как уменьшить штраф за несвоевременное предоставление декларации
Очень часто после налоговых проверок организации попадают в весьма затруднительное положение. Однако потери можно уменьшить. Составим вместе образец ходатайства в налоговую о смягчении наказания.
Налоговым законодательством размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба. Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного (неудержанного или неперечисленного) налога.
Смягчающие обстоятельства — это шанс снизить штраф
Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п. 1 ст. 112 НК РФ:
1. Тяжелые личные или семейные обстоятельства.
2. Угроза или принуждение; Материальная, служебная или иная зависимость.
3. Тяжелое материальное положение физ. лица, привлекаемого к ответственности.
4. Иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, признаются таковыми.
Вывод: возможность уменьшить размер санкций предусмотрена законодательно. Для этого необходимо составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.
Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию можно скачать в конце статьи.
Варианты формулировок для ходатайства
В качестве фактов, смягчающих вину, можно указать:
— совершение правонарушения впервые;
— неумышленность действий;
— невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа;
— то, что деятельность является убыточной или сезонной; то, что организация является добросовестным налогоплательщиком, и т.п.
При просроченном сроке сдачи отчетности в качестве смягчающих фактов могут быть признаны:
— несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;
— незначительность просрочки;
— отсутствие умысла на совершение правонарушения;
— отсутствие для бюджета негативных последствий;
— технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;
— факт совершения нарушения впервые.
В случае указания семейных ситуаций, предусмотренных ст.
112 НК РФ, при возможности, ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию или суд должно содержать копии документов, подтверждающие наличие обстоятельств, смягчающих ответственность.
Насколько штраф может быть снижен
Согласно п. 3 ст. 114 НК РФ, если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, наказание должно быть уменьшено не менее чем в 2 раза по сравнению с первоначальным размером.
Одновременно с этим, в п.
16 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 указано, что в пункте 3 статьи 114 НК РФ установлен лишь минимальный предел снижения санкции. Суд по результатам оценки обстоятельств вправе уменьшить размер взыскания более чем в два раза и даже сделать его ниже минимального размера (см. письма Минфина России от 16.05.2012 № 03-02-08/47, от 30.01.2012 № 03-02-08/7).
Однако ни ИФНС, ни суд не могут снизить размер санкций до нуля, так как данное действие будет считаться освобождением от ответственности за совершенное правонарушение.
При наличии смягчающих фактов может быть снижена только сумма примененных штрафных санкций, сумма налогов и пени по этим основаниям уменьшена быть не может.
Образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа, скачать который можно в конце статьи, основан на обстоятельствах, приведенных в пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ.
Подача ходатайства
Акт проверки можно и нужно обжаловать. Организация вправе самостоятельно принять решение об очередности подачи заявлений: сначала обратиться в налоговые органы, а затем в суд, или сразу в суд.
Организация направляет ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию и суд в сроки, указанные в таблице.
| Государственный орган | Срок подачи жалобы |
| ИФНС по субъекту РФ | В течение 1 месяца со дня вручения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности (п. 9 ст. 101 НК РФ) |
| ФНС России | В течение 3 месяцев со дня вынесения решения УФНС по региону (абз. 3 п. 2 ст. 139 НК РФ) |
| Судебные органы РФ | В течение 3 месяцев со дня, когда организации стало известно о нарушении ее прав (п. 4 ст. 198 АПК РФ) |
Подавать ходатайство в суд или ИФНС можно тремя способами:
1. Лично или через представителя.
2. Почтой, ценным письмом с описью вложения.
3. В электронной форме через интернет (сайт Госуслуг).
При передаче лично документ нужно составить в двух экземплярах. Один будет передан в канцелярию государственной структуры, второй останется у заявителя. Важно получить отметку должностного лица, удостоверяющую прием документов на рассмотрение.
Образец ходатайства в ИФНС о снижении суммы штрафа
gragdanskii-advokat.ru
Ходатайство о снижении штрафа по НДФЛ в 2018 году
Снижение разных мер воздействия на физическое или юридическое лицо осуществляется несколькими методами. Стоит понимать, можно ли подать ходатайство о снижении штрафа по НДФЛ в 2018 году.
Ведь ходатайство является основным и наиболее простым документом в этой области. И его применение не требует больших знаний в области правового регулирования.
Что это такое
Ходатайство выступает тем документом, который выдвигает контролирующему органу какое-либо прошение.
По своим функциям, целям, структурному и информационному наполнению ходатайство схоже с заявлением. Поэтому использовать в названии документа можно любое из понятий.
Осуществление подачи такого документа очень важно. При наличии оснований это прошение позволяет снизить штраф в несколько раз. И такое положение касается даже нескольких минимальных взысканий.
Для оперирования данным документом в правовом русле, стоит понимать, как его составлять. Самой формы бумаги закон не прописывает, но есть те пункты, которые помогут достичь результата. Ведь не все ходатайства принимаются к рассмотрению и имеют показатель эффективности.
Смягчение наказания предполагает использование только нормативно-законодательных актов. В их рамках проводится подбор тех пунктов, которые применимы к конкретному случаю.
Здесь важно подобрать не только нормы закона, но и сопутствующие документы. Бумаги официального характера становятся опорой в подтверждении слов, изложенных в ходатайстве.
Необходимые термины
Документ в данной области существует не обособленно, а с учетом действующих норм. Поэтому стоит понимать все значения терминологической базы, которые могут пригодиться при рассмотрении вопроса:
| Понятие | Его значение |
| Штраф | Наложение наказания в виде финансового взыскания, который предполагает оплату нарушения правового законодательства. Используется в рамках нескольких нормативно-правовых сферах жизни. Штраф может быть предписан как судом, так и контролирующим органом в конкретной области |
| НДФЛ | Подоходный налог, который начисляется на доходы физических лиц в стране. Он может быть применим только в отношении той прибыли, которая официальна и имеет чистое правовое происхождение. Уплата такого налога обычно ложится на налогового агента — им выступает работодатель. Индивидуальный предприниматель уплачивает такой сбор самостоятельно |
| Смягчающее обстоятельство | Наличие факторов, которые влияют на размер наказания для нарушителя. В рамках определенного закона существует свой список таких причин и оснований. Их следует изучить и применить к своему индивидуальному случаю, что позволит добиться снижения взысканий по первичному предписанию |
Виды смягчающих обстоятельств
Все обстоятельства, которые применяются в отношении налогоплательщика как смягчающие, можно разделить на три группы.
Эти виды оснований для снижения наказания подразумевают:
| Вид | Применение | Обстоятельства |
| Универсальные | Не зависят от вида нарушения и применяются к ИП и юрлицам | первое привлечение к налоговой ответственности; нет факта умысла проведения нарушения; есть раскаяние или признание вины плательщика; добросовестность лица; тяжелое финансовое положение, банкротство, стабильный убыток; уважительная причина отсутствия бухгалтера; применение статуса бюджетника или градообразующей компании; существование в социальной сфере; |
| Специфические | Только в рамках определенных нарушений | Просрочка по декларации. Связана с несоразмерностью сумм налога и штрафа, незначительный период. Неуплата. Касается самостоятельного исправления и нахождения ошибок, оплата всех штрафов, пени до решения ФНС, существует переплата по другим видам налогов. Непредставление документов. Принимается во внимание объем документов, стечение по срокам предоставления по другим требованиям, незначительность времени просрочки, отсутствие бумаг |
| Индивидуальные | Касаются только ИП в качестве физических лиц | наличие иждивенцев; инвалидность предпринимателя; преклонный, пенсионный возраст ИП; наличие факта болезни ИП серьезного характера или же его близких; трудности в финансовом плане, при условии отягчающего обстоятельства в виде кредитов |
Что говорит закон
В данном правовом поле опираться следует только на один нормативно-правовой документ. Им выступает Налоговый кодекс Российской Федерации. Он включает в себя те положения, на основании которых ИФНС может принять решение о смягчении штрафов.
Опираться следует на статью 112 НК РФ. Она устанавливает все основные моменты регулирования смягчающих обстоятельств.
Также можно использовать положения статьи 110. Она определяет формы вины нарушителя. И в данном случае в пункте 3 говорится о неосторожности, которая привела к данному событию. Что тоже можно учитывать в ходатайстве.
Для более точного поддержания обоснований используется судебная практика. Ее применение зависит от индивидуальной ситуации. Чаще всего опираются на Постановления Верховного суда. Также применяют и разъяснения в отношении штрафов, которые дает орган ФНС.
Особенности написания ходатайства в налоговую о снижении штрафа по НДФЛ (образец)
Составлять документ ходатайства следует на основании конкретных образцов. Образец ходатайство о снижении штрафа по НДФЛ можно скачать здесь. Данный документ включает в себя множество пунктов, но и их расположение имеет значение. Плюс, важна и форма подачи информации.
В соответствии с этим, существует небольшой список нюансов, которые подлежат учету:
| Использование официально-делового стиля | Написание документа должно быть выдержано в соответствии с данными нормами |
| Формулировки стоит брать из образцов | Там размещаются такие пункты, которые полностью соответствуют правовым нормам. И это влияет на восприятие бумаги и передачу изложенного в ней |
| Законодательное сопровождение текста обязательно | Следует подобрать наиболее выгодные варианты статей закона и ссылки на практику по таким же делам. Это позволит наглядно продемонстрировать возможность удовлетворения прошения |
В рамках данных положений стоит регулировать составление заявления. И использовать в данном процессе можно такой вариант бланка:
Сведения, содержащиеся в документе
В заявлении следует указывать определенный набор информации в рамках следующей структуры:
| Часть бумаги | Наполнение |
| Шапка | В ней описывают реквизиты — куда направляется бумага и от кого. Следует разместить не только название, но и адресные, контактные сведения. В правом углу размещают указание на дату составления документа |
| Название | Используют как вариант ходатайства, так и заявления. Далее уточняют, с какой целью подается документ — для учета смягчающих обстоятельств. Этот пункт размещают по центру |
| Основное изложение | Включает в себя разбор существующего дела и предписанного штрафа. После этого указывают, на основании чего можно сделать снижение наказания. Стоит подавать перечень пунктов для наглядности и легкого восприятия.Размещают и данные по поводу законодательства, практики судебных решений в таком же ключе |
| Приложение | В него перечнем вставляют подтверждающие документы. Они могут предоставляться как в виде оригиналов, так и в формате копии |
| Заключение | Указание должности заявителя, его ФИО и подписи |
Срок подачи заявления
Недостаточно просто составить такой документ и направить его в налоговую службу. Следует учесть и временные ограничения. Так, законодательство устанавливает конкретные сроки подачи ходатайств такой направленности.
Есть два варианта штрафов, а, вместе с тем, и периодов для разделения сроков по подаче заявлений:
| В том случае, когда нарушение было найдено в ходе проверки камерального или выездного характера | Этот вариант предполагает подачу ходатайства в течение 15 дней. Отсчетным моментом становится получение акта проверки |
| Нарушение может быть выявлено и в результате других действий | В таком случае для всех иных вариантов выделяется всего 10 дней на составление заявления. И здесь отсчетным пунктом будет акт о наличии нарушения |
В рамках закона применяются дни только рабочие. Праздничные и выходные не стоит учитывать при проведении подсчетов.
Пример написания прошения за несвоевременную оплату налога
Составление документа должно производиться в свободной форме. Законодательство не устанавливает никаких требований в этой области. Важным является указание в документе оснований, по которым налоговая инспекция должна снизить штраф.
В случае с несвоевременной оплатой налога можно использовать пункты, приведенные в таком образце:
Что делать, если заявление осталось без ответа
Федеральная налоговая служба России обязана дать ответ на такое прошение лица. Вне зависимости от принятого решения, должно быть уведомление и основания для отказа или удовлетворения.
Если таковое не произошло, то проводится подача жалобы. Ее пишут в вольной форме и указывают, что было подано соответствующее прошение.
Описывают и основания для смягчения, которые не приняли в расчет. В случае игнорирования и жалобы, следует обращаться в суд. В таком порядке можно добиться снижения наказания в правовом поле.
Ходатайство по снижению штрафов в налоговой имеет большое значение. Даже в случае отсутствия положительного решения по нему, есть все основания идти в суд.
Там проведение оспаривания займет больше времени, но будет более действенным. И стоит понимать, что правильно составленный документ играет большую роль в защите прав обращающегося лица.
posobieguru.ru
Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию | Компания права Респект — КонсультантПлюс Уфа
Очень часто после налоговых проверок организации попадают в весьма затруднительное положение. Однако потери можно уменьшить. Составим вместе образец ходатайства в налоговую о смягчении наказания.
Налоговым законодательством размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба. Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного (неудержанного или неперечисленного) налога.
Смягчающие обстоятельства — это шанс снизить штраф
Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п. 1 ст. 112 НК РФ:
1. Тяжелые личные или семейные обстоятельства.
2. Угроза или принуждение; Материальная, служебная или иная зависимость.
3. Тяжелое материальное положение физ. лица, привлекаемого к ответственности.
4. Иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, признаются таковыми.
Вывод: возможность уменьшить размер санкций предусмотрена законодательно. Для этого необходимо составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.
Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию можно скачать в конце статьи.
Варианты формулировок для ходатайства
В качестве фактов, смягчающих вину, можно указать:
— совершение правонарушения впервые;
— неумышленность действий;
— невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа;
— то, что деятельность является убыточной или сезонной; то, что организация является добросовестным налогоплательщиком, и т.п.
При просроченном сроке сдачи отчетности в качестве смягчающих фактов могут быть признаны:
— несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;
— незначительность просрочки;
— отсутствие умысла на совершение правонарушения;
— отсутствие для бюджета негативных последствий;
— технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;
— факт совершения нарушения впервые.
В случае указания семейных ситуаций, предусмотренных ст. 112 НК РФ, при возможности, ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию или суд должно содержать копии документов, подтверждающие наличие обстоятельств, смягчающих ответственность.
Насколько штраф может быть снижен
Согласно п. 3 ст. 114 НК РФ, если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, наказание должно быть уменьшено не менее чем в 2 раза по сравнению с первоначальным размером.
Одновременно с этим, в п. 16 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 указано, что в пункте 3 статьи 114 НК РФ установлен лишь минимальный предел снижения санкции. Суд по результатам оценки обстоятельств вправе уменьшить размер взыскания более чем в два раза и даже сделать его ниже минимального размера (см. письма Минфина России от 16.05.2012 № 03-02-08/47, от 30.01.2012 № 03-02-08/7).
Однако ни ИФНС, ни суд не могут снизить размер санкций до нуля, так как данное действие будет считаться освобождением от ответственности за совершенное правонарушение.
При наличии смягчающих фактов может быть снижена только сумма примененных штрафных санкций, сумма налогов и пени по этим основаниям уменьшена быть не может.
Образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа, скачать который можно в конце статьи, основан на обстоятельствах, приведенных в пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ.
Подача ходатайства
Акт проверки можно и нужно обжаловать. Организация вправе самостоятельно принять решение об очередности подачи заявлений: сначала обратиться в налоговые органы, а затем в суд, или сразу в суд.
Организация направляет ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию и суд в сроки, указанные в таблице.
| Государственный орган | Срок подачи жалобы |
| ИФНС по субъекту РФ | В течение 1 месяца со дня вручения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности (п. 9 ст. 101 НК РФ) |
| ФНС России | В течение 3 месяцев со дня вынесения решения УФНС по региону (абз. 3 п. 2 ст. 139 НК РФ) |
| Судебные органы РФ | В течение 3 месяцев со дня, когда организации стало известно о нарушении ее прав (п. 4 ст. 198 АПК РФ) |
Подавать ходатайство в суд или ИФНС можно тремя способами:
1. Лично или через представителя.
2. Почтой, ценным письмом с описью вложения.
3. В электронной форме через интернет (сайт Госуслуг).
При передаче лично документ нужно составить в двух экземплярах. Один будет передан в канцелярию государственной структуры, второй останется у заявителя. Важно получить отметку должностного лица, удостоверяющую прием документов на рассмотрение.
Образец ходатайства в ИФНС о снижении суммы штрафа
Источник: http://ppt.ru
www.respectrb.ru
Ходатайство в налоговую о снижении штрафа (уменьшении) в 2018 году
Начисление штрафов от налоговой в большинстве случаев является обоснованным. И тогда суммы по таким платежам сложно уплатить, поскольку они достаточно крупные.
В таком случае требуется знать особенности того, как оформить ходатайство в налоговую о снижении штрафа (уменьшении) в 2018 году.
Что надо знать
В том случае, когда гражданин несвоевременно подал всю необходимую документацию по своей предпринимательской деятельности, на него в ФНС составляется начисление штрафа. Такие санкции невозможно отменить, поскольку были нарушены условия налогового порядка.
Но есть несколько вариантов действий, которые позволяют существенно снизить сумму платежа. Одним из таких способов является ходатайство.
Этот документ подают по месту регистрации предприятия и просят снизить оплату. Далее от правильности составления документа зависит решение отдела ФНС о скидке.
Необходимые понятия
Документальное сопровождение налоговых действий сопряжено с информационной нагрузкой, которая требует изучения ряда положений в данной области:
| Термин | Его значение |
| Заявление | Документ, который используется для установления какого-либо набора информации в правовом поле ее существования и для официальной ее передачи и фиксации |
| Штраф | Законное наказание, которое используется в правовом поле для определения материального взыскания с нарушителя |
| Декларация | Документ, который является подтверждением предпринимательской деятельности и отражением налогового положения предприятия в рамках законодательства страны |
| НДФЛ | Подоходный налог, который применяется к тем доходам, которые получают физические лица, налогоплательщики, в ходе осуществления трудовой деятельности |
В каких случаях необходим данный документ
Ходатайство о снижении размера штрафа применяется в условиях наличия оснований для данного действия. Исходя из законодательства, четких требований в этой области нет. Но важно учитывать все варианты. используемые для налоговиков.
Так, могут считаться отсутствие возможности подачи фактического количества документов по техническим причинам или же их затребование совпало с отсутствием ответственного бухгалтера на месте труда.
Применяется и вариант забастовки работников в связи с ухудшением финансового положения компании.Правовая база
В зависимости от документации, Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает свои сроки для подачи. Если имеет место быть истребование бумаг не по календарному плану, то стоит опираться на статью 93. Для всех остальных, срочных вариантов, существует конкретная периодичность.
В любом случае, опираться стоит на положения НК РФ и разъяснений от ФНС. В рамках обстоятельств, которые могут смягчать нарушение и являться основаниями для снижения суммы штрафа, действует статья 112 Налогового кодекса.
Существует и вариант получения рассрочки по погашению долга. Все основания для этого и порядок оформления возможности расписаны в ст 64.
Важные моменты
Обработка такого набора информации требует изначального понимания структуры и наполненности документа. Образец ходатайство в налоговую о снижении штрафа можно скачать здесь.
Ходатайство стоит составлять, опираясь на такой перечень положений:
- использовать официально-деловой стиль;
- кратко, сжато и четко выражать мысль;
- структурировать текст;
- использовать деловой формат написания — без подчеркиваний, выделений и вставок;
- применять только достоверные данные, факты и документы.
Документальное сопровождение такого заявления обязательно, поскольку требуется подтверждение слов заявителя. При наличии уважительных причин будут и их подтверждения в виде заключений, справок, уведомлений и так далее.
Виды смягчающих ситуаций
Существует конкретный перечень ситуаций, которые на законодательном уровне зафиксированы как смягчающие налоговое правонарушение.
Список состоит из четырех позиций:
| Стечение сложных обстоятельств | Личных, семейных которые и привели к данному нарушению |
| Проведение нарушения было совершено вследствие угроз, принудительных действий | Учитываются и варианты зависимости — материальной, служебной и других |
| Материальное положение | Физического лица не позволяет совершить уплату штрафа от проверки в полной мере |
| Иные варианты обстоятельств | Которые в судебном порядке или же через решение ФНС могут быть причислены к смягчающим. Суд в данном случае может применяться в случае первичного отказа в снижении суммы наказания |
Общие
В качестве общих показателей выступают те обстоятельства, которые находятся в такой области как тяжелое материальное положение и не зависящие от человеческого фактора. Это болезни или отпуски ответственных работников, снижение финансового потока на предприятии.
Это тот набор факторов, который может применяться к любому виду деятельности и форме предпринимательской деятельности. В рамках данных причин и стоит обрабатывать составление документа ходатайства.
Общими смягчающими показателями обычно выступают исправление ошибок в документации, отсутствие нарушений за предыдущий отчетный срок.
Такие варианты формулировок стоит включать в ходатайство, поскольку они влияют на решение инспектора ФНС при вынесении им решения.
Для физических лиц
Физические лица могут применять формулировки, которые касаются тех обстоятельств в личной жизни, которые влияют на процесс подачи и составления отчетности.
Так, применяются стечения обстоятельств в личной жизни или в семье. К примеру, болезнь собственная или родственника, его похороны.Также присутствует и факт материального положения налогоплательщика. Поскольку для физических лиц, которые ответственны за предоставление отчетности применяется фактор снижения наказания за счет низкого дохода или уровня материального положения.
Для ИП
Индивидуальные предприниматели используют стандартный общий набор пунктов, применяемых для системы ЕНВД.
Поскольку на его деятельность могут влиять:
| Факторы извне | Такие как колебания курса, что приводит к материальным потерям |
| Личные проблемы | Поскольку при длительной болезни человек не в состоянии вести собственное предприятие |
В рамках таких положений и стоит составлять ходатайство. Нередки случаи привлечения показателей в области того, что гражданин самостоятельно занимался исправлением ошибок в документации и потому не смог вовремя подать бумаги. Это может быть засчитано как смягчающее обстоятельство.
Для юридических лиц
В данном случае применяются самые жесткие меры наказаний и отягчающих пунктов.Это связано с масштабами производств и большими суммами налогов, от уплаты которых предприятие может уклоняться. Поскольку риски большие, то и суммы по наказаниям высокие.
Стоит понимать, что смягчение в этой области может касаться:
- непосредственно предприятия — вследствие финансовых проблем нет возможности уплатить полный штраф;
- работника, физического лица, на котором лежала ответственность за предоставление сведений — в привязке к его материальному положению и личным обстоятельствам.
Структура прошения (образец)
При составлении ходатайства такого рода стоит опираться на следующую структуру:
| Часть документа | Наполнение |
| Шапка | В нее вмещают в правом верхнем углу данные об отделе ИФНС кому подается заявление и от кого — указание должности, ФИО, названия компании, ИНН и данные об адресе размещения предприятия |
| Название | Документ озаглавливают как ходаатйство и указывают по поводу чего оно составлено. Форматирование в данном случае будет по центру документа |
| Основной текст | Изложение сложившейся ситуации по поводу штрафа, а также установление обстоятельств, которые привели к данному нарушению. Приводится и перечень смягчающих условий, которые подходят для данного случая. Нужно указать, на основании какой статьи законодательства проводится составление данного ходатайства |
| Приложения | Указывают список документов, которые поданы в налоговую службу вместе с данным прошением от гражданина. Сюда помещают подтверждение факторов, которые повлияли на просрочку подачи бумаг и совершению нарушения налоговой дисциплины |
| Заключение | Включает пункты с ФИО заявителя, его подписью и датой подачи документа |
Образец данного ходатайства выглядит таким образом:
Пример ходатайства о снижении штрафа за несвоевременную уплату 6-НДФЛ
Для того, чтобы написать такого рода документ, стоит использовать следующий набор информации:
- данные о месте подачи, и о том, кто выступает в качестве заявителя;
- по какой декларации подается ходатайство;
- по какой статье был начислен штраф;
- какие причины послужили появлению нарушения.
Стоит использовать такой образец документа для заполнения:
Что делать если заявление осталось без ответа
Всегда при составлении ходатайства необходимо брать выписку о принятии документа налоговой. Это становится залогом того, что сведения были доведены до службы ФНС.
Если есть смягчающие основания, признанные законом, то следует обращаться в суд. Там, на основании поданного и оставленного без ответа заявления и будет рассматриваться возможность снизить сумму к уплате.
В большинстве ситуаций именно через судебную систему проходит максимальное количество одобрительных решений.
В том случае, когда компания или же индивидуальный предприниматель не могут оплатить налоговый штраф в полной мере, существуют варианты его снижения.
Стоит применять документ ходатайства, который впоследствии используют и в суде. Для защиты прав налогоплательщика существует набор смягчающих обстоятельств. И их применение ложится на плечи налогового инспектора.
posobieguru.ru
Ходатайство в налоговую о снижении штрафа
Организации, физические лица и индивидуальные предприниматели должны в установленные сроки представлять в налоговую службу декларации. В случае пропуска и неуплаты требуемых взносов инспекция может не только обязать возместить задолженность с пени, но и наложить штраф. Если пропуск осуществлен ввиду уважительных причин, размер санкций может быть уменьшен. Для этого нужно написать ходатайство в налоговую. В конце статьи доступен образец для скачивания.
Обзор примера ходатайства
Основная цель при составлении ходатайства – снижение штрафных санкций в адрес налогоплательщика. Ответ налоговой инспекции на подобные обращения не всегда будет положительным. Однако при правильном оформлении повышаются шансы на снижение штрафа.
Важно! При удовлетворении ходатайства снижается размер штрафа. Сумма задолженности и пени остается без изменений.
Рассмотрим ключевые пункты образца документа.
- Сведения об адресате. Пишут наименование налоговой инспекции, ФИО руководителя.
- Сведения о заявителе. Указывают ФИО и место проживания физического лица. Если ходатайство составляется от организации, нужно включить ее полное наименование, ИНН, местонахождение.
- Название бланка.
- Подробности проведения проверки.
- Перечень смягчающих обстоятельств со ссылкой на статью 112 НК РФ.
- Просьба о принятии во внимание смягчающих обстоятельств и снижении штрафа.
- Перечень приложенных документов.
- Подпись автора и дата составления документа.
На основании ходатайства в налоговую о снижении штрафа его размер может быть уменьшен в два раза и более. Желательно приложить к нему документацию, подтверждающую причины выявленного нарушения. В бланке не должно быть ошибок и исправлений. При написании рекомендуется ориентироваться на образец.
В какой срок и куда направляется прошение
Если по результатам проверки организации или предпринимателю назначен штраф, это решение можно обжаловать в суде или в налоговой инспекции. Решение о том, куда будет направлено ходатайство, принимается самим налогоплательщиком.
Обратиться в эти органы нужно в следующие сроки:
- В суд – в течение трех месяцев с даты, когда налогоплательщик узнал о нарушении его прав.
- В налоговую инспекцию по региону – в течение месяца после получения на руки решения о применении штрафных санкций. В ФНС России можно обратиться в течение трех месяцев с даты вынесения решения инспекцией по региону.
При обращении в вышеупомянутые структуры следует подготовить два экземпляра ходатайства. Один из них передается в канцелярию. Второй заявитель оставит себе после того, как на нем будет поставлена отметка о принятии.
Представить прошение можно не только при личном визите в суд или в налоговую службу. Допускается его отправка по почте ценным письмом с описью вложения. Кроме того, на сайте госуслуг действует специальный сервис, где можно оставить электронное обращение.
На какую сумму будет уменьшен штраф
Минимальный размер уменьшения санкций зафиксирован в пункте 3 статьи 114 НК РФ. В сравнении с первоначальным решением сумма должна быть снижена как минимум в 2 раза. Это относится и к тем случаям, когда указано только одно смягчающее обстоятельство.
Граница максимального снижения не установлена. При этом сумма не может приравняться к нулю, так как это привело бы к полной отмене санкций.
На каком основании снижают штраф
Налоговое законодательство позволяет снижать штраф при наличии смягчающих обстоятельств. Перечислим основные причины, которые актуальны как для юридических лиц, так и для отдельных граждан.
Санкции могут быть смягчены в случае:
- затруднительного материального положения налогоплательщика;
- присутствия переплаты по налогам за текущий период;
- фиксации первого случая нарушения;
- незначительной задержки при представлении налоговой декларации;
- несоразмерности нарушения наложенным санкциям;
- оплаты долга до вынесения решения налоговой инспекцией;
- наличия кредитных обязательств.
В случае с организациями и предпринимателями обоснованной причиной для смягчения санкций станут технические неисправности, в результате которых документы были переданы с задержкой.
Предприниматели и другие физические лица могут указать в качестве смягчающего обстоятельства наличие инвалидности или заболевания. Также к уважительным причинам задержки относятся участие в устранении последствий стихийных бедствий или аварий, содержание иждивенцев. Снизить штраф могут обладателю государственных наград.
В перечне смягчающих обстоятельств указана первая фиксация нарушения. Стоит заметить, что при повторной регистрации подобного случая размер штрафа значительно увеличится.
Возможна ли отмена санкций
Упомянутые ранее смягчающие обстоятельства дают основание для снижения размера штрафа. Вместе с тем Налоговый кодекс содержит перечень причин, позволяющих полностью исключить вину плательщика и отменить штраф.
К этим исключительным обстоятельствам относятся:
- Состояние здоровья. Ввиду заболевания на момент нарушения гражданин не мог до конца осознавать последствия своих решений и в полной мере управлять своими действиями.
- Чрезвычайные обстоятельства. Причиной нарушения стало стихийное бедствие или другое происшествие, на которое налогоплательщик повлиять не мог.
Чтобы добиться положительного ответа налоговой или решения суда, помимо ходатайства нужно представить документальные доказательства наличия подобных обстоятельств.
Какие формулировки использовать в ходатайстве
Положительный ответ налоговой службы во многом зависит от того, насколько грамотно составлено ходатайство. Какие формулировки можно использовать, чтобы указать на затрудненное финансовое положение?
Перечислим несколько вариантов:
- ведение убыточной деятельности;
- невозможность начислить заработную плату после выплаты штрафа;
- первый факт просрочки;
- добросовестность налогоплательщика.
Также в перечень смягчающих обстоятельств можно включить неумышленность неуплаты и отсутствие отрицательных последствий для бюджета.
Ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую составляется в деловом стиле. Желательно приложить документы, подтверждающие основания для снижения выплат. При наличии смягчающих обстоятельств сумма может быть снижена в 2 раза и более. Далее можно скачать примерный образец документа.
Ходатайство в налоговую о неприменении штрафных санкций
paperdoc.ru
Ходатайство в налоговую о снижении штрафа (уменьшении) в 2018 году
Наложение штрафа налоговой службой производится в результате некоторых нарушений законодательства. Суммы штрафов отличаются в зависимости от совершённых правонарушений.
При этом виновное лицо имеет возможность подать в налоговую ходатайство об уменьшении штрафа при наличии некоторых обстоятельств.
Общие моменты
Налогоплательщики не подозревают о том, что санкция может быть несколько снижена. Для этого нужно выполнить ряд действий и соответствовать некоторым требованиям, но всё же такая возможность имеется.
Ситуации бывают разные и в некоторых случаях уменьшение штрафа необоснованно. Речь идёт либо об умышленном нарушении законодательства, либо о ситуациях, когда плательщик не в первый раз допускает нарушения.
Но фактическое право ходатайствовать об уменьшении штрафа у лица остаётся в любом случае. Заявление и сопутствующие документы могут быть поданы, а вот результат уже будет зависеть от множества факторов.
Спорные ситуации могут возникнуть в связи со сроками, если декларация подаётся на бумажном носителе.
В таком случае документ может быть не вовремя получен ФНС в связи с техническими проблемами или задержками в работе почты. Шанс на обжалование штрафа будет существенный.
В результате подачи сведений и деклараций могут возникнуть ошибки, как умышленные, так и неумышленные.
Они могут стать причиной дополнительных проверок, а также штрафов в отношении таких граждан и организаций.
Если штрафа избежать не получается, рекомендуется воспользоваться правом на подачу ходатайства о его снижении.
Что это такое
Ходатайство в налоговую о снижении штрафа — это заявление, которое отражает причины нарушения, обосновывает их и содержит просьбу к смягчению санкции в отношении нарушителя.
Чаще всего такие заявление эффективны, если для нарушения законодательства имелась какая-либо причина.
Законодатель содержит целый список обстоятельств, которые могут быть использованы для смягчения наказания.
Они условно разделены на несколько подгрупп, поэтому, например, ходатайство в налоговую о снижении штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ, будет иметь некоторые отличия от иных заявлений и данные отличия стоит обязательно учитывать
Какова его роль
Роль данного ходатайства заключается в фактическом регулировании отношений между налоговым органом и плательщиком, будь то бюджетная организация, коммерческая или физическое лицо.
Ходатайство должно содержать причины, по которым сумма штрафа должна быть уменьшена.
Причины, обуславливающие отсутствие вины должника в совершении нарушения или доказательство неумышленного совершения правонарушения.
В качестве доводов дополнительно можно использовать указания на тяжёлое имущественное положение плательщика, отсутствие прибыли и так далее.
Правовая база
Отношения между ИФНС налоговыми резидентами, включая пределы их ответственности, взаимные права и обязанности, а также иные моменты отрегулированы Налоговым кодексом РФ.
Всё, что касается ходатайства о снижении штрафа также определяется данным правовым актом, а именно статьёй 112.
Видео: налоговые штрафы
Важное значение будут иметь материалы судебной практики, а также подзаконные акты налоговой службы, которые определяют особенности процесса и заполняют пробелы.
Как правильно написать ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа
Правильность оформления ходатайства напрямую влияет на конечный результат. В заявлении должны быть указаны все необходимые сведения, такие как:
- Реквизиты заявителя, включая его наименование (или полное имя, если заявление подаёт физическое лицо или индивидуальный предприниматель), а также ИНН.
- Реквизиты налогового органа, в который подаётся соответствующее заявление.
- Наименование заявления.
- Указание на события, имеющие значение (дата вынесения штрафа, причины, суть нарушения).
- Указание на причины, по которым штраф должен быть снижен.
- Ссылка на соответствующее законодательство.
- Если правонарушение совершено впервые, то данный факт следует также указать.
- Просьба учесть указанные факторы и уменьшить штраф.
- Список приложений, после которого идёт дата и подпись.
Все эти данные обязательны для включения в заявление. В противном случае в его удовлетворении может быть отказано. Бланк ходатайства в налоговую о снижении штрафа можно скачать здесь.
Условия подачи
Заявление подаётся при наличии определённых условий:
| Ходатайство должно быть подано в тот же налоговый орган | Который назначил первоначальный штраф |
| Заявление должно содержать все необходимые сведения | Включая указание на факт правонарушение, обстоятельства, при которых оно было совершено |
| Документ должен содержать причину, по которой ходатайство должно быть удовлетворено | В первую очередь стоит руководствоваться причинами, указанными в статье 112 Налогового Кодекса РФ |
| Ходатайство может быть подано по поводу совершенно разнообразных нарушений | Как пример — за непредоставление сведений о доходах или отсутствие декларации вовсе |
В заявлении также часто указывается обязательство о недопущении нарушений в будущем.
Смягчающие обстоятельства
Смягчающие обстоятельства указаны в Налоговом кодексе РФ, а именно в статье 112. К ним относят:
| Правонарушение совершено по причине личных тяжёлых обстоятельств | Например, семейного характера |
| Нарушение было совершено | Под угрозой, шантажом, принуждением |
| Лицо, которое совершило правонарушение | Находится в тяжёлом материальном положении |
| Иные обстоятельства | Которые могут быть расценены как уважительные |
Список не является исчерпывающим. То есть в качестве причин могут служить и иные обстоятельства.
Дополнительно плательщик вправе указать на следующие факторы:
- В совершении деяния отсутствует умысел.
- Все прочие платежи совершались вовремя, декларации направлялись в соответствии с установленными сроками, то есть налогоплательщика можно признать добросовестным.
- К подобной ответственности лицо привлекается впервые.
- Финансовое состояние организации или лица близко к банкротству. У лица имеются крупные задолженности.
- Санкция несоразмерна совершённому деянию.
- Отчётность была сдана с незначительным нарушением срока. В таком случае также можно подать ходатайство в налоговую о снижении штрафа. Образец для предприятия можно найти в сети интернет или в самой налоговой, на информационном стенде.
- По иным налогам и сборам имеются переплаты.
- Задолженность была погашена до того, как соответствующее постановление о применении санкции было вынесено.
- Для ИП можно использовать какие-то личные обстоятельства, вроде преклонного возраста, наличия иждивенцев и так далее.
Не стоит забывать и про стихийные бедствия и иные форс-мажорные обстоятельства, на которые также можно ссылаться.
Структура документа
Документ должен выглядеть примерно следующим образом:
| Шапка документа | Указываются реквизиты всех сторон, включая саму ФНС и заявителя. После этого ставится наименование ходатайства |
| Основная часть | В данной части указываются обстоятельства дела, включая факт вынесения санкции, её суть, дату, а также указывается на необходимость снижения штрафа и обосновываются причины |
| Просительная часть | Выражается просьба к снижению штрафа |
В конце обязательно ставится дата, подпись и печать заявителя.
Сроки подачи
Срок подачи заявления составляет:
- В случае проведения проверки — один месяц с даты получения акта.
- В остальных случаях — также один месяц с получения соответствующего акта.
Если ходатайство не будет иметь положительного результата, возможно дальнейшее обжалование в вышестоящий орган или в суд до момента его вступления в законную силу.
Основания для уменьшения
Уменьшение суммы штрафа может быть произведено на основании факторов, указанных в законодательстве, а также иных обстоятельствах, которые налоговая или впоследствии суд сочтут уважительными.
Это могут быть форс-мажорные обстоятельства, тяжёлое жизненное положение и так далее.
Образец по 6-НДФЛ
Заявление по форме 6-НДФЛ подаётся всеми работодателями раз в квартал. За нарушение сроков подачи такой формы ФНС может наложить штраф.
Если нарушение совершено впервые, а также при наличии уважительной причины, сумма штрафа может быть существенно снижена, главное подать заявление и указать в нём всю необходимую информацию.
Заявление не будет принципиально отличаться от заявлений, подаваемых в случае иные нарушений.
Главное — указать на причину нарушений и обосновать, почему штраф должен быть снижен. Какой-то особой формы ходатайства не существует.
Советы для налогоплательщиков
С целью уменьшения сумм штрафов рекомендуется руководствоваться следующими моментами:
| Заявление должно быть подано в срок | Установленный законодателем |
| Если штраф накладывается за невыполнение какого-то обстоятельства | Необходимо его исполнить как можно быстрее и устранить все возможные неблагоприятные последствия |
| В заявлении должны быть указаны все обстоятельства | Из-за которых правонарушение совершено |
Главное указать в заявлении все нужные факты, а также написать его доступным и грамотным языком.
Ходатайство в налоговую о снижении штрафа может быть подано в различных ситуациях — от нарушений сроков подачи деклараций до неправильного расчёта НДС.
В любом случае, при наличии весомых аргументов, сумма штрафа может быть снижена. Главное — правильно заполненное заявление и наличие уважительных причин.
yurday.ru