Доверенность в налоговую образец от ип: Доверенность в налоговую на представление интересов юридического лица

Доверенность в ИФНС: образцы и примеры — Контур.Бухгалтерия

В 2022 году можно применять несколько видов доверенностей для сдачи отчетности в налоговую. До 2023 года действует переходный период по доверенностям, но после этого правила уточнятся. Расскажем, как оформить доверенность и какие формы лучше выбрать для разных случаев.

Содержание

• Правила переходного периода в 2022 году
• Когда можно работать с машиночитаемой доверенностью
• Когда можно работать с бумажной доверенностью
• Как оформить бумажную доверенность в ИФНС
• Как оформить электронную доверенность в ИФНС

Платите налоги, взносы и отчитывайтесь через интернет. Сервис рассчитает суммы, подготовит файлы, напомнит об отправке.

Попробовать бесплатно

С начала 2022 года действуют поправки в законе 63-ФЗ и появляются новые подзаконные акты. Согласно им, руководители компаний и ИП получают сертификаты КЭП только в налоговой и у ее доверенных лиц, а сотрудники компаний и бухгалтеры-аутсорсеры должны будут пользоваться собственными сертификатами физлиц — только с их личными данными.

Чтобы сдавать отчетность онлайн за руководителя и обмениваться документами с контролирующими органами, бухгалтеру или другому сотруднику понадобится машиночитаемая (электронная) доверенность. Но обязательной она станет только с начала 2023 года. Расскажем подробнее.

Планировалось начать работу с электронными подписями физлиц и машиночитаемыми доверенностями (МЧД) уже с начала 2022 года. Но к этому сроку не были готовы регламенты, и старт реформы отложили, объявив 2022 год переходным периодом. Это значит, что до конца года работать можно и по новым правилам, и по старым:

• Новые правила: есть отдельные подписи для руководителей и ИП, которые нельзя передать кому-то еще, и есть подписи сотрудников-физлиц, к которым надо прилагать машиночитаемые доверенности.
• Старые правила: есть сертификаты КЭП на организацию или ИП, полученные еще до 31 декабря 2021, которые можно ставить на разные рабочие места. В то же время бухгалтер или бухгалтерская фирма могут до конца 2022 года работать со своими сертификатами, в которых есть сведения и о компании, и о сотруднике. Такими подписями можно пользоваться по-старинке: подписывать документы для налоговой по бумажной доверенности от руководителя или ИП.

Можно протестировать и промежуточную схему работы: подписывать отчеты старым сертификатом сотрудника, в котором есть сведения о компании и о сотруднике, но при этом оформить не бумажную, а машиночитаемую доверенность.

С 1 января 2023 бухгалтер, который подписывает документ собственной подписью, должен будет приложить к документу файл машиночитаемой доверенности (Федеральный закон от 30.12.2021 № 443-ФЗ). Поэтому лучше заранее узнать о порядке работы с МЧД и оформить доверенности для сотрудников или аутсорсеров.

Новый сертификат на сотрудника без сведений о компании можно получить уже сейчас, но есть одна сложность. Документы, подписанные таким документом, с определенного момента будут принимать только по МЧД. Так что до получения такого сертификата нужно убедиться, что программа или сервис сотрудника, где он будет подписывать документы, уже умеет работать с машиночитаемой доверенностью. Например, в экосистеме Контура сервисы Экстерн и Диадок уже позволяют создавать и использовать МЧД.

Простой и удобный расчет страховых взносов в Контур.Бухгалтерии! Учет, налоги, зарплата, отчетность в одном сервисе.

Попробовать бесплатно

Другая сложность заключается в том, что нормативные документы пока могут не охватывать всех важных моментов:

• порядок передоверия МЧД еще не прописан, а для обычных доверенностей он есть в ГК РФ: если бухгалтер заболел или ушел в отпуск, с бумажной доверенностью он сам может передоверить дела, а при электронной доверенности руководителю придется оформлять новую МЧД на другое физлицо;
• нет схемы взаимодействия с нотариусом при передоверии в электронном виде;
• нет единого классификатора полномочий для машиночитаемой доверенности;
• МЧД должны храниться в системе головного УЦ (постановление Правительства от 21.02.2022 № 223), но пока непонятно, что это и как будет строиться взаимодействие между головным УЦ и другими информсистемами.

До конца 2022 года необходимые подзаконные акты должны появиться, тогда можно будет с большей ясностью и комфортом перейти к работе с сертификатами сотрудников и МЧД.

С привычной бумажной доверенностью для налоговой можно работать до 31 декабря 2022 года. Ее выдают сотрудникам или аутсорсерам к их сертификатам сотрудников старого образца, где есть данные об организации и о сотруднике.

Кроме того, по бумажной доверенности можно будет работать и после 2022 года с документами, которые налоговая и другие органы принимают в бумажном виде. Это большинство заявлений и уведомлений, ответы на требования, налоговые декларации для компаний со штатом сотрудников до 100 человек, 6-НДФЛ и РСВ при численности персонала не более 10 человек. Это актуально для небольших компаний на спецрежимах, которые все еще сдают отчетность на бумаге.

Если вместо руководителя организации отчеты для налоговой подписывает доверенное лицо своим сертификатом, нужно еще до отправки первых отчетов передать в налоговую доверенность (приказ ФНС РФ от 31.

07.2014 N ММВ-7-6/398@). Налоговая хранит копии доверенностей еще 3 года после истечения их срока действия. 

Передать доверенность нужно в свое отделение ФНС: для организаций — по месту работы, для ИП — по месту регистрации. Сделать это можно двумя способами:

• на бумаге — отдать лично в отделении ФНС или отправить Почтой России ценным письмом с описью вложения;
• в электронном виде через свой бухгалтерский сервис, отсканировав бумажную доверенность и подписав ее сертификатом руководителя.

Подписать доверенность может не только руководитель, но и другие лица, у которых есть право подписывать доверенности согласно Уставу компании (п. 4 ст. 185.1 ГК РФ).

Что указать. В доверенность для ИФНС обязательно вносят такие сведения:

• ИНН, КПП, ОГРН, название и юрадрес, ФИО руководителя — для организаций, ИНН, ОГРН и ФИО — для предпринимателей;
• дата и место оформления;
• паспортные данные человека, на которого оформляется доверенность;
• перечень его полномочий: это может быть сдача отчетности, предоставление требуемых справок, выписок, писем, документов, получение актов ФНС, решений по проверкам и пр. ;
• срок действия доверенности (если не указать срок, документ будет действовать год после подписания).

В конце доверитель и поверенный ставят свои подписи, доверенность заверяется печатью, если она применяется в работе.

Онлайн-бухгалтерия сама рассчитает сумму, подготовит платежку и напомнит о сроках. Учет, зарплата, отчетность.

Попробовать бесплатно

Нужен ли нотариус. Для организации в общем случае нотариальное заверение доверенности для налоговой не нужно. Нотариальная доверенность требуется только если этот документ оформляется как безотзывный, если в полномочия поверенного входит изменение сведений в ЕГРЮЛ или совершение операций, которые невозможны без нотариальной доверенности — например, регистрацию юрлица или ИП, подача заявления о кадастровом учете недвижимости (п. 1 ст. 185.1 ГК РФ, п. 2 ст. 188.1 ГК РФ). 

А вот бумажная доверенность от ИП всегда должна быть нотариальной (п.  3 ст. 29 НК РФ).

Еще один случай, когда может понадобиться помощь нотариуса, — передоверие полномочий. Если лицу, на которое оформлена доверенность, разрешается передоверить свои полномочия третьим лицам, это нужно прописать в доверенности (ст. 178 ГК РФ). Закон не устанавливает сроки, на которые можно делать передоверие, но в любом случае новая доверенность по срокам не должна превышать базовую. Оформляется такая доверенность тоже у нотариуса.

Когда и как отзывают доверенность. Доверитель может доверенность отозвать — в любое время по своему желанию. Если доверенность нотариальная, доверитель обращается к нотариусу с паспортом, а тот аннулирует документ и вносит запись об этом в систему нотариата. В организации издается приказ об этом. Поверенному отправляют уведомление об отмене доверенности. В ИФНС тоже отправляют заявление в свободной форме об отзыве доверенности — с указанием ее реквизитов.

Поверенный тоже может в любое время отказаться от переданных ему полномочий и уведомить об этом доверителя, который должен будет уладить дальнейшие вопросы с нотариусом и ФНС.

Образцы и примеры доверенностей в бумажном виде:

• доверенность для бухгалтера в штате организации;
• доверенность для бухгалтера-аутсорсера от организации;
• доверенность на представление интересов ИП в ИФНС.

Электронная, или машиночитаемая доверенность — аналог бумажного документа, только созданная сразу в виде XML-файла утвержденного формата и подписанная сертификатом КЭП руководителя или ИП. Такую доверенность не нужно лично приносить в инспекцию или заверять у нотариуса. Ее можно оформить в отношении одного, нескольких или даже всех инспекций ФНС России. 

Электронную доверенность руководитель или ИП оформляет на сотрудника или аутсорсера, у которого есть собственная электронная подпись физлица. Сотрудник при первой отправке отчетности удостоверяет отчеты своей подписью и прилагает к документам файл электронной доверенности. Это нужно сделать один раз.

Автоматически рассчитывайте и платите налоги в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Учет, зарплата, отчетность.

Попробовать бесплатно

Оформление МЧД. Формат электронной доверенности утвержден налоговой и Минфицры (приказ ФНС от 30.04.2021 N ЕД-7-26/445@, сведения на официальном сайте Минцифры от 8 апреля 2022). 

Оформить электронную доверенность можно через ваш бухгалтерских сервис, если он уже научился работать с МЧД, или на сайте ФНС в сервисе «Создание и проверка доверенности в электронной форме». В сервисе можно создать МЧД, затем скачать в виде файла и использовать его. В файле формата XML прописаны те же сведения, которые вносят в бумажную доверенность, о доверителе, поверенном, полномочия и сроки. В этом же сервисе можно проверить формат документа, если вы оформили его в другой программе.

Если вы обратитесь к сервису ФНС, сначала нужно согласиться на обработку персданных, затем выбрать одно из действий: создание новой доверенности или проверка готовой. Если вы уже начинали формировать документ в сервисе, его можно будет загрузить из черновика.

После этого нужно заполнить пять вкладок: номер документа и срок действия, реквизиты организации или ИП, сведения о лице, которому передают полномочия и так далее. Часть данных система подтягивает автоматически — нужно только проверить их и подтвердить. Если не укажете срок доверенности, она будет действовать год с даты создания. Документ можно создать для одного отделения ФНС или нескольких, вписывая коды нужных инспекций. Если не заполнить код, доверенность будет работать во всех налоговых России.

Как и бумажный документ, доверенность можно отозвать в любое время — например, когда бухгалтер уволился или компания меняет фирму-аутсорсера по бухучету. Формат заявки на отзыв установлен налоговой (письмо от 20.01.2022 N ЕА-4-26/534@). Руководитель заполняет электронное заявление, указывают дату, с которой доверенность прекращает действие, подписывают электронной подписью и отправляют аналогично самой доверенности.

Отправка МЧД в налоговую. Чтобы отправить электронную доверенность в налоговую, нужны сертификат КЭП на руководителя организации или ИП, а еще на предприятии должен быть налажен электронный документооборот. Документ отправляют в свою ИФНС. Если доверенность оформлена для разных отделений, она автоматически на них распространится.

Работа с МЧД. Принцип работы тот же, что и с бумажной доверенностью. До того как доверенное лицо начнет сдавать отчетность, нужно отправить в налоговую подписанную МЧД. Потом при отправке отчетов бухгалтер будет прописывать идентификатор этой электронной доверенности. В Контур.Бухгалтерии этот идентификатор будет проставляться автоматически.

Налоговая разрабатывает распределенный реестр МЧД для их хранения. Доступ к этой системе получат удостоверяющие центры, банки, операторы ЭДО — все, кому важно проверять электронные доверенности.

Работать с МЧД удобно в сервисе, который помогает организовать управление всеми вашими доверенностями — например, в Контур.Диадоке. Особенно это важно для компаний с большим штатом, где документы подписывают разные сотрудники. Руководитель сможет создавать доверенности на одной площадке, видеть все доверенности, отзывать при необходимости, менять перечень полномочий. МЧД можно интегрировать с учетной системой — Контур.Бухгалтерией или Контур.Экстерном.

Коротко о главном: в 2022 году действует переходный период: бухгалтер может отправлять отчеты по бумажной или электронной доверенности. С 2023 года будут действовать только электронные МЧД. Электронную доверенность проще оформить и отозвать, с ней не нужно идти к нотариусу. Но не стоит спешить с ее выпуском: до конца 2022 года появятся более точные регламенты и распоряжения по МЧД.

Сдать отчет или корректировку через Контур.Бухгалтерию очень просто! Автозаполнение, система подсказок, проверка.

Узнать больше

Как правильно оформить доверенность от ИП

• Когда требуется
• Виды доверенности
• Правила составления
• Срок окончания

Передать свои права представителю ИП может через доверенность

В некоторых обстоятельствах у предпринимателя возникает необходимость передать свои права другому человеку. Это можно сделать, оформив доверенность.

Когда требуется

Ситуаций, когда ИП требуется представитель, множество.

Часто доверенность оформляется еще в момент регистрации ИП, когда у будущего бизнесмена нет времени лично регистрировать бизнес.

Обычно в процессе работы доверенное лицо требуется, чтобы представлять ИП в фондах, банках и иных ведомствах, и решать все вопросы, возникающие в начале деятельности.

Нередко ИП включает доверенное лицо и в процесс работы. Не всегда он может лично подписывать требуемые бумаги, принимать товар, сдавать отчетность, решать вопросы с налоговой, ведомствами, почтой, банками и т. п.

Кроме того, предприниматель может работать по трудовому договору и не иметь возможности заниматься всеми делами своего бизнеса лично.

В любых подобных ситуациях нужно доверенное лицо. И тот факт, что человек является представителем ИП, подтверждается доверенностью.

Некогда читать? Посмотрите краткий обзор статьи

Виды доверенности

Доверенность — документ, в котором одно лицо передает ряд полномочий на те или иные действия другому лицу.

Документ этот бывает простой и нотариальный.

Простая доверенность — это обычный текстовый документ, где ИП пишет, что передает определенные полномочия такому-то лицу. Этот документ не заверяется у нотариуса, но подписывается самим ИП и тем лицом, которому передают полномочия.

Обратите внимание! Доверенное лицо может быть сотрудником ИП. А может им и не быть.

Можно, конечно, и без этой «бумажки» попросить кого-то из сотрудников принять товар и расписаться за вас о приеме. Кто так не выручал другого? Но дело же не в дружбе, а в том, что по закону это является подделкой вашей подписи. Гораздо проще не нарушать закон и написать простую доверенность.

Такую бумагу можно выписывать на каждую сделку. Проще составить документ на определенный срок, например, на год, в котором просто перечислить действия, которые вы доверяете совершать от вашего имени указанному человеку.

Для хозяйственной деятельности можно выдать простую доверенность, которую не надо заверять у нотариуса

Простой доверенности обычно достаточно для ведения хозяйственных операций.

Но в большинстве случаев, когда ИП нужно передать свои полномочия, требуется нотариально заверенная доверенность. Это по всем правилам составленный документ, который заверяется у нотариуса.

Все случаи, когда требуется заверение нотариуса указаны в статье 185.1 ГК.

Для оформления такого документа ИП необходимо обратиться в нотариальную контору. Представитель может при этом не присутствовать, однако, нужны данные его паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, и адрес постоянной регистрации.

Доверенности также делятся на три типа по своему назначению.

Тип	Назначение
Генеральная	На все действия от имени ИП
Специальная	На конкретное действие или ряд действий
Разовая	Для совершения одного действия

 

Генеральная доверенность подразумевает самую полную передачу прав. Представитель может заменять ИП по всем действиям. Выступать от его имени в органах, инстанциях, банках, а также подписывать договора.

Специальная доверенность дает право представлять ИП не везде, а лишь для совершения определенных действий. Например, по судебной доверенности представитель будет защищать интересы ИП в судебных инстанциях. Можно выписать документ только на представление интересов и прав в налоговых органах.

Название разовой доверенности говорит само за себя. Ее оформляют для совершения конкретного действия. Например, на получение лицензии или передачи денег в банк.

Правила составления

Перед подписью доверенности проверьте, что она соответствует всем требованиям

Доверенность необходимо составлять по всем правилам.

Во-первых, вверху документа прописывается его название. Также прописью пишут дату и место составления документа.

Во-вторых, из документа должно быть ясно кто и кому передает полномочия.

От ИП потребуется:

• паспорт;
• лист ЕГРИП по форме №P60009, который подтверждает статус ИП;
• выписка из ЕГРИП сроком не менее 2 месяцев;
• свидетельство о постановке на учет в налоговую.

От доверенного лица нужна копия паспорта.

В-третьих, надо четко прописать, какие полномочия вы передаете.

В документе перечисляются:

• представительские интересы;
• организации, с которыми, возможно, придется общаться;
• договора и документы, которые представитель сможет подписывать.

У нотариуса есть образец типовой доверенности. Но внимательно изучите его, может что-то потребуется убрать или добавить. Не всегда типовое решение является лучшим выходом. Помните, документ должен учитывать ваши запросы.

В-четвертых, укажите срок действия доверенности.

Обратите внимание, некоторые инстанции не доверяют бессрочным документам. Если не хотите каждый год ходить к нотариусу, то лучше выпишите доверенность на пять или десять лет. Если срок не указать, то по закону такой документ действителен один год.

В-пятых, пропишите, сохраняется ли возможность передоверия третьим лицам. Если ИП против такого действия, то это также прописывается — «без возможности передоверия».

В-шестых, необходима дата подписания и подпись ИП. Если у ИП есть печать, то ее надо поставить на подписанном документе. Без этого он не имеет юридической силы.

Важно! Для совершения действия за ИП представителю мало иметь доверенности. Нужно предъявлять еще и паспорт, чтобы можно было сверить личность.

У бизнесмена есть право выписывать несколько доверенностей разным лицам или одному. Он также может выдать ее другому ИП. В законе нет никаких ограничений в этом вопросе.

Срок окончания

Действие доверенности может быть прекращено, если:

• истек срок;
• исполнитель отказался выполнять возложенные обязанности;
• ИП отозвал эту бумагу;
• умер ИП или доверенное лицо.

Представитель ИП помогает вести бизнес. Пользуйтесь этим правом, но при этом правильно оформляйте доверенности, чтобы не возникало сложностей и задержек.

Доверенность

Счетная палата больше не будет принимать федеральную форму 2848 или федеральную форму 8821 в качестве форм доверенности для налоговых целей штата Мэриленд.

Пожалуйста, используйте одну из следующих форм:

Мэриленд Форма 548 (Доверенность)
Мэриленд Форма 548 Инструкции
Мэриленд Форма 548P (Доверенность Подотчетного Агента)

Мы по-прежнему будем принимать долгосрочную доверенность или любые другие полномочия форма доверенности, утвержденная законодательством Мэриленда.

Заполненная форма штата Мэриленд 548 должна включать всю идентифицирующую информацию о налогоплательщике, включая:

• Имя(а)
• Адрес
• Номер(а) социального страхования
• Подпись(и)
• Дата

Налоговый представитель или назначенный орган, уполномоченный иметь доверенность и получать и проверять конфиденциальную налоговую информацию для налогоплательщика, должен указать в форме имя представителя, почтовый адрес, номер телефона в дневное время, подпись и номер пункта назначения (1-10 ). Форма Мэриленда 548 также должна быть заполнена с выданным правительством удостоверением личности налогоплательщика (не представителя), если только представитель не имеет номера 1, 2 или 3.

Налоговые вопросы, которые должны обсуждаться представителем налогоплательщика по доверенности, должны содержать следующую информацию:

• Тип налога штата Мэриленд (доходный, трудовой)
• Номер налоговой формы Мэриленда (502, MW506)
• Охватываемый год(ы) или период(ы)

Если форма доверенности не содержит всей информации в соответствии с инструкциями, она не будет принята.

Форма доверенности действительна до замены, отзыва или смерти налогоплательщика(ов) или представителя(ей).

Налоговая информация может быть раскрыта соответствующему лицу, имеющему доверенность, если в соответствующей форме (Форма 502, Форма 505 и т. д.) отмечена отметка «Проверить здесь». Эти полномочия распространяются на расчетные платежи, произведенные за последующий налоговый год.

Не существует такой вещи, как «Устная доверенность». Если налогоплательщик звонит и его представитель присутствует, налогоплательщик может дать разрешение представителю поговорить с нами в это время. Тем не менее, утверждение для этого телефонного звонка только в это время.

Добровольные организации по составлению подоходного налога V.I.T.A/A.A.R.P/T.C.E

Добровольцы могут использовать форму Мэриленда 548 и форму Мэриленда 548P без PTIN. Вся информация по-прежнему потребуется для принятия доверенности. Они должны четко указать в форме волонтерскую организацию, к которой они относятся.

Бланки доверенностей можно отправить по почте, факсу или отсканировать и отправить по электронной почте.

При отправке форм по почте их можно отправить по адресу:

Контролер штата Мэриленд
Отдел управления доходами
P.O. Box 1829
Attn: POA
Annapolis, Maryland 21404-1829

Формы можно отправить по факсу на номер 410-260-6213.

При сканировании и отправке форм по электронной почте их можно отправить по электронной почте по адресу [email protected].

Для получения дополнительной информации о доверенностях звоните по телефону 410-260-7424 с понедельника по пятницу с 8:30 до 16:30. Вы также можете отправить соответствующие запросы по электронной почте на адрес [email protected].

 

Доверенность | FTB.ca.gov

Заявление о доверенности (POA) дает другому лицу законное право:

• Посмотреть информацию о вашей учетной записи
• Поговорите с нами
• Отправьте нам информацию
• Представляю вас

Если представителю нужно только просмотреть налоговую информацию, налогоплательщик может установить отношения Разрешения на получение налоговой информации (TIA). Посетите доверенность против разрешения на налоговую информацию для получения дополнительной информации.

Формы доверенности

Физические лица, имущество или трасты

• Декларация о доверенности (FTB 3520 PIT)
  
  • Форма
  • Инструкции

Предприятия

• Предприятие или группа нерезидентов Декларация о доверенности (FTB 3520 BE)
  
  • Форма
  • Инструкции

Срок действия доверенности

Срок действия доверенности обычно составляет 6 лет. Чтобы продлить доверенность еще на 6 лет, вы должны подать новую доверенность.

Любая декларация о доверенности, поданная 1 января 2018 г. или ранее, будет храниться до указанной даты истечения срока действия или до 31 декабря 2023 г., после чего срок ее действия истечет.

Права и полномочия

Декларация о доверенности дает представителю право:

• Расскажите нам о своей учетной записи
• Получение и просмотр конфиденциальной информации об учетной записи
• Представлять вас в делах FTB
• Запрос копий информации, которую мы получаем от IRS
• Удалить другого представителя из декларации доверенности
• Отменить (завершить) доверенность

Если ваша декларация о доверенности была подана 31 декабря 2017 г. или ранее, ваш представитель также имеет право:

• Отказ от срока исковой давности штата Калифорния.
• Выполнение соглашений об урегулировании и закрытии.

Дополнительные полномочия (необязательно)

Форма доверенности также позволяет вам предоставить вашему представителю следующие полномочия:

• Добавить представителя(ей)
• Подпишите налоговую(ые) декларацию(и) (только в случае недееспособности или постоянного отсутствия в США)
• Получить, но не индоссировать чеки на возмещение
• Отменить срок давности штата Калифорния
• Заключение соглашений об урегулировании и закрытии

Прекращение действия (отзыв) вашей доверенности

Любое лицо, указанное в декларации о доверенности, может отозвать доверенность в любое время (например, физическое лицо, компания или представитель).

Специалисты по налогообложению и MyFTB

Если у представителя есть учетная запись MyFTB для специалистов по налогообложению, после утверждения доверенности у него будет онлайн-доступ к информации об учетной записи физического или юридического лица. Налогоплательщики или налоговые специалисты могут запросить полный доступ к онлайн-аккаунту для налогового специалиста при подаче декларации о доверенности.

Эта функция перевода Google™, представленная на веб-сайте Совета по налогу на франшизу (FTB), предназначена только для общей информации. Проконсультируйтесь с переводчиком для официальных дел.

Веб-страницы на английском языке на веб-сайте FTB являются официальным и точным источником налоговой информации и услуг, которые мы предоставляем. Любые различия, возникшие в переводе, не являются обязательными для FTB и не имеют юридической силы для целей соблюдения или правоприменения. Если у вас есть какие-либо вопросы, связанные с информацией, содержащейся в переводе, обратитесь к англоязычной версии.