Берется или нет налог на землю с пенсионеров: Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога? Особенности льгот — Оренбург

Содержание

что положено и как воспользоваться, платят ли пенсионеры налог на имущество?

23 января 2021

При выходе на пенсию человек получает несколько мер поддержки от государства. В том числе льготы по налогу на недвижимое имущество. В России для пенсионеров предусмотрены особые условия при уплате налога за квартиру, дом, землю, гараж. Давайте разбираться, как получить такую льготу, какие нужно подготовить документы и куда обращаться.

Что важно знать пенсионеру

  • Раньше в категорию льготников попадали только действующие пенсионеры — женщины в возрасте от 55 лет, мужчины — от 60 лет. С 1 января 2019 года от уплаты налога на имущество освобождаются «предпенсионеры», то есть граждане, которые по возрасту были бы льготниками по старым условиям. Такой порядок сохранится до 2028 года.
  • Право на льготу по имущественному налогу имеют все пенсионеры, владеющие недвижимостью, независимо от того, какого вида у них пенсия. Также льгота доступна работающим пенсионерам.
  • Льгота полагается конкретно пенсионеру, а не человеку, представляющему его интересы.
  • Автомобили тоже являются частью имущества, но права на льготу по транспортному налогу на федеральном уровне для пенсионеров не предусмотрено.

Льгота по налогу на недвижимость

В РФ предусмотрено освобождение пенсионеров от уплаты налога за недвижимость, но только по одному объекту каждого вида. Если у пенсионера в собственности есть недвижимость нескольких видов, например две квартиры и загородный дом, льготу можно применить лишь к одной квартире и дому, за вторую квартиру нужно платить налог. И ещё одно условие — не допускается использование объекта для предпринимательской деятельности.

Для каких объектов в собственности пенсионеров предусмотрены льготы, определено в Налоговом кодексе РФ. Кроме домов, квартир и комнат в список также входят гаражи, машино-места и объекты незавершённого строительства, например недостроенная дача. Если пенсионер имеет несколько гаражей, он освобождается от уплаты налога лишь за один гараж. Если гараж один, но используется для предпринимательской деятельности, например гражданин занимается в нём перетяжкой мебели или открыл шиномонтажную мастерскую, на освобождение от налога можно не надеяться.

После того как пенсионер получил льготу, ему как владельцу имущества можно также получить вычет по налогу за дополнительные объекты владения (сверх одного каждого вида). Вычет применяется автоматически: для квартир — минус 20 м², за дом — минус 50 м².

Льгота по земельному налогу

Физическим лицам, которые вышли на пенсию, дают льготу на участок до шести соток включительно. Если земельный участок, который находится в собственности пенсионера, больше, налог начисляется только с площади, превышающей норматив.

Налоговую льготу дают лишь для одного земельного участка. Если человек владеет несколькими, земельный налог по остальным подлежит уплате в обычном порядке.

Материал по теме

Как управлять финансами в приложении МТС Банк: от оплаты ЖКУ до денежных переводов

Как получить имущественную льготу для пенсионеров?

Владелец пенсионного удостоверения, который является собственником недвижимого имущества, должен действовать по такому плану:

  1. Подать заявление о праве на льготу

    В большинстве случаев налоговики сами владеют сведениями о принадлежности граждан к льготной категории. Но если льгота не предоставлена, следует подтвердить свой статус пенсионера, подав заявление в налоговую инспекцию.

    Написать заявление можно непосредственно в ФНС по месту жительства или через личный кабинет на портале nalog.ru. Пенсионное удостоверение прилагать не нужно. Никакие другие документы также не потребуются.

    Точные сроки подачи заявления законодательно не определены. Поэтому стоит действовать так: изучить своё налоговое уведомление, льгота есть — заявление подавать не нужно, нет — подайте его как можно скорее. Делается это всего один раз.

    Налоговое уведомление — это документ, формируемый налоговой инспекцией. Он отправляется человеку в электронном виде в личный кабинет налогоплательщика или в виде бумажного документа по почте. Также его можно получать лично в руки на основании заявления. Срок предоставления уведомления — не позднее 1 декабря года, следующего за истёкшим налоговым периодом.

  2. Дождитесь подтверждения права на льготу

    На рассмотрение заявления, поданного в налоговую инспекцию, по закону отводится 30 дней, после чего гражданин получает уведомление о предоставлении льготы.

  3. Определите льготный объект

    Если физическое лицо владеет несколькими объектами недвижимости, нужно подать уведомление о выборе объекта для применения льготы. Это следует сделать до 31 декабря расчётного года.

    Уведомление на выбор объекта — это не заявление, его нужно подавать обязательно, если человек желает самостоятельно сделать выбор льготного имущества. Иначе это право перейдёт на налоговую инспекцию. По установленному порядку выбирается тот объект, по которому сумма налога максимальная. Если это устраивает, в подаче уведомления нет нужды.

    Физическим лицам разрешено менять льготный объект каждый год, достаточно подать уведомление в налоговую. Это разрешено потому, что в течение года человек может купить, продать или подарить недвижимость.

Что делать, если не учтена льгота за прошлый год?

Случается, что обнуление налога не произошло даже после того, как человек подал заявление. С этим можно и нужно разобраться. Такое возможно из-за технических накладок и прочих ошибок.

Сообщить об ошибке можно на сайте ФНС России в разделе «Жизненные ситуации» — «Уточнение деталей» — «Отправка обращения». Потребуется ввести номер налогового уведомления, выбрать вид налога и год уплаты, отметить основание для предоставления льготы и код налогового органа. Обращение рассмотрят и ошибку исправят.

Если нет возможности отправить обращение через сайт, вопрос можно решить лично — обратиться в налоговую, взяв с собой пенсионное удостоверение.

Когда платят налог на имущество и в каком размере?

Все налогоплательщики, включая пенсионеров и других лиц с категориями льготников, платят налог до 1 декабря расчётного года. Ставка определяется местным законодательством. Уплата имущественного налога может быть произведена онлайн на портале «Госуслуги» или в личном кабинете налогоплательщика, а также через банк.

Сейчас чтобы получить льготы или оплатить налоги, никуда ходить не нужно: многие вопросы вполне можно решить дистанционно. Например, о том, как удобнее всего оплатить онлайн налог на недвижимость, мы рассказывали здесь.

Подробнее

Теги:

  • Общество
  • Деньги

Расскажите друзьям об этом материале:

Ещё по теме

Общество9 сентября 2022

Где и как найти работу студенту: несколько полезных советов

Общество8 сентября 2022

Какие соцвыплаты положены студентам в 2022 году

Общество31 августа 2022

Выплаты молодым семьям: какие пособия полагаются в 2022 году и как их получить

Популярное

Общество8 сентября 2022

Какие соцвыплаты положены студентам в 2022 году

Дети7 сентября 2022

Первый раз в первый класс: как минимизировать стресс у ребёнка

Безопасность5 сентября 2022

Что нужно знать детям об интернет-мошенниках: правила безопасности

Сервисы МТС

Уплачивает ли пенсионер земельный налог за землю

Разъяснения госорганов

Полезно: Налоговый кодекс Планы счетов П(С)БУ НП(С)БУ в госсекторе МСФО Проверка контрагента 1ДФ

Рубрикатор

  • ГНСУ/Министерство доходов и сборов/ГФС
    • Администрирование налогов
      • Акцизный налог
        • Валютное регулирование
          • Военный сбор
            • Государственная пошлина
              • Единый налог
                • ЕСВ
                  • Лицензирование
                    • Местные налоги и сборы
                      • Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка
                        • Сбор за места для парковки транспортных средств
                          • Сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности
                          • Туристический сбор
                          • Налог на доходы физических лиц
                            • Налог на прибыль
                              • НДС
                                • Плата за землю
                                  • Ресурсные платежи
                                    • РРО
                                      • Сбор за первую регистрацию транспортного средства
                                        • Сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины
                                          • Сбор за специальное использование воды
                                            • Сбор за специальное использование лесных ресурсов
                                              • Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства
                                                • Таможенное оформление и таможенный контроль
                                                  • Учет налогоплательщиков
                                                    • Фиксированный сельскохозяйственный налог
                                                      • Экологический налог
                                                      • ГФСУ
                                                        • Министерство здравоохранения Украины
                                                          • Министерство социальной политики
                                                            • Оплата труда
                                                              • Трудовые отношения
                                                              • Министерство финансов Украины
                                                                • Бухгалтерский учет
                                                                • Пенсионный фонд Украины
                                                                  • ЕСВ
                                                                    • Пенсионное обеспечение
                                                                    • Судебные решения
                                                                      • Фонд страхования по временной нетрудоспособности

                                                                        расширенный
                                                                        поиск

                                                                        А вы уже читали
                                                                        свежий номер газеты «Интерактивная бухгалтерия»?

                                                                        Редакция документа:   20 сентября 2013

                                                                        • Новости

                                                                          2

                                                                        • Аналитические материалы

                                                                          2

                                                                        Освобождается пенсионер от уплаты земельного налога, если в его пользовании есть два земельных участка: один — приусадебный, другой —  для ведения садоводства?

                                                                        Согласно п. 281.1 Налогового кодекса Украины пенсионеры освобождаются от уплаты земельного налога. При этом освобождение от уплаты налога за земельные участки распространяется на один земельный участок по каждому виду использования в рамках предельных норм:

                                                                        • для ведения личного крестьянского хозяйства — в размере не более 2 га;
                                                                        • для приусадебного участка: в селах — не более 0,25 га; в поселках — не более 0,15 га; в городах — не более 0,10 га;
                                                                        • для индивидуального дачного строительства — не более 0,10 га, для строительства индивидуальных гаражей — не более 0,01 га;
                                                                        • для ведения садоводства — не более 0,12 га.

                                                                        Однако граждане должны подтвердить свое право на земельные участки. Документами, удостоверяющими такое право, являются, в частности, государственный акт или свидетельство о праве собственности.

                                                                        Начальник отдела местных налогов и сборов,
                                                                        платы за землю ГНИ в Киевском районе г. Одессы

                                                                        Главного управления Миндоходов в Одесской области Надежда Вадовская

                                                                        Оставить отзыв к материалу

                                                                        ВНИМАНИЕ!
                                                                        Редакция не принимает на себя обязательства отвечать на вопросы, заданные через окно отзывов
                                                                        (с этой целью предусмотрен сервис «Персональные консультации»).


                                                                        Однако в любом случае мы не оставим без внимания ваши отзывы и учтем их при дальнейшей работе.

                                                                        Разделы сайта

                                                                        Аналитические материалы

                                                                        • Бюджетные обязательства

                                                                          Створення укриття в бюджетній установі: організаційні моменти

                                                                        • Оплата труда

                                                                          У розрахунковому періоді – простій, неповний робочий час та відпустка без збереження зарплати: як нараховувати відпускні

                                                                        • Автоматизация учета

                                                                          Реструктуризація боргів та закупівля інвалюти: нові правила НБУ

                                                                        • Оплата труда и трудовые отношения

                                                                          Залучення працівників до роботи під час простою: що слід урахувати

                                                                        • Налог на доходы физических лиц

                                                                          Виплата благодійної допомоги членам сім’ї учасника бойових дій: нові пільги з ПДФО та ВЗ

                                                                        • Налоговые обязательства

                                                                          Компенсувальні податкові зобов’язання в разі використання пального в негоспдіяльності: яка ставка ПДВ

                                                                        • Администрирование налогов и сборов

                                                                          Огляд податкових роз’яснень (5 – 9 вересня 2022 року)

                                                                        • Администрирование налогов и сборов

                                                                          Головні новини минулого тижня за 5 вересня – 9 вересня 2022 року

                                                                        • Кладезь опыта

                                                                          Бухгалтер не виконав незаконне розпорядження керівника: які наслідки

                                                                        • Личный интерес

                                                                          Чи відповідає бухгалтер за помилки попередника

                                                                        • Учет налогоплательщиков

                                                                          Зміна бухгалтером прізвища у зв’язку зі шлюбом: як підписувати звітність

                                                                        • Аттестация работников

                                                                          Присвоєння бухгалтеру більш високої категорії: чи потрібна атестація

                                                                        • Первичные документы

                                                                          Виконання бухгалтером обов’язків касира: чи можливо це

                                                                        • Администрирование налогов и сборов

                                                                          Сloud First: до сфери хмарних послуг з’явились законодавчі вимоги

                                                                        • Бюджетные обязательства

                                                                          Ступінь локалізації виробництва товарів: Кабмін визначив механізм

                                                                        • Кадровое делопроизводство

                                                                          Як оформити тимчасове виконання обов’язків головного бухгалтера

                                                                        • Кладезь опыта

                                                                          Порядок заміни головного бухгалтера на підприємстві

                                                                        • Администрирование налогов и сборов

                                                                          Огляд податкових роз’яснень (29 серпня – 02 вересня 2022 року)

                                                                        • Налоговые обязательства

                                                                          Подай звіт про те, що не можеш його подати, або Про Порядок підтвердження (не)можливості виконання податкового обов’язку

                                                                        • Администрирование налогов и сборов

                                                                          Головні новини минулого тижня за 29 серпня – 02 вересня 2022 р.

                                                                        • Комментируют юристы

                                                                          Вилучення та відчуження нерухомості під час війни: що кажуть у Мін’юсті

                                                                        • Бюджетное возмещение

                                                                          Отримано компенсацію за пошкоджений товар: що з ПДВ

                                                                        • Налогообложение

                                                                          Загальна система оподаткування ФОП: подання декларації про майновий стан і доходи

                                                                        • Первичные документы

                                                                          Замовлення скасовано: як оформити списання невикористаних ТМЦ?

                                                                        • Единый реестр налоговых накладных

                                                                          Зайві податкові накладні: як їх виключити з ЄРПН

                                                                        • Комментируют юристы

                                                                          Як новий Закон про АТ змінив Закон про ТОВ

                                                                        • Военный сбор

                                                                          Матеріальна допомога працівнику на відновлення будинку: як діють пільги з ПДФО та ВЗ

                                                                        • Комментируют юристы

                                                                          Новий Закон про акціонерні товариства: основні новели

                                                                        • Налог на доходы физических лиц

                                                                          Допомога мобілізованому працівнику: як відображати у зарплатній звітності

                                                                        • Единый реестр налоговых накладных

                                                                          Як виправити помилку в розрахунку коригування

                                                                        • Администрирование налогов и сборов

                                                                          Головні новини минулого тижня за 22 – 26 серпня 2022 р.

                                                                        • Единый социальный взнос

                                                                          ЄСВ: коли можна нараховувати менший, ніж мінімальний

                                                                        • Отчетность бюджетников

                                                                          Валютна фіндопомога бюджетній установі: облікові питання

                                                                        • Кадровое делопроизводство

                                                                          Спрощене регулювання трудових відносин: кого стосуються чергові зміни в КЗпП

                                                                        • Администрирование налогов и сборов

                                                                          Нові правила списання податкових боргів

                                                                        • Администрирование налогов и сборов

                                                                          Валютна фіндопомога бюджетній установі: організаційні питання

                                                                        • Налог на прибыль

                                                                          Допомога працівнику на ремонт пошкодженого майна: чи можна уникнути ПДФО та ВЗ

                                                                        • Единый налог

                                                                          Єдинник на пільговій ставці не сплатив податок за І квартал: яка відповідальність

                                                                        • Отпуска

                                                                          Відпустка без збереження заробітної плати з 90-денним обмеженням: умови надання

                                                                        • Ответственность и санкции

                                                                          Не надано документи на вимогу Держпраці – створено перешкоду для проведення перевірки: позиція ВС

                                                                        • Кадровое делопроизводство

                                                                          Як штрафують за ненормативні оголошення про вакансії

                                                                        • РРО и касса

                                                                          Якщо не всі з РРО/ПРРО, то хоч будуть із POS-терміналами: Кабмін затвердив строки для торговців

                                                                        • Ответственность и санкции

                                                                          Перевірка бенефіціарної благонадійності контрагента

                                                                        • Проверки на предприятии

                                                                          Відновлення перевірок Держпраці: кого і що можуть перевіряти та як штрафувати

                                                                        • Администрирование налогов и сборов

                                                                          Огляд податкових роз’яснень (15 – 19 серпня 2022 року)

                                                                        • Администрирование налогов и сборов

                                                                          Головні новини минулого тижня за 15 серпня – 19 серпня 2022 р.

                                                                        • РРО и касса

                                                                          Продаж комбайна фізособі: чи потрібно застосовувати РРО/ПРРО та як бути з обмеженням готівкових розрахунків

                                                                        • Администрирование налогов и сборов

                                                                          Що змінилося в порядку направлення податкових вимог

                                                                        • Государственные закупки

                                                                          Процедуру закупівлі для тергромад спростили: доповнення до Постанови № 169

                                                                        • Договорные отношения

                                                                          Форс-мажор під час воєнного стану як підстава для звільнення від відповідальності за неналежне та несвоєчасне виконання зобов’язань

                                                                        Другая аналитика

                                                                        Нормативные документы

                                                                        • Совет по Международным стандартам финансовой отчетности (IASB)

                                                                          Міжнародний стандарт фінансової звітності 15 (МСФЗ 15). Дохід від договорів з клієнтами

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Державної фіскальної служби України «Щодо податкових наслідків з ПДВ за операцією з пред’явлення права вимоги новим кредитором боржникові та отримання боргу від боржника» від 19.10.2016 р. № 22627/6/99-99-15-03-02-15

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Головного управління ДФС у Рівненській області «Щодо відображення в бухгалтерському обліку товарно-транспортних накладних» від 07.10.2016 р. № 2388/10/17-00-12-02-10

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Державної фіскальної служби України «Про коефіцієнт рентабельності гірничого підприємства за обліковою ставкою Національного банку України» від 08. 11.2016 р. № 35730/7/99-99-12-03-04-17

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Головного управління ДФС у м. Києві «Щодо порядку відображення у податковій декларації платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця суми повернених коштів» від 26.10.2016 р. № 6969/О/26-15-13-02-15

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Головного управління ДФС у м. Києві «Щодо господарської діяльності ОСББ» від 01.11.2016 р. № 7074/К/26-15-12-05-11

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Головного управління ДФС у м. Києві «Щодо реєстрації платником акцизного податку» від 27.10.2016 р. № 23059/10/26-15-40-03-19

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Державної фіскальної служби України «Щодо порядку оподаткування податком на додану вартість операцій зі згортання (погашення) дебіторської та кредиторської заборгованостей» від 06. 10.2016 р. № 21777/6/99-99-15-03-02-15

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Державної фіскальної служби України «Щодо порядку визначення бази оподаткування за операціями з постачання самостійно виготовлених товарів у разі, якщо попередня оплата товару відбулася у 2015 році, а постачання — у 2016 році» від 06.10.2016 р. № 21761/6/99-99-15-03-02-15

                                                                        • Постановления

                                                                          Постанова Кабінету Міністрів України «Деякі питання управління державним майном» від 02.11.2016 р. № 783

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Державної фіскальної служби України «Щодо оподаткування податком на прибуток та ПДВ операцій з отримання бонусу в грошовій формі на підставі кредит-ноти від постачальника — нерезидента» від 28. 10.2016 р. № 23381/6/99-99-15-02-02-15

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Державної фіскальної служби України «Щодо порядку дотримання посадовими особами органів державної фіскальної служби вимог чинного законодавства під час складання та направлення запиту на адресу платника податків» від 15.08.2016 р. № 17638/6/99-99-14-03-03-15

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Державної фіскальної сужби України «Щодо порядку оподаткування ПДВ послуг, що надаються оператором електронної системи закупівель в межах функціонування електронної системи закупівель» від 06.10.2016 р. № 21765/6/99-99-15-03-02-15

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Головного управління ДФС у м. Києві «Щодо утримання податку на доходи фізичних осіб та військового збору з сум, витрачених керівником організації під час відрядження за кордон» від 13.10.2016 р. № 22230/10/26-15-13-01-12

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Державної фіскальної служби України «Щодо декларування до бюджетного відшкодування сум ПДВ, які фактично не були сплачені покупцем постачальнику товарів/послуг, а кредиторська заборгованість за такими товарами/послугами погашена у результаті реорганізації покупця і постачальника товарів/послуг шляхом їх злиття та подальшого проведення взаємозаліку заборгованостей» від 03.10.2016 р. № 21409/6/99-99-15-03-02-15

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Державної фіскальної служби України «Щодо оподаткування ПДВ операції з безоплатного розповсюдження зразків товарів, рекламних матеріалів, проведення семінарів / рекламних заходів, вартість яких не включається до собівартості проданих товарів» від 06. 10.2016 р. № 21760/6/99-99-15-03-02-15

                                                                        • Письма

                                                                          Лист Міністерства соціальної політики України «Щодо відкликання працівника з відпустки» від 17.10.2016 р. № 576/13/116-16

                                                                        • Приказы

                                                                          Наказ Міністерства фінансів України «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 17 липня 2015 року № 648» від 30.09.2016 р. № 861

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Державної фіскальної служби України «Щодо порядку відображення у податковій звітності з ПДВ операцій з включення до складу податкового кредиту сум ПДВ з вартості товарів/послуг, необоротних активів, придбаних до 01. 07.2015, які після 01.07.2015 починають використовуватися повністю або частково в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку» від 03.10.2016 р. № 21411/6/99-99-15-03-02-15

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Державної фіскальної служби України «Щодо повідомлення про прийняття працівників на роботу» від 18.10.2015 р. № 22502/6/99-99-13-02-03-15

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Державної фіскальної служби України «Щодо оподаткування доходів, отриманих нерезидентом — бенефіціарним (фактичним) отримувачем (власником) доходу через податкового агента» від 05.07.2016 р. № 14652/6/99-99-15-02-02-15

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Державної фіскальної служби України «Щодо підтвердження бенефіціарного статусу нерезидента для зменшення ставки податку на доходи нерезидентів у вигляді процентів» від 10. 06.2016 р. № 12995/6/99-99-15-02-02-15

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Державної фіскальної служби України «Щодо визнання особи як фактичного отримувача доходу (бенефіціарного власника)» від 31.10.2014 р. № 9033/7/99-99-10-02-02-17

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Державної фіскальної служби України «Щодо оподаткування дивідендів, які сплачуються резидентом» від 09.06.2016 р. № 12680/6/99-99-15-02-02-15

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Державної фіскальної служби України «Щодо порядку заповнення податкової накладної / розрахунку коригування» від 03.10.2016 № 21408/6/99-99-15-03-02-15

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Державної фіскальної служби України «Щодо оподаткування дивідендів, що виплачуються юридичній особі — резиденту Кіпру» від 20. 01.2016 р. № 954/6/99-99-19-02-02-15

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Державної фіскальної служби України «Щодо оподаткування дивідендів, що виплачуються юридичній особі — резиденту Кіпру» від 06.10.2016 р. № 21833/6/99-99-15-02-02-15

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Головного управління ДФС в Одеській області «Щодо застосування окремих норм податкового законодавства суб’єктами господарювання, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, зокрема, якщо вони мають КВЕД 46.21 ‘Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин'» від 19.10.2016 р. № 2272/10/15-32-12-04-22

                                                                        • Письма

                                                                          Лист Міністерства соціальної політики України «Щодо повернення коштів виплаченої допомоги на оздоровлення у разі невикористання щорічної основної відпустки» від 07. 10.2016 р. № 1382/13/84-16

                                                                        • Письма

                                                                          Лист Міністерства соціальної політики України «Щодо оплати часу відпусток працівникам, які працюють за сумісництвом, та надання їм допомоги на оздоровлення» від 12.09.2016 р. № 1294/13/84-16

                                                                        • Письма

                                                                          Лист Міністерства соціальної політики України «Щодо врахування премії при обчисленні середньої зарплати для оплати днів щорічної відпустки» від 04.10.2016 р. № 1374/13/8416

                                                                        • Законы

                                                                          Закон України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо управління державними підприємствами, що виготовляють бланки цінних паперів, документи та бланки, які потребують використання спеціальних елементів захисту» від 06. 10.2016 р. № 1670-VIII

                                                                        • Законы

                                                                          Закон України «Про внесення змін до Закону України «Про Митний тариф України» щодо зменшення дефіциту брухту чорних металів на внутрішньому ринку з метою першочергового забезпечення потреб оборонної промисловості та відбудови об’єктів інфраструктури» від 04.10.2016 р. № 1645-VIII

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Державної фіскальної служби України «Про застосування звичайної ціни при визначенні бази обкладення ПДВ у ході документальних перевірок» від 15.08.2016 р. № 27600/7/99-99-14-02-01-17

                                                                        • Постановления

                                                                          Постанова Кабінету Міністрів України «Про затвердження списків виробництв, робіт, професій, посад і показників, зайнятість в яких дає право на пенсію за віком на пільгових умовах» від 24. 06.2016 р. № 461

                                                                        • Письма

                                                                          Лист Міністерства соціальної політики України «Щодо порядку ведення трудових книжок» від 29.06.2016 р. № 3475/0/10-16/06

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Головного управління ДФС у м. Києві «Щодо деяких питань, пов’язаних із порядком заповнення форми 1ДФ» від 13.10.2016 р. № 6643/В/26-15-13-02-15

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Головного управління ДФС у м. Києві «Щодо оподаткування суми заставної вартості» від 23.10.2015 р. № 16111/10/26-15-15-01-18

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Державної фіскальної служби України «Щодо відповідальності за незаповнення у формі № 1ДФ даних про виплату підприємцю» від 21. 09.2016 р. № 20544/6/99-99-13-01-01-15

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Державної фіскальної служби України «Щодо порядку оподаткування податком на додану вартість операції з перерахування коштів у вигляді гарантійного внеску за договором суборенди» від 01.02.2016 р. № 1903/6/99-99-19-03-02-15

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Головного управління ДФС у Вінницькій області «Щодо сплати покупцем гарантійного платежу» від 24.05.2016 р. № 928/10/02-32-12-03

                                                                        • Приказы

                                                                          Наказ Міністерства фінансів України «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 14 червня 2016 року № 547» від 23. 09.2016 р. № 837

                                                                        • Письма

                                                                          Лист Міністерства економічного розвитку і торгівлі України «Щодо оцінки та розгляду тендерних пропозицій учасників процедур закупівель» від 27.10.2016 р. № 3302-06/34323-06

                                                                        • Письма

                                                                          Лист Міністерства економічного розвитку і торгівлі України «Щодо зміни істотних умов договору про закупівлю» від 27.10.2016 р. № 3302-06/34307-06

                                                                        • Прочие издатели

                                                                          Наказ Міністерства аграрної політики та продовольства України «Про запровадження пілотного проекту з відпрацювання технології введення в обіг аграрних розписок» від 01. 09.2015 р. № 332/1627/5

                                                                        • Прочие издатели

                                                                          Наказ Міністерства аграрної політики та продовольства України, Міністерства юстиції України «Про запровадження пілотного проекту з відпрацювання технології введення в обіг аграрних розписок» від 04.09.2014 р. № 331/1471/5

                                                                        • Законы

                                                                          Закон України «Про аграрні розписки» від 06.11.2012 р. № 5479-VI

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Державної фіскальної служби України «Про особливості оподаткування ПДВ операцій, пов’язаних з обігом аграрних розписок» від 06.10.2016 р. № 32818/7/99-99-15-03-02-15

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Державної фіскальної служби України «Щодо коригування фінансового результату до оподаткування у разі проведення операцій із філією нерезидента» від 06. 10.2016 р. № 21785/6/99-99-15-02-02-15

                                                                        • ГФС

                                                                          Лист Державної фіскальної служби України «Щодо коригування фінансового результату до оподаткування у разі застосування 30-відсоткового обмеження» від 16.05.2016 р. № 10661/6/99-99-15-02-02-15

                                                                        Все нормативные акты

                                                                        Формы и бланки ЛИГА:ЗАКОН

                                                                        • 26 мая 2016

                                                                          Отчет об использовании средств, выданных на командировку или под отчет [Форма для заполнения (редакция действует с 19.04.2016 г.)]

                                                                        • 18 апреля 2016

                                                                          Сведения о лице, которое принимает участие в контролируемых операциях (Приложение к отчету о контролируемых операций) [Форма для заполнения (редакция действует с 04. 03.2016 г.)]

                                                                        • 18 апреля 2016

                                                                          Отчет о контролируемых операциях за ____ год [Форма для заполнения (редакция действует с 04.03.2016 г.)]

                                                                        • 2 апреля 2016

                                                                          Расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (Приложение 2 к налоговой накладной) [Форма для заполнения (редакция действует с 01.04.2016 г.)]

                                                                        • 2 апреля 2016

                                                                          Приложение к налоговой накладной (Приложение 1 к налоговой накладной) [Форма для заполнения (редакция действует с 01. 04.2016 г.)]

                                                                        • 2 апреля 2016

                                                                          Налоговая накладная [Форма для заполнения (редакция действует с 01.04.2016 г.)]

                                                                        • 26 марта 2016

                                                                          Отчет по труду (форма № 1-ПВ) (месячная) [Форма для заполнения (начиная с отчета за январь 2016 года)]

                                                                        • 13 февраля 2016

                                                                          Форма № 2д, № 2м «Отчет о поступлении и использовании денежных средств общего фонда» [Форма для заполнения (редакция действует с 05.02.2016 г.)]

                                                                        • 13 февраля 2016

                                                                          Форма № 2д, № 2м «Отчет о поступлении и использовании денежных средств общего фонда» [Форма для заполнения (редакция действует с 05. 02.2016 г.)]

                                                                        • 6 февраля 2016

                                                                          Заявление об отказе/остановке использования льготы, предусмотренной пунктом 45 подраздела 2 раздела ХХ Налогового кодекса Украины [Форма для заполнения (редакция действует с 01.02.2016 г.)]

                                                                        • 6 февраля 2016

                                                                          Уведомление о делегировании филиалам (структурным подразделениям) права составления налоговых накладных и расчетов корректировки [Форма для заполнения (редакция действует с 01.02.2016 г.)]

                                                                        • 6 февраля 2016

                                                                          Заявление о выборе квартального отчетного (налогового) периода [Форма для заполнения (редакция действует с 01. 02.2016 г.)]

                                                                        • 6 февраля 2016

                                                                          Расчет налоговых обязательств, начисленных получателем услуг, не зарегистрированным как плательщик налога на добавленную стоимость, которые поставляются нерезидентами, в том числе их постоянными представительствами, не зарегистрированными налогоплательщиками, на таможенной территории Украины [Форма для заполнения (редакция действует с 01.02.2016 г.)]

                                                                        • 6 февраля 2016

                                                                          Уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок [Форма для заполнения (редакция действует с 01.02.2016 г.)]

                                                                        • 2 февраля 2016

                                                                          Информация о количестве трудоустроенных граждан субъектами хозяйствования, которые предоставляют услуги по посредничеству в трудоустройстве и осуществляют наем работников для дальнейшего выполнения ими работы в Украине у других работодателей (форма № 1-ПА) [Форма для заполнения (редакция действует с 30. 10.2015 г.)]

                                                                        • 23 января 2016

                                                                          Форма № 6 «Приложение к примечаниям к годовой финансовой отчетности «Информация по сегментам» [Форма для заполнения (редакция действует с 09.08.2013 г.)]

                                                                        • 23 января 2016

                                                                          Упрощенный финансовый отчет субъекта малого предпринимательства (Формы № 1-мс «Баланс» и № 2-мс «Отчет о финансовых результатах») [Форма для заполнения (редакция действует с 19.08.2014 г.)]

                                                                        • 22 января 2016

                                                                          Финансовый отчет субъекта малого предпринимательства (Формы № 1-м «Баланс» и № 2-м «Отчет о финансовых результатах») [Форма для заполнения (редакция дейтсвует с 19. 08.2014 г.)]

                                                                        Другие бланки и формы

                                                                        Новости

                                                                        • 14 сентября 2022 / 10:55

                                                                          Після анулювання реєстрації платник ПДВ втрачає право подати уточнюючий розрахунок – ДПС

                                                                        • 14 сентября 2022 / 09:15

                                                                          Єдинник першої або другої груп не сплатив авансові внески за січень – березень: чи передбачена відповідальність

                                                                        • 13 сентября 2022 / 16:55

                                                                          Уточнено Порядок бронювання військовозобов’язаних — Мінагрополітики

                                                                        • 13 сентября 2022 / 15:25

                                                                          Обмін податковою інформацією України з країнами ЄС та боротьба з ухиленням від сплати податків — нова угода

                                                                        • 13 сентября 2022 / 10:55

                                                                          Коли розпочинається відлік граничного строку розрахунків при здійсненні імпортних операцій

                                                                        • 13 сентября 2022 / 09:15

                                                                          Як визначити податкові зобов’язання з ПДВ при списанні товарів

                                                                        • 12 сентября 2022 / 16:55

                                                                          Мінфін дозволив платникам податків ділитися податковою інформацією через Електронний кабінет

                                                                        • 12 сентября 2022 / 15:25

                                                                          Мінекономіки назвало категорію мобілізованих працівників, за якими продовжують зберігати середній заробіток

                                                                        • 12 сентября 2022 / 12:45

                                                                          Як оформити тимчасове виконання обов’язків головного бухгалтера

                                                                        • 12 сентября 2022 / 10:55

                                                                          ФОП не використовує приміщення, що значиться як місце здійснення діяльності у виписці з ЄДР: чи є право на пільгу

                                                                        • 12 сентября 2022 / 09:15

                                                                          Облік товарних запасів підприємця: лише для технічно складних товарів чи усіх?

                                                                        • 9 сентября 2022 / 16:55

                                                                          НБУ знову зберіг облікову ставку на рівні 25%

                                                                        • 9 сентября 2022 / 14:35

                                                                          Що робити з лікарняним листком призваного на військову службу працівника — Фонд соцстраху

                                                                        • 9 сентября 2022 / 10:55

                                                                          ФОП-єдинник отримав під час відпустки дохід: чи передбачено відповідальність

                                                                        • 9 сентября 2022 / 09:15

                                                                          Як нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ при списанні втрат товару – пояснює ДПС

                                                                        • 8 сентября 2022 / 16:55

                                                                          Щорічна відпустка за минулі роки в період війни можлива, але на розсуд роботодавця – Держпраці

                                                                        • 8 сентября 2022 / 15:25

                                                                          Україна зможе приєднатися до міжнародних митних конвенцій 1 жовтня

                                                                        • 8 сентября 2022 / 10:55

                                                                          Чи може у графі 4 податкової накладної зазначатися інша одиниця виміру, ніж була зазначена при придбанні товару

                                                                        • 8 сентября 2022 / 09:15

                                                                          Якщо вийшов з ладу основний РРО, алкоголь можна продати через резервний — ДПС

                                                                        • 7 сентября 2022 / 16:55

                                                                          Держстат оновив розмір плату за надання відомостей з ЄДРПОУ

                                                                        • 7 сентября 2022 / 15:25

                                                                          Уряд пропонує оновити Митний тариф України

                                                                        • 7 сентября 2022 / 10:55

                                                                          В якій графі Типової форми, відображати фізособа яка провадить провадить незалежну профдіяльність ЄСВ за працівників та за себе

                                                                        • 7 сентября 2022 / 09:15

                                                                          Капітальні поліпшення ОЗ від корпорації: чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у балансоутримувача

                                                                        • 6 сентября 2022 / 16:55

                                                                          Оновлено довідники податкових пільг на 31 серпня

                                                                        • 6 сентября 2022 / 15:25

                                                                          Окремі витрати волонтерської діяльності звільнили від оподаткування

                                                                        • 6 сентября 2022 / 10:55

                                                                          Єдинник переходить в середині місяця кварталу з 4-ї групи на пільгову ставку: в який термін подавати уточнюючу декларацію

                                                                        • 6 сентября 2022 / 09:15

                                                                          Постачання брухту кольорових металів: як нарахувати ПДВ-зобов’язання

                                                                        • 5 сентября 2022 / 16:55

                                                                          Мінфін повідомив прогнозовані розміри мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму на 2023 рік

                                                                        • 5 сентября 2022 / 14:35

                                                                          Бізнесу пропонують нові податкові зміни та відновлення перевірок – законопроект в Раді

                                                                        • 5 сентября 2022 / 12:45

                                                                          Матеріальна допомога працівнику на відновлення будинку: як діють пільги з ПДФО та ВЗ

                                                                        • 5 сентября 2022 / 10:55

                                                                          Чи коригувати ПДВ-зобов’язання, нараховані на постачання послуг оренди держмайна, що виникли до 01 червня

                                                                        • 5 сентября 2022 / 09:15

                                                                          Кодування товарів в РРО: коли допускають об’єднання в узагальненій назві однорідних товарів

                                                                        • 2 сентября 2022 / 16:55

                                                                          Призупинення держслужби під час війни та інші зміни у трудовому законодавстві — новий законопроєкт

                                                                        • 2 сентября 2022 / 15:25

                                                                          Нові правила оформлення бронювання працівників — Мінекономіки

                                                                        • 2 сентября 2022 / 10:55

                                                                          Коли перерахування коштів з поточного рахунку на підприємницький не вважають доходом підприємця-єдинника

                                                                        • 2 сентября 2022 / 09:15

                                                                          Податковий борг у період воєнного стану не є підставою для анулювання реєстрації платника єдиного податку

                                                                        • 1 сентября 2022 / 16:55

                                                                          Чи треба подати Додаток 1 «уточнюючої» об’єднаної звітності, якщо ДПС донараховала суми ЄСВ за попередні періоди

                                                                        • 1 сентября 2022 / 15:25

                                                                          ФОП повинен мати ТТН та підтвердити наявність місця для зберігання товару – постанова Верховного Суду

                                                                        • 1 сентября 2022 / 10:55

                                                                          Повернення алкоголю: визначаємо базу акцизним податком

                                                                        • 1 сентября 2022 / 09:15

                                                                          Єдинник 4-ї групи надає площі с/г в оренду: чи включати їх до декларації

                                                                        • 31 августа 2022 / 16:55

                                                                          Порядок заповнення «Призначення платежу» в платіжці на сплату податків та ЄСВ оновлять

                                                                        • 31 августа 2022 / 15:25

                                                                          Мінфін затвердив порядок неможливості сплачувати податки та подавати звітність у період війни

                                                                        • 31 августа 2022 / 10:55

                                                                          РРО та/або ПРРО не потрібен якщо оплата здійснюється за допомогою «Інтернет-банкінг» за реквізитами у форматі ІВАN

                                                                        • 31 августа 2022 / 09:15

                                                                          На ПДВ-рахунку залишились гроші: чи можна їх використати після переходу на пільгову ставку єдиного податку

                                                                        • 30 августа 2022 / 16:55

                                                                          НБУ затвердив порядок виконання платіжних інструкцій в іноземній валюті та банківських метала

                                                                        • 30 августа 2022 / 15:25

                                                                          Акцизи на пальне повернуться: які зміни пропонують нардепи

                                                                        • 30 августа 2022 / 10:55

                                                                          Розраховуємо авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів

                                                                        • 30 августа 2022 / 09:15

                                                                          Коли можуть продовжити граничні строки для подання податкової звітності

                                                                        • 29 августа 2022 / 16:55

                                                                          Хто сплачує податки з лікарняних, які виплатив Фонд соцстраху працівнику, що переселився з окупованої території

                                                                        • 29 августа 2022 / 15:25

                                                                          З якої дати штрафуватимуть платників за неподання звітності та несвоєчасну сплату податків

                                                                        Другие новости


                                                                        Нужно ли платить земельный налог на участок под многоквартирным домом

                                                                        До 1 декабря 2021 года граждане должны уплатить налоги на имущество. В связи с этим у управляющих организаций и ТСЖ появляются вопросы о том, нужно ли платить такой налог на земельный участок МКД, ведь он является общедолевой собственностью физических лиц – жителей дома. Разбираемся в вопросе.

                                                                        Оформленный земельный участок под МКД является общедолевой собственностью владельцев помещений

                                                                        В соответствии с ч. 2.2 ст. 23 НК РФ, организации и ИП обязаны направлять в налоговый орган сообщение о наличии у них земельных участков, признаваемых объектами налогообложения, если не получили сообщения о начисленном налоге в отношении таких участков.

                                                                        Такое сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов на землю представляется в налоговый орган по каждому объекту налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истёкшим налоговым периодом.

                                                                        При этом налогоплательщики – физические и юридические лица – обязаны платить установленные законом налоги в срок и в полном объёме (п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ). Для граждан такой срок – до 1 декабря, он действует в том числе в отношении земельного и имущественного налогов.

                                                                        Согласно ч. 5 ст. 16 № 189-ФЗ, с момента государственной регистрации земельного участка под многоквартирным домом он переходит в долевую собственность владельцев помещений в таком МКД.

                                                                        Поскольку это земля и она оформлена в собственность граждан, проживающих в доме, то налоговый орган может потребовать от них уплаты налога на это имущество. О такой ситуации рассказал один из членов Ассоциации «Р1»: ЖСК, управляющий новостройкой, получил от регионального ведомства требование оплатить земельный налог за придомовую территорию МКД. Разбираемся, право ли ведомство и должен ли кооператив такой налог оплатить.

                                                                        Может ли ОМС не формировать участок под МКД при отсутствии денег

                                                                        8172

                                                                        1

                                                                        Земельный участок МКД как часть общего имущества не облагается налогом

                                                                        Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, городов федерального значения, на территории которых введён налог (ч. 1 ст. 389 НК РФ). Список исключений приведён в ч. 2 ст. 389 НК РФ.

                                                                        Согласно п. 6 ч. 2 ст. 389 НК РФ, участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектом налогообложения по земельному налогу.

                                                                        Федеральная налоговая служба России в письме от 26.02.2021 № БС-4-21/[email protected] указала, что основанием для включения земельного участка в состав общего имущества МКД является проведение его государственного кадастрового учёта. Со дня такой регистрации он переходит бесплатно в общедолевую собственность владельцев помещений в многоквартирном доме (ч. 5 ст. 16 № 189-ФЗ).

                                                                        То есть земельный участок, оформленный и поставленный на учёт в соответствии с законодательством, относится к общему имуществу многоквартирного дома и не является объектом налогообложения. И у управляющей организации, ТСЖ или кооператива отсутствует обязанность представлять в налоговый орган сообщение о наличии объекта налогообложения в отношении такого земельного участка.

                                                                        О судебной практике по вопросам налогообложения доходов УО и ТСЖ

                                                                        12692

                                                                        0

                                                                        Участок под МКД может принадлежать одному лицу, если все помещения в доме в его собственности

                                                                        Но не всегда оформленная земля под МКД является общедомовым имуществом. Например, так не будет, когда все помещения в МКД принадлежат одному собственнику. Эта ситуация приводится в деле № А40-78400/2015, которое дошло до Верховного суда РФ.

                                                                        Одна из компаний стала собственником всех квартир, находящихся в восьмиквартирном жилом доме в Москве. Затем дом был снесён, и организация обратилась в Росреестр с заявлением о регистрации её права собственности на сформированный под домом земельный участок площадью 1700 кв.м.

                                                                        Ведомство отказало компании, поскольку не было оснований для регистрации частной собственности на общее имущество МКД за одним лицом. Организация подала иск в суд, считая, что в соответствии с законом после приобретения всех квартир в МКД стала собственником и земельного участка.

                                                                        Суды трёх инстанций отказали организации. Она, став владельцем всех помещений в здании, не избрала правовой режим многоквартирного дома как единого объекта и не обратилась в Росреестр с заявлением для регистрации своего права на указанный дом. Её право собственности на здание в целом и на сформированный участок не возникло, а право на квартиры прекратилось после того, как дом был снесён (ч. 1 ст. 235 ГК РФ).

                                                                        Верховный суд РФ с такой позицией не согласился. По смыслу п. 8 постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 64, если одно лицо приобретает право собственности на все помещения в здании, то оно в силу закона также становится обладателем всех долей в праве собственности на земельный участок.

                                                                        При таких обстоятельствах существование долевой собственности на имущество невозможно (ст. 244 ГК РФ). Она должна рассматриваться как индивидуальная собственность лица на недвижимую вещь. Многоквартирный дом и земельный участок, на котором этот дом расположен, – разные объекты, и снос задиня не ведёт к прекращению права частной собственности на землю.

                                                                        Дело отправилось на новое рассмотрение, и суд первой инстанции признал отказ Росреестра от регистрации права собственности на землю незаконным. Таким образом компанию признали единоличным собственником сначала МКД, а после его сноса – земельного участка.

                                                                        Ответы на вопросы участников семинара о налогообложении в УО и ТСЖ

                                                                        5415

                                                                        0

                                                                        Если у помещений МКД один собственник, то он обязан платить земельный налог за участок под домом

                                                                        Как ФНС России отметила в письме от 03.11.2021 № БС‑4-21/[email protected], в ситуации, когда все помещения в МКД принадлежат одному лицу, такое лицо обязано платить земельный налог. Её позиция по этому вопросу совпадает с позицией коллег из Минфина РФ, которая обозначена в письме от 15.04.2016 № 03-05-05-02/21894.

                                                                        В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие участками на праве собственности или пользования. При этом в ч. 2 ст. 389 НК РФ установлен перечень земельных участков, которые не признаются объектом налогообложения по земельному налогу. В этот перечень входит земля под многоквартирным домом, включённая в состав общего имущества владельцев помещений в таком доме в соответствии с ч. 1 ст. 36 ЖК РФ.

                                                                        В соответствии с ч. 4 ст. 244 ГК РФ, общая собственность возникает при поступлении в собственность двух или нескольких лиц имущества, которое не может быть разделено без изменения его назначения либо не подлежит разделу в силу закона. Таким образом общее имущество должно быть в собственности двух и более владельцев помещений в МКД.

                                                                        Если же все помещения в доме принадлежат одному юридическому лицу, то земельный участок, занимаемый таким домом, не будет относиться к общему имуществу. Следовательно, в отношении такой земли не может применяться положение п. 6 ч. 2 ст. 389 НК РФ.

                                                                        На заметку

                                                                        Согласно положениям НК РФ и основанным на них письмам ФНС и Минфина России, если в многоквартирном доме есть два и более собственника помещений, то земельный участок под МКД признаётся общедомовым имуществом и не подлежит налогообложению. Налоговые органы не вправе требовать уплаты земельного налога.

                                                                        Другая ситуация, если все квартиры в доме принадлежат одному лицу, например, застройщику или частной компании. В таком случае земля под МКД уже не считается частью долевой собственности, и владелец помещений обязан платить земельный налог на общих основаниях.

                                                                        Ольга Шевлягина Главный редактор

                                                                        Полезная статья?

                                                                        Поделитесь с коллегами и друзьями

                                                                        Подпишитесь на рассылку

                                                                        Еженедельно получайте новости сферы ЖКХ, советы по управлению МКД и заполнению ГИС ЖКХ.
                                                                        Выберите почту, на которую вам удобно получать рассылку, присоединяйтесь к 71 434 подписчикам

                                                                        Получать на @Mail.ru Получать на @Yandex.ru Получать на @Gmail.com Получать на мою почту

                                                                        Статьи по теме

                                                                        Правила работы 

                                                                        УОТСЖ и ЖК по упрощённой системе налогообложения

                                                                        Многие УО и ТСЖ хотят работать по упрощённой системе налогообложения. Но не все знают, как на неё перейти и чем это может обернуться. 16 мая мы провели онлайн-семинар, на котором Юрий Романченко, нало…

                                                                        Об ответственности управляющих организаций за неуплату налогов

                                                                        Управляющим организациям выгодно работать по упрощённой системе налогообложения. Но не все делают это честно и правильно. Тем не менее от налоговой инспекции сложно что-то скрыть. Узнайте об ответстве…

                                                                        Налоги 

                                                                        УО и ТСЖ: как снизить риск привлечения к ответственности

                                                                        Чтобы достойно пройти проверку налоговой в 2019 году, УО и ТСЖ нужно учесть в своей работе увеличение страховых тарифов, НДС и тарифов на ЖКХ. 29 ноября на онлайн-семинаре «Налоги и правоприменительна…

                                                                        Вопросы по теме

                                                                        Полное или частичное копирование материалов разрешено только при указании источника и добавлении прямой ссылки на сайт roskvartal.ru

                                                                        Возраст 65 лет и старше или инвалиды Исключения Часто задаваемые вопросы

                                                                        Пропустить навигацию

                                                                        Основной поиск


                                                                        Какие льготы по усадьбе доступны для лиц в возрасте 65 лет и старше или инвалидов?

                                                                        Существует несколько типов освобождений, которые вы можете получить.

                                                                        • Налоги школьного округа: Все владельцы приусадебных участков имеют право на освобождение приусадебных участков в размере 40 000 долларов США от стоимости их дома для уплаты налогов школьного округа.
                                                                        • Налоги округа: Если округ взимает специальный налог за дороги, ведущие от фермы к рынку, или за борьбу с наводнениями, владельцу жилой усадьбы предоставляется освобождение от уплаты этого налога на сумму 3000 долларов. Если округ предоставляет дополнительное освобождение домовладельцам в возрасте 65 лет и старше или инвалидам, владельцы получат только местное освобождение.
                                                                        • Лица в возрасте 65 лет и старше и лица с ограниченными возможностями: Лица в возрасте 65 лет и старше или владельцы приусадебных участков с ограниченными возможностями имеют право на освобождение приусадебных участков в размере 10 000 долларов США от налогов школьного округа в дополнение к освобождению в размере 40 000 долларов США для всех домовладельцев. Если владелец имеет право как на освобождение в размере 10 000 долларов США для домовладельцев в возрасте 65 лет и старше, так и на освобождение в размере 10 000 долларов США для домовладельцев-инвалидов, владелец должен выбрать одно или другое для налогов школьного округа. Владелец не может получить оба освобождения.
                                                                        • Необязательные процентные льготы: Любая налоговая единица, включая город, округ, школу или специальный район, может предложить освобождение до 20 процентов от стоимости жилой усадьбы. Независимо от того, каков процент, сумма необязательного освобождения не может быть меньше 5000 долларов США. Каждая налоговая единица решает, будет ли она предлагать освобождение и на какой процент. Это процентное освобождение добавляется к любому другому освобождению от проживания в усадьбе в соответствии с разделом 11.13 Налогового кодекса, на которое имеет право владелец. Налоговая единица должна принять решение до 1 июля налогового года, чтобы предложить это освобождение.
                                                                        • Необязательные исключения для лиц в возрасте 65 лет и старше или лиц с ограниченными возможностями: Любая налоговая единица может предложить дополнительную сумму освобождения от налога на жилую усадьбу в размере не менее 3000 долларов США для налогоплательщиков в возрасте 65 лет и старше или инвалидов.
                                                                        Как я могу получить дополнительные 10 000 долларов США в возрасте 65 лет и старше или освобождение от уплаты налога на проживание в доме для инвалидов?

                                                                        Вы можете подать заявление в аттестационный округ в год, когда вам исполнится 65 лет или вы получите право на инвалидность. Если ваша заявка будет одобрена, вы получите освобождение на весь год, в котором вам исполнится 65 лет или станете инвалидом, и на последующие годы, пока вы владеете квалифицированным жилым домом. Начиная с 2005 года, если ваша дата рождения была указана в вашем первоначальном заявлении на получение усадьбы или в другой письменной корреспонденции в оценочный округ о вашей усадьбе, вы автоматически получите освобождение в возрасте 65 лет или старше без подачи заявления, если вы имеете право на общую усадьбу. освобождение.

                                                                        Как я могу претендовать на освобождение инвалида?

                                                                        Вы имеете право на получение пособия по инвалидности в рамках Федеральной программы страхования по старости, потери кормильца и инвалидности, администрируемой Управлением социального обеспечения. Пособия по инвалидности по любой другой программе не дают вам права на получение этого права автоматически. Чтобы подтвердить свое право на участие в программе, вам может потребоваться предоставить аттестационному округу информацию о вашей инвалидности. Обратитесь в местный оценочный округ для получения информации о том, какие документы необходимы для подтверждения права.

                                                                        Каков крайний срок подачи заявления на освобождение от наследства?

                                                                        Как правило, крайний срок подачи заявления на освобождение — 30 апреля. Вы можете подать заявление с опозданием на освобождение от уплаты налога на проживание, в том числе в возрасте 65 лет и старше или с ограниченными возможностями, в течение двух лет после даты просрочки. Дата просрочки обычно 1 февраля.

                                                                        Что такое верхний предел налога на усадьбу?

                                                                        Это ограничение на сумму налогов, которые вы должны платить по месту жительства. Если вы квалифицируете свою усадьбу для лиц в возрасте 65 лет или старше или освобождаете усадьбу для инвалидов от налогов школьного округа, налоги школьного округа на эту усадьбу не могут увеличиваться до тех пор, пока вы владеете этим домом и живете в нем. Верхний предел налога — это сумма, которую вы платите в том году, когда вы имеете право на освобождение от налогов в возрасте 65 лет и старше или для лиц с ограниченными возможностями. Налоги школьного округа на вашу резиденцию могут быть ниже, но не выше максимальной суммы. Если вы улучшите жилую усадьбу (кроме обычного ремонта или технического обслуживания), налоговый потолок может увеличиться из-за новых дополнений. Например, если вы добавите к дому гараж или игровую комнату после того, как установили налоговый потолок, потолок будет скорректирован на более высокий уровень, чтобы отразить стоимость этого добавления.

                                                                        Переносится ли верхний предел школьного налога, когда лицо в возрасте 65 лет и старше, инвалид или переживший супруг (в возрасте 55 лет или старше) переезжает в другой дом?

                                                                        Может быть перенесен процент налогового потолка школьного округа.

                                                                        Потолок для новой усадьбы будет рассчитываться таким образом, чтобы вы получали тот же процент уплаченного налога, что и потолок для первоначальной усадьбы. Например, если в настоящее время у вас есть налоговый потолок в 100 долларов, но вы заплатили бы 400 долларов без потолка, процент уплаченного налога составит 25 процентов. Если вы переезжаете в другой дом и налоги на новую усадьбу обычно составляют 1000 долларов в первый год, новый налоговый потолок составит 250 долларов, или 25 процентов от 1000 долларов.

                                                                        Для переноса налогового потолка школьного округа вы можете запросить сертификат у главного оценщика в последнем оценочном округе, в котором вы получили налоговый потолок. Вы представляете передаточное свидетельство главному оценщику в оценочном округе, где расположена новая усадьба, когда вы подаете заявление на освобождение усадьбы от проживания в новом доме.

                                                                        Если я остаюсь в живых супругом инвалида, имею ли я право на налоговый потолок школьного округа?

                                                                        Да, оставшийся в живых супруг нетрудоспособного лица имеет право на налоговый потолок школьного округа, если ему исполнилось 55 лет или больше на момент смерти человека, а место жительства является домом проживания пережившего супруга на дату смерти человека и его проживания. усадьба пережившего супруга.

                                                                        Если я в возрасте 65 лет или старше, инвалид или оставшийся в живых супруг в возрасте 55 лет или старше, применяется ли налоговый потолок к налогам на имущество округа, города или школьного округа?

                                                                        Да, , если суд уполномоченных округа, городской совет или правление округа младших колледжей санкционирует налоговое ограничение на усадьбы лиц в возрасте 65 лет и старше или инвалидов. Ограничение может быть принято руководящим органом налоговой единицы или избирателями (по ходатайству и по выбору). Этот местный вариант не распространяется на другие специальные районы, такие как водопровод, больница и т. д.

                                                                        Можно ли перенести верхний предел местного варианта, если владелец в возрасте 65 лет или старше или инвалид переезжает в другой дом?

                                                                        Да, но дом должен находиться в пределах применимой налоговой единицы — города, округа или школьного округа. Потолок в новой усадьбе рассчитывается так же, как и в школьном округе.


                                                                        Требуемые приложения:

                                                                        • Adobe Flash Player
                                                                        • Adobe Reader
                                                                        • Приложение MS Excel
                                                                        • Приложение MS PowerPoint
                                                                        • Приложение MS Word
                                                                        • Плеер QuickTime
                                                                        • Плеер QuickTime
                                                                        • Проигрыватель Windows Media

                                                                        Нужна помощь в оплате налога на недвижимость?

                                                                        Закон штата Северная Каролина разрешает освобождение от налога на имущество для пожилых людей с низким доходом и домовладельцев-инвалидов, а также для ветеранов-инвалидов или их оставшихся в живых супругов, не состоящих в браке. Есть три программы, утвержденные Генеральной Ассамблеей, с требованиями, которым должен следовать округ Уэйк. Эти программы могут значительно сократить расходы по налогу на имущество для соответствующих владельцев.

                                                                        Основные моменты программы:

                                                                        Уменьшите налогооблагаемую стоимость вашего дома:
                                                                        Домовладельцы в возрасте 65 лет и старше или  100% инвалиды могут получить 25 000 долларов США или до 50 % от стоимости своего дома, в зависимости от того, что больше, если они имеют определенный доход и право собственности требования. Супружеские пары могут претендовать на участие, даже если только один из партнеров старше 65 лет или имеет инвалидность. Этот налоговый вычет не нужно возвращать.

                                                                        ИЛИ

                                                                        Платите только процент от своего дохода:
                                                                        Пожилые люди и лица со 100% инвалидностью, которые владеют своим жильем и занимают его более пяти лет, могут выбрать программу, которая гарантирует, что их налог на имущество не будет превышать 4-5% от их дохода. Домовладельцам, возможно, придется вернуть часть этой налоговой льготы, например, если они переедут или продадут свой дом.

                                                                        ИЛИ

                                                                        Скидка для ветеранов:
                                                                        Ветераны с полной и постоянной инвалидностью, связанной со службой, или их оставшиеся в живых супруги, не состоящие в браке, могут получить 45 000 долларов от стоимости их имущества , независимо от их дохода. Этот налоговый вычет не нужно возвращать.

                                                                        Детали программы

                                                                        Программа для пожилых людей и инвалидов

                                                                        • Также называется домом для пожилых людей или инвалидов
                                                                        • Заявители должны быть в возрасте 65 лет или иметь полную и постоянную инвалидность на 1 января.
                                                                        • Валовой доход за 2021 год как для заявителя, так и для супруга не может превышать 31,9 долларов США.00.
                                                                        • Для владельцев совместной собственности, не состоящих в браке, каждый владелец должен подавать заявление отдельно, и могут применяться ограничения пособий в зависимости от процента владения.
                                                                        • Это одноразовое приложение.
                                                                           

                                                                        Эта программа исключает  из налогообложения первые 25 000 долларов США или до 50 % (в зависимости от того, что больше) от стоимости дома. Исключение означает, что часть стоимости не будет учитываться при создании вашего налогового счета. Даже если вы не соответствуете требованиям программы в последующие годы, исключенная стоимость за предыдущие годы не облагается налогом.

                                                                        После одобрения участия в этой программе вам не нужно повторно подавать заявление, если только ваше постоянное место жительства не изменилось, ваш доход теперь превышает текущий допустимый годовой доход или вы больше не являетесь полностью и навсегда инвалидом. Если лицо, получившее исключение в прошлом году, умерло до 1 января, лицо, обязанное по закону перечислить имущество, должно уведомить об этом Департамент налоговой администрации округа Уэйк. Оставшийся в живых супруг или владелец совместной собственности должен повторно подать заявление на исключение, если он соответствует требованиям. Если какое-либо из этих уведомлений не будет сделано до 1 июня, это приведет к штрафам, процентам и возможной потере исключения.

                                                                        Отсрочка уплаты налогов

                                                                        • Также называется Программа автоматических выключателей
                                                                        • Заявители должны быть в возрасте 65 лет или иметь полную и постоянную инвалидность на 1 января.
                                                                        • Валовой доход за 2021 год как для заявителя, так и для супруга не может превышать 47 850 долларов США.
                                                                        • Для владельцев совместной собственности, не состоящих в браке, каждый владелец должен подать заявление и пройти квалификацию отдельно.
                                                                        • Кроме того, все владельцы должны были владеть и занимать жилье в течение предыдущих пяти лет.
                                                                        • Домовладельцы должны подавать каждый год для участия в этой программе.
                                                                           

                                                                        В рамках этой программы налоги за каждый год ограничиваются процентом от дохода владельца. Налоги сверх суммы ограничения  отсрочены , что означает отсрочку до будущей даты. Отсроченные налоги за последние три года подлежат уплате с процентами, если происходит дисквалифицирующее событие. Дисквалифицирующие события включают смерть владельца или передачу имущества, когда доля владельца не переходит к другому правомочному владельцу, а также неиспользование имущества в качестве постоянного места жительства владельца.

                                                                        Для владельца, чей доход в 2021 году не превышает 31 900 долларов США, налоги владельца будут ограничены 4 % от их дохода. Для владельца, чей доход в 2021 году превышает 31 900 долларов США, но не превышает 47 850 долларов США, налоги владельца будут ограничены 5% от их дохода. Для участия в этой программе все владельцы должны подать заявку и пройти квалификацию.

                                                                        Вы должны подавать заявление на участие в Программе отсрочки уплаты налогов каждый год!

                                                                        Программа для ветеранов-инвалидов

                                                                        • Также известен как Исключение ветеранов-инвалидов
                                                                        • Ветераны, уволенные на почетных условиях , или их оставшиеся в живых супруги, не состоящие в браке, могут иметь право на снижение налога на имущество.
                                                                        • В этой программе нет ограничений по возрасту или доходу.
                                                                        • Это одноразовое приложение.
                                                                           

                                                                        Эта программа исключает до первых 45 000 долларов США от оценочной стоимости постоянного места жительства ветерана, уволенного с почетными условиями, который имеет полную и постоянную инвалидность, связанную со службой, или который получает льготы на специально приспособленное жилье в соответствии с 38 U.S.C. 2101. Владельцы совместной собственности, не состоящие в браке, должны подавать отдельные заявления, и могут применяться ограничения пособий в зависимости от процента владения. При наличии права каждый владелец может получать льготы в соответствии с Исключением для пожилых людей или инвалидов или Исключением для ветеранов-инвалидов. После одобрения исключения ветеранов-инвалидов вам не нужно повторно подавать заявление, если только ваш статус инвалидности или пособия не изменился.

                                                                        Как применить

                                                                        Срок подачи заявок истекает 1 июня . Если супружеская пара является единственным владельцем недвижимости, требуется только одно заявление. Если несколько владельцев, не состоящих в браке, запрашивают налоговые льготы для одного и того же имущества, для каждого владельца требуются отдельные заявления. Могут применяться ограничения льгот.

                                                                        Обратите внимание: Даже если вы можете претендовать на несколько программ, вы можете выбрать только одну программу . Прокрутите вниз для более подробной информации о каждой программе, чтобы помочь с выбором.

                                                                        Если вы все еще не уверены, позвоните нам по телефону 919-856-5400.

                                                                        Программы для пожилых людей и инвалидов

                                                                        Подать заявку (английский) Подать заявку (испанский) Сертификат об инвалидности

                                                                        Программа для инвалидов

                                                                        Подать заявку (английский) Подать заявку (испанский) Подтверждение инвалидности

                                                                        Чтобы запросить отправку заявления по почте, позвоните по телефону офис 919-856-5400. Заявки можно отправить по электронной почте по адресу [email protected] com, по почте на почтовый ящик 2331, Raleigh NC 27602 или лично по адресу 301 S. McDowell St., Suite 3800, Raleigh.

                                                                        Могу ли я подать заявление после 1 июня? Заявки с опозданием могут быть рассмотрены до конца 2022 года по таким причинам, как физическое или психическое заболевание, госпитализация, смерть налогоплательщика или ближайшего родственника или командировка в армию. В приложении есть раздел, в котором объясняется задержка и выяснение причины. Каждый запрос будет рассматриваться в индивидуальном порядке.

                                                                        Сравнение программ налоговых льгот

                                                                        Посмотреть сравнение исключения Homestead и отсрочки автоматического выключателя.

                                                                        Приведенные ниже сравнительные ситуации относятся к супружеской паре старше 65 лет, которые владели жильем и жили в нем не менее пяти полных лет. Указанный доход представляет собой общую сумму как заявителя, так и супруга. Дом расположен в Роли, а общая ставка налога для округов Уэйк и Роли составляет 1,0125 на каждые 100 долларов оценочной стоимости.

                                                                        В примерах представлены результаты для доходов в размере 24 000 и 35 000 долларов США при стоимости жилья в 175 000 и 375 000 долларов США.

                                                                        Доход $24 000


                                                                        Стоимость дома $175 000
                                                                          Исключение Автоматический выключатель
                                                                        Налогооблагаемая стоимость $87 500,00 175 000,00 долларов США
                                                                        Налог на стоимость 885,94 $ $1771,88
                                                                        Налоги к уплате 885,94 $ $960,00 *
                                                                        Отложенный налог $0,00 811,88 $

                                                                        Доход $24 000


                                                                        Стоимость дома $375 000
                                                                          Исключение Автоматический выключатель
                                                                        Налогооблагаемая стоимость $187 500,00 $375 000,00
                                                                        Налог на стоимость 1898,44 $ $3796,88
                                                                        Налоги к уплате 1898,44 $ $960,00 *
                                                                        Отложенный налог $0,00 2836,88 $

                                                                        Доход $35 000


                                                                        Стоимость дома $175 000
                                                                          Исключение Автоматический выключатель
                                                                        Налогооблагаемая стоимость Не соответствует требованиям 175 000,00 долларов США
                                                                        Налог на стоимость Доход превышает лимит программы $1771,88
                                                                        Налоги к уплате   1750,00 долларов США **
                                                                        Отложенный налог   21,88 $

                                                                        Доход $35 000


                                                                        Стоимость дома $375 000
                                                                          Исключение Автоматический выключатель
                                                                        Налогооблагаемая стоимость Не соответствует требованиям $375 000,00
                                                                        Налог на стоимость Доход превышает лимит программы $3796,88
                                                                        Налоги к уплате   1 750,00 $ **
                                                                        Отложенный налог   2 046,88 $

                                                                         

                                                                        * Лимит налога на отсрочку исчислен из расчета 4% от дохода.
                                                                        ** Налоговый предел для отсрочки установлен из расчета 5% от дохода.

                                                                        Приведенные выше цифры приведены только для сравнения. Будет применяться ваша индивидуальная стоимость имущества и налоговые ставки юрисдикции.

                                                                         

                                                                         

                                                                        Часто задаваемые вопросы

                                                                        Что такое стоимость дома?

                                                                        Стоимость жилья – это стоимость постоянного, основного и законного проживания лица. Он включает в себя жилище, жилой участок, не превышающий одного акра, и связанные с ним улучшения. Жилье может быть одноквартирным домом, частью многоквартирного жилого комплекса или промышленным домом. Опять же, для всех этих программ налоговых льгот жилье должно принадлежать заявителю.

                                                                        Кто является правомочным владельцем программы Senior & Disabled и программы отсрочки уплаты налогов?

                                                                        Квалифицируемый владелец — это владелец, который владеет и занимает свой дом по состоянию на 1 января и соответствует требованиям по возрасту, инвалидности и доходу конкретной программы, на которую подана заявка.

                                                                        Что такое валовой доход?

                                                                        Это все деньги или доход, полученные ДО вычета налогов или других вычетов, а НЕ скорректированный валовой доход или AGI, которые часто используются в документах IRS. Валовой доход включает деньги от заработной платы, заработной платы, чаевых, комиссионных, бонусов, дивидендов, нетрудоспособности, выходного пособия, выхода на пенсию, пенсий, социального обеспечения, владения или управления бизнесом, аренды имущества, трастов, аннуитетов, банковских процентов и подарков, призов или наследство, полученное от кого-либо, кроме вашего супруга или прямых родственников. Для состоящих в браке заявителей, проживающих со своими супругами, должен быть включен доход обоих супругов, независимо от того, зарегистрирована ли недвижимость на обоих именах.

                                                                        DOR Индивидуальный подоходный налог для пенсионеров

                                                                          1. Облагаются ли налогом мои пенсионные пособия?

                                                                            Налогообложение ваших пенсионных пособий зависит от того, являетесь ли вы резидентом Висконсина в течение всего года, нерезидентом или резидентом в течение неполного года:

                                                                            Исключения из налогообложения пенсионного дохода, описанные выше, следующие:

                                                                            Примечание: Выплаты, которые вы получаете в виде неквалифицированной пенсии или аннуитета или неквалифицированной отсроченной компенсации, облагаются налогом штата Висконсин, если они получены резидентом штата Висконсин. Такие платежи могут облагаться налогом или освобождаться от него, если они получены нерезидентом штата Висконсин. Для получения дополнительной информации по этому вопросу см. Публикация Висконсина 106, Налоговая информация штата Висконсин для пенсионеров и Публикация Висконсина 126, Как облагаются налогом ваши пенсионные пособия .

                                                                          2. Облагаются ли налогом пенсионные пособия для военнослужащих или военнослужащих?

                                                                            Платежи, которые вы получаете от следующих лиц, не облагаются налогом в штате Висконсин:

                                                                          3. Если я живу в другом штате часть года, какая часть моего дохода облагается налогом в Висконсине?

                                                                            Это зависит от того, оставались ли вы законным резидентом Висконсина в течение всего года. Пока вы являетесь законным резидентом штата Висконсин, штат Висконсин облагает налогом ваш доход из всех источников. Пока вы не являетесь законным резидентом штата Висконсин, штат Висконсин облагает налогом только ваш доход из источников в штате Висконсин.

                                                                            Вы считаетесь резидентом на неполный год только в том случае, если часть года вы проживали в Висконсине, а в остальное время — в другом штате.

                                                                            Ваше местожительство — это ваш настоящий, постоянный и постоянный дом, в котором вы намерены оставаться навсегда и на неопределенный срок и в который вы намерены возвращаться в случае отсутствия. Его часто называют «легальным местом жительства». Вы можете физически присутствовать или проживать в одном штате, но иметь место жительства в другом. Вы можете иметь только одно место жительства одновременно. Для получения дополнительной информации см. Публикация Висконсина 122, Налоговая информация для резидентов и нерезидентов штата Висконсин, работающих неполный год, за 2021 год .

                                                                          4. Какая часть моих пособий по социальному обеспечению облагается налогом штата Висконсин?

                                                                            Висконсин не облагает налогом пособия по социальному обеспечению.

                                                                          5. Как пенсионер, могу ли я претендовать на семейный кредит?

                                                                            Пенсионеры в возрасте 62 лет и старше, являющиеся законными жителями штата Висконсин в течение всего года, могут претендовать на получение кредита на усадьбу, если они отвечают определенным условиям. Одним из требований является то, что ваш общий доход семьи (как налогооблагаемый, так и необлагаемый доход) должен быть менее 24 680 долларов США на 2021 год. Пенсионеры в возрасте до 62 лет могут соответствовать требованиям, если они инвалиды или имеют заработок. Для получения дополнительной информации о кредите на усадьбу см. Wisconsin Инструкции по Приложению H.

                                                                          6. Если я получил налогооблагаемый доход, не связанный с заработной платой, должен ли я производить расчетные налоговые платежи?

                                                                            Если у вас есть доход, из которого не удерживается налог штата Висконсин, например процентный доход, пенсионный или аннуитетный доход, от вас может потребоваться предоплата налога в рассрочку. Как правило, вы должны уплатить расчетный налог, если в вашей налоговой декларации будет указан остаток в размере 500 долларов США или более. Для получения дополнительной информации о предполагаемых налоговых платежах см. Wisconsin Инструкция по форме 1-ЭС. Если вы не получили форму 1-ES по почте, вы можете использовать интерактивный ваучер Wisconsin Estimated Tax Interactive или обратиться в любой офис Департамента доходов. Если вы не вносите обязательные платежи по расчетному налогу, с вас могут быть начислены проценты за недоплату.

                                                                          7. Федеральное правительство допускает повышенный стандартный вычет для налогоплательщиков в возрасте 65 лет и старше. Разрешены ли в штате Висконсин какие-либо льготы для пожилых или пенсионеров-налогоплательщиков?

                                                                            Да. Лица в возрасте 65 лет и старше на 31 декабря 2021 года имеют право на личное освобождение в размере 700 долларов США и дополнительный вычет на личное освобождение в размере 250 долларов США.

                                                                            Если вы состоите в браке и подаете совместную налоговую декларацию, и на 31 декабря 2021 года вам и вашему супругу исполнилось 65 лет или больше, вам разрешен дополнительный налоговый вычет в размере 250 долларов США для вас и 250 долларов США для вашего супруга.

                                                                          8. Разрешается ли в штате Висконсин вычитать из дохода по форме 1 сумму, которую я плачу за медицинское страхование?

                                                                            Вы можете требовать вычета из дохода суммы, которую вы заплатили за медицинское страхование в 2021 году. Разрешенная сумма зависит от того, работали ли вы по найму, были ли вы безработным или работали не по найму.

                                                                            Для получения дополнительной информации о вычете из дохода страховых взносов на медицинское обслуживание, уплаченных в 2021 году, см. Расписание инструкций SB.

                                                                          9. Что такое вычитание пенсионного дохода в Висконсине?

                                                                            Лица, получающие доход от квалифицированного пенсионного плана или индивидуального пенсионного счета (IRA), могут вычесть до 5000 долларов из таких пенсионных пособий при расчете своего подоходного налога в штате Висконсин.

                                                                            Чтобы иметь право на вычет, физическое лицо должно быть не моложе 65 лет до закрытия налогового года, за который запрашивается вычет, и соответствовать следующим ограничениям дохода на этот год:

                                                                            Вычет не применяется к пенсионным пособиям, которые освобождены от подоходного налога штата Висконсин. Например, физическое лицо получает военное пенсионное пособие, которое освобождается от подоходного налога штата Висконсин. Человек не может претендовать на вычет в размере 5000 долларов на основании пенсионных пособий военных.

                                                                        В этом документе содержатся заявления или толкования следующих законов и постановлений, принятых 26 октября 2021 года: пп. 71.01, 71.03, 71.04, 71.05, 71.09и 71,54, Висконсин Стат., сек. Налог 2.94 и 14.03, Административный кодекс Висконсина и сек. 401, ИРЦ.

                                                                        Законы, принятые и вступившие в силу после этой даты, новые административные правила и судебные решения могут изменить толкование данного документа. Руководство, изданное до этой даты, противоречащее информации, содержащейся в настоящем документе, заменяется данным документом в соответствии с п. 73.16(2)(a), Статистика штата Висконсин.

                                                                        Свяжитесь с нами

                                                                        MS 5-77
                                                                        Департамент доходов штата Висконсин
                                                                        Бюро обслуживания клиентов
                                                                        Почтовый ящик 8949
                                                                        Мэдисон, Висконсин 53708-8949
                                                                        Телефон: (608) 266-2486
                                                                        Факс: (608) 267-1030
                                                                        2 Электронная почта: ​2 [email protected]

                                                                        Исключения в отношении приусадебных участков — Департамент доходов штата Алабама

                                                                        Под усадьбой понимается жилой дом, занимаемый владельцем на одну семью, и земля под ним, не превышающие 160 акров. Собственник недвижимости может иметь право на освобождение от налога на усадьбу, если он или она владеет домом для одной семьи и занимает его в качестве основного места жительства в первый день налогового года, на который они подают заявку. См. меморандум 2013 года по Закону об освобождении приусадебных участков.

                                                                        Обратитесь в местное отделение округа, чтобы подать заявление на освобождение от налога на усадьбу. Для получения дополнительной информации о Homesteads and Title 40-9-19 по 40-9-21, просмотреть Кодекс Алабамы 1975.

                                                                        Освобождения

                                                                        СТАТИТЕЛЬНЫЕ ОСОБЕННОСТИ

                                                                        ПРЕДЛОЖЕНИЕ . Ограничение по земельной площади Ограничение по доходу
                                                                        Возраст не старше 65 лет Не более 4000 долл. США Не более 160 акров Нет
                                                                        Возраст 65 и более Нет. Без ограничений Не более 160 акров Нет
                                                                        Слепые, независимо от возраста Без ограничений Не более 160 акров None

                                                                        County Homestead Exemptions

                                                                        0
                                                                        Eligibility Assessed Value Limitation Land Area Limitation County School Tax Collected Income Limitation
                                                                        Не старше 65 лет *Не более 2000 долларов США Не более 160 акров Да Нет
                                                                        Age 65 and over *Not more than $2,000 Not more than 160 acres Yes Adjusted Gross Income of $12,000 or more (State Tax Return)
                                                                        Age 65 and over Not более 5 000 долларов США Не более 160 акров Нет Скорректированный валовой доход в размере 12 000 долларов США или более (Государственная налоговая декларация)
                                                                        Возраст 65 лет и старше Не более Максимальная сумма

                                                                        34

                                                                        NO Не более 12 000 долл. США (комбинированная налогооблагаемая налоговая декларация)
                                                                        Постоянная и общая инвалидность, независимо от возраста Нет. Слепой, независимо от возраста Не более 5000 долларов Не более 160 акров Нет Нет
                                                                        .

                                                                        State, County, & City. Ограничение дохода Возраст 65 лет и старше Максимальная сумма отсутствует *Не более 160 акров Нет Not more than $12,000 (Combined Taxable Income-Federal Tax Return) Permanent & Total Disability Regardless of Age No maximum amount Not more than 160 acres No None

                                                                        *The округа, муниципалитеты или другие налоговые органы могут предоставить освобождение от уплаты налогов в размере до 4000 долларов США в оценочной стоимости.

                                                                        Типы усадьбы

                                                                        Тип усадьбы ACT 2013-295   (см. меморандум Закона об освобождении от уплаты налогов в усадьбе за 2013 г.)
                                                                        H-1 Налогоплательщики моложе 65 лет и не являющиеся инвалидами – оценочная стоимость в размере 4000 долларов США от штата и оценочная стоимость округа в размере 2000 долларов США.
                                                                        H-2 Налогоплательщики в возрасте 65 лет и старше с годовым скорректированным валовым доходом менее 12 000 долларов США, отраженным в самой последней налоговой декларации штата или в других соответствующих документах, ИЛИ вышедшие на пенсию в связи с постоянной или полной нетрудоспособностью (независимо от возраста) — освобождены от всех государственных налогов на имущество и 5000 долларов оценочной стоимости округа от адвалорных налогов, включая адвалорные налоги школьного округа.
                                                                        H-3 (в возрасте 65 лет и старше) Налогоплательщики в возрасте 65 лет и старше с чистым налогооблагаемым доходом в размере 12 000 долларов США или менее по объединенной (налогоплательщику и супруге) федеральной налоговой декларации о подоходном налоге — освобождаются от всех адвалорных налогов.
                                                                        H-3 (инвалид) Налогоплательщик является постоянным и полностью инвалидом – освобожден от всех налогов на стоимость. Ограничения по доходам нет.
                                                                        H-4 Налогоплательщик в возрасте 65 лет и старше с доходом более 12 000 долларов США в последней декларации о подоходном налоге штата Алабама – освобожден от всех
                                                                        укажите часть адвалорных налогов и получите обычное освобождение от уплаты налогов округа (оценочная стоимость в размере 2000 долларов США).

                                                                        Аффидевит врача

                                                                        Этот аффидевит используется врачами для подтверждения постоянной и полной нетрудоспособности налогоплательщика.

                                                                        Освобождение от уплаты налога на недвижимость | Департамент налоговых сборов штата Джорджия

                                                                        Как правило, домовладелец имеет право на освобождение от налога на недвижимость в отношении своего дома и земли под ним при условии, что дом принадлежал домовладельцу и являлся его законным местом жительства по состоянию на 1 января налогового года. (OCGA § 48-5-40)


                                                                        LGS-Усадьба — Заявка на освобождение усадьбы

                                                                        Чтобы получить освобождение от приусадебного участка:

                                                                        • Человек должен фактически проживать в доме, и дом считается его законным местом жительства для всех целей.
                                                                        • Лицам, находящимся вдали от дома по состоянию здоровья, не будет отказано в освобождении от уплаты налога на усадьбу. Член семьи или друг может уведомить об этом налогового инспектора или налогового инспектора, и будет предоставлено освобождение от налога на усадьбу. (OCGA § 48-5-40)
                                                                           

                                                                        Когда и где подавать освобождение от уплаты налога на недвижимость

                                                                        Декларации по налогу на имущество необходимо подать до 1 апреля  Заявки на получение усадьбы, поданные после 1 апреля, не будут удовлетворены до следующего календарного года. (O.C.G.A. § 48-5-45)

                                                                        Неподача заявки в установленный срок приведет к потере освобождения на этот год. (O.C.G.A. § 48-5-45)

                                                                        Заявки на получение приусадебного участка подаются в налоговые органы вашего округа Заявление на освобождение приусадебного участка должно быть подано в офис налогового комиссара

                                                                        • ,
                                                                        • или в некоторых округах офис налогового инспектора был делегирован для приема заявлений об освобождении приусадебного участка.

                                                                        Получить усадьбу за текущий налоговый год Домовладелец может подать заявление на освобождение усадьбы для своего дома и земли в любое время в течение предыдущего года до истечения срока подачи деклараций. Чтобы получить освобождение от налога на усадьбу в текущем налоговом году, домовладелец должен владеть недвижимостью на 1 января и подать заявление на усадьбу до того же дня, когда в округе должны быть представлены декларации по налогу на имущество.
                                                                         


                                                                        Льготы, предлагаемые штатом и округами

                                                                        Штат Джорджия предлагает льготы на использование приусадебных участков всем соответствующим требованиям домовладельцам. В некоторых графствах они увеличили суммы освобождения своих усадеб в соответствии с местным законодательством сверх сумм, предлагаемых государством. Как правило, льготы, предлагаемые округом, более выгодны домовладельцу.
                                                                         


                                                                        Льготы для приусадебных участков, предлагаемые штатом
                                                                        • Стандартное освобождение для приусадебных участков  Дом каждого жителя Джорджии, который фактически занят и используется в качестве основного места жительства владельцем, может быть освобожден на 2000 долларов США от окружных и школьных налогов, за исключением школьных налогов, взимаемых муниципалитетами, и за исключением выплаты процентов по облигационному долгу и его погашения. . 2000 долларов вычитаются из 40% оценочной стоимости усадьбы. Собственник жилого дома в фермерском хозяйстве, которому предоставлена ​​льгота на приусадебный участок, также может претендовать на освобождение от приусадебного участка при участии в программе сельского жилья по договору с местным жилищным управлением. (OCGA § 48-5-44)
                                                                        • Лица в возрасте 65 лет и старше могут претендовать на освобождение в размере 4000 долларов США  Лица в возрасте 65 лет и старше могут претендовать на освобождение в размере 4000 долларов США от всех адвалорных налогов округа, если доход этого лица и его супруги не превышает 10 000 долларов США за предыдущий год. . Доход от пенсионных источников, пенсий и доходов по инвалидности исключается до максимальной суммы, разрешенной для выплаты физическому лицу и его супруге в соответствии с федеральным законом о социальном обеспечении. Максимальный размер социального пособия в 2019 годусоставляет 68 664 долларов США. Владелец должен уведомить окружного налогового комиссара, если по какой-либо причине он больше не соответствует требованиям для этого освобождения. (OCGA § 48-5-47)
                                                                        • Лица в возрасте 62 лет и старше могут претендовать на дополнительное освобождение от уплаты налогов в образовательных целях целях и погасить задолженность по школьным облигациям, если доход этого лица и его супруги не превышает 10 000 долларов США за предыдущий год. Доход от пенсионных источников, пенсий и доходов по инвалидности исключается до максимальной суммы, разрешенной для выплаты физическому лицу и его супруге в соответствии с федеральным законом о социальном обеспечении. Максимальный размер социального пособия в 2019 годусоставляет 68 664 долларов США. Владелец должен уведомить окружного налогового комиссара, если по какой-либо причине он больше не соответствует требованиям для этого освобождения. Это освобождение не может превышать 10 000 долларов США от оценочной стоимости усадьбы. (OCGA §48-5-52)
                                                                        • Плавающее освобождение от инфляции  Лица в возрасте 62 лет и старше могут получить освобождение от плавающей защиты от инфляции окружной усадьбы, за исключением налогов для выплаты процентов и погашения облигационного долга, исходя из естественного увеличения стоимости усадьбы. Если оценочная стоимость дома увеличилась более чем на 10 000 долларов, владелец может воспользоваться этим освобождением. Доход вместе с супругом или любым другим лицом, проживающим в доме, не может превышать 30 000 долларов США. Это освобождение не влияет на какие-либо муниципальные или образовательные налоги и предназначено для использования вместо любого другого освобождения от уплаты налогов в округе. (OCGA § 48-5-47.1)
                                                                        • Ветеран-инвалид или оставшийся в живых супруг  Любому ветерану-инвалиду, соответствующему критериям, может быть предоставлено освобождение в размере 60 000 долларов плюс дополнительная сумма от уплаты налогов на имущество для целей округа, муниципалитета и школы. Дополнительная сумма определяется в соответствии с индексной ставкой, установленной министром по делам ветеранов США. Сумма на 2019 год – 85 645 долларов США. Стоимость имущества, превышающая это освобождение, по-прежнему подлежит налогообложению. Это освобождение распространяется на оставшихся в живых супругов или несовершеннолетних детей, не состоящих в браке, до тех пор, пока они продолжают занимать дом в качестве места жительства. (OCGA § 48-5-48)
                                                                        • Оставшийся в живых супруг военнослужащего США  Не состоящему в браке пережившему супругу военнослужащего, который был убит или умер в результате любой войны или вооруженного конфликта, будет предоставлено освобождение от уплаты всех адвалорных налогов округа, муниципалитета. и школьные цели в размере 60 000 долларов США плюс дополнительная сумма. Дополнительная сумма определяется в соответствии с индексной ставкой, установленной министром по делам ветеранов США. Сумма на 2019 год – 85 645 долларов США. Оставшийся в живых супруг будет по-прежнему иметь право на освобождение до тех пор, пока он не вступит в повторный брак (OCGA § 48-5-52.1)
                                                                        • Оставшийся в живых супруг блюстителя порядка или пожарного  Незамужней выжившей супруге блюстителя порядка или пожарного, погибшего при исполнении служебных обязанностей, будет предоставлено освобождение от права собственности на усадьбу на полную стоимость усадьбы до тех пор, пока заявитель занимает место жительства в качестве усадьба. (OCGA § 48-5-48.4).
                                                                           

                                                                        Освобождение от замораживания оценки приусадебных участков

                                                                        Конституция Джорджии позволяет округам вводить исключения для местных приусадебных участков. Ряд округов ввели исключение, которое заморозит оценку имущества по оценке базового года до тех пор, пока домовладелец проживает в собственности. Даже если стоимость недвижимости продолжает расти, налоги домовладельцев будут основываться на оценке базового года. Это освобождение может относиться к окружным налогам, школьным налогам и/или муниципальным налогам, а в некоторых округах могут применяться ограничения по возрасту и доходу. В некоторых округах закон может разрешать ежегодное увеличение стоимости базового года на определенный процент.

                                                                        Домовладельцы должны связаться с округом для получения подробной информации об этом освобождении в их округе. The following counties have implemented this type of exemption:

                                                                        Baldwin
                                                                        Barrow
                                                                        Camden
                                                                        Carroll
                                                                        Chatham
                                                                        City of Atlanta
                                                                        Cherokee  
                                                                        Clarke
                                                                        Cobb
                                                                        Dade
                                                                        DeKalb
                                                                        Douglas

                                                                        Effingham
                                                                        Fannin
                                                                        Floyd
                                                                        Forsyth
                                                                        Fulton
                                                                        Gilmer
                                                                        Глинн
                                                                        Грин
                                                                        Гвиннетт
                                                                        Хабершам
                                                                        Генри
                                                                        Либерти

                                                                        McIntosh
                                                                        Meriwether
                                                                        Murray
                                                                        Muscogee
                                                                        Oconee
                                                                        Pearce
                                                                        Putnam
                                                                        Toombs
                                                                        Towns
                                                                        Walton
                                                                        Сбор
                                                                        White


                                                                        Контакт 9093 Приложения для приложений. соответствуют требованиям, но ваш округ может предложить более выгодные исключения. Независимо от того, подаете ли вы заявку на освобождение от уплаты налога на имущество, предлагаемое штатом или округом, вам следует обратиться к налоговому инспектору или в офис налогового инспектора в вашем округе для получения дополнительной информации или разъяснений относительно права на освобождение от налога на имущество.

                                                                        Подробнее о налоге на имущество

                                                                        Налоги на имущество в Грузии

                                                                        Формы налога на имущество

                                                                        Информация о пенсиях и пенсиях за 2021 год

                                                                        Информация о пенсиях за другие годы: 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014

                                                                        Таблица пенсионных пособий и пенсионных пособий на 2021 год

                                                                         

                                                                        • Что такое пенсионные и пенсионные пособия?
                                                                        • Что такое квалифицированные дистрибутивы?
                                                                        • Какие дистрибутивы не подлежат вычитанию?
                                                                        • Форма 1099-R и Таблица кодов распределения

                                                                         


                                                                        Примечание. Для лиц, совместно подающих документы, возрастная категория определяется по возрасту самого старшего из супругов.

                                                                        • Получатели, родившиеся до 1946 года
                                                                        • Получатели, родившиеся в период с 1 января 1946 г. по 31 декабря 1952 г.
                                                                        • Получатели, родившиеся после 1952 года

                                                                        Оценщик пенсионных вычетов за 2021 год

                                                                         

                                                                        Оценщик вычетов дивидендов/процентов/прироста капитала за 2021 год

                                                                         

                                                                        2021 Рабочий лист 2 (Уровень 3 Стандартные вычеты штата Мичиган) Оценщик


                                                                        Что такое пенсионное обеспечение и пенсионные пособия?

                                                                        В соответствии с законодательством штата Мичиган пенсионные пособия и пенсионные пособия включают большинство выплат, которые указываются в форме 1099-R для целей федерального налогообложения. Сюда входят пенсии с установленными выплатами, выплаты IRA и большинство выплат по планам с установленными взносами. Пенсия и пенсионные пособия облагаются налогом в зависимости от даты рождения (см. возрастные группы ниже). Независимо от даты рождения, следующие не облагается налогом:

                                                                        • Военные пенсии США
                                                                        • Пенсии Национальной гвардии штата Мичиган
                                                                        • Социальное обеспечение
                                                                        • Железнодорожные льготы
                                                                        • Ролловеры, не включенные в Федеральный скорректированный валовой доход (AGI)

                                                                        Что такое квалифицированные дистрибутивы?

                                                                        Разрешается вычитание из Мичиганской декларации соответствующих выплат из пенсионных планов. Пенсионные планы включают частные и государственные планы работодателей, а также индивидуальные планы, такие как IRA. Чтобы считаться квалифицированным дистрибутивом для вычитания, необходимо выполнить несколько требований. Для планов работодателя работник должен выйти на пенсию в соответствии с положениями плана, пенсионные пособия должны выплачиваться из пенсионного целевого фонда, и выплата должна производиться либо работнику, либо пережившему супругу. (Выплаты пережившему супругу подлежат вычету только в том случае, если сотрудник имел право на вычет на момент смерти. )

                                                                        Для соответствующих дистрибутивов может существовать ограничение на сумму освобождения, на которую можно претендовать.

                                                                        Какие дистрибутивы не подлежат вычитанию?

                                                                        Некоторые выплаты, указанные в форме 1099-R, не являются выходными пособиями или пенсионными пособиями. В соответствии с законодательством штата Мичиган отсроченная компенсация подлежит налогообложению. Эти дистрибутивы включают:

                                                                        • Все дистрибутивы из 457 планов
                                                                        • Распределения по планам 401(k) или 403(b) в счет взносов работников и доходов от этих взносов, если работодатель не уравнял их.
                                                                        • Досрочные выплаты по условиям пенсионного плана всегда подлежат налогообложению независимо от даты рождения налогоплательщика. (См. Таблицу пенсионных кодов для 1099-R ниже.)

                                                                        ПРИМЕЧАНИЕ: При рассмотрении вопроса о вычете вашей пенсии под «выжившим супругом» понимается умерший супруг, умерший до текущего налогового года (например, при подаче декларации за 2021 год супруг умер в 2020 году). Пособия в связи с умершим супругом не включают пособия от супруга, умершего в 2021 году. Если вы или ваш супруг получали пенсионное пособие от умершего супруга, см. Инструкции по форме 4884, Пенсионный план штата Мичиган.

                                                                        Форма 1099-R Коды распределения

                                                                        Квалификация для вычитания представляет собой двухэтапный процесс. Используйте диаграмму распределения, чтобы определить, подпадает ли ваша пенсия и/или пенсионное пособие под вычитание (шаг первый). Затем используйте соответствующую возрастную категорию (второй шаг). Вы должны соответствовать обоим квалификационным требованиям, чтобы иметь право на получение пенсии и/или вычета пенсионных пособий.

                                                                        Если вы не соответствуете критериям на основании диаграммы распределения на первом этапе, значит, у вас нет квалифицированного вычитания, и второй этап неприменим.

                                                                        В форме 1099-R указывается общая сумма пенсий и пенсионных пособий, которые вы получили в течение года. Пожалуйста, обратитесь к ячейке 7 формы (форм) 1099-R для получения кода (кодов) распределения, который описывает условие, при котором выплачивалась пенсия или пенсионное пособие. На этой диаграмме перечислены коды распределения и описано право на вычет льгот на основе каждого кода. Существуют некоторые исключения. Если ваш код распределения не включен в приведенный ниже список или если у вас есть вопросы относительно права на льготы, обратитесь к своему специалисту по налогообложению.

                                                                        Форма 1099-R Коды рассылки
                                                                        Форма 1099-R Коды распространения Указывает ли код, что данное распределение имеет право на получение пенсии по штату Мичиган и вычет из пенсии?
                                                                        (Ограничено по возрасту и году рождения)
                                                                        1 — Раннее распространение, никаких известных исключений.
                                                                        2 — Раннее распространение, действует исключение. Нет, за исключением: Часть серии преимущественно равных периодических платежей, осуществляемых на всю жизнь работника или на совместную жизнь работника и их выгодоприобретателя;
                                                                        Досрочный выход на пенсию по условиям плана.
                                                                        3 — Инвалидность. Да.
                                                                        4 — Смерть. Да, для пережившего супруга только и только в том случае, если наследодатель также имел бы право на нормальное распределение в соответствии с Кодом распределения 7 на момент смерти.
                                                                        Нет, для всех остальных бенефициаров.
                                                                        , если выплата пособия в связи со смертью производится работодателем, но не в рамках пенсионного плана, участия в прибылях или пенсионного плана.
                                                                        5 — Запрещенная транзакция.
                                                                        6 — Раздел 1035 обмена. Биржа страхования жизни
                                                                        7 — Нормальное распределение.
                                                                        • нормальное распределение по плану,
                                                                        • раздача от традиционной ИРА, если участнику не менее 59½,
                                                                        • Преобразование Рота, если участнику не менее 59½ лет,
                                                                        • Распределение по договору страхования жизни, аннуитета или пожертвования должно быть 65 и частью серии в основном равных периодических платежей, осуществляемых на всю жизнь работника или на совместную жизнь работника и их бенефициара.
                                                                        Да.
                                                                        Исключение:
                                                                        Вы не можете вычитать выплаты из плана, который:
                                                                        • позволяет сотруднику установить сумму отложенной компенсации
                                                                        • не устанавливает пенсионный возраст или выслугу лет
                                                                        8 — Избыточный взнос плюс прибыль/избыточная отсрочка (и/или прибыль), подлежащая налогообложению в 2021 году.
                                                                        9 — Стоимость текущей страховой защиты жизни.

                                                                        Для лиц, подающих совместные документы, возрастную категорию определяет возраст самого старшего из супругов.

                                                                        Получатели, родившиеся до 1946 года:

                                                                        Для 2021 года вы можете вычесть все соответствующие пенсионные пособия и пенсионные пособия, полученные из государственных источников, и можете вычесть частные пенсионные пособия и пенсионные пособия в размере до 54 404 долларов США, если холостые или состоящие в браке подают раздельно, или до 108 808 долларов США, если состоящие в браке подают документы совместно . Частные лимиты вычитания должны быть уменьшены за счет вычитания общественных благ. Удержание будет необходимо только с налогооблагаемых пенсионных выплат (частных пенсионных выплат), которые превышают пенсионные пределы, указанные выше для получателя, родившегося до 19 лет.46. ​​

                                                                        • Заполните форму 4884, Пенсионное расписание штата Мичиган.
                                                                        • Военные пенсии, пенсии Национальной гвардии штата Мичиган и пенсионные пособия железнодорожников указаны в Приложении 1, строка 11. Они по-прежнему не облагаются налогом. Они должны быть указаны в Таблице 2 Приложения W, даже если налог штата Мичиган не удерживался.
                                                                        • Пособия по социальному обеспечению, включенные в ваш скорректированный валовой доход, указываются в Приложении 1, строка 14, и не облагаются налогом.
                                                                        • Государственные пенсии могут включать пособия, получаемые от федеральной гражданской службы, государственных пенсионных систем штата Мичиган и политических подразделений Мичигана.
                                                                        • Ролловеры, не включенные в Федеральный скорректированный валовой доход (AGI), не будут облагаться налогом в Мичигане.
                                                                        • Вычет на дивиденды, проценты и прирост капитала ограничен суммой в 12 127 долларов США для отдельных заявителей и 24 254 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, за вычетом любых вычетов пенсионных пособий, включая пенсионные пособия для вооруженных сил США, Национальной гвардии штата Мичиган и пенсионных пособий для железнодорожников.

                                                                        Получатели, родившиеся в период с 1 января 1946 г. по 31 декабря 1952 г.:

                                                                        Если старший из вас или вашего супруга (если вы состоите в совместном браке) родился в период с 1 января 1946 по 31 декабря 1952 года и достигли возраста 67 лет, вы имеете право на вычет из всех доходов и больше не будете вычитать пенсию и пенсионные пособия. Заполните Приложение 1, строка 23 вместо Пенсионного списка штата Мичиган, Форма 4884.

                                                                        Вычет составляет 20 000 долларов США за декларацию, поданную в качестве холостого или состоящего в браке, подаваемую отдельно, или 40 000 долларов США в декларацию, поданную как состоящую в браке, подаваемую совместно. Если вы отметили поле 22C или 22G Exempt SSA в Приложении 1, ваш вычет увеличивается на 15 000 долларов США. Если вы отметите оба поля 22C и 22G, ваш вычет увеличится на 30 000 долларов США.

                                                                        Стандартный вычет уменьшается на военное жалованье (включено в Таблицу 1, строка 14), военное и/или железнодорожное пенсионное пособие (оба указаны в Таблице 1, строка 11)

                                                                        Оставшийся в живых супруг, отвечающий всем нижеследующим условиям, выбрать больший из вычетов на пенсию и пенсионные пособия, основанный на годе рождения умершего супруга (умерший супруг должен быть старше двух) с учетом ограничений, доступных для одного заявителя или стандартного вычета штата Мичиган для оставшегося в живых:

                                                                        • Достиг 67 лет и
                                                                        • Не вступивший в повторный брак и
                                                                        • Заявление о вычете пенсии и пенсионных пособий из декларации, поданной совместно с умершим в год его смерти.

                                                                        Получатели, родившиеся после 1952 года:

                                                                        Все пенсионные пособия (частные и государственные) и пенсионные пособия облагаются налогом в Мичигане, если не применяется одно из следующих:

                                                                        • Налогоплательщики, родившиеся с 1 января 1953 года по 1 января 1955 года, не должны подавать форму 4884. Вместо этого налогоплательщики могут иметь право на стандартный вычет уровня 3 штата Мичиган. Этот вычет составляет до 20 000 долларов США за декларацию, поданную как холостая или состоящая в браке отдельно, или до 40 000 долларов США за совместную подачу декларации, состоящей в браке. Исключения, заявленные в отношении MI-1040, строки 9a и 9d, налогооблагаемые пособия по социальному обеспечению, военные компенсации (включая пенсионные пособия), пенсионные пособия Национальной гвардии штата Мичиган и пенсионные пособия для железнодорожников, включенные в AGI, могут уменьшить сумму, которая может быть заявлена ​​по этой строке.

                                                                        Чтобы убедиться, что вы получаете максимальный вычет, заполните Рабочий лист 2 в буклете MI-1040 для стандартного вычета штата Мичиган уровня 3 в Приложении 1, строка 24.  

                                                                        Оставшийся в живых супруг, отвечающий всем следующим условиям, может выбрать большее пенсионных отчислений и пенсионных пособий, основанных на годе рождения умершего супруга (умерший супруг должен быть старше из двух) с учетом ограничений, доступных для одного заявителя или стандартного вычета в штате Мичиган для оставшихся в живых:

                                                                        • Достиг 67 лет и
                                                                        • Не вступивший в повторный брак и
                                                                        • Заявление о вычете пенсии и пенсионных пособий из декларации, поданной совместно с умершим в год его смерти.
                                                                        • Старший из вас или вашего супруга (если вы состоите в совместном браке), родился после 1 января 1955 г., но до 2 января 1960 г., достиг возраста 62 лет и получал пенсионное пособие от работы, освобожденной от социального обеспечения. Вы можете иметь право на пенсию и вычет из пенсии в размере 15 000 долларов. Если оба супруга по совместной декларации соответствуют требованиям, максимальный вычет увеличивается до 30 000 долларов.
                                                                        • Старший из вас или вашего супруга (если вы состоите в совместном браке) родился после 1 января 1955 года, получал пенсионное пособие от работы, освобожденной от социального обеспечения, и был на пенсии с 1 января 2013 года. Вы можете вычесть до 35 000 долл. пенсионные пособия и пенсионные пособия, если холост или состоит в браке, подающем раздельную декларацию, или 55 000 долларов США, если женатый человек подает совместную декларацию. Если оба супруга по совместной декларации соответствуют требованиям, максимальный вычет увеличивается до 70 000 долларов.

                                                                        Необлагаемые налогом льготы:

                                                                        • Военные пенсии, пенсии Национальной гвардии штата Мичиган и пенсионные выплаты железнодорожникам указаны в Приложении 1, строка 11. Они по-прежнему не облагаются налогом. Они должны быть указаны в Таблице 2 Приложения W, даже если налог штата Мичиган не удерживался.
                                                                        • Пособия по социальному обеспечению, включенные в ваш скорректированный валовой доход, указываются в Приложении 1, строка 14, и не облагаются налогом.
                                                                        • Ролловеры, не включенные в Федеральный скорректированный валовой доход (AGI), не будут облагаться налогом в Мичигане.

                                                                        Оставшийся в живых супруг:

                                                                        Если оставшийся в живых супруг потребовал вычета пенсии и пенсионных пособий из декларации, поданной совместно с умершим в год их смерти, и оставшийся в живых супруг не вступал в повторный брак, то оставшийся в живых супруг может требовать выхода на пенсию и пенсию вычет пособий, который применялся бы на основе года рождения старшего из оставшихся в живых супругов или умерших супругов. Для получения дополнительной информации см. инструкции.

                                                                        2021 Оценщик пенсионных отчислений

                                                                        Оценщик пенсионных отчислений за 2021 год

                                                                        ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ:
                                                                        Этот оценщик представляет собой неофициальную оценку и не имеет юридического отношения к каким-либо будущим налоговым обязательствам. Интерактивные оценщики предоставляются вам в качестве инструментов самопомощи для самостоятельного использования.

                                                                        ПРИМЕЧАНИЕ: Предоставленная вами информация является анонимной и будет использоваться только для целей этой оценки. Она не будет передана, сохранена или использована каким-либо другим образом, а также не может быть использована для идентификации лица, которое ее вводит. Он будет удален при выходе из этой программы.


                                                                        Вычет дивидендов/процентов/прироста капитала

                                                                        Пожилые граждане, родившиеся до 1946 года (или оставшиеся в живых супруги, не состоящие в браке, для лица, родившегося до 1946 года, которому на момент смерти было не менее 65 лет) могут вычесть дивиденды, проценты и прирост капитала.

                                                                        Оставить комментарий

                                                                        Ваш адрес email не будет опубликован.