12 статья налогового кодекса: Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов

Дистанционная работа из-за границы, Проблемы с налогами / Хабр

В последние полтора года многие компании перевели своих сотрудников на удаленную работу. Часть из них, воспользовавшись возможностью, уехали работать в страны с более приятным климатом / интересной архитектурой. Статья для всех кто прожил или планирует прожить за пределами РФ более 183 дней в течение календарного года.

Когда человек имеет гражданство одной страны, но проживает в другой он является гражданином первой и налоговым резидентом второй. Понятие налогового резидента введено для разграничения гражданства и места проживания. В большинстве стран резидентство наступает при проживании более 183 дней в течении календарного года на территории страны.  Живя в России, вы являетесь налоговым резидентом России, и платите 13% НДФЛ со своей зарплаты и прочих доходов.

Если, оставаясь гражданином России и продолжая работать в российской компании вы переезжаете за границу, статус резидента теряется и теперь вы должны платить 30% НДФЛ. Грусть, Печаль. Теперь с вашей зарплаты будут снимать на 17% больше налогов. По закону вы должны сами уведомить работодателя выплачивать за вас больше налогов, а вам на карточку переводить меньше денег. При наличии других источников дохода (банковский/брокерский счет, сдача недвижимости, прибыль) НДФЛ на них также вместо 13% станет 30%.

Сразу возникает вопрос – что делать если за прошлый год налоговую уже не уведомил? – в прошлом 2020 году быть резидентом и платить только 13% НДФЛ можно прожив в России больше 90 дней. Это особенный год, из-за ковида многие застряли за границей, поэтому ввели такое исключение, впервые в истории налоговой. В 2021 году самолеты летают, границы +/- открыты и исключений уже не будет.

Если вы сами не уведомите налоговую, но она узнает о вашем нерезидентсве, придется доплатить налог + пени и штрафы. Неприятная история, но не критичная. обязанность подать декларацию и самостоятельно уплатить налог, не удержанный налоговым агентом, следует из пп. 4 п. 1 и п. 3 статьи 228 налогового кодекса.

А как налоговая вообще может узнать о моем отъезде? Сразу ответ – на данный момент нет системы автоматического обмена информацией между таможенной службой и налоговой. Узнать могут, запросив у вас предоставить подтверждение налогового резидентства в России. Например, предоставив скан всех страниц загран паспорта. Второй способ узнать – если вы за границей откроете банковский счет на российский паспорт с указанием налогового резидентства этой страны. Между странами существует система обмена информацией CRS. В нее входят не все страны, но большинство, около 100. Россия входит. При отметке в финансовых учреждениях в одной стране на ваш паспорт «резидент» финансовые и налоговые учреждения остальных стран автоматически будут видеть, что там вы уже являетесь резидентом, следовательно, не можете быть им у них.

Следующие вопросы – а если жить в другой стране, но не открывать там банковский счет, тогда не узнают и я смогу продолжать платить в России 13% НДФЛ? Скорее всего сможете, но в рамках данной статьи нет цели таких призывов 🙂 Отдельная история с сопредельными государствами и территориальными образованиями в которые можно въезжать по внутреннему паспорту. Очень маловероятно что налоговая узнает о вашем проживании в Абхазии, либо в Беларуси, если вы конечно сами там не заявите о своем новом резидентстве.

Рекомендуемая стратегия при переезде с дистанционной работой в российской компании уведомить своего работодателя. Почти наверняка вам предложат переход с трудового договора на ГПХ. Так компании проще отчитываться о сотрудниках нерезидентах. А еще не нужно платить социальные взносы (32% от вашей зарплаты). Так что при переходе на ГПХ вы логично можете потребовать увеличения оклада (работодатель экономит 32% от вашей зарплаты на выплате социальных взносов). Тогда увеличение НДФЛ для вашего чистого дохода останется незамеченным. И вы сможете спокойно жить в новой стране, не боясь засветиться перед финансовыми организациями.

Научная библиотека

Поисковые коннекторы

Примечание. Для поиска по разделу кода или по близости используйте расширенный поиск. Пробел между словами ищется как «И».

И

Оба (или все) слова присутствуют в документе

Пример: Казначейство И «антиинверсия» И руководство [И должно быть в верхнем регистре]

ИЛИ

Искать альтернативные термины

Пример: закон ИЛИ закон [ИЛИ должен быть прописным]

«»

Точная фраза

Пример: «замаскированные продажи»

Пример: «Прибыль и убыток»

*

Подстановочный знак / Корневой расширитель

Пример: Culberts * n получит Culbertson, Culbertsen и т. Д.

Пример: audit * будет извлекать все слова, начинающиеся с «audit», включая аудит, аудитор и аудит

НЕ или —

Пример: История законодательного НЕ

Пример: законодательная — история [НЕ должен быть прописным]

~

Использовать нечеткое соответствие для поиска слов с похожим написанием

Пример: Shepherd ~ получит Sheppard

()

Сгруппируйте термины вместе, чтобы построить поисковые запросы

Пример: (Швейцария ИЛИ Швейцария) И банк * И (запись или счет)

Получение документов с цитированием налоговых аналитиков:

Поместите цитату в кавычки:

• «2014 TNT 66-1»
• «167 Налоговые ведомости 1765»
• «Tax Notes State, 17 июня 2019 г., стр.1003 «

Или используйте поле TAX ANALYSTS CITATION в расширенном поиске.

Названия наших публикаций изменились в 2019 году. Ввод заголовка до или после изменения позволит восстановить документ.

Поиск с ограничением по полю:

Расширенный поиск позволяет ограничить поиск определенными полями:

• Автор
• Название кейса
• Код раздела
• Заголовок / Заголовок
• Ссылка IRS *
• Резюме / Реферат

* Для поиска или извлечения федерального первоисточника используйте поиск в Tax Notes Research.

Пересмотренные законодательные акты штата Аризона

Сессия: 2021 — Пятьдесят пятая сессия Законодательного собрания — Первая очередная сессия 2022 — Пятьдесят пятая законодательная власть — Вторая очередная сессия 2021 — Пятьдесят пятая законодательная власть — Первая специальная сессия 2020 — Пятьдесят четвертая Законодательная власть — Вторая регулярная сессия2019 — Пятьдесят пятая сессия Законодательного собрания — Первая очередная сессия 2018 — Пятьдесят третья сессия Законодательного собрания — Первая специальная сессия 2018 — Пятьдесят третья законодательная власть — Вторая регулярная сессия 2017 — Пятьдесят третья законодательная власть — Первая регулярная сессия 2016 — Пятьдесят вторая Законодательная власть — Вторая очередная сессия 2015 — Пятьдесят вторая Законодательная власть — Первая специальная сессия 2015 — Пятьдесят второй законодательный орган — первая очередная сессия 2014 — пятьдесят первый законодательный орган — вторая специальная сессия 2014 — пятьдесят первый законодательный орган — вторая регулярная сессия 2013 — пятьдесят первый законодательный орган — первая специальная сессия 2013 — пятьдесят первый законодательный орган — первая регулярная сессия 2012 — пятидесятый законодательный орган — второй законодательный орган Сессия 2011 — Пятидесятая сессия Законодательного собрания — Четвертая специальная сессия 2011 — Пятидесятая сессия Законодательного собрания Время — Третья специальная сессия 2011 — Пятидесятый законодательный орган — Вторая специальная сессия 2011 — Пятидесятый законодательный орган — Первая специальная сессия 2011 — Пятидесятый Законодательный орган — Первая регулярная сессия 2010 — Законодательный орган сорок девятый — Девятая специальная сессия 2010 — Сорок девятый Законодательный орган — Восемьдесят девятая специальная сессия 2010 — Сорок девятая специальная сессия Седьмая специальная сессия 2010 г. — сорок девятая законодательная власть — шестая специальная сессия 2010 г. — сорок девятая законодательная власть — вторая очередная сессия 2009 г. — сорок девятая законодательная власть — пятая специальная сессия 2009 г. — сорок девятая законодательная власть — четвертая специальная сессия 2009 г. — сорок девятая законодательная власть 2009 г. — третья специальная сессия Девятое Законодательное собрание — Вторая специальная сессия 2009 — Сорок девятое Законодательное собрание — Первая Специальная сессия 2009 — Сорок девятое Законодательное собрание — Первая регулярная сессия 2008 — Сорок восьмое Законодательное собрание — Вторая регулярная сессия 2007 — Сорок восьмое Законодательное собрание — Первая регулярная сессия Первая сессия 2006 — Сорок седьмое Законодательное собрание Специальная сессия 2006 года — Сорок седьмая сессия Законодательного собрания — вторая очередная сессия Сессия 2005 г. — Сорок седьмая сессия Законодательного собрания — Первая очередная сессия 2004 г. — Законодательный орган сорок шестого созыва — Вторая регулярная сессия 2003 г. — Законодательный орган 46 созыва — Вторая специальная сессия 2003 г. — Законодательный орган сорок шестого созыва — Первая специальная сессия 2003 г. — Сорок шестой Законодательный орган — Первая регулярная сессия 2002 г. — Сорок пятая сессия Законодательное собрание — Шестая специальная сессия 2002 г. — Сорок пятое Законодательное собрание — Пятая специальная сессия 2002 — Сорок пятое Законодательное собрание — Четвертая специальная сессия 2002 г. — Сорок пятое Законодательное собрание — Третья специальная сессия2002 — Сорок пятое Законодательное собрание — Вторая регулярная сессия 2001 г. — Сорок пятое Законодательное собрание — Вторая специальная сессия 2001 г. — Сорок пятая сессия Законодательного собрания — Первая специальная сессия 2001 г. — Сорок пятая законодательная власть — Первая регулярная сессия 2000 г. — Законодательный орган 44 четвертого созыва — Седьмая специальная сессия 2000 г. — Сорок четвертый Законодательный орган — Шестая специальная сессия 2000 г. — Сорок четвертый Законодательный орган — Пятая специальная сессия 2000 г. — Сорок четвертый Законодательный орган — Четвертая специальная сессия 2000 г. — Законодательный орган сорок четвертого созыва — Вторая очередная сессия 1999 г. — Сорок четвертый законодательный орган — Третья специальная сессия 1999 — Сорок четвертый Законодательный орган — Вторая специальная сессия 1999 — Сорок четвертый Законодательный орган — Первая специальная сессия 1999 — Сорок четвертый Законодательный орган — Первая регулярная сессия 1998 — Сорок третий Законодательный орган — Шестая специальная сессия 1998 года — Сорок третье законодательное собрание — Пятая специальная сессия 1998 г. — Сорок третье заседание Законодательного собрания — Четвертая специальная сессия 1998 г. — Законодательное собрание 43-го созыва — Третья специальная сессия 1998 г. — Законодательное собрание 43-го созыва — Вторая регулярная сессия 1997 г. — Законодательное собрание 43-го созыва — Вторая специальная сессия 1997 г. — Сорок третье заседание Законодательного собрания — Первая специальная сессия 1997 г. — Сорок третья сессия Законодательного собрания — Первая регулярная сессия 1996 г. — Сорок второй Законодательный орган — Седьмая специальная сессия 1996 г. — Сорок второй Законодательный орган — Шестая Специальная сессия 1996 г. — Сорок второй Законодательный орган — Пятая специальная сессия 1996 г. — Сорок второй Законодательный орган — Вторая регулярная сессия 1995 г. — Сорок второй Законодательный орган — Четвертая специальная сессия 1995 г. — сорок вторая специальная сессия Законодательного собрания — третья специальная сессия 1995 г. — сорок седьмая сессия. Законодательное собрание Конд. Сессия 1993 г. — Сорок первый Законодательный орган — Седьмая специальная сессия 1993 г. — Сорок первый Законодательный орган — Шестая специальная сессия 1993 г. — Сорок первый Законодательный орган — Пятая специальная сессия 1993 г. — Сорок первый Законодательный орган — Четвертая специальная сессия 1993 г. — Сорок первый Законодательный орган — Третья Специальная сессия 1993 г. — Сорок первая Законодательное собрание — Вторая специальная сессия 1993 — Сорок первая Законодательная власть — Первая специальная сессия 1993 — Сорок первая Законодательная власть — Первая регулярная сессия 1992 — Сороковая законодательная власть — Девятая специальная сессия 1992 — Сороковая Законодательная власть — восьмая специальная сессия 1992 — Сороковая Законодательная власть — Седьмая специальная сессия 1992 — Сороковая законодательная власть — Седьмая специальная сессия 1992 — Сороковая сессия Сессия 1992 года — Сороковой законодательный орган — Шестой специальный l Сессия 1992 г. — Сороковой Законодательный орган — Вторая очередная сессия 1991 г. — Сороковой Законодательный орган — Четвертая специальная сессия 1991 г. — Сороковой Законодательный орган — Третья специальная сессия 1991 г. — Сороковой Законодательный орган — Вторая специальная сессия 1991 г. — Сороковой Законодательный орган — Первая специальная сессия 1991 г. — Сороковой Законодательный орган — Девятый Законодательный орган — Первая очередная сессия 1990 г. Пятая специальная сессия 1990 — тридцать девятая законодательная власть — четвертая специальная сессия 1990 — Тридцать девятая законодательная власть — третья специальная сессия 1990 — Тридцать девятая законодательная власть — вторая регулярная сессия 1989 — тридцать девятая законодательная власть — вторая специальная сессия 1989 — Тридцать девятая легислатура — первая тридцать специальная сессия 1989 — Тридцать девятая легислатура — тридцать девятая специальная сессия Девятое Законодательное собрание — Первая очередная сессия

Кодекс Вирджинии — Статья 12.Налог на одноразовые пластиковые пакеты

Статья 12. Налог на одноразовые пластиковые пакеты.

A. Любой округ или город может на основании надлежащим образом принятого постановления взимать налог в размере пяти центов (0,05 доллара США) за каждый одноразовый пластиковый пакет, бесплатно или бесплатно предоставленный потребителю материального личного имущества розничные торговцы в продуктовых магазинах, магазинах шаговой доступности или аптеках.

B. Любой налог, взимаемый в соответствии с данным разделом, взимается продавцом вместе с покупной ценой и всеми другими сборами и налогами в то время, когда потребитель платит за такое личное имущество.Все доходы округа или города от налога, взимаемого в соответствии с положениями настоящей статьи, должны использоваться для целей очистки окружающей среды, обеспечения образовательных программ, направленных на сокращение экологических отходов, уменьшения загрязнения и мусора, или предоставления многоразовых сумок получателям Дополнительных Льготы по Программе помощи в питании (SNAP) или Программе помощи женщинам, младенцам и детям (WIC).

C. Каждое местное постановление, устанавливающее налог, должно предусматривать, что налог вступает в силу в первый день любого календарного квартала; однако ни в коем случае никакие налоги, взимаемые в соответствии с этой статьей, не вступают в силу до 1 января 2021 года.Округ или город должны, по крайней мере, за три месяца до даты вступления в силу налога, предоставить заверенную копию такого постановления налоговому комиссару.

2020, куб. 1022, 1023.

Любой налог, взимаемый в соответствии с положениями данной статьи, не применяется к:

1. Долговечные пластиковые пакеты с ручками, которые специально разработаны и изготовлены для многократного повторного использования и имеют толщину не менее четырех мил;

2.Пластиковые пакеты, которые используются исключительно для упаковки, хранения или упаковки мороженого, мяса, рыбы, птицы, продуктов, неупакованных сыпучих продуктов питания или скоропортящихся пищевых продуктов во избежание повреждения или загрязнения;

3. Пластиковые пакеты, используемые для перевозки химчисток или лекарств, отпускаемых по рецепту; и

4. Несколько пластиковых пакетов, продаваемых в упаковках и предназначенных для использования в качестве мешков для мусора, отходов домашних животных или пакетов для удаления листьев.

2020, куб. 1022, 1023.

A. Начиная с 1 января 2021 г. и заканчивая 1 января 2023 г., каждый розничный торговец, собирающий налог, взимаемый округом или городом в соответствии с этой статьей, может удерживать два цента (0 долларов США).02) от налога, взимаемого с каждого одноразового полиэтиленового пакета.

B. Начиная с 1 января 2023 г., каждый розничный торговец, взимающий налог, взимаемый округом или городом в соответствии с этой статьей, может удерживать один цент (0,01 доллара США) из налога, взимаемого с каждого одноразового пластикового пакета.

C. Любой розничный торговец, который сохраняет скидку в соответствии с данным разделом, должен учитывать ее в виде вычета при подаче налоговой декларации и своевременной уплате причитающейся суммы.

2020, куб.1022, 1023.

Налоговый комиссар должен собирать, администрировать и обеспечивать соблюдение этого налога таким же образом, как он собирает, управляет и обеспечивает соблюдение налога с розничных продаж и использования в соответствии с главой 6 (§ 58.1-600 и последующие), mutatis mutandis. Однако дилерская скидка, предусмотренная в соответствии с § 58.1-622, не допускается, и доходы от налога, разрешенного в соответствии с настоящим разделом, после возмещения прямых затрат, понесенных Департаментом при администрировании, применении и сборе этого налога, распределяются Контролер соответствующего округа или города, взимающий налог в кратчайшие сроки после окончания каждого месяца, за который уплачивается налог.Налоговый комиссар должен разработать и опубликовать инструкции по реализации положений настоящей статьи. Такие руководящие принципы не подпадают под действие положений Закона об административном процессе (§ 2.2-4000 и последующие).

2020, куб. 1022, 1023.

Индия-США. Договор о подоходном налоге — статья 12, Сборы за включенные услуги

Иногда американские компании предоставляют услуги в США для клиентов, находящихся в Индии, и удивляются, когда индийский клиент удерживает индийские налоги из оплаты этих услуг.Большинство соглашений США о подоходном налоге не разрешают взимать иностранные налоги с услуг, оказываемых в США, где поставщик услуг США не имеет деятельности или постоянного представительства в другой стране. Однако Индия-США. Соглашение о подоходном налоге («Соглашение») не является типичным соглашением о подоходном налоге в США. Он основан на Типовом налоговом соглашении ООН, тогда как большинство налоговых соглашений США основаны на Типовом налоговом соглашении ОЭСР.

Статья 12 Индо-США. Договор о подоходном налоге — Плата за включенные услуги

В соответствии с пунктами 2 и 4 статьи 12 Договора, если:

1. A U.S. service-provider предоставляет услуги индийскому клиенту,
2. Услуги носили «технический или консультационный» характер, и
3. Услуги предоставляют индийскому клиенту «технические знания, опыт, навыки, ноу-хау или процессы» (или услуги относятся к некоторым другим категориям),

, то может взиматься подоходный налог в Индии в размере до 15%. Эти виды платежей упоминаются в Договоре как «плата за включенные услуги».Этот индийский налог может взиматься в соответствии с условиями Договора, даже если поставщик услуг в США не имеет деятельности или постоянного представительства в Индии. Пункт 7 статьи 7 Договора.

Налоговые льготы США за рубежом, как правило, ограничиваются налогом США на доход из иностранных источников

Если поставщик услуг из США предоставляет услуги в США, то согласно внутреннему законодательству США доход будет считаться доходом из источника в США. Кодекс §861 (a) (3) и Treas. Рег. §1.861-4. Как правило, иностранные налоговые льготы ограничиваются U.S. налог на доход из зарубежных источников. Код §904. Если поставщик услуг в США не имеет дохода из иностранного источника, то ограничение иностранного налогового кредита (нулевое значение налоговой ставки США) будет равно нулю, и уплаченные индийские подоходные налоги не могут быть востребованы как иностранные налоговые льготы.

Источники доходов по договору

Если доход может облагаться налогом в Индии в соответствии со статьей 12 Договора, то согласно пункту 3 (а) статьи 25 поставщик услуг в США может «использовать» доход от услуг в качестве дохода из иностранного источника для целей иностранного налогового кредита.Сумма, которую можно использовать в качестве дохода из иностранного источника, ограничена суммой, достаточной для получения иностранного налогового кредита в размере 15% уплаченных индийских налогов. Это позволяет избежать двойного налогообложения. Поставщик услуг из США должен заполнить отдельную форму 1116, , налоговую льготу за границу (физическое лицо, наследство или траст), или форму 1118, зачет иностранной налоговой скидки — корпорации , а также поле «Определенный доход повторно получен. по договору ». В форме 8833, «Раскрытие позиции по возврату на основе договора» в соответствии с разделами 6114 или 7701 (b) не требуется отдельного раскрытия договорных сведений.Treas. Рег. §301.6114-1 (c) (1) (v).

Отсутствие иностранного налогового кредита при «добровольном платеже»

Если клиент из Индии удерживает налог в Индии с платежей поставщику услуг в США, но если эти платежи не подпадают под определение «сборов за включенные услуги», как это определено в Соглашении, поставщик услуг из США должен иметь возможность подать налоговую декларацию в Индии и получить возмещение удержанных индийских налогов.

Если бы поставщик услуг в США мог требовать возмещения индийских налогов, но решил не делать этого, то уплаченные индийские подоходные налоги считались бы «добровольными платежами» и не могли быть востребованы США.S. поставщик услуг в качестве иностранного налогового кредита в США. Другими словами, иностранный налоговый кредит не может быть востребован в отношении уплаченных сумм, которые не причитаются согласно «разумному толкованию * * * иностранного законодательства (включая применимые налоговые соглашения) . » Treas. Рег. §1.901-2 (e) (5). Поэтому важно, чтобы поставщик услуг из США подтвердил, что предоставленные услуги подпадают под определение «платы за включенные услуги» в Договоре, прежде чем требовать индийские налоги в качестве налоговых льгот для иностранных государств. Если услуги не подпадают под определение платы за включенные услуги, U.Поставщик услуг S. должен требовать возмещения удержанных индийских налогов.

Congress.gov | Библиотека Конгресса

Секция записи Конгресса Ежедневный дайджест Сенат дом Расширения замечаний

Замечания участников Автор: Any House Member Адамс, Альма С.[D-NC] Адерхольт, Роберт Б. [R-AL] Агилар, Пит [D-CA] Аллен, Рик В. [R-GA] Оллред, Колин З. [D-TX] Амодеи, Марк Э. [R -NV] Армстронг, Келли [R-ND] Аррингтон, Джоди К. [R-TX] Auchincloss, Jake [D-MA] Axne, Cynthia [D-IA] Бабин, Брайан [R-TX] Бэкон, Дон [R -NE] Бэрд, Джеймс Р. [R-IN] Балдерсон, Трой [R-OH] Бэнкс, Джим [R-IN] Барр, Энди [R-KY] Барраган, Нанетт Диас [D-CA] Басс, Карен [ D-CA] Битти, Джойс [D-OH] Бенц, Клифф [R-OR] Бера, Ами [D-CA] Бергман, Джек [R-MI] Бейер, Дональд С., младший [D-VA] Байс , Стефани И. [R-OK] Биггс, Энди [R-AZ] Билиракис, Гас М.[R-FL] Бишоп, Дэн [R-NC] Бишоп, Сэнфорд Д., младший [D-GA] Блуменауэр, Эрл [D-OR] Блант Рочестер, Лиза [D-DE] Боберт, Лорен [R-CO ] Бонамичи, Сюзанна [D-OR] Бост, Майк [R-IL] Bourdeaux, Carolyn [D-GA] Bowman, Jamaal [D-NY] Бойл, Брендан Ф. [D-PA] Брэди, Кевин [R-TX ] Брукс, Мо [R-AL] Браун, Энтони Г. [D-MD] Браун, Шонтел М. [D-OH] Браунли, Джулия [D-CA] Бьюкенен, Верн [R-FL] Бак, Кен [R -CO] Бакшон, Ларри [R-IN] Бадд, Тед [R-NC] Берчетт, Тим [R-TN] Берджесс, Майкл К. [R-TX] Буш, Кори [D-MO] Бустос, Чери [D -IL] Баттерфилд, Г.К. [D-NC] Калверт, Кен [R-CA] Каммак, Кэт [R-FL] Карбахал, Салуд О. [D-CA] Карденас, Тони [D-CA] Кэри, Майк [R-OH] Карл , Джерри Л. [R-AL] Карсон, Андре [D-IN] Картер, Эрл Л. «Бадди» [R-GA] Картер, Джон Р. [R-TX] Картер, Трой [D-LA] Картрайт, Мэтт [D-PA] Кейс, Эд [D-HI] Кастен, Шон [D-IL] Кастор, Кэти [D-FL] Кастро, Хоакин [D-TX] Cawthorn, Madison [R-NC] Chabot, Steve [ R-OH] Чейни, Лиз [R-WY] Чу, Джуди [D-CA] Cicilline, Дэвид Н. [D-RI] Кларк, Кэтрин М. [D-MA] Кларк, Иветт Д. [D-NY] Кливер, Эмануэль [D-MO] Клайн, Бен [R-VA] Клауд, Майкл [R-TX] Клайберн, Джеймс Э.[D-SC] Клайд, Эндрю С. [R-GA] Коэн, Стив [D-TN] Коул, Том [R-OK] Комер, Джеймс [R-KY] Коннолли, Джеральд Э. [D-VA] Купер , Джим [D-TN] Корреа, Дж. Луис [D-CA] Коста, Джим [D-CA] Кортни, Джо [D-CT] Крейг, Энджи [D-MN] Кроуфорд, Эрик А. «Рик» [ R-AR] Креншоу, Дэн [R-TX] Крист, Чарли [D-FL] Кроу, Джейсон [D-CO] Куэльяр, Генри [D-TX] Кертис, Джон Р. [R-UT] Дэвидс, Шарис [ D-KS] Дэвидсон, Уоррен [R-OH] Дэвис, Дэнни К. [D-IL] Дэвис, Родни [R-IL] Дин, Мадлен [D-PA] ДеФацио, Питер А. [D-OR] DeGette, Диана [D-CO] ДеЛауро, Роза Л.[D-CT] ДельБене, Сьюзан К. [D-WA] Delgado, Антонио [D-NY] Demings, Val Butler [D-FL] DeSaulnier, Mark [D-CA] DesJarlais, Scott [R-TN] Deutch, Теодор Э. [D-FL] Диас-Баларт, Марио [R-FL] Дингелл, Дебби [D-MI] Доггетт, Ллойд [D-TX] Дональдс, Байрон [R-FL] Дойл, Майкл Ф. [D- PA] Дункан, Джефф [R-SC] Данн, Нил П. [R-FL] Эллзи, Джейк [R-TX] Эммер, Том [R-MN] Эскобар, Вероника [D-TX] Эшу, Анна Г. [ D-CA] Espaillat, Адриано [D-NY] Estes, Рон [R-KS] Evans, Dwight [D-PA] Fallon, Pat [R-TX] Feenstra, Randy [R-IA] Ferguson, A. Drew, IV [R-GA] Фишбах, Мишель [R-MN] Фицджеральд, Скотт [R-WI] Фитцпатрик, Брайан К.[R-PA] Флейшманн, Чарльз Дж. «Чак» [R-TN] Флетчер, Лиззи [D-TX] Фортенберри, Джефф [R-NE] Фостер, Билл [D-IL] Фокс, Вирджиния [R-NC] Франкель, Лоис [D-FL] Франклин, К. Скотт [R-FL] Фадж, Марсия Л. [D-OH] Фулчер, Расс [R-ID] Гаец, Мэтт [R-FL] Галлахер, Майк [R- Висконсин] Гальего, Рубен [D-AZ] Гараменди, Джон [D-CA] Гарбарино, Эндрю Р. [R-NY] Гарсия, Хесус Дж. «Чуй» [D-IL] Гарсия, Майк [R-CA] Гарсия , Сильвия Р. [D-TX] Гиббс, Боб [R-OH] Гименес, Карлос А. [R-FL] Гомерт, Луи [R-TX] Голден, Джаред Ф. [D-ME] Гомес, Джимми [D -CA] Гонсалес, Тони [R-TX] Гонсалес, Энтони [R-OH] Гонсалес, Висенте [D-TX] Гонсалес-Колон, Дженниффер [R-PR] Гуд, Боб [R-VA] Гуден, Лэнс [R -TX] Госар, Пол А.[R-AZ] Gottheimer, Джош [D-NJ] Granger, Kay [R-TX] Graves, Garret [R-LA] Graves, Sam [R-MO] Green, Al [D-TX] Green, Mark E. [R-TN] Грин, Марджори Тейлор [R-GA] Гриффит, Х. Морган [R-VA] Гриджалва, Рауль М. [D-AZ] Гротман, Гленн [R-WI] Гость, Майкл [R-MS] Гатри, Бретт [R-KY] Хааланд, Дебра А. [D-NM] Хагедорн, Джим [R-MN] Хардер, Джош [D-CA] Харрис, Энди [R-MD] Харшбаргер, Диана [R-TN] Хартцлер, Вики [R-MO] Гастингс, Элси Л. [D-FL] Хейс, Джахана [D-CT] Херн, Кевин [R-OK] Херрелл, Иветт [R-NM] Эррера Бейтлер, Хайме [R-WA ] Хайс, Джоди Б.[R-GA] Хиггинс, Брайан [D-NY] Хиггинс, Клэй [R-LA] Хилл, Дж. Френч [R-AR] Хаймс, Джеймс А. [D-CT] Хинсон, Эшли [R-IA] Холлингсворт , Трей [R-IN] Хорсфорд, Стивен [D-NV] Houlahan, Крисси [D-PA] Хойер, Стени Х. [D-MD] Hudson, Ричард [R-NC] Хаффман, Джаред [D-CA] Huizenga , Билл [R-MI] Исса, Даррелл Э. [R-CA] Джексон Ли, Шейла [D-TX] Джексон, Ронни [R-TX] Джейкобс, Крис [R-NY] Джейкобс, Сара [D-CA] Джаяпал, Прамила [D-WA] Джеффрис, Хаким С. [D-NY] Джонсон, Билл [R-OH] Джонсон, Дасти [R-SD] Джонсон, Эдди Бернис [D-TX] Джонсон, Генри К.«Хэнк» младший [D-GA] Джонсон, Майк [R-LA] Джонс, Mondaire [D-NY] Джордан, Джим [R-OH] Джойс, Дэвид П. [R-OH] Джойс, Джон [R -PA] Кахеле, Кайали [D-HI] Каптур, Марси [D-OH] Катко, Джон [R-NY] Китинг, Уильям Р. [D-MA] Келлер, Фред [R-PA] Келли, Майк [R-PA] Келли, Робин Л. [D-IL] Келли, Трент [R-MS] Ханна, Ро [D-CA] Килди, Дэниел Т. [D-MI] Килмер, Дерек [D-WA] Ким , Энди [D-NJ] Ким, Янг [R-CA] Kind, Рон [D-WI] Кинзингер, Адам [R-IL] Киркпатрик, Энн [D-AZ] Кришнамурти, Раджа [D-IL] Кустер, Энн М. [D-NH] Кустофф, Дэвид [R-TN] Лахуд, Дарин [R-IL] Ламальфа, Дуг [R-CA] Лэмб, Конор [D-PA] Ламборн, Дуг [R-CO] Ланжевен, Джеймс Р.[D-RI] Ларсен, Рик [D-WA] Ларсон, Джон Б. [D-CT] Латта, Роберт Э. [R-OH] Латернер, Джейк [R-KS] Лоуренс, Бренда Л. [D-MI ] Лоусон, Эл, младший [D-FL] Ли, Барбара [D-CA] Ли, Сьюзи [D-NV] Леже Фернандес, Тереза ​​[D-NM] Леско, Дебби [R-AZ] Летлоу, Джулия [R -LA] Левин, Энди [D-MI] Левин, Майк [D-CA] Лиу, Тед [D-CA] Лофгрен, Зои [D-CA] Лонг, Билли [R-MO] Лоудермилк, Барри [R-GA ] Ловенталь, Алан С. [D-CA] Лукас, Фрэнк Д. [R-OK] Люткемейер, Блейн [R-MO] Лурия, Элейн Г. [D-VA] Линч, Стивен Ф. [D-MA] Мейс , Нэнси [R-SC] Малиновски, Том [D-NJ] Маллиотакис, Николь [R-NY] Мэлони, Кэролайн Б.[D-NY] Мэлони, Шон Патрик [D-NY] Манн, Трейси [R-KS] Мэннинг, Кэти Э. [D-NC] Мэсси, Томас [R-KY] Маст, Брайан Дж. [R-FL] Мацуи, Дорис О. [D-CA] МакБэт, Люси [D-GA] Маккарти, Кевин [R-CA] МакКол, Майкл Т. [R-TX] Макклейн, Лиза К. [R-MI] МакКлинток, Том [ R-CA] МакКоллум, Бетти [D-MN] Макичин, А. Дональд [D-VA] Макговерн, Джеймс П. [D-MA] МакГенри, Патрик Т. [R-NC] МакКинли, Дэвид Б. [R- WV] МакМоррис Роджерс, Кэти [R-WA] Макнерни, Джерри [D-CA] Микс, Грегори W. [D-NY] Meijer, Питер [R-MI] Мэн, Грейс [D-NY] Meuser, Daniel [R -PA] Mfume, Kweisi [D-MD] Миллер, Кэрол Д.[R-WV] Миллер, Мэри Э. [R-WV] Миллер-Микс, Марианнетт [R-IA] Мооленаар, Джон Р. [R-MI] Муни, Александр X. [R-WV] Мур, Барри [R -AL] Мур, Блейк Д. [R-UT] Мур, Гвен [D-WI] Морелл, Джозеф Д. [D-NY] Моултон, Сет [D-MA] Мрван, Фрэнк Дж. [D-IN] Маллин , Маркуэйн [R-OK] Мерфи, Грегори [R-NC] Мерфи, Стефани Н. [D-FL] Надлер, Джерролд [D-NY] Наполитано, Грейс Ф. [D-CA] Нил, Ричард Э. [D -MA] Негусе, Джо [D-CO] Нелс, Трой Э. [R-TX] Ньюхаус, Дэн [R-WA] Ньюман, Мари [D-IL] Норкросс, Дональд [D-NJ] Норман, Ральф [R -SC] Нортон, Элеонора Холмс [D-DC] Нуньес, Девин [R-CA] О’Халлеран, Том [D-AZ] Обернолти, Джей [R-CA] Окасио-Кортес, Александрия [D-NY] Омар, Ильхан [D-MN] Оуэнс, Берджесс [R-UT] Палаццо, Стивен М.[R-MS] Паллоне, Фрэнк, младший [D-NJ] Палмер, Гэри Дж. [R-AL] Панетта, Джимми [D-CA] Паппас, Крис [D-NH] Паскрелл, Билл, мл. [D -NJ] Пейн, Дональд М., младший [D-NJ] Пелоси, Нэнси [D-CA] Пенс, Грег [R-IN] Перлмуттер, Эд [D-CO] Перри, Скотт [R-PA] Питерс, Скотт Х. [D-CA] Пфлюгер, Август [R-TX] Филлипс, Дин [D-MN] Пингри, Челли [D-ME] Пласкетт, Стейси Э. [D-VI] Покан, Марк [D-WI] Портер, Кэти [D-CA] Поузи, Билл [R-FL] Прессли, Аянна [D-MA] Прайс, Дэвид Э. [D-NC] Куигли, Майк [D-IL] Радваген, Аумуа Амата Коулман [R- AS] Раскин, Джейми [D-MD] Рид, Том [R-NY] Решенталер, Гай [R-PA] Райс, Кэтлин М.[D-NY] Райс, Том [R-SC] Ричмонд, Седрик Л. [D-LA] Роджерс, Гарольд [R-KY] Роджерс, Майк Д. [R-AL] Роуз, Джон В. [R-TN ] Розендейл старший, Мэтью М. [R-MT] Росс, Дебора К. [D-NC] Роузер, Дэвид [R-NC] Рой, Чип [R-TX] Ройбал-Аллард, Люсиль [D-CA] Руис , Рауль [D-CA] Рупперсбергер, Калифорния Датч [D-MD] Раш, Бобби Л. [D-IL] Резерфорд, Джон Х. [R-FL] Райан, Тим [D-OH] Саблан, Грегорио Килили Камачо [ D-MP] Салазар, Мария Эльвира [R-FL] Сан Николас, Майкл FQ [D-GU] Санчес, Линда Т. [D-CA] Сарбейнс, Джон П. [D-MD] Скализ, Стив [R-LA ] Скэнлон, Мэри Гей [D-PA] Шаковски, Дженис Д.[D-IL] Шифф, Адам Б. [D-CA] Шнайдер, Брэдли Скотт [D-IL] Шрейдер, Курт [D-OR] Шриер, Ким [D-WA] Швейкерт, Дэвид [R-AZ] Скотт, Остин [R-GA] Скотт, Дэвид [D-GA] Скотт, Роберт С. «Бобби» [D-VA] Сешнс, Пит [R-TX] Сьюэлл, Терри А. [D-AL] Шерман, Брэд [D -CA] Шерилл, Мики [D-NJ] Симпсон, Майкл К. [R-ID] Отцы, Альбио [D-NJ] Слоткин, Элисса [D-MI] Смит, Адам [D-WA] Смит, Адриан [R -NE] Смит, Кристофер Х. [R-NJ] Смит, Джейсон [R-MO] Смакер, Ллойд [R-PA] Сото, Даррен [D-FL] Спанбергер, Эбигейл Дэвис [D-VA] Спарц, Виктория [ R-IN] Спейер, Джеки [D-CA] Стэнсбери, Мелани Энн [D-NM] Стэнтон, Грег [D-AZ] Stauber, Пит [R-MN] Стил, Мишель [R-CA] Стефаник, Элиза М.[R-NY] Стейл, Брайан [R-WI] Steube, В. Грегори [R-FL] Стивенс, Хейли М. [D-MI] Стюарт, Крис [R-UT] Стиверс, Стив [R-OH] Стрикленд , Мэрилин [D-WA] Суоззи, Томас Р. [D-NY] Swalwell, Эрик [D-CA] Такано, Марк [D-CA] Тейлор, Ван [R-TX] Тенни, Клаудия [R-NY] Томпсон , Бенни Г. [D-MS] Томпсон, Гленн [R-PA] Томпсон, Майк [D-CA] Тиффани, Томас П. [R-WI] Тиммонс, Уильям Р. IV [R-SC] Титус, Дина [ D-NV] Тлайб, Рашида [D-MI] Тонко, Пол [D-NY] Торрес, Норма Дж. [D-CA] Торрес, Ричи [D-NY] Трахан, Лори [D-MA] Трон, Дэвид Дж. .[D-MD] Тернер, Майкл Р. [R-OH] Андервуд, Лорен [D-IL] Аптон, Фред [R-MI] Валадао, Дэвид Г. [R-CA] Ван Дрю, Джефферсон [R-NJ] Ван Дайн, Бет [R-Техас] Варгас, Хуан [D-CA] Визи, Марк А. [D-TX] Вела, Филемон [D-TX] Веласкес, Нидия М. [D-Нью-Йорк] Вагнер, Энн [R -MO] Уолберг, Тим [R-MI] Валорски, Джеки [R-IN] Вальс, Майкл [R-FL] Вассерман Шульц, Дебби [D-FL] Уотерс, Максин [D-CA] Уотсон Коулман, Бонни [D -NJ] Вебер, Рэнди К., старший [R-TX] Вебстер, Дэниел [R-FL] Велч, Питер [D-VT] Венструп, Брэд Р. [R-OH] Вестерман, Брюс [R-AR] Векстон, Дженнифер [D-VA] Уайлд, Сьюзан [D-PA] Уильямс, Nikema [D-GA] Уильямс, Роджер [R-TX] Уилсон, Фредерика С.[D-FL] Уилсон, Джо [R-SC] Виттман, Роберт Дж. [R-VA] Womack, Стив [R-AR] Райт, Рон [R-TX] Ярмут, Джон А. [D-KY] Янг , Дон [R-AK] Зельдин, Ли М. [R-NY] Любой член Сената Болдуин, Тэмми [D-WI] Баррассо, Джон [R-WY] Беннет, Майкл Ф. [D-CO] Блэкберн, Марша [ R-TN] Блюменталь, Ричард [D-CT] Блант, Рой [R-MO] Букер, Кори А. [D-NJ] Бузман, Джон [R-AR] Браун, Майк [R-IN] Браун, Шеррод [ D-OH] Берр, Ричард [R-NC] Кантуэлл, Мария [D-WA] Капито, Шелли Мур [R-WV] Кардин, Бенджамин Л. [D-MD] Карпер, Томас Р. [D-DE] Кейси , Роберт П., Младший [D-PA] Кэссиди, Билл [R-LA] Коллинз, Сьюзан М. [R-ME] Кунс, Кристофер А. [D-DE] Корнин, Джон [R-TX] Кортес Масто, Кэтрин [D -NV] Коттон, Том [R-AR] Крамер, Кевин [R-ND] Крапо, Майк [R-ID] Круз, Тед [R-TX] Дейнс, Стив [R-MT] Дакворт, Тэмми [D-IL ] Дурбин, Ричард Дж. [D-IL] Эрнст, Джони [R-IA] Файнштейн, Dianne [D-CA] Фишер, Деб [R-NE] Гиллибранд, Кирстен Э. [D-NY] Грэм, Линдси [R -SC] Грассли, Чак [R-IA] Хагерти, Билл [R-TN] Харрис, Камала Д. [D-CA] Хассан, Маргарет Вуд [D-NH] Хоули, Джош [R-MO] Генрих, Мартин [ D-NM] Гикенлупер, Джон В.[D-CO] Хироно, Мази К. [D-HI] Хувен, Джон [R-ND] Хайд-Смит, Синди [R-MS] Инхоф, Джеймс М. [R-OK] Джонсон, Рон [R-WI ] Кейн, Тим [D-VA] Келли, Марк [D-AZ] Кеннеди, Джон [R-LA] Кинг, Ангус С., младший [I-ME] Klobuchar, Amy [D-MN] Ланкфорд, Джеймс [ R-OK] Лихи, Патрик Дж. [D-VT] Ли, Майк [R-UT] Леффлер, Келли [R-GA] Лухан, Бен Рэй [D-NM] Ламмис, Синтия М. [R-WY] Манчин , Джо, III [D-WV] Марки, Эдвард Дж. [D-MA] Маршалл, Роджер В. [R-KS] МакКоннелл, Митч [R-KY] Менендес, Роберт [D-NJ] Меркли, Джефф [D -ИЛИ] Моран, Джерри [R-KS] Мурковски, Лиза [R-AK] Мерфи, Кристофер [D-CT] Мюррей, Пэтти [D-WA] Оссофф, Джон [D-GA] Падилла, Алекс [D-CA ] Пол, Рэнд [R-KY] Питерс, Гэри К.[D-MI] Портман, Роб [R-OH] Рид, Джек [D-RI] Риш, Джеймс Э. [R-ID] Ромни, Митт [R-UT] Розен, Джеки [D-NV] Раундс, Майк [R-SD] Рубио, Марко [R-FL] Сандерс, Бернард [I-VT] Сасс, Бен [R-NE] Schatz, Брайан [D-HI] Шумер, Чарльз Э. [D-NY] Скотт, Рик [R-FL] Скотт, Тим [R-SC] Шахин, Жанна [D-NH] Шелби, Ричард К. [R-AL] Синема, Кирстен [D-AZ] Смит, Тина [D-MN] Стабеноу, Дебби [D-MI] Салливан, Дэн [R-AK] Тестер, Джон [D-MT] Тьюн, Джон [R-SD] Тиллис, Том [R-NC] Туми, Пэт [R-PA] Тубервиль, Томми [R -AL] Ван Холлен, Крис [D-MD] Уорнер, Марк Р.[D-VA] Варнок, Рафаэль Г. [D-GA] Уоррен, Элизабет [D-MA] Уайтхаус, Шелдон [D-RI] Уикер, Роджер Ф. [R-MS] Уайден, Рон [D-OR] Янг , Тодд [R-IN]

Роялти и прибыли (статьи 12-13)

Роялти, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.

Однако такие роялти могут также облагаться налогом в том Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого Государства, но если фактический владелец роялти является резидентом другого Договаривающегося Государства, взимаемый таким образом налог не должен превышать :

1. 5 процентов от общей суммы роялти, указанных в подпункте (а) пункта 3;
2. 8 процентов от общей суммы роялти, указанных в подпункте (b) пункта 3; и
3. 15 процентов от общей суммы роялти, указанных в подпункте (c) пункта 3.

Термин «роялти», используемый в этой статье, означает платежи любого рода, полученные в качестве вознаграждения:

1. для использования или права на использование любых авторских прав на литературные, художественные или научные произведения, включая программное обеспечение, а также кинофильмы и произведения на пленке, магнитной ленте или других средствах воспроизведения для использования в связи с радио- или телевещанием;
2. для использования или права на использование промышленного, коммерческого или научного оборудования; или
3. для использования или права использовать любой патент, товарный знак, дизайн или модель, план, секретную формулу или процесс, или для информации, касающейся промышленного, коммерческого или научного опыта.

Термин «роялти» также включает прибыль, полученную от отчуждения любого такого права или собственности, которые зависят от производительности, использования или распоряжения ими.

Положения пунктов 1 и 2 не применяются, если фактический владелец роялти, являющийся резидентом одного Договаривающегося Государства, ведет бизнес в другом Договаривающемся Государстве, в котором возникают роялти, через расположенное в нем постоянное представительство или осуществляет в этом другом государстве независимые личные услуги с постоянной базы, расположенной в нем, и право или собственность, в отношении которых выплачиваются роялти, эффективно связаны с

1. такое постоянное представительство или постоянную базу, или с
2. хозяйственной деятельности, указанной в подпункте (с) пункта 1 статьи 7 (Прибыль от коммерческой деятельности).

В таком случае применяются положения Статьи 7 (Коммерческая прибыль) или Статьи 15 (Независимые личные услуги), в зависимости от обстоятельств.

1. Считается, что роялти возникают в Договаривающемся Государстве, если плательщиком является само это Государство, его политическое подразделение, местный орган власти или резидент этого Государства. Однако, когда лицо, выплачивающее роялти, независимо от того, является ли оно резидентом Договаривающегося Государства или нет, имеет в Договаривающемся Государстве постоянное представительство или постоянную базу, в связи с чем возникло обязательство по выплате роялти, и такие роялти подлежат в таком случае считается, что такие роялти возникают в Государстве, в котором находится постоянное представительство или постоянная база.
2. Если подпункт (а) не предусматривает трактовку лицензионных платежей как поступающих из источников в одном из Договаривающихся Государств, а роялти относятся к использованию или праву на использование в одном из Договаривающихся Государств любого имущества или прав, описанных в пункте 3, считается, что роялти возникают в этом Государстве.

Если по причине особых отношений между плательщиком и бенефициарным владельцем или между ними обоими и каким-либо другим лицом сумма роялти, с учетом использования, прав или информации, за которую они выплачиваются, превышает сумма, которая была бы согласована между плательщиком и фактическим владельцем при отсутствии таких отношений, положения настоящей статьи применяются только к последней упомянутой сумме.В таком случае избыточная часть платежей по-прежнему подлежит налогообложению в соответствии с законодательством каждого Договаривающегося Государства с должным учетом других положений Конвенции.

За исключением случаев, когда в настоящей Конвенции предусмотрено иное, каждое Договаривающееся Государство может облагать налогом прибыль от отчуждения собственности в соответствии с положениями своего внутреннего законодательства.

Независимо от положений пункта 1, доходы от отчуждения судов, самолетов или контейнеров, используемых или эксплуатируемых предприятием Договаривающегося Государства в международных перевозках, или движимого имущества, имеющего отношение к использованию или эксплуатации таких судов, самолетов или контейнеров, подлежат налогообложению. только в том Договаривающемся государстве, резидентом которого является предприятие.

12 исчезнувших налоговых вычетов | Личные финансы

Закон о сокращении налогов и рабочих местах от 2017 года внес серьезные изменения в налоговый кодекс и вызвал неоднозначную реакцию у некоторых домохозяйств. Хотя стандартный вычет почти удвоился, а налоговый кредит на детей увеличился, многие другие вычеты и кредиты были отменены.

Однако в 2020 налоговом году мало что изменится. «В отношении пакета стимулов существует большая путаница, — говорит Грег Хаммер, президент Hammer Financial в Шерервилле, штат Индиана.Однако положения Закона о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) не должны влиять на налоговые вычеты для потребителей. Людям также не следует беспокоиться о том, что государственные стимулирующие выплаты считаются доходом. «По сути, цель заключалась в том, чтобы дать людям деньги», — сказал Хаммер.

Хотя некоторые важные налоговые льготы могут вернуться после того, как часть налогового законодательства истечет в 2025 году, вот 12 налоговых вычетов, которые исчезли в 2018 году и будут недоступны этой весной:

• Стандартный вычет в размере 6350 долларов.
• Личные исключения.
• Неограниченные государственные и местные налоговые вычеты.
• Вычет процентов по ипотеке в размере 1 миллиона долларов.
• Неограниченный вычет процентов по жилищному кредиту.
• Удержания невозмещенных расходов работникам.
• Разные постатейные вычеты.
• Вычет на переезд.
• Неограниченный вычет несчастного случая.
• Вычет алиментов.
• Отчисления на некоторые школьные пожертвования.
• Отчисления на благотворительные пожертвования для некоторых налогоплательщиков.

1. Стандартный вычет в размере 6350 долларов

Одной из лучших новостей из закона о налоговой реформе стало увеличение стандартного вычета. «Общий эффект налоговой реформы заключался в том, что большинству налогоплательщиков было лучше использовать стандартные вычеты, чем перечислять свои расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы», ​​- говорит Дэниел Лэджинесс, бухгалтер и управляющий партнер Creative Financial Solutions в Саутфилде, штат Мичиган.

В то время как в 2017 году налогоплательщики единого налога имели право только на стандартный вычет в размере 6350 долларов, в 2018 налоговом году эта сумма почти удвоилась и составила 12000 долларов.При подаче заявок на 2020 год стандартный вычет для физических лиц еще больше увеличивается до 12 400 долларов. Супружеские пары получат стандартный вычет в размере 24 800 долларов при заполнении налоговых деклараций этой весной, а лица, подающие документы на домохозяйства, имеют право удержать 18 650 долларов.

«Количество людей, имеющих право на (детализированные) отчисления, действительно уменьшилось, — говорит Тимоти МакГрат, управляющий партнер чикагской компании Riverpoint Wealth Management. Если кто-то не является домовладельцем со значительными процентами по ипотеке, стандартный вычет, вероятно, приведет к большей экономии налогов по сравнению с разбивкой по статьям.

2. Персональные льготы

Увеличение стандартного вычета стало долгожданной новостью для многих домохозяйств, но пришлось пойти на компромисс. Он отменил несколько ранее разрешенных вычетов и личное освобождение для налогоплательщиков и иждивенцев, говорит Лэджинесс.

Хотя технически это и не является вычетом, освобождение от налогов позволило налогоплательщикам вычесть 4 050 долларов из своего налогооблагаемого дохода на каждого иждивенца, на которое они претендовали, поэтому отмена этого налога является значительным убытком для семей. Увеличенный стандартный вычет помогает смягчить удар потери личных льгот, но он может не компенсировать его полностью.

3. Неограниченные удержания государственных и местных налогов

Государственные и местные налоги долгое время были одним из крупнейших списаний для тех, кто перечисляет вычеты. Известные под аббревиатурой SALT, они все еще могут быть вычтены, но не более 10 000 долларов в год. Ограничение особенно вредно для тех, кто живет в таких штатах, как Калифорния и Нью-Йорк, где ставки подоходного налога и налога на имущество выше среднего. «Есть много высокооплачиваемых людей, которые не получают значительных вычетов с потолком в 10 000 долларов в год», — говорит МакГрат.

4. Удержание процентов по ипотеке в размере 1 миллион долларов

Еще одно изменение, которое непропорционально влияет на людей, проживающих в таких штатах, как Калифорния и Нью-Йорк, — это ограничение суммы процентов по ипотеке, которые могут быть вычтены. В 2017 году состоящие в браке налогоплательщики могли удерживать проценты по ипотеке в размере до 1 миллиона долларов. Начиная с 2018 налогового года, теперь вычитаются только проценты по ипотечным кредитам на сумму до 750 000 долларов.

5. Неограниченный вычет процентов по ссуде под залог собственного капитала

Закон о сокращении налогов и рабочих местах также отменил неограниченный вычет процентов как по новым, так и по существующим ссудам под залог жилого фонда.Раньше домовладельцы имели возможность вычитать проценты по ссудам, взятым для любых целей, например, консолидация долга или поездки. Теперь вычетом подлежат только проценты по ссудам под залог собственного капитала, использованным для улучшения жилищных условий. Кроме того, общая сумма первой ипотечной ссуды и ипотечной ссуды не может превышать 750 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию.

6. Вычеты за невозмещенные расходы сотрудников

Рабочие, которые совершали невозмещенные покупки, связанные с их работой, могли вычесть любую сумму, которая превышала 2% их скорректированного валового дохода в 2017 году.«(Некоторым работникам) приходилось списывать большие суммы», — говорит Пол Аксберг, бухгалтер и президент Axberg Wealth Management, фирмы по налоговому, финансовому и пенсионному планированию из Аризоны.

Однако налогоплательщики не увидят этот вычет в своей налоговой декларации за 2020 год. Чтобы компенсировать потерю вычета, работники могут вместо этого договориться о компенсации со своими работодателями.

7. Разные постатейные вычеты

Невозмещенные рабочие расходы — это один из нескольких постатейных вычетов по разным статьям, которые запрещены в соответствии с законом о налоговой реформе.Другие исчезающие разные вычеты включают плату за финансовые услуги, расходы, связанные с услугами по подготовке налогов, инвестиционные сборы, профессиональные взносы и длинный список других ранее утвержденных статей.

Те, кто являются независимыми подрядчиками, могут вычесть многие из этих статей как коммерческие расходы в Графике C. Это означает, что люди, которые работают в условиях гиг-экономики или выполняют внештатную работу, могут по-прежнему иметь право требовать вычет этих расходов. Однако у IRS есть особые правила относительно того, кто квалифицируется как независимый подрядчик, и эти работники также должны платить налоги на самозанятость.Обратитесь к налоговому специалисту за подробностями и определите, что имеет наибольший финансовый смысл в вашей ситуации.

8. Удержание расходов на переезд

Если вы переехали на новую работу в прошлом году, забудьте о вычете ваших расходов на переезд из налогов 2020 года. Практически для всех рабочих отменен вычет. Только военнослужащие, которые должны переехать для нового назначения, имеют право на вычет сейчас.

9. Неограниченный вычет потерь от несчастных случаев

Начиная с 2018 года, только те, кто находится в зонах бедствий, определенных президентом, могут вычитать потери от несчастных случаев в своих налоговых формах.Это означает, например, что если ваш дом сгорел, но страховка не покрывает все ваши расходы, вы не можете списать убыток с ваших федеральных налогов.

10. Удержание алиментов

В прошлом пары могли заключать соглашения об уплате алиментов, которые позволяли лицу, производящему платежи, вычитать эти деньги из своих федеральных налогов. В то время как лица, соглашения о разводе которых были заключены до 31 декабря 2018 г., могут продолжать вычитать алименты, это не будет вариантом для тех, чье разлучение было завершено после этой даты.

Согласно новому налоговому законодательству, алименты больше не считаются налогооблагаемым доходом получателем, поэтому получатель не только не вычитает их из налогооблагаемой базы, но и люди больше не могут вычитать какие-либо судебные издержки, связанные с заключением соглашения об алиментах. Те, кто развелся в 2020 году, могут захотеть найти другой способ компенсации супругу, например, посредством подарка IRA, чтобы избежать невычитаемых алиментов.

11. Отчисления для некоторых пожертвований школ

Некоторые колледжи и университеты требуют от выпускников делать пожертвования, прежде чем они смогут приобрести абонемент.До 2018 года эти пожертвования не облагались налогом. Хотя спортивные сезоны были прерваны из-за пандемии в 2020 году, любой, кто сделал пожертвование, привязанное к праву на покупку билетов, должен знать, что вычет больше не доступен в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости.

12. Отчисления на благотворительные пожертвования для некоторых налогоплательщиков

Отчисления на благотворительные подарки не были отменены, но людям стало труднее требовать их. Закон CARES позволяет каждому получить вычет в размере 300 долларов США за денежные благотворительные пожертвования в 2020 году.Однако, чтобы вычесть что-либо сверх этого, налогоплательщикам нужно будет перечислить вычеты по статьям, что сейчас делают немногие из-за увеличения стандартного вычета.