Главная
Что означает субсидиарная ответственность: кого привлекают и как избежать — СКБ Контур

Что означает субсидиарная ответственность: кого привлекают и как избежать — СКБ Контур

Содержание

Субсидиарная ответственность

⚡ Все статьи / ⚡ Споры

Елена Мехоношина

Участники и директор не платят по долгам общества. Это известное правило действует, пока ООО вовремя рассчитывается с контрагентами и налоговой. Ограниченная ответственность — в каком-то смысле миф. Если накопятся долги, владельцы бизнеса обязаны пустить в ход личные деньги, квартиры и машины. Это называется субсидиарной ответственностью. В статье рассказываем, когда владельцы платят за ООО и советуем, как подстраховаться.

Содержание

  • Кто рискует в проблемном ООО 
  • Когда наступает субсидиарная ответственность
  • Что приставы заберут у человека, а что забрать нельзя
  • Как избежать субсидиарной ответственности

Кто рискует в проблемном ООО 

Если у бизнеса долги и не хватает денег, отвечают люди, которые им управляли. Закон называет их контролирующими лицами. К ним относятся:

— директор;

— учредители;

— фактический владелец бизнеса — когда долю ООО записали на подставное лицо или фирму открыли для дробления бизнеса и ухода от налогов;

— главный бухгалтер, бухгалтер — то есть человек, который отвечал за оплату;

— подставные директор и участник — пока не докажут, что значились только в учредительных документах, а выгоду получал другой человек.

Именно эти лица рискуют попасть на субсидиарную ответственность. Такой подход описан в ст. 53.1 ГК РФ, ст. 61.10 Закона о банкротстве и п. 3 и 7 Постановления Пленума ВС РФ от 21.12.2017 № 53.

Если виноваты несколько человек, по долгам платят солидарно. Это значит, кредитор предъявит исполнительный лист к самому платёжеспособному и заберёт весь долг. Заплативший за всех сможет взыскать доли с остальных должников. Но уже сам.

Сразу успокоим: личная ответственность не наступает автоматически при долгах в ООО. Человек платит, только когда в фирме нет денег по его вине. С виной и долгами разбираются суды. А в суды должны обратиться кредиторы.

Когда наступает субсидиарная ответственность

Субсидиарная ответственность наступает в двух случаях. Первый — фирма обанкротилась и виноваты владельцы. Второй — налоговая исключила брошенную с долгами фирму из ЕГРЮЛ. Случаи названы в ст. 3 Закона об ООО. 

ООО обанкротилось

Банкротство — когда суд официально признал, что в ООО долгов больше, чем денег на счетах и мебели в офисе. Банкротство бывает при долгах от 300 000 ₽.

Примерный сценарий банкротства такой. 

Налоговая, поставщик или арендодатель не дожидаются оплаты и получают через суд исполнительный лист. Если долг висит дольше трёх месяцев, кредитор через суд банкротит ООО. 

Суд ставит в бизнес арбитражного управляющего. Управляющий собирает остатки денег, продаёт имущество и расплачивается с налоговой и кредиторами по чуть-чуть. В конце ООО закрывают.

Если выяснится, что в банкротстве виновато контролирующее лицо, его заставят доплачивать кредиторам. Для этого будет отдельный суд.

Вот случаи из ст. 61.11 и 61.12 Закона о банкротстве, когда считается, что виноват директор или владелец бизнеса:

  • из фирмы вывели деньги, переписали имущество;
  • в ООО нет бухгалтерских документов или в них искажены цифры;
  • половина долгов — это налоги и штрафы, из-за которых не хватило денег на поставщиков и зарплаты;
  • директор знал про непосильные долги, но не шёл в банкротство;
  • в фирме меняли адрес и скрывались от контрагентов.

    Пример: учредителей заставили платить долг фирмы-банкрота

    ООО с двумя учредителями не заплатило подрядчику 3 700 000 ₽. Подрядчик судился, получил исполнительный лист, подавал на банкротство. Выяснилось, что у ООО ничего нет. 

    Подрядчик попросил у суда привлечь учредителей к субсидиарной ответственности. Оказалось, что учредители поменяли адрес и не сообщили налоговой, спрятали бухгалтерию и переоформили ООО на подставное лицо. Так нельзя, с долгами надо разбираться, а не сливать бизнес.

    Подрядчику выдали исполнительный лист к учредителям на 3 700 000 ₽ — дело № А40-297575/2018.

Платить за ООО не придётся, если учредитель и директор пытались поправить дела. Например, оформляли рассрочку по налогам, но не потянули. 

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

ООО исключили из ЕГРЮЛ

Налоговая ведёт реестр всех юрлиц, он называется ЕГРЮЛ. Когда фирма год не пользуется банковскими счетами и не сдаёт декларации, налоговая признает её неработающей. Такие ООО исключают из реестра. 

Оставшиеся у ООО долги переходят директору и учредителям. Правда, для этого кредитор ходит в суд и доказывает, что фирма избегала оплаты. Про субсидиарную ответственность в брошенном ООО у нас есть подробная статья с советами.

Пример: ООО закрыли и долг перешёл учредителям

В ООО висел долг 700 000 ₽ по исполнительному листу за аренду. Учредители просто перестали работать через фирму и открыли ИП. ООО исключили из реестра как неработающее. 

Арендодатель не сдался и взыскал 700 000 ₽ снова, но уже с учредителей — дело № А65-27181/2018.

 

Что приставы заберут у человека, а что забрать нельзя

Итог субсидиарной ответственности — это исполнительный лист на взыскание денег с человека. 

По листу снимут деньги с личного счёта. Оставят только прожиточный минимум. Если денег не хватит, приставы перейдут на имущество. Его продадут на торгах, деньги отдадут кредитору. Так выглядит процедура получения денег налоговой или упорным контрагентом.

Личная ответственность не означает, что человека оберут до нитки. Приставам нельзя трогать следующее по ст. 446 ГК РФ:

  • единственную квартиру, дом — кроме ипотечных;
  • мебель, посуду, одежду;
  • профессиональное оборудование не дороже 110 000 ₽.
  • Машины и вторые квартиры заберут. Ну, конечно, если они оформлены на имя должника.

Как избежать субсидиарной ответственности

Чтобы не попасть на личную ответственность, надо пытаться гасить долги фирмы. Оформлять рассрочки, увеличивать уставный капитал своими деньгами, вносить займы в ООО. В судах эти действия оправдают вас. А при нехватке денег надо подать на банкротство. 

Точно не нужно переоформлять ООО на подставных директоров, открывать новые юрлица с созвучными названиями, «терять» бухгалтерские документы и выводить активы. Кредиторы узнают и расскажут в суде. Это станет основанием субсидиарной ответственности.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Статья актуальна на 

ООО 40

Продолжайте читать

Все статьи

Экспертиза некачественного товара

Уголок потребителя для ИП

Клиент отказался от услуги: когда нужно вернуть предоплату, а когда нет

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц

Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Подписаться

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Что такое субсидиарная ответственность простыми словами? — «Моё Дело»

Аутсорсинг «Моё дело — Бухобслуживание»

Команда из бухгалтера, юриста, кадровика и бизнес-ассистента возьмёт на себя всю рутину и общение с госорганами

Узнать подробнее

Что такое субсидиарная ответственность

Этот юридический термин происходит от латинского слова subsidiarus, что означает «дополнительный».

Если кредитор не имеет возможности взыскать свои средства с основного должника, он может предъявить требования к дополнительным должникам (ст. 399 ГК РФ).

Важная особенность, которая отличает субсидиарную ответственность от солидарной (совместной) — кредитор обязан вначале предъявить требования к основному должнику. И только если взыскать средства с основного должника невозможно, кредитор имеет право потребовать возврата денег от дополнительных должников.

Субсидиарная ответственность при банкротстве

Если компания при банкротстве не смогла полностью рассчитаться с кредиторами, долги могут взыскать с контролирующих лиц.

Согласно п. 4 ст. 61.10 закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ контролирующие должника лица — это:

  1. Руководитель: директор самой организации или управляющей компании, ликвидатор, член коллективного руководящего органа (например — правления).
  2. Тот, кто владеет более, чем 50% акций или долей в уставном капитале.

Но к контролирующим лицам могут отнести и физлицо по другим основаниям (п. 2 ст. 61.10 закона № 127-ФЗ), если это физлицо:

  1. Родственник или подчиненный руководителя.
  2. Имеет право действовать от имени должника, например, по доверенности.
  3. Может как-то влиять на собственников и руководителей, в том числе путём принуждения.
  4. Может влиять на должника в силу своей должности. Например, финансовый директор или главный бухгалтер.

Если суд признает контролирующими лицами несколько человек, все они будут нести субсидиарную ответственность перед кредиторами (п. 8 ст. 61.11 закона № 127-ФЗ). Кредиторы смогут взыскивать долг со всех или с кого-то одного, по своему усмотрению.

Контролирующие лица будут отвечать по долгам в двух ситуациях.

Ситуация 1. Нарушили права кредиторов

Контролирующих лиц обяжут рассчитаться с кредиторами, если (п. 2 ст. 61.11 закона № 127-ФЗ):

  1. Сделки, которые они одобрили, нанесли ущерб интересам кредиторов.
  2. Отсутствуют бухгалтерские документы или информация в них искажена.
  3. Более половины требований кредиторов связаны с правонарушениями, за которые контролирующие лица были привлечены к ответственности.
  4. Отсутствуют или искажены юридические документы, которые должны быть в организации, например, устав и учредительный договор.
  5. Если на дату начала процедуры банкротства не поданы необходимые сведения для внесения в госреестр.

Ситуация 2. Нарушили сроки подачи заявления о банкротстве

Руководитель компании обязан начать процедуру банкротства в следующих случаях (ст. 9 закона № 127-ФЗ):

  1. Расчёт с одним или несколькими кредиторами сделает невозможным погашение остальных долгов.
  2. Взыскание долга за счёт имущества сделает невозможной или существенно затруднит работу компании.
  3. У организации имеются признаки:
  • неплатежеспособности — компания прекратила рассчитываться по своим долгам из-за недостатка денежных средств;
  • недостаточности имущества — превышение размера задолженности над балансовой стоимостью активов компании.
  • Из-за нехватки денежных средств образовалась задолженность по зарплате или другим выплатам в пользу работников длительностью свыше 3 месяцев.

    • Во всех перечисленных случаях руководитель организации обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве в течение месяца.

    Если он этого не сделал и нарушения не устранены, то еще в течение 10 дней учредители (акционеры) должны созвать внеочередное собрание и принять на нём решение о начале процедуры банкротства.

    Если процедуру банкротства не начали в установленный срок, к первым лицам компании будет применена субсидиарная ответственность. С них взыщут долги организации, которые возникли в период между установленной законом датой подачи заявления и фактическим началом процедуры банкротства (п. 2 ст. 61.12 закона № 127-ФЗ).

    Особенности привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности при банкротстве

    При применении субсидиарной ответственности в рамках банкротства действует презумпция вины. Это значит, что не кредиторы должны доказывать вину контролирующих лиц, а напротив — первые лица компании должны обосновать свою невиновность. Об этом сказано в п. 2 ст. 61.11 и в п. 2 ст. 61.12 закона № 127-ФЗ.

    Кроме того, когда контролирующих лиц привлекают к субсидиарной ответственности при банкротстве, применяется продлённый срок исковой давности. Кредиторы могут предъявить свои требования к контролирующим лицам в течение 10 лет с даты нарушения. Но с момента завершения процедуры банкротства должно пройти не более 3 лет (п. 5, 6 ст. 61.14 закона № 127-ФЗ).

    Субсидиарная ответственность по долгам «брошенной» компании

    Иногда собственники, которые решили больше не вести бизнес, не хотят проводить стандартную процедуру ликвидации. Закрывать компанию с соблюдением всех требований закона — долго и сложно. Даже если нет претензий от налоговиков и контрагентов, эта процедура займет несколько месяцев.

    Поэтому некоторые собственники «бросают» свои фирмы: увольняют сотрудников, продают имущество, а затем перестают сдавать отчеты и проводить операции по счетам.

    Налоговики могут исключить такую компанию из ЕГРЮЛ, если в течение года не было оборотов по счетам и не сдавали отчетность (ст. 21.1 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Но это не значит, что вся задолженность организации будет автоматически списана.

    Если у такой брошенной компании остались незакрытые долги, кредиторы могут взыскать их через суд с бывших собственников и директора (п. 3.1 ст. 3 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

    В отличие от субсидиарной ответственности при банкротстве, здесь применяется обычный срок исковой давности — три года.

    Субсидиарная ответственность по налоговой задолженности действующей организации

    Обычные кредиторы не могут взыскивать долги действующей фирмы с её владельцев и руководства. Организация сначала должна быть исключена из госреестра или признана судом недействующей.

    Но для налоговых долгов есть исключение. Если фирма служит лишь прикрытием незаконной деятельности, налоговики имеют право взыскать с ответственных лиц задолженность работающей компании (постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 № 39-П).

    Но Конституционный суд не разъяснял, по каким критериям оценивать деятельность компании и её ответственных лиц. Поэтому в каждом случае решение остается на усмотрение суда.

    Например, Ленинградский областной суд отказал налоговикам во взыскании задолженности с директора, т. к. компания не прекратила деятельность, а в собственности у неё есть 28 объектов недвижимости. Поэтому инспекция может взыскать долги с самой организации и оснований для предъявления требований к директору нет (апелляционное определение от 17.05.2018 № 33-2413/2018).

    В похожей ситуации Верховный Суд РФ отменил решение суда предыдущей инстанции о взыскании с директора налоговой задолженности компании-банкрота. ВС РФ отметил, что на момент вынесения решения нижестоящим судом конкурсное производство ещё продолжалось, в частности — не было полностью реализовано имущество организации и не была взыскана дебиторская задолженность. Поэтому нельзя сделать вывод о том, что долги по налогам невозможно взыскать с самой компании. Также, по мнению суда, не было доказательств того, что деятельность компании является прикрытием для действий директора (определение ВС РФ от 02.03.2021 № 73-КГ20-5-К8).

    Напротив, Ставропольский краевой суд подтвердил решение суда первой инстанции о взыскании долгов с руководителя. Суд отметил, что у фирмы нет недвижимости и транспорта, отчетность сдавали с нулевыми показателями, а движений по счёту не было в течение двух лет. Поэтому, хотя юрлицо и не исключено из ЕГРЮЛ, но оно является фактически недействующим, и взыскать с него долги по налогам невозможно (апелляционное определение от 26.06.2018 по делу N 33-4298/2018).

    Субсидиарная ответственность по кредитам

    Часто банки при выдаче кредитов требуют не только залог имущества компании, но и личное поручительство собственников, директора и других руководителей.

    Обычно поручитель отвечает по кредиту солидарно с основным должником (ст. 363 ГК РФ). Это значит, что в случае просрочки банк может сразу взыскать задолженность с поручителей, не обращаясь к самой компании. Но договором может быть предусмотрена и субсидиарная ответственность поручителей.Тогда банк имеет право требовать денег от поручителей только если их невозможно взыскать с самой компании.

    Определение и значение субсидиарности — Merriam-Webster

    суб · сид · и · ар · и · ти ˌsəb-si-dē-er-ə-tē 

    səb-ˌsi-

    1

    : качество или состояние дочерней компании

    2

    : принцип социальной организации, согласно которому функции, эффективно выполняемые подчиненными или местными организациями, принадлежат им в большей степени, чем доминирующей центральной организации

    Вспомогательность, элемент католической социальной доктрины, утверждает, что то, что может быть сделано на более низком уровне социальной системы, не должно делаться на более высоком уровне. — Рассел Шоу

    Субсидиарность, в понимании [Вильгельма] Рёпке, относится к абсолютному праву местных сообществ самостоятельно принимать решения, включая решение о передаче вопроса на рассмотрение более крупного форума. Субсидиарность полностью тормозит централизацию полномочий, позволяя им участвовать только по запросу. — Роджер Скратон

    Примеры предложений

    Недавние примеры в Интернете Кроме того, возник бы менее формальный, но не менее богатый баланс между слоями общества (личной свободой, гражданским обществом и государством), между политическими партиями, нашей идентичностью как демократии или республики и между субсидиарность и солидарность. — Тод Уорнер, National Review , 25 октября 2020 г. Но помимо вопросов эффективности и стимулов, децентрализованный характер рынков также допускает субсидиарность и местное самоопределение — ценности, лежащие в основе консервативной защиты окружающей среды. — Нейт Хохман, National Review , 3 сентября 2020 г. В то же время сатмары были наследниками либертарианского влияния на дерегулирование и защиту права собственности, а также принципов местного дочерняя компания и приватизация. — Гидеон Льюис-Краус, The New Yorker , 23 февраля 2022 г. В какой-то момент времени или в некоторых проблемных областях правительства штатов могут быть более могущественными, чем федеральное правительство, общество может быть более склонным к солидарности, чем субсидиарности , или права могут отстаиваться больше, чем обязанности. — Тод Уорнер, National Review , 25 окт. 2020 г. В мире, где малейший энтузиазм или недовольство могут проникнуть в Конгресс и вызвать переполох, изложение принципов ограниченного правительства и субсидиарности как никогда актуально. — Кристофер Демут-старший, National Review , 11 января 2018 г.

    Эти примеры программно скомпилированы из различных онлайн-источников, чтобы проиллюстрировать текущее использование слова «субсидиарность». Любые мнения, выраженные в примерах, не отражают точку зрения Merriam-Webster или ее редакторов. Отправьте нам отзыв об этих примерах.

    История слов

    Первое известное использование

    1936, в значении, определенном в смысле 1

    Путешественник во времени

    Первое известное использование филиал был в 1936 году

    Другие слова того же года спадающий

    субсидиарность

    дочернее предприятие

    Посмотреть другие записи рядом 

    Процитировать эту запись

    Стиль

    MLAЧикагоAPAMМерриам-Вебстер

    «Субсидиарность». Словарь Merriam-Webster.com , Merriam-Webster, https://www.merriam-webster.com/dictionary/subsidiarity. По состоянию на 22 апреля 2023 г.

    Ссылка на копию

    Последнее обновление: — Обновлены примеры предложений

    Подпишитесь на крупнейший словарь Америки и получите тысячи дополнительных определений и расширенный поиск без рекламы!

    Merriam-Webster без сокращений

    Можете ли вы решить 4 слова сразу?

    Можете ли вы решить 4 слова сразу?

    обманывать

    См. Определения и примеры »

    Получайте ежедневно по электронной почте Слово дня!

    ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ определение | Кембриджский словарь английского языка

    Примеры субсидиарности

    субсидиарности

    По этим причинам религиозные общины всегда должны руководствоваться доктриной субсидиарности .

    Из Далласских утренних новостей