаренные активы могут увеличиться в цене для ваших близких и уменьшить ваше налогооблагаемое имущество.

Например, если бы вы сегодня отдали своим детям все 12,06 миллиона долларов, эти деньги со временем могли бы вырасти. При гипотетических темпах роста инвестиций в 5% в год в течение 10 лет этот подарок в размере 12,06 млн долларов может в конечном итоге стоить более 19,64 млн долларов, и ваши близкие получат всю сумму без налогов на дарение или наследство.

С другой стороны, если вы сохранили эти активы и умерли через 10 лет, большая часть из 19,64 млн долларов будет облагаться налогом по ставке 40%. Кроме того, через 10 лет освобождение от налога на дарение и имущество, вероятно, вернется к более низкому уровню в 5,49 доллара.миллионная сумма (для дат после 2025 года). Это может привести к тому, что вашему имуществу придется заплатить более 4,9 миллиона долларов в виде федеральных налогов, в результате чего вашим наследникам останется около 14,74 миллиона долларов после уплаты налогов, а не 19,64 миллиона долларов, если вы сделаете подарок раньше. ¹

Обеспечение того, чтобы ваши подарки использовались и управлялись должным образом

Когда речь заходит о ранней раздаче активов, многих беспокоит то, что иногда человек, получающий подарок, может быть не готов взять на себя ответственность за управление такой большой суммой денег. Хорошим примером этого является большая сумма денег, подаренная маленькому ребенку или подростку. Один из способов передать эти активы, но обеспечить их защиту от неправомерного использования, — передать их в безотзывный траст и сделать ребенка или подростка бенефициаром.

Этот метод позволяет установить правила траста и определить, как будут инвестироваться и распределяться активы. Например, вы можете создать траст, который предусматривает, что бенефициар может иметь доступ только к доходу, полученному от активов, или вы можете установить определенные правила, например, требование, чтобы бенефициар закончил колледж, прежде чем получит доступ к средствам в траст.

Существует множество вариантов структурирования траста, и в каждом штате действуют свои правила. Если вы хотите узнать больше о различных доступных вариантах, найдите время, чтобы встретиться с адвокатом или налоговым специалистом в вашем регионе.

Другие способы отдать такс-фри

Вы также можете совершать неограниченные платежи непосредственно поставщикам медицинских услуг или образовательным учреждениям от имени других лиц для оплаты квалифицированных расходов, не подвергаясь налогооблагаемому подарку и не влияя на исключение подарка на сумму 16 000 долларов США. Этот метод — отличный способ выручить близкого человека с большими медицинскими счетами от болезни или помочь оплатить образование члена семьи.

Например, вы хотели оплатить обучение вашей внучки в размере 50 000 долларов за получение степени доктора медицины. Вы можете заплатить университету напрямую за ее обучение и при этом дать ей дополнительные 16 000 долларов, не облагаемые налогом. Эта стратегия уменьшает ваше налогооблагаемое имущество и помогает сохранить пожизненное освобождение от дарения и имущества.

Как минимизировать налоги для получателей

Одна вещь, которую следует помнить об активах, которые вы дарите, это то, что ваша базовая стоимость будет передана получателю. Таким образом, если этот актив значительно вырос в цене до подарка, получатель может получить существенную налогооблагаемую прибыль при продаже этого актива. С другой стороны, высоко оцененные активы, которые получены как часть имущества, как правило, получают «шаг вверх» в базисе (сбрасывая базовую стоимость по текущей рыночной ставке), что означает, что можно избежать налогооблагаемой прибыли, если актив продал вскоре после получения.

Короче говоря, вам нужно тщательно выбирать, какие активы вы дарите, чтобы свести к минимуму влияние налогов. В общем, наличные деньги и активы с низкой стоимостью лучше подходят для подарков, в то время как высоко оцененные активы лучше передать как часть вашего имущества.

Напоследок несколько предостережений

Подарки на всю жизнь могут стать отличной стратегией, если вы оставите себе достаточно средств на жизнь.
Чтобы подарок засчитывался, он должен быть полной и безотзывной передачей.
В этой статье основное внимание уделяется последствиям федерального налогообложения для дарения и поместья. В зависимости от того, где вы живете, могут возникнуть налоговые последствия для ваших подарков и имущества.

Найдите время, чтобы встретиться со специалистом по налоговому и имущественному планированию, чтобы убедиться, что ваши планы подарков и наследства хорошо продуманы и должным образом реализованы. Как и в случае любой стратегии налогового планирования, всегда существует вероятность того, что Конгресс может изменить законы, касающиеся освобождения от налога на дарение и имущество. Вы захотите пересматривать свою стратегию в отношении подарков и недвижимости каждый год, чтобы убедиться, что ваши планы по-прежнему актуальны с учетом вашего финансового положения или изменений в налоговом законодательстве.

¹ Расчеты предполагают, что предыдущее исключение в размере 5,49 млн долларов США будет скорректировано с учетом инфляции, которая оценивается в 3% в год, что приведет к освобождению в размере 7,38 млн долларов США через 10 лет, начиная с 2022 года. Налогооблагаемое имущество составит 12,26 млн долларов США (19,64 млн долларов США минус 7,38 долларов США). миллионов), в результате чего налоги составили 4,9 миллиона долларов (12,26 миллиона долларов, умноженные на 40% налоговую ставку).

Узнайте о налоговых стратегиях.

Как подарить свой дом своим детям при жизни

Независимо от того, являетесь ли вы одним из многих пенсионеров, решивших остаться в своем доме и «стареть на месте», или вы решили сократить штат, есть множество неотложных вопросов, которые вам нужно решить, когда дело доходит до того, как иметь дело с вашим домом, который может быть вашим самым ценным активом. хотят жить по соседству? Должен ли я продать, уменьшить размер и оставить наличные деньги для моих детей , чтобы разделить?

В то время как большинство родителей хотят быть щедрыми со своими взрослыми детьми и давать им всем поровну, решения, связанные с передачей собственности, могут быть сложными.

Причина, по которой вы подарили свой дом, влияет на стратегию

Прежде чем принимать какие-либо решения о подарке вашего дома, вы должны учитывать желания и потребности ваших детей в уравнении.

«Прежде чем вы решите подарить свой дом, вам нужно выяснить, хотят ли ваши дети этот дом, — сказала Альма Бануэлос, национальный руководитель службы траста и недвижимости в City National Bank. — Ваши дети хотят делить дом с другими? со своими братьями и сестрами и совместно принимать все решения, связанные с домом?» Бануэлос отметил, что у каждого ребенка, вероятно, разные цели и финансовые потребности, и делиться ими может быть непросто.

«Если цель дарения вашего личного жилья состоит в том, чтобы уравнять ваш имущественный план для ваших детей, это здорово. Но важно убедиться, что, если вы дарите это исключительно одному ребенку, а не другим, ребенок действительно этого хочет», — сказала она. «Убедитесь, что другие этого не хотят, или что вы обеспечиваете других в какая-то мода, чтобы компенсировать этот конкретный подарок. Без должного внимания вы можете неосознанно вызвать дополнительные трения в своей семье».

Дарение личного жилья часто начинается с эмоциональной реакции, когда родители хотят сохранить дом в семье, а не продать его, сказал Бануэлос. Иногда родители обнаруживают, что их дети в конце концов не хотят покупать недвижимость, что может упростить процесс планирования.

«Основным преимуществом отказа от дарения дома и выбора оставить его в своем имении является то, что ваши наследники могут получить налоговое преимущество при вашей кончине, — сказал Бануэлос. — Их базовая стоимость будет увеличена до суммы, равной стоимости дома на дату вашей смерти — вместо того, чтобы сохранять вашу основу (то, что вы заплатили за него) — если он поступает через ваше имущество. Это может снизить налоги на прирост капитала, если они продадут его позже».

Многие факторы, такие как размер вашего имущества, ваша зависимость от выручки от продажи для текущего ухода/денежного потока, а также когда вы планируете переехать, не позволяют семьям подарить дом при жизни.

Если вы собираетесь сделать подарок при жизни по одной из этих причин, ключевым фактором при принятии решения, скорее всего, будет то, будете ли вы или ваши дети жить в этом доме.

Когда вы или ваши дети будете жить в доме

Одной из причин, по которой следует рассмотреть возможность дарения имущества при жизни, является уменьшение суммы вашего налогооблагаемого имущества, сказал Бануэлос. Однако с увеличением суммы освобождения это может не играть такого большого значения, как в прошлом.

В то время как пожизненное освобождение от налога на дарение и наследство в настоящее время составляет 11,4 миллиона долларов на человека (22,8 миллиона долларов для супружеской пары), семьи с высоким уровнем дохода могут захотеть изъять активы из своего имущества, чтобы уменьшить бремя налога на наследство для своих наследников.

Если вашей целью является уменьшение размера вашего имущества, вы можете применить ежегодную льготу по налогу на дарение к части стоимости дома, который вы дарите. Ежегодное освобождение от налога на подарки в 2019 году составляет 15 000 долларов США на человека, что может составить 60 000 долларов США, если вы и ваш супруг дарите взрослому ребенку и его или ее супругу. Затем вы можете применить оставшуюся часть стоимости вашего дома к пожизненному освобождению от уплаты налогов.

Другой причиной дарения при жизни может быть просто то, что ваши дети хотят или нуждаются в этом активе прямо сейчас.

Например, если ваш дом находится в школьном округе с высокими показателями успеваемости, ваши дети могут захотеть немедленно переехать в этот дом, чтобы растить там свою семью.

В обоих сценариях наилучшей стратегией может быть использование квалифицированного личного доверительного фонда (QPRT).

QPRT передает долю в собственности в траст для ваших детей, но дает вам контроль над собственностью. Однако вы или ваши дети должны проживать в нем в течение срока действия QPRT.

«Срок QPRT может варьироваться, но вы хотите, чтобы он был меньше ожидаемой продолжительности вашей жизни, потому что, если вы умрете, пока имущество находится в QPRT, имущество вернется в ваше имущество», — сказала Синди Ранзау, состоятельная стратег RBC Wealth Management в Денвере

Это отличный вариант для тех, кто планирует заранее, потому что вы можете продолжать жить в доме в течение нескольких лет, а детям не придется переезжать после того, как дом будет полностью перевезен, если они не хотят

Тем не менее, потенциальная опасность передачи вашей собственности детям заключается в том, что вы отказываетесь от контроля, сказал Ранзау.

«С QPRT, когда срок действия истекает, вы должны арендовать собственность у траста, если хотите остаться в ней, — сказал Ранзау. плата не считается подарком доверительному фонду или вашим детям».

Когда вы готовы переехать, но ваши дети не хотят переезжать

Более сложный сценарий возникает, когда вы готовы переехать, а ваши дети хотят сохранить дом в семье, но они этого не делают. не хочу переезжать в дом.

В этом сценарии QPRT не лучший вариант.

Налоговые последствия прямого дарения дома являются важным аспектом вашего решения сделать подарок при жизни, сказал Ранзау.

«Подарив свой дом так, чтобы он находился за пределами вашего имущества, вы можете снизить налоги на наследство, но вы можете создать для своих детей потенциальную проблему с подоходным налогом, — сказал Ранзау. ваши дети остаются такими же, как и вы — то, что вы заплатили за имущество плюс любые капитальные улучшения и за вычетом амортизации.Если они получают имущество через ваше имущество, основой стоимости является справедливая рыночная стоимость имущества на вашу дату смерти. »

Если вы не владели собственностью в течение длительного времени, разница в базовой стоимости может не иметь такого большого значения по сравнению с долгосрочным владением собственностью, стоимость которой значительно увеличилась. Например, сказал Ранзау, недвижимость на набережной в Калифорнии, купленная несколько десятилетий назад за 100 000 долларов, сегодня может стоить 2 миллиона долларов.

«Дарение этой собственности за пределами вашего имущества может означать, что ваши дети должны будут заплатить налог на прирост капитала в размере 1,9 миллиона долларов, когда они в конечном итоге продадут ее, включая, возможно, до 20 процентов федеральных налогов и 13,3 процента налогов Калифорнии», — сказал Ранзау. «Если они унаследуют дом через поместье, когда оно оценивается в 2 миллиона долларов, и сразу же продадут его, им не придется платить налог на прирост капитала».

Правила федерального подоходного налога гласят, что, если вы владеете недвижимостью и проживаете в ней в течение двух из предыдущих пяти лет, вы можете исключить из налогов прибыль в размере до 250 000 долларов США, если вы подаете заявление в качестве единого налогоплательщика, и до 500 000 долларов США, если вы подаете заявление как единый налогоплательщик. вы подаете совместно.

В зависимости от разницы между тем, что вы заплатили, и тем, что стоит ваш дом сейчас, можно определить, стоит ли вашей семье продавать дом сегодня, чтобы воспользоваться льготой до 500 000 долларов, или вашей семье придется заплатить значительный капитал. налог на прибыль в любом случае, как в примере с набережной Калифорнии.

Конечно, ваша семья может захотеть сохранить дом, поэтому подоходный налог не является проблемой.

Главное — знать о различных сценариях и о том, как они могут повлиять на ваше благосостояние в долгосрочной перспективе, прежде чем принимать решение, основанное на эмоциях.

Подводные камни при подарке дома на всю жизнь

Дарение дома может показаться щедрым и дать вам душевное спокойствие относительно того, что произойдет с вашим домом, когда вы уйдете, но есть и некоторые потенциальные недостатки.

Если вы думаете о том, чтобы подарить свою личную резиденцию члену семьи, вам необходимо решить ряд личных и финансовых вопросов.

Несколько детей

Если у вас несколько детей, но вы дарите дом только одному из них, вы должны убедиться, что у вас достаточно активов в вашем имуществе, чтобы в равной степени компенсировать других детей, чтобы избежать конфликтов и обид.

Кроме того, возможно, что все дети хотят дом. Если все дети хотят, чтобы дом стал их основным местом жительства, а не общей собственностью для отдыха, вам придется найти способ отдать его одному из детей и компенсировать другим. Если договориться не удается, вашей семье, возможно, придется решить продать дом, чтобы предотвратить дальнейший конфликт.

Финансирование образа жизни на пенсии

Еще одна возможная проблема — это возможность передачи активов вашим детям, которые впоследствии понадобятся вам для постоянной поддержки.

«Если дом был подарен из вашего имущества, если дети не согласятся продать дом и вернуть выручку, родители утратили контроль над активом», — сказал Бануэлос.

Ранзау также упомянул, что даже если дом представляет меньшая часть вашего собственного капитала, образ жизни, который вы хотите на пенсии, может быть основным фактором при принятии решения о том, подарить ли вашу собственность или нет. 0003

«Один клиент подарил своим детям недвижимость на берегу моря, которая значительно выросла в цене, что здорово уменьшило размер их имущества», — сказала она. «Но они могли продать недвижимость и использовать деньги на пенсии для финансирования их образ жизни, который быстро истощал их сбережения».

Семьи с более высоким собственным капиталом, например, с домом на 5 миллионов долларов и рыночными ценными бумагами на 5 миллионов долларов, лучше подходят для того, чтобы подарить недвижимость при жизни, сказал Ранзау, потому что у них достаточно активов, чтобы жить на пенсии.

Ваши отношения с детьми

Последним недостатком дарения вашей собственности детям является то, что вы отказываетесь от контроля, сказал Ранзау.

Как бы ни было трудно об этом думать, родители должны планировать и проводить стресс-тесты для каждого возможного сценария.

«Например, вам нужно подумать о том, что может произойти, если вы отдалились от своего ребенка, и они попытаются выселить вас, — сказал Ранзау.