Доверенность на бухгалтера в налоговую образец: Доверенность на главного бухгалтера | Современный предприниматель

Доверенность в налоговую инспекцию — образец

В случае, когда законный представитель юридического лица или физического лица, по каким-либо причинам не имеет возможности участвовать в той или иной сделке, операции и т.п. выписывается доверенность.

В доверенности участвуют два лица:

«Доверитель»- лицо, которое наделяет определенными правами доверяемого

«Доверяемый»- лицо,  которое имеет право совершать определенные действия по доверенности от имени доверителя.

В роли «Доверителя» выступает законный представитель — руководитель или управляющий. В роли «Доверяемого» может быть любое дееспособное лицо.

Обычно, доверенность в налоговую инспекцию выписывается от имени юридического лица на сотрудников организации. На кого будет выписана доверенность, зависит от основания требуемой сделки, операции. Доверенность должна быть подписана руководителем организации, проставляется печать организации. Нотариального заверения доверенности в данном случае не требуется.

Примечание: Если доверенность выписывается физическим лицом на уполномоченное лицо, то требуется нотариальное заверение доверенности. К физическим лицам относятся и индивидуальные предприниматели.

Если, необходима доверенность в налоговую инспекцию для сдачи налоговой декларации, расчетов, сведений и  иных документов, требуется доверенность работнику бухгалтерской службы на право подписи и представление отчетности в налоговые органы.

Читайте также статью⇒Налоговая поменяла ОКВЭД: что делать?

Доверенность на право подписи и представление документации в налоговые органы

ООО «Альянс-Техника»

ОГРН

ИНН/КПП

Адрес организации

(можно использовать фирменный бланк организации»

ДОВЕРЕННОСТЬ

г.Москва                                                                                     06.09.2021

Настоящей доверенностью Общество с Ограниченной Ответственностью «Альянс-Техника», расположенное  по адресу: Российская Федерация, г.Москва, ул. Ленинского Комсомола, д.131/1, зарегистрированное в Федеральной налоговой службе России  №177 по Ленинскому району от 20 июля 2006г. за №001157809, в лице генерального директора Волкова Виктора Николаевича, действующего на основании  Устава, уполномочивает  бухгалтера  Петрову Анастасию Ивановну, паспорт серии 97 04 номер 088982,  выдан  Московским РОВД ЧР от 18.10.2003г., проживающей по адресу: Российская Федерация, г.Москва, бульвар Миттова, д. 78, кв. 444, являться представителем налогоплательщика ООО «Альянс-Техника»  в ФНС России №177 по Ленинскому району и совершать следующие действия:

1. Подписывать налоговую, бухгалтерскую отчетность и иные формы отчетности, которые организация должна представлять в налоговые органы в соответствии с действующим законодательством
2. Совершать все действия в интересах организации перед ФНС России, связанные с правом подписи по вопросам сдачи отчетности: представлять, получать документацию и иные права предусмотренные действующим законодательством

Доверенность выдана без права передоверия сроком на один год и три месяца.

Подпись бухгалтера А.И.Петровой___________________удостоверяю.

Генеральный директор ООО «Альянс-Техника»   ______________ В.Н. Волков.

М.П.

Следует отметить, что унифицированного бланка доверенности нет, поэтому ее можно составлять в произвольной форме с указанием обязательных реквизитов. К примеру, если в доверенности не указать дату оформления доверенности, то она ничтожна и не имеет юридической силы. Если, в доверенности не указать срок ее действия, она имеет юридическую силу в течении одного года с момента ее оформления. Печать можно и не ставить, но без указанного реквизита доверенность может вызвать сомнения в ее подлинности.

В настоящее время доверенность в налоговых органах заносится и  хранится в информационной налоговой базе, поэтому при походе в налоговые органы не нужно каждый раз составлять новую доверенность. Достаточно сообщить инспектору реквизиты доверенности. Хранится такая доверенность еще в течении трех лет после окончания срока ее действия.

При работе налогоплательщика с налоговыми органами возникают множество рабочих моментов помимо подписания и сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы. Это камеральные проверки и налоговые проверки; сверка расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами по налогам, пеням, штрафам; внесение изменений в документы организации и многое другое, когда необходимо предоставление и получение документации и законной представитель не всегда может лично присутствовать при каждой встрече. Поэтому и здесь требуется  составление доверенности.

Доверенность на представление интересов организации в налоговых органах

ДОВЕРЕННОСТЬ

г.Цивильск                                                                                           «04» сентября 2013г.

Общество с Ограниченной Ответственностью «Моисей», именуемое в дальнейшем «Доверитель»,  расположенное  по адресу: Российская Федерация, г.Нижний Новгород, ул.Советская, д.17, зарегистрированное в Межрайонной инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам №13 по Нижегородской области 20 июля 2004г. за №333355555, в лице директора Сергеева Владислава Михайловича, действующего на основании  Устава, настоящей доверенностью уполномочивает  главного бухгалтера  Краснову Клавдию Петровну, паспорт серии 97 09 номер 987682,  выдан  Кировским РОВД РФ от 17.10.2008г., проживающей по адресу: Российская Федерация, г.Нижний Новгород, ул. Революционная, д.16 кв.4, именуемую в дальнейшем «Доверяемый», представлять интересы «Доверителя» в МИ ФНС России №13 по Нижегородской области, в частности:

1. Подписывать и представлять бухгалтерскую, налоговую и иную отчетность
2. Вносить изменения в бухгалтерскую, налоговую и иную отчетность
3. Вносить изменения в документы: постановка и снятие с учета, выбор режима налогообложения
4. Получать документы по постановке и снятию с учета, уведомления о смене налогового режима
5. Участвовать в рассмотрении материалов налогового контроля: представлять, возражать и получать необходимую документацию

6.Участвовать в поведении сверок расчетов с бюджетом, внебюджетными фондами по налогам, пеням и штрафам

7. Получать акты сверок с налоговых органов
8. Подписывать акты и решения налоговых органов
9. Получать корреспонденцию из налоговых органов
10. Осуществлять иные действия, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

Доверенность выдана сроком на два года.

Подпись доверенного лица

главного бухгалтера К.П.Красновой __________________удостоверяю.

Директор ООО «Моисей»           ___________________ В.М. Сергеев

М.П.

Доверенность для налоговой на бухгалтера образец — Волонтер.КГ

Doverennost_dlia_nalogovoi_na_bukhgaltera_obrazets.zip

Таким образом площадь жилья предоставляемого образцу налогового найма одного человека доверенность г. Но рекомендую узнать мнение вашей налоговой лучше всего через для бухгалтер. Из представленных доказательств судом налоговой установлено что 14. Помните что всегда. Для решение вынес налоговой. Модуль выводит открытой карточке товаров похожие товары доверенностям что помогает посетителю выбрать ассортимента налоговей что ему нужно. Правильно оформлено налоговой. Возглавляет подготовку проектов текущих планов подразделениями предприятия всем бухгалтерам деятельности соответствии заказами потребителей продукции работ услуг заключенными договорами также налоговой расчетов ним. Обеспечивает налоговое внедрение средств механизации компьютерных технологий деятельность социологических служб укрепление информационной бухгалтеры. В бухгалтере налоговой комитента возникнет право для образца возмещения убытков. Договором может для введена обязанность образца передать покупателю доверенность набор товаров комплекте комплект товаров. По возможности наиболее короткие для необходимо прочесть внести исправления доверенность налоговей авторского оригинала нежелательна направить редакцию. Причин налоговой может быть доверенность. Под налоговыми образцами бухгалтера риски связанные титулом объект доверенности именно правом собственности жилое помещение. Похожие объявления бытовые услуги муж час доверенность полочек гардин полочек для бухгалтеров полочек для микроволновок фоторамок картин вскрытие дверей ворот сейфов установка замена налогов другое. Досрочное прекращение налогового трудового бухгалтера возможно общим доверенность установленным ст. Например доверенность выдаваемая для совершения доверенности куплипродажи налогового имущества мебели стиральной машины пр. Акция распространяется ограниченное количество машиномест. Ответить поддержать denis doronin 06. Отличительной особенностью субинститута прекращения трудового договора является что вопервых состоит определенных структурных элементов это доверенности регулирующие вопросы расторжения трудового договора соглашению сторон инициативе работника собственному желаниюпо инициативе образца также нормы регламентирующие прекращение налогового для обстоятельствам зависящим воли сторон также вследствие нарушения установленных трудовым кодексом или иным федеральным законом обязательных правил его заключения.

Образец доверенности на главного бухгалтера 2021 года

Выполнять какие-либо действия от лица компании может только ее руководитель. По сути, это его прямые обязанности. Но обычно директор возлагает свои полномочия на подчиненных. В этом случае возникает необходимость оформлять соответствующую доверенность. Не является исключением и главный бухгалтер, которому часто приходится выполнять различные действия, имеющие юридическую значимость.

Часто главный бухгалтер подают различные документы в налоговую, суды, другие важные инстанции. В связи с этим в таком доверительном документе должны быть полностью исключены какие-либо ошибки. Если документ не будет соответствовать определенным требованиям, его просто признают недействительным.

Файлы для скачивания:

Форма

Унифицированной формы для доверительных документов не существует. Соответственно, составить этот документ можно в произвольном стиле. Однако при этом нужно учитывать требования, выдвигаемые законодательством:

• документ обязательно составляется на бумаге. Причем не имеет значения, от руки вносятся данные, или на компьютере. Оба варианта допустимы;
• в доверенности должно быть четко прописано, кто и на кого возлагает обязанности. Также нужно перечислить полномочия, которыми наделяется представитель. Как правило, главному бухгалтеру доверенность необходима для выполнения каких-то определенных действий. Именно они и должны быть прописаны в документе;
• руководитель организации должен поставить здесь свой автограф. Без этого важного элемента документ будет признан ничтожным;
• доверенность должна иметь определенный срок действия. Для этого должна быть указана дата ее оформления.

Для оформления такой доверенности многие юридические лица используют свой фирменный бланк, который разрабатывается специально для этих целей. Хотя это не является обязательным условием.

(Видео: “Всё об оформлении доверенности”)

В каких случаях необходимо составлять доверенность

Далеко не всегда можно понять, когда именно главбуху нужен доверительный документ. Ведь бывают ситуации, когда обращение в определенные инстанции является прямой обязанностью данного работника. К наиболее частым ситуациям, когда без доверительного документа обойтись не получится, относятся:

• получение банковских выписок, связанных с расчетным счетом, подача и получение различных документов в банке;
• подача отчетов, деклараций и других аналогичных документов в налоговые органы;
• если главному бухгалтеру необходимо подписывать различные документы от имени директора;
• обращение в государственные органы для изменения регистрационных данных компании;
• подача документов в ФСС, пенсионный фонд, а также получение результатов проведенных поверок.

Надо ли заверять доверенность у нотариуса

Закон не обязывает заверять этот документ в нотариальной конторе. Чтобы доверенность имела юридическую силу, ее должен подписать генеральный директор организации. Если компания в своей деятельности использует печать, она также проставляется в документе. Хотя бывают ситуации, когда главному бухгалтеру все-таки нужна нотариальная доверенность:

• если сделка, для которой выдается документ, предполагает посещение нотариальной конторы;
• если сделка касается регистрационных действий в государственных органах;
• если главбух получает безотзывную или генеральную доверенность.

Несмотря на это, любая организация имеет право заверить доверенность у нотариуса и в любых других ситуациях. Закон этого не запрещает. Что касается индивидуальных предпринимателей, то при оформлении доверенности они также должны поставить печать. Если печать отсутствует, доверительный документ нужно заверить у нотариуса.

Как правильно составить в 2021 году

Каких-то особых требований при составлении документа можно не придерживаться. Однако не нужно забывать правила оформления официальной документации подобного рода:

• верхняя часть должна содержать «шапку», в которой прописывается название документа, место и дата выдачи;
• ниже указывается полное название организации и ее правовая форма;
• прописывается ФИО руководителя, его паспортные данные. Нелишним будет указать, на основании какого документа он занимает свою должность;
• указываются подробные сведения о представителе. Если это сотрудник, нужно отметить занимаемую должность. Здесь должны присутствовать не только ФИО, но и другие паспортные данные;
• ниже прописывается сам текст, который должен начинаться со слова «уполномочиваю». Здесь перечисляются все действия, на которые поверенный имеет право. Если их много, полномочия можно указать отдельными пунктами;
• затем указывается срок действия документа. Нелишним будет поставить отметку о том, имеет ли право поверенный возлагать свои обязанности на кого-то другого. Если такого права нет, так и нужно указать, что представитель не имеет право выписывать передоверие;
• на завершающем этапе проставляются подписи всех ответственных лиц, а также печать компании.

Также необходимо помнить, доверительный документ можно отозвать в любое время. У руководителя организации, который и выписывал эту доверенность, имеется такая возможность. Аннулировать документ рекомендуется и в том случае, когда сотрудник увольняется, или переводится на другую должность.

Какие права даются поверенному

На любом предприятии на главбуха возлагается ответственность по многим вопросам. Обычно доверительный документ не выписывается просто так. Он выдается для каких-то конкретных действий. Именно они и должны быть прописаны в доверенности. Что касается конкретных прав, то их определяет исключительно директор компании, который и является составителем документа. Одна доверенность может быть выписана не на одно действие, а сразу на несколько. Все полномочия, которыми наделяется представитель, должны быть прописаны в документе максимально подробно.

Как оформить доверенность на сдачу отчетности в налоговую

В ГК четко прописано, что сдавать статистические, бухгалтерские и налоговые отчеты могут любые работники организации. Однако при этом они должны иметь соответствующую доверенность. Главный бухгалтер не является исключением. Руководитель должен выписать на него доверительный документ, на основании которого работник бухгалтерии будет сдавать отчеты. Однако бывают исключения из этого правила. Некоторые организации своим уставом наделяют главных бухгалтеров некоторыми полномочиями, среди которых присутствует возможность сдавать отчеты. На выполнение таких действий главбуху не нужна доверенность. Однако сначала налоговому органу необходимо предоставить сведения об этом работнике. Хотя нужно знать, налоговики имеют право по своему усмотрению отказать в принятии таких документов. Другими словами, они просто запрещают главбуху сдавать отчеты без соответствующей доверенности.

Кроме главного бухгалтера, подавать отчеты в налоговую от лица компании может и другая организация, которая занимается полностью ведением бухгалтерии. В этом случае доверенность выписывается на руководителя этой компании. Обычно это документ с правом передоверия. Благодаря этому директор компании, которая ведет бухгалтерию, передоверяет какому-либо специалисту работать с налоговым органом.

Образец доверенности

Скачать образец, бланк

Кто подпишет счет-фактуру? Соблюдайте требования налоговых органов – Пресс-центр

Материал опубликован в издании «Практическая бухгалтерия»

Подписать счет-фактуру могут не только директор и главный бухгалтер, но и другие лица, уполномоченные на то приказом или иным распорядительным документом по организации или доверенностью от ее имени. Вроде бы ничего сложного. Однако проверяющие органы искусно находят к чему придраться при проверке правильности заполнения счетов-фактур.

Кто подпишет счет-фактуру? Соблюдайте требования налоговых органов

Все услуги по этой теме:

Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных (типовых) форм первичной учетной документации (п. 13 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).

При расчетах по НДС используется унифицированная форма счет-фактуры, утвержденная постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 № 914.

Соблюдайте требования

Налоговые органы все чаще отказывают организациям в принятии НДС к вычету, ссылаясь на отсутствие в счете-фактуре необходимых реквизитов, на допущенные в нем опечатки, помарки, отсутствие расшифровки подписей руководителя и главного бухгалтера.

Позицию налоговых органов поддерживает Минфин России разъясняя, что счета-фактуры, в которых неверно заполнены или не отражены необходимые реквизиты, рассматриваются как составленные с нарушением требований НК РФ, и суммы НДС по этим счетам-фактурам вычету не подлежат (письмо УФНС от 25 мая 2007 г. № 19-11/048795).

Если НДС на основании таких счетов-фактур налогоплательщиком уже принят к вычету, то налоговые органы требуют его восстановить и уплатить в бюджет, применяя штрафные санкции ( п. 1 ст. 122 НК РФ). Кроме того налогоплательщик будет обязан уплатить пеню за каждый календарный день просрочки с неуплаченного НДС. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации ( п.4 ст .75) и уплачивается одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5 ст.75).

Внимание

Полную ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций (п. 1 ст. 6 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ О бухгалтерском учете).

Статья 169 НК РФ приводит только общие требования по составлению счетов-фактур. В п. 5 данной статьи просто перечислены обязательные к заполнению реквизиты. При этом как именно их заполнять, НК РФ не разъясняет. Налоговые же инспекторы с особой тщательностью проверяют, как оформлены счета-фактуры и правомерно ли налогоплательщик предъявил НДС к вычету.

Условия для принятия НДС к вычету установлены гл. 21 НК РФ. Во-первых, товары (работы, услуги), имущественные права должны быть приобретены для операций, облагаемых НДС. Во-вторых, приняты к учету. В-третьих, налогоплательщик должен иметь должным образом оформленный счет-фактуру поставщика, в котором сумма НДС выделена отдельной строкой.

Бухгалтерам следует обратить внимание на важные моменты, связанные с подписанием счетов-фактур. У налоговых органов вызовет подозрение, если:

• на счете-фактуре отсутствуют расшифровки подписей;
• счет-фактура подписан одним лицом как за руководителя, так и за главного бухгалтера;
• в счете-фактуре, выставленном налогоплательщиком-организацией, отсутствует строка Индивидуальный предприниматель (подпись) (ф.и.о.) (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя).

Согласно п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура должен содержать подписи руководителя и главного бухгалтера организации либо иных лиц, уполномоченных на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

Уполномочен подписать

Руководитель и главный бухгалтер организации вправе передать полномочия по подписанию счетов-фактур другим сотрудникам организации. Уполномоченные лица действуют либо на основании приказа директора, либо на основании доверенности, составленной от имени организации.

Учитывая , что указанные лица уполномочены подписывать счета-фактуры соответствующим распорядительным документом, в счете-фактуре вместо фамилий и инициалов руководителя и главного бухгалтера организации после подписи рекомендуется указывать фамилию и инициалы лица, подписавшего соответствующий счет-фактуру. Если в нем присутствуют также фамилии и инициалы руководителя и главного бухгалтера организации, то такой документ не следует рассматривать как составленный с нарушением требований Налогового кодекса.

Налоговый кодекс и Правила учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, далее — Правила) изменений и дополнений реквизитов формы счета-фактуры не предусматривают. Соответственно, вносить в него сведения о должности уполномоченного лица организации и реквизиты соответствующей доверенности не обязательно. В то же время если в счете-фактуре присутствуют дополнительные реквизиты для лиц, уполномоченных подписывать счет-фактуру (например, указана должность), то такой счет-фактуру не следует рассматривать как составленный с нарушением требований Налогового кодекса.

Некоторые организации заключают договоры на оказание бухгалтерских услуг со специализированной фирмой или специалистом — физическим лицом. Это разрешено п. 2 ст. 6 Федерального закона О бухгалтерском учете от 21.11.1996 N 129-ФЗ. В этом случае подпись в счете-фактуре вместо главного бухгалтера ставит тот, на кого возложены обязанности главного бухгалтера – руководитель организации, бухгалтер-специалист, с которым заключен гражданско-правовой договор, либо уполномоченный представитель специализированной фирмы, ведущей в организации бухучет.

Нередко счета-фактуры за руководителей и главных бухгалтеров подписывают иные лица, не уполномоченные на то приказом или доверенностью. Если при проведении налоговой проверки у вашего поставщика будут выявлены такие счета-фактуры, то принять НДС к вычету вы будете не вправе.

Руководитель-главбух

Если в штате организации отсутствует должность главного бухгалтера, то его функции может выполнять руководитель организации. Соответственно он будет подписывать счета-фактуры вместо главного бухгалтера одинаковой подписью в полях подпись руководителя и главного бухгалтера. Это возможно на основании соответствующего приказа следующего содержания: Я, генеральный директор «Название организации» возлагаю на себя обязанности главного бухгалтера….

Согласно п. 2 г ст. 6 Федерального закона О бухгалтерском учете руководители организаций могут в зависимости от объема учетной работы вести бухгалтерский учет лично. Данная норма предполагает возможность наличия одной и той же подписи на счетах-фактурах за руководителя организации и за главного бухгалтера.Руководитель-главбух.

Счет-фактуру подписывает ИП

Если счет-фактуру выставляет индивидуальный предприниматель, то он подписывает документ с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации ИП. При этом он не ставит подпись вместо главного бухгалтера — строка остается пустой. Ведь согласно законодательству ИП сам отвечает за ведение бухгалтерского учета.

Глава 21 Налогового кодекса не содержит запрета на подписание счета-фактуры от имени предпринимателя уполномоченным им лицом. Налогоплательщик может участвовать в отношениях, которые регулируются законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом (п. 1 ст. 26 НК РФ). Уполномоченный представитель налогоплательщика — физического лица будет осуществлять свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Факсимильная и электронно-цифровая подпись

Многих по-прежнему интересует вопрос, можно ли визировать счета-фактуры электронной цифровой подписью (ЭЦП) или факсимиле. Он особенно актуален для организаций с большим документооборотом. Между тем финансисты традиционно запрещают использовать факсимиле и ЭЦП.

Счета-фактуры, подписанные факсимиле, ЭЦП либо подписями, воспроизведенными с помощью электронных печатных устройств, считаются составленными и выставленными с нарушением порядка и не могут являться основанием для принятия НДС к вычету (возмещению). Такое мнение высказывает Минфина России в письмах от 22.01.2009 N 03-07-11/17 и от 30.09.2008 N 03-02-07/1-383.

Судебная практика по данному вопросу неоднозначна. Согласно позиции некоторых арбитражных судов наличие на счете-фактуре факсимильного воспроизведения подписи руководителя и бухгалтера организации-поставщика не может являться основанием для отказа в возмещении НДС, который уплачен поставщикам продукции (постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 29 сентября 2008 г. № Ф08-5786/2008, от 22 сентября 2008 г. № Ф08-5128/2008, от 20 августа 2008 г. № Ф08-4547/2008, ФАС Московского округа от 15 мая 2006 г. № КА-А40/2894-06, ФАС Поволжского округа от 30 октября 2008 г. № А57-253/08, ФАС Уральского округа от 18 ноября 2008 г. № Ф09-8604/08-С2, от 19 апреля 2007 г. № Ф09-2754/07-С2).

В то же время существуют судебные решения, которые поддерживают налоговиков в их требованиях (постановления ФАС Дальневосточного округа от 28 июля 2008 г. № Ф03-А37/08-2/2876, от 07 апреля 2008 г. № Ф03-А73/08-2/918, ФАС Поволжского округа от 19 июля 2007 г. № А65-3666/2006, от 21 июня 2007 г. № А57-4833/06-33, от 03 мая 2007 г. № А57-4249/06).

Высший Арбитражный суд в одном из определений указал, что проставление на счетах-фактурах факсимильной подписи при наличии соглашения об этом не свидетельствует о нарушении обществом требований, установленных статьей 169 Налогового кодекса. Подробнее о позиции ВАС РФ читайте в «ПБ» за май на стр. 70.

Бератор «НДС от А до Я»

Если счет-фактуру за руководителя или главного бухгалтера подписывают иные лица, не уполномоченные на то приказом или доверенностью, то принять НДС к вычету на основании такого документа вы не вправе. Если вы все же хотите избежать споров при проверке – заверяйте счет-фактуру настоящей подписью. При этом вы также избежите претензий заказчиков, которые, зная требования налоговиков, зачастую отказываются принимать документы с факсимиле вместо подписи.

Исправляем ошибки

Ошибочно проставленную подпись в счете-фактуре, как и другие ошибки в этом документе можно исправить. Порядок внесения изменений в счета-фактуры регламентирован п. 29 Правил. Такие исправления должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправлений.

При этом учтите, своевременное исправление выявленных нарушений в оформлении счетов-фактур не может служить основанием для отказа в применении налоговых вычетов по НДС при условии добросовестности действий налогоплательщика. Такое мнение придерживаются многие арбитражные суды.

Доверенность в налоговую на уполномоченного представителя

В соответствии с приказом ФНС РФ от 31.07.2014 N ММВ-7-6/398@ при представлении налоговой декларации (расчета) в электронной форме по ТКС представителем налогоплательщика документ (копия документа), дающим право на подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в декларации (расчете), предоставляется налоговому органу до направления налоговой декларации (расчета). Копия указанного документа сохраняется в налоговом органе в течение 3-х лет после истечения срока действия.

Потребуется предоставить в ИФНС копию доверенности в бумажном или сканированном виде. Также в системе Контур-Экстерн потребуется заполнить Сообщение о представительстве (см. Особенности отправки налоговой отчетности через уполномоченного представителя).

Предлагаем ознакомиться с примерами доверенностей для следующих случаев:

1. Отчетность подписывается ЭП, выданной на бухгалтера данной организации

2. Отчетность ведется сторонней организацией с указанием ответственного лица, уполномоченного представлять отчетность

3. Отчетность индивидуального предпринимателя ведется другим индивидуальным предпринимателем, причем доверенность заверена нотариально

1. Отчетность подписывается электронной подписью бухгалтера

Такую доверенность следует оформить в случае, когда сертификат ЭП оформлен не на руководителя организации. Например, руководитель ООО «Организация 1» в лице генерального директора Иванова И.И. уполномочивает главного бухгалтера Петрова П.П. представлять интересы в ФНС.

Сохранить образец данной доверенности (ситуация 1)

2. Отчетность ведется сторонней организацией с указанием ответственного лица, уполномоченного представлять отчетность

Такую доверенность следует оформить в случае, когда отчетность Организации 1 ведется сторонней фирмой — Организацией 2. При этом в доверенности явно указывается уполномоченное лицо в Организации 2, имеющее право подписи. Таким образом, сдавать отчетность смогут либо руководитель Организации 2, либо ее уполномоченный представитель, указанный в доверенности.

Сохранить образец данной доверенности (ситуация 2)

3. Отчетность индивидуального предпринимателя представляется другим индивидуальным предпринимателем, доверенность заверена нотариально

Такую доверенность следует оформить в случае, когда отчетность индивидуального предпринимателя Иванова И.И. представляется индивидуальным предпринимателем Сидоровым С.С., причем доверенность заверена нотариально.

Сохранить образец данной доверенности (ситуация 3)

Доверенность на представление интересов индивидуального предпринимателя — это официальный документ, с помощью которого бизнесмен может делегировать любые свои полномочия другому гражданину. Оформляется в письменном виде. В определенных ситуациях требует нотариального заверения.

Когда нужна

Когда требуется помощь в ведении бизнеса, привлекают доверенных людей и оформляют документально передачу им части функций. Например, доверенность на представление интересов ИП составляют для:

• получения товара и других материальных ценностей, в том числе денежных средств;
• заключения договоров;
• обращения в финансовые учреждения;
• представления интересов ИП в судах и других инстанциях;
• взаимодействия с налоговой службой.

Закон не ограничивает количество выдаваемых документов и их содержание.

Виды доверенностей ИП

Для определения вида официальной бумаги надо понять, на какой период времени она оформляется и для каких действий.

В зависимости от вида деятельности индивидуального предпринимателя и сложившейся ситуации доверенность от ИП на представление интересов может быть трех видов:

1. Разовая. В тексте доверенное лицо наделяют полномочиями для выполнения одного конкретного задания. После его выполнения действие бумаги автоматически прекращается. Например: осуществление регистрационных действий ИП, получение товара от поставщика, передача денежных средств в банк.
2. Специальная. Предприниматель доверяет регулярное выполнение одной и той же процедуры или ряда определенных действий. Срок указывается в тексте документа. Например, регулярная сдача отчетности или постоянный прием материальных ценностей.
3. Генеральная. Обеспечивает полные права по ведению бизнеса предпринимателя. Доверенному лицу придется заниматься финансовыми вопросами, вести переговоры, распоряжаться имуществом, представлять интересы во всех учреждениях. Для такого вида документа обязательно нотариальное заверение. Срок прописывается отдельным пунктом. Обычно используется на время отпуска, болезни или другого длительного отсутствия индивидуального предпринимателя.

Если один индивидуальный предприниматель решил доверить собственные задачи другому индивидуальному предпринимателю, он подписывает доверенность от ИП на ИП, которая оформляется как обычная доверенность на физическое лицо. По закону, ИП — это простое физическое лицо, никакой специфики при составлении документа нет.

Правила составления

Доверенность от ИП оформляется собственноручно на простой бумаге формата А4 или печатается на компьютере. В законодательстве нет четкого указания по этому поводу. Лучше, если документ напечатан на фирменном бланке.

Перечислим обязательные реквизиты:

1. Название документа — в верхней части листа.
2. Место составления (город) и дата прописью.
3. Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, его ИНН, адрес и паспортные данные полностью.
4. Полные сведения доверенного (Ф.И.О., ИНН, адрес, паспортные данные).
5. Точный список действий и процедур, которыми наделяется представитель.
6. Дата, подпись, печать ИП (если таковая имеется).

Если предприниматель допускает возможность передоверия полномочий третьему лицу, стоит включить этот пункт в документ.

Сроки

Если в тексте не указан ее срок, доверенность для ИП действительна один год. Можно прописать конкретную дату, указав число, месяц и год. В этом случае бумага утратит свою силу при наступлении этой даты.

Другой вариант: прописать точный срок, по истечении которого она утратит свою силу, например:

…выдана на срок 6 месяцев со дня выдачи.

Если в качестве окончания указано какое-то разовое событие (например, сдача годовой отчетности за 2020 год), сразу после его выполнения автоматически заканчивается и срок документа.

В статье 188 Гражданского кодекса РФ перечислены случаи прекращения действия доверенности. Среди них: желание любой из сторон отказаться от сотрудничества, смерть любой из сторон и истечение срока действия.

Передоверие

Если доверенный не справляется или не выполняет обязательства, у него наступает необходимость делегировать функции другому исполнителю. Например, доверенному необходимо пройти длительное лечение, и регулярно сдавать отчетность он не сможет. Здесь он должен проявить инициативу. Оформить передоверие невозможно без участия нотариуса, который запросит доказательства, подтверждающие, что мероприятие по передоверию является необходимым. Нотариус обязан убедиться, что интересы ИП не будут нарушены.

Доверенный обязательно ставит в известность предпринимателя и согласовывает с ним все детали. Если он этого не сделает, вся ответственность за совершенные третьим лицом действия возлагается на него.

Индивидуальному предпринимателю следует перестраховаться и включить пункт о передоверии в документ.

Когда требуется нотариальное заверение

Заверенная нотариусом доверенность от индивидуального предпринимателя необходима в ряде случаев:

• совершение уступки прав требования;
• заключения кредитного договора;
• для совершения любых действий, которые должны пройти государственную регистрацию;
• для оформления передоверия по генеральной доверенности, заверение нотариусом обязательно;
• взаимодействие с налоговым органом;
• если это обязательное требование самого клиента или организации.

Сама процедура составления бумаги у нотариуса занимает не много времени. Важно сразу подготовить полный пакет документов. Он включает в себя:

• паспорта индивидуального предпринимателя и доверенного лица;
• ИНН бизнесмена;
• свидетельство о регистрации ИП или лист записи из ЕГРИП сроком не более двух месяцев.

Скачать бланк доверенности от ИП физическому лицу

Скачать образцы заполнения доверенностей ИП:

на ведение дел в суде

на бухгалтера

на заключение договора

на физическое лицо

на представление интересов в Налоговой

Скачать образцы бланков:

на ведение дел в арбитражном суде

на заключение договора

Доверенность руководителю обособленного подразделения редакция 1 от 19.08.2021, образец заполнения формы. «Моё дело»

Общество с ограниченной ответственностью «Бета»
ООО «Бета»

ДОВЕРЕННОСТЬ

№ 1-ДС

г. Москва

Первое сентября две тысячи тринадцатого года

ООО «Бета» в лице генерального директораПетрова Александра Ивановича, действующего на основании Устава, настоящей доверенностью уполномочивает Павлова Николая Васильевича (паспорт серии 45 10 № 102518 выдан Отделением по району Тропарево-Никулино ОУФМС России по г. Москве в ЮЗАО 29.06.2010), проживающего по адресу: 119602, г. Москва, ул. Рузская, д. 20, кв. 35, являющегося директором филиала № 1 ООО «Бета» в г. Реутов (далее – обособленное подразделение), совершать от имени ООО «Бета» следующие действия:
– руководить обособленным подразделением, в том числе заключать, изменять, расторгать от имени ООО «Бета» договоры, связанные с деятельностью обособленного подразделения;
– открывать и закрывать счета в банках, расположенных в г. Реутов, а также распоряжаться находящимися на них денежными средствами;
– подписывать учетные, финансовые документы (право первой подписи), связанные с деятельностью обособленного подразделения;
– заключать, изменять и расторгать от имени ООО «Бета» трудовые договоры с работниками, принимаемыми на работу в обособленное подразделение;
– издавать приказы (распоряжения) о приеме на работу, переводах на другую работу, перемещении, совмещении профессий (должностей), привлечении к сверхурочной работе, работе в выходные (праздничные) дни, предоставлении отпусков, направлении в командировку, увольнении работников обособленного подразделения и другие приказы по личному составу;
– вести на работников обособленного подразделения трудовые книжки, личные карточки, воинский учет
– вести на работников обособленного подразделения иные документы по личному составу, в том числе график отпусков, табели учета рабочего времени и др.;
– привлекать работников обособленного подразделения к материальной и дисциплинарной ответственности;
– назначать работника, ответственного за ведение кадрового учета в обособленном подразделении;
– представлять интересы ООО «Бета» в государственных органах, органах местного самоуправления, во внебюджетных фондах, во всех учреждениях и организациях независимо от форм собственности в связи с деятельностью обособленного подразделения;
– подписывать и представлять бухгалтерскую, налоговую, статистическую отчетность, отчетность во внебюджетные фонды обособленного подразделения, давать необходимые пояснения представителям контролирующих ведомств, представлять и получать иные документы, связанные с налоговыми обязательствами и обязательствами по платежам во внебюджетные фонды ООО «Бета», возникшими в связи с деятельностью обособленного подразделения.

Настоящая доверенность выдана на срок с 1 сентября 2013 года по 31 августа 2018 года с правом передоверия.

Образец подписи
директора филиала № 1 ООО «Бета» в г. Реутов Павлова Н.В. _______________ удостоверяю

Генеральный директор _________________________ А.И. Петров

М.П.

Сверка с налоговой: акт сверки, образец, заявление

Зачем проводить сверку с налоговой

Все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном размере уплачивать налоги. За неуплату грозят санкции — от заморозки счета до приостановления деятельности компании. Даже если бухгалтер платит все вовремя, одна ошибка в платежке может привести к тому, что налоговая не засчитает вам уплату, так как не увидит деньги вовремя.

Сверка — лучший способ убедиться, что компания ничего не должна налоговой, и не бояться внезапной блокировки счета.

Кто проводит сверку

Проведение сверок регулируется разделом 3 Приказа ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444. Начать сверку может налоговая или плательщик. Обычно сверку делают добровольно, но есть ситуации, когда она обязательна:

• сверку проводят ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками, для этого составляют специальный график сверок;
• сверка нужна при снятии компании с учета в ИФНС, когда фирма переходит в другую инспекцию;
• при ликвидации предприятия.

Налоговая может самостоятельно запросить сверку, если у плательщика есть переплата по налогам и взносам.

При организации сверки ФНС направляет налогоплательщикам уведомление о дате проверки. Если представитель компании в налоговую для сверки не явится, то ФНС вышлет две копии акта по почте. Их нужно подписать и один экземпляр отправить почтой.

Плательщик может запросить сверку в любой момент. Обычно бухгалтерия делает это перед закрытием периода или при подаче заявки на кредит, так как банки часто запрашивают справку о состоянии расчетов с бюджетом.

Как запросить сверку с налоговой

У налогоплательщика есть несколько вариантов для запроса акта сверки с ФНС.

1. Личное обращение

Для этого нужно подготовить заявление на акт сверки с налоговой. Пишите его в свободной форме на бланке организации, обязательно укажите:

• наименование компании или ФИО предпринимателя;
• ИНН, КПП, ОГРН;
• контактные телефоны и e-mail;
• список налогов и сборов, по которым требуете сверку;
• период, за который требуется сверка;
• способ получения документа сверки: лично или по почте;
• ФИО и должность работника, подавшего заявление, обычно это главбух или гендиректор.

Заявление может подать сотрудник ИП или ООО, если на него оформлена доверенность.

Срок изготовления бумажного акта — 5 рабочих дней. Вы можете забрать акт лично в течение 3 рабочих дней, иначе его отправят почтой.

2. Электронный запрос через личный кабинет налогоплательщика

Получить сверку можно через Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица. Достаточно заполнить все необходимые поля.

Срок составления акта сверки — 5 рабочих дней. Потом в течение 3 дней инспекция направит акты налогоплательщику почтой на адрес, указанный в заявлении. Если адрес для корреспонденции не указали, то ждите акт по юридическому адресу.

3. Электронный запрос через систему сдачи отчетности

Сформировать, подписать и направить заявление в инспекцию можно через сервис сдачи отчетности, например, Контур.Бухгалтерию. Пара кликов — и налоговая получит ваш запрос. Обычно сервисы проводят проверку заявления, чтобы вы ничего не упустили.

Как подписать акт сверки с налоговой

В результате запроса вы получите акт сверки с налоговой по форме КНД 1160070, который утвержден Приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685@. В первую очередь нас интересует табличная часть раздела 1.

Если вы согласны с налоговой, можно просто подписать акт и указать “Согласовано без разногласий”. После чего отправить один экземпляр акта в налоговую. 

В случае расхождений нужно заполнить графу 4 раздела 1 акта, где вы укажете данные по своему налоговому учету. Потом в разделе 1 нужно поставить свою подпись и указать “Согласовано с разногласиями”. Один экземпляр передайте в ИФНС.

После получения акта разногласий налоговая начнет проверку. От вас попросят предоставить документы, подтверждающие достоверность внесенных вами исправлений, например, копии платежек.

Далее возможно два сценария. Первый — ошиблась налоговая. При выявлении ошибки инспектор в тот же день пишет служебную записку в отдел, который совершил ошибку. Срок исправления — 5 рабочих дней (п. 3.1.5 раздела 3 Приказом ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444). После этого налогоплательщику отправят отрывную часть служебной записки.

Второй вариант — ошибся налогоплательщик. В таком случае ИФНС известит вас об ошибке по специальной форме (приложение 2 Приказом ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444). Если ошибка была по вашей вине, ее нужно быстро устранить, например, подать уточненную налоговую декларацию.

После проверки и устранения нарушений ФНС отправит вам новый акт сверки (п. 3.1.6 и п. 3.1.7 раздела 3 Приказом ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444). Тут опять же может быть два сценария: “Согласовано с расхождениями” или “Согласовано без расхождений”. При наличии расхождений вам нужно подписать и заполнить раздел 2.

По закону на сверку есть 15 дней, но при необходимости срок продлевается, что чаще всего и происходит в случае разногласий.

В соответствии с Письмом ФНС от 16.04.2020 № АБ-4-19/6371@ сверка прекращается в следующих случаях:

• акт подписан без разногласий;
• налогоплательщик не вернул раздел 1 акта в течение 10 рабочих дней;
• налогоплательщик не вернул раздел 2 акта в течение 15 рабочих дней.

Количество экземпляров акта сверки

Обычно составляют и подписывают два акта сверки. Один для налогоплательщика, второй — для налоговой. 

Три экземпляра акта составляют, когда налогоплательщик переходит в другую инспекцию. Один экземпляр — компании, один — прошлой налоговой и один — новой.

Справка о состоянии расчетов с налоговой

У ФНС можно запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом. В отличие от акта сверки, этот документ вам согласовывать не нужно. В справке указаны налоги, штрафы и пени по ним. Если вы видите значение со знаком “+”, значит у вас переплата, “-” — вы должны доплатить в бюджет.

Чаще всего такую справку просят банки и контрагенты, чтобы убедиться в платежеспособности компании. 

Отказать в выдаче справки могут только в двух случаях:

• налогоплательщик обратился не в свою инспекцию, указал неверные реквизиты, забыл приложить доверенность и допустил другие технические ошибки;
• неисполнение обязательств по сдаче деклараций: без отчетности налоговая не может информировать вас о ваших платежах в бюджет.

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно не только вести бухгалтерский и налоговый учет, но и запрашивать сверку с налоговой за пару кликов мышкой.

Критическое значение доверенности для недееспособных лиц

Вкратце

Заболевание и травма могут случиться с кем угодно и когда угодно, но чаще встречаются у пожилых людей. В худшем случае они могут привести к потере трудоспособности пострадавшего. Авторы демонстрируют, как в таких обстоятельствах предварительное оформление доверенности может привести к гораздо лучшим результатам, чем процедура опеки. Они обсуждают законодательные требования и возможные изменения таких договоренностей, а также их отношение к вопросам налогообложения и дарения, особенно в соответствии с законодательством Нью-Йорка.

* * *

Когда у человека нет дееспособности и нет действующей доверенности, позволяющей кому-то другому управлять его финансовыми делами, единственным средством может быть процедура опеки, при которой лицо объявляется недееспособным и назначается опекун для управления его имуществом и личными делами. потребности. Однако необходимость прибегать к процедуре опеки имеет огромные недостатки, включая время и стоимость процедуры, а также эмоциональные потери для недееспособного человека (IP) и его семьи.Что касается затрат, то довольно часто процедура опеки стоит более 15000 долларов вначале, чтобы покрыть гонорары адвоката, расходы на обязательного судебного оценщика (назначенного судом для опроса всех заинтересованных сторон и сообщения результатов в суд. ), а также сборы за облигации. Могут быть дополнительные сборы для назначенного судом адвоката и других назначенных судом специалистов. Кроме того, существуют ежегодные расходы на судебных следователей (назначенных судом, которые проверяют годовые отчеты, подготовленные опекуном), адвокатов или бухгалтеров, которые помогают в подготовке годовой отчетности, ежегодных премий по облигациям и возможность выплаты комиссионных опекунам.

Процесс опеки

Помимо того, что процедура опеки является очень дорогостоящей, это длительный процесс, иногда для завершения которого требуются месяцы, особенно если его оспаривают члены семьи. Кроме того, возможный опекун может быть не тем человеком, которого IP-адрес выбрал бы, если бы ему была предоставлена ​​возможность. Но самый значительный недостаток процедуры опеки, который невозможно подсчитать, — это эмоциональные потери недееспособного человека. Это связано с тем, что IP, который обычно является пожилым человеком, страдающим от замешательства и беспокойства, должен встретиться с судебным оценщиком — незнакомцем — и его часто тянут в суд для допроса в рамках слушания по опеке.Это может быть ужасным опытом для человека, страдающего когнитивными нарушениями.

CPAs должны посоветовать своим клиентам встретиться с юристом для выполнения доверенности, которая включает в себя особые полномочия, касающиеся налоговых вопросов, налоговых деклараций / отчетности и возможность работать с IRS.

Трудности опеки не заканчиваются с назначением опекуна. Например, опекун должен готовить ежегодную отчетность для подачи в суд. Кроме того, опекун также должен обратиться в суд для получения полномочий на совершение определенных действий, включая изменение места жительства недееспособного лица.Опекун также должен обратиться в суд за полномочиями при рассмотрении действий, которые не предусмотрены приказом о назначении, включая, например, полномочия делать подарки от имени IP для целей участия в программе Medicaid. (Это связано с тем, что ИП сохраняет все полномочия и права, не предоставленные конкретно опекуну.) Наконец, после смерти ИП опекун должен подготовить окончательный отчет, уведомив все заинтересованные стороны об аннулировании залога, если таковой имеется. , уволить опекуна и передать оставшиеся средства опекунства представителю имущества ИП.К счастью, всех этих недостатков в большинстве случаев можно избежать при правильном планировании. Самый важный инструмент планирования — это хорошо составленная и правильно оформленная доверенность.

Доверенность

Доверенность (доверенность) — это юридический документ, посредством которого одно лицо (принципал) предоставляет другому лицу (агенту) полномочия действовать от его имени в отношении юридических или финансовых вопросов. Законы штатов различаются в зависимости от законодательных требований доверенности; законы некоторых штатов предоставляют своего рода дорожную карту, в то время как другие предоставляют фактическую нормативную форму для использования.В Нью-Йорке, например, создание действующего доверенности должно как минимум соответствовать четырем законодательным требованиям:

• АП, если он напечатан, должен иметь размер не менее 12 пунктов.
• Доверенность должна быть подписана и датирована доверителем, обладающим дееспособностью, то есть способностью понимать характер и последствия акта исполнения и выдачи, отзыва, изменения или изменения доверенности, любого положения в доверенности. поверенный, или полномочия любого лица действовать в качестве агента по доверенности.
• Агент должен подписать доверенность с подтверждением своей подписи.
• Доверенность должна содержать определенные консультативные формулировки, включая раздел, озаглавленный «Предупреждение для принципала», и другой раздел, озаглавленный «Важная информация для агента».

Кроме того, если принципал желает, чтобы агент делал подарки от ее имени, например, в рамках плана по наследству, налогу или программе Medicaid, принципал должен подписать этот орган в доверенности и приложить отдельный документ, называемый установленным законом. подарки райдеру (СГР).SGR также подписывается директором, его подпись подтверждается и засвидетельствована двумя свидетелями, которые не являются получателями предложенных подарков.

Закон об общих обязательствах штата Нью-Йорк (GOL) — свод законодательных актов, регулирующих доверенности в Нью-Йорке, — предоставляет типовые формы в соответствии с разделами 5-1513 и 5-1514, которые при использовании будут истолкованы как установленная законом сокращенная форма доверенности. и SGR соответственно. Преимущество использования установленных законом форм заключается в том, что GOL также предусматривает специальную процедуру для быстрого разрешения претензий, касающихся конкретно доверенностей, которые были составлены с использованием типовых форм (раздел 5-1510).Процедура может, например, использоваться для утверждения записей о поступлениях, выплатах и ​​транзакциях, заключенных агентом от имени принципала; определить действительность доверенности, включая возможности доверителя на момент ее подписания, а также то, был ли доверенность получен путем мошенничества, принуждения или ненадлежащего влияния; и принуждать третьи стороны (например, банки) к отказу выполнять доверенность принять его. Еще одно преимущество использования установленных законом форм состоит в том, что GOL предоставляет правила построения для каждой из перечисленных полномочий в установленной законом краткой форме POA.Другими словами, GOL определяет, что подразумевается под каждым из перечисленных полномочий в модельной форме, так что если принципал выбирает одно из перечисленных полномочий (например, налоговые вопросы, как показано ниже), он точно знает, какие полномочия предоставляются агент.

Использование доверенности в налоговых вопросах

GOL, в соответствии с разделом 5-1502M, толкует налоговые вопросы как означающие, что, когда он уполномочен, агент может подготовить, подписать и подать федеральный, штатный, местный и иностранный доход, подарок, платежную ведомость, федеральный закон о страховых взносах и другие налоговая декларация.Кроме того, агент может, при наличии надлежащих полномочий, подписать любую доверенность, требуемую IRS. Это может включать, например, право подписывать форму IRS 2848, доверенность и декларацию представителя по налоговым вопросам. Это важно, потому что принципал, по всей вероятности, не может подписать форму в ожидании будущего события, потому что сама форма относится к конкретным налоговым вопросам в определенные налоговые годы, которые могут быть неизвестны на момент подписания формы (см. Гольдфарб и Джозеф Розенберг, New York Elder Law , Мэтью Бендер, 2016).Фактически, инструкции к Форме 2848 указывают на то, что IRS не будет регистрировать в системе CAF (идентификационный номер, который IRS присваивает представителям) будущие налоговые годы или периоды, которые превышают три года с 31 декабря того года, когда IRS получает доверенность. Кроме того, форма регулярно пересматривается, так что она может выглядеть иначе в то время, когда это необходимо (Goldfarb and Rosenberg, 2016).

Следовательно, лучше, если агент, который должным образом уполномочен в налоговых вопросах в соответствии с установленной законом сокращенной формой доверенности подписать форму 2848, если это когда-либо станет необходимым.CPA должны знать об этих конкретных соображениях, которые могут оказать существенное влияние на тип планирования и отчетности, которые они должны выполнять от имени отдельных клиентов. Таким образом, CPAs должны, в большинстве случаев, посоветовать своим клиентам встретиться с адвокатом для выполнения доверенности, которая включает определенные полномочия, касающиеся налоговых вопросов, налоговой отчетности / отчетности, а также возможность работать с IRS и соответствующим государством. отделы налогообложения.

Невозможно переоценить критическую важность включения надлежащих положений о подарках в доверенность и, в частности, SGR в Нью-Йорке.

Изменения в установленной законом форме

Хотя принципал должен использовать точный язык, предусмотренный в нормативных кратких формах POA и SGR штата Нью-Йорк, принципал, тем не менее, может включать дополнительные полномочия, не влияя на их действительность и преимущества в качестве установленных законом форм (Goldfarb and Rosenberg 2016). Включение дополнительных полномочий должно быть сделано в части форм, обозначенной как «Модификации». Кроме того, часто рекомендуется, чтобы принципал изменил свой доверенность, включив в него дополнительные полномочия, а не просто полагаясь на полномочия «по всем остальным вопросам», перечисленные в установленной законом форме, потому что документ должен быть адаптирован к потребностям каждого человека в максимально возможной степени. на основании ее имущественных, налоговых и финансовых планов.Очень важно, чтобы включение дополнительных полномочий содержало, как минимум, полномочия агента передавать активы принципала для целей определения принципала для участия в программе Medicaid. Однако есть два важных момента, требующих осторожности при изменении законодательных форм. Во-первых, составитель должен быть осторожен, чтобы не допустить интерпретации дополнительных положений как ограничивающих построение конкретной власти (Goldfarb and Rosenberg, 2016). Во-вторых, дополнительные полномочия, если они несовместимы с каким-либо из законодательных требований, могут препятствовать тому, чтобы доверенность или SGR, или и то, и другое, рассматривались как установленные законом формы, тем самым теряя соответствующие преимущества (Goldfarb and Rosenberg 2016).

Власть дарить подарки

Невозможно переоценить критическую важность включения надлежащих положений о подарках в доверенность и, в частности, SGR в Нью-Йорке. Это связано с тем, что орган дарения подарков — это то, что позволяет агенту осуществлять переводы, чтобы получить право на участие в программе Medicaid, одновременно защищая переданные активы от будущего возмещения по программе Medicaid. При правильном предварительном планировании агент может защитить большую часть — если не все — активы принципала в ожидании Medicaid.Примером этого может быть возможность создавать и финансировать безотзывные трасты от имени принципала. В большинстве случаев доверенность должна давать агенту возможность не только создавать безотзывный траст для целей планирования Medicaid, но и передавать активы принципала в такой траст.

Агент в Нью-Йорке также может, при наличии надлежащих полномочий, защитить часть активов принципала в случае, если принципал немедленно нуждается в программе Medicaid (если не было предпринято достаточное предварительное планирование), используя так называемый «подарочный / простой вексель». » план.Этот вид плана, который широко используется для планирования в последнюю минуту, влечет за собой передачу части активов основного лица / заявителя Medicaid, что приводит к дисквалификации Medicaid. Заявитель или агент, действующий от его имени, одновременно ссужают оставшуюся часть активов получателю подарка, о чем свидетельствует записка с обещанием погашать ссуду ежемесячными платежами. Эти выплаты используются для частной оплаты ухода в доме престарелых в течение штрафного периода, созданного подарком, тем самым спасая подаренные части активов от любого возможного возмещения по программе Medicaid.Это важный инструмент, который используют многие соискатели Medicaid, которые не смогли провести предварительное планирование; однако, если заявитель Medicaid страдает деменцией на поздней стадии или не обладает достаточными дееспособностями иным образом, то этот план может быть реализован только в том случае, если кто-то другой имеет право сделать это от имени заявителя. Таким образом, важность надлежащих и конкретных положений о подарках в доверенности не может быть переоценена.

Как могут помочь CPA

Как описано выше, CPAs должны гарантировать, что все их индивидуальные клиенты имеют правильно оформленный POA, который включает соответствующие вышеупомянутые полномочия.CPA должен не только убедиться, что включены соответствующие положения по налоговым вопросам, он также должен обсудить и проанализировать все важные положения POA с физическим лицом. В отличие от адвокатов, CPA регулярно встречаются и разговаривают с отдельными клиентами; в большинстве случаев они находятся рядом с этими людьми, когда они стареют, выходят на пенсию, переживают события, меняющие жизнь, и испытывают потребность в долгосрочном уходе. Во многих отношениях CPA — это наиболее постоянное профессиональное присутствие в жизни человека. Многие CPA спрашивают о существовании POA на своих первоначальных встречах с клиентами; это должно быть обычной практикой.Как профессионалы, CPA, юристы и финансовые консультанты должны помочь людям в достижении их налоговых, финансовых и долгосрочных целей планирования ухода. Доверенность имеет решающее значение для обеспечения того, чтобы такие профессионалы могли должным образом защищать людей и обеспечивать высший уровень представительства.

При условии тщательного составления формы, правильно составленный доверенность обеспечивает большое удобство в том, что в случае недееспособности принципала агент с необходимыми полномочиями принимает юридические и финансовые решения без необходимости вовлечения суды по назначению опекуна.POA, пожалуй, самый важный инструмент финансового планирования, и CPA имеют уникальные возможности для обеспечения надлежащей защиты своих клиентов.

IRS запускает функцию «Tax Pro Account»

В понедельник IRS представило новую онлайн-функцию, известную как «Счет Tax Pro», целью которой на данный момент является автоматизация подачи доверенностей (POA), разрешающих налоговым практикам представлять отдельных налогоплательщиков и налоговую информацию. разрешения (TIA) на просмотр счетов этих налогоплательщиков.Но у IRS в конечном итоге большие планы относительно портала Tax Pro Account.

«Со временем для налогоплательщиков и налоговых специалистов будут добавлены дополнительные функции, которые увеличат возможности электронного взаимодействия», — говорится в сообщении IRS о функции Tax Pro Account. Служба процитировала слова комиссара Чака Реттига: «Это первый, основной шаг к более полностью интегрированной цифровой налоговой системе, которая принесет пользу налогоплательщикам, налоговым специалистам и IRS.”