Налог на имущество юр лиц: Ошибка 404 | ФНС России

Содержание

НК РФ Статья 373. Налогоплательщики / КонсультантПлюс

НК РФ Статья 373. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 настоящего Кодекса.

(п. 1 в ред. Федерального закона от 30.10.2009 N 242-ФЗ)

1.1. Утратил силу с 1 января 2017 года. — Федеральные законы от 01.12.2007 N 310-ФЗ, от 30.07.2010 N 242-ФЗ.

КонсультантПлюс: примечание.

П. 1.2 ст. 373 (в ред. ФЗ от 20.04.2021 N 101-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2021.

1.2. Не признаются налогоплательщиками UEFA (Union of European Football Associations) и дочерние организации UEFA в период по 31 декабря 2021 года включительно, FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

(в ред. Федерального закона от 20.04.2021 N 101-ФЗ)

Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет «Россия-2018», дочерние организации Организационного комитета «Россия-2018», производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, определенные Федеральным законом «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в отношении имущества, используемого ими только в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом, а также в период по 31 декабря 2021 года включительно Российский футбольный союз, локальная организационная структура, коммерческие партнеры UEFA, поставщики товаров (работ, услуг) UEFA и вещатели UEFA, определенные указанным Федеральным законом, в отношении имущества, используемого ими только в целях осуществления мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года, предусмотренных указанным Федеральным законом.

(в ред. Федерального закона от 20.04.2021 N 101-ФЗ)

(п. 1.2 в ред. Федерального закона от 01.05.2019 N 101-ФЗ)

2. Деятельность иностранной организации признается приводящей к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации.

Открыть полный текст документа

Налог на имущество для юридических лиц

Платить этот налог должны все юрлица, имеющие имущество, которое признается объектом налогообложения (п. 1 ст. 373 НК РФ). Организации, работающие на ОСНО, платят его в отношении:

• недвижимого имущества, которое числится на балансе в качестве основного средства. Следует учитывать недвижимость, переданную в аренду или доверительное управление, полученную по концессионному соглашению или внесенную в совместную деятельность;

• недвижимости, находящейся на территории РФ, которая принадлежит компании на праве собственности или на праве хозведения, а также получена по концессионному соглашению, если налоговая база в отношении нее определяется как кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН (п. 2 ст. 375 НК РФ). Примером могут служить торговые центры, объекты незавершенного строительства, отдельно стоящие нежилые здания площадью свыше 1 тыс. кв. метров, которые используются в целях делового, административного или коммерческого назначения, и так далее (п. 1 ст. 378.2 НК РФ, ст. 1.1 Закона г. Москвы «О налоге на имущество организаций» от 05.11.2003 № 64).

Не подпадают под налог:

• земельные участки, водные объекты, другие природные ресурсы;
• недвижимость, которая принадлежит на праве оперативного управления федеральным органам госвласти, в которых предусмотрена военная служба;
• объекты культурного наследия;
• космические объекты и так далее (полный список можно найти в п. 4 ст. 374 НК РФ).

Компании, работающие на УСН, платят налог только в отношении недвижимости, налоговую базу по которой определяют исходя из кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Налогоплательщики на ЕСХН освобождены от уплаты налога на имущество, используемое непосредственно при производстве, переработке и реализации сельскохозяйственной продукции.

В том числе на имущество, предназначенное для ведения такой деятельности, но временно законсервированное (письмо Минфина РФ от 09.07.2018 № 03-05-04-01/47487).

Если имущество не было задействовано товаропроизводителем, в отношении него нужно заплатить налог на общих основаниях. Примером может служить административное здание, помещение столовой, здание депо комбайнов и так далее (письмо Минфина РФ от 20.02.2020 № 03-05-05-01/12073).

Платят налог и иностранные компании вне зависимости от того, есть у них представительство в нашей стране или нет. Главное — они должны владеть недвижимостью, облагаемой налогом. О наличии у иностранной компании представительства можно говорить при наличии одновременно следующих признаков:

• иностранная фирма регулярно работает в России;
• ведет свою деятельность через обособленное подразделение, другое место деятельности (например, через стройплощадку) или через уполномоченное лицо;
• занимается продажей товаров со складов, расположенных в РФ, пользуется недрами и природными ресурсами, производит работы, оказывает услуги (пп.

2, 4 ст. 306 НК РФ).

Иностранные компании, работающие через представительства, должны вести учет недвижимости в порядке, установленном в РФ для бухучета.
Иностранная фирма, не имеющая постоянного представительства РФ, платит налог, если она владеет имуществом, по которому налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Недвижимость должна принадлежать ей на праве собственности или быть передана по концессионному соглашению.

Необходимо иметь в виду, что у РФ со многими другими государствами заключены соглашения об избежании двойного налогообложения. При наличии такого соглашения следует руководствоваться его положениями.

Что не так с региональной практикой применения налога на имущество?

Спустя семь лет с начала реформы налогообложения имущества противоречия в вопросах его применения оборачиваются непосильным бременем для компаний

Один из крупнейших налогоплательщиков области — АО «Галерея Чижова» — отстаивает в Арбитражном суде Воронежской области законное право платить налог на имущество по кадастровой (рыночной) стоимости в отношении одного из своих инвестиционных проектов. В случае успеха этот кейс может положить начало формированию в нашем регионе собственной судебной практики разрешения коллизий в отношении налога на имущество.

Сохранить баланс

Налог на имущество является одним из бюджетообразующих платежей регионального уровня. Его платят собственники за жилые строения и дома, комнаты и квартиры, машинно-места и гаражи, а также объекты в распоряжении юрлиц, предоставленные в аренду, лизинг или доверительное управление.

До 1990-х годов единый подход к имущественным налогам практически отсутствовал. Налог для физлиц рассчитывался по инвентаризационной стоимости, которую определяли в БТИ по старой советской методике и которая не имела ничего общего с рыночной ценой. Бизнес рассчитывал налог по балансовой (бухгалтерской) стоимости. Этот подход актуален для многих компаний и сейчас. У него есть два минуса.

Во-первых, методика расчета допускает «творческий» подход со стороны финансовой службы в целях занижения налогооблагаемой базы. Во-вторых, балансовая стоимость формируется из прямых и косвенных расходов на создание объекта недвижимости (проектирование, строительство, кредиты и т.д.). Это значит, что чем меньше времени прошло с ввода объекта в эксплуатацию, тем больше его балансовая стоимость и выше налог.

Переоценка «ценностей»

В 2013 году начался переход к расчету налогов на имущество по кадастровой (рыночной) стоимости, то есть реальной стоимости объекта по результатам обязательной государственной экспертизы на основании учета многих параметров — от года строительства здания и места расположения до состояния региональной экономики. К 2020 году этот переход завершился в отношении налогов на имущество физических лиц. А вот ситуация с налогообложением юридических лиц остается неоднозначной.

В федеральном законодательстве четко определен перечень объектов, в отношении которых налог на имущество должен рассчитываться по кадастровой (рыночной) стоимости. В их числе — административно-деловые, торговые и развлекательные центры, а также ряд объектов других категорий. Когда реформа только прорабатывалась, законодатели дали региональным властям на переходный период право определять особенности этого вида налогообложения: льготы, ставки, особый порядок и сроки платежей. Подавляющее большинство регионов пошло по пути расширения практики расчета налога на имущество по кадастровой (рыночной) стоимости, в первую очередь распространив ее на наиболее крупные объекты.

Регионы выбирают кадастр

Так, в Москве от уплаты налога на имущество по кадастровой (рыночной) стоимости освобождены лишь отдельно стоящие нежилые здания площадью менее 1000 кв. м, представляющие собой административные, деловые и торговые центры. Изменения пока не затронули и нежилые помещения площадью менее 3000 кв. м, расположенные в многоквартирных домах и используемые под размещение офисов, предприятий торговли, общепита или бытового обслуживания. В Санкт-Петербурге с 2019 года на налог «по кадастру» перевели все административно-деловые и торговые центры, площадь которых превышает 1000 кв. м, а в Нижнем Новгороде применили эту норму ко всем объектам, перечисленным в федеральном законодательстве. Аналогичного подхода придерживаются власти и в Центрально-Черноземном экономическом макрорегионе. В Белгородской, Курской, Липецкой областях расчет налога по кадастровой стоимости может применяться в отношении абсолютно всех административно-деловых центров, ТЦ и ТРК. В Тамбовской области новый подход пока не распространили лишь на объекты площадью менее 1000 кв. м.

«Хотели как лучше» — но не для всех

В Воронежской области поступили наоборот и регламентировали особенности налогообложения по кадастровой стоимости для объектов площадью менее 2000 кв. м. В отношении объектов, больших по метражу, региональный законодатель не вынес своего определения. В связи с этим бытует мнение, что собственники недвижимости в этом случае должны платить налог по балансовой (бухгалтерской) стоимости. Однако по закону такие случаи регламентируются на федеральном уровне, и ТРЦ, соответствующие критериям, перечисленным в ст. 378.2 НК РФ, подлежат налогообложению по кадастровой стоимости — даже если их площадь превышает 2000 кв. м. Более того, в апелляционных определениях Верховного суда Российской Федерации судебной коллегией по административным делам ВС РФ четко сформулирована позиция: субъекты РФ не наделены полномочиями по ограничению видов недвижимого имущества, признаваемого объектами налогообложения в соответствии с нормами федерального законодательства.

Тем не менее, по сложившейся в Воронежской области практике и вопреки п.2 ст. 375 НК, отсутствие в областном законе особенностей налогообложения объектов площадью свыше 2000 кв. м трактуется как основание для применения в расчетах балансовой (бухгалтерской) стоимости. В подавляющем большинстве случаев она значительно ниже кадастровой (рыночной) стоимости, поэтому такая логика региональных властей, хотя и означает для областного бюджета недополученные доходы, дает предприятиям существенную экономию на налогах, практически равнозначную льготе.

Для размежевания двух категорий плательщиков имущественного налога уполномоченный орган власти обязан ежегодно формировать «кадастровые перечни», опираясь на региональные и федеральные налоговые нормы. Перечень носит исключительно информационный характер и предназначен в первую очередь для организации работы налоговых органов субъекта. Более того, в постановлениях КС РФ не раз отмечалось, что он не может рассматриваться как основание для определения налоговой базы. Однако чиновники на местах придерживаются прямо противоположного мнения. А о субъективности их решений говорит хотя бы тот факт, что воронежский перечень на 2018 год корректировался семь раз, а на 2019 год — одиннадцать раз. На сегодняшний день он состоит из более чем 7000 позиций, исключая объекты площадью более 2000 кв. м.

Перед налогом все равны

При таком субъективном толковании норм закона судебные иски по формированию «кадастрового перечня» — не редкость. Подобные разбирательства имели место в Московской, Свердловской областях, Удмуртской Республике, а этой весной прецедент случился и в нашем регионе. Права рассчитывать налог на имущество «по кадастру» и, как следствие, включения в перечень соответствующих объектов добивается АО «Галерея Чижова» для одного из своих проектов, реализованных с использованием крупного кредита. В этом случае компания обязана учитывать кредитные ресурсы в балансовой (бухгалтерской) стоимости, чем многократно повышает реальную рыночную стоимость проекта, делая налоговые платежи не объективными. Поэтому «Галерея Чижова» настаивает на налогообложении по кадастровой (рыночной) стоимости — как это и предусмотрено федеральным законом.

Весомым аргументом в пользу требований компании является тот факт, что объект представляет собой административно-деловой и торговый центр одновременно. Региональное законодательство не определяет в отношении таких объектов особенностей налогообложения, а значит, приоритет имеют нормы федерального закона. Следуя этому принципу, АО «Галерея Чижова» уплатила налог на имущество в полном объеме, с применением в расчетах самой высокой из возможных ставок — 2% от кадастровой стоимости согласно ст. 378.2. НК РФ. Отстаивая законность своей позиции, компания тем самым презюмирует равные и предсказуемые для всех условия ведения предпринимательской деятельности. Перспективы судебного иска уже стали предметом широкой дискуссии в бизнес-среде, но уже сейчас ясно — этот кейс может положить начало формированию в нашем регионе собственной судебной практики разрешения коллизий в отношении налога на имущество.
 

Имущественные налоги — что изменится для предпринимателей с началом 2022 года

С 1 января 2022 года вступит в силу часть изменений, которые внес в налоговый кодекс ФЗ №305 от 2 июля 2021 года. Эти поправки изменят несколько имущественных налогов, но ощутимее всего — налог на имущество организаций. Рассказываем, что нужно знать об этом предпринимателю.

Если у вас нет времени читать статью целиком, то переходите в последний пункт — «Главное за 30 секунд», собрали в нем основные тезисы. 

Срок платежа налога на имущество станет одинаковым для всей страны

Сейчас сроки уплаты налогов на имущество организаций и авансовых платежей по ним регионы России устанавливают сами. Но с начала 2022 года этот срок станет общим для всех — не позднее 1 марта следующего за налоговым периодом года. Это значит, что налог на имущество за 2021 год нужно заплатить до 1 марта 2022 года.

Авансовые платежи с начала 2022 года нужно вносить в течение месяца, который следует за истекшим периодом. Но не позже его последнего дня.

Владислав Мильченко, юрист:С 01 января 2022 года субъекты РФ больше не будут назначать свои сроки для уплаты налогов, отныне будут действовать единые сроки на всей территории страны. Авансовые платежи должны вноситься не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим периодом. А налог будет подлежать выплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим.

Если имущество уничтожено, налог за последний месяц платить не нужно 

С 1 января 2022 года не нужно платить налог за дни того месяца, в котором это имущество уничтожили. Например, у компании сгорел склад. Если это произошло 28 марта, то она платит налог только по 1 марта. Если имущество сгорело 2 марта, то налог начисляется тоже по 1 марта.

Главное, подать заявление в налоговую службу, чтобы налоговики узнали об уничтожении имущества. Форму и порядок заполнения такого заявления налоговая утвердила в приказе № ЕД-7-21/[email protected] от 16 июля 2021 года, скачать их можно на сайте ФНС по этой ссылке.

Владислав Мильченко, юрист:В отношении объектов налогообложения, владение которыми прекратилось в связи с их гибелью, исчисление налога прекращается с первого числа месяца в котором произошла гибель имущества. Иными словами, если имущество уничтожено 22 января, то налог будет рассчитан по 1 января.

Подавать заявление для льготы на «кадастровую» недвижимость нужно по-новому

С начала 2022 года изменится порядок предоставления льгот на недвижимость компаний, налоги для которой рассчитываются по её кадастровой стоимости. Для такой недвижимости компании должны будут сами направить в ФНС заявление о льготе. Форма заявления и инструкции по его заполнению ФНС разместила на своем сайте, скачать их можно по этой ссылке.

Важно. Если заявление не направить, то налоговая все равно может начислить льготу, если получит данные из какого-то иного источника или они уже есть в инспекции. Но лучше подстраховаться и отправить заявление самостоятельно — тогда точно получите льготу, если имеете на неё право. 

Часть деклараций на имущество отменят

С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не нужно включать сведения о налогах на имущество, для которого налог рассчитывается по его кадастровой стоимости. То есть, в декларации за 2022 год такие объекты упоминать не нужно. Только те, для которых налоги считаются по среднерыночной стоимости.

А если компания владеет только так называемой «кадастровой» недвижимостью, то декларацию за 2022 и последующие годы сдавать не нужно совсем. Если, конечно, в следующие годы компания не обзаведется имуществом, налоги на которое рассчитываются по среднерыночной стоимости.

Это изменение продолжает политику налоговой по отмене деклараций — с 1 января 2021 года их стало не нужно сдавать для транспортного и земельного налога организаций.

ФНС сама рассчитает сумму налога на «кадастровую» недвижимость

Так как с начала 2023 года сдавать декларации на недвижимость, налог для которой определяется по ее кадастровой стоимости, не нужно, то сумму налога будет рассчитывать ФНС. С 2023 года налоговая служба начнет направлять компаниям сообщения с указанием суммы такого налога.

Если сумма налога, которую рассчитает ФНС, будет неверной, то придется запрашивать в налоговой выписку из ЕГРН. Эта услуга бесплатная. Если выписка подтвердит расхождение в суммах, то нужно обратиться в налоговую, чтобы налог пересчитали.

Владислав Мильченко, юрист:С 1 января 2022 года, если «кадастровым» имуществом владеет несколько участников, то налог станет исчисляться пропорционально их долям в праве общей собственности.

id=»glavnoe-za-30-sekund» >Главное за 30 секунд

Что меняется с 1 января 2022 года:

  • Налог на имущество во всех регионах России платится по единому сроку — до 1 марта. А авансовые платежи — до конца следующего после налогового периода месяца.

  • Изменится порядок подачи заявления на налоговую льготу для недвижимости, налог на которую рассчитывается по её кадастровой стоимости — теперь это делают компании.

  • Если недвижимость компании уничтожена, то не нужно платить налог за месяц, в котором это произошло.

Что меняется с 1 января 2023 года:
  • Декларации на имущество, налог для которого считается по его кадастровой стоимости, отменят. Если другого имущества у организации нет, то декларацию подавать не нужно.

  • Налоговая сама рассчитает сумму налога для «кадастровой» недвижимости и пришлет сообщение. Если сумма окажется неверной, то придется сверить данные с ФНС.


Мария Воронова

Налог на имущество юридических лиц и ИП, информация об уплате

Информация по уплате налогов для юридических лиц

Недвижимость российских и иностранных организаций облагается налогом на имущество на основании ст. 374 НК РФ, п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н.
Причем уплачивать налог нужно не только в отношении недвижимости, которую организация сама использует. Объектом налогообложения является и та недвижимость, которая передана в аренду, в безвозмездное пользование, в доверительное управление или в совместную деятельность по договору простого товарищества. 

Организации — как российские, так и иностранные — подлежат постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения недвижимости (абз. 1 п. 1 ст. 83 НК РФ). Прежде всего такая регистрация осуществляется по месту нахождения недвижимости, которая принадлежит организации на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления (абз. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Порядок постановки организации на учет в налоговом органе по месту нахождения недвижимости установлен ст. ст. 83 — 85 НК РФ. У российской организации налогом облагается недвижимое имущество, которое учтено на ее балансе в качестве основных средств в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета (п. 1 ст. 374 НК РФ).

Требуется квалифицированная помощь в вопросе уплаты налогов? Обращайтесь в юридическое агентство «Раут». Первичная консультация с заключением профессионального юриста — БЕСПЛАТНО!

Такие объекты недвижимости должны соответствовать следующим критериям (п. 4 ПБУ 6/01):

  1. недвижимость предназначена для использования в производстве продукции (при
    выполнении работ, оказании услуг), для управленческих нужд организации, для
    предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во
    временное пользование;
  2. планируемый срок использования недвижимого имущества — свыше 12 месяцев или
    более обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
  3. организация не намерена впоследствии продать данное имущество;
  4. объект способен приносить организации доход в будущем.

 

Читайте также: Минимальный размер налога при применении УСН

Недвижимость, которая относится к основным средствам, отражается в бухгалтерском учете организации на счетах:

  • — 01 “Основные средства”
  • — 03 “Доходные вложения в материальные ценности”.

Это следует из Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета в Российской Федерации, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Организация начинает уплачивать налог в отношении недвижимого имущества с момента включения его в состав основных средств, т.е. тогда, когда объект недвижимости готов к использованию по прямому назначению.

Читайте также: Налоговые споры — прогибаться или бороться

Информация по уплате налогов для индивидуальных предпринимателей
Порядок уплаты налога на имущество индивидуальных предпринимателей идентичен порядку, применяемому для физических лиц, т.е. налог уплачивается на основании уведомления налогового органа. Различие может касаться только объектов недвижимости, используемых в предпринимательской деятельности, по которым налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости.

Получить консультацию юриста по налогообложению юридических лиц

Во Владимирской области налог на имущество организаций будет взиматься по-новому

Владимирская область осталась одним из немногих российских субъектов, где переход на новую систему налогообложения отдельных видов недвижимости не был произведён. Новый порядок начнёт действовать с 1 января 2021 года. 

 

В областной закон «О налоге на имущество организаций» внесены изменения, которые предполагают «привязку» налогового платежа к кадастровой, а не к остаточной, как ранее, стоимости объекта в отношении отдельных видов недвижимого имущества. 

Новый порядок начнёт действовать с 1 января 2021 года. При этом переход будет поэтапным. На первом облагаться налогом, исходя из кадастровой стоимости, будут объекты, площадь которых превышает 3000 квадратных метров, с 2022 года новый порядок распространится на объекты с площадью от 1000 до 3000 квадратных метров, в 2023 году новшество будет касаться и объектов с площадью от 500 до 1000 квадратных метров. При этом даже небольшие помещения, являющиеся частями крупного объекта, подпадут под действие нового закона. 

«Речь идёт о торговых и офисных центрах и помещениях в них, а также о прочих нежилых помещениях, предназначенных для размещения торговых и офисных объектов, объектов общепита и бытового обслуживания населения. Балансовая, или остаточная, стоимость не отражает реальную стоимость того или иного объекта недвижимости. Владимирская область осталась одним из немногих российских субъектов, где этот переход на новую систему налогообложения отдельных видов недвижимости не был произведён. Теперь закон принят, переход будет мягким и комфортным. Так, базовая ставка в 2 процента, установленная Налоговым кодексом для тех, кто использует общий режим налогообложения, будет применяться только с 2023 года: два первых года в качестве налога будет взиматься 1,5 процента от кадастровой стоимости объекта. Для тех, кто использует упрощённую систему налогообложения, предусмотрена льготная ставка в 0,1 процента.   

Важно, что такой же порядок расчёта налога по этим объектам с 2021 года будет применяться и для индивидуальных предпринимателей. Однако ставки налога для ИП устанавливать будет муниципалитет. Рассчитываем, что муниципальные власти установят для индивидуальных предпринимателей налоговые ставки аналогичные утверждённым для организаций», – прокомментировал первый заместитель директора департамента финансов, бюджетной и налоговой политики областной администрации Максим Васенин. 

Налог на коммерческую недвижимость: Полное руководство

Что такое налог на коммерческую недвижимость?

Налог на коммерческую недвижимость — это налог, который вы платите с оценочной стоимости недвижимого имущества, такого как земля или недвижимость, которой владеет ваша компания. Ваша налоговая ставка будет основываться на оценочной стоимости земли или недвижимости вашего бизнеса, а не на справедливой рыночной стоимости. Налог на коммерческую недвижимость регулируется на уровне штата и на местном уровне, и ваш местный налоговый орган уведомит вас о сумме ежегодных налогов, которые вы несете ответственность за уплату.

Расчет и уплата налогов на малый бизнес – одна из самых сложных и утомительных частей владения бизнесом. В зависимости от вашего индивидуального бизнеса ваши налоговые обязательства могут немного отличаться, но, в конце концов, вы все равно будете нести федеральные, государственные и местные обязательства. Одним из таких дополнительных местных налоговых обязательств является налог на имущество предприятия, который может относиться к физической земле или коммерческому объекту, которым вы владеете, а также к личному имуществу или любым товарам или продуктам, которые вы используете для ведения своего бизнеса.

Налог на коммерческую недвижимость обычно регулируется на местном уровне, поэтому ваши обязательства в значительной степени зависят от того, где находится ваш бизнес. Тем не менее, есть некоторая общая информация, которую должны знать владельцы бизнеса, которую мы рассмотрим в этом руководстве. Мы расскажем, что такое налог на имущество предприятия, как платить налоги на имущество предприятия, и предложим рекомендации по налоговым вычетам на имущество предприятия.

Что такое налог на коммерческую недвижимость?

Налог на коммерческую недвижимость — это налог, который вы несете ответственность за уплату налога на собственность, например землю или недвижимость, которой владеет ваша компания.Налоги на коммерческую недвижимость оцениваются на местном уровне, как правило, городом или округом, где находится ваша коммерческая недвижимость. Эти налоги являются важным источником доходов для муниципалитетов и используются для финансирования местных школ, дорог, общественной безопасности, государственных администраторов и многого другого.

Как и в случае с налогами на личное имущество, ставка налога будет основываться на оценочной стоимости земли или недвижимости вашего предприятия, а не на справедливой рыночной стоимости. Ваш местный налоговый орган определит оценочную стоимость вашей собственности и уведомит вас о сумме ежегодных налогов, которые вы несете ответственность за уплату.Однако, в дополнение к налогу на коммерческую недвижимость, который вам нужно будет заплатить за землю или здания, вы также можете быть обязаны платить другой вид налога на коммерческую недвижимость, именуемый налогом на коммерческую недвижимость и личным налогом .

Что такое налог на личное имущество предприятий?

В дополнение к недвижимости или земле вашего бизнеса, которые могут облагаться налогом на имущество бизнеса, вы также можете нести ответственность за уплату налогов на личное имущество вашего бизнеса. Деловая личная собственность, также называемая материальным личным имуществом, включает в себя любые товары или продукты, которыми владеет ваша компания и которые она использует в деловых целях.Общие примеры личного имущества бизнеса включают: 

  • Мебель, такая как столы, шкафы, стулья и оборудование
  • Светильники
  • Компьютеры, телефоны и принтеры
  • Деловое оборудование, такое как кассовые аппараты и факсимильные аппараты
  • Общие инструменты и расходные материалы для бизнеса

Подобно налогам, которые взимаются с предприятий за их землю и недвижимость, местный налоговый орган может потребовать, чтобы вы также платили налоги на эти предметы.Как правило, при покупке этого личного имущества вы сначала платите налог с продаж; однако вам также может потребоваться платить ежегодный налог на стоимость этого имущества, как если бы вы платили за землю или недвижимость.

Как рассчитывается налог на коммерческую недвижимость?

К сожалению, одна из причин сложности налогообложения коммерческой недвижимости заключается в том, что они изменчивы. В отличие, например, от налогов FICA, которые назначаются федеральным правительством и регулируются IRS, налог на коммерческую недвижимость действует только в штатах, городах и округах.Таким образом, налог на имущество вашего бизнеса будет определяться на местном уровне в зависимости от местонахождения вашего бизнеса, и налоги неизбежно будут варьироваться от муниципалитета к муниципалитету.

Как правило, налоги на коммерческую недвижимость рассчитываются вашим местным налоговым органом на основе оценочной стоимости вашей собственности. Хотя метод определения оценочной стоимости вашего имущества может варьироваться в зависимости от местоположения, ваша оценочная стоимость затем используется для расчета налога на бизнес-имущество, которое вы должны. Точно так же, если вы должны платить налоги на имущество личного имущества вашего бизнеса, вы также будете платить на основе оценочной стоимости имущества. Тем не менее, конкретные виды личного имущества бизнеса, подпадающие под действие налога, и ставка налога будут различаться в зависимости от региона.

В качестве примера давайте более подробно рассмотрим, как город Нью-Йорк рассчитывает налоги на недвижимость для предприятий. По данным Департамента финансов Нью-Йорка, необходимо выполнить четыре шага: [1]  

.
  1. Определение рыночной стоимости
  2. Определение оценочной стоимости
  3. Определение переходной оценочной стоимости, если применимо
  4. Применение исключений, если применимо

Каждый из этих шагов включает несколько соображений на протяжении всего процесса, в зависимости от вашей конкретной ситуации.Для начала Нью-Йорк делит вашу собственность на один из четырех классов — деловая недвижимость, такая как офисное здание или магазин, попадает в четвертый класс.

Затем, чтобы определить рыночную стоимость вашей коммерческой собственности, город будет использовать потенциал получения дохода и расходы вашей собственности. Далее, ваша оценочная стоимость основана на процентах от вашей рыночной стоимости. Коэффициент оценки, используемый для этого расчета, зависит от вашего класса. Для четвертого налогового класса коэффициент оценки составляет 45%. С этой оценочной стоимостью сумма налога на имущество, которую вы должны, рассчитывается путем умножения налогооблагаемой стоимости (также известной как оценочная стоимость) вашего имущества на текущую налоговую ставку для налогового класса вашего имущества.

Таким образом, если оценочная стоимость вашей коммерческой недвижимости составляет 10 000 долларов США, вы должны умножить эту стоимость на налоговую ставку для четвертого класса, которая для 2018–2019 налогового года составляет 10,514%. Таким образом, ваши ежегодные налоги на коммерческую недвижимость составят 1051,40 доллара. [2]  

В штате Нью-Йорк все налоги на недвижимость основаны на недвижимом имуществе, то есть на земле или недвижимости. В штате Нью-Йорк не применяется налог на личное имущество, то есть ваш бизнес облагается налогом только в зависимости от зданий или земли, которыми вы владеете, а не от вашего оборудования, расходных материалов и т. д.

Как платить налог на имущество предприятия

Как видите, расчет налога на имущество предприятия — длительный процесс, и его особенности полностью зависят от того, где находится ваше имущество. Как и когда вы платите налог на имущество вашего предприятия, также будет определяться вашим городом или округом.

Ваш местный налоговый орган завершит оценку вашей собственности, а затем отправит вам эту информацию вместе со счетом за уплаченные вами налоги ежегодно (а иногда и чаще).После того, как вы получили счет по налогу на имущество предприятия, вам необходимо оплатить причитающуюся сумму к указанной дате. Если вы считаете, что ваша оценка или сумма налога неверны, вы сможете подать апелляцию в свой город. Этот процесс будет продиктован конкретной локалью.

Возвращаясь к нашему примеру с налогами на коммерческую недвижимость в Нью-Йорке, город рассылает счета либо раз в полгода, либо раз в квартал, в зависимости от стоимости вашей собственности. У вас есть возможность оплатить счет по налогу на недвижимость в электронном виде или по почте, но Департамент финансов рекомендует вам делать это в электронном виде.

Если вы живете в месте, где личная собственность вашего бизнеса включена в налог на вашу коммерческую недвижимость, вам, возможно, придется заполнить ежегодную форму списка, чтобы предоставить в местную налоговую инспекцию соответствующую информацию по этим предметам. Затем ваша налоговая инспекция будет использовать этот список для определения налогов на личное имущество, которое вы должны уплатить, и будет информировать вас по мере необходимости вместе с вашей оценкой и счетом за налоги на недвижимое имущество.

Налог на коммерческую недвижимость при покупке или продаже

В дополнение к налогам на коммерческую недвижимость, которые вы должны будете ежегодно платить как владелец недвижимости или личной деловой собственности, вам также может потребоваться уплатить налоги на недвижимость при покупке или продаже коммерческой собственности, например, если: например, вы покупаете существующий бизнес. Специфика этих налогов, опять же, диктуется вашими местными властями. В некоторых регионах бремя налога на недвижимость распределяется между покупателем и продавцом в зависимости от того, как долго каждое лицо владело недвижимостью в течение года. В г. Нью-Йорке вы должны платить налог на передачу недвижимого имущества при любой продаже или передаче недвижимого имущества на сумму более 25 000 долларов США.

Налоговые вычеты на коммерческую недвижимость

Несмотря на то, что вы несете ответственность за уплату налога на имущество предприятия в соответствии с указаниями вашего местного налогового органа, у вас может быть возможность вычесть эти налоги в качестве коммерческих расходов в IRS.IRS излагает свои ограничения для таких налоговых вычетов в Публикации 535, где говорится, что вы, как правило, можете вычитать налоги на недвижимое имущество, если они основаны на оценочной стоимости недвижимости. Тем не менее, IRS также заявляет, что вы, как правило, не можете вычитать налоги на недвижимость, которые взимаются за местные льготы и улучшения и которые увеличивают стоимость вашей собственности.

С другой стороны, с точки зрения налога на личное имущество, IRS позволяет вам вычитать любой государственный или местный налог на эти предметы в качестве коммерческих расходов, если предмет используется для вашего бизнеса.Вы сможете указать любые применимые вычеты из налога на имущество предприятия в форме Приложения C при подаче налоговой декларации.

Налог на коммерческую недвижимость: советы для владельцев малого бизнеса

Теперь, когда мы рассмотрели основную информацию, которую вам нужно знать в отношении налога на имущество бизнеса, давайте рассмотрим несколько советов, которые стоит учитывать как владельцу бизнеса, связанные с этим конкретным налоговым обязательством.

Учитывайте налоги при выборе места для бизнеса 

Налоги на коммерческую недвижимость могут быть важным фактором при определении того, где должен располагаться ваш бизнес.Поскольку налог на коммерческую недвижимость сильно различается в зависимости от штата и города, вы, безусловно, захотите рассмотреть, как налоги в любом конкретном месте повлияют на ваш бизнес. В некоторых регионах, как мы уже упоминали, взимаются налоги на собственность с личного имущества бизнеса, а также с недвижимости, и, конечно, в некоторых штатах и ​​городах ставки налога на недвижимость обычно выше, чем в других.

Таким образом, поскольку налоги будут сильно влиять на финансовые показатели вашего бизнеса, безусловно, стоит рассмотреть возможность снижения ваших обязательств по налогу на имущество в зависимости от местоположения.При этом, по данным Налогового фонда, Нью-Мексико, Индиана и Юта являются штатами с лучшими налогами на недвижимость для бизнеса, а Коннектикут, Вермонт и Нью-Джерси — худшими. [3]  

Источник: Налоговый фонд

Прежде чем купить недвижимость для своего бизнеса, вы можете поработать с вашей командой и консультантами, чтобы определить, какое место будет наиболее выгодным для вас с точки зрения налогов на недвижимость, особенно если вы хотите открыть свое основное место деятельности.

Ознакомьтесь с местными законами

Как мы уже говорили, налог на коммерческую недвижимость устанавливается на уровне штата и на местном уровне. Поэтому, прежде чем покупать коммерческую недвижимость или даже после того, как вы это сделаете, вам следует поговорить с местными налоговыми органами и ознакомиться с местными законами. Хотя мы часто считаем, что бизнес-формы IRS являются самым большим налоговым бременем для малого бизнеса, вы не должны забывать об обязательствах, таких как налог на имущество, которые вы также должны перед местными властями.Эти обязательства, конечно, могут выходить за рамки налога на имущество и могут оказывать дополнительное влияние на то, как вы ведете бизнес.

Просмотрите регистрационные формы вашего имущества

Когда вы получите налоговую накладную на имущество предприятия или ежегодную форму списка имущества, вы должны тщательно их просмотреть, особенно если ваше недвижимое или личное имущество изменилось. По словам Пейдж Найт из Gurian PLLC, одна из самых распространенных ошибок в налогообложении коммерческой недвижимости, которую видит их фирма CPA из Далласа, заключается в том, что владельцы бизнеса забывают удалить личное имущество, которое больше не используется, из формы листинга. Это упущение приводит к завышению суммы налога.

Аналогичным образом, второй наиболее распространенной ошибкой, которую обнаруживает Гуриан, является включение в форму списка имущества активов, которых там быть не должно — либо потому, что они освобождены от налога, либо потому, что они являются недвижимостью (здесь необходимо указывать только личное имущество). При этом, если вам необходимо заполнить форму списка коммерческой недвижимости, чтобы проинформировать местный налоговый орган о ваших налоговых обязательствах, вам следует проявить особую осторожность, чтобы убедиться, что она актуальна и точно отражена в вашем счете по налогу на недвижимость.

Работа с налоговым консультантом

Хотя мы рекомендуем вам работать с налоговым консультантом по всем налогам на ваш бизнес, этот совет может быть еще более важным, когда речь идет о налоге на имущество бизнеса. Поскольку налог на бизнес-имущество настолько специфичен и локализован, вы должны убедиться, что выбранный вами специалист по налогам — будь то дипломированный бухгалтер, налоговый юрист или зарегистрированный агент — знаком с налоговым законодательством в вашем конкретном регионе.

Тем не менее, любой из этих лиц должен быть в состоянии провести вас через налог на имущество предприятия и другие налоговые обязательства, ответить на любые ваши вопросы, а также помочь вам заполнить и подать любые необходимые налоговые формы.В конце концов, работа с налоговым консультантом может помочь облегчить ваше налоговое бремя, помогая вам соблюдать налоговое законодательство и предотвращая любые сборы или штрафы.

Использование бухгалтерского или налогового программного обеспечения

Аналогичным образом, вы можете рассмотреть возможность использования программного обеспечения для бухгалтерского учета, чтобы отслеживать финансовые показатели, расходы и налоговые обязательства вашего бизнеса, как еще один способ упростить и ускорить налоговые процессы вашего бизнеса. На самом деле, некоторые программные платформы для бухгалтерского учета помогают вам заполнять налоговые формы или даже подавать налоги от вашего имени.

Тем не менее, использование программного обеспечения для бухгалтерского учета поможет вам организоваться и упростит и ускорит уплату налогов, даже если вы работаете с профессионалом. Когда дело доходит до местных налогов, таких как налог на имущество предприятия, вам нужно посмотреть, как ваше бухгалтерское программное обеспечение или другая налоговая платформа обрабатывает государственные и местные налоги.

Обратите внимание на возможные исключения или вычеты

Если вы работаете со специалистом по налогам или даже если вы самостоятельно уплачиваете налоги для бизнеса, вам следует обратить пристальное внимание на любые возможные исключения или вычеты, особенно когда речь идет о налоге на имущество бизнеса.Ранее мы вкратце упоминали об освобождении от уплаты налогов, но в целом, как и в случае со многими видами налогов, местный налоговый орган может предлагать налоговые льготы для определенных видов бизнеса и имущества, таких как некоммерческие организации, исторические земли или сельскохозяйственная собственность.

Поскольку налог на имущество бизнеса может быть довольно высоким, вам необходимо определить, может ли ваш бизнес претендовать на какие-либо исключения в соответствии с законом. Кроме того, вы захотите узнать, сможете ли вы сэкономить деньги своего бизнеса с помощью налоговых вычетов на имущество.Хотя спецификации IRS для таких вычетов могут сбивать с толку, специалист по налогам должен помочь вам определить большинство требований и получить наилучший возмещение налога на бизнес.

Налог на коммерческую недвижимость: итоги

В конечном счете, налог на имущество бизнеса — это просто еще одна часть более крупной ответственности, которой являются налоги на бизнес. Хотя это может показаться ошеломляющим, вы должны убедиться, что у вас есть необходимое время для изучения вашего местного налогового органа и ваших соответствующих обязательств по точному уплате налогов на имущество вашего бизнеса.

Поскольку налог на коммерческую недвижимость устанавливается на местном уровне, вы также должны убедиться, что любой специалист, которого вы нанимаете, чтобы помочь вам с бухгалтерским учетом или налогами, понимает законы о налогах на коммерческую деятельность, применимые к вашему местоположению. Кроме того, поскольку налог на коммерческую недвижимость может быть одним из самых дорогих налогов, которые несет ваш бизнес, вам следует рассмотреть местные налоговые ставки, прежде чем покупать коммерческую недвижимость. Однако, как и в случае со всеми налогами на бизнес, терпение и внимание к деталям могут помочь обеспечить выполнение ваших налоговых обязательств по налогу на имущество, чтобы ваш бизнес мог продолжать бесперебойную работу.

Источники статей:  

  1. NYC.gov. «Расчет налогов на недвижимость»
  2. NYC.gov. «Налоговые счета и платежи»
  3. Taxfoundation.org. «Рейтинг налогов на недвижимость в Индексе государственного налогового климата для бизнеса за 2019 год»

Налог на коммерческую недвижимость | Как рассчитать, советы и многое другое

Как владелец бизнеса вы несете ответственность за уплату определенных налогов, связанных с бизнесом. Если вы владеете имуществом, которое используете для ведения бизнеса, одним из налогов, которые вам необходимо заплатить, является налог на имущество предприятия. Читайте дальше, чтобы узнать все о налоге на имущество для бизнеса, в том числе о том, как его рассчитать и уплатить.

Что такое налог на имущество предприятий?

Налог на коммерческую недвижимость — это налог, который владелец бизнеса обязан уплатить с собственности, принадлежащей компании. Точно так же, как домовладелец платит налог на недвижимость за свой дом, ваша компания должна платить налог на вашу собственность. Вы должны платить налоги на имущество предприятия в следующих случаях:

  • Земля
  • Недвижимость (например, здание)

Налоги на коммерческую недвижимость зависят от вашего местонахождения.В большинстве случаев ваши налоги на недвижимость для бизнеса оцениваются городом или округом, где находится недвижимость. Налоги на коммерческую недвижимость обычно помогают финансировать местные школы, общественную безопасность и строительные проекты (например, новые дороги).

Ставка налога на имущество вашего бизнеса основана на стоимости земли или недвижимости вашего бизнеса. Ваш местный налоговый департамент определяет стоимость вашей коммерческой недвижимости и сумму ежегодных налогов на недвижимость, которые вы должны платить.

Кроме того, вам, возможно, придется платить налоги на недвижимость, когда речь идет о покупке или продаже коммерческой недвижимости.Например, вам, вероятно, придется платить налоги на недвижимость, когда вы покупаете или продаете бизнес. В некоторых населенных пунктах налог на имущество распределяется между покупателем и продавцом в зависимости от того, как долго каждое лицо владело имуществом в течение налогового года.

Помимо уплаты налога на имущество предприятия за здания и землю, от вас также может потребоваться уплата другого вида налога, называемого налогом на личное имущество предприятия.

Налог на имущество физических лиц

Деловое личное имущество или материальное личное имущество — это любые товары, которыми владеет и использует ваша компания и которые необходимы для деловых операций. Вот несколько примеров личного имущества бизнеса:

  • Мебель (например, столы и стулья)
  • Компьютеры
  • Принтеры
  • Телефоны
  • Деловое оборудование (например, журналы)
  • Инструменты
  • Расходные материалы

В зависимости от вашего населенного пункта вам, возможно, придется платить налоги на личную собственность бизнеса. Ваш местный налоговый орган может потребовать от вас уплаты ежегодного налога на стоимость вашего личного имущества в дополнение к налогу на имущество вашего предприятия.Как правило, IRS позволяет вам применять вычеты по предметам личного имущества бизнеса, если они облагаются налогом вашим местным налоговым органом.

Уточните в своем районе дополнительную информацию о том, несете ли вы ответственность за уплату налога на личное имущество предприятия.

Как рассчитать налог на имущество предприятия

Расчет налога на коммерческую недвижимость может быть затруднен, поскольку он различается в зависимости от города, округа и штата. В большинстве случаев местные органы власти сделают расчет за вас и отправят вам оценку по почте.

Хотя точной универсальной формулы не существует, счет налога на имущество вашего бизнеса обычно рассчитывается путем умножения ставки налога на имущество на оценочную стоимость вашего имущества. Как правило, чем выше оценочная стоимость вашего имущества, тем больше вы платите налога на имущество для своего бизнеса.

Например, в Нью-Йорке для расчета налога на имущество для предприятий используется четыре шага. И у них разные налоговые ставки для разных видов собственности. Шаги города Нью-Йорка для расчета налогов на недвижимость включают:

  1. Определение рыночной стоимости
  2. Определение оценочной стоимости
  3. Определение переходной оценочной стоимости, если применимо
  4. Применение любых исключений

Чтобы получить представление о том, сколько налога на имущество вам придется заплатить в вашем районе, изучите законы и ставки налога на имущество в вашем районе и обратитесь в местную налоговую инспекцию за более подробной информацией.

Как платить налог на недвижимость для бизнеса

Когда и как вы платите налоги на имущество вашего бизнеса, зависит от вашего города или округа. Ваш местный налоговый орган оценит вашу собственность и отправит вам счет на уплату налогов, которые вы должны. Многие населенные пункты, как правило, рассылают счета по налогу на имущество ежегодно, но некоторые рассылают их чаще (например, ежеквартально).

После того, как вы получите свой счет, убедитесь, что сумма кажется правильной, прежде чем оплачивать ее. Если ваш счет по налогу на имущество предприятия кажется неточным, обратитесь в местную налоговую инспекцию.Вы можете обратиться в город или город, если считаете, что с вас берут слишком много денег.

Оплатите сумму налоговых обязательств до даты, указанной в вашем счете. В зависимости от вашего штата и местности у вас может быть возможность оплатить счет налога на недвижимость электронным способом или по почте.

Вычеты по налогу на имущество предприятий

Да, вы обязаны платить налоги на недвижимость в зависимости от вашего местонахождения. Однако у вас есть возможность вычесть налоги на имущество вашей компании в качестве расходов.IRS описывает, какие деловые расходы вы можете вычесть, в Публикации 535.

Согласно публикации 535, предприятия обычно могут вычитать налоги на недвижимое имущество, если они основаны на оценочной стоимости имущества. Но предприятия, как правило, не могут вычитать налоги на недвижимость, которые:

  • Увеличение стоимости свойства
  • Взимается плата за местные льготы и улучшения

Опять же, когда дело доходит до налога на личное имущество бизнеса, IRS позволяет вам вычесть некоторые предметы личного имущества (например.г., столы, компьютеры и т. д.), используемые для бизнеса.

Свяжитесь с IRS, если у вас есть какие-либо вопросы о налоговых вычетах на недвижимость для вашей компании.

Советы по уплате налога на имущество предприятия

Управление налогами на имущество для бизнеса не должно быть болезненной задачей. Чтобы облегчить уплату налогов на недвижимость, воспользуйтесь несколькими советами:

  1. Ознакомьтесь с местным налоговым законодательством от и до
  2. Исследовательские потенциальные вычеты и освобождения
  3. Внимательно просмотрите свои формы собственности и счета
  4. Нанять налогового консультанта или бухгалтера для помощи
  5. Использовать основное бухгалтерское программное обеспечение

Кроме того, если вы новый предприниматель и выбираете место для бизнеса, подумайте о налогах, прежде чем принимать решение о собственности. Налоги на коммерческую недвижимость различаются в зависимости от вашего штата и города, поэтому обязательно изучите, как налоги на недвижимость в определенном месте повлияют на ваш бизнес.

Нужен простой способ отслеживать расходы и доходы вашего бизнеса? Бухгалтерское программное обеспечение Patriot поможет вам оптимизировать бухгалтерские книги, чтобы вы могли вернуться к работе. Попробуйте бесплатно сегодня!

Хотите вдохновить нас на следующую статью? Свяжитесь с нами на Facebook и расскажите нам о своих идеях или вопросах, на которые вы хотите получить ответы!

Это не юридическая консультация; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Об оценке коммерческой недвижимости | CCSF Office of Assessor-Recorder

Что делать, если я не согласен с моей регулярной оценкой?

Если вы не согласны с оценкой, сделанной оценщиком, мы рекомендуем вам сначала обсудить это с аудитором-оценщиком в офисе оценщика. Аудитор-оценщик доступен с понедельника по пятницу с 8:00. до 17:00 по электронной почте [email protected] или по телефону (415) 554-5531. Независимо от того, обсуждаете ли вы этот вопрос с оценщиком, вы также имеете право подать апелляцию в Апелляционный совет по оценке.Апелляционный совет является независимым агентством, представляющим Наблюдательный совет, и не связан с Управлением аудитора и не находится под его контролем, а бремя доказывания требуется в соответствии с законом штата Калифорния, https://www.boe.ca. gov/proptaxes/pdf/rules/Rule321.pdf

Если я подам апелляцию, должен ли я по-прежнему платить налог на недвижимость?
Да. Подача апелляции не освобождает вас от уплаты причитающихся налогов на имущество, поскольку оценка вашего имущества считается правильной до тех пор, пока Апелляционная комиссия по оценке не внесет изменения.

Как подать заявку на изменение оценки?
Заявка должна быть подана в письменном виде в Апелляционную комиссию по оценке по адресу 1 Dr. Carlton B. Goodlett Pl., City Hall, Rm # 405, San Francisco, CA 94102. Вы можете запросить заявку, позвонив в Апелляционную комиссию по оценке Клерк по телефону 415-554-6778 или по почте на этот адрес. Веб-сайт апелляций об оценке: https://www.sfgov.org/aab

Когда я могу подать «Заявление об изменении оценки»?
Обычный период подачи заявления на изменение оценки — со 2 июля по 15 сентября текущего финансового года в соответствии с законодательством штата Калифорния, https://www.boe.ca.gov/proptaxes/pdf/filingperiods.pdf

Срок подачи применяется к любой оценке, произведенной для ежегодной оценочной ведомости. Если счет для налоговой ведомости отправлен вам по почте после истечения обычного периода подачи, период подачи продлевается, и вы должны подать заявление в течение 60 дней с даты отправки по почте этого налогового счета.

Даже если вы подадите апелляцию, вы все равно должны оплатить счет до 31 августа текущего финансового года, чтобы избежать штрафов за просрочку платежа; возмещение будет выдано, если Апелляционный совет по оценке вынесет решение в вашу пользу. Срок оплаты 31 августа соответствует закону штата Калифорния, § 2922 Rev. & Tax. Кодекс, https://www.boe.ca.gov/proptaxes/calendar.htm


 

Общие сведения о налогах на материальное имущество и транспортные средства для бизнеса

Материальное имущество и транспортные средства для бизнеса

Материальная личная собственность, согласно определению кодекса штата, — это вся личная собственность, не классифицируемая иным образом как нематериальная личная собственность, торговый капитал или имущество, сдаваемое в краткосрочную аренду (Кодекс штата Вирджиния, §58.1-3500).В общем, материальное личное имущество — это движимый объект, который является реальным, материальным, реальным и не прикрепленным на постоянной основе к какому-либо недвижимому имуществу. Примеры материального имущества предприятия включают офисную мебель, компьютерную технику, специализированные инструменты, машины, оборудование и транспортные средства.

Когда и как подавать

Деловая мебель и приспособления, машины и инструменты, а также компьютерное оборудование, расположенные в округе Фэрфакс, городах Херндон, Вена или Клифтон по состоянию на 1 января каждого года, должны декларироваться в налоговых формах округа. Крайний срок подачи — 1 мая. Штрафы за несвоевременную подачу могут быть наложены на продления, поданные после 1 мая. Если крайний срок подачи выпадает на субботу, воскресенье или праздничный день округа, крайним сроком является следующий рабочий день.

Предприятия, подавшие заявление в Департамент налоговой администрации (DTA) в прошлом году, получат форму заявления по почте в январе. Заявители, подающие заявку впервые, могут загрузить с нашего веб-сайта отчет о возврате материального личного имущества, машин и инструментов.

Кроме того, необходимо сообщать о служебных транспортных средствах. Деловые автомобили оцениваются и облагаются налогом так же, как и любые другие транспортные средства в округе, за исключением того, что они не имеют права на получение субсидии штата в соответствии с Законом штата о налоговых льготах на личное имущество, которая предоставляется для транспортных средств личного пользования. Дополнительную информацию о налогах на транспортные средства см. на странице «Понимание налогов на транспортные средства».

Куда подать

Отправляйте отчеты о возврате материального личного имущества и подтверждающую документацию по почте до 1 мая по адресу:

Графство Фэрфакс

Департамент налоговой администрации

Почтовый ящик 529

Саутгемптон, Пенсильвания 18966-0529

Налоговая база для материального имущества бизнеса

Налог на материальное имущество бизнеса (кроме транспортных средств) не распределяется пропорционально.Если имущество не находится в округе на 1 января, то налоги за этот год не уплачиваются. И наоборот, если имущество находится в округе по состоянию на 1 января, но продается в течение года, то налог все равно уплачивается за весь год.

Оценочная стоимость всего материального имущества предприятия (за исключением транспортных средств) определяется установленным процентом (на основе года покупки) первоначальной капитализированной стоимости или стоимости, которая была бы капитализирована, если бы вычет расходов вместо амортизации был выбран в соответствии с § 179 Налогового кодекса. Первоначальная капитализированная стоимость представляет собой фактическую стоимость материального имущества предприятия до амортизации. Он включает все затраты, связанные с вводом актива в эксплуатацию (например, налог с продаж, стоимость доставки и фрахта, установку, оплату труда и т. д.).

Основное деловое материальное имущество (за исключением транспортных средств и компьютерного оборудования) оценивается по ставке 80 % от первоначальной стоимости в первый год владения и на 10 % меньше в каждый последующий год, пока не достигнет минимального уровня 20 % на седьмой год, следующим образом:

  • Первый год владения оценивается в размере 80% от первоначальной стоимости
  • Второй год владения оценивается в размере 70% от первоначальной стоимости
  • 3-й год владения оценивается в размере 60% от первоначальной стоимости
  • 4-й год владения оценивается в размере 50 % от первоначальной стоимости
  • 5-й год владения оценивается в размере 40 % от первоначальной стоимости
  • 6-й год владения оценивается в размере 30 % от первоначальной стоимости
  • 7-й год владения оценивается в размере 20 % от первоначальной стоимости

Компьютерное оборудование оценивается по ставке 50 % первоначальной стоимости в первый год и по изменяющейся процентной ставке каждый год после этого до пятого года владения следующим образом:

  • Первый год владения оценивается в размере 50 % от первоначальной стоимости
  • Второй год владения оценивается в размере 35 % от первоначальной стоимости
  • Третий год владения оценивается в размере 20 % от первоначальной стоимости
  • 4-й год владения оценивается в размере 10 % от первоначальной стоимости
  • 5-й год владения оценивается в размере 2 % от первоначальной стоимости

Большинство автомобилей бизнес-класса оцениваются по состоянию на 1 января в январском выпуске Справочника по подержанным автомобилям Национальной ассоциации автомобильных дилеров (NADA). Для грузовиков полной массой более 14 000 фунтов стоимость определяется процентом от стоимости и годом покупки. Такси оцениваются в 50 % от средней суммы кредита. Налог на транспортное средство рассчитывается пропорционально той части года, в течение которой транспортное средство находится в округе.

Налоговая ставка и расчет

Текущая ставка налога составляет 4,57 доллара за каждые 100 долларов оценочной стоимости . Чтобы рассчитать налог на имущество, оцениваемое в 5000 долларов, разделите оценочную стоимость на 100 и умножьте на налоговую ставку:

.

(5000 ÷ 100) × 4 доллара.57 = 228,50 долл. США

Платежи

Вы можете платить налоги на недвижимое имущество вашего бизнеса в Интернете на вашу мебель, оборудование, компьютеры, машины, инструменты и служебные транспортные средства. Срок оплаты материального имущества предприятия — 5 октября. Исключением являются транспортные средства для бизнеса, приобретенные или ввезенные в округ 1 июля или позже, срок платежа по которым — 15 февраля следующего года. Если срок платежа выпадает на субботу, воскресенье или праздничный день округа, сроком платежа является следующий рабочий день.

Прочее

Если вы считаете, что оценка материального имущества вашего бизнеса была завышена, вы можете обжаловать оценку. Для получения дополнительной информации звоните по телефону 703-222-8234 (TTY 711).

Служба налогообложения коммерческой недвижимости

Коммерческая недвижимость
Эксперты Райана по коммерческой недвижимости работают с владельцами, управляющими активами, застройщиками, управляющими недвижимостью, инвестиционными фондами недвижимости (REIT) и типами собственности, охватывающими отрасль.

Центры обработки данных
Благодаря большому опыту работы в отрасли центров обработки данных и команде экспертов, состоящей из лицензированных юристов, оценщиков и управляющих компаний, наше программное обеспечение хранит всю вашу информацию в единой базе данных, что позволяет нам отслеживать и составлять отчеты о вашей коммерческой собственности. сроки уплаты налогов, оценочная стоимость, суммы налогов и действия по обжалованию.

Финансы и страхование
Предоставляя услуги по налогу на коммерческую недвижимость для всех типов финансовой собственности, включая банковские, финансовые и страховые штаб-квартиры, а также недвижимость в собственности (REO) и проблемные активы, мы предоставляем инновационные возможности экономии налогов, которые значительно снижают ваш счет налога на имущество.

Гостиничный бизнес, отели и курорты
Обладая обширным опытом и знаниями, работая с крупными национальными гостиничными компаниями, региональными отелями, таймшерами и курортами, наши эксперты хорошо разбираются в сложностях, связанных с уникальной экономической средой индустрии гостеприимства, и соображениями налоговой оценки. .

Производство
Райан обслуживает сотни производственных компаний самых разных сегментов, размеров и типов собственности. Наш опыт включает в себя потребительские и промышленные товары, высокие технологии, материалы и автомобили, предоставляя комплексную программу, специально направленную на оценку уникальных проблем, связанных с налогом на коммерческую недвижимость в обрабатывающей промышленности.

Многоквартирные дома
Предлагая глубокие знания и опыт в сфере многоквартирных домов, специализированное представительство Ryan на этом рынке предоставляет нашим клиентам инновационные стратегии и целенаправленные передовые методы для снижения их адвалорных налогов.

Студенческое жилье
Значительный опыт Райана в сфере студенческого жилья и специализированное представительство на этом нишевом рынке предоставляют нашим клиентам наилучшие стратегии снижения их налоговых обязательств.

Для получения дополнительной информации посетите нашу главную страницу

Практики по налогу на имущество .

Деловая личная собственность — Департамент доходов

Оценка и налогообложение личного имущества


Все налогооблагаемое имущество и все доли в налогооблагаемом имуществе должны быть перечислены, оценены и оценены по состоянию на 1 января каждого года, если иное специально не предусмотрено законом . (132.220 крон)

Налогооблагаемое имущество включает:

Декларация должна включать полностью амортизированное имущество, находящееся на хранении или списанное на расходы, если оно имеется на дату оценки 1 января. Каждое физическое лицо, товарищество или корпорация, имеющие налогооблагаемое личное имущество, должны подать форму возврата 62A500 в период с 1 января по 15 мая у местного администратора по оценке имущества (PVA). См. ссылку на каталог PVA справа. Форма 62А500 не является необходимо подать в отношении материального личного имущества с суммой справедливой денежной стоимости в размере 1000 долларов США или менее за местоположение объекта.Однако налогоплательщики по-прежнему должны вести учет принадлежащего им имущества.

Возвраты, поданные в установленный срок, оцениваются местным PVA. Налоговые счета, полученные на основе этих деклараций, будут составлены и отправлены по почте местными должностными лицами осенью этого года. Для каждого объекта недвижимости в штате Кентукки должна быть подана отдельная декларация. В декларации должно быть указано местонахождение имущества по адресу улицы и округу.Почтовый ящик не принимается в качестве адреса объекта размещения. Правильная форма должна использоваться каждый год, поскольку коэффициенты индекса меняются из года в год. Не отправляйте платежи вместе с возвратом. Шериф в каждом округе отправляет по почте налоговые счета за своевременно поданные декларации, а декларации, поданные с опозданием, будут оцениваться и выставляться Департаментом доходов штата Кентукки.

Несвоевременная подача документов

Любое личное имущество, которое не было включено в налогооблагаемый список за какой-либо год, в котором оно подлежит налогообложению, к установленной дате этого года считается пропущенным имуществом, на которое распространяются штрафы в соответствии со статьей 132 KRS.290​ и проценты по налоговой процентной ставке, как определено в 131.010 KRS (6), и 131. 183 KRS​ с даты, когда налоги стали бы просроченными, если бы имущество было перечислено в соответствии с требованиями закона, до даты оплаты налогового счета . Возвраты, поданные после истечения установленного срока, будут оцениваться Департаментом доходов штата Кентукки, подразделением по утерянному личному имуществу. Возвраты, поданные после 15 мая, должны быть отправлены по почте в Департамент доходов штата Кентукки, Omitted Tangible Branch, 501 High Street, Station 32, Frankfort, KY 40601.

Начальный комплект для группового дома — Бизнес-портал округа Монтгомери

Подача и уплата налогов на бизнес может быть сложной. Следующая информация предоставляется, чтобы помочь вам начать работу — обязательно проконсультируйтесь с адвокатом и сертифицированным бухгалтером, чтобы убедиться, что вы выполняете все свои налоговые обязательства.

Предприятиям следует ознакомиться с информацией из Управления финансового контролера штата Мэриленд, которое управляет несколькими видами налогов на предприятия. Пожалуйста, нажмите на одну из следующих налоговых категорий, перечисленных ниже, чтобы получить подробную информацию о каждом типе налога в дополнение к важным правилам

.

Налоги на личное имущество предприятий

Во многих юрисдикциях штата Мэриленд предприятия облагаются налогом на принадлежащее им личное имущество, такое как мебель, приспособления, офисное и промышленное оборудование, машины, инструменты, расходные материалы, инвентарь и любое другое имущество, не классифицируемое как недвижимое имущество.Большинство предприятий должны ежегодно 15 апреля подавать декларацию о личном имуществе независимо от того, владеют ли они имуществом или нет. Минимальная плата за подачу декларации составляет 300 долларов США в год. Предприятия автоматически регистрируются при создании и подаче учредительных документов в государство. Счет о налоге на личное имущество выдается после того, как налоговая декларация будет рассмотрена штатом Мэриленд. Налог уплачивается через Департамент финансов округа Монтгомери.

Индивидуальные предприятия или полные товарищества

. Индивидуальные предприниматели или товарищества с полной ответственностью должны получить идентификационный номер налогоплательщика через Maryland Business Express, чтобы можно было должным образом оценить их деловое личное имущество.


Налоги на бизнес округа Монтгомери

В дополнение к налогу на личное имущество предприятий Департамент финансов округа Монтгомери администрирует налоги, взимаемые с определенных видов бизнеса, включая программу налога на сумки, которая применяется к большинству предприятий розничной торговли в округе Монтгомери. Информацию о налоге на сумки округа Монтгомери можно получить в Департаменте охраны окружающей среды.

Департамент финансов также управляет целевыми программами налоговых льгот, которые применяются к определенным видам коммерческой деятельности и призваны стимулировать экономическую активность в округе.

Налоги на воздействие на развитие

Налог, установленный Советом графства Монтгомери и начисляемый на новые жилые и коммерческие здания и пристройки к коммерческим зданиям в округе. Налог на воздействие на развитие финансирует (частично) улучшения, необходимые для поддержки увеличения транспортных и образовательных мощностей, созданных в результате развития.

На Департамент выдачи разрешений возложена обязанность по сбору налогов на воздействие на развитие, которые должны быть уплачены до выдачи разрешения на строительство.

Акцизы

Налоги, взимаемые с производства и распространения определенных потребительских товаров (в округе Монтгомери: электронные сигареты, топливо, энергия, аренда помещения (временно), телефон).

Налоги на передачу и регистрацию

Налоги, применяемые к передаче недвижимого имущества.

.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *