Что такое инвентаризационная стоимость и кадастровая стоимость: Отличия инвентаризационной стоимости от кадастровой: в чем разница, как и где узнать

Налог на недвижимость растет – бюджет пополняется

1 января 2020 года налоговый кодекс РФ меняет правила расчета налога на имущество физических лиц. Теперь налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости недвижимости. О данных налоговых изменениях рассказывает кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов, денежного обращения и кредита Уральского государственного экономического университета Мария Шадурская.

– Мария Михайловна, в чем разница между инвентаризационной  и кадастровой стоимостью имущества?

Инвентаризационная стоимость имущества – это остаточная стоимость имущества по оценке бюро технической инвентаризации (БТИ). При расчете учитывается год постройки дома, состояние здания после текущих и капитальных ремонтов. Кроме того, инвентаризационная стоимость может корректироваться на усмотрение муниципальных властей. При формировании бюджета муниципальные власти вправе принимать новый повышающий коэффициент для пересчета инвентаризационной стоимости имущества.

С 2015 года законодательством предусмотрено два варианта формирования налоговой базы – инвентаризационная стоимость объектов недвижимости и кадастровая стоимость имущества (для тех объектов, переоценка по которым уже произведена).

Переоценкой недвижимости или перерасчетом инвентаризационной стоимости на кадастровую занимается Росреестр. Кадастровая стоимость имущества в большей степени приближена к рыночной стоимости объекта. Рыночная в свою очередь зависит от местонахождения объекта (центр или окраина, наличие транспортной и другой инфраструктуры). Относительно некоторых объектов кадастровая стоимость имущества действует уже с 2015 года, и налог на имущество физических лиц взимается исходя из нее. При этом размер местного налога на имущество физических лиц в отдельных случаях возрастет в разы.

– На какие цели муниципалитет вправе потратить сборы от налога на имущество?

Еще раз обращаю внимание, налог на имущество физических лиц является муниципальным и полностью поступает в бюджет муниципалитета. Налог не имеет целевой направленности, поэтому может быть использован на усмотрение местных органов власти. Средства, собираемые от налога на имущество физических лиц, формируют доходную базу бюджета, исходя из которой планируется его расходная часть.  Для пополнения местных бюджетов, конечно, это положительный момент.

– Каким образом происходит переоценка кадастровой стоимости всех объектов? Справляется ли Росреестр с этой задачей?

Кадастровая оценка имущества ведется органами Росреестра с 2015 года. Поскольку осуществляется постепенный переход к налогообложению кадастровой стоимости недвижимости и в законодательстве фигурируют одновременно две налоговые базы – кадастровая стоимость и инвентаризационная, то проблем с определением стоимости возникнуть не должно. В пределах одного муниципального образования могут существовать объекты, имеющие различную налоговую базу (кадастровую или инвентаризационную стоимость).

– Как быть в случае, если расчет кадастровой стоимости будет сделан неверно. Можно это как-то это оспорить, исправить?

Ошибка – это отклонение от некого эталона, а в данном случае возможно несогласие конкретного собственника с предъявленной оценочной стоимостью. Физическое лицо, несогласное с кадастровой оценкой, имеет право обратиться к независимым экспертам, оценщикам, имеющим лицензию на оценочную деятельность, и обратиться в суд. Росреестр либо согласится с судебным решением, либо также в судебном порядке будет настаивать на своем расчете кадастровой стоимости.

1 января 2020 года налоговый кодекс РФ меняет правила расчета налога на имущество физических лиц. Теперь налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости недвижимости. О данных налоговых изменениях рассказывает кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов, денежного обращения и кредита Уральского государственного экономического университета Мария Шадурская.

Просмотров: 877

ответ — ГБУ РД «Дагтехкадастр»

ВОПРОС №1. Что такое кадастровая стоимость?

Ответ: Каждый объект недвижимости может иметь несколько видов стоимости — это инвентаризационная, кадастровая, рыночная, ликвидационная, инвестиционная. Они зависят от целей использования объекта недвижимости.

Раньше для налогообложения в нашей стране использовалась так называемая инвентаризационная стоимость – стоимость объекта с учетом затрат на его возведение и износа. Она не учитывала ценность местоположения объекта недвижимости, что, с социальной точки зрения, считалось несправедливым. Рыночная стоимость позволяет более полно оценить недвижимое имущество. Сегодня именно ее принято использовать в качестве базы для налогообложения. Аналогом рыночной стоимости является кадастровая стоимость объекта недвижимости.

Говоря о разнице рыночной и кадастровой стоимости, необходимо отметить, что под рыночной стоимостью понимается цена, по которой объект недвижимости может быть продан или приобретен на рынке недвижимости. То есть, профессиональным языком, рыночная стоимость — это расчетная денежная сумма, определенная на дату оценки для обмена недвижимого имущества на рынке недвижимости между заинтересованными покупателем и продавцом после проведения надлежащего маркетинга. При этом каждая из сторон должна действовать, будучи хорошо осведомленной, расчетливо и без принуждения. Кадастровая стоимость — это расчетная денежная сумма, определенная по специальным методикам, учитывающим рыночные факторы и цены сделок на аналогичную недвижимость, которая служит базой для исчисления налогов на собственность.

В идеальном варианте кадастровая стоимость должна быть равна рыночной. Однако совпасть эти стоимости могут лишь случайным образом, так как рассчитываются на несовершенном рынке по разным методикам, зависят от качества информационного обеспечения, от позиции сторон сделки и от других, иногда непредвиденных, обстоятельств. Кроме этого, необходимо иметь в виду, что рыночная стоимость меняется вместе с рынком, в то время как кадастровая рассчитывается не чаще чем 1 раз в 3 года (в городах Федерального значения 1 раз в 2 года) и не реже чем 1 раз в 5 лет.

Сравнивать кадастровую и рыночную стоимость можно, если они рассчитаны на одну дату. При этом кадастровая стоимость может быть как выше, так и ниже рыночной стоимости. Совпасть по указанным выше причинам они не могут, поэтому можно рассуждать лишь о корректности расчета этих величин и о разнице между ними.

Оспаривать кадастровую стоимость в комиссии или в суде налогоплательщику стоит лишь тогда, когда можно доказать, что кадастровая стоимость по каким-то причинам оказалась выше рыночной, и ее уменьшение позволит компенсировать судебные издержки и сэкономить на налогах. Для этого необходимо обратиться к рыночному оценщику, за определённую плату он подготовит отчёт об оценке рыночной стоимости объекта, который будет использован в качестве доказательства в комиссии или в суде.

ВОПРОС №2. Когда я могу подать Декларацию о характеристиках объекта недвижимости?

Ответ: Федеральным законом от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке» предусмотрены три периода приема бюджетным учреждением, на которое возложены полномочия по определению кадастровой стоимости, деклараций о характеристиках объектов недвижимости:

1. В период подготовки к проведению государственной кадастровой оценки. В Республике Дагестан данный период подготовки продлится до 01.01.2019 года, и до этой даты можно подать декларацию в порядке подготовки к проведению государственной кадастровой оценки в ГБУ РД «Дагтехкадастр»;
2. В период рассмотрения замечаний к промежуточным отчетным документам (проект отчета). Информирование о размещении промежуточных отчетных документов будет осуществлено в порядке, предусмотренном пунктами 12-14 статьи 14 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке»;
3. В период после утверждения результатов определения кадастровой стоимости декларация о характеристиках объекта недвижимости может быть приложена к обращению об исправлении технической и (или) методологической ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости (статья 21 Закона). Начало периода рассмотрения обращений об исправлении ошибок – 01.01.2020.

Таким образом, в периоды 2 и 3 декларация о характеристиках объекта недвижимости может быть подана только в составе документов, предусмотренных статьями 14 и 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке».

ВОПРОС №3. Кто вправе обратиться в бюджетное учреждение с декларацией о характеристиках объекта недвижимости?

Ответ: В соответствии с приказом Минэкономразвития РФ от 27.12.2016 № 846 «Об утверждении Порядка рассмотрения декларации о характеристиках объекта недвижимости, в том числе ее формы» декларацию вправе подать:

• собственник объекта недвижимости (физическое, юридическое лицо),
• законный представитель собственника объекта недвижимости,
• иное заинтересованное лицо (например, владеющий объектом на праве аренды, хозяйственного ведения, постоянного пользования и т.п.). Законный представитель к декларации представляет доверенность или иной подтверждающий полномочия документ.

ВОПРОС №4. Что такое Декларация о характеристиках объекта недвижимости?

Ответ: Декларация представляет собой форму, содержащую сведения о собственнике объекта недвижимости и характеристиках объекта недвижимости.

Порядок рассмотрения и форма Декларации о характеристиках объекта недвижимости утверждены Приказом Минэкономразвития от 27.12.2016 № 846 «Об утверждении порядка рассмотрения декларации о характеристиках объекта недвижимости, в том числе ее формы».

Правообладатели объектов недвижимости вправе предоставить бюджетному учреждению декларации о характеристиках соответствующих объектов недвижимости в целях сбора и обработки информации, необходимой для определения кадастровой стоимости.

Сбор информации осуществляется Бюджетным учреждением до 01 января года проведения кадастровой оценки  (ближайшая кадастровая оценка будет проведена по состоянию на 01 января 2018 года).

Срок рассмотрения декларации составляет 20 рабочих дней.

Информация о характеристиках объекта недвижимости может быть учтена при проведении кадастровой оценки в случае ее подтверждения.

Для подтверждения информации, указанной в декларации, бюджетное учреждение анализирует общедоступные источники информации, а также направляет запросы в федеральные и исполнительные органы власти, а также подведомственные им учреждения. При необходимости направления запроса с целью уточнения информации по объекту недвижимости, срок рассмотрения декларации может быть увеличен на 20 рабочих дней

При проверке информации, содержащейся в Декларации, Бюджетное учреждение, в первую очередь, сверяет ее с информацией, имеющейся в ЕГРН.

До подачи Декларации собственник объекта недвижимости может самостоятельно сверить фактические характеристики объекта недвижимости с характеристиками, имеющимися на сайте Росреестра. В случае отличия фактических данных от содержащихся в Росреестре, рекомендуем, в первую очередь, внести соответствующие изменения в ЕГРН.

ВОПРОС №5. Может ли ГБУ РД «Дагтехкадастр» выполнить оценку кадастровой стоимости конкретного объекта недвижимости по заявлению заинтересованного лица?

Ответ: Кадастровая стоимость — это стоимость объекта недвижимости, определенная путем проведения государственной кадастровой оценки. При определении кадастровой стоимости используются методы массовой оценки.

Действующим законодательством не предусмотрена процедура определения кадастровой стоимости конкретного объекта по заявлению заинтересованного лица.

Инвентаризационная стоимость и ее определение

На сегодняшний день рыночная экономика применяет инвентаризационную стоимость объектов недвижимости. Она используется в расчетах государственных органов и обладает собственными правами. Однако она уступает другим видам стоимости с учетом уже устаревших методик совершения инвентаризационной стоимости.

Понятие

Инвентаризационная оценка требуется при сделках наследования, приватизации, продажи или обмена жилья. Инвентаризационная стоимость объекта недвижимости представляет собой его восстановительную цену с вычетом его износа и изменения стоимости на услуги, работы и строительные материалы. Ее указывают в техническом паспорте на объект и специальной справке по состоянию на день проведения оценки. Она включает в себя все расходы на строительные работы, однако не учитывает расходы, направленные на покупку земельного участка и прочие детали. Инвентаризационная стоимость необходима исключительно для расчетов в государственных органах и существенно отличается от рыночных показателей.

Бюро технической инвентаризации

Проведение оценки объекта недвижимости находится в компетенции БТИ. Руководством для данного бюро является установленный законодательством порядок оценки зданий. При этом восстановительную стоимость здания вычисляют с использованием уровня цен, определенных в 1991 году. Кроме того, необходимы коэффициенты и индексы, которые были введены постановлением Госстроя СССР 1983 года.

Бюро должно выдать справку, в которой указана инвентаризационная стоимость объекта, если это действительно необходимо. Стоит обратить внимание, что заранее оформлять ее не нужно. Это обусловлено тем, что срок ее действия ограничен. Кроме того, БТИ ежегодно на 1 января представляют данный документ в налоговые органы.

Как получить справку?

Из представленного выше материала становится ясно, что справка, в которой отображается инвентаризационная стоимость, получается в БТИ. Документ и имеющиеся в нем сведения могут предоставляться собственнику объекта недвижимости и квартиросъемщику. Также это доступно для представителей, которые имеют доверенность, заверенную нотариально. Для определения оценочной стоимости квартиры необходимо обращаться в БТИ, которое находится по месту жительства заявителя.

Для обращения в данные органы и получения справки стоит подготовить следующие документы:

1. Заявление на предоставление соответствующего документа.
2. Свидетельство о праве собственности или договор социального найма.
3. Документ, который удостоверяет личность заявителя.

Затем сотрудник БТИ определит день получения необходимой справки. Инвентаризационная стоимость недвижимости определяется и подтверждается документом на платной основе.

Стоит отметить, что на сегодняшний день БТИ не выдает справки данного типа, если они требуются при наследовании жилья. Для этого стоит обратиться в Росреестр. Данный орган оказывает услуги оформления справки, отображающей кадастровую стоимость недвижимости. Нотариус, который оформляет наследство, примет ее, если срок ее действия еще не истек.

Можно ли оспорить документ?

Если инвентаризационная стоимость объекта, которая была определена БТИ, по мнению владельца, не соответствует действительности, стоит узнать, можно ли ее оспорить. Существует лишь два причины, которые позволяют пересмотреть основания для пересмотра оценки:

1. Представление недостоверных сведений об объекте.
2. Инвентаризационная стоимость превышает рыночную цену или довольно близка к ней.

Это обусловлено тем, что рыночная оценка выше инвентаризационной оценки в несколько раз. Исключение составляет жилье, расположенное в новостройках. Также это может произойти, если БТИ занимается определением рыночной стоимости, если имеет на это соответствующую лицензию. Для пересмотра инвентаризационной стоимости требуется выполнить следующие действия:

1. Подается заявление в арбитражный суд. Необходимо подать иск на БТИ, которое проводило оценку жилья. В данном заявлении необходимо указать требование – пересмотр инвентаризационной стоимости.
2. К заявлению прилагаются такие документы:

• соответствующий паспорт объекта,
• нотариально заверенная копия свидетельства о праве собственности,
• а также документ, подтверждающий неправильность сведений.

При правильном выполнении действий есть вероятность, что инвентаризационная стоимость дома или квартиры будет пересмотрена.

Как рассчитывают инвентаризационную стоимость?

Стоит отметить, что инвентаризационная стоимость рассчитывается по формуле:

Данная формула позволяет наиболее точно рассчитать необходимые показатели, поэтому используется государственными органами.

Кадастровую стоимость земельного участка можно оспорить в специальной комиссии

С 2015 года налог на имущество для физических лиц будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Ранее для расчета налога использовалась инвентаризационная стоимость, которая была значительно ниже кадастровой. Если собственник не согласен с размером кадастровой стоимости своей недвижимости, он имеет право обжаловать результаты ее определения.

Существует две возможности оспаривания: обратиться с иском в суд или подать заявление в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. Такие комиссии формируются по субъектам при соответствующем территориальном управлении Росреестра.

Стоит отметить, что физические лица могут обратиться сразу в суд, минуя рассмотрение вопроса в Комиссии. Для юридических лиц обращение в Комиссию обязательно в качестве — досудебного порядка рассмотрения спора.

Основаниями для пересмотра результатов определения кадастровой стоимости являются:

— недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости;

— установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая стоимость.

Для оспаривания результатов определения кадастровой стоимости земельного участка в Комиссии возможно воспользоваться следующим алгоритмом:

1. Обратитесь с соответствующим заявлением в Комиссию

Результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены в Комиссии в течение пяти лет с момента внесения в государственный кадастр недвижимости (ГКН) результатов определения кадастровой стоимости, но до момента определения новой кадастровой стоимости.

К заявлению необходимо приложить документы, указанные в ст. 24.18 Закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации». В том числе документы, подтверждающие основание для пересмотра результатов определения кадастровой стоимости:

— Если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подается на основании недостоверности указанных сведений, требуется представить документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости. В целях выявления данного основания для пересмотра кадастровой стоимости заявитель вправе обратиться к заказчику работ по определению кадастровой стоимости. Ими могут являться министерства имущественных отношений либо управления государственного имущества в субъектах РФ, иные органы власти субъектов РФ, а в некоторых случаях органы местного самоуправления. Кроме того, можно обратиться и в орган кадастрового учета с запросом о предоставлении сведений о земельном участке, использованных при определении его кадастровой стоимости. Указанные сведения должны быть предоставлены в течение семи дней с даты поступления запроса;

— Если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подается на основании установления в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости, следует приложить к нему — отчет об оценке рыночной стоимости земельного участка в бумажном и электронном виде — при этом рыночная стоимость участка должна быть установлена на дату, по состоянию на которую установлена его кадастровая стоимость;.

— Помимо этих документов, обязательно должно быть положительное экспертное заключение в отношении отчета об определении рыночной стоимости объекта недвижимости, подготовленное экспертом или экспертами саморегулируемой организации оценщиков, членом которой является оценщик, составивший отчет. Оно должно быть в бумажном и электронном виде.

Заявление о пересмотре кадастровой стоимости — не будет принято к рассмотрению в случаях:

— отсутствия установленных документов;

— нарушения срока подачи заявления;

— если величина кадастровой стоимости, результаты определения которой оспариваются, ранее была установлена в размере рыночной стоимости.

2. Примите участие в заседании Комиссии и (или) дождитесь ее решения

Заявление о пересмотре кадастровой стоимости рассматривается в течение одного месяца с даты поступления заявления в Комиссию. О дате рассмотрения заявления вам должны сообщить, и вы вправе присутствовать на заседании Комиссии.

По результатам рассмотрения Комиссия принимает решение о пересмотре кадастровой стоимости или об отказе в этом. Заявитель и орган местного самоуправления должны быть об этом уведомлены в течение пяти дней. Если было принято решение о пересмотре кадастровой стоимости, то оно также представляется в территориальное управление Росреестра и Кадастровую палату субъекта.

При отказе Комиссии в пересмотре кадастровой стоимости, а также при отсутствии данного обращения можно обратиться непосредственно в суд

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии — www.rosreestr.ru

Заместитель начальника

юридического отдела

филиала ФГБУ «ФКП Росреестра»

по Республике Саха (Якутия)

Е.П. Постникова

Жители Волгоградской области могут узнать кадастровую стоимость своей недвижимости, не выходя из дома

Жители Волгоградской области могут узнать кадастровую стоимость своей недвижимости, не выходя из дома

1 декабря завершился период уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2016 год. Кадастровая палата по Волгоградской области напоминает, что налог на земельные участки рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Налоговой базой для исчисления налога на иное недвижимое имущество физических лиц (квартиру, дом, гараж и т.д.) в Волгоградской области служит инвентаризационная стоимость объектов.

Кадастровая палата по Волгоградской области не проводит государственную кадастровую оценку недвижимости, а только вносит сведения о кадастровой стоимости объектов в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).

Собственники недвижимости могут получить информацию о кадастровой стоимости своего имущества в личном кабинете на сайте Росреестра (www.rosreestr.ru). Для авторизации в личном кабинете используется подтвержденная учетная запись пользователя на едином портале государственных услуг (www.gosuslugi.ru).

Узнать кадастровую стоимость объекта также можно с помощью сервиса «Запрос посредством доступа к ФГИС ЕГРН». Получить ключ доступа к данному сервису, а также пополнить его баланс можно в личном кабинете Росреестра, сообщили в ведомстве.

Кадастровую стоимость можно посмотреть в режиме онлайн с помощью сервисов «Публичная кадастровая карта» и «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», которые доступны на главной странице сайта Росреестра.

На сайте ведомства владельцы недвижимости также могут заказать выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости. Выписка предоставляется бесплатно в течение трех рабочих дней. Выписку о кадастровой стоимости владельцы недвижимости также могут заказать в офисах «Мои документы» (МФЦ). Документ будет предоставлен бесплатно в течение пяти рабочих дней.

Если кадастровая стоимость оказалась завышенной, ее можно обжаловать в судебном порядке или в комиссии при Управлении Росреестра по Волгоградской области. Основанием для этого может послужить недостоверность сведений об объекте, использованных при проведении оценки, а также установление кадастровой стоимости в размере рыночной.

Подать заявление в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости можно по адресу: г. Волгоград, ул. Калинина, д. 4.

 

 

 

Конституционный суд разрешил оспаривать остаточную (инвентаризационную) стоимость объектов недвижимости

Конституционный Суд РФ признал, что правообладатели объектов недвижимости – физические лица могут рассчитывать налог на недвижимость исходя из кадастровой стоимости, если она была определена, но соответствующий субъект РФ не принял решение об осуществлении налогообложения таких объектов от кадастровой стоимости, а для целей налогообложения применялась балансовая или же инвентаризационная стоимость (Постановление КС РФ от 15 февраля 2019 г. № 10-П).

Также КС РФ отметил, что если кадастровая стоимость конкретного объекта недвижимости не была определена, это не исключает применение для целей налогообложения рыночной стоимости соответствующего объекта, определенной в соответствии с требованиями нормативного регулирования оценочной деятельности (это возможно по решению налогового органа, а при наличии спора – по решению суда).

Таким образом, КС РФ фактически признал возможность оспаривания инвентаризационной стоимости объекта недвижимости, если его кадастровая стоимость не установлена.

На наш взгляд, указанная позиция КС РФ открывает широкие возможности по существенному снижению налоговых платежей для правообладателей, которые платят налог на имущество от инвентаризационной стоимости.

Помимо этого, правообладатели объектов недвижимости смогут при расчете налога на имущество применять ставки налога, действующие в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (указанные ставки налога также бывают ниже аналогичных ставок при расчете налога от инвентаризационной стоимости).

Например, в Москве на 2019 год ставка налога по налогу на имущество в отношении объектов, по которым налог уплачивается от кадастровой стоимости, составляет 1,6%, тогда как общая ставка налога в отношении иного имущества составляет 2%.

Однако судебная практика по данному вопросу отсутствует, и каким образом она сложится в отношении коммерческих компаний, пока не известно. Это связано с тем, что позиция КС РФ была высказана по вопросу конституционности ст. 402 Налогового Кодекса РФ, а указанная статья касается именно налога на имущество физических лиц.

Вместе с тем правообладателям значительно осложнит жизнь тот факт, что в действующем законодательстве отсутствует порядок оспаривания инвентаризационной стоимости объектов недвижимости. Дополнительным препятствием может стать необходимость доказывать в рамках судебного процесса, что расхождение при уплате налога от кадастровой и рыночной стоимости является существенным (в Постановлении КС РФ четкие критерии не указаны).

В связи с этим следует быть готовыми к тому, что судебные разбирательства по оспариванию балансовой стоимости будут затяжными и сложными, пока практика не сформируется окончательно.

Вернуться в раздел

Инвентарная стоимость — инвентарная и кадастровая стоимость недвижимого имущества

С переходом к рыночной модели экономики возникла необходимость в переоценке недвижимости. Любой объект имеет кадастровую и инвентарную стоимость. Далее рассмотрим их особенности.

Терминология

Кадастровым наименованием является рыночная стоимость недвижимого имущества, установленная в ходе государственной оценки. Он определяется с использованием методов массовой оценки. При невозможности их использования рыночная стоимость устанавливается отдельно для каждого объекта на основании положений законодательства об оценочной деятельности.Этот показатель используется для расчета налога на имущество физических лиц.

При совершении сделок с недвижимостью приоритетным является инвентарная стоимость. Определение этого показателя осуществляется с учетом износа объекта, изменения цен на строительные материалы, строительные услуги и работы. Проще говоря, инвентаризация называется восстановительной стоимостью конструкции.

Укажите инвентарную стоимость имущества в листе данных.

Учетные факторы

В Российской Федерации БТИ уполномочено определять инвентарную стоимость.Данный показатель рассчитывается в соответствии с Порядком оценки недвижимости, утвержденным в 1992 году.

Стоимость замещения определяется уровнем цен, действовавшим в 1991 году. Используются коэффициенты и индексы, введенные Госстроем в 1983 году.

Нюансы

При необходимости собственник объекта может получить справку об инвентаризационной стоимости от БТИ. Этот документ имеет ограниченный срок действия.

Ежегодно БТИ отправляет в ФНС информацию об инвентарной стоимости на 1 января.

Рекомендации

За помощью обращайтесь в местное бюро BTI. В Бюро необходимо предоставить документ, удостоверяющий личность, а также документ, подтверждающий право на недвижимый объект, для которого запрашивается инвентарная стоимость. Это может быть свидетельство о праве собственности, договор социального страхования и так далее.

Эти документы сопровождаются выпиской.

За предоставление справки заинтересованное лицо должно заплатить пошлину.

Субъект может подать заявку и документы лично или доверить их представителю.В последнем случае представляется дополнительный документ, подтверждающий полномочия гражданина, действующего от имени заявителя.

Пересмотр оценки: основания

Есть две причины, по которым вы можете оспорить инвентарную стоимость. Это:

• Предоставление неверной информации об объекте.
• Слишком высокая инвентарная стоимость. Как правило, она должна быть меньше рыночной стоимости объекта. Исключение составляют только объекты в новостройках. Это и понятно, у новых домов соответственно инвентарь и рыночная стоимость могут быть одинаковыми.

Процедура разрешения споров

Для ознакомления с суммой необходимо отправить заявление в арбитражный суд. Ответчиком, соответственно, будет БТИ.

К претензии прилагается:

• Свидетельство о регистрации объекта.
• Копия документа, подтверждающего право истца на недвижимое имущество. Он должен быть нотариально заверен.

В иске устанавливается дата составления и подпись заявителя.

Законодательные изменения

В 2014 году был принят Федеральный закон № 284, согласно которому отменены положения Закона «О налогах на имущество физических лиц». Постановлением введен расчет ставок по кадастровой стоимости. Если расчеты производятся на основе инвентарной стоимости, следует использовать дефлятор.

Согласно законодательству, все уполномоченные структуры перейдут на исчисление налога на недвижимость на основе кадастровой стоимости недвижимости.При этом планируется полностью отменить инвентарную стоимость объектов с 2020 г.

.

Разъяснения ФНС

С целью прояснения ситуации и предотвращения возможных споров Налоговая служба дала некоторые разъяснения в Письме от 27.07.2016.

Надзорный орган конкретно указал следующее. Действующее законодательство с последними изменениями и дополнениями ввело обязательный кадастровый учет на всей территории России.Органом, ответственным за его проведение, является Росреестр. Эта организация обязана создать информационную базу о недвижимости и своих правах. После получения информации Федеральный регистр вносит их в информационную систему.

Инвентарная стоимость недвижимых объектов может быть рассчитана только для целей, не связанных с налогообложением граждан. На территориях субъектов Российской Федерации, не прошедших исчисление налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости, налогообложение осуществляется по инвентарной стоимости.Причем определяется на основании информации, предоставленной контролирующим органам до 01.03.2013.

Использование налоговой инспекцией инвентарной стоимости, предоставленной после этой даты, для целей налогообложения является незаконным. В случае нарушения установленных требований виновные могут быть привлечены к ответственности в соответствии с законом.

Завершена кадастровая оценка торговой и офисной недвижимости в Санкт-Петербурге: административные комиссии снова заняты

Результаты кадастровой оценки г. Санкт-Петербурга.Санкт-Петербург торговой и офисной недвижимости для исчисления налога на имущество с 2015 года утверждены

Приказ Комитета по земельным ресурсам и землеустройству Санкт-Петербурга «Об утверждении результатов кадастровой оценки помещений площадью более 3000 кв.м». и здания в Санкт-Петербурге опубликовано 19 ноября 2014 года.

По состоянию на 28 мая 2014 года утверждены результаты новой кадастровой оценки 109 802 зданий и 5 895 помещений, традиционно определяемой ГУП «ГУИОН».Согласно расчетам ГУИОН, средняя кадастровая стоимость 1 кв. м построек в Санкт-Петербурге составила 20 291 рубль и 1 кв. жилого помещения — 24 104 руб.

Это вторая кадастровая оценка объектов капитального строительства в Санкт-Петербурге, которая проводилась с целью исправления ошибок и неточностей, возникших в ходе предыдущей оценки. Подготовительный процесс, включая инвентаризацию объектов недвижимости для обновления баз данных, дал надежду, что на этот раз сумма кадастровой стоимости будет четкой и справедливой.Между тем полученные результаты вновь вызывают вопросы.

По сравнению с предыдущей оценкой кадастровая стоимость отдельных торговых объектов выросла почти в два раза, а показатели соседних объектов резко снизились. При этом, если в некоторых случаях причина скачка стоимости не вызывает вопросов из-за явных ошибок, ранее допущенных в технической документации объекта, в других случаях причина фундаментального изменения стоимости не очевидна вообще.

Согласно информации, представленной на сайте ГУИОН, при проведении новой кадастровой оценки использовались новые методы подбора аналогов для расчета стоимости, накопленной амортизации и прибыли предпринимателя. В некоторых случаях на стоимость повлияло включение в расчет стоимости подземной части здания, которая не была учтена при оценке в 2012 году. Следовательно, кадастровая стоимость может быть изменена в любом направлении, просто изменив произвольную методику расчета и используемых цифр.

В связи с изменениями в налоговом законодательстве, величина кадастровой стоимости для владельцев коммерческой недвижимости стала решающей, так как налог на имущество по активам компаний будет рассчитываться на основе кадастровой, а не инвентарной стоимости, как раньше. . Соответствующий законопроект о внесении изменений в закон Санкт-Петербурга «О налоге на имущество компаний» находится на рассмотрении в третьем чтении и, вероятно, будет принят до конца года, чтобы новые правила вступили в силу с 2015 года.Согласно предлагаемым поправкам, ставка налога на имущество составит 1% от кадастровой стоимости объекта.

Собственники объектов недвижимости, сомневающиеся в обоснованности новой кадастровой стоимости, имеют возможность оспорить кадастровую стоимость в административной комиссии Управления Росреестра по Санкт-Петербургу. ).

Согласно действующему правовому регулированию обращение в досудебную комиссию теперь является обязательной стадией разрешения спора, а срок обжалования значительно продлен — по сравнению с предыдущими шестью месяцами теперь можно подать апелляцию в течение пять лет со дня внесения результатов кадастровой стоимости в Государственный кадастр недвижимого имущества, если новая кадастровая оценка не была проведена до истечения этого срока.

Спор может быть передан в суд только в случае несогласия с решением комиссии либо если административная комиссия отклонила заявление о пересмотре кадастровой стоимости либо не рассмотрела его в установленный месячный срок.

В рамках комплексной программы сопровождения аналогичных проектов наша фирма сотрудничает с надежной оценочной компанией, способной провести экспресс-оценку спорного объекта и оперативно определить обоснованность утвержденной кадастровой стоимости и оценить перспективы ее корректировки в пределах рамки административного оспаривания.

Приказ № 390 «Об утверждении результатов кадастровой оценки помещений площадью более 3 000 кв.м. и здания в Санкт-Петербурге »Комитета по земельным ресурсам и землеустройству Санкт-Петербурга от 19 ноября 2014 г.

Дополнительные примечания

В случае возникновения вопросов в связи с вышеизложенным или при необходимости дополнительных материалов обращаться к Игорю Горохову или Анастасии Кузьминой, г. Санкт-Петербург.Петербургский офис Capital Legal Services.

Это информационное письмо держит клиентов Capital Legal Services и других заинтересованных сторон в курсе информации, которая может в какой-либо степени повлиять на их деятельность или удовлетворить их конкретные интересы. Мнения и комментарии, выраженные в этом информационном письме, не должны рассматриваться как юридические заключения и не отменяют необходимость получения юридической консультации или юридического заключения по отдельным вопросам.

Колумбия — Корпоративные — Прочие налоги

Налог на добавленную стоимость

НДС применяется в следующих случаях:

• Продажа движимого или недвижимого имущества, за исключением явно исключенных.
• Продажа или уступка прав на нематериальные активы, связанные исключительно с промышленной собственностью.
• Предоставление услуг в Колумбии или из-за границы (если получатель находится в Колумбии), если нет исключения.
• Импорт активов или товаров, которые не были исключены прямо.
• Проведение, распространение или продажа азартных игр или азартных игр, за исключением лотерей или азартных игр, проводимых в Интернете.

Этот налог не применяется к продаже автомобилей и других основных средств, которые будут продаваться на регулярной основе от имени третьих лиц, а также самолетов.

Услуги, предоставляемые из-за границы, будут облагаться налогом через механизм обратного взимания, следовательно, получатель услуги будет обязан подать соответствующую декларацию и уплатить налог в налоговом управлении Колумбии, если получатель зарегистрирован в качестве плательщика НДС.

Тем не менее, Закон 1819 от 2016 года установил, что поставщики услуг-нерезидентов, оказывающие услуги из-за границы, должны регистрироваться для целей НДС в Колумбии, когда они продают услуги, облагаемые НДС, клиентам, которые не зарегистрированы для целей НДС в Колумбии.Регистрация для целей НДС не обязательно означает инициирование PE. Такое обязательство было выполнено несколькими иностранными налогоплательщиками, которые запросили колумбийский налоговый идентификатор в течение 2018 и 2019 годов и заплатили за удержанный НДС (100% ставки НДС на 2018 год: 19%) в течение двухмесячных периодов, начиная с 1 июля 2018 года.

В настоящее время процесс регистрации требует, чтобы иностранный провайдер получил налоговый идентификатор для предприятия и законного представителя, а также цифровую подпись для первого.Кроме того, необходимо предоставить физический адрес на колумбийском языке и код экономической деятельности.

В дополнение к вышеизложенному, иностранный налогоплательщик может разрешить финансовому учреждению в случаях, когда платеж осуществляется с использованием дебетовой / кредитной карты, действовать в качестве налогового агента (действует система WHT, однако налоговая служба не опубликовал список поставщиков услуг-нерезидентов, на которые распространяется WHT, поэтому система в настоящее время не применяется) при соблюдении следующих требований:

Тип обслуживания	Поставка аудиовизуальных услуг (в том числе музыка, видео, фильмы, трансляция любых мероприятий и игр любого рода). Услуги, предоставляемые через цифровые платформы. Поставка интернет-рекламы. Проведение дистанционного обучения или курсов. Поставка прав на использование или эксплуатацию нематериальных активов. Другие электронные / цифровые услуги для клиентов, находящихся в Колумбии.
Налоговая база	Стоимость, указанная в счете, отправленном колумбийскому покупателю. Если он не определен в колумбийских песо (COP), база будет результатом преобразования стоимости, выставленной в инвойсе в другой валюте, в колумбийские песо с использованием обменного курса на день, в который заявленный НДС будет уплачен (декларация по НДС дата подачи и дата платежа должны быть одинаковыми, чтобы избежать неэффективных обвинений).
Налоговый агент	Финансовое учреждение, выпустившее дебетовую / кредитную карту, используемую колумбийским покупателем для получения услуги. А также любой другой посредник, способствующий эффективной оплате поставщику услуг и любому другому лицу, назначенному налоговой службой.
Организации, которым разрешено использовать эту альтернативу	Организации, предоставляющие одну или несколько облагаемых НДС цифровых услуг (только перечисленные выше). Организации, выбирающие альтернативу.
Лица, обязанные подавать декларацию	Иностранные организации, разрабатывающие одну или несколько услуг из перечисленных ранее, не выбирают эту альтернативу. Иностранные организации, предоставляющие услуги, не отвечающие критериям альтернативы, которые по-прежнему являются поставщиками цифровых услуг.

Что касается цифровых услуг, предоставляемых из-за рубежа, Закон 2010 от 2018 определяет удаленное обслуживание оборудования и программ как операцию, облагаемую НДС.

Кроме того, продажей считаются следующие действия:

• Все действия, подразумевающие передачу права собственности, свободно или на возмездной основе, движимых или недвижимых активов и нематериальных активов, связанных с промышленной собственностью.
• Изъятие движимого или недвижимого имущества из инвентарных запасов с целью их использования или использования для улучшения основных средств, признанных налогоплательщиком в составе собственного капитала.
• Регистрация движимых или недвижимых товаров, включение неналоговых услуг или преобразование облагаемых налогом и не облагаемых налогом товаров, если они были созданы, построены, разработаны или переработаны одним и тем же юридическим или физическим лицом, выполняющим регистрацию или преобразование.

Колумбийский НДС основан на кредитно-дебетовой системе по всей цепочке бизнеса. Однако некоторые продукты облагаются налогом только на уровне производителя (однофазный НДС). Для целей расчета НДС плательщик НДС может зачесть НДС (входной), уплаченный поставщикам (применяются определенные ограничения), в счет любого НДС (выходного), полученного от клиентов.

Ставки НДС

Общая ставка НДС составляет 19%. Однако некоторые услуги и товары облагаются налогом в размере 5% и 0%.

Наиболее важные товары и услуги, облагаемые налогом по ставке 5%:

• Кукуруза для промышленного использования и другие зерновые (см. Список Раздела 468-1 Налогового кодекса Колумбии [CTC])
• Масло сырое из пальм, подсолнечника, пальм, миндаля, сои, кукурузы и др.
• Растительный материал, отходы или остатки, субпродукты и гранулы, используемые для выращивания животных.
• Сельскохозяйственная техника по субтарифу 82.01.
• Электрические или гибридные транспортные средства, предназначенные для разнообразного использования (необходимо уделить внимание списку Раздела 468-1 CTC).

Наиболее важные товары и услуги, облагаемые налогом по ставке 0%:

• Мясо, свежие яйца и молочные продукты.
• Биотопливо растительного или животного происхождения, предназначенное для использования в дизельных двигателях национального производства, для смешивания с Aceite Combustible para Motor (ACPM или моторное масло).
• Услуги на экспорт (необходимы некоторые требования).
• Интернет-услуги для потребителей с низким и средним доходом.
• Промышленные товары на экспорт.

Освобождение от НДС

Согласно действующему законодательству, освобождение от НДС предоставляется, в частности, для следующих позиций:

• Оборудование и материалы для строительства, монтажа, монтажа и эксплуатации систем экологического мониторинга и контроля.
• Ввоз машин и оборудования, не производимых в стране, для переработки и переработки отходов и мусора.
• Регулярный импорт основными экспортерами промышленного оборудования, не производимого в стране, для переработки сырья.
• Грузовые перевозки.
• Общественные перевозки пассажиров по территории страны по воде или суше.
• Транспортировка газа и углеводородов.
• Процентные и прочие финансовые доходы по кредитным операциям.
• Коммунальные предприятия.

НДС у источника выплаты

Удержание НДС при покупке товаров и услуг для большинства внутренних операций составляет 15% от подлежащего уплате налога (эффективная ставка 2.85%).

Соответствие НДС

Частота подачи заявок зависит от годовой валовой выручки налогоплательщика по состоянию на 31 декабря предыдущего налогового года. Для предприятий с годовым доходом, равным или превышающим 92 000 единиц налоговой стоимости (TVU) (приблизительно 3 миллиарда колумбийских песо), периодичность составляет два месяца. Если годовой доход не превышает 92 000 TVU, частота подачи заявок — каждые четыре месяца.

Для периодов, когда отсутствуют входы или выходы, декларация НДС не требуется.

Кроме того, налоговая реформа 2016 года позволяет предприятиям, филиалам или предприятиям, основным видом деятельности которых является разведка углеводородов, подавать декларацию по НДС с момента, когда предприятие начинает свою геологоразведочную деятельность, для признания входящего НДС, уплаченного при приобретении. или импорт товаров и услуг для инвестирования на этапе разведки и включения в стоимость разработки их амортизируемых активов или инвестиций в оффшорные проекты.Остатки в пользу, полученные в результате возврата НДС на этапах разведки, могут быть востребованы в течение следующего года его формирования (этап эксплуатации).

Режим разделен на две части: агенты, ответственные за НДС, и агенты, не несущие ответственности.

Кредит НДС

НДС, уплаченный поставщикам, подлежит зачету, даже если он уплачен по ставкам выше, чем те, по которым осуществляются налогооблагаемые продажи. Если возникает дебиторская задолженность сверх этого кредита, возмещение будет доступно по запросу при определенных обстоятельствах (например,грамм. продажи с нулевой ставкой или облагаемые налогом продажи).

НДС, уплаченный с основных средств, может быть зачислен в счет налога на прибыль

НДС, уплаченный при строительстве или покупке основных средств, а также все услуги, необходимые для использования таких активов, могут быть зачтены в счет налога на прибыль того года, в котором НДС фактически уплачивается.

Налог на потребление

Национальный налог на потребление взимается со следующих избранных услуг и товаров:

• Услуги мобильной связи на 4%.
• Определенные автомобили, самолеты и другие товары по ставке 8% или 16%.
• Услуги ресторана и кафетерия под 8%, наряду с услугами общественного питания, которые включены в эту категорию без НДС.

Налог на потребление не подлежит зачислению в счет НДС. Следовательно, налог будет рассматриваться как более высокая стоимость приобретенного актива или продукта и будет рассматриваться как вычитаемая стоимость для целей налога на прибыль.

Таможенные пошлины

Импорт, в соответствии с таможенными правилами, состоит из ввоза товаров на «национальную таможенную территорию» из остального мира или из ЗСТ с целью постоянного или временного пребывания в ней для достижения определенной цели. .

Как правило, процессы импорта в Налоговой и таможенной службе Колумбии (DIAN) могут выполняться только пользователями, зарегистрированными в Таможенной информационной системе.

В соответствии с Гармонизированной системой обозначения и кодирования товаров, утвержденной Всемирной торговой организацией (ВТО), импортируемые товары классифицируются на подстатьи, состоящие из шести цифр. Кроме того, добавляются две цифры, которые используются исключительно Андским сообществом (CAN), и две последние цифры, которые соответствуют цифрам для использования в Колумбии.Код таможенной подгруппы или гармонизированного тарифного плана (HTS), который представляет собой десятизначный результат, указан в Колумбийском таможенном тарифе, который регулируется Указом 2153 от 2016 года и поправками к нему, который также отражает применимый тариф каждой пошлины. НДС, который также входит в состав таможенных пошлин, регулируется Налоговым кодексом Колумбии.

Общая ставка НДС при ввозе товаров составляет 19%, а таможенные пошлины варьируются от 0% до 20%. Однако в некоторых случаях они могут быть выше, в зависимости от кода HTS.

Акцизы

Существуют некоторые акцизы на потребление пива и его производных, вина, спиртных напитков и его производных, сигарет и аналогичных продуктов.

Ставки налога определяются законом, хотя налог взимается региональными властями:

• Ликер: от 20% до 40%.
• Пиво и аналогичные изделия: от 20% до 48%.
• Сигареты и табак: 55%.

Налог на имущество

Налог на имущество — это муниципальный налог, который ежегодно взимается с недвижимого имущества, расположенного в городской, пригородной или сельской местности.Он взимается как с улучшенной, так и с неулучшенной недвижимости; следовательно, налогоплательщиками этого налога являются собственники или держатели недвижимого имущества.

Налогооблагаемой базой этого налога является текущая кадастровая стоимость недвижимости с поправкой на инфляцию. В некоторых городах, таких как Богота, налогооблагаемой базой является стоимость имущества, оцененная непосредственно налогоплательщиком.

Ставки налога на имущество зависят от характера и использования имущества и обычно находятся в диапазоне от 0.5% и 1,2%.

Этот налог полностью вычитается для целей КПН при условии, что он имеет причинно-следственную связь с приносящей доход деятельностью налогоплательщика (например, когда налог уплачивается с арендуемой собственности).

Гербовый сбор

Ставка гербового сбора составляет 0%.

Налог на прирост капитала

Ставка налога на прирост капитала составляет 10%.

Налог на финансовые операции

Налог на финансовые операции — это постоянный налог на финансовые операции, сбором которого являются регулируемые финансовые учреждения и Центральный банк ( Banco de la República ).

Ставка налога составляет 0,4%, и налогооблагаемым событием является проведение финансовых операций, которые включают распоряжение средствами, размещенными на текущих или сберегательных счетах, а также на депозитных счетах в Banco de la República и выпуск кассовых чеков. .

50% от общей суммы уплаченного налога вычитается для целей КПН независимо от того, имеют ли операции причинно-следственную связь с приносящей доход деятельностью налогоплательщика.

Закон устанавливает ряд операций и сделок, освобожденных от этого налога.

Налоги на заработную плату и отчисления на социальное страхование

Существуют три основных налога и взносов на фонд заработной платы.

• Общая пенсионная система.
• Система здравоохранения и социального обеспечения.
• Общая система профессиональных рисков.

Основа для взносов определяется ежемесячной заработной платой (за исключением статей, не связанных с заработной платой), получаемой работником, которая не может быть для обычных наемных работников ниже минимальной установленной законом ежемесячной заработной платы (COP 908.526 в 2021 финансовом году) и не может превышать 25 минимальных установленных законом месячных заработных плат (22,713,150 колумбийских песо в 2021 финансовом году).

Для сотрудников, получающих интегральную заработную плату, базой для пенсионных взносов будет нижняя из 25 установленных законом минимальных месячных заработных плат или 70% от такой совокупной заработной платы.

Суммы взносов

В двух режимах (государственном и частном) суммы взносов в настоящее время составляют 28,5% от ежемесячной заработной платы.

Из этого процента 75% (примерно 20.5% от ежемесячной заработной платы) должен нести работодатель, а 25% (примерно 8% от ежемесячной заработной платы) должен нести работник.

Однако сотрудники, которые зарабатывают более четырех минимальных законных месячных зарплат, должны внести дополнительный 1%, который будет направлен в пенсионный фонд солидарности, созданный в соответствии с законом для покрытия рисков работников с ограниченными ресурсами. Кроме того, сотрудники, которые зарабатывают более 16 минимальных месячных зарплат, должны вносить дополнительный процент (от 0,2% до 1%), в зависимости от суммы полученной зарплаты.

В отношении профессиональных рисков ( Aportes de Riesgos Profesionales ) работодатель должен платить взнос в размере от 0,522% до 6,96% от ежемесячной заработной платы, который является страховкой, покрывающей риски профессиональных заболеваний или несчастных случаев, постоянной нетрудоспособности, смерти. , а также нетрудоспособность, проистекающая из деятельности работника.

Кроме того, для сотрудников с заработной платой выше десяти минимальных месячных заработных плат работодатели должны платить налог на заработную плату в размере 9% только по статьям заработной платы, база которого составляет 100% для штатных сотрудников и 70% для штатных сотрудников.

Налог на полиэтиленовые пакеты

Триггером налога на пластиковые пакеты является использование пластиковых пакетов, и сборы должны производиться коммерческими продуктами, которые должны перевозиться в сумках. С 2020 года каждый пластиковый пакет будет стоить 50 колумбийских песо.

Этот налог не может рассматриваться как сумма затрат, вычетов или зачетов по любому другому налогу.

Налог на лекарственную коноплю

Налог на лекарственный каннабис применяется к свободной или подневольной продаже преобразованных продуктов, основанных на психоактивном или непсихоактивном каннабисе.Применяемая ставка составляет 16%, и этот налог не подлежит зачислению на счет НДС.

Промышленный и торговый налог

Промышленный и торговый налог — это муниципальный налог, который взимается с доходов, полученных от осуществления промышленной, коммерческой или служебной деятельности в любой муниципальной юрисдикции Колумбии. Его можно рассматривать как особую форму налога с оборота.

Ставки промышленных и торговых налогов определяются каждым муниципалитетом и, как правило, составляют от 0,2% до 1%.50% этого налога может быть зачислено на счет КПН, если он фактически уплачен, или, по выбору налогоплательщика, 100% является вычетом расходов (2021 финансовый год). Начиная с 2022 года, промышленный и торговый налог можно рассматривать как 100% -ный кредит на покрытие обязательств по КПН.

Налог на домовладение. От чего зависит налог на дом? Как рассчитать налог на дом? Основные положения законодательной базы. Как рассчитывается налог на имущество по кадастровой стоимости

Став счастливым обладателем коттеджа за городом, необходимо помнить, что это приобретение несет с собой не только свежий воздух и пастырскую атмосферу, но и некоторые обязанности по отношению к государству.

Мы говорим об уплате налогов.

Подоходный налог с населения

Впервые вы столкнетесь с налогом при покупке дома .

Правда, продавцу придется за это заплатить: ведь он получил дохода от продажи дома и земли, а значит должен уплатить налог с доходов физических лиц — 13% от суммы сделки. Некоторые продавцы, пытаясь избежать уплаты налогов, пытаются продать недвижимость по фиктивному договору дарения.Но в случае дарения обязанность по уплате НДФЛ ляжет на покупателя коттеджа.

Однако бывают ситуации, когда по результатам сделок с недвижимостью никто платить налог не будет. Это подарок близким родственникам и членам семьи, а также купля-продажа недвижимости, которая принадлежала продавцу долгое время — более трех лет.

Чтобы не взимать налог с одаряемого, необходимо предоставить в территориальную инспекцию документы, подтверждающие родство.Если уплаты НДФЛ избежать невозможно, укажите в договоре дарения договорную стоимость имущества — именно с нее будет взиматься налог. Если договорная стоимость не определена, инспекция самостоятельно рассчитает налоговую базу, взяв за основу рыночную стоимость.

Налоги на землю и недвижимость

Существуют также налоги, которые обязаны платить владельцы земли и недвижимости. Выплачиваются регулярно: раз в год.

Налог на дом

Если вы построили частного дома , то налог с будет взиматься с начала года, следующего за годом его ввода в эксплуатацию.

Если дом приобретается, то обязанность по уплате налога за год покупки будет разделена между продавцом и покупателем «по справедливости»: согласно количеству календарных месяцев владения недвижимостью. В этом плане покупка дома с точки зрения налогообложения так же логична, как и покупка квартиры.

Оплатить коттеджного налога за прошлый год необходимо до 1 ноября следующего года. Однако обычно налоговая служба рассылает уведомления, в которых тщательно указываются сроки.

Ставка налога на недвижимость устанавливается каждым муниципальным образованием самостоятельно в пределах, установленных федеральным законодательством. Сумма налога является инвентарной стоимостью имущества. Налоговая инспекция получает информацию об этом от органов, осуществляющих кадастровый учет недвижимого имущества (ранее — техническая инвентаризация).

В настоящее время готовится законодательная реформа, согласно которой рыночная стоимость станет налоговой базой (за основу будет взята кадастровая оценка).Конечно, от этого увеличатся налоги. Однако новые правила будут вводиться поэтапно: изначально планируется апробировать их применение в 12 субъектах федерации (Московская область в этом списке отсутствует). Пока налог на недвижимость взимается по старым правилам.

Земельный налог

Размер земельного налога сильно зависит от целевого назначения земельного участка. Коттеджные поселки могут быть построены как на землях населенных пунктов с разрешенным использованием «для индивидуального жилищного строительства», так и на сельскохозяйственных землях «для дачного строительства».

Ставка налога на земли сельскохозяйственного назначения ограничена 0,3% по сравнению с 1,5% для других земельных участков.

Конкретная ставка земельного налога, а также налога на недвижимость ежегодно устанавливается местными властями. (однако часто имеет тенденцию достигать максимальной суммы, разрешенной Налоговым кодексом для сельскохозяйственных земель).

Примеры ставок земельного налога для Московской области в 2014 г.

В кадастровом плане вашего участка указывается его кадастровая стоимость: это налоговая база, сумма, на которую нужно умножить налоговую ставку, чтобы рассчитать ее размер.

Срок уплаты земельного налога также устанавливается муниципальными властями. Срок не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за годом, когда был начислен налог.

Рекомендуем уплачивать налоги регулярно и вовремя — в противном случае инспекция может взимать их сразу за три предыдущих периода и дополнительно рассчитывать штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России. за каждый день просрочки.

27.11.2017 0

Порядок исчисления налога на недвижимость был изменен правительством в первом полугодии 2016 года. До этого момента его расчет производился исходя из стоимости запасов. В настоящее время за основу берется такой параметр, как кадастровая стоимость недвижимости. Как узнать налог на недвижимость 2019 для физических лиц? Калькулятор налогов — отличный помощник в этом. При этом следует учитывать, что владельцы недвижимости в РФ должны платить налог за 2019 год с весны до начала октября 2019 года.

Сроки уплаты налога на недвижимость для физических лиц

С 2016 года налог на недвижимость для физических лиц необходимо уплатить до декабря 1 , это касается и 2017-2018 годов. Уведомления об уплате налога на имущество, землю и транспортные средства ФНС рассылает до ноября. Но отправка таких уведомлений по почте сейчас осуществляется далеко не во всех случаях.

С начала лета 2016 года в Налоговый кодекс были внесены поправки, позволяющие налоговым органам отправлять информацию физическим лицам через Личный кабинет, который они активировали на сайте организации.Число этих пользователей постоянно увеличивается и в настоящее время превышает 20 миллионов. Поэтому уведомления об уплате налогов по почте больше не будут отправляться. Исключение составляет специально поданный запрос в ФНС.

Ставка налога на недвижимость для физических лиц 2019

Величина налоговой ставки для физических лиц составляет от 0,1 до 0,3 %% от кадастровой стоимости объектов.

К ним относятся:

• недостроенных домов из жилого фонда;
• квартир, комнат, домов и других помещений;
• места для автомобилей и гаражей;
• комплексов, включающих жилой дом;
• хозяйственные постройки (до 50 кв.м.), которые располагаются на земельных участках, оформленных под индивидуальную застройку, садоводство, огородничество, личное подсобное хозяйство или дачу.

Согласно законодательству, ставка налога может быть увеличена не более чем в 3 раза в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе.

Как рассчитать налог на имущество?

При расчете суммы налога на недвижимость используются соответствующие вычеты. Не нужно платить:

• 20 кв.м от площади всей квартиры;
• 10 кв.м. в приватизированном помещении одной квартиры;
• 50 кв.м. подсобное помещение или частный дом.

При необходимости произвести расчет налога на недвижимость за период 2019 года, следует уточнить кадастровую стоимость конкретного объекта. Чтобы получить эти данные, вы можете посетить любой официальный сайт. Затем вам необходимо получить информацию о процентной ставке налога у сотрудников местного самоуправления. С помощью специалиста по определенной формуле необходимо рассчитать такой параметр, как износ.

В течение первых 4 лет после применения кадастровой оценки будет осуществляться постепенное увеличение стоимости налога с использованием коэффициентов: для 1-го годового периода — 0,2; для 2-го — 0,4; для 3-го — 0,6; для 4-го — 0,8; за 5-м — параметр приблизится к максимальному размеру. По налогу на 2015 год в столице использован коэффициент 0,2 для любой недвижимости, кроме торговой, коммерческой, административной и офисной.

С начала 2016 года увеличен минимальный срок (с 3 до 5 лет), в течение которого нельзя платить налог на владение жилищным объектом на правах собственности.После завершения 5-летнего периода налог все равно нужно будет уплатить.

Рассмотрим подробнее налог на недвижимость 2019 для физических лиц. Налоговый калькулятор позволит рассчитать сумму выплат.

1. В первую очередь следует рассчитать площадь помещения, с которого необходимо уплатить налог. Его необлагаемую часть необходимо убрать из общей площади (для комнаты — 10 квадратных метров, для квартиры — 20 квадратных метров, для дома — 50 квадратных метров).Если площадь квартиры 54 кв. М, то после вычета она будет равна 34 кв. М.
2. Необходимо рассчитать размер стоимости 1 кв. М недвижимости, согласно кадастровой планы. Например, если кадастровая цена составляет 4 миллиона рублей, то ее нужно разделить на всю площадь 54 квадратных метра и узнать результат — 74074,074 рубля.
3. Для расчета основного элемента налогообложения нужно полученную цену умножить на 1 кв.М (74 074,074 рубля) площадью объекта 34 кв. М, с которого взимается налог. В итоге получается сумма — 2 518 519 рублей.
4. Применяем процентную ставку, которая в данной ситуации составляет 0,1%.
5. Рассчитать сумму налога. Сумму, полученную в 3-м абзаце, необходимо умножить на размер процентной ставки. Результат будет 2519 руб.
6. Рассчитайте налог по определенной формуле, используя понижающий коэффициент на 2019 год. Для этого от суммы 2519 руб.следует вычесть 83,33 рубля, результат умножить на 0,6 и прибавить 83,33 рубля. Итоговая сумма составит 1544 рубля.

Онлайн-калькулятор налога на недвижимость по кадастровой стоимости объекта

На странице портала nalog.ru есть онлайн-калькулятор, который рассчитывает налог на недвижимость 2019 для физических лиц. Калькулятор расчета налога на имущество для физических лиц и земельного налога позволяет задать собственные параметры, после чего система автоматически рассчитает сумму к оплате.

Как узнать кадастровую стоимость объекта

Для этого создан портал «Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр)». На нем вы можете получить выписки о характеристиках объектов, а также подать заявку на государственную регистрацию прав.

Кто может быть освобожден от уплаты налога?

Чтобы освободить от уплаты подоходного налога с населения прибыль, полученную от продажи недвижимости, важно владеть ею как имуществом в течение 3-летнего периода.Условия владения должны быть следующими: покупка недвижимости совершена путем дарения, по наследству от близкого родственника или одного из членов семьи. Семейный кодекс Российской Федерации признает супругов, родителей и детей членами семьи. В список близких родственников входят сестры, дедушки, братья и бабушки.

Применение 3-летнего срока освобождения от подоходного налога с населения также возможно, когда получение недвижимости осуществлялось в соответствии с определенным договором.Он предусматривает обслуживание в течение всего срока службы с условием, что плательщик арендной платы находится на иждивении. В этих обстоятельствах жилье считается полученным после оформления документа, а не со дня его оформления. Последнее время, когда получатель ренты умер, и по этой причине договор был исполнен. При этом следует учитывать, что право собственности на жилье передается с момента заключения договора. Если он был выдан 3 и более года назад, а завершен всего полгода назад, то платить налог не нужно.

Освобождение от уплаты НДФЛ возможно также в ситуации, когда собственник владел квартирой не менее 3-х лет. Это имущество должно быть получено им в результате приватизации (согласно условиям договора передачи, который был составлен с муниципальным или государственным органом). При таких обстоятельствах контракты на оплату снесенной недвижимости или контракты, составленные в соответствии с условиями программы «Доступное жилье для молодой семьи» или аналогичные контракты, не применяются.

Вы получили Налоговое извещение с расчетом (пересчетом) налога на имущество физических лиц в частном доме, расположенном в Московской области. Уведомление было доставлено обычной почтой из города Мытищи с индексом отправителя 141020 или заказным письмом, отправленным Мытищи-ДТИ.
Вопросы возникают. И вообще, кто-то будет платить такой налог?
Чтобы разобраться во всех вопросах, в первую очередь сравните сумму начисленного налога с суммами этого налога в уведомлениях прошлых лет.

Законодательная (нормативная) база по налогу на имущество физических лиц в Московской области

Отметим, что речь идет о налоге по налогу на собственность, а не о продаже жилого дома в Московской области .
Налог на имущество физических лиц является местным налогом и регулируется главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Налогами облагаются жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, автостоянки и прочее, в том числе строящиеся, здания и сооружения, принадлежащие физическим лицам.

В данной статье нас интересуют только частных жилых дома, расположенных на территории Московской области.
Налоговое законодательство классифицирует жилые дома как жилые дома, расположенные на земельных участках, предназначенные для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства и индивидуального жилищного строительства.
Облагаемые налогом жилые дома в Московской области включают загородные дома, а также так называемые «коттеджи» и «таунхаусы».

Налоговые органы ежегодно рассчитывают налоги на жилые дома за прошедший календарный год и отправляют налоговые уведомления физическим лицам для оплаты.
Налоговая база определяется жилым домом или жилым домом.
До 2015 года налог на жилые частные дома по всей стране рассчитывается по инвентарной стоимости. С 2015 года регионы России самостоятельно определяют тип налоговой базы для жилых домов (по инвентарной или кадастровой стоимости зданий).
Правительство Московской области Законом от 18 октября 2014 г. № 126 / 2014-03 установило, что с 1 января 2015 г. налоговая база по имуществу физических лиц будет определяться по кадастровой стоимости.

Как рассчитывается налог на жилой дом

Налог на недвижимость в Московской области в 2013 году

Налог на имущество рассчитывается на основании данных инвентарной стоимости жилого дома без учета коэффициента дефлятора.
Ставка налога зависит от инвентарной стоимости дома и от площади региона.Как правило, с увеличением стоимости инвестиций прогрессивно увеличивается и ставка налога (с 0,1 процента до 2,0 процента).
Формула расчета налога: H = I * C * M / 12 , где

• И — инвентарная стоимость дома;
• C — ставка налога на жилой дом;
• M — количество месяцев владения;

Окончательная сумма налога зависит от доли в праве на дом и наличия льгот от собственника.

Налог на жилой дом 2014

Налог на имущество взимается по инвентарной стоимости с учетом.
Однако дефлятор по налогу на жилые дома граждан на 2014 год не был установлен своевременно и, соответственно, налоговая база на 2014 год не увеличивается.
Ставка налога зависит от региона региона и от инвентарной стоимости дома. Ставка налога постепенно повышается с увеличением инвентарной стоимости здания. Для жилых домов с инвестиционной стоимостью более 500 тысяч рублей ставка от 0.От 3 до 2,0 процентов.
Мы не будем описывать налоговые ставки для домов меньшей стоимости, так как суммы налогов по ним незначительны и граждане, получившие уведомления из налоговой инспекции, вряд ли будут заинтересованы в получении дополнительной информации о налоге на свой дом.
Формула расчета налога на домохозяйство за 2014 год аналогична.
Срок уплаты налога за 2014 год был сокращен, и его необходимо было уплатить полностью до 1 октября 2015 года.
В последующие годы срок уплаты увеличивается, а налог на жилую застройку за 2015 год необходимо уплатить до декабря. 1, 2016.

Новый налог на частные дома в Московской области с 2015 года

С 2015 года на всей территории Московской области введен так называемый «новый налог на недвижимость» для жилых домов, когда кадастровая стоимость является налоговой базой для жилого строительство. Уведомление о «новом» налоге на недвижимость за 2015 год будет отправлено вам летом 2016 года.
Ставка налога для жилых домов составляет 0,3 процента.
Для своих сельских избирателей и москвичей, владеющих домами в регионе, местные депутаты Московской области по сравнению с федеральным налоговым кодексом повысили ставку налога на жилые дома в ТРИ раза .
Горожане Подмосковья не повышали ставку на квартиры и комнаты, оставив ее равной 0,1 процента.
Налог необходимо уплатить полностью до 1 октября следующего года.

Кадастровую стоимость жилого дома легко узнать на официальном сайте Росреестра с помощью.

Информация об инвентарной стоимости жилого дома, широко известная как «стоимость БТИ», не является общедоступной.
И вообще с 1 января 2013 года в России прекращена государственная техническая регистрация объектов недвижимости.С 2013 года Росреестр ведет кадастровый учет недвижимого имущества. Данные об инвентаризационной стоимости жилых домов не включаются в государственный кадастр недвижимого имущества.
При расчете налога налоговые органы должны использовать информацию, полученную от БТИ до 1 марта 2013 года. У налоговых органов нет законных оснований для использования иных данных.
Таким образом, по инвестиционной стоимости дома можно ориентироваться на налоговые расчеты прошлых лет, либо запросить информацию в налоговой инспекции или Росреестре.

Где найти ставку налога на жилые дома

Ставки налога на жилые дома устанавливаются местными властями и, как правило, они разные в каждом районе (округе) Московской области.
Актуальную информацию о ставках налога на недвижимость можно найти на сайте.

Коэффициент-дефлятор по налогу на имущество физических лиц ежегодно устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации. Значение коэффициента одинаково для всех регионов страны.

В 2013 году налог на жилой дом рассчитывается без учета этого коэффициента.
Дефлятор жилой недвижимости граждан за 2014 год своевременно не определен.
На 2015 год коэффициент дефлятора установлен на уровне 1,147. Для Подмосковья это все-таки уже не актуально.

Актуальную информацию о местных и федеральных налоговых льготах можно найти на официальном сайте www.nalog.ru в справочной информации о льготах по налогу на имущество.

Налоговые льготы для жилых домов в Московской области

Пенсионерам и некоторым другим категориям граждан на федеральном уровне установлены льготы, освобождающие их от уплаты налога на одну из принадлежащих им объектов недвижимости.Список бенефициаров определяется статьей 407 Налогового кодекса. …

Как уменьшить налог на жилье

Для уже начисленных налогов

Вы получили Уведомление о налоге на имущество за последний год и, скорее всего, содержит перерасчет налогов за предыдущие два года. Естественно наверх.
Как показывает практика, не все бесспорно в расчетах налоговых органов Подмосковья. Разберемся, от чего можно «отбиться».
К сожалению, времени разобраться во всех непростых расчетах и ​​перерасчетах, а также обжаловать полученное налоговое извещение, как говорится, «в обрез».»
Крайний срок отправки расчетов налогоплательщикам законом не установлен, и похоже, что налоговые органы пытаются этим воспользоваться, помещая домовладельцев в цейтнот, чтобы избежать возражений налогоплательщиков.
Например, расчет налогов осуществляется датируется концом июня, а фактическое уведомление налогоплательщику отправляется только через месяц (в конце июля)
Из подмосковного города Мытищи письмо отправляется адресату минимум еще на неделю.
Письмо приходит уже в августе. Многих в этот период просто нет дома — в отпуске или на даче. Крайний срок уплаты всей суммы налога — 1 октября.
У вас меньше двух месяцев на все налоговые «разборки». Если вы обнаружите несоответствия или превышение в расчете сумм налогов для вашего дома, немедленно напишите заявление в налоговую инспекцию и потребуйте изменения в расчетах.
Отправьте заявку в территориальную налоговую инспекцию (по месту нахождения вашего жилого дома) ценным заказным письмом с зарегистрированным уведомлением и предпочтительно с описью.

В России продолжается налоговая реформа. Нововведения касаются порядка исчисления налоговых сборов. К 2020 году все регионы Российской Федерации должны будут перейти на новую систему.

Мы расскажем, каковы правила новой реформы в сфере налогообложения, какой налог будет рассчитываться с учетом кадастровой стоимости и по каким формулам, а также приведем примеры расчета.

Общая формула расчета налога на имущество физических лиц в 2018 году

Общая формула расчета налогового сбора в 2018 году выглядит так:

Важно: , если регион не перешел на новую систему налогообложения, то налог будет рассчитываться исходя из инвентарной стоимости объекта.

Формула расчета налога на недвижимое имущество физических лиц в переходный период

В 2018 году продолжится 4-й переходный период. Таким образом, эксперты определили более подробную формулу , позволяющую незаметно увеличить сборы налогов — и мягкий, плавный переход на новую систему налогообложения для россиян.

В 2018-2020 гг. Будет действовать схема:

Н = (N- Н inv) x К + Н inv = (N — N inv x K def x S inv) x K + (N inv x K def x S inv) N = (N cad — W) x C = (N cad — U x S w) x C = (N cad — N cad./ Ш х Ш ш) х С N кадров — кадастровая стоимость объекта. N инв — общая инвентарная стоимость объекта, полученная на основании его инвентарной стоимости, предоставленной БТИ. СО — ставка налога от кадастровой стоимости для определенного типа объекта. S — площадь объекта. S w — зона, не облагаемая налогом, используемая для расчета налогового вычета K def — коэффициент дефлятора (для расчета налогов на 2018 год K def = 1.481) С ​​инв — ставка налога от инвентарной стоимости К — понижающий коэффициент (для расчета налогов на 2018 год К = 0,8).

Для расчета вам необходимо:

1. Рассчитайте удельную кадастровую стоимость объекта — разделите кадастровую стоимость на площадь налогообложения ( U = N cad / S).
2. Рассчитайте вычет, который возможен и причитается гражданину России по закону ( W = NS S w ).
3. Рассчитать сумму налога по кадастровой стоимости. Для этого вычтите из кадастровой стоимости вычет, рассчитанный в пункте 2 ( N = N кадров. — W ).
4. Рассчитайте подлежащий уплате налог по инвентарной цене собственности ( H inv = (N inv x K def x C inv).
5. И наконец. рассчитать окончательную сумму налога, подлежащего уплате гражданином ( H = (N- H inv) x K + H inv).

Граждане РФ обязаны платить налог после получения свидетельства о государственной регистрации сделки с недвижимым имуществом, поэтому многих интересует вопрос, как рассчитать налог на дом.

При расчете налога на жилье для физических лиц инвентарная стоимость имущества умножается на ставку налога. Как правило, инвентарная стоимость дома, облагаемого налогом, ниже его рыночной стоимости. Инвентарная стоимость имущества устанавливается БТИ. Максимально возможная ставка налога в соответствии со статьей 3 Закона Российской Федерации «О налогах» зависит от инвентарной стоимости дома и составляет:

Законодательство устанавливает максимальные ставки налога, муниципальные власти каждого региона Российской Федерации устанавливают свою конкретную ставку, которая не может превышать максимальную.Кроме того, местные органы власти имеют право ранжировать налоговые ставки в зависимости от типа и назначения помещения.

Итак, размер домашнего налога зависит от следующих факторов:

• от инвентарной стоимости дома;
• от его географического положения;
• от своего назначения.

Пример расчета жилищного налога

Рассмотрим на примере как рассчитать жилищный налог , который находится в Белгородской области.Допустим, местное БТИ оценило дом в 750 тысяч рублей. В этом случае максимальная ставка налога не должна превышать 2,0% от стоимости дома. Например, если дом находится в городе Белгород, то ставка будет 2%, а если дом находится в Белгородской области, городе Валуйки, то ставка будет 0,55% от стоимости дома. .

Таким образом, сумма налога на дом, расположенный в Белгороде, составит:

750 000 руб. Х 2% = 15 000 руб. (В год).

Если дом находится в пгт Валуйки Белгородского района, то сумма налога составит:

750 000 х 0,55% = 4 125 руб. (В год).

При расчете инвентарной стоимости дома БТИ оценивает здание по коллекциям 1969 и 1978 годов, а полученная сумма умножается на коэффициент, который устанавливается для каждого региона индивидуально. В оценке учитывается объем дома, стройматериалы стен и потолка, наличие коммуникаций и дополнительных построек.Например, в соответствии с коллекциями стоимость 1 м³ двухэтажного кирпичного дома составляет 21,6 рубля (может варьироваться в зависимости от общего объема дома и от территориальной зоны). Эта цифра умножается на общий объем дома (по внешним измерениям) и на коэффициент преобразования.

Для примера посчитаем стоимость двухэтажного дома площадью 10м х 10м и высотой 2,75м. По приблизительным расчетам без учета коэффициентов для различных элементов конструкции и коммуникаций его стоимость рассчитывается следующим образом:

21.6 х 550 = 11880 руб.

Затем эту цифру умножаем на коэффициент пересчета, который для Белгородской области составляет 56,986:

.

11880 х 56,986 = 676 994 руб.

К этой сумме прибавляется стоимость забора, сарая, гаража, дорожек и т. Д., Налог рассчитывается от общей стоимости всех построек.

Степень физического износа этого объекта оказывает значительное влияние на инвентарную стоимость дома. Степень износа выражается в процентах, и при оценке дома BTI принимает во внимание процент, установленный во время последней технической инвентаризации дома.Следовательно, если гражданин долгое время не обращался в БТИ и не менял паспорт на жилой дом, то у органов технической инвентаризации не будет информации о физическом износе объекта. В этом случае собственник дома может обратиться в БТИ для переоценки имущества.

VN: F

, 2.5 из 5 на основе оценок 11

Удельный показатель кадастровой стоимости земель населенных пунктов и земель иных категорий. Удельный показатель кадастровой стоимости земельного участка Значение удельного показателя кадастровой стоимости

Оценка земель населенных пунктов или сельскохозяйственного назначения производится на основании списков, составляемых Росреестром.

Все сайты разделены по назначению и типам использования.

Одним из вариантов определения стоимости земельного участка является метод с использованием конкретного показателя кадастровой стоимости … Другими словами, конкретный показатель кадастровой стоимости — это единица измерения стоимости участка за квадратный метр.

Показатель является неотъемлемой частью расчета кадастровой стоимости земельного участка и расчета налога на недвижимость. Его использование оправдано в следующих ситуациях:

При образовании новых земельных участков;

Когда один объект переводится из одного типа операции в другой;

Назначение отвода изменено.

Регионы и их населенные пункты меняют этот показатель ежеквартально.

Стоимость = УПКС * земельный участок.

Кадастровая стоимость определяется в порядке, установленном Методическими рекомендациями № 26, разработанными в 2018 году:

В каждом регионе земельные участки объединены в оцениваемые группы;

Внутри такой группы рассчитывается UCP;

Для каждого объекта рассчитывается кадастровая стоимость.

Инвентарная стоимость может быть изменена путем применения понижающих коэффициентов при наличии у земельного участка особых характеристик.

Ставки земельного налога регулируются установленными верхними пределами: от 3% до 10-15%. Муниципальные власти имеют право уменьшить эти границы.

Как определяется УПКС для земель населенных пунктов или сельскохозяйственных угодий?

Для удобства расчета земельные участки сформированы в группы по схожести факторов ценообразования:

Частные домохозяйства со строениями;

Ассоциация садоводов и огородников;

Ассоциации стран;

Жилые дома.

Удельный показатель кадастровой стоимости определяется следующим образом:

1. Для каждой сформированной группы определяются свои факторы, влияющие на цену;

2. Осуществляется поиск сайта, включающего наибольшее количество типовых характеристик;

3. Формируется подгруппа объектов, показатели которых схожи;

4. Собранная рыночная информация по каждой подгруппе;

5. Отслеживается взаимосвязь между рыночной ценой и факторами, которые ее формируют;

6.Рассчитана печатная плата для выбранного типового объекта.

Таким образом, удельный показатель кадастровой стоимости является связующим звеном между объектами одной оценочной группы.

Формула расчета следующая:

УПКС = (Рпос + Рsdeal) * Кi, где:

Рпос — определенные характеристики среды сайта;

Rsales — объект рыночной цены;

Ki — коэффициент уточнения для конкретной области.

В свою очередь, показатель инфраструктуры (Ppos) складывается из стоимости коммуникаций участка.

Рыночная стоимость объекта (Ptransaction) может быть рассчитана по формуле:

Pтранзакций = (P1 * Pk) / 100, где:

Р1 — инвентарная стоимость объекта;

Pk — коэффициент конкретной территории, определяемый как сумма всех коэффициентов благоустройства данной территории (удобное расположение, привязка расстояния к элементам инфраструктуры, наличие или отсутствие инженерных коммуникаций).

Возможность оспорить значение

При расчете значения конкретного показателя берутся объективные коэффициенты, но они обрабатываются с использованием обобщенных статистических методов.По этой причине полученный результат может превышать допустимые нормы и ожидания собственника объекта.

Если владелец сайта не согласен с методами расчета и результатами, вопрос может быть решен путем подачи заявления в комиссию по разрешению споров или в суд.

Всю необходимую информацию о кадастровой стоимости можно запросить лично или через Интернет в ЕГРН.

Если вы получили результат, затрагивающий интересы собственника, вы можете попросить разъяснений.

Для защиты своих прав необходимо заказать дополнительную нормативную оценку … Если ее результаты не совпадают с «государственной», вы можете подать апелляцию и доказать, что:

При оценке площадки использовались недостоверные данные или не учитывались понижающие поправочные коэффициенты;

Государственная экспертиза проведена с нарушением Методики проведения государственной экспертизы. экспертиза землеустроительной документации. Это тоже причина, по которой можно обжаловать и отменить решение об утверждении технической документации.

Срок рассмотрения заявления о пересмотре стоимости участка — 30 дней со дня подачи заявления.

Метод расчета кадастровой стоимости земельных участков по определенному показателю считается наиболее популярным, так как его можно использовать для проведения массовой оценки объектов.

Сам УПКС различается в зависимости от региона. В каждом субъекте Российской Федерации государственные органы применяют те показатели, которые в них установлены.

Для точной идентификации каждому земельному участку в России присвоен кадастровый номер.

Вся информация о них отображается в кадастре, который хранится в уполномоченных государственных органах.

Но имущество и земля в РФ облагаются налогом.

Для их правильного подсчета и исключения недоразумений при определении арендных платежей утвержден показатель — кадастровая стоимость.

По сути, это рыночная цена недвижимости, которая устанавливается в результате оценки государственными органами.

Одним из вариантов определения стоимости земельного участка является метод с использованием специфического показателя кадастровой стоимости.

Иными словами, удельный показатель кадастровой стоимости составляет единицы измерения для цены участка за квадратный метр .

Показатель является неотъемлемой частью расчета КС земельного участка и расчета налога на недвижимость. Его использование оправдано в таких ситуациях:

• при образовании новых земельных участков;
• Когда один объект переводится из одного типа операции в другой;
• Назначение отвода изменено.

Районы и их населенные пункты меняют этот показатель ежеквартально.

Как рассчитать среднюю стоимость надела по инвентаризации?

Стоимость = УПКС * земельный участок.

Кадастровая стоимость определяется в порядке, установленном Методическими рекомендациями №26, разработанными в 2018 году:

• В каждом регионе земельные участки объединены в группы, подлежащие оценке;
• Внутри такой группы рассчитывается UCP;
• Повышение кадастровой стоимости по каждому объекту.

Инвентарная стоимость может быть изменена с применением понижающих коэффициентов , если земельный участок имеет особые характеристики.

Ставки земельного налога регулируются установлением верхних пределов: от 3% до 10-15% … Муниципальные власти имеют право уменьшать эти границы.

Как определяется УПКС для земель населенных пунктов или сельскохозяйственных угодий?

Для удобства расчета земельные участки сформированы в группы по схожести факторов ценообразования :

• Частные домохозяйства со зданиями;
• Ассоциация садоводов и огородников;
• Ассоциации стран;
• Жилые дома.

Удельный показатель кадастровой стоимости определяется следующим образом:

• Для каждой сформированной группы определяются свои факторы, влияющие на цену;
• Ищется участок, включающий наибольшее количество типовых характеристик;
• Формируется подгруппа объектов, показатели которых аналогичны;
• Анализируется собранная рыночная информация по каждой подгруппе;
• Отслеживается взаимосвязь между рыночной ценой и факторами, которые ее формируют;
• CDC рассчитывается для выбранного типового сайта.

Таким образом, удельный показатель кадастровой стоимости является связующим звеном между объектами одной оценочной группы .

Формула расчета следующий:

УПКС = (Рпос + Рsdeal) * Кi, где:

• Рпос — определенные характеристики среды сайта;
• Ptransactions — рыночная стоимость объекта;
• Ki — коэффициент уточнения для конкретной области.

В свою очередь, показатель инфраструктуры (Ppos) складывается из стоимости коммуникаций участка.

Рыночная стоимость объекта (Pтранзакции) может быть рассчитана по формуле:

Ptransactions = (P1 * Pk) / 100, где:

• Р1 — инвентарная стоимость объекта;
• Pk — коэффициент конкретной территории, определяемый как сумма всех коэффициентов благоустройства данной территории (удобное расположение, привязка расстояния к элементам инфраструктуры, наличие или отсутствие инженерных коммуникаций).

Возможность оспорить значение

При расчете значения конкретного показателя используются объективные факторы, но они обрабатываются с использованием обобщенных статистических методов.По этой причине полученный результат может превышать допустимые нормы и ожидания собственника объекта.

Если владелец сайта не согласен с методами расчета и результатами Вы можете решить вопрос, подав заявку:

• В комиссию по разрешению споров;
• В суд.

Всю необходимую информацию о кадастровой стоимости можно запросить лично или через Интернет в ЕГРН.

Если вы получили результат, затрагивающий интересы собственника, вы можете попросить разъяснений.

Для защиты своих прав необходимо заказать дополнительную нормативную оценку … Если ее результаты не совпадают с «государственной», вы можете подать апелляцию и доказать, что:

• При оценке сайта были недостоверные данные не учитывались использованные или понижающие поправочные коэффициенты;
• Государственная экспертиза проведена с нарушением Методики проведения государственной экспертизы. экспертиза землеустроительной документации. Это тоже причина, по которой можно обжаловать и отменить решение об утверждении технической документации.

Срок рассмотрения заявления о пересмотре цены участка 30 дней с момента подачи заявления.

Заключение

Методика расчета кадастровой стоимости земельных участков по удельному показателю считается наиболее востребованным , так как с его применением можно проводить массовую оценку объектов.

Сам УПКС различается в зависимости от региона. В каждом субъекте Российской Федерации государственные органы применяют те показатели, которые в них установлены.

В контакте с

Для точной идентификации каждому земельному участку в России присвоен кадастровый номер.

Вся информация о них отображается в кадастре, который хранится в уполномоченных государственных органах.

Но имущество и земля в РФ облагаются налогом.

Для их правильного подсчета и предотвращения недоразумений при определении арендных платежей утвержден показатель — кадастровая стоимость.

По сути, это рыночная цена недвижимости, которая устанавливается в результате оценки государственными органами.

Изменения в законодательстве

Изменения, внесенные ФЗ-237, вступившие в силу с 2020 года, несколько корректируют порядок расчета и методы оспаривания кадастровой стоимости недвижимости.

Это касается всех, кто владеет квартирой, домом, коттеджем, земельным участком, а именно:

1. Право на проведение оценки отныне предоставлено только профильным бюджетным организациям … Ранее эту процедуру проводили частные оценщики, отобранные на конкурсной основе местными органами власти.При этом критерий «цена — качество» соблюдался не всегда.
2. Оценщикам теперь будут нести ответственность за работу бюджетные учреждения, Росреестр осуществляет надзор за проведением кадастровой оценки. . Ранее деятельность оценщиков не контролировалась … Собственникам недвижимости приходилось исправлять свои «ошибки» самостоятельно, заказывая альтернативную оценку из собственных средств и оспаривая расчеты.
3. Закон также установил ответственности за ошибки оценщиков. : Убытки, причиненные собственникам недвижимости, должны быть возмещены за весь период, в котором была применена неверная кадастровая стоимость.
4. Касаются нововведений и исправлений ошибок в кадастровой стоимости … Например, если была допущена ошибка в многоэтажном доме или товариществе, и кто-то один заметил эту ошибку, то все участники должны исправить ситуацию одновременно время.
5. Областные власти Право заказа внеочередной оценки предоставляется , если цены на недвижимость в том или ином регионе упали более чем на 30%.
6. В новом законе сохраняется возможность оспорить стоимость в специальной комиссии или в суде . Но, кроме этого, теперь можно легко заявить претензии и самим оценщикам, в этом случае они обязаны объяснить подавшему заявку гражданину, как производили расчеты … Если в ходе разбирательства обнаруживается ошибка, оценщики немедленно исправляют ее.

Закон полностью вступит в силу в 2020 году. До этого момента период считается переходным, старые правила действуют одновременно с новыми.

Специфический показатель

Оценка земель населенного пункта или сельскохозяйственного назначения проводится по спискам, составляемым Росреестром.

Все сайты разделены по назначению и типам использования.

Одним из вариантов определения стоимости земельного участка является метод с использованием специфического показателя кадастровой стоимости.

Иными словами, удельный показатель кадастровой стоимости составляет единицы измерения для цены участка за квадратный метр .

Показатель является неотъемлемой частью расчета КОП отвода и расчета налога на недвижимость. Его использование оправдано в таких ситуациях:

• При образовании новых земельных участков;
• Когда один объект переводится из одного типа операции в другой;
• Назначение отвода изменено.

Регионы и их населенные пункты меняют этот показатель ежеквартально.

Как рассчитать среднюю стоимость надела по инвентаризации?

Стоимость = УПКС * земельный участок.

Кадастровая стоимость определяется в порядке, установленном Методическими рекомендациями № 26, разработанными в 2020 году:

• В каждом районе земельные участки объединены в оцениваемые группы;
• Внутри такой группы рассчитывается UCP;
• Осуществляется повышение кадастровой стоимости по каждому объекту.

Инвентарная стоимость может быть изменена с применением понижающих коэффициентов , если земельный участок имеет особые характеристики.

Ставки земельного налога регулируются установлением верхнего предела: от 3% до 10-15% … Муниципальные власти имеют право уменьшать эти границы.

Как определяется УПКС для земель населенных пунктов или сельскохозяйственных угодий?

Для удобства расчета земельные участки сформированы в группы по схожести факторов ценообразования :

• Частные домохозяйства со строениями;
• Ассоциация садоводов и огородников;
• Ассоциации стран;
• Жилые дома.

Удельный показатель кадастровой стоимости определяется следующим образом:

• Для каждой сформированной группы определяются свои факторы, влияющие на цену;
• Ищется участок, включающий наибольшее количество типовых характеристик;
• Образуется подгруппа объектов, показатели которых схожи;
• Анализируется собранная рыночная информация по каждой подгруппе;
• Отслеживается взаимосвязь между рыночной ценой и факторами, которые ее формируют;
• CDC рассчитывается для выбранного типового сайта.

Таким образом, удельный показатель кадастровой стоимости является связующим звеном между объектами одной оценочной группы .

Формула расчета следующий:

УПКС = (Рпос + Рsdeal) * Кi, где:

• Рпос — определенные характеристики среды сайта;
• Ptransactions — рыночная стоимость объекта;
• Ki — коэффициент уточнения для конкретной области.

В свою очередь, показатель инфраструктуры (Ppos) складывается из стоимости коммуникаций участка.

Рыночная стоимость объекта (Pтранзакции) может быть рассчитана по формуле:

Pтранзакций = (P1 * Pk) / 100, где:

• Р1 — инвентарная стоимость объекта;
• Pk — коэффициент конкретной территории, определяемый как сумма всех коэффициентов благоустройства данной территории (удобное расположение, привязка расстояния к элементам инфраструктуры, наличие или отсутствие инженерных коммуникаций).

Возможность оспорить значение

При расчете значения конкретного показателя берутся объективные коэффициенты, но они обрабатываются с использованием обобщенных статистических методов.По этой причине полученный результат может превышать допустимые нормы и ожидания собственника объекта.

Если владелец сайта не согласен с методикой расчета и результатами Вы можете решить вопрос, подав заявку:

• В комиссию по разрешению споров;
• В суд.

Всю необходимую информацию о кадастровой стоимости можно запросить лично или через Интернет в ЕГРН.

Если вы получили результат, затрагивающий интересы собственника, вы можете попросить разъяснений.

Для защиты своих прав необходимо заказать дополнительную нормативную экспертизу … Если ее результаты не совпадают с «государственной», вы можете подать апелляцию и доказать, что:

• При оценке площадки использовались недостоверные данные или не учитывались понижающие поправочные коэффициенты;
• Государственная экспертиза проведена с нарушением Методики проведения государственной экспертизы.экспертиза землеустроительной документации. Это тоже причина, по которой можно обжаловать и отменить решение об утверждении технической документации.

Срок рассмотрения заявления о пересмотре стоимости участка — 30 дней со дня подачи заявления.

Заключение

Метод расчета кадастровой стоимости земельных наделов с использованием удельного показателя считается наиболее востребованным , так как с его применением можно проводить массовую оценку объектов.

Сам УПКС различается в зависимости от региона. В каждом субъекте Российской Федерации государственные органы применяют те показатели, которые в них установлены.

По кадастровой стоимости исчисляется налог на имущество на землю, уплачиваемый собственником территории в бюджет. Порядок его определения четко прописан в законе. … Власти области принимают решение о проведении государственной кадастровой оценки земель.Это действие необходимо выполнять не реже одного раза в 5 лет.

Далее Росреестр составляет списки земельных участков, находящихся на территории субъекта Российской Федерации, подлежащих оценке. По этим спискам проводится оценка земель, основанная на принципе разделения территорий в соответствии с

.

по назначению

вида разрешенного использования

Единицей измерения, используемой при определении цены каждой площади в соответствии с Кадастром, является удельный показатель кадастровой стоимости (UCC) за один квадратный метр.Устанавливается ежеквартально для определенного вида разрешенного использования.

Важные моменты

Под кадастровой стоимостью понимается рыночная цена недвижимого имущества, установленная в результате государственной оценки. Определяется методами массовой оценки или в индивидуальном порядке . В первом случае оцениваемые объекты разбиваются на группы по принципу подобия … Например, территории под многоквартирными домами в пределах одного города.

Для отдельной группы разрабатывается модель оценки, по которой рассчитывается кадастровая стоимость участков, входящих в категорию. Модель оценки — это одна формула, уравнение, составленное оценщиком, которое включает в себя различные переменные, влияющие на итоговую прибыль … Например, расположение объекта — площадь, особенности инфраструктуры — можно принять как переменную.

Согласно методам массовой оценки, цена земли рассчитывается путем подстановки различных значений переменных, специфичных для данного участка, в модель, сформулированную оценщиком. В результате выходит единичная стоимость объекта недвижимости, т.е. . Кадастровая цена за 1 кв. … м. (единица земельной площади).

Переменные — это факторы ценообразования. Они представляют собой качественные или количественные характеристики земельного участка: местоположение, коммуникационные особенности, удаленность от объектов инфраструктуры и т. Д. … Эти факторы влияют на окончательную стоимость объекта недвижимости. Сбор и выбор их значений выполняется самим оценщиком.

При отсутствии достаточной информации для формирования оценочной модели земельный участок может быть оценен индивидуально. По результатам расчетов необходимо составить отчет, отражающий использованную методологию. … Документ становится структурной частью общего отчета кадастровой оценки.

Еще одним важным показателем, используемым оценщиком, является поправочный коэффициент. Необходимо нивелировать колебания модели по отношению к отдельным ценовым факторам (переменным).Например, в случае, если оцениваемое имущество относится к ветхому жилому фонду, можно использовать коэффициент, снижающий стоимость.

Изменения в 2020 г.

Федеральный закон № 237, вступивший в силу с 2020 года, внес ряд корректировок в порядок расчета и оспаривания кадастровой стоимости недвижимого имущества. Теперь оценку могут проводить только специализированные бюджетные организации.

Важно знать, что в полную силу нормативные требования вступят в силу с 1 января 2020 года. Этот срок предусмотрен для перехода на новые правила. … Следовательно, в течение этого времени новые положения законодательства будут применяться параллельно со старыми нормами.

Помимо новых правил осуществления расчетов, в переходный период ситуация будет следующая:

Зачем это нужно

Удельным показателем кадастровой стоимости земельного участка в 2020 году является котировка территории в расчете на единицу площади отвода.Этот показатель используется для определения кадастровой стоимости земельных участков и платежей по налогу на имущество.

Значения УПКС различаются по регионам России. Более того, их ценности могут быть значительными. Возможно, в будущем этот вопрос будет решен. … Но сегодня государственные органы и частные землевладельцы применяют показатели, установленные в их субъекте Российской Федерации.

Для расчета стоимости надела по инвентаризации используется формула:

УПКС используется в разных случаях:

• при формировании новых земельных участков;
• при необходимости перевода территории из одного разрешенного вида эксплуатации в другой;
• при необходимости изменить целевое назначение территории.

При определении цены по кадастру важно понимать, что CCS одной территории может меняться по кварталам и в случае трансформации разрешенной эксплуатации. Для каждого квартала УПКС рассчитывается в разрезе регионов и их населенных пунктов.

Области применения

Государственная кадастровая оценка участка используется для:

Государством определены верхние пределы ставок налога на землю различного назначения: от 3 до 10-15%.Муниципалитеты вправе уменьшить установленный размер.

Определение удельного показателя кадастровой стоимости земельного участка

Законодательством предусмотрена двухэтапная процедура создания ЦК. Для начала определяется показатель земель сельскохозяйственного назначения в пределах всего субъекта Российской Федерации … Далее прорабатывается нормативная база, необходимая для реализации второго этапа.

Второй этап включает создание ЕФК земельных участков сельскохозяйственного назначения, недвижимого имущества и индивидуальных земельных владений в рамках конкретных административных единиц региона.

УПКС рассчитывается по следующему правилу: предполагаемый дивиденд с 1 га территории умножается на период капитализации 33 года.

Какие документы нужны для расчета и как проходит процедура

Перед тем, как рассчитывать индивидуальную стоимость земельного участка, необходимо собрать необходимую информацию из землеустройства и кадастрового паспорта:

• общая площадь участка;
• целевого назначения земельного участка;
• УПКС территории;
• информации о недвижимом имуществе, имеющемся на земельном участке.

Порядок определения кадастровой стоимости земельного участка предусмотрен Методическими рекомендациями № 226 от 2020 г .:

1. Объединить земельные участки в единые оценочные группы в пределах определенного региона.
2. Расчет УПКС для каждой группы.
3. Расчет кадастровой стоимости каждого участка.

Участки сгруппированы по принципу идентичности факторов ценообразования. В случае схожести показателей группы подлежат объединению.

Обособлены участки, а именно:

• частных домовладения с разрешенной застройкой;
• товариществ садоводов и огородников;
• дачных товарищества;
• жилых дома: индивидуального строительства, средней этажности, многоквартирных, многоэтажных, блочных.

Если собственник земельного участка обнаруживает явное несоответствие в кадастровой стоимости, его можно оспорить. Для этого нужно обратиться в суд или уполномоченную комиссию с представлением доказательств того, что оценка проводилась по неточным данным или что понижающие коэффициенты не использовались.

Данные земельного участка по кадастровому номеру

можно найти в Интернете на специализированном сайте.

Если в кадастровом паспорте земельного участка обнаружена ошибка, ее необходимо срочно исправить. Смотрите здесь как.

Как сдать кадастровый план земельного участка через Росреестр в 2020 году — мы вам расскажем.

Независимо от формы собственности кадастровая стоимость земельного участка до 2017 года определялась согласно № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», а затем согласно №237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке». Его определение требуется не только государству при налогообложении, но и собственникам и арендаторам земельных участков. Результаты оценки заносятся в ЕГРН, ведется Росреестром.
Точная реальная стоимость земли по результатам кадастровой оценки необходима собственникам и пользователям участков для того, чтобы:

1. установить более низкий земельный налог;
2. определить меньшую выкупную цену земельного участка при его приобретении в
г.
3. собственности местного самоуправления;
4. об уменьшении размера платы за аренду земельного участка;
5. снизить налог на имущество юридических лиц;
6. для других целей.

Массовая переоценка

Проведенная в 2014 году массовая оценка привела к тому, что в отдельных случаях кадастровая стоимость территорий была в 5-10 раз выше рыночной. Это привело к многочисленным судебным искам. . Они продолжаются по сей день.
По результатам массовой переоценки в 2020 году разница между рыночной и кадастровой ценами может оказаться еще больше … Два переходных года даны землевладельцам для наведения порядка с документами, установления справедливой кадастровой цены , уменьшить его до рыночной стоимости через суд или комиссию.
В 2020 году, согласно поправкам в законодательство, налогообложение осуществляется по кадастровой стоимости, определенной в начале 2014 года по результатам массовой оценки, либо по ее уменьшенной по решению суда стоимости.

Налогообложение

Земельный налог в ряде регионов Российской Федерации с начала 2015 года исчисляется от стоимости земли по результатам кадастровой оценки. К началу 2020 года эта форма налогообложения будет введена во всех регионах. С января 2020 года земельный налог увеличен на 20% по сравнению с прошлым годом . В 2020 году действующая ставка в 2017 году будет увеличена на 60% . В 2020 году одновременно будет проведена кадастровая переоценка земель и увеличен размер земельного налога … Новые поправки в действующее законодательство также снизили размер налоговых отчислений, льгот, изменена формула расчета налога .

Решение о следующей кадастровой оценке принимается властями каждого региона или муниципального образования.Они имеют право проводить переоценку земли не чаще одного раза в три года и не реже одного раза в пять лет.

Для городов-субъектов РФ (Москва, Севастополь, Санкт-Петербург) сделано исключение : имеют право проводить переоценку земельных участков каждые два года.

Кадастровая цена и ее оспаривание

Как изменится кадастровая стоимость земельных участков в 2020 году? Чтобы узнать это, вам следует связаться с применимыми законами и юриспруденцией.
Изменения и дополнения в законы, принятые №360-ФЗ от 03.07.2016 (ст. 19) заморозил кадастровую стоимость земли во всех регионах с 01.01.2017 по 01.01.2020. Одновременно с изменениями вместо № в РФ »принят Закон № 237-ФЗ« О государственной кадастровой оценке », который вступил в силу с 01.01.2017. В нем говорится, что кадастровым госучреждением будут заниматься только независимые бюджетные учреждения. оценка под надзором Росреестра

Следующая волна повальной переоценки территорий состоится в 2020 году.Два года (с начала 2020 года по начало 2020 года) — переходные.

Собственник участка при оспаривании его кадастровой стоимости вправе привлечь независимых оценщиков. Результаты независимой оценки рассматриваются и утверждаются судом или комиссией по рассмотрению споров при определении кадастровой стоимости объектов недвижимости (далее — Комиссия). Создан и действует в каждом регионе под управлением Росреестра . Физические лица имеют право обращаться либо в Комиссию, либо непосредственно в суд . Власти должны пройти досудебное рассмотрение дела Комиссией.
Казалось бы, исходя из этих законов, изменения кадастровой стоимости территорий до 2020 года ожидать не стоит … Но власти заинтересованы в пересмотре кадастровой стоимости территорий до:

• Регистрация прав на земельные участки и сделок с ними, защита прав землепользователей.
• Точное определение налогов, арендной платы, размеров денежной компенсации при изъятии земельных участков у собственников для муниципальных нужд.
• Поддержка земельного рынка, ипотека, ценные бумаги, акции, привлечение инвестиций в регионы.
• Оценка эффективности землепользования на территории, разработка генеральных планов развития городов, реализация масштабных проектов.

Причины изменения кадастровой цены

На вопрос, изменится ли кадастровая стоимость земли в 2020 году, ответ неоднозначен. Постановлением определено, к какой категории разрешенного использования территория относится, ее местонахождение. Несмотря на введенный мораторий, переоценка земельных участков в 2020 году может быть проведена по инициативе собственников или администрации поселка. Владелец сайта может, обратившись в Росреестр, инициировать переоценку в следующих случаях:

• Если цена участка была определена в 2013 году, то в 2020 году необходимо сделать это заново.
• недовольство результатами оценки, независимо от проведения массовой государственной переоценки.
• изменения любых характеристик сайта.

По решению властей внеочередная переоценка может быть проведена в следующих случаях:

1. изменение площади участка и совмещение его с другим;
2. проведение землеустроительных работ;
3. изменения целевого назначения земель;
4. ввод построенного объекта в эксплуатацию;
5. развитие инфраструктуры, увеличивающей спрос на землю: построена дорога, проведено электричество, возведены объекты социально-культурного назначения;
6. изменения текущих рыночных цен.

Законом, принятым Государственной Думой РФ, власти Севастополя, Москвы, Санкт-Петербурга вправе оспорить кадастровую стоимость территории через суд, если собственник, по их мнению, сознательно снизил это через Комиссию на очень низкую стоимость, и земля не муниципальная.
Другими словами, если собственник территории считает результат своей оценки высоким, обращается в Комиссию или сразу в суд и снижает кадастровую цену, администрация будет иметь право обжаловать это решение через ту же Комиссию и суд. .
Администрация муниципального образования Априорный Конституционный Суд РФ имеет правовые основания оспаривать решение Комиссии, когда переоценка проводилась по заявлению собственника. Муниципалитет теряет налоговые потоки в бюджет и заинтересован в их увеличении.
Землевладельцы на 2020 год … могут ожидать повышения их кадастровой цены:

• при наличии у администрации поселения оснований для проведения плановой оценки,
• , если она оспаривает приведенную стоимость через Комиссию или суд,
• появятся другие причины, такие как межевание, объединение участков, ввод новых объектов и т. Д.

Владелец участка также вправе изменить его кадастровую стоимость, подав в Росреестр заявку на ее доработку. Данную процедуру следует начинать в случаях, когда есть серьезные основания для таких действий, а именно:

1. использование недостоверной информации об объекте при определении его кадастровой стоимости;
2. технических ошибки при занесении данных о цене и других параметрах сайта в реестр;
3. кадастровая стоимость территории определяется на тот же день, что и рыночная цена, и они существенно различаются.

© 2020, Эксперт. Все права защищены .

Аналогичная процедура предусмотрена для определения минимального OPS для промышленных и специальных зон. Фактическое значение не может быть ниже этих пороговых значений … Минимальные лимиты определяются специальной методикой средневзвешенных параметров для конкретного административного района.

Области применения Проведение государственной кадастровой оценки земель:

• исчисление суммы налога за пользование территорией собственником;
• расчет арендной платы за имущество, предоставленное государством;
• определение размера выкупа или приобретения государственной земли;
• других целей, предусмотренных законом.

Согласно закону, размер ежегодных платежей в бюджет должен определяться на основании официально установленной цены Кадастра.

Как изменится кадастровая стоимость земли в 2020 году?

Как рассчитать кадастровую стоимость земельного участка в Москве Важно В 2020 году вступают в силу очередные изменения, которые затрагивают принципы исчисления земельного налога. .

В некоторых случаях представители бизнеса могут оспорить сумму платежа.Содержимое

Земельный налог: основные изменения в 2020 году В 2020 году земельный налог будет определяться с использованием кадастровой оценки земельных участков. По новому принципу расчет проводился в 2015-2016 гг.

Определить кадастровую стоимость земельного участка в 2020 году

Расчет с помощью калькулятора Рассчитать налог можно с помощью интернет-сервиса — калькулятора. Порядок исчисления налога с помощью калькулятора на официальном сайте ФНС выглядит следующим образом: 1) В разделе «Электронные услуги» выберите «Калькулятор земельного налога и налога на имущество для физических лиц» .

2) Введите общие параметры расчета — «Земельный налог». 3) Выберите период, за который нужно заплатить налог 4) Введите характеристики объекта 5 … После ввода всех данных — а они могут быть введены автоматически — вы можете рассчитать сумму налога. Процедура проста, если вы знаете кадастровый номер своего земельного участка.

Увидеть его можно в свидетельстве о праве собственности, либо в выписке из ЕГРН. Подробнее: Как получить справку USRR? Правила исчисления налога на разные категории земель — сельскохозяйственного назначения, ИЖС, участок в СНТ и др.

Как рассчитать земельный налог?

В 2020 году вступают в силу дальнейшие изменения, затрагивающие принципы исчисления земельного налога. Местные власти продолжат повышать налог, при этом размер платежа будет определяться на основании кадастровой оценки участка .
В некоторых случаях представители бизнеса могут оспорить сумму платежа. Содержимое

• 1 Земельный налог: основные изменения в 2020 году
• 2 Оценка проблемы
• 3 Слабые и сильные стороны инноваций

Земельный налог: основные изменения в 2020 году В 2020 году земельный налог будет определяться с использованием кадастровой оценки земельных участков.

В 2015-2016 годах произошел поэтапный переход на новый принцип расчета.

До этого власти использовали участок балансовой стоимости, который временами отличался от кадастровой оценки.

Земельный налог в 2020 году

Внимание

Артем Макаров / 3 апреля, 2020 / Медицинское право / Без комментариев В результате будет учтена местная специфика, что позволит избежать негативных последствий для бизнеса. В 2020 году ожидается очередное повышение земельного налога.

В рамках переходного периода власти увеличат налог на 20%. При этом полная сумма налога будет уплачена в местные бюджеты только в 2020 году.

Кроме того, регионы могут использовать дифференцированный подход для разных секторов экономики. Новый принцип исчисления налогов предполагает использование кадастровой оценки, которая подвергается критике со стороны экспертов .

Если стоимость участка слишком высока, собственник может скорректировать смету в суде.

Новое в налогообложении земельных участков с 1 января 2020 года

Определение удельного показателя кадастровой стоимости земельных участков после группировки осуществляется в следующей последовательности:

1. Для каждой группы определены факторы ценообразования.
2. Выделен стандарт — область с типичными характеристиками.
3. Подгруппа создается из эталонных объектов, схожих по показателям.
4. Для подгрупп собирается и анализируется рыночная информация.
5. Проведено статистическое моделирование, выявлена ​​зависимость рыночной цены от факторов ценообразования.
6. UPKS рассчитывается для стандарта.
7. Кадастровая стоимость всех земельных участков группы с эталоном определяется умножением УПКС на их площадь.

При расчете стоимости по кадастру могут быть добавлены поправочные коэффициенты для уменьшения суммы, если участок имеет особые характеристики, например, близкое расположение зоны затопления.

Основные изменения касаются тщательной регламентации порядка и отдельных операций по определению стоимости недвижимых объектов по Кадастру.

Помимо новых правил осуществления расчетов, в переходный период ситуация будет следующая:

• применяется стоимость, установленная на январь 2014 года или позднее, если она меньше;
• региона могут устанавливать новые параметры кадастровой цены только при наличии специализированной бюджетной организации и комиссии, уполномоченной урегулировать спорные ситуации по данным вопросам;
• перед открытием специализированных бюджетных организаций в регионах принимается наименьшее значение цены по Кадастру на 2014-2016 годы.

Зачем это нужно Конкретным показателем кадастровой стоимости земельного участка в 2020 году является котировка территории в расчете на единицу площади земельного участка.

Как рассчитать кадастровую стоимость земельного участка в 2020 году

Укажем, какие изменения он предусматривает, и по каким правилам будет рассчитываться налог:

1. Сначала расчет будет производиться на основе кадастровой стоимости земли.
2. Во-вторых, кадастровая цена будет зависеть от категории земли и внесенных данных на сайте в базу данных налоговой службы и Единого государственного реестра недвижимого имущества (ЕГРН).Изменения касаются статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. В-третьих, они будут учитывать, несет ли лицо юридическую ответственность или заявленный гражданин зарегистрирован в налоговой службе как физическое лицо.
4. В-четвертых, при расчете смотрят на специальный коэффициент.

Показатель рассчитывается как отношение количества месяцев, в течение которых земельный участок находился в новом статусе, и количества полных месяцев отчетного периода.Нововведения внесены в статью 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

В-пятых, окончательный налог будет зависеть от выгоды, которой может воспользоваться гражданин.

• В-пятых, окончательный налог будет зависеть от выгоды, которой может воспользоваться гражданин.
• Кадастровая стоимость в 2020 г. Области применения Определенная государством кадастровая оценка отдельных участков используется для:

• исчисление суммы налога за пользование территорией собственником;
• расчет арендной платы за имущество, предоставленное государством;
• определение размера выкупа или приобретения государственной земли;
• других целей, предусмотренных законом.

Согласно закону, размер ежегодных платежей в бюджет должен определяться на основании официально установленной цены Кадастра. До 2020 года применение инвентаризационной оценки для целей налогообложения остается на региональном уровне.

Как рассчитать кадастровую стоимость земельного участка в 2020 году Санкт-Петербург

Если установлены отчетные периоды, квартальный Расчет будет производиться с учетом авансовых платежей по формуле: Также существует общая формула расчета земельного налога Земельный налог = Kst x D x St x Kv, где:

1. Kst — кадастровая стоимость участка.
2. D — доля общего права на наделе (если собственник только один, то в формулу ставится коэффициент «1»; при поровании земли между двумя собственниками коэффициент равен «1/2» , так далее.).
3. St — процентная ставка, установленная региональным законодательством.
4. Kv — коэффициент продолжительности владения (учитывается, если собственник земли имеет участок менее полного отчетного периода, то есть календарного года).

В такой формуле необходимо:

1. Рассчитайте отдельно коэффициент продолжительности землевладения (кВт).
2. Учитывать процентную ставку.

Как узнать кадастровую стоимость земельного участка в 2020 году

Использование кадастровой оценки позволяет увеличить поступления в местные бюджеты, что стало особенно актуально после начала кризиса. Правительство остановилось на поэтапном переходе на новый принцип расчета, рассчитанный на 5 лет .

На переходном этапе к общей сумме налога применяется поправочный коэффициент, который позволяет уменьшить сумму платежа. Коэффициент корректируется ежегодно, пока не достигнет единицы в 2020 году .

Главное нововведение в исчислении земельного налога в 2020 году — очередное повышение оплаты на 20%. Земельный налог может варьироваться от региона к региону .

Местные органы власти могут по своему усмотрению устанавливать ставку налога в диапазоне 0,1–1,5%. При этом регионы могут применять дифференцированный подход, предусматривая стимулы для определенных видов деятельности. .

Дополнительные поступления помогут местным властям финансировать модернизацию инфраструктуры.

Научная библиотека

Поисковые коннекторы

Примечание. Для поиска по разделу кода или по близости используйте расширенный поиск. Пробел между словами ищется как «И».

И

Оба (или все) слова присутствуют в документе

Пример: Казначейство И «антиинверсия» И руководство [И должно быть в верхнем регистре]

ИЛИ

Искать альтернативные термины

Пример: закон ИЛИ закон [ИЛИ должен быть прописным]

«»

Точная фраза

Пример: «скрытые продажи»

Пример: «Прибыль и убыток»

*

Подстановочный знак / Корневой расширитель

Пример: Culberts * n получит Culbertson, Culbertsen и т. Д.

Пример: audit * будет извлекать все слова, начинающиеся с «audit», включая аудит, аудитор и аудит

НЕ или —

Пример: законодательная история НЕ

Пример: законодательная — история [НЕ должен быть прописным]

~

Использовать нечеткое соответствие для поиска слов с похожим написанием

Пример: Shepherd ~ получит Sheppard

()

Сгруппируйте термины вместе, чтобы построить поисковые запросы

Пример: (Швейцария ИЛИ Швейцария) И банк * И (запись или счет)

Получение документов с цитированием налоговых аналитиков:

Поместите цитату в кавычки:

• «2014 TNT 66-1»
• «167 Налоговые ведомости 1765»
• «Tax Notes State, 17 июня 2019 г., стр.1003 «

Или воспользуйтесь полем ЦИТИРОВАНИЕ НАЛОГОВЫХ АНАЛИТИКОВ в расширенном поиске.

Названия наших публикаций изменились в 2019 году. Ввод заголовка до или после изменения позволит восстановить документ.

Поиск с ограничением по полю:

Расширенный поиск позволяет ограничить поиск определенными полями:

• Автор
• Название дела
• Раздел кода
• Заголовок / Заголовок
• Ссылка IRS *
• Резюме / Реферат

* Для поиска или извлечения федерального первоисточника используйте поиск в Tax Notes Research.

Свернуть справку

Оценка запасов — AccountingTools

Как оценить запасы

Оценка запасов — это стоимость, связанная с запасами предприятия на конец отчетного периода. Он составляет ключевую часть при расчете себестоимости проданных товаров, а также может использоваться в качестве залога по ссудам. Эта оценка отображается как оборотный актив в балансе предприятия. Оценка запасов основана на затратах, понесенных организацией на приобретение запасов, преобразование их в состояние, которое делает их готовыми к продаже, и их транспортировку в надлежащее место для продажи.Не добавляйте к стоимости инвентаря какие-либо административные или коммерческие расходы. Затраты, которые могут быть включены в оценку запасов:

Почему оценка запасов важна

Оценка запасов важна по следующим причинам:

• Влияние на стоимость проданных товаров . Когда более высокая оценка регистрируется для конечных запасов, это оставляет меньше расходов, относящихся к стоимости проданных товаров, и наоборот. Таким образом, оценка запасов имеет большое влияние на отчетный уровень прибыли.

• Влияние на несколько периодов . Неправильная оценка запасов приведет к тому, что сообщенная прибыль в двух последовательных периодах будет неверной, потому что неверное конечное сальдо в первом периоде будет неправильным, а затем перенесется в начальное сальдо запасов в следующем отчетном периоде.

• Коэффициенты ссуды . Если предприятию был предоставлен заем от кредитора, соглашение может включать ограничение допустимого соотношения текущих активов и текущих обязательств.Если предприятие не может достичь целевого коэффициента, кредитор может отозвать ссуду. Поскольку запасы часто являются крупнейшим компонентом этого коэффициента текущей ликвидности, оценка запасов может иметь решающее значение.

• Налог на прибыль . Выбор используемого метода расчета затрат может изменить размер уплачиваемого налога на прибыль. Метод LIFO обычно используется в периоды роста цен для снижения уплаченного налога на прибыль.

Правило минимальной стоимости или рыночного правила

В соответствии с правилом наименьшей стоимости или рыночным правилом от вас может потребоваться снизить оценку запасов до рыночной стоимости запасов, если она ниже, чем зарегистрированная стоимость запасов .