Образец договора дарения с пожизненным проживанием дарителя образец: Договор дарения с пожизненным проживанием дарителя (образец 2021)

Договор дарения с пожизненным проживанием

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Договор дарения с пожизненным проживанием (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Договор дарения с пожизненным проживанием

Судебная практика: Договор дарения с пожизненным проживанием Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 30.03.2021 по делу N 88-5052/2021
Категория спора: Дарение.
Требования одаряемого: О расторжении договора.
Обстоятельства: Истец указал, что между сторонами был заключен договор дарения жилого помещения. Ответчик намерен продать квартиру третьим лицам и выселить его из жилого помещения без предоставления какого-либо другого жилого помещения. Квартира является его единственным жилым помещением, при оформлении дарения он намерен был до конца жизни проживать в указанной квартире, ответчик гарантировал ему это право. В подтверждение этих намерений ими заключен договор коммерческого найма квартиры. Ответчик не вселялся в квартиру и не проживал в ней.
Решение: Отказано.Судебная коллегия апелляционного суда согласилась с выводами суда первой инстанции и их обоснованием в полном объеме, не усмотрев оснований для иной оценки доказательств, и отклонив доводы истца о том, что ответчик планирует произвести отчуждение квартиры, поскольку названный факт не свидетельствует о существенном нарушении условий договора дарения ответчиком в отношении истца, поскольку, как правильно было установлено судом и следует из содержания договора дарения от 13 августа 2011 г. договор дарения жилого помещения не содержит в качестве условий право дарителя на постоянное (пожизненное) проживание в жилом помещении после его отчуждения в пользу одаряемого. По тем же основаниям был довод О.С. о том, что заключенный сторонами 23 августа 2016 года договор найма квартиры на 5-летний срок фактически подтверждает внесение условия сторонами в договор дарения жилого помещения от 13 августа 2011 года о постоянном проживании истца в спорной квартире.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 572 «Договор дарения» ГК РФ
(ООО юридическая фирма «ЮРИНФОРМ ВМ»)Руководствуясь статьей 572 ГК РФ и установив, что истцы от своего права на приватизацию трехкомнатной квартиры отказались в пользу ответчика (сына), в связи с чем за ними сохранилось право пользования указанной квартирой; поскольку за истцами сохранилось право пожизненного пользования квартирой, их права при заключении договора дарения спорной однокомнатной квартиры, в которой они проживают и которая подарена их сыном своей жене, не нарушены, суд правомерно отказал в признании недействительным договора дарения однокомнатной квартиры, поскольку не представлено доказательств того, что при заключении оспариваемого договора были нарушены права или охраняемые законом интересы истцов, в том числе, что эта сделка повлекла для них неблагоприятные последствия; также принимая во внимание, что требование о прекращении права пользования спорной квартирой не заявлялось, как пояснила одаряемая, они с супругом расторгать брак не намерены, желания выселять родителей мужа из спорного жилого помещения она не имеет.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Договор дарения с пожизненным проживанием Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Здравый смысл в судебном доказывании
(Сычева О.А.)
(«Российский судья», 2019, N 8)З. обратилась к П. и Е. с иском о признании сделки недействительной, применении последствий недействительности сделки. Указала, что на протяжении длительного времени она являлась собственником спорной квартиры, которая являлась ее единственным жильем. После смерти супруга, находясь в тяжелой стрессовой ситуации, сильно переживая, страдая провалами в памяти, будучи неорганизованной, З. поддалась на уговоры племянников и совершила сделку дарения квартиры ответчикам, но потом осознала, что совершила. По медицинской документации З. судом было установлено, что она длительное время состоит на учете у специалистов, высказывая жалобы на головные боли, утомляемость, головокружения. Ранее состояла на учете у врача-психиатра. По заключению судебно-психиатрической экспертизы грубых нарушений мышления, памяти, интеллекта у З. не выявлено. Экспертами указано, что данных о том, что во время совершения сделки договора дарения З. находилась в болезненном психическом состоянии, лишающем ее способности отдавать отчет своим действиям или руководить ими, в материалах дела не имеется. В зале суда были допрошены свидетели, судебный эксперт. Суд пришел к выводу, что З., являясь пожилым человеком, имея психические изменения, будучи в состоянии тревоги, одиночества, уязвимости и подавленности, в течение непродолжительного периода после смерти супруга, будучи внушаемой, непоследовательной, окруженная в конкретный момент заботой племянников, подписала договор дарения в отношении своего единственного жилья, не оговорив условие о праве на пожизненное проживание в квартире. Фактически квартира не выбыла из владения дарителя, она продолжала в ней жить и вносить коммунальные платежи, ключей от квартиры у ответчиков не имелось. Учитывая прежние хорошие отношения с ответчиками, судом не было усмотрено оснований для оговора истицей ответчиков. В свою очередь, поведение ответчиков в сложившейся ситуации в конкретный период жизни истицы на день совершения спорной сделки, по мнению суда, нельзя признать добросовестным. Иск З. был удовлетворен .

Договор дарения с обременением на квартиру: образец, плюсы и минусы

Сделку дарения с обременением можно рассматривать как минимум с двух позиций. Первая – как дарение с правом пожизненного проживания, при котором квартира передается одаряемому при условии, что бывший хозяин остается проживать в ней до конца жизни. Вторая – как передача по договору квартиры, которая уже чем-то обременена (арестом, ипотекой или долгами). Сегодня рассмотрим, как во всех этих случаях оформляется договор дарения с обременением и на что обратить внимание в сделке.

Дарение с правом пожизненного проживания

Дарение с правом пожизненного проживания предполагает, что хотя право собственности на квартиру переходит на нового владельца – одаряемого, бывший хозяин оставляет за собой право проживать в ней до смерти. Оформляется такое условие достаточно просто. В стандартный договор дарения включается пункт примерно следующего содержания:

«За Дарителем сохраняется право пожизненного безвозмездного пользования указанной квартирой. При изменении собственника указанной квартиры право пожизненного безвозмездного пользования указанной квартирой сохраняется за Дарителем (Ф.И.О.)».

Скачать образец договора дарения квартиры с обременением пожизненным проживанием.

При этом обязательного нотариального удостоверения такой договор не требует.

ВАЖНО! Несмотря на простоту оформления договора, правоприменительная практика неоднозначно относится к дарению квартиры с таким обременением.

Ст. 572 ГК РФ устанавливает, что договор дарения – это безвозмездная сделка, которая исключает любое встречное предоставление. Но что именно считать встречным предоставлением, Кодекс однозначно не определяет. Если, например, с денежной суммой все ясно, то с правом пожизненного проживания все не так очевидно.

• Некоторые юристы разъясняют, что право пожизненного проживания никак не ограничивает одаряемого, не мешает ему по своему усмотрению пользоваться жильем, и поэтому такое условие вполне допустимо включать в дарственную – ведь она не станет от этого возмездной.
• Другие юристы, в том числе и редакция нашего портала, придерживаются позиции, что право пожизненного проживания следует считать серьезным обременением, ограничением прав собственника – ведь новый владелец должен будет предоставить дарителю возможность пользоваться своим жильем. А такое ущемление своих прав и говорит о возмездности договора.

Судебная практика по данному вопросу складывается неясно – решения есть как по первой, так и по второй позиции. Дополнительные вопросы вносит Росреестр. В некоторых регионах регистраторы блокируют подобные договоры, ссылаясь на их противоречие ГК.

Можно ли подарить квартиру, оставив за собой право пожизненного проживания в качестве обременения, читайте далее.

Плюсы и минусы

Перед тем, как заключить дарение с обременением правом проживания дарителя, нужно учесть следующие плюсы и минусы.

Преимущества договора с обременением	Недостатки договора с обременением
Легко оформляется, не требует нотариального удостоверения. Если стороны – близкие родственники, налог 13% никому уплачивать не нужно.	Может быть заблокировано Росреестром со ссылкой на противоречие ГК. Может быть оспорено в суде по причине возмездности.

ВНИМАНИЕ! В каждом регионе свои особенности регистрации подобных договоров с обременением. Рекомендуем ознакомиться с ними до принятия окончательного решения.

Дополнительные риски, который несет даритель при дарении квартиры с обременением:

• Суд может признать недействительным не весь договор дарения, а только условие о пожизненном проживании. В результате жилплощадь окажется в полном распоряжении одаряемого, а даритель не сможет доказать свои права на пользование жильем.
• Если в будущем жилплощадь будет продана третьему лицу, право проживания сохранится. Однако заинтересованный покупатель вполне может попытаться выселить жильца через суд, сославшись на недействительность условия о постоянном проживании.

Итак, даже если Росреестр и зарегистрирует право одаряемого на жилье, риск оспаривания дарственной через суд или дальнейшего выселения дарителя остается.

Редакция портала ИПОТЕКАВЕД.РУ не рекомендует заключать договоры дарения с обременением пожизненным проживанием, чтобы полностью исключить возможные негативные последствия.

Более безопасные альтернативы

Дарственная с обременением правом пожизненного проживания оформляется для того, чтобы обеспечить бывшему собственнику жилплощадь и при этом переоформить собственность «на бумаге» на другого человека. Однако закон предусматривает иные, более безопасные альтернативы такой дарственной.

Сделки, оспорить которые намного сложнее, и законность которых не вызывает сомнений:

• пожизненная рента;
• завещание в пользу одаряемого.

Пожизненная рента

Рента предполагает, что после передачи жилья бывший владелец остается в нем проживать до конца жизни. Новый собственник при этом обязуется содержать жильца, ежемесячно выплачивая ему денежные суммы. Сама передача жилья может быть проведена бесплатно, как при дарении, а вот минимальный размер содержания установлен в размере одного прожиточного минимума в месяц.

Договор ренты составляется в обязательной нотариальной форме, право собственности на нового владельца оформляется сразу же одновременно с регистрацией обременения. Что такое рента – подробнее читайте здесь.

Завещание в пользу одаряемого

По завещанию недвижимость передается конкретно указанному наследнику или нескольким наследникам в полном соответствии с волей умершего. Право собственности регистрируется уже после смерти, никаких обременений при этом не возникает. О том, что выгоднее заключить – дарственную или завещание, мы уже писали в этой статье.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В дарственную нельзя включать условие о том, что она вступит в силу после смерти дарителя. Это прямо запрещено законом. Нужно выбрать либо договор дарения, либо завещание.

Дарение недвижимости с иным обременением

Если на квартире имеется иное обременение, например, ипотечный залог, то и договор дарения такого жилья заключается с особенностями.

Залог, ипотека

Чаще всего недвижимое имущество передается в залог по договору ипотеки банку для обеспечения жилищного займа. В период действия залога собственник не имеет права свободно распоряжаться имуществом по своему усмотрению, в том числе и дарить.

Чтобы подарить недвижимость, которая находится в залоге/ипотеке, необходимо:

• либо погасить долг и снять обременение, а затем дарить;
• либо получить письменное согласие банка/кредитора на договор. В данном случае залог после дарения не прекратится. Это означает, что у банка по-прежнему будет возможность изъять жилье при отказе заемщика рассчитаться.

ВНИМАНИЕ! Если не взять у банка согласие, договор заблокирует Росреестр по причине наличия обрмененения. Если же дарение по какой-то причине состоится, то кредитор будет вправе истребовать жилье на основании нарушения законодательства о залогах.

Арест или запретительная запись в ЕГРН

ФССП может наложить на недвижимость арест или запрет – эти действия ограничивают собственника в распоряжении имуществом. Договоры дарения при такой записи заключать тоже нельзя. Порядок действий следующий:

1. Обратиться к судебному приставу, выяснить, по какому долгу наложили арест.
2. Погасить долги и подать приставу заявление о снятии ареста.
3. После снятия ареста пристав сам подаст информацию в Росреестр, однако она может затеряться – нужно проконтролировать этот момент.
4. Получить новую выписку из ЕГРН, в которой не будет записи об аресте.

После этого можно заключать договор дарения.

ВАЖНО! Обойти арест, используя в договоре формулировке «дарю все свое имущество» невозможно. Придется сначала снимать запрет и только потом дарить квартиру.

Зарегистрированные лица

Как правило, наличие зарегистрированных граждан, имеющих право проживания, не влияет на возможность дарения. Заключить договор дарения квартиры с такими жильцами можно, однако их права при этом не прекращаются.

Категория жильцов	Важные нюансы
Отказники по приватизации	Обладают правом пожизненного проживания. Спрашивать согласия у них не нужно, но после договора они могут продолжать пользоваться квартирой. Выселить через суд без их согласия нельзя.
Члены семьи дарителя	Подлежат выселению после регистрации права нового собственника. Можно выселить через суд, если отказываются добровольно сниматься с учета.
Жильцы по договору найма/аренды	После дарения продолжают проживать по договору, а арендодателем становится новый собственник жилья. Спрашивать их согласия на дарение не нужно.
Жилец по договору ренты	Продолжает проживать в квартире и после дарения ее другому лицу. Перед договором обязательно нужно спросить его согласие на сделку, иначе он сможет ее оспорить. Новым плательщиком ренты станет одаряемый.

Долги по коммунальным платежам

Сама по себе задолженность по коммуналке не препятствует дарению – дарственную можно заключить, пока квартира свободна от ареста приставов. Распределение долга после договора будет следующим:

• задолженность по коммунальным ресурсам и содержанию общего имущества не переходит на одаряемого – ее по-прежнему будет должен погасить бывший собственник;
• долг по капитальному ремонту следует за квартирой – его погашение будет возложено на нового владельца.

Подробнее о наличии задолженности по ЖКУ при отчуждении квартиры мы писали по этой ссылке. Статью можно применять как при купле-продаже, так и при дарении.

Итак, дарение с обременением значительно отличается от обычной дарственной. Порядок действий и оформление напрямую зависит от вида обременения. Особенно внимательным нужно быть, если стоит задача сохранить за бывшим собственником право проживания в жилье. Читайте далее по теме: в чем суть права пожизненного проживания и как оно возникает.

Уважаемые читатели! В статье приведена общая теоретическая база по вопросу. Законодательство постоянно меняется, поэтому применять полученные знания к своей ситуации нужно осторожно. Чтобы исключить ошибки, обратитесь за помощью к нашему дежурному юристу онлайн.

Понравилась статья? Будем благодарны за лайк и репост.

Образцы договоров дарения различного имущества можно скачать в этой статье.

Дарственная с правом пожизненного проживания дарителя: образец 2021

Дарственная на квартиру с правом пожизненного проживания дарителя – документ, на основании которого право собственности на недвижимость переходит от дарителя к одариваемому лицу (физическому или юридическому). По сути, такая дарственная – это договор, в котором сделка безвозмездного характера сопровождается неимущественным условием (разрешением дарителю проживать в квартире всю жизнь).

Особенности такой дарственной

Если есть иной выбор, то любой юрист посоветует отказаться от данной формы дарственной, поскольку она крайне плохо защищает права дарителя. Да, действительно, в течение всей жизни даритель вправе проживать в подаренной квартире. Но само одариваемое лицо вправе поступать с этой недвижимостью, как ему будет угодно: продать, подарить, завещать.

Согласно ст. 572 ГК РФ, дарение – безвозмездная сделка. Именно поэтому не существует по ней механизма возврата, если процедура была совершена в полном соответствии с нормами законодательства. Нельзя передумать и потребовать квартиру обратно, если одаренное лицо не захочет этого.

Обычно такую дарственную составляют люди, желающие оставить свое жилье родственникам, чтобы избежать длительного и дорогостоящего переоформления права собственности другими способами. Ведь даже по условиям завещания или по закону, квартира умершего станет собственностью наследников не ранее, чем через полгода после даты смерти.

Права и обязанности дарителя

В составе основного документа можно прописать много дополнительных условий, особенно, когда речь идет о просторной жилплощади. Например, даритель может оговорить, что в дальнейшем будет проживать в определенной комнате, но не утратит право пользоваться всем имуществом в квартире.

В течение всего времени с момента подписания дарственной даритель будет зарегистрирован в подаренной квартире или частном доме. Снять его с регистрации кроме его самого по собственному желанию никто не вправе.

По условиям стандартной дарственной с правом пожизненного проживания даритель обладает следующими полномочиями:

• Согласно СК РФ, если даритель нетрудоспособное лицо, то в обязанность трудоспособных родственников входит его содержание, даже если родство не первой очереди, а более дальнее.
• Избежать множества проблем позволит оформление дарственной не на все жилье, а на его часть, закрепив владение оставшимися квадратными метрами за собой. Оставшаяся часть жилья может перейти одариваемому лицу по условиям завещания.
• Если у дарителя нет никакого иного жилья, то его право проживать в подаренной квартире, безусловно.
• Даритель имеет право проживать в данной квартире вместе с членами семьи, но это обязательно должно быть отражено в тексте дарственной. Следует указать число лиц, срок их проживания, дополнительные условия.
• В тексте дарственной должен быть особый пункт, в котором должно быть указано, что проживание дарителя в течение всей жизни должно быть бесплатным. Даритель только может потребовать оплаты коммунальных услуг, так как эти расходы входят в состав расходов на содержание имущества, его поддержание в надлежащем состоянии.
• Дарственная может быть безвозмездной, или возмездной. Во втором случае в течение жизни дарителя или некоего иного оговоренного срока одариваемый будет выплачивать ренту в установленном размере, либо нести расходы на содержание дарителя.
• У дарителя оставляется безусловное право расторгнуть сделку тогда, когда одариваемое лицо чинит препятствия к проживанию дарителя в подаренной квартире.

Во избежание возможных споров из-за формулировок крайне важно очень четко излагать свои мысли и желания. Если даритель намерен не только владеть и пользоваться квартирой, но и жить в ней, то так и следует оговорить: с правом пожизненного проживания.

Если же в дарственной указано, что даритель оставляет за собой право пользоваться квартирой без постоянного проживания в ней, то это сохраняет за ним не только права владельца, но и обязанности. Так, например, если по вине одариваемого квартира понесет ущерб, то даритель вправе требовать компенсации по его устранению (ст. 12 ГК РФ). Если по вине одаренного лица в квартире произойдет пожар, затопление, то даритель вправе требовать ремонта за счет одариваемого, а также компенсации затрат на ремонт владельцам других пострадавших квартир. 

Проще всего оставить за собой только право пользования жильем. Это полностью сохраняет за дарителем права по управлению квартирой, даже если одариваемый против этого.

Права и обязанности одариваемого

Если дарение квартиры с правом пожизненного проживания дарителя оформляется с рентой, то получающее ежемесячное содержание лицо вправе рассчитывать на поступление оговоренной суммы до конца жизни. В эту сумму могут быть включены затраты на закупку продуктов питания, оплата коммунальных услуг, закупка лекарств, другие расходы.

Одаряемое лицо вправе поступать с подаренной квартирой как угодно, за исключением снятия с регистрационного учета дарителя. Если квартиру захотят купить даже при наличии такого обременения, то сделка может состояться, препятствий для этого нет.

Одариваемое лицо обладает рядом прав:

• Можно принять дар в любое время после оформления дарственной. Для этого (ст. 398, ст. 396 ГК РФ) нет никаких препятствий. Даже если даритель чинит к этому препятствия, закон на стороне одариваемого, поскольку именно он является собственником жилья.
• Можно отказаться от дара, если на то есть причины (ст. 573 ГК РФ). При этом одариваемое лицо вправе не сообщать о причинах отказа.
• Можно совершать с квартирой или домом любые законные сделки (ст. 209 ГК РФ). Даритель не может в этом препятствовать, если его право на проживание никак не нарушается.

Образец дарственной с обременением

Стандартного образца, где была бы указана в заголовке формулировка «дарственная с обременением» или «с пожизненным проживанием», в законодательстве нет. В данном случае заключается один из трех возможных вариантов договоров:

1. Стандартная дарственная, не содержащая никаких условий. Дар переходит к дарителю, и на этом отношение дарителя к жилью утрачивается, включая право на регистрацию.
2. Договор пожизненной ренты – стандартный документ, дающий плательщику за ренту право получить после смерти владельца квартиры право собственности на нее.
3. Договор пожизненного содержания с иждивением – это и есть случай дарственной с правом проживания, так как проживающее в квартире лицо, находящееся на содержании у владельца, является иждивенцем по стандартному определению.

Какую бы форму ни выбрали стороны для совершения сделки, в документе обязательно должны быть указаны следующие данные:

• Название документа и его регистрационный номер.
• Место, где совершилось подписание документа. Это может быть и иной город, если одариваемое лицо проживает там.
• Обозначение, которым далее по тексту именуются стороны.
• Контактные данные сторон: телефоны, адреса, электронная почта и т.д.
• Паспортные данные сторон.
• Условия дарения, каждое из которых должно ссылаться на соответствующую норму ГК РФ.
• Стороны вправе указать срок выполнения договора.
• Права и обязанности сторон, а также санкции за их нарушение.
• Дата, когда право собственности на квартиру переходит к одариваемому лицу.
• Основания, при которых сделка может быть расторгнута.
• Порядок разрешения споров (переговоры, судебный).
• Форс-мажор.
• Прочие условия.

После того, как все моменты договора согласованы, стороны могут отправляться к нотариусу для заверения.

Очевидно, что сформулировать полный текст договора в каждом случае довольно сложно. Для этого лучше привлечь опытного юриста. Примерный образец можно скачать тут, а еще просмотреть среди образцов в нотариальной конторе.

Какие документы потребуются?

Перед тем, как отправляться к нотариусу или к юристу для составления дарственной, стоит сразу собрать полный пакет необходимых для этого документов:

1. Паспорта сторон. Если одариваемое лицо – несовершеннолетний, то прилагается свидетельство о рождении, а также паспорт законного представителя.
2. Если от имени любой из сторон выступает доверенное лицо (юрист), то прилагается нотариально заверенная доверенность.
3. Выписка из ЕГРП, подтверждающая право собственность дарителя на указанное жилье.
4. Выписка из домовой книги, где указаны все зарегистрированные на данной жилплощади лица. Эту выписку получают в ЕИРЦ ГУ ИС.
5. Оценка, где указана стоимость передаваемого в дар жилья.
6. Техпаспорт квартиры.
7. План квартиры.
8. Справка из ИФНС, в которой подтверждено отсутствие задолженности по оплате налога на недвижимость.
9. Письменное согласие супруга дарителя на совершение сделки.
10. Если даритель – несовершеннолетний, то обязательно следует получить разрешение органов опеки и попечительства. Сделки данного типа могут иметь место, когда семья покидает страну для постоянного проживания за границей.

Нельзя оформить дарственную в отсутствие любой из сторон. Если по любой причине какая-либо сторона не может явиться в нотариальную контору, то от ее имени может выступать доверенное лицо, предъявив соответствующую нотариально заверенную доверенность.

Внимательность и опора на рекомендации юриста – очень важны в сделках такого рода. Ошибочно оформленный документ в будущем может доставить много неприятностей. Его расхождение с любой из норм законодательства автоматически делает недействительным не только дарственную, но и все сделки которые будут совершены в дальнейшем с подаренной квартирой.

Дарственная с правом пожизненного проживания дарителя: образец документа

Каждый гражданин, владеющий собственностью, может распорядиться ею по своему усмотрению: продать, обменять, передать в наследство или дар. Чтобы избежать наследственных разбирательств, иногда используется дарственная с пожизненным проживанием дарителя. Фактически, договор предполагает передачу имущества от одного собственника другому без взимания платы, при условии сохранения права проживания вплоть до смерти.

Гражданское законодательство прямо указывает на безвозмездность сделки (ст.593 ГК РФ). Таким образом, договор дарения не должен содержать никакой выгоды для дарителя, однако допускается включение в договор пунктов, по которым прежний собственник остается жить и пользоваться метрами вплоть до конца своих дней.

Как подарить квартиру и остаться в ней жить

С позиции права дарственная с правом проживания не самый безопасный вариант передачи имущества другому владельцу. Несмотря на это, соглашение часто подменяет процедуру наследования. От обычной передачи в дар его отличает включение в текст условия о проживании дарителя. Возникает вопрос, насколько соответствует такой вариант сделки принципу безвозмездности дара и является ли неоспоримым включение условия о пожизненном использовании жилья.

Согласно ст.572 (п.1) ГК РФ в рамках дарственной нельзя передавать взамен дара иную собственность или ценность. Однако возможность жить в подаренной квартире не может быть оценено в денежной стоимости и не влечет никаких трат со стороны одариваемого, к тому же, в результате сделки прежний владелец ничего не приобретает, а лишь продолжает пользоваться переданными благами, главное, чтобы при составлении документа в него был включен соответствующий пункт.

Особенность использования возможности проживания при оформлении дарственной заключается в том, что данное разрешение не рассматривается как плата. Отсутствие возмездности – в отсутствии имущественной или финансовой потери для одаряемого.

Право пожизненного проживания в квартире при дарении

Одариваемый принимает в дар и может пользоваться квартирой по своему усмотрению, не забывая об обязанностях сторон, включая сохранение права дарителя жить на подаренной жилплощади пожизненно. Несоблюдение данного условия грозит утратой прав на подаренное жилье. Чаще всего, сделка осуществляется между родственниками, однако квартира также передается и посторонним лицам на тех же условиях. Каждая из сторон по договору реализует ряд возможностей.

Дарителя

При заключении дарственной на квартиру с правом пожизненного проживания дарителя последний вправе:

• в течение всей жизни проживать на отчужденной площади без какой-либо платы;
• позволять другим лицам пользоваться жильем на условиях, предусмотренных основным контрактом;
• предъявлять требования о прекращении действия договора на основании неисполнения обязательств или нарушения пунктов договора;
• отменять дарственную;
• собственник может регистрироваться на занимаемой площади;
• при взаимной договоренности между владельцем недвижимости и принимающим дар, вносить изменения в соглашение.

Одаряемого

Со стороны получателя дара могут быть реализованы следующие права:

• принятие или отказ от подарка;
• внесение изменений в текст соглашения при взаимной договоренности сторон;
• пользование имуществом с учетом интересов дарителя;
• возможность распоряжаться подарком в рамках гражданского законодательства (ст. 396, 398, 573).

Особенностью получения дара с пожизненным проживанием является обязательный учет права бывшего собственника на пожизненное проживание.

Законодательная база

Принимая в подарок, человек должен учитывать ряд правил и ограничений, определенных статьями ГК РФ.

Следующие нормы действующего Гражданского Кодекса России регулируют взаимоотношения между сторонами безвозмездной сделки:

1. Согласно ст. 450, несоблюдение пунктов договора в части обеспечения проживания бывшего владельца влекут прекращение его действия через суд с отменой подарка.
2. В рамках ст.558 фиксируется возможность продолжить пользоваться жильем даже после продажи подаренного объекта.
3. Причинение ущерба помещениям, предыдущим владельцем могут быть предъявлены требования компенсировать расходы по устранению, о чем говорится в ст.12. Если ущерб нанесен пожаром и затопление, компенсацию могут требовать и на ремонт пострадавшим соседних квартиры.
4. По ст. 573, при наличии оснований, одариваемый вправе не принимать подарок, не объясняя и не комментируя свой поступок.
5. Не устанавливается ограничений по видам сделок в отношении имущества (ст. 209).

Закон не содержит ограничений и в отношении участников процедуры – объект может быть подарен юридическим лицом физическому. Однако, в данном случае, меняется формат соглашения и подписываемые условия.

Договор дарения с пожизненным проживанием

При заключении договора дарения квартиры с правом пожизненного проживания дарителя действуют общие правила регистрации собственности на нового владельца. Передача в дар предполагает право дарителя требовать прописать себя на постоянной основе по адресу отчужденной жилплощади. сопровождается

Структура документа предполагает обязательность включения следующих реквизитов:

1. Основные данные о документе (название, номер, дата, место подписания).
2. Информация об участниках сделки.
3. Предмет договора.
4. Права и обязанности сторон.
5. Ответственность за неисполнение пунктов договора.
6. Срок оформления перехода имущественного права.
7. Причины для прекращения действия документа.
8. Спорные ситуации и порядок урегулирования.
9. Описание действий при наступлении форс-мажора.

Документ считается недействительным без подписей обеих сторон. Следует помнить о включении в текст пункта о проживании дарителя и порядке пользования жильем участниками процесса.

Какие документы потребуются

Перед составлением и подписанием договора предстоит собрать пакет документации, которая необходима в большинстве случаев отчуждения и перерегистрации на нового владельца:

1. Гражданский паспорта участников (на несовершеннолетних – свидетельства о рождении и паспорт законного представителя).
2. Доверенность, если сделка заключается через поверенного.
3. Выписка ЕГРП и из домовой книги.
4. Заключение экспертов с указанием оценочной стоимости объекта.
5. Документация из БТИ с планом.
6. Документ, подтверждающий своевременную уплату имущественных налогов.
7. Согласие супруга на передачу дара.
8. Разрешение органов опеки при передаче в дар имущества несовершеннолетнего.

Для оформления дарственной требуется присутствие обеих сторон сделки, либо законных представителей.

Государственная регистрация

Завершающим этапом оформления дара является регистрация новых прав одаряемым через регистрирующий госорган, т.е. Росреестр.

Процесс перехода прав новому собственнику на безвозмездной основе считается незаконченным, если после заключения соглашения не провести госрегистрацию и не получить новый документ, свидетельствующий о завершении перехода права.

Образец

Юридические нормы не предусматривают специальных бланков, которые должны быть заполнены в случае передачи дара. Но несмотря на отсутствие конкретного формата, стороны используют в качестве примера оформления соглашения пожизненной ренты, содержания с иждивением или дарственную. Каждый случай – индивидуален и требует учета конкретной ситуации.

Договор дарения с пожизненным проживанием дарителя

Как правило, дарственная с пожизненным проживанием составляется на основе обычного договора дарения с включением дополнительных пунктов о порядке пользования, правах дарителя и одариваемого. Иногда дарственная оформляется в виде договора ренты с пожизненным сроком, с обязательством произведения регулярных выплат в пользу дарителя. Подобные сделки требуют обязательного участия нотариуса, гарантируя последующую легитимность документа.

Договор дарения акций — 2021 / Договор дарения / Договоры / Образцы документов

ДОГОВОР ДАРЕНИЯ АКЦИЙ

г.

«» 2021 г.

Гр. , паспорт: серия , № , выданный , проживающий по адресу: , именуемый в дальнейшем «Даритель», с одной стороны, и гр. , паспорт: серия , № , выданный , проживающий по адресу: , именуемый в дальнейшем «Одаряемый», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1.       Предмет Договора

1.1. По настоящему Договору Даритель обязуется передать в собственность Одаряемого штук (категория, тип) акций публичного акционерного общества » «.

Указанные акции принадлежат Дарителю на праве собственности на основании (документ, подтверждающий право собственности), что подтверждается Выпиской из реестра акционеров, выданной » » г. держателем реестра акционеров (указать полное наименование реестродержателя) (далее — Реестродержатель).

1.1.1. Информация об эмитенте:

• полное наименование: ;
• краткое наименование: ;
• ОГРН ;
• наименование государственного органа, осуществившего регистрацию эмитента: ;
• номер и дата государственной регистрации эмитента: ;
• место нахождения, почтовый адрес: ;
• уникальный код эмитента, присвоенный Банком России: ;
• номера телефона, факса: ;
• руководитель исполнительного органа эмитента: ;
• идентификационный номер налогоплательщика: ;
• адрес страницы в сети Интернет, используемой эмитентом для раскрытия информации .

1.1.2. Информация о ценных бумагах:

• дата государственной регистрации и государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг, наименование регистрирующего органа, осуществившего государственную регистрацию выпуска ценных бумаг: ;
• вид, категория (тип) ценных бумаг: ;
• номинальная стоимость одной ценной бумаги: ;
• количество ценных бумаг в выпуске: ;
• форма выпуска ценных бумаг: ;
• размер дивиденда (по привилегированным акциям): ;
• сведения об обременениях: .

1.1.3. Лицевой счет Дарителя как зарегистрированного лица: (номер, данные, содержащиеся в анкете зарегистрированного лица).

1.2. Передача акций производится в течение с момента подписания настоящего Договора (вариант: исполнения ( ) лет Одаряемому, т.е. с » » г.).

1.3. Права Одаряемого, которому по настоящему Договору обещан дар, не переходят к его наследникам.

1.4. Обязанности Дарителя, обещавшего дарение, не переходят к его наследникам.

1.5. Даритель гарантирует, что указанные ценные бумаги не заложены, не находятся под арестом, его права собственности на них не оспариваются в судебном порядке.

2. Обязательства Сторон

2.1. Даритель обязуется передать Одаряемому акции, указанные в п. 1.1 настоящего Договора, свободные от любых имущественных прав и претензий третьих лиц.

2.2. Даритель (вариант: Одаряемый) обязуется обратиться к Реестродержателю для внесения в реестр акционеров записи о переходе права собственности на указанные в п. 1.1 настоящего Договора акции.

2.3. Одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара от него отказаться. В этом случае Договор считается расторгнутым. Отказ от дара должен быть совершен в письменной форме.

2.4. В случае отмены дарения Одаряемый обязан возвратить подаренные акции.

3. Порядок оформления дарения акций. Переход права собственности

3.1. Внесение записи о переходе права собственности на акции, указанные в п. 1.1 настоящего Договора, осуществляется Реестродержателем в течение (указать срок).

3.2. Все расходы на оформление перехода права собственности на акции к Одаряемому несет (вариант: Даритель / Одаряемый / Стороны поровну).

3.3. Право собственности на акции, указанные в п. 1.1 настоящего Договора, переходит к Одаряемому с момента внесения Реестродержателем записи в реестр акционеров публичного акционерного общества » » о переходе права собственности на акции.

4. Разрешение споров

4.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть из настоящего Договора или в связи с ним, Стороны будут пытаться разрешить путем переговоров.

4.2. В случае если Стороны не придут к соглашению в результате проведенных переговоров, споры разрешаются в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

5. Форс-мажор

5.1. Ни одна из Сторон настоящего Договора не несет ответственности перед другой Стороной за невыполнение обязательств, обусловленное обстоятельствами, возникшими помимо воли и желания Сторон, которые нельзя предвидеть или предотвратить (непреодолимая сила), включая объявленную или фактическую войну, гражданские волнения, эпидемии, блокаду, землетрясения, наводнения, пожары и другие стихийные бедствия, а также запретительные действия властей и акты государственных органов.

Документ, выданный соответствующим компетентным органом, является достаточным подтверждением наличия и продолжительности действия непреодолимой силы.

5.2. Сторона, которая не исполняет своего обязательства вследствие действия непреодолимой силы, должна немедленно известить другую Сторону о наступлении указанных обстоятельств и их влиянии на исполнение обязательств по Договору.

6. Прочие условия

6.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами.

6.2. Даритель вправе отказаться от исполнения настоящего Договора, если после заключения Договора имущественное или семейное положение либо состояние здоровья Дарителя изменится настолько, что исполнение Договора в новых условиях приведет к значительному снижению уровня его жизни.

6.3. Настоящий Договор составлен в трех экземплярах, один из которых хранится у Реестродержателя, по одному экземпляру передается Сторонам.

6.4. Все изменения и дополнения к настоящему Договору действительны, если они совершены в письменной форме и подписаны обеими Сторонами.

7. Адреса и подписи Сторон

ДарительРегистрация:Почтовый адрес:Паспорт серия:Номер:Выдан:Кем:Телефон: 

ОдаряемыйРегистрация:Почтовый адрес:Паспорт серия:Номер:Выдан:Кем:Телефон: 

Даритель _________________

Одаряемый _________________

10 пользователей добавили
этот документ в избранное

Договор дарения гаража — 2021 / Договор дарения / Договоры / Образцы документов

ДОГОВОР ДАРЕНИЯ

гаража

г.

«» 2021 г.

Гр. , паспорт: серия , № , выданный , проживающий по адресу: , именуемый в дальнейшем «Даритель», с одной стороны, и гр. , паспорт: серия , № , выданный , проживающий по адресу: , именуемый в дальнейшем «Одаряемый», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1.Даритель безвозмездно обязуется передать в собственность Одаряемого, а Одаряемый обязуется принять гараж № , площадью кв.м., в строении лит. , находящийся в ГСК по адресу: (далее по тексту – «Гараж»).

2.Гараж принадлежит Дарителю на праве собственности на основании что подтверждается свидетельством о государственной регистрации права от «»2021 г. серия № , регистрационный № , выданным .

3.Одаряемый в дар от Дарителя гараж принимает.

4.Гараж до настоящего времени никому не продан, не подарен, не заложен, в споре и под арестом (запрещением) не состоит, правами третьих лиц не обременен.

5. Стороны договора подтверждают, что не лишены дееспособности, не страдают заболеваниями, препятствующими осознать суть договора, а также отсутствуют обстоятельства, вынуждающие заключить настоящий договор на невыгодных для себя условиях.

6.Одаряемый приобретает право собственности на гараж с момента государственной регистрации перехода права собственности в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по .

АДРЕСА И РЕКВЕЗИТЫ СТОРОН

ДарительРегистрация:Почтовый адрес:Паспорт серия:Номер:Выдан:Кем:Телефон: 

ОдаряемыйРегистрация:Почтовый адрес:Паспорт серия:Номер:Выдан:Кем:Телефон: 

ПОДПИСИ СТОРОН

Даритель _________________

Одаряемый _________________

75 пользователей добавили
этот документ в избранное

Дарение с правом пожизненного проживания (договор, образец, бланк)

Дарственная с правом пожизненного проживания дарителя представляет собой отдельную разновидность договора, в соответствии с которым одаряемый получает право собственности на квартиру с некоторыми неимущественными условиями.

В соответствии с действующим Гражданским кодексом акт дарения относится к категории безвозмездных сделок, то есть даритель не получает никаких материальных благ за предоставление указанного имущества. Но при этом в договоре можно прописывать определенные условия, в соответствии с которыми бывший владелец недвижимости получает полное право жить на территории недвижимости до конца своей жизни.

Такая сделка отличается своими преимуществами и недостатками для каждой из сторон, в связи с чем проводится как между близкими родственниками, так и между другими людьми, которые не имеют никаких родственных связей.

Стороны договора

В качестве сторон такой сделки выступают даритель и одаряемый, которые могут быть любыми субъектами гражданского права, то есть любыми юридическими и физическими лицами, полностью соответствующими действующим нормативам и требованиям, а также не относящиеся к категории лиц, имеющих запрет на участие в подобных операциях.

В качестве дарителя выступает любое дееспособное лицо, передающее подарок и имеющее на него соответствующие права собственности. Также стоит отметить, что в некоторых ситуациях в обязательном порядке требуется оформление согласие на проведение процедуры дарения со стороны других собственников. Одаряемый же может принимать участие в таких сделках, даже если является недееспособным, но в такой ситуации вместо него бумаги будут подписываться законными представителями.

Скачать образец согласия супруга на дарение квартиры

Отдельное внимание стоит уделить участию в подобных сделках со стороны несовершеннолетних лиц, которые имеют право принимать в них участие на правах одаряемых, если не предусматривается возможность нотариального оформления или регистрации прав, а в противном случае их интересы будут представляться родителями и другими законными представителями. При этом данные правила не относятся к бытовому дарению, предметы которого не отличаются крупной стоимостью.

Запрет на участие в сделках дарения распространяется на любых муниципальных и государственных служащих, а помимо этого, подарки не могут принимать какие-либо работники медицинских и образовательных учреждений, если в качестве дарителей выступают лица, находящиеся в зависимости от них

В чем плюсы дарения с правом пожизненного проживания

Договор дарения, предусматривающий пожизненное проживание дарителя, отличается своими преимуществами и недостатками, причем касаются они обеих сторон оформляемого соглашения.

Для дарителя

Человек, передающий права собственности на свою квартиру, может указать в договоре определенные неимущественные условия, позволяющие ему проживать на территории квартиры в течение своей жизни, используя ее по своему усмотрению. Это условие является достаточно полезным для тех людей, которые имеют невысокий доход.

Передавая квартиру в собственность другого лица, даритель теряет необходимость оплачивать коммунальные платежи, потому что не входит в число владельцев такой недвижимости. При этом даже после оформления сделки он продолжает жить в подаренной квартире, и новый владелец не может его оттуда выписать.

Текущий владелец квартиры может также указать несколько других условий. К примеру, некоторые указывают возможность предоставления права на проживание другим лицам (к примеру, близким родственникам дарителя) или обязанность со стороны одаряемого проводить своевременные ремонтные работы для поддержания помещения в нормальном состоянии.

К недостаткам такой операции стоит отметить то, что даритель не получает никаких материальных преимуществ от ее проведения, так как при указании хоть какого-то материального возмещения это будет заведомо ничтожная сделка.

Помимо этого, новый владелец теперь может распоряжаться имуществом по своему усмотрению, вплоть до его продажи третьим лицам.

Для одариваемого

Главным преимуществом для одариваемого является, конечно же, возможность получения квартиры на безвозмездной основе, но помимо этого, оформление дарственной имеет еще несколько неоспоримых плюсов:

• одариваемый может свободно распоряжаться предоставленным ему жильем;
• его права не могут быть оспорены какими-либо близкими родственниками дарителя, так как недвижимость теперь является его полноправной собственностью;
• новый владелец квартиры становится единственным владельцем недвижимости, и даже если он состоит в браке, подарок не относится к категории совместно нажитого имущества;
• одариваемое лицо не берет на себя никакой обязанности, связанной с пожизненным ухаживанием за дарителем или его пожизненным обеспечением;
• одариваемое лицо полностью освобождается от налогообложения, если даритель является его близким родственником.

Недостатком такой операции для одариваемого является то, что он не имеет права выписывать бывшего владельца имущества, а также, несмотря на то, что ему передается полное право распоряжаться данной недвижимостью, при ее продаже или сдаче в аренду могут возникнуть какие-либо сложности, так как далеко не каждый согласится приобрести имущество, из которого нельзя будет выписать постороннего человека.

Оформление

Договор оформления должен составляться в обязательном присутствии каждой из сторон, а также при наличии согласия от каждого из них с условиями договора. В дальнейшем документ должен быть зарегистрирован уполномоченными сотрудниками государственных регистрационных служб.

Сама процедура оформления выглядит следующим образом:

1. Подготавливается полный пакет документов.
2. Составляется соглашение, в соответствии с которым даритель берет на себя обязательство по передаче недвижимости одариваемому лицу.
3. Уже оформленный договор проходит процедуру регистрации в Росреестре.
4. Одаряемое лицо получает в Росреестре свидетельство о праве собственности на недвижимость.

Скачать образец дарственной на квартиру с правом пожизненного проживания дарителя

Образец договора дарения с пожизненным проживанием и обеспечением

В процессе подготовки документации важно убедиться в том, что даритель выступает на правах единственного владельца передаваемого имущества.

Если есть какие-либо совладельцы, то в таком случае договор дарения может оформляться только на ту часть квартиры, на которую распространяются права собственности дарителя, а в противном случае нужно будет получить согласие со стороны других собственников передаваемого имущества

Пакет документов

В перечень документов, необходимых для оформления договора дарения, включено:

• гражданский паспорт и ИНН каждой из сторон;
• договор, оформленный в трех экземплярах;
• справка из БТИ, в которой будет указана инвентаризационная стоимость имущества;
• справка, указывающая на количество лиц, прописанных на территории даримой квартиры;
• кадастровый паспорт недвижимости;
• согласие всех лиц, имеющих права собственности на квартиру, заверенное нотариусом;
• свидетельство, подтверждающее наличие у дарителя прав собственности на передаваемое имущество.

Наличие встречного обязательства

Договор дарения относится к категории безвозмездных сделок, поэтому любые встречные имущественные обязательства сторон делают такое соглашение ничтожным. При этом стоит отметить, что в качестве встречного обязательства не может восприниматься какая-либо символическая оплата, которая предусматривается местными традициями или обычаями.

Признать договор дарения недействительным в таком случае сможет только судебный орган, если соответствующее требование будет выдвинуто заинтересованным лицом. При этом стоит отметить, что удовлетворить данное требование суд может только в том случае, если истцом по делу является лицо, законные интересы которого были действительно нарушены составлением такого соглашения.

Доказывая притворность оформленной сделки, заинтересованное лицо имеет право воспользоваться полным спектром инструментов, которые предусмотрены действующим процессуальным законодательством.

При этом стоит отметить, что сделка, которая прикрывается договором дарения, может быть вполне законной и действительной, но при этом к ней должны применяться те правила, которыми регулируется ее проведение. В определенных ситуациях суды требуют от обеих сторон проведения именно прикрываемой сделки вместо оформления договора дарения.

Судебная практика

Действующая судебная практика указывает на то, что даже стандартные договоры дарения, которые не предусматривают необходимость выписки предыдущего владельца из подаренной недвижимости, могут давать ему право пожизненного проживания на территории указанной жилплощади.

Конечно, при желании такое право может закрепляться оформленным договором пожизненного иждивения или ренты, но в таком случае соглашение в обязательном порядке может заверяться у нотариуса. Если это не будет проведено, то в таком случае любое судебное разбирательство закончится с удовлетворением требования о признании договора недействительным.

Вне зависимости от того, насколько правильно и с какими условиями был заполнен образец договора дарения с пожизненным проживанием дарителя, судебная практика показывает абсолютно разные результаты таких сделок с их разным исходом. Таким образом, к примеру, если одаряемый решил продать принадлежащее ему недвижимое имущество, а договор дарения предусматривает право пожизненного проживания дарителя, после вступления в права третьего лица первоначальный даритель лишается права на пожизненное проживание.

Данное требование не имеет четкого отражения в действующем законодательстве, но при этом многие судебные органы принимали именно такие решения в процессе проведения судебного разбирательства.

Владение недвижимостью — Закон Berkshire Elder

Передача недвижимости (включая, но не ограничиваясь, личное жилище) из индивидуальной или совместной собственности в форму собственности Life Estate — это средство планирования недвижимости, используемое для избежания завещания собственности. Это также дает возможное преимущество защиты жилья в ситуациях, связанных с Medicaid. Передача осуществляется простым Актом. Передача собственности в форму собственности Life Estate позволяет избежать некоторых существенных недостатков прямой передачи собственности наследникам (часто детям владельца).

При форме собственности на недвижимость Life Estate выделяются две отдельные категории собственников:

Пожизненный арендатор Владелец:

Пожизненный владелец собственности имеет абсолютное и исключительное право на использование собственности в течение своей жизни, которое автоматически истекает после смерти последнего из умерших пожизненных арендаторов. Пожизненный арендатор может быть одним физическим лицом или может быть совместным пожизненным арендатором. Пожизненный арендатор по-прежнему несет ответственность за уплату налогов на недвижимость, страхование и обычные расходы на техническое обслуживание, связанные с недвижимостью, и по-прежнему имеет право на льготы и льготы по налогу на недвижимость.Пожизненный арендатор имеет право на весь доход от собственности в случае, если собственность сдана в аренду. В случае, если пожизненный арендатор больше не желает проживать в собственности, или если он не может там проживать, собственность может быть сдана в аренду, а доход от аренды является законной собственностью пожизненного арендатора. Если недвижимость является многоквартирным домом, весь доход от аренды выплачивается Пожизненному арендатору. Пожизненный арендатор по-прежнему имеет право на льготы / льготы в отношении городской или городской недвижимости и считается владельцем для целей страхования домовладельца, и поэтому не должно быть увеличения страховых взносов, хотя страховщик должен быть уведомлен о передаче.

Остающийся владелец:

Остальные собственники автоматически становятся собственниками недвижимости сразу после смерти последнего из умерших владельцев пожизненных арендаторов. Остающийся собственник не имеет права использовать собственность или доход от собственности в течение жизни Пожизненного арендатора. Остающийся владелец не несет ответственности за уплату налогов, страховку или техническое обслуживание собственности в течение жизни Пожизненного арендатора. Остающийся владелец может быть единственным лицом или более чем одним лицом.

Пример:

• Пожизненные арендаторы: Джон и Мэри Элдер (75 лет, женаты)
• Остальные владельцы: Джон-младший, Салли и Том (3 взрослых ребенка Джона и Мэри)

Life Estates создать легко

Право собственности на

Life Estate осуществляется путем простого подписания и регистрации нового Акта, подписанного нынешним владельцем (ами) собственности, который затем будет зарегистрирован в Реестре сделок.

Избегание завещания

После смерти последнего пожизненного арендатора собственность автоматически переходит к остающимся владельцам без каких-либо требований завещания в отношении недвижимости.Это чрезвычайно выгодно (особенно там, где другое наследственное имущество практически отсутствует). Таким образом, можно избежать затрат и отсрочек завещания, когда собственность находится в собственности в форме собственности Life Estate.

Простая очистка прав собственности на недвижимость

Для подтверждения права собственности на недвижимость, принадлежащую в форме собственности Life Estate, после смерти пожизненного арендатора (-ов), свидетельство о смерти каждого пожизненного владельца должно быть зарегистрировано в Реестре сделок вместе с простым письменным показанием под присягой, подтверждающим, что у умершего пожизненного владельца не было активов, стоимость которых превышала лимит налога на наследство (в настоящее время 11 миллионов долларов в федеральном масштабе в 2019 году или 1 миллион долларов в Массачусетсе в 2019 году, включая стоимость недвижимости), действовавшего на момент их смерть.Это простой и недорогой метод очистки права собственности, который может быть завершен сразу после смерти последнего пожизненного арендатора или в любое удобное время до продажи недвижимости. Если недвижимость должна была пройти процесс завещания, потому что она не принадлежала в форме собственности Life Estate, то право собственности, как правило, не было бы очищено до завершения процесса завещания (обычно примерно через 1 год после смерти).

Отсутствие последствий для налога на наследство.

Без последствий: если у умершего пожизненного арендатора (ов) есть активы, стоимость которых превышает стоимость налога на наследство (в настоящее время федеральное правительство составляет 11 миллионов долларов в 2019 году или 1 миллион долларов в Массачусетсе в 2019 году) на момент их после смерти, необходимо будет подать налоговую декларацию на наследство и уплатить налоги на наследство до того, как будет получено право собственности на недвижимость.Независимо от того, принадлежит ли недвижимость в форме собственности Life Estate, не имеет никакого влияния на необходимость подачи налоговой декларации на наследство, поскольку стоимость недвижимости включается в состав имущества Пожизненного арендатора.

Право на занятие защищено

Право пожизненного арендатора на жилище защищено независимо от рисков, долгов или действий оставшихся владельцев: проблемы оставшегося собственника не могут повлиять на абсолютное и исключительное право пожизненного арендатора на использование и владение недвижимостью в течение жизни пожизненного арендатора.Остальные владельцы могут столкнуться с определенными трудностями (такими как: финансовые трудности — банкротство; семейные проблемы — развод, судебные иски — телесные повреждения или другие виды судебных исков и т. Д.). Однако эти проблемы не могут повлиять на права пожизненного арендатора на имущество. Однако, если бы родители (Джон и Мэри Старшие в нашем примере) подарили свою недвижимость сразу своим трем (3) детям, вместо того, чтобы сохранять пожизненный интерес, то те же самые проблемы для детей Джона и Мэри поставили бы Джона и Мэри рискует потерять свой дом.Таким образом, форма владения пожизненным арендатором защищает дом Джона и Мэри от проблем их детей, в отличие от подарка дома детям, который подвергнет дом Джона и Мэри опасности.

Налоговая льгота наследникам

Преимущество по подоходному налогу для наследников после смерти пожизненного арендатора: если недвижимость, принадлежащая пожизненному арендатору, не продается до смерти пожизненного арендатора, наследники (оставшиеся владельцы) получают все преимущества расширенной базы подоходного налога для цели прироста капитала.Например, если Джон и Мэри Элдер приобрели свой дом тридцать (30) лет назад за 50 000 долларов и вложили 50 000 долларов в улучшение собственности за эти годы, то их налоговая база составляет 100 000 долларов. Предположим, что они передают собственность от двоих (2) из ​​них в форму собственности пожизненного найма за некоторое время до их смерти, а затем на момент их смерти имущество оценивается в 400000 долларов США, оставшиеся владельцы будут иметь налоговая база в размере 400,00 долларов США в собственности. Если оставшиеся собственники продали недвижимость по справедливой рыночной стоимости (F.M.V.) в размере 400000,00 долларов США, они не будут иметь последствий для налога на прирост капитала. Однако, если бы Джон и Мэри Старшие подарили одну и ту же недвижимость своим детям при жизни Джона и Мэри (вместо того, чтобы передать ее в собственность Life Estate), в нашем примере дети получили бы прибыль в размере 300000 долларов США, которую они должны были бы сообщить (с приростом капитала). налог (штатный и федеральный, вместе взятый) в размере примерно одной трети (1/3) этой суммы, или 100 000 долларов США) при продаже имущества детьми.

Планирование Medicaid

Планирование программы

Medicaid: Согласно действующему законодательству собственность, находящаяся в форме собственности Life Estate, в большинстве случаев защищается от претензий Medicaid по прошествии более шестидесяти (60) месяцев с даты перехода в форму собственности Life Estate.(Например, Джон и Мэри Элдер переводят свое личное место жительства в Life Estate в октябре 2007 года, а их дети называются остальными владельцами, затем Джону требуется долгосрочный уход в учреждении в ноябре 2012 года, и он подает заявление на участие в программе Medicaid. Предположим, Джон не имеет других активов, кроме дома (которым он владеет как пожизненный арендатор), и в этом случае он будет иметь право на участие в программе Medicaid, поскольку с момента передачи в Life Estate прошло более шестидесяти (60) месяцев. Если бы имущество оставалось в Имя Джона и Мэри без передачи в форму собственности Life Estate, полная стоимость недвижимости может подпадать под залог Medicaid для оплаты ухода за Джоном и / или Мэри.)

Налог на подарки

Налог на дарение: В большинстве случаев налог на дарение не взимается в результате создания формы Life Estate. Однако, поскольку от вас могут потребовать подать налоговую декларацию на дарение, важно проконсультироваться со своим бухгалтером перед подачей декларации о доходах за год, в котором был осуществлен перевод.

Medicaid

Существует 60 (шестьдесят) месяцев дисквалификации Medicaid, начиная с даты передачи собственности в собственность Life Estate.Поэтому, если заявка на участие в программе Medicaid кажется неизбежной, переход на форму собственности Life Estate не рекомендуется. Однако, если у вас относительно хорошее здоровье и вы считаете, что форма собственности Life Estate в остальном имеет смысл для вашего плана Estate, чем раньше вы осуществите переход к форме собственности Life Estate, тем скорее истечет пятилетний (5) период дисквалификации. проходить. Кроме того, законы Medicaid теперь позволяют заявителю исправить или отменить дисквалифицирующий перевод.Таким образом, если вы оказались в неудачной ситуации, когда передали собственность в форму собственности Life Estate, а вскоре после этого заболели и потребовали длительного ухода, дисквалификация может быть устранена путем передачи недвижимости из формы собственности Life Estate. и вернуться к себе индивидуально. Однако имейте в виду, что все владельцы должны согласиться подписать новый договор о передаче собственности обратно. (См. № 3 ниже). Перевод обратно в себя решает проблему с дисквалификацией.Кроме того, при продаже имущества часть продажной цены, относящаяся к Life Estate, считается активом владельца Life Estate и, следовательно, может дисквалифицировать человека, если оно получает льготы по программе Medicaid и доступна для государства.

Налоговые последствия продажи недвижимости

Если бы имущество было продано в течение жизни Пожизненного арендатора, Пожизненный арендатор не получил бы полного освобождения от подоходного налога, доступного при продаже личного жилья, которое в противном случае было бы им доступно, если бы они были единственными собственниками недвижимость.Одним из возможных способов избежать отмены освобождения от подоходного налога при продаже личного жилого помещения может быть краткосрочная аренда имущества, а не продажа в течение всей жизни, если пожизненный арендатор больше не желает проживать в этом имуществе на короткое время. промежуток времени. (Однако, чтобы сохранить освобождение от налога на резидентство, пожизненный арендатор должен будет доказать, что собственность была его / ее личным местом жительства в течение двух (2) из ​​последних пяти (5) лет). Доход от аренды может быть использован для уплаты налогов, страхования и технического обслуживания собственности, а любой сверхдоход будет выплачиваться Пожизненному арендатору.Если бы продажа была абсолютно необходима в течение жизни Пожизненного Арендатора, то Пожизненный Арендатор получил бы освобождение от личного налога, но не полную стоимость своего освобождения в размере 250 000,00 долларов за продажу личного жилого дома, однако оставшийся (е) владелец (и) будет не получите освобождения при продаже личного жилья. Таким образом, любой прирост капитала, вероятно, будет причитаться за счет пропорциональной доли выручки от продажи Остаточного собственника. Таблицы IRS определяют соответствующую долю владения в собственности в зависимости от возраста Пожизненного арендатора на момент перехода собственности в форму собственности Life Estate.Например, если в соответствии с таблицами IRS пожизненный арендатор считается владельцем пятидесяти процентов (50%), то его пятьдесят процентов (50%) часть прибыли от продажи будет освобождена от налога на прирост капитала до предела в 250 000 долларов, однако, пятьдесят процентов (50%) доли прибыли Остального Владельца будут облагаться налогом. В нашем предыдущем примере с прибылью в размере 300 000,00 долларов США 150 000,00 долларов США, относящиеся к Остальным владельцам, будут облагаться налогом на прирост капитала. Если предположить, что налог будет составлять одну треть (1/3) (вместе взятых на уровне штата и федерального бюджета), то налог составит 50 000 долларов.00. Хотя это существенный налог, его можно полностью избежать, если недвижимость не будет продана в течение срока жизни пожизненного арендатора. Кроме того, несмотря на то, что 50 000 долларов США являются значительным налоговым платежом, сохранение собственности в форме индивидуальной собственности, а не пожизненной аренды подвергнет полную стоимость имущества в размере 400 000,00 долларов США требованиям Medicaid, поэтому риск возможного налогового платежа в размере 50 000,00 долларов США (который может быть полностью избегать) обычно считается целесообразным. По всей вероятности, любой риск возможных налогов на прирост капитала будет перевешиваться потенциальной выгодой по программе Medicaid в случае катастрофического заболевания, и помните, что налога можно было бы полностью избежать, если бы продажу собственности отложили до смерти последнего из них. умереть из пожизненных арендаторов.Краткосрочная аренда недвижимости в течение жизни пожизненного арендатора обычно имеет больше смысла, чем продажа, поскольку обычно стоит приложить усилия, чтобы продолжить владение недвижимостью и сдать ее в аренду с учетом налоговой экономии, которая может быть достигнута, если продажа во время пожизненный срок жизни арендатора можно избежать. Однако, если вы считаете, что продажа собственности очень вероятна или неизбежна в следующем году, вам, вероятно, не следует рассматривать передачу вашей недвижимости в Life Estate как часть вашего плана Estate в настоящее время.

Все собственники, необходимые для продажи / ипотеки

Все владельцы (пожизненные арендаторы и оставшиеся владельцы) должны подписаться, чтобы продать или заложить недвижимость: все владельцы должны согласиться подписать договор, чтобы продать недвижимость, или подписать ипотеку, чтобы заложить недвижимость в течение срока жизни пожизненного арендатора. Пока все владельцы соглашаются подписать договор и / или ипотеку, продажа или ипотека может быть осуществлена ​​без каких-либо проблем. Иногда пожизненный арендатор рассматривает это как недостаток (из-за потери единоличного контроля над имуществом), поэтому при выборе оставшихся владельцев следует тщательно продумать, чтобы пожизненный арендатор мог быть уверен, что будет полагаться на оставшихся. Собственник (и) должен следовать пожеланиям Пожизненного Арендатора.В нашем примере с Джоном и Мэри Старшими, если Джон и Мэри не были уверены, что могут положиться на всех троих (3) своих детей, чтобы согласиться на возможную будущую продажу или закладную под собственность, тогда Джон и Мэри должны рассмотреть это и назвать оставшуюся часть Владелец (и) только тех лиц, которые, по мнению Джона и Мэри, будут действовать в интересах Джона и Мэри.

Безотзывная передача

Безотзывная передача: для всех практических целей решение о переводе собственности в форму собственности пожизненного найма должно считаться необратимым.Однако имейте в виду, что если все владельцы (пожизненные арендаторы и оставшиеся владельцы) согласны, изменение может быть внесено, хотя это может быть не рекомендовано из-за последствий подоходного налога или по причинам планирования Medicaid.

Налог на подарки

В большинстве случаев налог на дарение не взимается в результате создания формы Life Estate. Однако, поскольку от вас могут потребовать подать налоговую декларацию на дарение, важно проконсультироваться со своим бухгалтером перед подачей декларации о доходах за год, в котором был осуществлен перевод.

Таким образом, переход к форме собственности Life Estate имеет много преимуществ, включая защиту прав пожизненного арендатора на использование и владение недвижимостью, не беспокоясь о последствиях долгов и обязательств остающегося собственника, избегая завещания, преимущества подоходного налога для продажа имущества после смерти пожизненного арендатора и частичное сохранение стоимости имущества для получателя Medicaid по прошествии пяти (5) лет после даты передачи. Недостатками являются пятилетний период дисквалификации Medicaid, подоходный налог и последствия Medicaid в случае продажи собственности в течение жизни, а также потеря единоличного контроля над решениями о продаже и / или закладной собственности.Тем не менее, многие люди считают, что Life Estate Deed — это экономичное средство планирования недвижимости, которое работает в их конкретной личной ситуации и что преимущества перевешивают недостатки.

Другие возможности защиты личного жилья от залогового права по программе Medicaid крайне ограничены; некоторые страховые полисы Long Term Care предотвращают удержание Medicaid, но страховые взносы могут быть непомерно высокими. Тем не менее, для всех людей рекомендуется изучить возможность приобретения страховки долгосрочного ухода, чтобы определить, может ли она иметь смысл в их ситуации.Если вы соответствуете критериям и доступна по цене, страхование Long Term Care, возможно, является лучшим инструментом планирования Medicaid, доступным в соответствии с действующим законодательством.

Особые пожизненные и завещательные полномочия при назначении на должность

МНОГИЕ ЛЮДИ, ВКЛЮЧАЯ АДВОКАТОВ, НЕ ЗНАЮТ ТЕХНИКУ, КОТОРУЮ МОГУТ ИСПОЛЬЗОВАТЬСЯ В СОВМЕСТНОМ С ЖИЗНЬЮ, ЧТОБЫ ОБЕСПЕЧИТЬ ЕЩЕ БОЛЬШУЮ ЗАЩИТУ! ОН НАЗЫВАЕТСЯ ОСОБЫМ ПОЖИЗНЕННЫМ И ЗАВЕТНЫМ
ВЛАСТЬ НАЗНАЧЕНИЯ

Особое право назначения в Акте позволяет вам ИЗМЕНИТЬ СВОЙ РАЗУМ относительно того, кто будет владеть имуществом, пока вы живы или в момент вашей смерти.Это меняет того, кто в конечном итоге будет владеть вашей недвижимостью. Вы можете сохранить это право в документе на случай ссоры с одним или несколькими вашими детьми или, что более реалистично, в случае, если вы хотите защитить недвижимость от бывшего супруга ребенка или связанного кредитора.

Недостатком использования только особого права назначения без пожизненного имущества является то, что освобождение от налога на усадьбу недоступно для защиты резиденции от ваших кредиторов. Выборы в усадьбу престарелых защищают первые 500 000 долларов капитала от кредиторов.Кроме того, местные льготы в отношении недвижимости недоступны, если используется только метод особого права назначения. Другой недостаток заключается в том, что, поскольку вы больше не будете считаться законным владельцем собственности, вам придется уведомить страхового агента владельца вашего дома. Это, скорее всего, приведет к увеличению стоимости страховки владельца вашего дома, потому что недвижимость не будет считаться занятой владельцем.

Как и в случае с пожизненным имуществом, передача вашего дома вашим детям с использованием права назначения, а не вместе с пожизненным имуществом, приведет к лишению права на участие в программе Medicaid на основании полной стоимости дома.Передача вашего дома влечет за собой лишение права участия в программе Medicaid на период времени, зависящий от стоимости имущества. Период дисквалификации начинается с даты поступления в дом престарелых и когда вы имеете право на льготы по программе Medicaid, то есть когда активы были потрачены. Такая передача может помешать праву на участие в программе Medicaid и может потребовать передачи имущества от детей обратно родителю (родителям), если другой метод планирования недоступен. Если перевод был произведен более чем за 5 лет до подачи заявки на участие в программе Medicaid, дисквалификация не налагается (Закон о сокращении дефицита 2005 года).

Если пожизненное имущество не используется в дополнение к особым полномочиям по назначению, дети и родители могут подписать договор о пожизненном размещении, чтобы гарантировать, что родители не будут перемещены в случае непредвиденных обстоятельств (например, привлечение кредиторов) .

Передача дома должна рассматриваться только в том случае, если нет немедленных ожиданий продажи дома в будущем и если защита дома является вашей первоочередной задачей.

Подарок Inter Vivos Definition

Что такое Gift Inter Vivos?

Gift inter vivos, что на латыни означает дар между живущими, — это юридический термин, который относится к передаче или подарку, сделанному в течение жизни дарителя.Подарки inter vivos, которые включают имущество, относящееся к наследству, не облагаются налогом на наследство, поскольку на момент смерти они не являются частью имущества дарителя. Перенос между живыми — это передача в течение жизни лица, предоставившего право.

Подарки, которые превышают 15 000 долларов в год, облагаются налогом на дарение, если они сделаны кому-либо, кроме супруга или квалифицированной благотворительной организации. Фактическая стоимость подаренного имущества рассчитывается на момент передачи. Лицо, получающее подарок, не должно сообщать о подарке в IRS или платить подоходный налог с него, но даритель должен уплатить налог на дарение, если он превышает порог в 15 000 долларов.

Ключевые выводы

• На латыни gift inter vivos означает дар между живыми.
• Подарки inter vivos передаются при жизни дарителя.
• Эти подарки не облагаются налогом на наследство, поскольку они не являются частью наследства на момент смерти дарителя.

Понимание подарков Inter Vivos

Подарок inter vivos — полезная стратегия при планировании недвижимости по нескольким причинам. В дополнение к избежанию налогов на наследство, если подарок сделан в качестве пожертвования благотворительному фонду, лицо, делающее подарок, может использовать сумму стоимости в качестве налогового кредита в своей налоговой декларации.

Кроме того, многие люди дарят подарки inter vivos просто потому, что хотят присматривать за подарком в течение своей жизни, в отличие от подарков, завещанных по завещанию или доверию. Возможность гибкого распределения собственности по назначению привлекает многих. Также существуют минимальные требования к отчетности, поэтому собственность и дела лица, предоставившего право, могут сохранять определенную конфиденциальность.

Подарки, стоимость которых превышает 15 000 долларов США, могут облагаться налогом на дарение, если они не переданы на благотворительность.

Делаем подарок Inter Vivos

Даритель должен быть дееспособным и быть не моложе 18 лет на момент дарения. Намерение сделать подарок должно быть подтверждено в письменной форме, и должна быть настоящая и безотзывная передача титула или права собственности. Даритель не может иметь намерения передать подарок после его смерти. Доставка должна быть немедленной либо физически, либо символически, особенно когда подарок предполагает передачу собственности или чего-то, что физически невозможно доставить.

После подарка лицо, делающее подарок, отказывается от любых прав на собственность и не может получить ее обратно без разрешения стороны, получившей подарок. Любая попытка контролировать подаренное имущество или извлечь из него выгоду может привести к аннулированию безналогового характера подарка, что поставит под сомнение правовой статус данной передачи и сделает ее уязвимой для налогообложения.

Получатель также должен принять подарок. Если подарок имеет реальную стоимость, закон предполагает, что получатель его примет.Однако, как правило, лицо, получающее подарок, указывает свое согласие в письменной форме, чтобы избежать путаницы и формально завершить сделку.

Пример подарка Inter Vivos

Джулия хочет, чтобы у ее внука Майка была ее семья. Майк недавно женился, и у него скоро появится ребенок, и Джулия хочет переехать в свой второй дом во Флориде, чтобы спастись от холодных зим. Джулия только что вышла на пенсию, у нее хорошее здоровье, и она знает, что Майк мог бы использовать собственность или деньги от продажи собственности прямо сейчас, чтобы поддержать свою растущую семью.Таким образом, вместо того, чтобы заставлять Майка ждать, пока она умрет, чтобы унаследовать ее собственность, она делает Майку дом в качестве подарка inter vivos, после чего он получает полное право собственности и может делать с ним все, что ей заблагорассудится. Поскольку Джулия больше не будет владеть домом на момент ее смерти, он не будет проходить через завещание или облагаться налогом на наследство.

Что такое налог на подарки?

Планирование недвижимости — это процесс передачи богатства последующим поколениям. Методы включают планирование перемещений в случае смерти и при жизни.Одним из таких механизмов является дарение или право передавать активы другому лицу, пока даритель еще жив, с целью уменьшения налогооблагаемого имущества. В некоторых случаях, когда все доступные исключения, исключения и пороговые значения были соблюдены, эти переводы подлежат обложению налогом на дарение.

Ключевые выводы

• Имущественное планирование — это процесс передачи богатства последующим поколениям.
• Одним из таких механизмов является дарение или право передавать активы другому лицу, пока даритель еще жив, с целью уменьшения налогооблагаемого имущества.
• В некоторых случаях, когда были соблюдены все доступные исключения, исключения и пороговые значения, эти переводы подлежат обложению налогом на дарение.

Gift Primer

Дар происходит, когда дарителем одаряется добровольная передача за неполное вознаграждение или компенсацию. Действительный подарок должен соответствовать следующим критериям, а именно:

• Даритель намеревается осуществить добровольный перевод.
• Донор правомочен это сделать.
• Одаряемый может получить подарок и должен принять доставку.
• Даритель передает весь контроль над переданным имуществом.

Типы подарков включают:

• Прямой : жертвователь передает денежные средства или имущество непосредственно одаряемому.
• Косвенный : жертвователь делает перевод в пользу одаряемого. Например, кто-то оплачивает баланс своей второй половинки по кредитной карте.
• Завершить : при передаче одаряемого жертвователь отказывается от всех прав и владения имуществом.
• Незавершенная : при передаче одаряемому даритель не отказывается от всякого контроля над имуществом. Если кто-то вкладывает деньги в отзывный траст, значит, он сделал неполный подарок, поскольку сохраняет за собой право контролировать окончательное распоряжение тем, что находится в трасте. Напротив, если доверие становится безотзывным, его содержимое представляет собой завершенный подарок.
• Возвратный залог Проценты : подарки, которые даритель передает одаряемому, которые возвращаются дарителю.Их ценность для одаряемого — это их текущая стоимость, а не справедливая рыночная стоимость. Примером может быть случай, когда даритель передает деньги в траст на определенный период времени в пользу одаряемого. По истечении срока деньги или имущество возвращаются дарителю. Стоимость подарка меньше, чем стоимость собственности в данном случае.
• Подарок нетто : в то время как в большинстве случаев даритель несет ответственность за уплату любого налога на дарение, в случае подарка нетто несет ответственность одаряемый.

Оценка подарка

Для целей налога на дарение стоимостью подарка считается его справедливая рыночная стоимость на дату его передачи одаряемому.Недвижимость и предметы коллекционирования потребуют оценки. Облигация будет оцениваться как текущая стоимость ее будущих платежей. Стоимость публично торгуемых акций будет представлять собой среднее значение максимальной и низкой цены акций за день, в который они были подарены.

Для частных акций (например, прямых инвестиций) потребуется мнение квалифицированного специалиста по оценке, принимая во внимание потенциальные ограничения в отношении ликвидности, контроля и ликвидности. Для некоторых типов собственности Казначейство США выпустило руководящие принципы.Дарение оцененных активов имело бы больше смысла для жертвователя, поскольку они убрали бы большую сумму из своего имущества. Необходимо рассмотреть всю совокупность потребностей в налоговом планировании и проконсультироваться со специалистом.

Когда применяется налог на дарение?

После того, как кто-то определил, что передача является подарком, следующим шагом будет определение того, в какой момент налог на дарение будет применяться к этой передаче.

Виды освободительной помощи

Ежегодное исключение

Подарки до определенной стоимости на одного одаряемого в год подлежат ежегодному исключению.С 2018 года сумма составляет 15000 долларов. Супруги могут дарить подарки одному и тому же человеку, удваивая подарок: это означает, что каждый может дать сумму в 15 000 долларов или 30 000 долларов.

Чтобы подарок был доступен, он должен представлять интерес в настоящем, а не в будущем. Это означает, что получатель не подлежит никаким ограничениям в праве использовать собственность немедленно. Подарки в виде будущих процентов, которые предоставляют получателю неограниченный доступ только на более поздний срок, не подлежат ежегодному исключению и полностью облагаются налогом.

Исключение составляют счета UTMA / UGMA, где деньги хранятся в доверительном управлении для несовершеннолетних, которые являются бенефициарными владельцами счета, а доверительный управляющий, который является номинальным владельцем, может распределять доходы в пользу несовершеннолетних; положение Крамми, дающее доверительному управляющему полномочия по назначению для снятия денег в будущем и подарков несовершеннолетним в доверительное управление ((2503 (b) или 2503 (c)).

Применимая единая сумма кредита

Существует пожизненная унифицированная сумма налогового кредита на дарение и наследство, которую можно использовать для укрытия до 11 долларов.58 миллионов в 2020 году в виде налогооблагаемых трансфертов в связи с изменениями, внесенными Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA). В 2021 году эта цифра вырастет до 11,7 миллиона долларов.

Это означает, что физические лица могут оставить до этой суммы и не платить федеральный налог на недвижимость.

Переводы, не облагаемые налогом на дарение

Некоторые виды подарков освобождены от налога на дарение.

• Квалифицированные переводы : Платежи, произведенные непосредственно квалифицированному академическому учреждению или поставщику медицинских услуг от имени одаряемого, не облагаются налогом на дарение.
• Выплаты по поддержке : Юридические обязательства для детей или других иждивенцев могут быть освобождены от налога на дарение. Примером могут служить выплаты за высшее образование, проживание и питание.
• Платежи при расторжении брака : Алименты — это не подарок, а скорее налогооблагаемый доход получателю (получателю) и не подлежащий налогообложению взнос плательщику. Передача имущества в течение года после расторжения брака и связанная с этим расторжением считается в соответствии с декретом о разводе, а не подарком.
• Передача средств политическим организациям : От налога на дарение также освобождаются подарки, сделанные политическим организациям. В широком смысле они определяются как сторонники выбора, выдвижения или назначения любого лица на федеральную, государственную или местную государственную должность.
• Передача бизнеса : Перевод в рамках бизнеса обычно считается компенсацией. Подарки de minimis, например, в награду за годы службы или в память о выходе на пенсию, не облагаются налогом на дарение.
• Супружеские подарки : Переводы между супругами освобождаются от налога на дарение, если одаряемый супруг является гражданином США. Если одаряемый супруг не является гражданином, существует ограничение на безналоговый перевод.
• Благотворительные подарки : Вычеты из благотворительного налога на дарение не ограничены до тех пор, пока получатель является федеральным, государственным или местным правительством для общественного пользования, корпорацией 501 (c) (3) для образовательных, религиозных, благотворительных или научных целей; или 501 (c) братская или ветеранская организация.

Итог

Необходимо подать налоговую декларацию на дарение ((налоговая декларация о подарках (и переходе от поколения к поколению) в США по форме 709 IRS)), если дарить подарки, которые превышают годовое исключение, представляют будущий интерес или превышают единую сумму кредита.

При определении того, имеет ли кто-либо задолженность по налогу на дарение, необходимо определить, какие подарки были подарены в течение года, освобождены ли они от налога на дарение или в пределах годовой суммы исключения, и в какой степени они могут быть компенсированы за счет единого кредита. сумма за рассматриваемый год.Прежде всего, следует проконсультироваться с налоговым специалистом при принятии любых решений по налоговому планированию.

Супружеский пожизненный доступ… | Нокс Маклафлин, Горнолл и Сеннет, П.С.

Авторы: Томас К. Хоффман, II, Надя А. Хавард и Элизабет А. Дамм

Первоначально опубликовано в октябре 2016 г.

Авторские права © 2016 Knox McLaughlin Gornall & Sennett, P.C.

Обзор

Доверительный фонд пожизненного доступа супругов (SLAT) может быть эффективным инструментом планирования имущества для богатой супружеской пары, которая желает снизить налоги на наследство, защитить свои активы от кредиторов или и то, и другое. Как правило, SLAT — это безотзывное доверие, которое один супруг устанавливает в пользу другого супруга. При правильной структуре активы SLAT не подлежат налогообложению в составе имущества супругов и недоступны для кредиторов одного из супругов.В то же время супруг-бенефициар может получать распределение дохода и / или основной суммы от SLAT и, таким образом, извлекать выгоду из подаренных активов.

Фон

Чтобы лучше понять преимущества SLAT по федеральному налогу на наследство, может оказаться полезным краткое изложение федеральной схемы налога на дарение и наследство. В настоящее время федеральное правительство вводит налог на дарение пожизненных подарков и налог на наследство при передаче в случае смерти.Правильно структурированный план недвижимости может снизить эти налоги, в полной мере используя имеющиеся налоговые льготы, в частности, «унифицированный кредит» налога на дарение и налога на наследство. Единый кредит позволяет каждому физическому лицу переводить определенную сумму активов («освобождение от налогов») без уплаты налогов в течение жизни или в случае смерти. В отношении имений умерших наследников и подарков, сделанных после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2026 г., новый налоговый закон удваивает сумму освобождения от налога на имущество и дарение с 5 до 10 миллионов долларов.(Раздел Кодекса 2010 (c) (3), с поправками, внесенными Законом Разделом 11061 (a))

Сумма в 10 миллионов долларов индексируется с учетом инфляции, которая произойдет после 2011 года, и ожидается, что в 2018 году она составит примерно 11 миллионов долларов (22 миллиона долларов на одну супружескую пару). В формулировках Закона не упоминаются передачи с пропуском поколений, но поскольку сумма освобождения от налога на передачу с пропуском поколений основана на базовой сумме исключения, передачи с пропуском поколения также будут иметь увеличенную сумму исключения.) (Выдержка из RIA КПП от 28.12.2017. Ставка налога на дарение и наследство составляет 40%.

В следующих разделах объясняется, как правильно составленный SLAT может защитить активы от налогов на наследство и воздействия на кредиторов.

Сценарий

Предположим, например, что супружеская пара, муж и жена, владеет и управляет семейным бизнесом. Бизнес идет очень хорошо, и Муж и Жена ожидают, что стоимость бизнеса со временем существенно возрастет. Муж и жена хотят минимизировать влияние налогов на наследство и реализовать эффективную с точки зрения налогообложения стратегию передачи богатства своим детям и внукам.Пара также хочет обеспечить защиту своих активов от кредиторов и кредиторов своих детей. При этом продолжительность жизни как мужа, так и жены составляет не менее 20–30 лет. Пара желает сохранить некоторый контроль над своими активами и доступ к ним, и они хотят быть уверены, что у них будет достаточно дохода, чтобы жить комфортно до конца своей жизни.

Для простоты предположим следующее:

• Муж и жена владеют половиной семейного бизнеса каждая на свое имя.
• Муж скорее всего умрет раньше жены.
• Стоимость семейного бизнеса со временем существенно возрастет, поэтому стоимость бизнеса сегодня значительно меньше, чем стоимость бизнеса в момент смерти мужа и жены.

Если муж сохраняет право собственности на свою половину семейного бизнеса и не делает ничего для передачи бизнеса при жизни, он, безусловно, сохранит доступ к активу и его доходу, а также контроль над бизнесом.Однако половина доли мужа в семейном бизнесе уязвима для нападок со стороны его кредиторов (или совместных кредиторов мужа и жены). Кроме того, после смерти мужа половина стоимости семейного бизнеса на дату его смерти будет включена в его имущество и, возможно, будет облагаться налогом на наследство. Если половина семейного бизнеса мужа переходит к жене, она не будет облагаться налогом на наследство в случае смерти мужа в связи с вычетом супругов, но будет включена в имущество жены и будет облагаться налогом на наследство на момент смерти жены.В конце концов, у их детей и внуков останется меньше активов.

Предположим, что пока оба супруга живы, Муж передает свою половину доли в семейном бизнесе в траст в пользу жены. Это доверие известно как «Супружеский пожизненный доступ» или «SLAT». Обратите внимание, что независимо от того, является ли это долей в семейном бизнесе или другим активом, любой актив, переданный Мужем SLAT, должен быть отдельной собственностью Мужа .Другими словами, актив должен быть записан только на имя Мужа.

Передача половины доли мужа в семейном бизнесе удаляет этот актив как из имущества мужа, так и из имущества жены и, таким образом, защищает этот актив от налогов на наследство. Бизнес может расти с годами без дополнительных налогов на наследство или дарение при таком росте. Кроме того, если SLAT составлен правильно, актив должен быть защищен как от кредиторов мужа, так и от жены, а также от кредиторов их потомков.Положения траста о сбережениях налога на наследство и защите кредиторов рассматриваются ниже.

В то же время структура SLAT позволяет Жене извлекать выгоду из состояния семейного бизнеса и поддерживать определенный уровень контроля над активами траста, что также объясняется ниже.

Обратите внимание, что другие типы активов могут быть переведены на SLAT. Однако, как обсуждалось выше, SLAT наиболее эффективен для активов со значительным потенциалом роста в течение срока действия донора.Кроме того, адвокат мужа и жены может предложить другие методы передачи актива, включая право собственности на семейный бизнес, в SLAT. Распространенным методом является продажа донором актива SLAT в обмен на вексель с адекватной процентной ставкой. В идеале актив, включенный в SLAT, будет превосходить процентную ставку по нотам, что приведет к передаче экономии на налогах.

Что такое SLAT и как он работает?

SLAT — это безотзывный траст, учрежденный одним из супругов («Учредитель» или «Праводатель») в течение его или ее жизни в пользу его или ее супруги. Используя приведенный выше пример, предположим, что Муж устанавливает SLAT в пользу жены.

Сначала напомним, что муж должен передать свою отдельную собственность SLAT. Это можно сделать, разделив активы и разместив их на отдельных счетах для Мужа и Жены до того, как Муж сделает перевод. Муж не может передавать часть имущества, которое он владеет совместно с женой в качестве арендатора, в полном объеме. Если совместный актив передается SLAT, активы траста могут быть включены в налогооблагаемое имущество жены в случае смерти в соответствии с разделом 2036 Налогового кодекса.

Жена будет основным получателем SLAT в течение своей жизни. Муж также может назвать детей, внуков и супругов потомков в качестве бенефициаров. Жена обычно называется индивидуальным попечителем SLAT. При определенных обстоятельствах Муж может назначить независимое третье лицо, которое будет совместно с Женой доверительным управляющим. Распределение доходов от семейного бизнеса будет производиться SLAT и другим акционерам на пропорциональной основе в соответствии с деятельностью семейного бизнеса.(В нашем примере SLAT будет владеть 50% компании и, следовательно, получит 50% распределения доходов.)

Жена, как попечитель, может, в свою очередь, распределять доход (и основную сумму) от SLAT себе как бенефициару для ее здоровья, образования, поддержки и содержания. Жена должна иметь отдельную учетную запись для получения доверительных рассылок и должна гарантировать, что никакие рассылки SLAT не производятся на совместную учетную запись с Мужем. Если выплаты SLAT производятся на совместный счет, муж может столкнуться с риском налогообложения наследства в соответствии с разделом 2036 Кодекса.Однако Жена может использовать раздачу SLAT для совместной выгоды пары или может использовать неограниченный супружеский вычет, чтобы делать подарки со своих счетов Мужу без налога на дарение.

SLAT будет «доверительным фондом» для целей федерального подоходного налога в течение совместной жизни мужа и жены, поэтому весь доход доверительного фонда будет облагаться налогом в пользу мужа как учредителя в течение его жизни. Это позволяет активам траста расти в интересах бенефициаров без уплаты федерального подоходного налога.Муж фактически делает беспошлинный подарок трасту. После смерти Мужа и Жены все активы SLAT будут храниться в отдельных трастах на протяжении всей жизни детей и / или потомков Мужа и Жены, если это предусмотрено условиями SLAT.

Налог на наследство и пособие по защите кредиторов SLAT

Как обсуждалось выше, активы SLAT не будут считаться частью федеральной собственности мужа или жены и, следовательно, не будут облагаться федеральным налогом на наследство после их смерти.Тем не менее, необходимо принять определенные меры предосторожности при составлении и администрировании SLAT, чтобы избежать включения федерального налога на наследство, включая следующие:

• Между супругами не должно быть явного или подразумеваемого соглашения о том, что Жена будет использовать распределения в пользу Мужа или что Жена вернет активы обратно Мужу в случае ее смерти.
• Если активы SLAT могут быть использованы для удовлетворения кредиторов мужа или освобождения мужа от его обязательств по содержанию, активы могут быть включены в состав имущества мужа.То же самое и с женой. Правильно составленный SLAT будет включать положения, запрещающие использование активов SLAT для этих целей.
• Муж не должен сохранять право назначения в отношении активов SLAT или право назначать себя в качестве Доверительного управляющего.
• Для финансирования SLAT следует использовать только имущество мужа.

Обратите внимание, что перевод мужа в SLAT будет считаться подарком для целей федерального налога на дарение в момент его совершения. Муж должен получить оценку своей доли в семейном бизнесе и подать налоговую декларацию на дарение с указанием стоимости подарка в SLAT за год, в котором он был сделан.Если у мужа имеется достаточная сумма освобождения от налога на дарение, с мужа не будет взиматься налог на дарение. Если у мужа недостаточно доступных льгот, он уплатит налог на дарение при передаче сверх своего федерального освобождения от налога на дарение.

Стоимость перевода мужа в SLAT для целей налога на дарение определяется на дату передачи (то есть сегодня). Муж уплатит налог на дарение (или израсходует часть своего освобождения от налога на дарение) со стоимости своей половины процента в бизнесе на дату передачи.Предположительно, эта сумма будет значительно меньше, чем сумма процентов Мужа на дату его смерти. Любое будущее вознаграждение в семейном бизнесе содержится в SLAT и остается за пределами имущества мужа и за пределами имущества жены. Если бы муж сохранил бизнес, его имущество или имущество жены уплачивали бы налог на наследство (или использовали бы освобождение от налога на наследство) на оцененную стоимость половины бизнеса на момент его смерти или смерти жены, в зависимости от того, кто умрет вторым и сумма освобождения, доступная в то время.Передавая мужу долю в бизнесе сейчас, имения мужа и жены теоретически будут платить меньше налогов на передачу, чем их имения, если бы муж владел своей половиной бизнеса на момент смерти.

Помимо льгот по налогу на наследство, SLAT должен быть эффективным инструментом защиты активов для жены, а также для детей и потомков мужа и жены. SLAT создает существенный барьер между бенефициарами SLAT и их кредиторами. SLAT будет содержать положение, известное как положение о «расточительстве».Положение о расточительстве оговаривает, что бенефициар траста не может продать, заложить или обременять бенефициарный интерес, а кредитор не может закрепить интерес бенефициара. Положение о расточительстве должно быть эффективным, чтобы не допустить, чтобы кредиторы жены или любого другого бенефициара взыскивали с бенефициара долю в трасте в соответствии с законодательством штата. SLAT, который разрешает только дискреционное распределение, такое как поддержка, медицинские или образовательные расходы, а не обязательное распределение, вероятно, обеспечит дополнительную защиту активов.

SLAT также должен защищать активы, подаренные мужем трасту, от кредиторов мужа. Чтобы обеспечить защиту мужа от кредиторов, SLAT следует тщательно составлять и администрировать, чтобы у мужа не оставалось никаких прав собственности на SLAT, которые могли бы привести к тому, что SLAT будет считаться его собственностью.

Муж и жена, однако, должны помнить, что защитный барьер SLAT не является пуленепробиваемым. Права кредитора регулируются законодательством штата.Некоторые штаты могут разрешить определенным группам кредиторов обращаться к активам траста независимо от защитных положений траста, включая положение о расточительстве. Хотя SLAT может не обеспечивать полную защиту от всех кредиторов при любых обстоятельствах, он остается чрезвычайно эффективным инструментом защиты активов, создающим существенный барьер против кредиторов.

По прошествии времени, если муж и жена сохраняют значительный уровень активов и хотят больше планировать, чтобы уменьшить налоговые обязательства по налогу на наследство и риски кредиторов, им следует проконсультироваться со своим поверенным по планированию имущества.У Жены может быть возможность установить SLAT в пользу Мужа. Однако, если Жена устанавливает SLAT, она должна знать о применении «Доктрины взаимного доверия», обсуждаемой ниже.

Что такое доктрина взаимного доверия?

Согласно Доктрине взаимного доверия, если муж и жена создают два идентичных или существенно похожих SLAT для выгоды друг друга, SLAT могут игнорироваться для целей федерального налогообложения.Налоговая служба (IRS) считает идентичные или по существу похожие SLAT «взаимными»: все активы SLAT, созданные женой в пользу своего мужа, будут считаться частью имущества жены, а все активы в SLAT, созданные мужем в пользу своей жены, будут считаться частью имущества мужа. Доктрина взаимного доверия облагает оба SLAT налогом на наследство в имуществе жены и мужа в соответствии с одним или несколькими положениями о сохранении власти (разделы Кодекса 2036–2038).

Во избежание применения Доктрины взаимного доверия, муж и жена должны понимать, что независимо от того, насколько они удовлетворены существующим SLAT, SLAT нельзя просто дублировать, даже если это позволяет сэкономить на судебных издержках. Потребности мужа и жены уникальны. Каждый супруг должен индивидуально рассмотреть, кому он или она хочет получить выгоду в рамках своего имущественного плана и как каждый из супругов желает достичь своих целей в области имущественного планирования.

Если муж и жена хотят создать второй SLAT, им и их юристу по имущественному планированию следует учесть следующее:

• Составление трастов по разным планам.Это может быть подтверждено отдельным меморандумом или частями меморандума, касающимися каждого траста в отдельности.
• Назначение разных попечителей для каждого траста.
• Отсутствие функций супругов в качестве попечителей доверительного управления друг друга.
• Предоставление различных прав на активы траста. Например, один траст может позволить бенефициару получить доступ к доходу, а другой траст разрешает доступ только принципалу. Или одно доверие допускает распространение без каких-либо стандартов, а другое доверие допускает распространение только для здоровья, образования, поддержки или обслуживания.
• Имена разных бенефициаров. Например, один траст может принести пользу только супругу, а другой — супругу и детям. Может быть преимуществом сделать основным бенефициаром внуков донора и включить супруга только в качестве вторичного бенефициара.
• Составление различных полномочий по назначению. Например, один траст может иметь особые полномочия по назначению, позволяющие супругу-бенефициару изменять распределение активов между определенными членами семьи в течение своей жизни или в случае смерти, в то время как другой может разрешать только супругу-бенефициару изменять распределение активов. на момент смерти, или может вообще не содержать никаких полномочий.Или подумайте об использовании разных классов допустимых назначенцев.
• Создание трастов в разное время. Например, если Муж создает доверие сейчас, Жене следует подумать о том, чтобы подождать два или три года, прежде чем устанавливать доверительные отношения с другим партнером.
• Финансирование трастов с использованием разных активов и разной стоимости (Примечание: случай Grace, упомянутый в сноске 2, утверждает, что просто иметь разные активы недостаточно, чтобы избежать доктрины взаимного доверия).
• Требование к доверительному управляющему одного траста учитывать внешние ресурсы бенефициара-супруга перед распределением, но не требующее, чтобы управляющий другого траста делал такие соображения.
• Включение супруги дарителя в качестве дискреционного бенефициара одного траста, но в другом трасте просто предоставление независимой стороне, возможно, по прошествии определенного времени, полномочия добавить супругу дарителя в качестве дискреционного бенефициара.
• Предоставление бенефициару-супругу права отказа 5/5 в одном трасте, но не в другом.
• Предоставление различных дат или событий прекращения.
• Составление различных полномочий на снятие доверительного управляющего. Например, один траст позволяет доверителю удалять и назначать независимых попечителей, но другой траст передает полномочия по удалению в руки третьей стороны.
• Разрешение бенефициарам одного SLAT выступать в качестве со-попечителей на определенном мероприятии, но не в рамках другого SLAT.

Решение о применении Доктрины взаимного доверия в конечном итоге принимает суд. В настоящее время не существует никаких законодательных или нормативных правил, гарантирующих, что Доктрина взаимного доверия не будет применяться к двум SLAT. SLAT следует тщательно продумать и составить, чтобы полностью отразить индивидуальные пожелания каждого лица, предоставившего право.

Примечание о налогах на государственное имущество

Помимо федерального налога на недвижимость, 14 штатов и округ Колумбия в настоящее время взимают отдельный налог на недвижимость штата.Это 14 штатов: Коннектикут, Делавэр, Гавайи, Иллинойс, Мэн, Мэриленд, Массачусетс, Миннесота, Нью-Джерси, Нью-Йорк, Орегон, Род-Айленд, Вермонт и Вашингтон. Только в одном (1) из этих штатов, Коннектикуте, есть собственный налог на дарение.

Суммы освобождения от налогов на наследство штата варьируются от суммы освобождения от федерального налога на наследство (10 000 000 долларов с учетом инфляции) до 675 000 долларов. Например, по состоянию на 1 января 2018 года освобождение от уплаты налога на наследство в Нью-Йорке составляет 5 250 000 долларов.

В этих 14 штатах SLAT имеют дополнительное преимущество в виде планирования уклонения от уплаты налогов штата на наследство.Финансируя SLAT в течение всей жизни, клиент может перевести активы, превышающие освобождение от налога на наследство штата, в SLAT и избежать воздействия налога штата на эти активы в случае смерти. За исключением Коннектикута, штаты, которые взимают налог на наследство штата, не имеют государственного налога на дарение, поэтому пожизненная передача активов не приводит к исчерпанию каких-либо освобождений клиента от налога на имущество штата, доступных в случае смерти.

Плюсы и минусы SLAT

Плюсов:

• Супруг Учредителя может иметь доступ ко всем активам SLAT для здоровья, образования, содержания и поддержки супруга в течение жизни супруги Учредителя.
• Никакие активы SLAT, включая любое увеличение стоимости активов SLAT, не будут облагаться налогом на наследство в имуществе Учредителя или супруги Учредителя.
• Супруга Учредителя может выступать в качестве индивидуального доверительного управляющего SLAT.
• Активы SLAT, находящиеся в доверительном управлении для супруга, могут быть защищены от кредиторов обоих супругов, а активы SLAT, находящиеся в доверительном управлении для детей (и более отдаленные вопросы), вероятно, будут защищены от их кредиторов, в том числе в случае развода.
• Весь доход SLAT облагается налогом Учредителю, поэтому потенциально больше активов SLAT перейдет к детям.
• Подарки SLAT можно использовать путем покупки страховки жизни, а также можно получить оценочные скидки (например, скидку 25-40%) путем создания LLC и партнерств.
• При создании SLAT налог на дарение не взимается, если стоимость подарка SLAT Учредителем меньше его оставшейся суммы освобождения от федерального налога на дарение.
• SLAT создать относительно легко.
• SLAT относительно прост для понимания клиентом — он похож на завещательные «семейные трасты» или «обходные трасты», с которыми клиент, возможно, уже знаком.
• Стоимость SLAT разумная.
• SLAT может прослужить будущим поколениям (например, внукам и т. Д.) И избежать налога на наследство.

Минусы:

• SLAT является безотзывным трастом, поэтому ни Учредитель, ни кто-либо другой не может изменять его условия.
• Независимый попечитель может потребоваться для определенных дискреционных выплат SLAT бенефициарам.
• Учредитель не является бенефициаром SLAT, поэтому после развода или в случае (преждевременной) смерти супруга Учредителя доход умершего или разведенного супруга не может быть использован для содержания его или ее семьи.Однако возможно предоставить супругу / бенефициару SLAT ограниченное завещательное право назначения (в доверительном управлении) в пользу Учредителя.
• Налоговая декларация на дарение должна быть подана Учредителем при финансировании SLAT.
• Уведомления Crummey должны быть отправлены бенефициарам SLAT, если SLAT ежегодно препровождает подарки.
• Для работы SLAT требуется подарок от Учредителя наличными или иным имуществом.
• Муж и жена не могут создавать одинаковые SLAT-панели или создавать их одновременно (т.е. «доктрина взаимного доверия» — раздел Кодекса 2036).
• Оценка дисконтированных активов (например, долей участия ООО) подлежит более тщательной проверке со стороны IRS.
• Активы, переведенные на SLAT, будут иметь переносимый остаток от Учредителя для целей налога на прирост капитала. Поскольку активы не будут включены ни в имущество Учредителя, ни в наследство супруги Учредителя, в случае смерти актива не будет увеличиваться основание.
• Для финансирования SLAT должны использоваться только активы Учредителя.Имущество супруга Учредителя не может передаваться SLAT.
• Если Учредитель получает какие-либо выгоды от SLAT, Учредитель рискует налогом на наследство и рисками кредитора. Следовательно, все распределения из SLAT должны производиться на отдельный аккаунт на имя супруги Учредителя. Не должно быть подразумеваемого соглашения о том, что супруга Учредителя будет использовать распределения в пользу Учредителя. SLAT должен предусматривать, что никакие распределения не могут производиться в течение жизни Учредителя или супруга Учредителя, которые удовлетворяли бы его или ее юридическое обязательство по поддержке бенефициаров SLAT.

Дополнительные рекомендации по оформлению SLAT

Соображение № 1: Полномочия по назначению супруга-бенефициара в пользу супруга-наследодателя

Смерть бенефициара-супруга обычно лишает лица, предоставившего право, косвенного доступа к активам SLAT. Одним из вариантов решения этой проблемы может быть предоставление супругу-бенефициару ограниченных полномочий по назначению в отношении активов SLAT, которые могут быть реализованы в пользу лица, предоставившего право.Однако есть опасения, что предоставление бенефициару-супругу ограниченных полномочий по назначению для передачи активов SLAT обратно лицу, предоставившему право, может вызвать проблемы с налогом на наследство или защитой кредитора.

По словам Стива Акерса из Bessemer Trust, супруг-бенефициар может иметь ограниченные полномочия по назначению для передачи активов SLAT обратно в траст для супруга-лица, предоставившего право, при условии соблюдения определенных мер предосторожности. IRS может утверждать, что Раздел 2036 или Раздел 2038 может применяться к наследству праводателя-супруга, если Налоговое управление США сможет установить наличие подразумеваемого соглашения о том, что бенефициар-супруг оставит подаренные активы обратно в траст в пользу лица, предоставившего право: супруг.До тех пор, пока между супругом не было предварительной договоренности, осуществление полномочий по назначению в завещании супруга-бенефициара для включения супруга-праводателя в качестве дискреционного бенефициара не должно приводить к включению в наследство супруга-лица, предоставившего право, в соответствии с разделом 2036 (a) (1). Однако, даже если между супругами не было предварительной договоренности, если бенефициар-супруг осуществляет полномочия по назначению в пользу праводателя-супруга, кредиторы праводателя-супруга могут иметь возможность получить доступ к трастовым активам, если траст не созданы в самоустанавливающейся юрисдикции.

Акерс предлагает структурировать передачу таким образом, чтобы исключить возможность заключения любого подразумеваемого соглашения или предварительной договоренности, включая следующие методы:

• , разрешающий промежуток времени между передачей активов SLAT и осуществлением полномочий по назначению;
• не передать все активы лица, предоставившего право, в SLAT; или
• , когда бенефициар-супруг фактически осуществляет полномочия по назначению, а не просто позволяет активам возвращаться в траст для лица, предоставившего право, в соответствии с положениями о неисполнении доверительных обязательств.

Чтобы полностью понять, почему наделение бенефициара-супруга правом назначения в пользу праводателя-супруга вызывает озабоченность в отношении налога на наследство, полезно взглянуть на Кодекс. В соответствии с разделом 2036 (a) Кодекса имущество, переданное лицом, предоставившим право, при жизни, включается в его валовое имущество на момент смерти, если передача не была добросовестной продажей за адекватное и полное возмещение и лицо, предоставившее право, сохранило за собой на всю жизнь одно из следующих интересов: :

• Владение собственностью, пользование ею или право на получение дохода от нее.
• Право, самостоятельно или совместно с любым другим лицом, назначать лиц, которые будут пользоваться имуществом или доходом от него.

Чтобы инициировать применение Раздела 2036 (a), лицо, предоставляющее право, должно сохранить право на доход траста или понимание того, что этот доход будет получен лицом, предоставившим право. Чтобы определить, существует ли такое понимание, суды рассматривают все относящиеся к делу факты. Хотя явное согласие продемонстрировать довольно просто, подразумеваемое согласие, как правило, должно быть продемонстрировано косвенно.

Суды рассмотрели несколько факторов как свидетельство подразумеваемого соглашения между лицом, предоставившим право, и доверительным управляющим , что лицо, предоставившее право, будет получать доход от доверительного управления. Обратите внимание, что эти факторы применимы к ситуации, когда лицо, предоставляющее право, явно сохраняет за собой право на получение дискреционных выплат от созданного им траста. Хотя лицо, предоставившее SLAT, не сохранит за собой никакого явного права на получение дискреционных распределений от SLAT, и хотя в этом разделе обсуждается подразумеваемое соглашение между лицом, предоставившим право, и супругом (), эти факторы, тем не менее, могут быть поучительными.Факторы, рассматриваемые судами, включают следующее:

• Активы, оставшиеся у лица, предоставившего право. Суды не могут поверить в то, что лица, предоставляющие право, поместят большую часть своих активов в траст, не понимая, что они будут получать регулярное распределение. Это особенно верно, когда лицо, предоставляющее право, оставляет себя без источника поддержки.
• Взаимоотношения между доверителем и доверительным управляющим. Фактором является тот факт, что доверительный управляющий является близким родственником или давним другом лица, предоставившего право.
• Объем и регулярность распределений. Получение лицом, предоставившим право, всего или большей части дохода траста указывает на сохраненную долю, особенно если распределения производятся в соответствии с запросом лица, предоставившего право

Таким образом, можно предоставить супругу-бенефициару ограниченные полномочия по назначению для назначения SLAT активы в пользу праводателя-супруга, но планировщики недвижимости должны тщательно рассмотреть все обстоятельства сделки, чтобы гарантировать отсутствие непредвиденных налоговых последствий.

Рассмотрение № 2: Положения о возмещении подоходного налога

SLAT будет «трастом доверителя» для целей федерального подоходного налога, поэтому любой доход, полученный SLAT, будет облагаться налогом в налоговой декларации лица, предоставившего право. Некоторые клиенты могут захотеть, чтобы SLAT возместил концеденту дополнительные налоги на прибыль, относящиеся к трасту. Однако существуют потенциальные неблагоприятные или непредвиденные последствия, если SLAT разрешает Доверительному управляющему возмещать лицу, предоставившему право, подоходные налоги, относящиеся к SLAT и уплаченные концедентом.

В Постановлении о доходах 2004-64 IRS рассмотрел вопрос о том, будет ли оговорка об обязательном или дискреционном возмещении (i) считаться подарком от лица, предоставившего право, бенефициарам или (ii) включать трастовые активы в имущественную массу лица, предоставившего право, в соответствии с разделом 2036. Налогового кодекса.

Постановление о доходах от 2004-64 предусматривает следующее:

• Если ни закон штата, ни регулирующий документ не содержат положений, требующих или разрешающих доверительному управляющему возмещать лицу, предоставившему право, уплату подоходного налога, относящегося к трасту, уплата налога концедентом не является даром лица, предоставившего право, и не является частью траст включается в наследство лица, предоставившего право, в соответствии с разделом 2036.
• Если траст требует возмещения доверителю уплаты подоходного налога, относящегося к трасту, в постановлении указывается, что нет никаких последствий для налога на дарение, но «полная стоимость активов траста» будет включена в имущественную массу лица, предоставившего право, в соответствии с Раздел 2036. Если закон штата дает лицу, предоставившему право, право на возмещение, а трастовый инструмент не отменяет это требование, полная стоимость активов траста будет включена в имущественную массу лица, предоставившего право. Следовательно, если закон штата дает лицу, предоставившему право, право на возмещение, формулировки в трастовом документе должны отрицать право на возмещение, чтобы избежать включения трастовых активов в имущественную массу лица, предоставившего право, в соответствии с разделом 2036.
• Если трастовый инструмент уполномочивает доверительного управляющего по своему усмотрению возмещать лицу, предоставившему право, любые подоходные налоги лица, предоставившего право, относящиеся к трасту, любое такое возмещение не рассматривается как дар со стороны бенефициаров, за исключением случаев, когда бенефициар — доверенное лицо, осуществляющее распределение. Кроме того, предоставление доверительному управляющему права по своему усмотрению возмещать лицу, предоставившему право, подоходный налог, относящийся к доходу траста доверителя, не должно приводить к включению налога на наследство в соответствии с разделом 2036, если только не существует одно из следующих обстоятельств: (i) если существует понимание или ранее существовавшая договоренность, явная или подразумеваемая, между доверительным управляющим и концедентом в отношении возмещения затрат.(ii) Если лицо, предоставившее право, может отстранить доверительного управляющего и назначить себя в качестве доверительного управляющего-преемника. (iii) Если такая свобода действий позволяла кредиторам лица, предоставляющего право, обратиться в траст в соответствии с применимым законодательством штата. Обратите внимание, что в некоторых штатах, в том числе в Пенсильвании, приняты законодательные акты, в которых прямо предусматривается, что право учредителя по усмотрению доверительного управляющего на возмещение подоходного налога не позволяет кредиторам учредителя получать доступ к активам траста.

Важно отметить, что Постановление о доходах 2004-64 касалось трастового инструмента, который предоставлял дискреционные полномочия по возмещению только доверительному управляющему, который не был связан или не подчинялся доверителю траста.В постановлении не рассматривается вопрос о том, когда возмещение является дискреционным, а доверительный управляющий связан с лицом, предоставившим право, или подчиняется ему. Некоторые комментаторы полагают, что IRS может утверждать, что в такой ситуации может существовать подразумеваемое соглашение о возмещении, что приведет к включению наследственного имущества в соответствии с разделом 2036. Другие комментаторы отмечают, что, поскольку включение совокупного имущества обычно не зависит от отношений между доверительным управляющим и доверительным управляющим. правообладатель, маловероятно, что IRS поддержит эту презумпцию.

Авторы: Томас К. Хоффман, II, Надя А. Хавард и Элизабет А. Дамм

Первоначально опубликовано в октябре 2016 г.

Авторские права © 2016 Knox McLaughlin Gornall & Sennett, P.C.

3 фактора, определяющих способность донора давать отдачу

Хотя большинству из нас хотелось бы, чтобы это была наука, определение способности жертвовать пожертвования — это скорее искусство.

Исследование

Prospect выявляет фрагменты данных о донорах, а затем выполняет сложную задачу анализа того, что означают эти данные. Этот результат — результат перспективного исследования — дает возможность донора.

Определяется тремя факторами:

1. Подключение к делу
2. Благотворительность
3. Маркеры богатства

Некоторые исследователи начинают и заканчивают маркерами богатства, что существенно снижает точность оценки возможностей.

В этой статье мы расскажем вам обо всех возможностях донорской помощи, в том числе:

1. Обсуждение трех факторов, определяющих способность донора давать.
2. Исследование точности оценок емкости.
3. Сводка основных показателей емкости подарков.

Давайте начнем с первого пункта, трех определителей.

Думайте об определителях пропускной способности как о ножках на штативе, в которых есть все необходимое и все, что делает свое дело.

# 1: Связь с вашим делом

Это способ номер один для определения способности донора давать. Лучший индикатор нового пожертвования — это пожертвование в прошлом или, по крайней мере, участие в прошлом, такое как волонтерство.

Причину подключения можно подтвердить по:

• Прошедшие дачи
• Посещаемость мероприятия
• Поддержка в социальных сетях
• Добровольчество
• И более

Потенциальный клиент, который не интересуется вашим делом, вообще не является перспективой.Потенциальный клиент, сильно заинтересованный в вашем деле, — это самый сильный тип потенциального клиента, который у вас есть.

# 2: Благотворительность

Есть потенциальные клиенты, которые прячутся повсюду, жертвуют на такие же цели, как ваша, и, по сути, являются хорошими кандидатами в доноры в ожидании.

Тот, кто доказал свою приверженность некоммерческим организациям, с большей вероятностью сделает пожертвование, чем тот, кто этого не сделает.

Рассмотрим два следующих примера:

1. Занимает место в совете директоров другой некоммерческой организации.
2. Благотворительность вне вашего дела.

Давайте обсудим их по очереди.

Первое — получение места в совете директоров другой некоммерческой организации

Подумайте обо всем, что влечет за собой место в совете директоров. Если вы ищете индикаторы склонности к благотворительности, это такой же хороший индикатор, как и любой другой.

Члены правления некоммерческих организаций четко понимают все тонкости работы некоммерческих организаций. Они знают, что нужно для успешной организации.Члены правления также по своей сути проявляют личную заинтересованность в благотворительной деятельности. Они определенно знают цену благотворительности.

Секунда — благотворительные пожертвования вне вашего дела

По показателям это второе место после пожертвований вашей организации. Прошлые пожертвования отмечают потенциальных клиентов как людей действия. Возможно, они еще не сделали пожертвования на ваше дело, но это могло быть по такой простой причине, как недостаточная осведомленность.

# 3: Маркеры богатства

Это обычно то, что обычно приходит на ум при рассмотрении факторов, которые способствуют предоставлению возможностей.Однако у маркеров богатства есть свои пределы, о которых мы поговорим чуть позже.

Маркеры общего состояния включают:

Всегда помните, что богатство подразумевает способность отдавать, но не обязательно желание делать это.
В исследованиях перспектив обычно присваивается оценка дееспособности людям в зависимости от уровня дара, который донор может позволить себе сделать. При оценке потенциала обычно учитывается исключительно богатство. Лидеры некоммерческого сектора высказывают некоторые возражения по поводу точности этих оценок.

Исследование точности оценок вместимости

Как вы можете убедиться из приведенного выше обсуждения, мы рекомендуем комплексную оценку возможностей доноров, состоящую из трех частей.

Тем не менее, перспективные исследователи в отрасли часто применяют рейтинги емкости к состоятельным лицам (HNWI). Хотя эти рейтинги могут быть большим подспорьем при адаптации запросов, действительно трудно гарантировать оценку.

Позвольте мне объяснить почему.

Во-первых, здесь должны быть некоторые догадки.Исследователи-перспективные исследователи могут использовать только то, что они действительно могут проверить.

Вы не узнаете потенциального клиента:

• Остатки на банковских счетах
• Структура доходов
• Инвестиционный и пенсионный портфель
• И более

Состоятельные люди не бегают вокруг, объявляя о своих точных финансах, поэтому создание полного профиля состояния потенциального клиента — трудная задача.

Анализ проводится по формуле, но часто основывается на неточных или неполных данных.Это похоже на разницу между указанием точного маршрута с подсчетом пробега и названиями улиц и более общими указаниями, такими как поворот налево у синего дома с желтой дверью. У вас есть шанс попасть из точки А в точку Б с последним, но это гораздо менее вероятно, чем с первым.

Итак, что делать перспективным исследователям?

Вот несколько вариантов:

1. 1. Используйте целостный подход. Если вы полагаетесь не только на богатство, ваши возможности прогнозирования для любого конкретного человека будут более точными.
   2. При работе над рейтингами емкости HNWI используйте внешние источники для выявления прогнозных коэффициентов. Другими словами, используйте факт один, чтобы найти факт два. Например, если вы знаете статистически, что владения недвижимостью составляют в среднем X% от общей стоимости HNWI, и вы знаете, что у вашего потенциального клиента есть недвижимость, вы можете решить (спрогнозировать) чистую стоимость.
   3. Учет неизвестных при присвоении рейтингов. Будьте готовы к погрешности. После серии вопросов просмотрите свои результаты. Посмотрите, где вы были близко и где вы были.Затем сделайте то, что у исследователей лучше всего — исследуйте и определите, почему.

Если поиск крупных жертвователей — это финал вашего исследования потенциальных клиентов, вам придется проанализировать возможности доноров.

Очки вместимости основных подарков

Оценка емкости основного подарка должна быть:

• Признанные и понятые как консервативные, обоснованные предположения.
• Подходят объективно и прагматично.

Если вы будете помнить об этих двух моментах, вам удастся в полной мере использовать основные показатели дара, не попадая в ловушку их потенциальных недостатков.

Имейте в виду, что хотя средний подарок, такой как пожертвование небольшого или среднего уровня, как правило, исходит из дохода дарителя, когда вы переходите к крупным дарам, эти пожертвования чаще всего делаются из ценных активов дарителя.

В целом, есть три способа использования потенциальными исследователями и главными сотрудниками отдела подарков информации, которую они могут получить, для составления основанных на фактах прогнозов относительно основных даров. В этот список вошли:

1. Видимые активы
2. Недвижимость
3. Годовая подача

В прошлом и до некоторой степени сегодня популярный подход к оценке емкости основных подарков основан на выражении «5% из пяти.”

Что это значит? Это означает, что предположение, которое делают исследователи при прогнозировании дающей способности основных доноров, основано на подсчете 5% видимых активов донора и обоснованном предположении, что донор отдаст эти 5% в течение пяти лет.

Это один маршрут, причем довольно распространенный.

Чтобы выявить три способа, которыми исследователи-перспективные исследователи и крупные сотрудники отдела подарков предсказывают значительную емкость подарков, мы можем сопоставить каждый пронумерованный элемент с общей формулой.Опять же, как напоминание, это оценки, и их следует рассматривать как таковые.

1. Видимые активы: 5% видимых активов = предоставление мощности за пять лет
2. Недвижимость: Используя текущие отчеты и данные о взаимосвязи между недвижимостью и богатством, определите предполагаемый процент от общего богатства, на который приходится недвижимость (25% в этом примере). Затем умножьте, чтобы измерить общее богатство (общее количество владений недвижимостью x 4 = общее богатство в этом примере).Когда у вас есть общее богатство, вы можете применить средний процент от общего богатства, к которому относится дающая способность, и вычислить вашу даемую способность основного дарителя.
3. Ежегодное пожертвование: 5 x сумма четырех ежегодных подарков соответствующим благотворительным организациям (включая вашу) = возможность пожертвований в течение пяти лет. Чтобы узнать больше по этой теме, ознакомьтесь с нашим ежегодным пособием по благотворительности.

Прочитав эти три объяснения формул, легко увидеть, где есть место для ошибок и что вашей организации необходимо учитывать такую ​​гибкость протокола.Перекрестные ссылки на различные формулы, чтобы повысить вероятность получения точных результатов.

Обладая рейтингом основных даров, вы хотите дать своим главным офицерам по дарам отправную точку для развития ими высококачественных дарителей.

Ваши фандрайзеры должны знать, на кого они должны нацеливаться, а на кого им следует оставить на другой день. Основная отдача — это игра качества, а не количества.

Примите во внимание этот совет генерального директора DonorSearch Билла Тедеско:

«Исследование потенциальных клиентов может помочь вашим непосредственным фандрайзерам определить, какие доноры могут сделать крупный подарок, а также их историю благотворительности в прошлом.

Это позволит вашей команде разработчиков гарантировать, что эти основные доноры получат отличное руководство, чтобы поддерживать их участие на долгие годы! »

Если вы представите, что ваши доноры находятся по ту сторону замка, исследователи найдут код, а сборщики средств займутся его разблокировкой. Это командная работа, но она начинается с нахождения точных чисел в этом коде.

Что такое пожертвование на благотворительные пожертвования?

Что такое договор дарения аннуитета?

Договор дарения аннуитета — это пожизненный договор, а не траст, между одной некоммерческой организацией и отдельным лицом или парой, которые называются аннуитентами.Условия этого соглашения фиксируют размер, размер и сроки всех платежей, получаемых аннуитетом (ами). Отдел по сбору средств или плановых пожертвований некоммерческой организации, которую вы хотите поддержать, сможет предоставить информацию о том, предлагает ли она пожертвования на благотворительные пожертвования и по какой ставке; отделы по сбору средств или плановых пожертвований обычно являются контактными лицами.

Поскольку соглашение об аннуитете подарков представляет собой договор с одной благотворительной организацией, нет способа установить благотворительную годовую аннуитетную выплату, которая могла бы поддержать несколько благотворительных организаций одновременно.

Аннуитетные выплаты в виде благотворительных подарков

Дарители (аннуитанты) благотворительных пожертвований получают выплаты до конца своей жизни. Размер вашего платежа определяется многими факторами, в том числе вашим возрастом (возрастом), когда вы устанавливаете аннуитет на благотворительные пожертвования. (Например, более молодые доноры, как правило, получают больше платежей, но они будут меньше.) Сумма фиксирована и никогда не будет колебаться или корректироваться с учетом инфляции. Но он также гарантирован, подкреплен всеми активами благотворительной организации, а не только вашим подарком, и будет продолжаться в течение жизни жертвователей, независимо от того, насколько хорошо или плохо работают вложения аннуитета.

Налоги

Вы можете иметь право требовать частичного вычета налога на благотворительность за год, в котором вы установили аннуитет на благотворительные пожертвования. Почему только частичный вычет? IRS рассматривает одну часть вашего взноса как подарок, который будет немедленно использован благотворительной организацией для благотворительных целей, не облагаемых налогом. Другая часть рассматривается как инвестиция для вас, которая в конечном итоге приводит к вашим платежам.

Вторая налоговая льгота может быть получена за счет пожертвования ценных бумаг или другой собственности, пользующихся долгосрочной оценкой, если благотворительная организация сможет принять эти активы вместо наличных денег.Пожертвовав неденежные активы напрямую, можно уменьшить или отменить налог на прирост капитала, который вы в конечном итоге заплатили бы, если бы сначала продали их, а затем пожертвовали вырученные средства. Эта налоговая льгота на прирост капитала не ограничивается установлением аннуитета на благотворительные пожертвования; это также применимо, когда вы дарите ценные бумаги или личную собственность, получившие долгосрочную оценку, любой общественной благотворительной организации, которая может принять их, включая Fidelity Charitable.

Однако есть потенциальный налоговый недостаток аннуитета в виде благотворительного подарка: часть вашего дохода от аннуитета подлежит налогообложению на федеральном уровне и, возможно, также на уровне штата, в зависимости от того, есть ли в штате, в котором вы живете, подоходный налог.Правила могут быть сложными, поэтому обсудите особенности вашей ситуации с налоговым консультантом.

Аннуитетные ставки

Ставки ренты на благотворительный дар варьируются от благотворительной организации к благотворительной и зависят от нескольких факторов, включая сумму подарка, а также возраст (а) дарителя на момент дарения. Более молодые доноры часто могут видеть значительно более низкие показатели, исходя из более долгосрочного ожидаемого срока.

Для наглядности 60-летний пожертвовавший 10 000 долларов может получить оценку 4.4% (платит 440 долларов в год), в то время как 85-летний мужчина получит 7,8% (платит 780 долларов в год) за тот же подарок. Некоторые благотворительные организации предлагают более высокие ставки для жертвователей, которые соглашаются подождать несколько лет, прежде чем начать получать выплаты.

Однако по сравнению с традиционной не благотворительной аннуитетом нормы прибыли могут быть ниже, поскольку основная цель благотворительной подарочной аннуитета — принести пользу благотворительной организации. Это соображение для всех, кто думает о том, как наилучшим образом сбалансировать свои благотворительные цели со своими финансовыми планами.

Льготы по благотворительному подарку аннуитета

• Поток дохода на всю оставшуюся жизнь
• Немедленное (частичное) удержание налога в зависимости от продолжительности вашей жизни и ожидаемого потока доходов
• Возможность того, что часть потока доходов будет освобождена от налогов
• Возможность дарения многих видов имущества: наличные деньги, ценные бумаги плюс личное имущество
• Уменьшенные или отмененные налоговые обязательства по налогу на прирост капитала для подарков в виде ценных бумаг и личного имущества
• Поддержка организации, о которой вы заботитесь

Возможные недостатки

• Безвозвратное расставание со средствами, пожертвованными для создания аннуитета
• Облагается подоходным налогом с потока доходов (выплаты из аннуитета)
• Платежи фиксированные и не корректируются с учетом инфляции
• Платежи могут быть ниже, чем в случае не благотворительной аннуитета, поскольку основная цель — поддержка некоммерческих организаций
• Не может использоваться для поддержки нескольких благотворительных организаций, если вы не настроили несколько аннуитетов.

по сравнению с благотворительным фондом остатка

Еще один способ поддержать благотворительность при одновременном получении стабильного дохода — это создать благотворительный траст на остаток средств или CRT.CRT работает аналогично аннуитету с несколькими ключевыми отличиями: вы делаете крупное пожертвование в безотзывный благотворительный фонд. В зависимости от того, как он настроен, вы (или любой бенефициар, которого вы называете) получаете определенный процент от стоимости траста на определенной основе, например, 5% ежегодно. По истечении заранее установленного периода времени или смерти последнего известного бенефициара все оставшиеся активы CRT передаются благотворительной организации или благотворительным организациям по вашему выбору. Добавляя еще один стратегический уровень, фонд, рекомендованный донорами, может быть назван бенефициаром CRT, что позволяет легко поддерживать несколько благотворительных организаций или благотворительное наследие для наследников.

Остаточные благотворительные трасты, вероятно, потребуют большего минимального взноса для учреждения, чем пожертвование благотворительных пожертвований, обычно 250 000 долларов, но также предлагают другие льготы. Узнайте больше о благотворительных трастах.

Другие соображения по выбору подающего автомобиля

Любой, кто рассматривает свои варианты благотворительности, захочет рассмотреть их в контексте общего богатства или финансового плана. Являются ли другие факторы ключевыми для принятия решения с целью изменить ситуацию к лучшему для выбранной благотворительной организации? Например, является ли поток дохода более ценным для вашей ситуации, чем текущий налоговый вычет, или обе потребности одинаково важны для удовлетворения? Доноры также захотят рассмотреть, как любой автомобиль, который они могут выбрать, может повлиять на их планы по недвижимости.

Имея это в виду, доноры поступают мудро, исследуя весь спектр благотворительных средств, чтобы выбрать метод или комбинацию методов, которые лучше всего служат их благотворительным и финансовым целям. Например, фонд, рекомендованный донорами, который представляет собой специальный счет в благотворительной организации, существующей с единственной целью поддержки благотворительных организаций, не будет генерировать поток доходов. Но это может быть лучшим способом потребовать полный текущий налоговый вычет или воспользоваться всеми налоговыми льготами от пожертвования ценных бумаг или активов, не обращающихся на бирже, по сравнению с пожертвованием на благотворительные пожертвования.Кроме того, есть дополнительное преимущество одновременной поддержки нескольких благотворительных организаций.

Консультант по вопросам благосостояния или другие консультанты, специализирующиеся на налоговом и имущественном планировании, смогут дать совет, соответствующий вашим приоритетам, и могут быть ценным источником информации для принятия правильного выбора в вашей ситуации.

Понимаете ли вы налог на дарение?

Когда дело доходит до того, чтобы поделиться своим богатством, возможно, нет лучшего времени, чем настоящее.

«Во многих случаях лучше отдать деньги или имущество своим близким, пока вы еще рядом, чем ждать, пока вы пройдете», — советует Хайден Адамс, CPA и директор по налоговому и финансовому планированию в Центре финансовых исследований Schwab. .

Помимо эмоционального подъема, который приносит близким вам людям, пожертвование сейчас также может быть разумным налоговым шагом для семей со значительным достатком. Это связано с тем, что текущая стоимость и любого потенциального будущего роста переданных активов исключаются из вашего налогооблагаемого имущества.

Важно помнить, что хотя IRS обычно не заботится о , когда вы делаете крупный подарок , время может иметь большое значение для ваших наследников.Отдать меньшую сумму, когда она нужна вашим наследникам, а вы все еще живы, может быть более значимым для всех, чем ожидание, чтобы передать большую сумму после того, как вы уйдете. Важно то, что лучше всего подходит для вашей семьи.

Просто убедитесь, что вы понимаете все правила.

Каковы действующие льготы по налогу на наследство и дарение?

IRS разрешает пожизненное освобождение от уплаты налогов на подарки и имущество до определенного предела, который ежегодно корректируется в соответствии с инфляцией.

На 2019 год общая сумма пожизненного освобождения лица от федеральных налогов на дарение или наследство составляет 11,4 миллиона долларов. Если вы состоите в браке, совместное освобождение составляет 22,8 миллиона долларов. (Граждане США также имеют неограниченное освобождение от имущества, которое они унаследовали от супруга.)

Вы можете полностью или частично использовать освобождение от налога на дарение и наследство в течение всей жизни. Любая оставшаяся часть может быть использована вашими наследниками для уменьшения или отмены налогов на наследство, которые в противном случае могли бы быть причитающимися. Это может иметь большое значение для ваших наследников, поскольку максимальная ставка федерального налога на недвижимость в настоящее время составляет 40%.

«Если наследство, полученное вашими наследниками, облагается налогом на наследство, многие ваши близкие не получат того, на что они рассчитывали», — объясняет Хайден.

Даже если на ваши подарки израсходовано все ваше освобождение, ваши близкие все равно могут выйти вперед — они получат вашу щедрость без налогов сегодня и смогут воспользоваться ее потенциалом для роста.

Однако есть особые стратегии пожертвований, которые вы можете использовать сегодня, которые могут уменьшить размер вашего налогооблагаемого имущества и оставить нетронутыми ваши дарения и освобождение от налога на наследство.Вот как получить удовольствие от пожертвований сегодня и потенциально сэкономить семейные деньги в будущем.

Какие существуют стратегии налогообложения подарков для уменьшения размера налогооблагаемого имущества?

Существует годового исключения из налога на дарение в размере долларов США в размере 15 000 долларов США для активов, которые вы передаете физическим лицам, также индексированных с учетом инфляции, отдельно от пожизненного освобождения от налога на дарение и налога на наследство. Используя это исключение из налога на дарение, ни цента вашего подарка не засчитывается в счет пожизненного подарка и освобождения от налога на наследство в размере 11,4 миллиона долларов.А поскольку ежегодные подарки уменьшают размер вашего имущества, они уменьшают потенциальные налоговые обязательства для ваших наследников.

Вы можете индивидуально передать эту сумму любому количеству людей. Если вы состоите в браке, каждый из вас и вашего супруга может дать по 15 000 долларов определенному лицу, что в сумме составит 30 000 долларов в год. Например, супружеская пара может дать 30 000 долларов взрослому ребенку и 30 000 долларов каждому из своих трех внуков, на общую сумму 120 000 долларов в год.

Даже если вам и вашему супругу будет , если объединить и исключения по 15 000 долларов, эта стратегия называется «разделением подарков».«И хотя вы не будете должны платить какие-либо дополнительные налоги в IRS, разделение подарков может потребовать от вас подачи налоговой декларации на дарение — формы 709 — с целью документирования.

Сделать ежегодный подарок в размере 15 000 долларов тоже может быть невероятно просто. Если вы и ваш супруг не разделяете подарки, вам не нужно подавать налоговую декларацию на дарение. Получатели обычно не должны платить налоги и не обязаны заполнять какие-либо специальные налоговые формы.

Каковы правила предоставления исключения из налога на дарение?

Рассмотрим следующее. Предположим, вы дарите двум внукам по 20 000 долларов каждый в этом году, а другу семьи — 10 000 долларов.Подарок другу не повлечет за собой каких-либо проблем с налогом на дарение, поскольку он входит в исключение в размере 15 000 долларов в год. Но подарки внукам превышают сумму освобождения на 5000 долларов за штуку и потребуют особого ухода.

Сумма, превышающая годовой лимит в 15 000 долларов, будет вычтена из пожизненного подарка в размере 11,4 миллиона долларов и освобождения от налога на наследство. Если вы еще не израсходовали все свое пожизненное освобождение от уплаты налогов, вы фактически не должны платить налог на подарки внукам. Однако вам необходимо сообщить IRS, что эти подарки превысили годовой лимит, заполнив налоговую декларацию на дарение.В этом примере ваше пожизненное освобождение от подарков уменьшается в общей сложности на 10 000 долларов (5 000 долларов на каждого внука).

Какие подарки освобождены от федеральных налогов на дарение и наследство?

В дополнение к стратегии раздачи подарков на сумму 15 000 долларов, есть и другие способы сделать подарки, которые уменьшают размер вашего имущества, не съедая пожизненный подарок и исключение налога на наследство.

IRS дает вам бесплатный пропуск, когда:

• Вы оплачиваете медицинские счета другому физическому лицу. ¹
• Вы оплачиваете обучение студента. ²
• Вы делаете благотворительный взнос в пользу организации, освобожденной от уплаты налогов.

Размер этих подарков не ограничен в год. Что касается налогов, то это как будто вовсе не подарки.

Однако есть одно важное предостережение, когда речь идет о подарках на лечение и оплату обучения: деньги должны идти напрямую учреждениям, а не пациенту или студенту, которым вы помогаете.

Как пожертвование плану 529 влияет на налог на дарение?

Если вы хотите помочь профинансировать накопительный план колледжа 529, вам снова пригодится годовой лимит подарков в размере 15 000 долларов. Но в этом случае вам разрешено связать налоговые льготы на дарение за пять лет в размере 15 000 долларов США с первоначальным взносом в размере 75 000 долларов США к 529. Учтите, что любые дополнительные подарки этому человеку в течение следующих пяти лет поставят вас в невыгодное положение. годовой лимит пожертвований, поэтому ваше пожизненное исключение будет уменьшено на дополнительные суммы.

Кроме того, если вы умрете в течение пяти лет после того, как сделаете подарок, пропорциональная сумма вашего подарка будет возвращена в ваше имущество, но только для целей налогообложения. Деньги, которые вы дали, остаются на счете 529.

Ваш план пожертвований на будущее

Суть в том, что отдавать раньше может иметь больше смысла, чем ждать, чтобы завещать ваши активы после вашей смерти. Хайден советует посидеть со специалистом по налогам и недвижимости, чтобы подумать, как стратегия пожертвований вписывается в ваш общий инвестиционный план, и определить, имеет ли смысл делать пожертвования сейчас или позже.

«Для многих людей дарение на протяжении всей жизни может быть отличной стратегией, если они оставляют себе достаточно, чтобы жить. Когда на кону так много всего, обязательно тщательно спланируйте с помощью профессионала », — говорит Хайден.

¹ Медицинское обслуживание включает расходы, понесенные в связи с диагностикой, лечением, смягчением, лечением или профилактикой заболевания, или с целью повлиять на любую структуру или функцию тела, или на транспортировку, в первую очередь и необходимую для оказания медицинской помощи.Медицинское обслуживание также включает суммы, уплаченные за медицинское страхование от имени любого лица.

² Не включает книги, расходные материалы, проживание и питание или другие аналогичные расходы, не являющиеся прямыми затратами на обучение.