Что такое вмененный доход для группового страхования жизни?
Вмененный доход — это сумма подоходного налога, который Служба внутренних доходов (IRS) взимает с группового срочного страхования жизни на сумму, превышающую 50 000 долларов США. Другими словами, когда стоимость премий, уплачиваемых работодателями, становится слишком большой, они должны рассматриваться как обычный доход для целей налогообложения.
Найдите дешевые котировки страхования жизни в вашем районе
Это бесплатно, просто и безопасно.
- Как работает вмененный доход?
- Таблица надбавок к вмененному доходу IRS
- Примеры вмененного дохода
Как работает вмененный доход?
IRS считает групповое страхование жизни, предоставляемое вашим работодателем, не облагаемым налогом пособием, если страховое возмещение по полису составляет менее 50 000 долларов. Таким образом, нет никаких налоговых последствий, если покрытие вашего группового полиса не превышает 50 000 долларов США.
Однако существуют налоговые последствия, если работнику предоставляется более 50 000 страхового покрытия жизни и платит меньше премий, чем IRS считает стоимость полиса. В этой ситуации стоимость полиса страхования жизни сверх того, что работник платит в виде страховых взносов, называется вмененным доходом, который облагается подоходным налогом.
Например, предположим, что у вас есть полис группового страхования жизни с покрытием в размере 100 000 долларов, и ваш работодатель оплачивает страховые взносы. Поскольку пособие в случае смерти по плану превышает 50 000 долларов, страхование жизни будет подлежать вмененному доходу. Это рассчитывается вашим работодателем с использованием таблицы вмененного дохода IRS, а затем указывается в вашей налоговой форме W-2.
Почему вмененный доход имеет значение?
Вмененный доход важно признавать, поскольку он представляет собой дополнительную выгоду. Это преимущества, такие как услуги, товары или впечатления, предоставляемые работодателем в дополнение к вашему обычному доходу.
В случае группового страхования жизни IRS заявляет, что премии по страхованию жизни по полису на сумму более 50 000 долларов США являются дополнительной выгодой и создают налогооблагаемый доход для работника.
Работодателю важно помнить о страховании жизни с вмененным доходом, поскольку эта информация должна быть включена в налоговые формы W-2 ваших сотрудников. Если об этом не сообщается, то вы занижаете сумму налогов, которые должны платить ваши сотрудники.
Таблица премий вмененного дохода IRS
В соответствии с налоговым законодательством IRS вы обязаны платить подоходный налог с премий, уплачиваемых вашим работодателем, если стоимость страхования жизни вашей компании превышает 50 000 долларов США. Величина вмененного дохода определяется вашим возрастом и приведенным ниже графиком IRS.
| до возраста 25 | $ 0,05 | ||
| 25–29 | $ 0,06 | ||
| 30-34 | $ 0,08 | ||
| 30-34 | $ 0,08 | 4399399090 | $ 0,08 |
| $ 0,08 | |||
| $ 0,08 | |||
| $ 0,08 | |||
. 35 to 39 | $0.09 | ||
| 40 to 44 | $0.10 | ||
| 45 to 49 | $0.15 | ||
| 50 to 54 | $0.23 | ||
| 55 to 59 | $0.43 | ||
| 60–64 | $ 0,66 | ||
| 65 до 69 | $ 1,27 | ||
| 70 и более | $ 2,06 |
Расчет вмененного дохода
Порядок расчета вмененного дохода зависит от того, есть ли у вашего работодателя полис базового или добровольного страхования жизни.
Основное отличие состоит в том, что базовое групповое страхование жизни полностью оплачивается работодателем, а добровольное страхование жизни оплачивается работником частично.
Пример 1: Базовое страхование жизни
Сотрудник имеет полис базового страхования жизни в своей компании, по которому выплачивается пособие в случае смерти в размере 150 000 долларов США, которое полностью выплачивается его работодателем. Сотруднику на данный момент 47 лет. Используя таблицу IRS, этот сотрудник попал бы в группу от 45 до 49.-годовой давности и несут расходы в размере 15 центов за 1000 долларов покрытия.
- Избыточное покрытие = 150 000 долларов – 50 000 долларов США = 100 000 долларов США.
- Ежемесячный вмененный доход = (100 000 долл. США / 1000 долл. США) x 0,15 = 15 долл. США.
- Годовой вмененный доход = 15 долларов x 12 = 180 долларов
- Затем работодатель включит 180 долларов в форму работника W-2 в конце года.
Пример 2: Добровольное страхование жизни
Сотрудник платит 150 долларов в год за полис добровольного страхования жизни
- Избыточное покрытие = 250 000 долларов – 50 000 долларов США = 200 000 долларов США.
- Ежемесячный вмененный доход = (200 000 долл. США / 1 000 долл. США) x 0,15 = 30 долл. США.
- Годовой вмененный доход = 30 долл. США x 12 = 360 долл. США — 150 долл. США (то, что работник платит в виде премий) = 210 долл. США
Центр микромоделирования и анализа политики
Центр микромоделирования и анализа политики
Институт социально-экономических исследований University of Essex
CMPA
Home of Microsimulation
CeMPA — ведущий мировой центр исследований в области анализа распределения и микромоделирования в социальных науках
Информационная панель Covid-19 »Выпущен UKMOD B1.
03 »
Исследования
Сквозные исследования по вопросам распределения, от налогов и систем льгот до семьи и пола, здоровья и благополучия, изменения населения и динамики рынка труда
См. исследования »
EUROMOD
EUROMOD позволяет исследователям и аналитикам рассчитать сопоставимым образом в разных странах влияние налогов и пособий на доходы домохозяйств и стимулы к труду
UKMOD
UKMOD разрешает анализ влияния налогов и социальных пособий на доходы домохозяйств и стимулы к труду для населения каждой страны в Великобритании
JAS-mine
JAS-mine — это платформа Java, предназначенная для предоставления уникального инструмента моделирования дискретных событий, включая агентные и динамические модели микромоделирования
Последние новости
UKMOD B1.03 выпущен
16 декабря, 2022
UKMOD B1.
01, выпущенныйдекабрь 02, 2022
Новый анализ UKMOD количественно определяет позицию для Шотландии по уровням Великобритании
октября. «Микросимуляционное моделирование динамики рынка труда и получения пособий в экономике Великобритании» 5 октября 2022 г. Серия рабочих документов CeMPA CEMPA1/23 января 2023 г. Авторы: Katrin Gasior, Gemma Wright, Helen Barnes, Michael Noble, Последние публикации
Адаптивная социальная защита в Индонезии – стресс-тестирование воздействия стихийного бедствия на бедность и уязвимость
Simulazione dell’Assegno Unico Universale: i benefici della misura e gli 902MP 9002 effetti redistributivi Серия рабочих документов CEMPA8/22 сентября 2022 г.
Авторы: Марко Бьягетти, Валентина Ферри, Франческо Фигари, Сальваторе Марсилья,
Две осуществимые схемы базового дохода для Великобритании и осуществимый пилотный проект для Шотландии
Серия рабочих документов CeMPA CEMPA7/22 мая 2022 г.