Как написать ходатайство в налоговую о снижении штрафа образец: Ходатайство о снижении штрафных санкций в налоговую — образец 2021

Содержание

Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию | Компания права Респект - КонсультантПлюс Уфа

Очень часто после налоговых проверок организации попадают в весьма затруднительное положение. Однако потери можно уменьшить. Составим вместе образец ходатайства в налоговую о смягчении наказания.

Налоговым законодательством размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба. Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного (неудержанного или неперечисленного) налога.

Смягчающие обстоятельства — это шанс снизить штраф

Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п. 1 ст. 112 НК РФ:

1. Тяжелые личные или семейные обстоятельства.

2. Угроза или принуждение; Материальная, служебная или иная зависимость.

3. Тяжелое материальное положение физ. лица, привлекаемого к ответственности.

4. Иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, признаются таковыми.

Вывод: возможность уменьшить размер санкций предусмотрена законодательно. Для этого необходимо составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию можно скачать в конце статьи.

Варианты формулировок для ходатайства

В качестве фактов, смягчающих вину, можно указать:

- совершение правонарушения впервые;

- неумышленность действий;

- невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа;

- то, что деятельность является убыточной или сезонной; то, что организация является добросовестным налогоплательщиком, и т.п.

При просроченном сроке сдачи отчетности в качестве смягчающих фактов могут быть признаны:

- несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;

- незначительность просрочки;

- отсутствие умысла на совершение правонарушения;

- отсутствие для бюджета негативных последствий;

- технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;

- факт совершения нарушения впервые.

В случае указания семейных ситуаций, предусмотренных ст. 112 НК РФ, при возможности, ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию или суд должно содержать копии документов, подтверждающие наличие обстоятельств, смягчающих ответственность.

Насколько штраф может быть снижен

Согласно п. 3 ст. 114 НК РФ, если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, наказание должно быть уменьшено не менее чем в 2 раза по сравнению с первоначальным размером.

Одновременно с этим, в п. 16 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 указано, что в пункте 3 статьи 114 НК РФ установлен лишь минимальный предел снижения санкции. Суд по результатам оценки обстоятельств вправе уменьшить размер взыскания более чем в два раза и даже сделать его ниже минимального размера (см. письма Минфина России от 16.05.2012 № 03-02-08/47, от 30.01.2012 № 03-02-08/7).

Однако ни ИФНС, ни суд не могут снизить размер санкций до нуля, так как данное действие будет считаться освобождением от ответственности за совершенное правонарушение.

При наличии смягчающих фактов может быть снижена только сумма примененных штрафных санкций, сумма налогов и пени по этим основаниям уменьшена быть не может.

Образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа, скачать который можно в конце статьи, основан на обстоятельствах, приведенных в пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ.

Подача ходатайства

Акт проверки можно и нужно обжаловать. Организация вправе самостоятельно принять решение об очередности подачи заявлений: сначала обратиться в налоговые органы, а затем в суд, или сразу в суд.

Организация направляет ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию и суд в сроки, указанные в таблице.

Государственный орган Срок подачи жалобы
ИФНС по субъекту РФ В течение 1 месяца со дня вручения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности (п. 9 ст. 101 НК РФ)
ФНС России В течение 3 месяцев со дня вынесения решения УФНС по региону (абз. 3 п. 2 ст. 139 НК РФ)
Судебные органы РФ В течение 3 месяцев со дня, когда организации стало известно о нарушении ее прав (п. 4 ст. 198 АПК РФ)

Подавать ходатайство в суд или ИФНС можно тремя способами:

1. Лично или через представителя.

2. Почтой, ценным письмом с описью вложения.

3. В электронной форме через интернет (сайт Госуслуг).

При передаче лично документ нужно составить в двух экземплярах. Один будет передан в канцелярию государственной структуры, второй останется у заявителя. Важно получить отметку должностного лица, удостоверяющую прием документов на рассмотрение.

Образец ходатайства в ИФНС о снижении суммы штрафа

Источник: http://ppt.ru

Ходатайство в налоговую о снижении штрафа

Организации, физические лица и индивидуальные предприниматели должны в установленные сроки представлять в налоговую службу декларации. В случае пропуска и неуплаты требуемых взносов инспекция может не только обязать возместить задолженность с пени, но и наложить штраф. Если пропуск осуществлен ввиду уважительных причин, размер санкций может быть уменьшен. Для этого нужно написать ходатайство в налоговую. В конце статьи доступен образец для скачивания.

Обзор примера ходатайства

Основная цель при составлении ходатайства – снижение штрафных санкций в адрес налогоплательщика. Ответ налоговой инспекции на подобные обращения не всегда будет положительным. Однако при правильном оформлении повышаются шансы на снижение штрафа.

Важно! При удовлетворении ходатайства снижается размер штрафа. Сумма задолженности и пени остается без изменений.

Рассмотрим ключевые пункты образца документа.

  1. Сведения об адресате. Пишут наименование налоговой инспекции, ФИО руководителя.
  2. Сведения о заявителе. Указывают ФИО и место проживания физического лица. Если ходатайство составляется от организации, нужно включить ее полное наименование, ИНН, местонахождение.
  3. Название бланка.
  4. Подробности проведения проверки.
  5. Перечень смягчающих обстоятельств со ссылкой на статью 112 НК РФ.
  6. Просьба о принятии во внимание смягчающих обстоятельств и снижении штрафа.
  7. Перечень приложенных документов.
  8. Подпись автора и дата составления документа.

На основании ходатайства в налоговую о снижении штрафа его размер может быть уменьшен в два раза и более. Желательно приложить к нему документацию, подтверждающую причины выявленного нарушения. В бланке не должно быть ошибок и исправлений. При написании рекомендуется ориентироваться на образец.

В какой срок и куда направляется прошение

Если по результатам проверки организации или предпринимателю назначен штраф, это решение можно обжаловать в суде или в налоговой инспекции. Решение о том, куда будет направлено ходатайство, принимается самим налогоплательщиком.

Обратиться в эти органы нужно в следующие сроки:

  1. В суд – в течение трех месяцев с даты, когда налогоплательщик узнал о нарушении его прав.
  2. В налоговую инспекцию по региону – в течение месяца после получения на руки решения о применении штрафных санкций. В ФНС России можно обратиться в течение трех месяцев с даты вынесения решения инспекцией по региону.

При обращении в вышеупомянутые структуры следует подготовить два экземпляра ходатайства. Один из них передается в канцелярию. Второй заявитель оставит себе после того, как на нем будет поставлена отметка о принятии.

Представить прошение можно не только при личном визите в суд или в налоговую службу. Допускается его отправка по почте ценным письмом с описью вложения. Кроме того, на сайте госуслуг действует специальный сервис, где можно оставить электронное обращение.

На какую сумму будет уменьшен штраф

Минимальный размер уменьшения санкций зафиксирован в пункте 3 статьи 114 НК РФ. В сравнении с первоначальным решением сумма должна быть снижена как минимум в 2 раза. Это относится и к тем случаям, когда указано только одно смягчающее обстоятельство.

Граница максимального снижения не установлена. При этом сумма не может приравняться к нулю, так как это привело бы к полной отмене санкций.

На каком основании снижают штраф

Налоговое законодательство позволяет снижать штраф при наличии смягчающих обстоятельств. Перечислим основные причины, которые актуальны как для юридических лиц, так и для отдельных граждан.

Санкции могут быть смягчены в случае:

  • затруднительного материального положения налогоплательщика;
  • присутствия переплаты по налогам за текущий период;
  • фиксации первого случая нарушения;
  • незначительной задержки при представлении налоговой декларации;
  • несоразмерности нарушения наложенным санкциям;
  • оплаты долга до вынесения решения налоговой инспекцией;
  • наличия кредитных обязательств.

В случае с организациями и предпринимателями обоснованной причиной для смягчения санкций станут технические неисправности, в результате которых документы были переданы с задержкой.

Предприниматели и другие физические лица могут указать в качестве смягчающего обстоятельства наличие инвалидности или заболевания. Также к уважительным причинам задержки относятся участие в устранении последствий стихийных бедствий или аварий, содержание иждивенцев. Снизить штраф могут обладателю государственных наград.

В перечне смягчающих обстоятельств указана первая фиксация нарушения. Стоит заметить, что при повторной регистрации подобного случая размер штрафа значительно увеличится.

Возможна ли отмена санкций

Упомянутые ранее смягчающие обстоятельства дают основание для снижения размера штрафа. Вместе с тем Налоговый кодекс содержит перечень причин, позволяющих полностью исключить вину плательщика и отменить штраф.

К этим исключительным обстоятельствам относятся:

  1. Состояние здоровья. Ввиду заболевания на момент нарушения гражданин не мог до конца осознавать последствия своих решений и в полной мере управлять своими действиями.
  2. Чрезвычайные обстоятельства. Причиной нарушения стало стихийное бедствие или другое происшествие, на которое налогоплательщик повлиять не мог.

Чтобы добиться положительного ответа налоговой или решения суда, помимо ходатайства нужно представить документальные доказательства наличия подобных обстоятельств.

Какие формулировки использовать в ходатайстве

Положительный ответ налоговой службы во многом зависит от того, насколько грамотно составлено ходатайство. Какие формулировки можно использовать, чтобы указать на затрудненное финансовое положение?

Перечислим несколько вариантов:

  • ведение убыточной деятельности;
  • невозможность начислить заработную плату после выплаты штрафа;
  • первый факт просрочки;
  • добросовестность налогоплательщика.

Также в перечень смягчающих обстоятельств можно включить неумышленность неуплаты и отсутствие отрицательных последствий для бюджета.

Ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую составляется в деловом стиле. Желательно приложить документы, подтверждающие основания для снижения выплат. При наличии смягчающих обстоятельств сумма может быть снижена в 2 раза и более. Далее можно скачать примерный образец документа.

Ходатайство в налоговую о неприменении штрафных санкций

Post Views: 258

Ходатайство о снижении штрафа по НДФЛ в 2020 году

Снижение разных мер воздействия на физическое или юридическое лицо осуществляется несколькими методами. Стоит понимать, можно ли подать ходатайство о снижении штрафа по НДФЛ в 2020 году.

Ведь ходатайство является основным и наиболее простым документом в этой области. И его применение не требует больших знаний в области правового регулирования.

Что это такое

Ходатайство выступает тем документом, который выдвигает контролирующему органу какое-либо прошение.

По своим функциям, целям, структурному и информационному наполнению ходатайство схоже с заявлением. Поэтому использовать в названии документа можно любое из понятий.

Осуществление подачи такого документа очень важно. При наличии оснований это прошение позволяет снизить штраф в несколько раз. И такое положение касается даже нескольких минимальных взысканий.

Для оперирования данным документом в правовом русле, стоит понимать, как его составлять. Самой формы бумаги закон не прописывает, но есть те пункты, которые помогут достичь результата. Ведь не все ходатайства принимаются к рассмотрению и имеют показатель эффективности.

Смягчение наказания предполагает использование только нормативно-законодательных актов. В их рамках проводится подбор тех пунктов, которые применимы к конкретному случаю.

Здесь важно подобрать не только нормы закона, но и сопутствующие документы. Бумаги официального характера становятся опорой в подтверждении слов, изложенных в ходатайстве.

Необходимые термины

Документ в данной области существует не обособленно, а с учетом действующих норм. Поэтому стоит понимать все значения терминологической базы, которые могут пригодиться при рассмотрении вопроса:

Понятие Его значение
Штраф Наложение наказания в виде финансового взыскания, который предполагает оплату нарушения правового законодательства. Используется в рамках нескольких нормативно-правовых сферах жизни. Штраф может быть предписан как судом, так и контролирующим органом в конкретной области
НДФЛ Подоходный налог, который начисляется на доходы физических лиц в стране. Он может быть применим только в отношении той прибыли, которая официальна и имеет чистое правовое происхождение. Уплата такого налога обычно ложится на налогового агента — им выступает работодатель. Индивидуальный предприниматель уплачивает такой сбор самостоятельно
Смягчающее обстоятельство Наличие факторов, которые влияют на размер наказания для нарушителя. В рамках определенного закона существует свой список таких причин и оснований. Их следует изучить и применить к своему индивидуальному случаю, что позволит добиться снижения взысканий по первичному предписанию

Виды смягчающих обстоятельств

Все обстоятельства, которые применяются в отношении налогоплательщика как смягчающие, можно разделить на три группы.

Эти виды оснований для снижения наказания подразумевают:

Вид Применение Обстоятельства
Универсальные Не зависят от вида нарушения и применяются к ИП и юрлицам первое привлечение к налоговой ответственности;
нет факта умысла проведения нарушения;
есть раскаяние или признание вины плательщика;
добросовестность лица;
тяжелое финансовое положение, банкротство, стабильный убыток;
уважительная причина отсутствия бухгалтера;
применение статуса бюджетника или градообразующей компании;
существование в социальной сфере;
есть факты спонсорской и благотворительной деятельности
Специфические Только в рамках определенных нарушений Просрочка по декларации. Связана с несоразмерностью сумм налога и штрафа, незначительный период.
Неуплата. Касается самостоятельного исправления и нахождения ошибок, оплата всех штрафов, пени до решения ФНС, существует переплата по другим видам налогов.
Непредставление документов. Принимается во внимание объем документов, стечение по срокам предоставления по другим требованиям, незначительность времени просрочки, отсутствие бумаг
Индивидуальные Касаются только ИП в качестве физических лиц наличие иждивенцев;
инвалидность предпринимателя;
преклонный, пенсионный возраст ИП;
наличие факта болезни ИП серьезного характера или же его близких;
трудности в финансовом плане, при условии отягчающего обстоятельства в виде кредитов

Что говорит закон

В данном правовом поле опираться следует только на один нормативно-правовой документ. Им выступает Налоговый кодекс Российской Федерации. Он включает в себя те положения, на основании которых ИФНС может принять решение о смягчении штрафов.

Опираться следует на статью 112 НК РФ. Она устанавливает все основные моменты регулирования смягчающих обстоятельств.

Также можно использовать положения статьи 110. Она определяет формы вины нарушителя. И в данном случае в пункте 3 говорится о неосторожности, которая привела к данному событию. Что тоже можно учитывать в ходатайстве.

Для более точного поддержания обоснований используется судебная практика. Ее применение зависит от индивидуальной ситуации. Чаще всего опираются на Постановления Верховного суда. Также применяют и разъяснения в отношении штрафов, которые дает орган ФНС.

Особенности написания ходатайства в налоговую о снижении штрафа по НДФЛ (образец)

Составлять документ ходатайства следует на основании конкретных образцов. Образец ходатайство о снижении штрафа по НДФЛ можно скачать здесь. Данный документ включает в себя множество пунктов, но и их расположение имеет значение. Плюс, важна и форма подачи информации.

В соответствии с этим, существует небольшой список нюансов, которые подлежат учету:

Использование официально-делового стиля Написание документа должно быть выдержано в соответствии с данными нормами
Формулировки стоит брать из образцов Там размещаются такие пункты, которые полностью соответствуют правовым нормам. И это влияет на восприятие бумаги и передачу изложенного в ней
Законодательное сопровождение текста обязательно Следует подобрать наиболее выгодные варианты статей закона и ссылки на практику по таким же делам. Это позволит наглядно продемонстрировать возможность удовлетворения прошения

В рамках данных положений стоит регулировать составление заявления. И использовать в данном процессе можно такой вариант бланка:

Сведения, содержащиеся в документе

В заявлении следует указывать определенный набор информации в рамках следующей структуры:

Часть бумаги Наполнение
Шапка В ней описывают реквизиты — куда направляется бумага и от кого. Следует разместить не только название, но и адресные, контактные сведения. В правом углу размещают указание на дату составления документа
Название Используют как вариант ходатайства, так и заявления. Далее уточняют, с какой целью подается документ — для учета смягчающих обстоятельств. Этот пункт размещают по центру
Основное изложение Включает в себя разбор существующего дела и предписанного штрафа. После этого указывают, на основании чего можно сделать снижение наказания. Стоит подавать перечень пунктов для наглядности и легкого восприятия.Размещают и данные по поводу законодательства, практики судебных решений в таком же ключе
Приложение В него перечнем вставляют подтверждающие документы. Они могут предоставляться как в виде оригиналов, так и в формате копии
Заключение Указание должности заявителя, его ФИО и подписи

Срок подачи заявления

Недостаточно просто составить такой документ и направить его в налоговую службу. Следует учесть и временные ограничения. Так, законодательство устанавливает конкретные сроки подачи ходатайств такой направленности.

Есть два варианта штрафов, а, вместе с тем, и периодов для разделения сроков по подаче заявлений:

В том случае, когда нарушение было найдено в ходе проверки камерального или выездного характера Этот вариант предполагает подачу ходатайства в течение 15 дней. Отсчетным моментом становится получение акта проверки
Нарушение может быть выявлено и в результате других действий В таком случае для всех иных вариантов выделяется всего 10 дней на составление заявления. И здесь отсчетным пунктом будет акт о наличии нарушения

В рамках закона применяются дни только рабочие. Праздничные и выходные не стоит учитывать при проведении подсчетов.

Пример написания прошения за несвоевременную оплату налога

Составление документа должно производиться в свободной форме. Законодательство не устанавливает никаких требований в этой области. Важным является указание в документе оснований, по которым налоговая инспекция должна снизить штраф.

В случае с несвоевременной оплатой налога можно использовать пункты, приведенные в таком образце:

Что делать, если заявление осталось без ответа

Федеральная налоговая служба России обязана дать ответ на такое прошение лица. Вне зависимости от принятого решения, должно быть уведомление и основания для отказа или удовлетворения.

Если таковое не произошло, то проводится подача жалобы. Ее пишут в вольной форме и указывают, что было подано соответствующее прошение.

Описывают и основания для смягчения, которые не приняли в расчет. В случае игнорирования и жалобы, следует обращаться в суд. В таком порядке можно добиться снижения наказания в правовом поле.

Ходатайство по снижению штрафов в налоговой имеет большое значение. Даже в случае отсутствия положительного решения по нему, есть все основания идти в суд.

Там проведение оспаривания займет больше времени, но будет более действенным. И стоит понимать, что правильно составленный документ играет большую роль в защите прав обращающегося лица.

Ходатайство в налоговую о снижении штрафа (уменьшении) в 2020 году

Наложение штрафа налоговой службой производится в результате некоторых нарушений законодательства. Суммы штрафов отличаются в зависимости от совершённых правонарушений.

При этом виновное лицо имеет возможность подать в налоговую ходатайство об уменьшении штрафа при наличии некоторых обстоятельств.

Общие моменты

Налогоплательщики не подозревают о том, что санкция может быть несколько снижена. Для этого нужно выполнить ряд действий и соответствовать некоторым требованиям, но всё же такая возможность имеется.

Ситуации бывают разные и в некоторых случаях уменьшение штрафа необоснованно. Речь идёт либо об умышленном нарушении законодательства, либо о ситуациях, когда плательщик не в первый раз допускает нарушения.

Но фактическое право ходатайствовать об уменьшении штрафа у лица остаётся в любом случае. Заявление и сопутствующие документы могут быть поданы, а вот результат уже будет зависеть от множества факторов.

Спорные ситуации могут возникнуть в связи со сроками, если декларация подаётся на бумажном носителе.

В таком случае документ может быть не вовремя получен ФНС в связи с техническими проблемами или задержками в работе почты. Шанс на обжалование штрафа будет существенный.

В результате подачи сведений и деклараций могут возникнуть ошибки, как умышленные, так и неумышленные.

Они могут стать причиной дополнительных проверок, а также штрафов в отношении таких граждан и организаций.

Если штрафа избежать не получается, рекомендуется воспользоваться правом на подачу ходатайства о его снижении.

Что это такое

Ходатайство в налоговую о снижении штрафа — это заявление, которое отражает причины нарушения, обосновывает их и содержит просьбу к смягчению санкции в отношении нарушителя.

Чаще всего такие заявление эффективны, если для нарушения законодательства имелась какая-либо причина.

Законодатель содержит целый список обстоятельств, которые могут быть использованы для смягчения наказания.

Они условно разделены на несколько подгрупп, поэтому, например, ходатайство в налоговую о снижении штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ, будет иметь некоторые отличия от иных заявлений и данные отличия стоит обязательно учитывать

Какова его роль

Роль данного ходатайства заключается в фактическом регулировании отношений между налоговым органом и плательщиком, будь то бюджетная организация, коммерческая или физическое лицо.

Ходатайство должно содержать причины, по которым сумма штрафа должна быть уменьшена.

Причины, обуславливающие отсутствие вины должника в совершении нарушения или доказательство неумышленного совершения правонарушения.

В качестве доводов дополнительно можно использовать указания на тяжёлое имущественное положение плательщика, отсутствие прибыли и так далее.

Правовая база

Отношения между ИФНС налоговыми резидентами, включая пределы их ответственности, взаимные права и обязанности, а также иные моменты отрегулированы Налоговым кодексом РФ.

Всё, что касается ходатайства о снижении штрафа также определяется данным правовым актом, а именно статьёй 112.

Видео: налоговые штрафы

Важное значение будут иметь материалы судебной практики, а также подзаконные акты налоговой службы, которые определяют особенности процесса и заполняют пробелы.

Как правильно написать ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа

Правильность оформления ходатайства напрямую влияет на конечный результат. В заявлении должны быть указаны все необходимые сведения, такие как:

  1. Реквизиты заявителя, включая его наименование (или полное имя, если заявление подаёт физическое лицо или индивидуальный предприниматель), а также ИНН.
  2. Реквизиты налогового органа, в который подаётся соответствующее заявление.
  3. Наименование заявления.
  4. Указание на события, имеющие значение (дата вынесения штрафа, причины, суть нарушения).
  5. Указание на причины, по которым штраф должен быть снижен.
  6. Ссылка на соответствующее законодательство.
  7. Если правонарушение совершено впервые, то данный факт следует также указать.
  8. Просьба учесть указанные факторы и уменьшить штраф.
  9. Список приложений, после которого идёт дата и подпись.

Все эти данные обязательны для включения в заявление. В противном случае в его удовлетворении может быть отказано. Бланк ходатайства в налоговую о снижении штрафа можно скачать здесь.

Условия подачи

Заявление подаётся при наличии определённых условий:

Ходатайство должно быть подано в тот же налоговый орган Который назначил первоначальный штраф
Заявление должно содержать все необходимые сведения Включая указание на факт правонарушение, обстоятельства, при которых оно было совершено
Документ должен содержать причину, по которой ходатайство должно быть удовлетворено В первую очередь стоит руководствоваться причинами, указанными в статье 112 Налогового Кодекса РФ
Ходатайство может быть подано по поводу совершенно разнообразных нарушений Как пример — за непредоставление сведений о доходах или отсутствие декларации вовсе

В заявлении также часто указывается обязательство о недопущении нарушений в будущем.

Смягчающие обстоятельства

Смягчающие обстоятельства указаны в Налоговом кодексе РФ, а именно в статье 112. К ним относят:

Правонарушение совершено по причине личных тяжёлых обстоятельств Например, семейного характера
Нарушение было совершено Под угрозой, шантажом, принуждением
Лицо, которое совершило правонарушение Находится в тяжёлом материальном положении
Иные обстоятельства Которые могут быть расценены как уважительные

Список не является исчерпывающим. То есть в качестве причин могут служить и иные обстоятельства.

Дополнительно плательщик вправе указать на следующие факторы:

  1. В совершении деяния отсутствует умысел.
  2. Все прочие платежи совершались вовремя, декларации направлялись в соответствии с установленными сроками, то есть налогоплательщика можно признать добросовестным.
  3. К подобной ответственности лицо привлекается впервые.
  4. Финансовое состояние организации или лица близко к банкротству. У лица имеются крупные задолженности.
  5. Санкция несоразмерна совершённому деянию.
  6. Отчётность была сдана с незначительным нарушением срока. В таком случае также можно подать ходатайство в налоговую о снижении штрафа. Образец для предприятия можно найти в сети интернет или в самой налоговой, на информационном стенде.
  7. По иным налогам и сборам имеются переплаты.
  8. Задолженность была погашена до того, как соответствующее постановление о применении санкции было вынесено.
  9. Для ИП можно использовать какие-то личные обстоятельства, вроде преклонного возраста, наличия иждивенцев и так далее.

Не стоит забывать и про стихийные бедствия и иные форс-мажорные обстоятельства, на которые также можно ссылаться.

Структура документа

Документ должен выглядеть примерно следующим образом:

Шапка документа Указываются реквизиты всех сторон, включая саму ФНС и заявителя. После этого ставится наименование ходатайства
Основная часть В данной части указываются обстоятельства дела, включая факт вынесения санкции, её суть, дату, а также указывается на необходимость снижения штрафа и обосновываются причины
Просительная часть Выражается просьба к снижению штрафа

В конце обязательно ставится дата, подпись и печать заявителя.

Сроки подачи

Срок подачи заявления составляет:

  • В случае проведения проверки — один месяц с даты получения акта.
  • В остальных случаях — также один месяц с получения соответствующего акта.

Если ходатайство не будет иметь положительного результата, возможно дальнейшее обжалование в вышестоящий орган или в суд до момента его вступления в законную силу.

Основания для уменьшения

Уменьшение суммы штрафа может быть произведено на основании факторов, указанных в законодательстве, а также иных обстоятельствах, которые налоговая или впоследствии суд сочтут уважительными.

Это могут быть форс-мажорные обстоятельства, тяжёлое жизненное положение и так далее.

Образец по 6-НДФЛ

Заявление по форме 6-НДФЛ подаётся всеми работодателями раз в квартал. За нарушение сроков подачи такой формы ФНС может наложить штраф.

Если нарушение совершено впервые, а также при наличии уважительной причины, сумма штрафа может быть существенно снижена, главное подать заявление и указать в нём всю необходимую информацию.

Заявление не будет принципиально отличаться от заявлений, подаваемых в случае иные нарушений. 

Главное — указать на причину нарушений и обосновать, почему штраф должен быть снижен. Какой-то особой формы ходатайства не существует.

Советы для налогоплательщиков

С целью уменьшения сумм штрафов рекомендуется руководствоваться следующими моментами:

Заявление должно быть подано в срок Установленный законодателем
Если штраф накладывается за невыполнение какого-то обстоятельства Необходимо его исполнить как можно быстрее и устранить все возможные неблагоприятные последствия
В заявлении должны быть указаны все обстоятельства Из-за которых правонарушение совершено

Главное указать в заявлении все нужные факты, а также написать его доступным и грамотным языком.

Ходатайство в налоговую о снижении штрафа может быть подано в различных ситуациях — от нарушений сроков подачи деклараций до неправильного расчёта НДС.

В любом случае, при наличии весомых аргументов, сумма штрафа может быть снижена. Главное — правильно заполненное заявление и наличие уважительных причин.

Образец ходатайства о снижении суммы штрафа

Особенности ходатайства и его правового регулирования

Несмотря на большую популярность рассматриваемого прошения, российское право не содержит его определения. На первый взгляд, этот вид обращения кажется тождественным обычному заявлению. Но анализ норм, упоминающих о ходатайстве, позволяет выделить признаки, которые отличают его от других писем:

  1. Оно содержит в себе просьбу.
  2. Адресовано, как правило, властным структурам (например, суду, должностному лицу административного органа). Хотя вполне допустимо использовать такое прошение и в гражданско-правовых связях для уменьшения штрафа за нарушение договорных обязательств.
  3. Применяется в рамках длящихся правоотношений. Например, ходатайством нельзя инициировать судебную процедуру (для этого подаются различные заявления), но можно решать текущие вопросы, возникающие в процессе производства.
  4. Ходатайствовать имеют право только те лица, которые являются участниками конкретных отношений, или права и интересы которых могут быть затронуты возникшим взаимодействием.

По своей сути ходатайство — очень демократичный способ прошения, который можно использовать, даже если прямо о нем в нормативных актах не упоминается. Все процессуальные кодексы предусматривают для участников судебной процедуры право на заявление ходатайств (ст. 42 УПК РФ, ст. 45 КАС РФ, ст. 24.4 КоАП РФ и т. д.). Налоговый кодекс упоминает ходатайства в разных статьях как само собой разумеющийся процессуальный инструмент. В ГПК РФ (ст. 166) также указывается на возможность их заявления участниками процесса, что не исключает возможности использования ходатайства о снижении штрафа в гражданском обороте.

Ходатайство об уменьшении штрафа и рассрочке его уплаты

Просьба об изменении штрафных санкций должна быть обоснована. Специализирующееся на вопросах назначения наказания законодательство (НК РФ, УК РФ, КоАП РФ), как правило, перечисляет условия, которые позволяют смягчить штраф. В других случаях, например, при совершении процессуального или гражданско-правового проступка, также не запрещено апеллировать к указанным причинам.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Все основания, используемые при составлении ходатайства о снижении штрафа, можно разделить на следующие группы:

  1. Смягчающие обстоятельства. Это самая большая категория причин, по которым может быть изменена сумма штрафа. При этом в каждой правовой области под данным понятием понимаются разные условия:
  • ст. 112 НК РФ в качестве смягчающих признает тяжелые личные или семейные неурядицы, толкнувшие на правонарушение, а также наличие материальной, служебной и иной зависимости;
  • ст. 4.2 КоАП РФ к таковым причисляет: раскаяние виновного, добровольное признание, содействие в разбирательстве, предотвращение и возмещение ущерба, совершение проступка несовершеннолетним, беременной, матерью малолетнего ребенка, в состоянии аффекта или при стечении тяжелых обстоятельств;
  • по ст. 61 УК РФ наказание можно изменить, если преступление совершено впервые по случайности, а также по причинам, которые созвучны указанным в КоАП РФ.
  1. Трудное финансовое положение виновного лица (данное условие прописано в ст. 112 НК РФ и 4.1 КоАП РФ).
  2. Иные обстоятельства, которые, по мнению суда или органа, рассматривающего дело, могут быть признаны смягчающими (ст. 112 НК РФ, ст. 4.2 КоАП РФ, ч. 2 ст. 61 УК РФ).

Кроме того, может быть составлено ходатайство о рассрочке уплаты штрафа. Например, в силу ст. 31.5 КоАП РФ штраф можно уплатить с рассрочкой до 3 месяцев, если ходатайство будет удовлетворено.

Для более удобного ознакомления с примерным содержанием ходатайства о снижении размера штрафа предлагаем скачать образец, имеющийся на нашем сайте.

Подпишитесь на рассылку

Содержание и образец ходатайства о неприменении штрафных санкций

В каком виде подается ходатайство о снижении суммы штрафа, рассрочке уплаты или его отмене? Если изучить правовые источники, в которых говорится о ходатайствах, то четкое требование о соблюдении письменной формы содержится только в ст. 24.4 КоАП РФ.

В остальных кодексах просьба может быть и устной, заявленной, например, в судебном заседании. Однако полагаем, что все-таки ходатайства о снижении штрафа целесообразно подавать именно в письменном виде, так как их разрешение требует обстоятельного изучения ситуации со стороны властного органа.

По сложившейся практике ходатайство о рассрочке штрафа, его уменьшении или отмене должно содержать:

  • наименование органа, к которому обращаются;
  • название и адрес юридического лица;
  • наименование и место жительства гражданина;
  • реквизиты дела или постановления, в рамках которых была назначена санкция;
  • изложение обстоятельств, обосновывающих возможность смягчить наказание;
  • просительную часть;
  • приложение, состоящее из документов, доказывающих причины, по которым может быть изменен или отменен штраф.

Образец ходатайства о неприменении штрафа можно скачать на нашем сайте.

Скачать образец

***

Итак, ходатайство об изменении штрафа может быть подано в рамках любой правовой сферы, где данная санкция имеет место. Право на подобное обращение имеет непосредственно лицо, виновное в правонарушении. Прошение должно быть обязательно обосновано и обеспечено доказательственными документами.

Образец ходатайства о снижении штрафных санкций в налоговую — AllRus.News

В принципе, логику можно использовать и для снижения других штрафов, по другим декларациям. Где отыскать эталон ходатайства в налоговую о понижении или отмене штрафа? Кстати, начисление штрафной санкции происходит именно на организацию и в отдельности на его. Ходатайство в налоговую о снижении штрафа образец. Ходатайство О Снижении Штрафных Санкций В Налоговую Образец Если налог вовремя не скачал ходатайство в налоговую о снижении штрафа образец в бюджет. При наличии смягчающих фактов может быть снижена только сумма примененных штрафных санкций, сумма налогов и. Мужчин Сумки в ходатайство санкций налоговую снижении образец штрафных о 2014г Египет, 13. Ходатайство в налоговую о снижении штрафа образец Ходатайство в налоговую о снижении штрафа Современный Составляем ходатайство о снижении штрафных. Не совсем было ясно, на какой момент нужно определять санкции на день завершения срока или фактической. Ходотайства Пример ходатайства о снижении штрафа в налоговую. ООО ФАМИЛИЯ ходатайствует о смягчении наказания за совершнные правонарушения и уменьшить сумму начисленных штрафных санкций не менее чем в 2 раза. Непредставление в срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5. Образец ходатайства о снижении неустойки. Добавлен 13 Окт 2016 от REE. Ходатайство снижении штрафа образец. Когда размеры штрафных санкций превышают последствия совершенного правонарушения, не стоит с этим. Ходатайство об учете смягчающих обстоятельств при принятии решения о привлечении к налоговой ответственности образец. Образец квитанции на оплату страховых взносов в пфр 2017 бланк для ип. По прошествии полугода, любые санкции по налоговой декларации являются незаконными. Как показывает практика, обычно у налоговой возникают вопросы по расходам. Ходатайство о снижении суммы штрафа по акту от г. Напишите ходатайство и попросите инспекцию. Таким образом, перечень смягчающих обстоятельств, приведенный в Налоговом. Найдено 52 образец ходатайство в налоговую о снижении штрафа. Образец ходатайства о снижении штрафа в налоговый орган. Ходатайство о снижении штрафа в налоговую образец. Ходатайство в налоговую о снижении штрафа образец вконтакте. Образец ходатайства в налоговую о снижении. Именно сюда и следует готовить образец ходатайства об уменьшении штрафных санкций.

" frameborder="0" allowfullscreen>

Образец письма IRS о снижении штрафа: Письменная петиция

Вот образец письма с просьбой о снижении штрафа IRS. Вы можете использовать этот шаблон как руководство, которое поможет вам написать письмо. Однако, если вы хотите повысить свои шансы на то, что ваш запрос будет принят, вам следует обратиться к налоговому специалисту. Если вы впервые делаете запрос о снижении штрафа в течение года, перейдите на эту страницу. Если вы запрашиваете смягчение определенного штрафа на срок более одного года, у вас должна быть разумная причина.

Кому: Координатору по снижению штрафов
IRS Campus
(адрес указан в уведомлении о сумме налога)

Re: Запрос о снижении штрафа

Откуда: John Doe
123 ABC Street
San Diego, CA 92109
SSN: 123-45-6789

3 февраля 20хх

Для кого это может касаться:

Я обращаюсь с просьбой о снижении штрафа в размере 3 673,67 долларов США, как это определено в прилагаемом уведомлении от 9 июля ХХ.

Причина, по которой я _________ (выберите один)

  • Выплачено поздно
  • Подана поздно
  • Не удалось сообщить о доходах

было потому, что ____________ (выберите один)

  • У меня тяжелое заболевание
  • Мой дом сгорел
  • У меня украли документы
  • Умер близкий член семьи
  • Любая другая причина, которая помешала вам выполнить требования IRS.

Приложите ______ (опишите подтверждающие документы)

  • Уведомление о смерти члена семьи
  • Письмо от врача с указанием условий вашей болезни, которые не позволили вам подать заявку или заплатить
  • Изображение дома, сгоревшего при пожаре
  • Страховое извещение от хищения личного имущества и документов
  • Любые другие подтверждающие или подтверждающие документы

Пожалуйста, примите мою петицию о снижении штрафов, причитающихся по уважительной причине.Если у вас есть какие-либо вопросы или вам нужна дополнительная информация, вы можете связаться со мной по телефону 212-222-3333. Я также приложил платеж, который покрывает сумму моих налогов, за вычетом суммы штрафа.

С уважением,

Джон Доу

Примечание:

Налоговый платеж указывать не нужно. Однако, если у вас есть деньги, это хорошая идея. Это может даже помочь вашему делу. Если у вас нет денег, вы можете подать заявку на рассрочку платежа по причитающимся налогам.

При отправке подтверждающих документов обязательно отправляйте только копии. IRS известна тем, что «теряет» документы.

Помощь со снижением штрафа с помощью TaxCure

В TaxCure есть большая сеть профессионалов со всей страны, которые могут помочь с широким спектром налоговых проблем. У нас есть уникальный алгоритм, который помогает отображать только профессионалов, которые могут помочь с вашими конкретными проблемами. Если вам нужна помощь со специалистом по налогам, имеющим опыт снижения штрафа, вы можете использовать эту ссылку, чтобы просмотреть список профессионалов с самым высоким рейтингом, которые могут помочь, или вы можете начать поиск ниже:

Подготовка запроса на апелляцию

После рассмотрения апелляции и определения того, что апелляция - это место для вас, вы можете запросить апелляцию, подав письменный протест.Заполните свой протест и отправьте его по почте на адрес IRS, указанный в письме, в котором разъясняются ваши права на апелляцию . Не отправляйте протест напрямую в апелляционную инстанцию; это только задержит процесс и может помешать рассмотрению вашего дела по апелляции.

Перед отправкой вашего дела в апелляционную инстанцию ​​служба налоговой инспекции или инкассо, которая произвела налоговую оценку или инициировала действия по взысканию налогов, рассмотрит ваш протест и попытается разрешить спорные налоговые вопросы. Если этот офис не сможет решить эти проблемы, он направит ваше дело в апелляционную инстанцию ​​для рассмотрения.

Когда вы подаете апелляцию, вы можете представлять себя сами или попросить специалиста представлять вас. Ваш представитель должен быть:

  • Адвокат
  • Сертифицированный бухгалтер или
  • Зарегистрированный агент, имеющий право заниматься до IRS

См. Публикацию 947, Практика перед IRS и Доверенность в формате PDF, для получения информации о других лицах, которые могут выступать в качестве представителей. Если вы хотите, чтобы ваш представитель разговаривал с нами без вас, вы должны предоставить нам копию заполненной формы доверенности 2848, доверенности и декларации представителя в формате PDF.

Подать протест

Мы требуем официального письменного протеста для запроса конференции по апелляциям, если вы не соответствуете процедурам Small Case Request , описанным ниже. Для получения информации о подаче официального письменного протеста или запроса по небольшому делу см. Публикацию 5, Ваши права на апелляцию и Как подготовить протест, если вы не согласны PDF

Примечание: Если вы не согласны с залоговым удержанием, сбором, арестом или отказом, изменением или прекращением соглашения о взносах, см. Публикацию 1660, PDF-файл с правами на апелляцию, для получения информации о подаче вашего протеста.

Вы должны отправить официальный письменный протест в течение срока, указанного в письме, которое дает вам право обжаловать предлагаемые изменения. Как правило, срок составляет 30 дней с даты письма.

Как подать небольшой запрос

Вы можете подать небольшой запрос, если полная сумма дополнительных налогов и штрафов, предлагаемых для каждого налогового периода, составляет 25 000 долларов или меньше. Если вы подаете апелляцию на отказ в предложении в качестве компромисса, вся сумма за каждый налоговый период включает общую сумму неуплаченного налога, пени и причитающихся процентов.Планы сотрудников, освобожденные от налога организации, корпорации S и партнерства не имеют права на получение небольших заявлений.

  1. Следуйте инструкциям в полученном письме
  2. Используйте форму 12203 «Запрос на рассмотрение апелляции в формате PDF», форму, указанную в письме, которое вы получили, чтобы подать апелляцию или подготовить краткое письменное заявление. Перечислите несогласные пункты и причины, по которым вы не согласны.

Обжалование решения о взыскании убытков

Кроме того, если вы подаете апелляцию на решение о взыскании задолженности, вам следует выбрать процедуру апелляции, указанную ниже, которая соответствует вашему делу, чтобы получить конкретные инструкции по подготовке вашего запроса на апелляцию.Помните, что если вы решите передать свой спор в апелляционную инстанцию, вам нужно будет отправить его по почте в офис, который отправил вам письмо с решением.

Программа апелляций по взысканию

(CAP) обычно быстрая и доступна для широкого спектра действий по взысканию. Однако вы не можете обратиться в суд, если не согласны с решением по апелляции.

Вы можете пройти процесс CAP, если участвуете в любом из следующих действий по сбору:

  • Залог
  • Леви
  • Изъятие
  • Отказ от рассрочки платежа
  • Расторжение договора рассрочки
  • Изменение договора рассрочки

Процедуры CAP

Если вашим единственным контактным лицом по сбору денег было уведомление или телефонный звонок:

  • Позвоните по номеру телефона IRS, указанному в вашем уведомлении
  • Объясните, почему вы не согласны и хотите обжаловать решение.
  • Будьте готовы предложить решение
  • Прежде чем вы сможете начать процесс апелляции в Апелляционном офисе, вам необходимо сначала обсудить ваше дело с менеджером по сбору платежей, если только апелляция не связана с отклоненным, предложенным к изменению, измененным, предложенным к расторжению или расторгнутым соглашением о частичном взносе

Если вы уже связались с налоговым инспектором:

  • Позвоните налоговому инспектору, с которым вы имели дело
  • Объясните, почему вы не согласны и хотите обжаловать решение.
  • Будьте готовы предложить решение
  • Прежде чем вы сможете начать процесс апелляции в Апелляционном офисе, вам необходимо обсудить ваше дело с менеджером по сбору платежей, за исключением случаев, когда апелляция была связана с отклоненным, предложенным к изменению, измененным, предложенным к расторжению или расторгнутым соглашением о рассрочке.
  • Полная форма 9423, Запрос на инкассацию PDF
  • Отправьте заполненную форму 9423 налоговому инспектору в течение 3 дней после конференции с менеджером по сбору платежей.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 1660, Права на подачу апелляции по взысканию.

Вы имеете право на слушание дела взыскания (CDP) с апелляциями, если IRS отправит вам уведомление, в котором говорится, что вы имеете право запросить слушание CDP, например:

  • Уведомление о подаче заявления об удержании федерального налога и вашем праве на слушание в соответствии с IRC 6320
  • Окончательное уведомление - Уведомление о намерении взимать сбор и уведомление о вашем праве на слушание
  • Уведомление о налоге за опасность и праве на апелляцию
  • Уведомление о сборах с вашего государственного налога - Уведомление о вашем праве на слушание
  • Уведомление о надлежащей правовой процедуре (CDP) после взимания налога

Процедуры CDP

  • Обычно у вас есть 30 дней с даты уведомления, чтобы своевременно запросить слушание CDP.
  • Заполненная форма 12153, Запрос о надлежащей правовой процедуре взыскания или эквивалентном слушании PDF
    • Важно указать все причины любых разногласий, которые у вас есть.
  • Отправьте заполненную форму 12153 по тому же адресу, который указан в уведомлении CDP
  • .
  • Если ваш запрос будет подан своевременно, у вас будет право на рассмотрение апелляции и ходатайство о судебном пересмотре этого слушания в налоговом суде.
  • Если ваш запрос своевременен, действие налоговых сборов IRS, как правило, приостанавливается в отношении вас за налоговые периоды, которые вы обжаловали.
  • Если ваш запрос не является своевременным , вы все равно имеете право запросить эквивалентное слушание CDP с апелляциями в течение 1-летнего периода, указанного в форме 12153.Однако, если вы по-прежнему не согласны с решением по апелляции на аналогичном слушании, вы не имеете права на судебное рассмотрение в налоговом суде
  • .

Дополнительная информация:

Компромиссное предложение (OIC) - это соглашение между налогоплательщиком и правительством, которое урегулирует налоговое обязательство по уплате суммы, меньшей, чем полная сумма задолженности. Если вы получили письмо с уведомлением об отклонении вашего предложения, у вас есть 30 дней с даты, указанной в письме, чтобы подать апелляцию на решение.

Дополнительная информация:

Этот штраф может применяться, если вы являетесь лицом, ответственным за:

  • Взыскание или удержание
  • Учет или
  • Внесение или уплата определенных налогов

Если вы умышленно этого не сделаете, вы можете быть привлечены к личной ответственности в отношении штрафа, равного полной сумме неуплаченного налога, плюс проценты. Сюда входят:

  • Иностранец-нерезидент (NRA) удерживает удержание
  • Налоги на занятость
  • Акцизы

Ответственным лицом для этого может быть:

  • Владелец или должностное лицо корпорации
  • Партнер
  • ИП
  • Сотрудник любой формы бизнеса

Доверительный управляющий или агент, уполномоченный распоряжаться средствами бизнеса, также может нести ответственность за штраф.Начисление штрафа за возврат целевого фонда применяется к следующим налоговым формам: CT-1, 720, 941, 943, 944, 945, 1042 и 8288.

См. Публикацию 5, Ваши права на апелляцию и как подготовить протест, если вы не согласны в формате PDF, для получения информации о подготовке вашего протеста. В дополнение к шагам, изложенным в публикации, при подготовке официального письменного протеста или небольшого запроса по делу:

  • Приложите копию письма 1153, Уведомление о предлагаемом штрафном взыскании средств целевого фонда
  • Объясните, почему вы не считаете себя ответственным за неуплаченные налоги или причину, по которой вы не согласны с суммой предлагаемых начислений
  • Включите четкое объяснение ваших обязанностей и ответственности
  • Укажите закон или орган, если таковой имеется, на который вы полагаетесь.
  • Отправьте свой протест вниманию сотрудника IRS, имя и адрес которого указаны в письме 1153, которое вы получили.

Штат Орегон: налог на имущество

Как подать апелляцию

В большинстве случаев можно обжаловать стоимость вашей собственности, подав петицию к клеркам Апелляционного совета по налогу на имущество (BOPTA) в округе, где находится недвижимость.Это необходимо сделать после получения налоговой декларации, но до 31 декабря или на следующий рабочий день, если 31 декабря выпадает на выходные или праздничные дни. Вы также можете обжаловать штраф, начисленный за несвоевременную подачу декларации о личном или недвижимом имуществе, в правление в течение того же периода времени. Бланки петиций по апелляциям в Совет по налогу на имущество можно получить у клерка вашего округа или на их веб-сайте.

Если вы не согласны с решением Совета по апелляциям по налогу на имущество, и проблема заключается в стоимости вашей собственности, вы можете подать апелляцию в мировое отделение налогового суда штата Орегон.Вы должны подать жалобу в суд в течение 30 дней с даты отправки распоряжения совета по почте или доставки вам на слушании. Обратитесь в Мировой суд для получения дополнительной информации. Решения BoPTA относительно штрафов за несвоевременную подачу апелляции не могут быть обжалованы.

Недвижимость, оцененная Департаментом доходов


Чтобы обжаловать стоимость оцененной нами промышленной собственности, подайте апелляцию в Мировой суд Налогового суда штата Орегон. Крайний срок подачи апелляции - 31 декабря или следующий рабочий день, если 31 декабря выпадает на выходные или праздничные дни.

Штраф, начисленный за несвоевременную подачу объединенной декларации по промышленной собственности, должен быть обжалован в Апелляционном совете по налогу на имущество.

Стоимость имущества и штрафы за позднюю подачу заявок на коммунальные услуги и другое имущество, оцениваемое централизованно, должны быть обжалованы нам не позднее 15 июня года проведения оценки.

Апелляции по иному налогу на имущество

Если вы не согласны с отказом в освобождении, отстранением от специальной оценки, пропущенной оценкой имущества или другой проблемой, не связанной с оценкой стоимости, вам необходимо подать апелляцию в Мировой суд.Апелляции должны быть поданы в течение 90 дней с момента подачи иска.

Если вы пропустите обычный крайний срок подачи апелляции, вы все равно можете подать апелляцию в Мировой суд, если есть веская и достаточная причина для несвоевременной подачи апелляции. Суд также может рассмотреть позднюю апелляцию в отношении жилой недвижимости, если имеется ошибка в размере 20 или более процентов.

См. Как подать апелляцию на стоимость вашей собственности для получения дополнительной информации об апелляции в окружные советы или в налоговый суд.

См. Матрицу апелляций по налогу на имущество для быстрой справки о том, где и когда подавать апелляцию и вопросы оценки.

Ходатайство в Департамент доходов

Вы можете подать прошение в департамент в определенных ситуациях, в том числе:

  • Не поступила своевременная апелляция в BOPTA или Мировой суд. В некоторых случаях мы можем исправить ошибки оценки за текущий и два предыдущих года оценки. См. Информационный проспект, форму Запрос на надзорную проверку , 150-303-688 и Форма заявки на надзорную проверку , 150-303-075.
  • Вы подали заявление на освобождение от налогов, специальное начисление, пропорциональное распределение налога или переопределение стоимости 1 июля, и вы были удовлетворены иным образом, но вам было отказано, поскольку заявление было запоздалым.Вы можете запросить у нас рекомендацию удовлетворить ваш запрос. Мы дадим рекомендацию, если найдем вескую и достаточную причину для вашей поздней подачи заявки. Ваша петиция должна быть подана до 15 декабря того года, в который должна была быть подана заявка, с использованием формы Request for Hardship Review , 150-303-076.
  • Вы пропустили крайний срок подачи заявления на получение разрешения на исключение из корпоративной зоны. Заполните форму OR-EZ-WAFDR , 150-303-077. При определенных обстоятельствах мы можем не соблюдать крайний срок подачи.


Не платите штраф IRS, не глядя на снятие штрафа

IRS не отменяет подавляющее большинство штрафов. Почему? Возможно, потому, что люди не знают, что нужно просить о снятии штрафа, или может показаться, что это не стоит потраченного времени или усилий. Вот почему это того стоит.

IRS использует штрафные санкции, чтобы побудить нас соблюдать правила и соблюдать их - и она использует их часто. Каждый год IRS оценивает десятки миллионов штрафов на общую сумму в миллиарды долларов.Но IRS также предлагает несколько вариантов снятия или уменьшения штрафов для людей, которые соответствуют требованиям.

Наиболее распространенные штрафы IRS - не подача и неуплата

Налоговый кодекс предусматривает почти 150 штрафов, но некоторые общие штрафы составляют 74% всех штрафов. Наиболее частые штрафы:

  • Неуплата штрафа - 56% от всех штрафов, наложенных в случае несвоевременной уплаты налогов
  • Непредставление штрафа - 14% от всех штрафов, наложенных, если вы не подали отчет вовремя.
  • Неуплата штрафа - 4% от всех штрафов, налагаемых, если компания не платит вовремя налоги на трудоустройство или уплачивает их неправильно.

Часто встречающийся штраф за неудобства - штраф за позднюю подачу заявки для партнерств и S-корпораций.Расчетный налоговый штраф - еще один распространенный штраф, который налогоплательщики часто оспаривают, предоставляя исключение при подаче налоговой декларации.

Причины, по которым IRS снимет штрафы

Вы можете запросить снижение штрафа для наиболее распространенных штрафов по четырем причинам:

1. Законодательное исключение: доказательство конкретного официального исключения из штрафа

Исключения, предусмотренные законом, встречаются редко и легко объясняются IRS, в основном при подаче налоговой декларации.Примеры включают оказание помощи при бедствиях или помощи в зоне боевых действий.

2. Ошибка IRS: документальное подтверждение того, что ошибка возникла в результате использования рекомендаций IRS

Этот аргумент о снятии штрафа обычно оказывается безуспешным и редко используется. У вас должны быть документально подтвержденные ошибочные рекомендации от IRS, на которые вы разумно полагались, и IRS обычно не предоставляет налоговые рекомендации в письменной форме. В Руководстве по внутренним доходам говорится, что IRS также разрешает снятие штрафа на основании ошибочного устного совета, но на практике это редко встречается.

3. Разумная причина: указание уважительной причины, по которой вы не могли выполнить требования на основании ваших фактов и обстоятельств

Чаще люди пытаются доказать, что они полагались на ошибочные указания своего налогового программного обеспечения или налогового специалиста. Этот тип аргумента подпадает под разумную причину.

Чтобы успешно представить обоснованный аргумент в пользу несвоевременной подачи документов и оплаты, вы должны продемонстрировать, что вы проявляли обычную деловую осторожность и осмотрительность, но не могли подчиниться.Вы также должны продемонстрировать, что ваше несоблюдение не было вызвано умышленным пренебрежением.

Большинство людей традиционно не добивались успеха с аргументами по разумным причинам в IRS, особенно в суде. На самом деле большинство постановлений о снижении штрафа никогда не доходят до суда. Большинство из них - административные определения, сделанные IRS.

Чтобы добиться успеха в установлении разумных причин, вам необходимо убедиться, что IRS учитывает все ваши факты и обстоятельства. Если вы получили письмо с отказом в уменьшении штрафа, в котором не рассматриваются все факты и аргументы, представленные в вашем запросе о снижении штрафа, следует подать апелляцию на решение.

4. Административный отказ: использование положения, которое способствует эффективному налоговому администрированию

IRS может предоставить административное освобождение от штрафа при определенных условиях. Наиболее широко доступный административный отказ - это сокращение штрафа впервые (FTA).

FTA можно использовать для уменьшения количества случаев незарегистрированного, неплатежного и неуплаты штрафов за один налоговый период, если у вас есть чистая история соблюдения требований за последние три года.Вы можете использовать FTA для штрафов по форме 1040, форме 1120, а также для расчета заработной платы и сквозных организаций.

FTA - самый простой из всех вариантов снятия штрафа. Вы можете запросить это, позвонив по бесплатному номеру, указанному в уведомлении IRS, или ваш налоговый специалист может позвонить на специальную горячую линию по налоговым профессионалам или в отдел соблюдения нормативных требований (если применимо), чтобы запросить FTA на любой суммы штрафа .

Узнайте больше о том, как поступать со штрафами IRS, или получите помощь от надежного эксперта IRS.

U.С. Налоговый суд: ваше последнее средство

Аудит Службы внутренних доходов (IRS) - это проверка счетов и финансовой информации физического лица, чтобы убедиться, что информация, которую они предоставили при подаче налоговой декларации, была указана правильно, а также для проверки правильности указанной суммы налога.

Если вы прошли аудит IRS и установили, что ваша налоговая декларация была неточной, вы можете столкнуться с одним из следующих сценариев: дополнительные проценты, гражданский штраф, гражданский штраф за мошенничество или уголовное наказание.У налогоплательщиков есть возможность обжаловать результаты аудита, что может привести к некоторому освобождению от возможных налоговых корректировок, пени и штрафов, которые могли быть начислены аудитором.

Ключевые выводы

  • Если вы хотите отменить неблагоприятное решение аудита IRS, налоговый суд США - это то место, с которого вы можете начать.
  • Налоговый суд США - это федеральный суд первой инстанции, который призван обеспечить справедливое судебное разбирательство по делу налогоплательщиков.
  • Если вы не получите положительного решения в U.S. Налоговый суд (и ваше дело соответствует требованиям для рассмотрения в рамках обычного налогового разбирательства), вы можете подать прошение о слушании дела в другом федеральном суде, например в Окружном суде США или Суде по федеральным претензиям США.

Однако не исключено, что налогоплательщик может оказаться в ситуации, когда апелляционный инспектор также не согласен с его позицией или лишь на небольшую сумму снизит его оценку. В этой ситуации у налогоплательщиков есть дополнительные варианты действий. Если вы хотите отменить неблагоприятное решение аудита IRS, U.S. Налоговый суд может быть хорошим местом для начала. Налоговый суд США - это федеральный суд первой инстанции, который призван обеспечить справедливое судебное разбирательство по делу налогоплательщиков.

Обзор налогового суда США

Филиалы Налогового суда США обычно расположены в федеральном здании крупнейшего города каждого штата США. Во многих штатах ежемесячные слушания проводятся круглый год, за исключением летних месяцев. Однако в некоторых штатах с меньшим населением слушания могут проводиться только в течение нескольких недель каждый год.

В налоговом суде нет присяжных; есть только судья Судьи налоговых судов назначаются президентом Соединенных Штатов. Срок их полномочий составляет 15 лет. Большинство кандидатов на эти должности - юристы, которые либо ранее работали в IRS, либо имели частную практику в области налогового права.

Налоговый суд США является отдельным органом от IRS, поэтому налогоплательщикам предлагается по возможности беспристрастное слушание. Суд разделен на две ветви: мелкие налоговые дела (дела S) для сумм менее 50 000 долларов за один налоговый год и обычные налоговые дела для более крупных сумм.

Преимущества U.С. Налоговый суд

Налогоплательщики, подавшие иск против IRS в Налоговый суд США, могут рассчитывать на очень высокую вероятность хотя бы частичного успеха. Примерно 85% налоговых судебных дел достигают урегулирования еще до суда.В целом, налогоплательщики, которые выбирают этот путь, очень серьезно относятся к снижению или отмене своих налоговых взносов с использованием любых возможных законных средств. Таким образом, предположительно, IRS не хочет рисковать потерять в суде какие-либо дополнительные доходы, кроме тех, что были конфискованы в результате мирового соглашения.

Некоторые налогоплательщики, которые обращаются в налоговый суд, могут решить, что им не нужен адвокат, потому что представление дела в налоговом суде не представляет особой сложности. Также нет необходимости проходить процесс апелляции перед подачей ходатайства о слушании дела в налоговом суде (хотя некоторые налоговые консультанты могут рекомендовать вам поступить таким образом).

Дополнительным преимуществом подачи ходатайства о слушании дела в налоговом суде является то, что это может дать вам больше времени для создания плана выплат в отношении суммы, причитающейся через вашу переоценку.В налоговом суде США вы не обязаны платить налоги, которые были начислены вам до обращения в суд; все другие суды США потребуют от вас этого.

Недостатки налогового суда США

Одним из самых больших недостатков разбирательств в налоговом суде США является период ожидания, который может потребоваться. Не существует фиксированного времени, в течение которого судья примет решение. В большинстве случаев между моментом подачи петиции и окончательным вызовом в суд проходит не менее шести месяцев.Решение по небольшим делам часто занимает год, а по обычным делам может потребоваться гораздо больше времени. Проценты могут по-прежнему начисляться на ваш неуплаченный налоговый остаток во время судебного разбирательства. Однако можно предотвратить начисление процентов на ваш баланс, пока вы ждете пробного периода, если вы сделаете платеж и пометите его как депозит.

Малый налоговый суд

Мелкие налоговые дела (дела S) - это слушания для сумм менее 50 000 долларов за любой налоговый год. Обычные налоговые дела относятся к более крупным суммам.Большинство налогоплательщиков имеют право на рассмотрение дела S. Если вам было выдано 90-дневное письмо IRS, у вас есть 90 дней с даты уведомления о дефиците, чтобы ответить, обратившись с ходатайством в малый налоговый суд. У вас есть 150 дней, если вы находитесь за пределами страны, когда приходит письмо. . Инструкции о том, как подать прошение о рассмотрении дела S, можно найти на веб-сайте Налогового суда США. Инструкции приведены в разделе сайта под заголовком «Информация о налогоплательщике: начало дела»."

Также требуется регистрационный сбор в размере 60 долларов США. Сбор за регистрацию оплачивается чеком, денежным переводом или другим траттой. Налогоплательщики должны заполнить формы в соответствии с инструкциями и сделать три копии каждой формы: одну для себя, а остальные для адреса, указанного на веб-сайте.

Сначала ваше дело будет отправлено в Апелляционный офис. На этом этапе IRS может предложить урегулирование. Вы имеете право принять или отклонить предложение об урегулировании. После того, как вы подали ходатайство, вы получите по почте три формы: Уведомление о судебном разбирательстве; Постоянное досудебное постановление; и испытательный меморандум

Вы должны заполнить и вернуть эти необходимые формы как минимум за семь или как минимум за 14 дней до начала судебного разбирательства, в зависимости от того, было ли ваше дело зарегистрировано как небольшое налоговое дело или обычное налоговое дело, соответственно.

Если ваше дело будет передано в суд, поверенный IRS может потребовать встречи. Во время этой встречи вы можете обсудить дело, и вас попросят согласовать некоторые основные факты, относящиеся к делу. Несогласованные факты должны быть затем доказаны судье. За несколько месяцев до суда важно найти время, чтобы составить подробный план того, что вы хотите сказать судье, получить всю необходимую документацию и выстроить в очередь ваших свидетелей.

Бремя доказательства того, что IRS ошибается, лежит на налогоплательщике.

Если вы представляете себя, вам необходимо подготовить вступительное заявление, свидетельские показания, доказательства и любых свидетелей. Если вы встретитесь с адвокатом IRS перед судом, принесите эти материалы с собой и покажите их агенту. Вполне возможно, что ваши усилия и организация в этом отношении могут побудить адвоката предложить урегулирование.

На самом судебном процессе судья может вынести решение сразу после судебного разбирательства, но гораздо более вероятно, что вы получите свое решение по почте через несколько месяцев.К сожалению, в Налоговом суде США отсутствует процедура обжалования решения судьи по небольшим налоговым делам.

Регулярное судебное разбирательство в налоговом суде

Как и в случае с небольшими налоговыми делами, большинство обычных налоговых дел урегулируются до судебного разбирательства. Процедуры для обычных случаев более сложны, чем для S-случаев. Еще одно различие между небольшими делами и обычными делами заключается в том, что налогоплательщики могут обжаловать проигрышные решения в вышестоящих федеральных судах в обычных делах. По этой причине, если налогоплательщик соответствует требованиям для обычного налогового дела, в некоторых случаях может быть рекомендовано отказаться от слушание в U.S. Налоговый суд и перейдем непосредственно к федеральной судебной системе. Тем не менее, налоговый поверенный, ваш бухгалтер или специалист с аналогичной квалификацией могут лучше всего помочь вам определить лучший путь для вас.

Обычные дела часто требуют, чтобы и налогоплательщик, и поверенный IRS представили официальные юридические справки - сложный и технический документ, для заполнения которого обычно требуется налоговый поверенный. Если вы не можете написать это резюме или позволить себе нанять кого-то другого, который сделает это за вас, вы можете вместо этого запросить судебное решение в конце испытания.Хотя для решения судебной коллегии не требуются сводки, если судья отклонит ваш запрос о вынесении решения судебной коллегии - а у вас нет письменной справки - ваше дело будет проиграно.

Другие федеральные суды

Если ваше дело соответствует требованиям для рассмотрения обычного дела, и вы решаете обжаловать проигравшее решение в вышестоящем федеральном суде, окончательной остановкой в ​​процессе апелляции для налогоплательщиков по обычным делам является либо один из окружных судов США, либо Федеральный суд США. Претензии. Эти суды могут отменить неблагоприятное решение, вынесенное в U.S. Налоговый суд, но вы должны выплатить всю сумму, которая была определена в ходе вашей проверки, прежде чем любой из этих судов рассмотрит ваше дело.

Слушание в окружном суде США требует адвоката, в то время как в Федеральном суде США этого не может быть. Судебные издержки в этих судах могут быть астрономическими. Также возможно (хотя это очень редко), что налогоплательщик может убедить суд взимать свои судебные издержки с IRS. Если вы не добьетесь успешного решения в этих судах, вы можете передать свое дело в U.С. Апелляционные суды. Однако вы вряд ли добьетесь успеха. Теоретически вы также можете подать апелляцию в Верховный суд, но ваши шансы на успех также очень низки.

Суд по делам о банкротстве

Суды по делам о банкротстве могут получить отклоненные суммы, причитающиеся с уплаты налогов, которые другие суды не смогли получить. Однако этот курс действий требует, чтобы налогоплательщик объявил о банкротстве, прежде чем дело может быть рассмотрено. Банкротство имеет много далеко идущих последствий, и это не рекомендуемый вариант для избежания налогообложения.

Заключение

Есть несколько судов, где могут проводиться слушания для налогоплательщиков, стремящихся отменить неблагоприятное решение аудита IRS.Налоговый суд США обычно первым получает апелляцию, но бывают случаи, когда вместо этого могут использоваться другие федеральные суды.

Оспариваемые налоговые дела и решения налоговых слушаний

Номер дела Дата принятия решения Выпуск

2007-42

28.12.07

(1) Является ли налогоплательщик президентом корпорации.
(2) Являясь президентом Корпорации, налогоплательщик является ответственным должностным лицом и, следовательно, несет ответственность за неуплаченные налоги с продаж Корпорации.

2007–161

11.12.07

(1) Облагается ли налогом с продаж арендная плата налогоплательщика палаток, оборудования, надувных аттракционов, аппаратов для попкорна и сахарной ваты.
(2) Облагаются ли расходы по доставке, связанные с арендой материального личного имущества налогоплательщика, налогом с продаж.
(3) Если сотрудники налогоплательщика доставляют, устанавливают и обслуживают материальное личное имущество, такое как надувные аттракционы, для клиентов, это считается оборудованием, предоставленным оператором.

2007-108

15.10.07

(1) Облагается ли налогом с продаж Северной Каролины продажи бывших в употреблении предметов, взятых в продажу налогоплательщиком?
(2) Сохранял ли налогоплательщик приемлемую транспортную документацию для поддержки освобожденных от налогообложения розничных продаж лодок и аксессуаров, изготовленных и доставленных клиентам за пределами штата.

2007-70

06.09.07

(1) Вел ли налогоплательщик товаросопроводительную документацию, достаточную для исключения розничных продаж лодок и другого материального личного имущества, сделанного и доставленного клиентам за пределами штата.
(2) Облагаются ли продажи налогоплательщиком подержанных лодок и моторов, взятых на продажу, налогом с продаж Северной Каролины.
(3) Запрещено ли Департаменту исчислять налогоплательщику дополнительный налог в результате ошибочного устного совета, предоставленного сотрудником Департамента доходов.

2007-69

06.09.07

(1) Вел ли налогоплательщик товаросопроводительную документацию, достаточную для исключения розничных продаж лодок и другого материального личного имущества, сделанного и доставленного клиентам за пределами штата.
(2) Облагаются ли продажи налогоплательщиком подержанных лодок и моторов, взятых на продажу, налогом с продаж Северной Каролины.
(3) Запрещено ли Департаменту исчислять налогоплательщику дополнительный налог в результате ошибочного устного совета, предоставленного сотрудником Департамента доходов.

2007-13

07.06.07

Являются ли хлебобулочные изделия, которые налогоплательщик готовит и затем продает в своих благотворительных магазинах, являются продажами готовых блюд с учетом общей государственной ставки и применимой местной ставки налога с продаж или налога за использование.

2007-12

07.06.07

Являются ли хлебобулочные изделия, которые налогоплательщик готовит и затем продает в своих благотворительных магазинах, являются продажами готовых блюд с учетом общей государственной ставки и применимой местной ставки налога с продаж или налога за использование.

2006-298

28.08.07

Считается ли плата, взимаемая налогоплательщиком за консультацию по проектированию, выбор и подготовку, частью продажной цены движимого имущества, которое налогоплательщик продал тем же клиентам, и подлежит обложению налогом с продаж и использования.

2007-41

26.06.07

Обязан ли налогоплательщик налогом за пользование арендой стульев, столов, палаток и другого оборудования, которое он использовал при приготовлении и обслуживании блюд с питанием, которые были размечены и отражены в счетах-фактурах, выставленных его клиентам.

2007-14

26.06.07

(1) Обязан ли налогоплательщик уплатить налог с продаж с продажной цены его соглашений о дополнительном обслуживании.
(2) Обязан ли налогоплательщик налогом за использование стоимости запчастей, принадлежностей и материалов, используемых для выполнения его дополнительных соглашений о техническом обслуживании.

2007-1

12.06.07

(1) Облагаются ли приготовленные пищевые продукты, безалкогольные напитки и непродовольственные товары общим государственным и местным налогом в течение периода проверки.
(2) Правильна ли оценка и предложена ли оценка в отношении налогоплательщика на основе наиболее достоверной доступной информации.
(3) Вопрос о том, является ли тот факт, что Департамент не уведомил налогоплательщика о том, что ставка налога, уплаченного через их налоговые декларации о продажах и использовании, была неправильной, мешает Департаменту оценить налог.

2006-154

09.04.07

Независимо от того, является ли налогоплательщик производителем или изготовителем по контракту, имеющим право на получение государственной ставки налога в размере 1% с максимальным налогом в размере 80,00 долларов за товар при покупке мельничного оборудования, деталей и принадлежностей мельничного оборудования.

2006-255

05.03.07

(1) Облагаются ли налогом с продаж розничные продажи семян и удобрений налогоплательщиком после 1 февраля 2002 года клиентам, которые не классифицируются как фермеры, совершающие закупки для сельскохозяйственных целей; и
(2) освобождает ли тот факт, что налогоплательщик не получил уведомления об изменении законодательства о применении налога к продаже семян и удобрений, от любой неспособности собрать и перечислить налог с продаж этих предметов.

2005-134

15.03.06

Является ли налогоплательщик одним из типов некоммерческих организаций, перечисленных в NC Gen. Stat. § 105-164.14 (b) и, следовательно, право на получение полугодового возмещения налогов с продаж и использования, уплаченных при прямой покупке материального личного имущества для использования в благотворительных операциях.

2005-209

06.03.06

(1) Облагается ли физическое личное имущество, приобретенное налогоплательщиком для хранения, использования или потребления в этом государстве, налогом за использование; и
(2) Облагается ли оборудование, приобретенное налогоплательщиком и используемое в его песчаных карьерах, по льготной ставке государственного налога в размере 1%, 80 долларов.Максимальный налог в размере 00 долларов США за изделие или облагается общегосударственным и применимым местным налогом с продаж и использования.

2006-243 11.01.07 (1) Приобретал ли налогоплательщик необлагаемые налогом рекламные услуги или материальное личное имущество в виде печатных рекламных материалов для распространения в этом Государстве, которые подлежат налогообложению по себестоимости.
(2) Считается ли плата за почтовые расходы на печатные рекламные материалы частью «продажной цены» печатных рекламных материалов, распространяемых среди получателей в Северной Каролине, облагаемой налогом.
2006-218 1/10/07 Правильно ли рассчитал налоговый департамент налог с продаж, если налогоплательщик доставил товары покупателям в штате, или отсутствовала документация о доставке за пределы штата.
2006–177 16.01.07 (1) Занимался ли налогоплательщик коммерческой деятельностью в качестве продавца в Северной Каролине в течение периода аудита.
(2) Облагались ли розничные продажи налогоплательщика материальной личной собственности, установленной в домах клиентов в течение периода проверки, налогом с продаж и использования в Северной Каролине.
2006-147 07.02.07 Является ли налогоплательщик как управляющий член ООО ответственным должностным лицом и, следовательно, несет ответственность за неуплаченные налоги с продаж ООО.
2006-145 07.11.06 Является ли налогоплательщик как управляющий член ООО ответственным должностным лицом и, следовательно, несет ответственность за неуплаченные налоги с продаж ООО.
2006-216 06.12.06 Взимает ли налогоплательщик с клиентов плату за утилизацию шин для покрытия расходов на утилизацию старых шин, когда они покупают новые шины, как часть продажной цены новых шин и подлежит налогообложению.
2006-178 03.11.06 Применяется ли общая ставка государственного и местного налога с продаж или использования, или льготная ставка государственного налога в размере 1% с максимальным налогом в размере 80,00 долларов за товар, к устройству для досмотра, приобретенному налогоплательщиком и используемому для проверки добытого им песка. Это также может относиться к операторам песчаных карьеров, карьерам или грохотам.
2006-114 24.08.06 Является ли налогоплательщик производителем, к которому применяется льготная ставка государственного налога в размере 1% с максимальным налогом в размере 80 долларов США.00 за статью о закупках оборудования, используемого для изготовления водостоков, карнизов и водосточных труб, используемых при выполнении его контрактов на выполнение работ, а также о том, запрещено ли Департаменту исчислять дополнительный налог, причитающийся в результате ошибочного устного совета, предоставленного сотрудником Департамента доходов.
2005-416 24.07.06 Является ли налогоплательщик производителем, осуществляющим розничную продажу дверей шкафов, стеклянных рам и фасадов ящиков шкафа подрядчикам и другим производителям шкафов для использования, и запрещено ли Департаменту начислять дополнительный налог на основании рекомендаций, предоставленных сотрудником Департамента.
2005-372 06.01.06 Обязан ли военнослужащий в зоне боевых действий в иностранной стране налог за пользование с покупок, сделанных за пределами Северной Каролины и доставленных на дом покупателя в Северной Каролине.
2005-208 08.12.05 Правильно ли предложена оценка налога с продаж и использования налогоплательщика на основе наиболее достоверной доступной информации.
2005-145 12.09.05 Обязан ли налогоплательщик налогом штата с продаж, если в штате был заключен договор купли-продажи материального личного имущества, и имущество было перемещено в дом покупателей в другом штате, и были ли подрядчики, которые перевезли материальное личное имущество из штата Северная Каролина в другое государство было агентами налогоплательщика.
2005-75 26.10.05 Занимается ли налогоплательщик коммерческой деятельностью и несет ответственность за сбор и перечисление налога с продаж или налога на использование при продаже материального личного имущества покупателям в Северной Каролине.
2005-52 08.06.05 Является ли дополнительное соглашение о техническом обслуживании, в котором детали и материалы передаются в качестве условия соглашения, облагается ли налогом с продаж.
2004-417 22.02.05 Обязан ли налогоплательщик взимать и перечислять налог с продаж или налог на использование с продаж индивидуальных рассылок печатных материалов покупателям в Северной Каролине и несет ли налогоплательщик ответственность за начисление налога на использование при покупке рекламных материалов для прямой почтовой рассылки. -государственного франчайзера.
2004-361 04.10.04 Облагается ли налогом с продаж арендная плата за оборудование, используемое строительной компанией для выполнения контракта с некоммерческой организацией.
2004-360 07.03.05 Правильно ли Департамент оценил налогоплательщика в отношении налоговых обязательств корпорации, ответственным за которую он был.
2004-359 07.03.05 Правильно ли Департамент оценил налогоплательщика в отношении налоговых обязательств корпорации, в которой он был ответственным должностным лицом.
2004-350 21.12.04 Отстранено ли Департамент от исчисления причитающегося дополнительного налога в результате ошибочного устного совета, предоставленного сотрудником Департамента доходов.
2004-348 18.05.05 Являются ли свадебные видео облагаемой налогом розничной продажей материального личного имущества или необлагаемыми налогом услугами; включены ли «плата за сидение» и «сверхурочные» в связи с продажей фотографий, портретов, фотоальбомов и видеокассет как часть налогооблагаемой «продажной цены» материального личного имущества; и несет ли налогоплательщик ответственность за уплату налога с продаж на «неучтенный доход», исходя из предположения, что валовая выручка розничного продавца считается облагаемой налогом, если иное не установлено надлежащими записями.
2004-304 13.09.04 Облагаются ли фотографии, расходные материалы, прозрачные пленки и негативы налогом с продаж и использования, когда они приобретаются налогоплательщиком у продавца и доставляются сторонним типографиям для изготовления печатных брошюр или рекламных материалов, которые затем продаются налогоплательщиком.
2004-303 13.09.04 Облагаются ли фотографии, расходные материалы, прозрачные пленки и негативы налогом с продаж и использования, когда они приобретаются налогоплательщиком у продавца и доставляются сторонним типографиям для производства печатных брошюр или рекламных материалов, которые затем продаются налогоплательщиком.
2004-260 14.07.05 Приобретал ли налогоплательщик печатные рекламные материалы у своего франчайзера для «хранения, использования или потребления» с учетом налога на использование в Северной Каролине.
2004-220 04.10.04 Облагаются ли сборы, уплаченные налогоплательщиком своему внешнему типографу за печать и доставку рекламных проспектов, налогом за использование.
2004-199 01.09.04 Осуществляет ли налогоплательщик продажу движимого имущества, облагаемого налогом с продаж, или оказывает необлагаемую налогом услугу видеосъемки и фотографирования свадеб.
2004-68 20.10.04 Правильность метода аудита, используемого Департаментом, и оценка наказания за мошенничество.
2003-553 29.07.04 Является ли взимание налога с продаж налогоплательщиком со своих клиентов на часть затрат на материалы, представляющие товары для магазина, используемые или потребленные налогоплательщиком, ошибочным сбором.
2003-475 19.02.04 Занимается ли налогоплательщик бизнесом в целях налогообложения продажи бытовой техники и несет ли ответственность за сбор и перевод такого налога с продаж бытовой техники покупателям в Северной Каролине; и правильно ли была определена сумма оценки.
2003-474 19.02.04 Занимается ли налогоплательщик бизнесом в целях налогообложения продаж и использования и несет ли ответственность за сбор и перевод налога с продаж или использования налога на продажу материального личного имущества покупателям в Северной Каролине; и правильно ли была определена сумма оценки.
2003-443 30.06.04 Облагаются ли «индивидуальные» почтовые отправления налогоплательщика налогом с продаж или налогом на использование, или же почтовые отправления налогоплательщика являются освобожденными от налога рекламными услугами, не связанными с продажей материального личного имущества; и откажется ли Департамент от предложенной оценки налога с продаж и использования из-за того, что налогоплательщик полагался на ошибочную профессиональную консультацию юриста.
2003-442 12.03.04 Приобретал ли налогоплательщик необлагаемые налогом рекламные услуги или облагаемое налогом материальное личное имущество (печатные материалы) для распространения в Северной Каролине, и считаются ли конверты с предварительно проштампованными печатными материалами, которые ввозятся в Северную Каролину для распространения среди одаренных лиц, облагаемыми налогом или необлагаемыми. -налогооблагаемая раздача за пределами штата.
2003-441 25.02.04 Облагаются ли сборы налогоплательщика с клиентов за аренду переносных туалетов налогом с продаж, несмотря на то, что налогоплательщик чистит и обслуживает туалеты в течение периода их использования клиентом и не взимает отдельную плату за такую ​​услугу, независимо от того, несет ли налогоплательщик ответственность за налог с продаж на валовую выручку от аренды переносных туалетов, которая не была собрана для клиентов, и может ли налогоплательщик избежать начисления налога с продаж на основании того факта, что налог с продаж не взимался за использование переносных туалетов из клиентов в период аудита.
2003-317 09.01.04 Облагаются ли отдельно указанные расходы на матрицы, перечисленные в счетах-фактурах налогоплательщика при розничных продажах принтеров его клиентам, налогом с продаж; и лишен ли Департамент права начислять дополнительный налог с продаж на штампы в текущем аудиторском отчете, потому что розничная продажа штампов не была рассмотрена или включена в предыдущий аудиторский отчет.
2003-292 18.12.03 Облагается ли покупка бревенчатого дома налогом за пользование.
2003–262 09.10.03 Облагаются ли налогом с продаж и использования услуги по дизайну и творчеству, связанные с производством и продажей материального личного имущества.
2003-219 31.07.03 Правильно ли предлагается оценка для оценки, если налогоплательщик утверждает, что не был уведомлен об изменении закона в G.S. 105-164.13 (1), вступившем в силу 2/1/02.
2003-212 31.07.03 Облагаются ли пленка, пробные копии, негативы и другие предметы налогом с продаж и налогом на использование при использовании в производстве материального личного имущества.
2003-176 29.10.03 Указывается ли в счетах-фактурах за розничную продажу сейфа однократную оплату как "доставка", "труд", "труд и установка болтов", "труд и услуги по доставке и размещению" или "труд и обслуживание". доставка и установка »составляла часть продажной цены сейфа.
2003–171 29.08.03 Облагались ли продажи фотографий, включенных в оценку, налогом с продаж, правильно ли была предложена оценка налога с розничных продаж в рамках срока исковой давности, и предоставил ли сотрудник Департамента защитный совет, запрещающий оценку.
2003-124 02.12.03 Облагаются ли сборы за сидение, авторские права и сборы за ретуширование в связи с продажей фотографий налогом с продаж, а также облагается ли покупка дисков и бланков заказов у ​​поставщиков за пределами штата.
2003-122 18.06.03 Облагается ли налогом за пользование приобретение налогоплательщиком строительных материалов, используемых при строительстве почтового отделения США.
2003-74 28.04.03 Правильно ли был рассчитан окружной налог в соответствии с текущими принципами поиска поставщиков.
2003-68 04.06.03 Облагается ли приобретение налогоплательщиком оборудования, используемого для упаковки и расторжения контрактов с производителями, по льготной ставке налога.
2002-690 07.02.03 Облагается ли налогом с продаж сборы, взимаемые налогоплательщиком с клиентов за доставку материального личного имущества.
2002-600 07.02.03 Облагается ли налогом с продаж сборы, взимаемые налогоплательщиком с клиентов за доставку материального личного имущества.
2002-502 19.12.02 Является ли предприятие, занимающееся гравировкой стальных рулонов для использования клиентами в процессе печати, производителем.
2002-501 19.12.02 Является ли предприятие, занимающееся гравировкой стальных рулонов для использования клиентами в процессе печати, производителем.
2002-410 18.03.03 Облагаются ли детали и материалы, используемые в контрактах на дополнительное обслуживание, налогом на использование, являются ли договоры на дополнительное обслуживание налогоплательщика продажей материального личного имущества, является ли договор на дополнительное обслуживание налогоплательщика комплексной транзакцией и не отреагировал ли Департамент своевременно на запрос налогоплательщика о проведении слушания перед министром доходов и, если да, то следует ли отменить оценку.
2002-230 21.06.02 Облагались ли налогом поступления от таксофонов с монетоприемником за период с 01.10.96 по 31.12.99.
2002-229 11.07.02 Своевременность ли требования налогоплательщика о возмещении.
2002-207 17.10.02 Является ли наложение штрафа в размере 50% за гражданское мошенничество после осуждения за уклонение от уплаты налогов за тот же период проверки нарушением конституционного запрета на двойное наказание.
2002-152 09.07.02 Является ли компания, переупаковывающая фармацевтические препараты других производителей, производителем.
2002-141 09.08.02 Налогообложение лицензионных сборов за обновления программного обеспечения, доступ к которым осуществляется с помощью кода, передаваемого в электронном виде, и налогообложение сборов за использование и обслуживание программного обеспечения.
2002-99 25.07.02 Использование еженедельных сводок продаж, представленных в торговом центре, как лучшего доказательства для оценки, когда налогоплательщик не подавал декларации.
2002-98 24.06.02 Количество смешанных напитков, проданных налогоплательщиком.
2002-63 11.07.02 Налогообложение произведенных домов, изъятых во владение, а затем проданных компанией, финансирующей первоначальную продажу домов.
2002-39 04.06.02 Оценка налога на основе разницы между валовыми поступлениями, указанными в ежедневных отчетах о продажах, подаваемых в головной офис, и валовыми поступлениями, указанными в налоговых декларациях.
2002-37 04.06.02 Расхождения в продажах, сообщаемые головному офису и департаменту, и искажение 3% -ной ставки налога с продаж.
2002-36 24.05.02 Обязательство по уплате налога за использование компонентов здания, собранных за пределами штата и использованных в контракте на исполнение внутри штата.
2002-35 28.02.02 Личная ответственность президента / казначея корпорации по налогам с продаж, причитающимся с корпорации.
2001-659 19.06.02 Является ли мульча из древесной щепы продуктом леса в необработанном состоянии.
2001-544 02.04.02 Занимается ли иностранное лицо, которое отгружает принадлежащие этому лицу товары субподрядчикам в Северной Каролине для модификации и доставки клиентам в Северной Каролине, ведет бизнес в Северной Каролине.
2001-507 07.11.01 Можно ли использовать информацию о валовых поступлениях в Федеральном приложении C при отсутствии надлежащих данных о налогоплательщиках.
2001-504 14.01.02 Облагаются ли произведенные дома, взятые для продажи в качестве частичной оплаты за другие дома, налогом с продаж при последующей продаже, и защищает ли прошлый отказ Департамента оценить налогоплательщика за ошибочную практику от будущей оценки за ошибочную практику.
2001-503 07.02.02 Была ли оценка опасности уместной в данных обстоятельствах.
2001-463 18.09.02 Налоговый режим в отношении пленки, используемой рекламным агентством при производстве печатной продукции, продаваемой покупателям.
2001-462 18.09.02 Налоговый режим в отношении пленки, используемой рекламным агентством при производстве печатной продукции, продаваемой покупателям.
2001-458 28.09.01 Соответствие оценки опасности.
2001-405 12.10.01 Обязательство по уплате налога за пользование материальным личным имуществом, используемым в договорах об исполнении, и применение налога к расходам на доставку.
2001-397 22.01.02 Является ли изготовителем лицо, занимающееся восстановлением двигателей гоночных автомобилей в соответствии с соглашениями об обслуживании.
2001–276 28.02.02 Применяется ли исключение в G.S. 105-164.13 (15) к компании, которая покупает договоры продажи в рассрочку у розничного продавца.
2001–259 12.07.01 Личная ответственность президента корпорации за налог с продаж, не уплаченный корпорацией.
2001-235 (Remand 2) 07.06.04 Имеет ли налогоплательщик право удерживать налог, взимаемый с клиентов, который представляет собой сумму, превышающую сумму налога, уплаченного на стоимость материального личного имущества, используемого при выполнении контракта.
2001-235 (передано) 21.10.02 Возврат ошибочно выставленного и взимаемого налога с продаж.
2001-235 28.08.01 Может ли налогоплательщик получить возмещение налога с продаж, полученного по ошибке, если налогоплательщик не имеет и не желает возвращать налог своим клиентам.
2000-135 1/6/03 Правильна ли оценка и правильно ли она предложена на основе наилучшей имеющейся информации.
2000-134 29.08.01 Подтверждают ли большие необъяснимые расхождения в суммах денежных вкладов и валовых поступлений в налоговых декларациях оценку, основанную на самой достоверной доступной информации.
2000-7 10.10.00 Исключение для кузова грузового автомобиля, установленного на шасси грузового автомобиля (105-164.13 (32)) Ошибочное письменное заключение Департамента.
99-370 09.07.01 Является ли некоммерческая организация, целью которой является продвижение молодежного футбола, некоммерческая благотворительная или образовательная организация, имеющая право на продажу и возврат налогов.

Как написать письмо с апелляцией на финансовую помощь | Оплата обучения в колледже

По мнению экспертов, успешные обращения за финансовой помощью редки. Но составление хорошего письма с просьбой о финансовой помощи может дать студентам больше шансов получить больше денег для учебы в колледже.

После получения письма о награждении студенты могут подать апелляцию на пакет финансовой помощи, предоставленный им конкретным колледжем. Не все студенты оказываются в ситуации, при которой стоит написать апелляционное письмо с просьбой о дополнительной финансовой помощи, а в некоторых ситуациях апелляция может даже снизить размер получаемой помощи.

Но Марк Кантровиц, издатель и вице-президент по исследованиям Savingforcollege.com, говорит, что об апелляциях необходимо больше осведомленности.

«Слишком часто семьи думают, что письмо о финансовой помощи высечено в камне и не подлежит обжалованию», - говорит он."Первый признак того, что существует проблема, - это то, что предложение финансовой помощи - это не просто суровая оценка вашей платежеспособности, а невозможная оценка. Скорее всего, есть некоторая информация, которую отдел финансовой помощи не знал, когда они рассчитывали. ваш пакет финансовой помощи ".

В таких случаях семьям следует рассмотреть возможность подачи апелляции на предложение финансовой помощи, говорит он, отмечая, что письмо с апелляцией должно быть написано одним из родителей, если учащийся считается иждивенцем.

Какими бы ни были обстоятельства, учащиеся и их родители обычно должны продемонстрировать администраторам финансовой помощи существенное изменение их способности платить за обучение, предоставив доказательства или новую информацию.Для семей, которые считают, что апелляция - лучший способ, вот советы о том, как написать успешное письмо с апелляцией на финансовую помощь:

  • Начните с звонка в офис финансовой помощи.
  • Включите конкретные примеры.
  • Собрать документацию.
  • Будьте уважительны и честны, и говорите кратко.
  • Правильно отправьте письмо с апелляцией на получение финансовой помощи.

Начните с звонка в отдел финансовой помощи

Процесс апелляции может отличаться в зависимости от колледжа.Некоторые требуют, чтобы студенты заполняли форму в дополнение к письму с апелляцией, в то время как другие вообще не требуют письма. По этой причине эксперты рекомендуют учащимся позвонить в офис финансовой помощи целевой школы, прежде чем предпринимать какие-либо шаги по подаче апелляции.

Но студенты и семьи должны планировать больше, чем просто звонить по телефону, считают эксперты. Физическое письмо может быть сильным.

«Существует формальный процесс, если учащийся запрашивает повторную оценку своего права на получение помощи, потому что у вас должна быть причина для повторной оценки», - говорит Абрил Хант, менеджер по охвату и финансовой грамотности в Образовательном кредитном менеджменте. Corp., некоммерческая организация, базирующаяся в Миннеаполисе, целью которой является повышение финансовой грамотности и успехов студентов в высшем образовании.

Найдите лучшие студенческие ссуды для вас

Включите конкретные примеры

Нет двух одинаковых обстоятельств финансовой помощи. Кантровиц говорит, что даже в ситуациях, когда в двух семьях происходит похожее событие, которое ограничивает их способность платить за колледж, им не следует ожидать такого же результата от апелляции. Колледжи и администраторы финансовой помощи имеют значительную гибкость в принятии решений о том, как отвечать на апелляции.

«Школы могут практиковать то, что называется профессиональным суждением», - говорит Меган Ковал, вице-президент по политике и отношениям с федеральным правительством Национальной ассоциации администраторов финансовой помощи студентам.

«Это процесс, который, как мы думаем, работает сейчас довольно хорошо, и нам нравится гибкость школ. Если вы сделаете его немного более стандартизированным или жестким, вы рискуете, что он окажется слишком универсальным для всех, и существует так много различных сценариев, в которых студенты могут подавать апелляцию или просить о вынесении профессионального суждения.Поэтому мы думаем, что это находится в руках отдела финансовой помощи и учащегося », - говорит она.

То, как семьи представляют свое финансовое положение, может повлиять на результат апелляции. Эксперты говорят, что родители должны перечислить конкретные обстоятельства, которые влияют на возможность оплачивать обучение в колледже в своих апелляционных письмах, возможно, в маркированном списке. Использование четкого маркированного списка может помочь быстро передать факты о ситуации в семье таким образом, чтобы это было удобно для администраторов финансовой помощи и было легко подключиться к подтверждающей документации.

Некоторые из наиболее распространенных ситуаций, которые могут потребовать обжалования, - это смерть одного из родителей или потеря работы; если родители разводятся; если алименты закончились; в случае значительных стихийных бедствий, повлекших за собой потери семьи; в случае значительных медицинских или стоматологических расходов; если у учащегося есть член семьи с особыми потребностями или он заботится о ребенке с особыми потребностями; или если смета на поездки и другие расходы на образование значительно ниже, чем фактические затраты, говорит Кантровиц.

Семьям также следует объяснить, как конкретные обстоятельства повлияли на их платежеспособность.

Содержание письма должно отличаться в зависимости от того, надеется ли семья получить больше помощи, основанной на потребностях, или больше помощи, основанной на заслугах. Если помощь основана на заслугах, может быть полезно включить дополнительную информацию о среднем балле учащегося и его достижениях, но если это строго необходимо, эксперты говорят, что в этой информации нет необходимости.

Gather Documentation

По мнению экспертов, очень важно предоставить доказательства конкретных обстоятельств, перечисленных в апелляции.Если в апелляционном письме нет никаких документов, студенты и их семьи могут рассчитывать на ответ от офиса финансовой помощи с просьбой об этом.

По словам Кантровица, лучший вид документации, который могут предоставить семейства, - это документ из стороннего источника. Примером хорошего документа для включения может быть оплаченный медицинский счет или квитанции о заработной плате и W-2, свидетельствующие о снижении дохода.

Письма из других источников также могут быть включены, но письма от членов семьи могут не иметь такого же веса, как письма из внешнего источника, осведомленного о финансовом положении семьи, например, от страхового агента или медицинского работника, который может поговорить с семьей. ситуация.

«Это не просто повествование», - говорит Хант. «Вам нужно что-то в письменном виде, чтобы подкрепить это. Они не поверят вам на слово; им нужно иметь какое-то доказательство того, что ситуация меняется или информация передается неточно».

Хант говорит, что если другие колледжи предложили более щедрые пакеты, копии этих предложений могут быть включены в письмо с апелляцией.

Будьте уважительны и честны и кратко

Апелляционное письмо должно включать другую информацию, помимо конкретных примеров финансовых изменений или трудностей.Родитель должен поблагодарить офис финансовой помощи за внимание и кратко рассказать о том, как ученик хочет посещать это учебное заведение.

Эксперты говорят, что семьям никогда не следует лгать о своих финансовых нуждах или относиться к процессу как к переговорам.

Хотя письмо с просьбой о финансовой помощи должно включать конкретные детали, Канторвиц предупреждает: «Не рассказывайте им всю историю своей жизни».

При обращении за финансовой помощью, основанной на необходимости, написание длинного рассказа или включение слишком большого количества деталей вряд ли повысит шансы учащегося.По мнению экспертов, наиболее важными элементами письма часто являются примеры и соответствующие доказательства.

«У процессоров действительно нет времени, чтобы читать такие длинные буквы, поэтому я бы сказал, что будет кратко и по существу». - говорит Хант. «Придерживайтесь фактов».

В своей книге «Как подать апелляцию для получения дополнительной финансовой помощи колледжу» Кантровиц приводит примеры хороших и плохих писем с просьбами о финансовой помощи. Вот пример того, как он говорит, что хорошее апелляционное письмо, написанное одним из родителей, может выглядеть так:

"Уважаемый директор отдела финансовой помощи,

Я очень рад, что моя дочь [имя дочери] поступила в такой престижный университет.Я горжусь ее достижениями.

К сожалению, есть некоторые необычные аспекты финансового положения нашей семьи, из-за которых моей дочери трудно позволить себе записаться в школу, несмотря на ваше щедрое предложение финансовой помощи.

* Я мать-одиночка, одна воспитываю трех дочерей. Мой муж умер в прошлом году после долгой борьбы с раком.

* Доходы нашей семьи значительно снизились за последние два года. Помимо потери дохода мужа, меня уволил мой работодатель, и после шести месяцев безработицы мне пришлось согласиться на работу с гораздо более низкой заработной платой.Кроме того, два года назад в мой доход был включен большой разовый бонус, который, очевидно, не повторится.

* Я все еще оплачиваю значительную сумму долга за медицинское обслуживание. Страховая компания не покрыла всех расходов на лечение рака моего мужа, потому что оно включало методы лечения, которые страховая компания классифицировала как экспериментальные. Выплаты COBRA после того, как мой муж потерял работу из-за рака, были и остаются очень высокими. Мы также ликвидировали наши небольшие пенсионные планы, чтобы покрыть отчисления и доплаты.

* Пособие по программе социального обеспечения по случаю потери кормильца моей дочери заканчивается в следующем году, когда ей исполнится 18 лет.

* Младшие братья и сестры моей дочери учатся в частной средней школе. Хотя школа помогла со стипендией после смерти моего мужа, она не покрывает полную стоимость обучения. Я думал о том, чтобы отправить их в государственную школу, потому что расходы больше не доступны, но у меня нет духа поступать так с ними после того, как они потеряли отца. Я не хочу, чтобы они теряли своих друзей.Кроме того, наши причины отправить их в частную школу по-прежнему в силе.

Я приложил копии документации об этих обстоятельствах, копию моих квитанций о заработной плате до и после смены работы, копию пособия по безработице, копию свидетельства о смерти моего мужа, копии наших медицинских счетов и копию федерального счета за этот год. налоговая декларация о доходах.

Ваш университет - лучший выбор моей дочери. Я надеюсь, что вы окажете ей дополнительную финансовую помощь, чтобы она могла позволить себе поступить в ваше прекрасное учебное заведение.Я уверен, что она там преуспеет.

Спасибо за ваше время и внимание."

Правильно подайте письмо с апелляцией на финансовую помощь

Родители должны подать апелляцию как можно скорее, говорит Кантровиц. Хотя эксперты говорят, что студент редко получает финансовую помощь до поступления в учебное заведение, Кантровиц говорит, что в большинстве случаев родителям следует подавать апелляционное письмо заранее, даже если администраторы финансовой помощи не ответят на него до тех пор, пока студент не будет принят.

Письмо должно быть отправлено по почте, в идеале заказным письмом с подтверждением доставки, в большинстве случаев, говорит Кантровиц. Родители должны подтвердить правильный адрес в отделе финансовой помощи учреждения.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *