Мошенничество в предпринимательской деятельности ук рф: УК РФ Статья 159. Мошенничество / КонсультантПлюс

Содержание

Новый закон защитит предпринимателей от уголовного преследования — Российская газета

Госдума рассмотрит законопроект, предлагающий вернуть в Уголовный кодекс специальную статью, наказывающую за мошенничество в предпринимательской сфере.

Возможно, это покажется парадоксальным, но отдельная предпринимательская статья призвана в первую очередь защитить самих предпринимателей от необоснованного уголовного преследования.

На самом деле все логично: многие эксперты давно сетуют на слишком размытые формулировки статьи 159 УК «Мошенничество». Из-за этого она получается резиновой, и завести дело можно фактически на любого бизнесмена, рассказывали адвокаты и правозащитники. Ведь бизнес дело рискованное, и при желании можно придраться к любой неудаче: не афера ли?

Именно из-за чрезмерно размытых формулировок основной статьи, несколько лет назад было принято решение более детально прописать ответственность. В УК было внесено шесть новых статей, наказывающих за мошенничество в определенных сферах.

Например, появилось наказание за мошенничество в сфере страхования, мошенничество с платежными картами. И так далее. Но одна из статей — 159.4 «Мошенничество в сфере предпринимательской деятельности» — стала предметом рассмотрения в Конституционном суде. По мнению заявителей, обратившихся тогда в высшую судебную инстанцию, наказание за мошенничество в сфере предпринимательской деятельности мягче, чем за обычное мошенничество, совершенное в особо крупном размере, и это нарушает принцип равенства.

Конституционный суд России согласился с тем, что разница в подходах «позволяет назначать разное наказание за сходные акты мошенничества», если речь идет о крупном размере. Законодателю было дано шесть месяцев на исправление ситуации.

Представители юридической науки вчера назвали это решение беспрецедентным: впервые был установлен жесткий срок, после которого статья Уголовного кодекса, если в нее не будут внесены изменения, потеряет юридическую силу. Законодатели не успели, и статья перестала действовать.

Если среди потерпевших нет физических лиц, то нельзя будет вменять предпринимателю обычную статью

Если нынешний законопроект будет принят, то «предпринимательская» статья вернется в УК. При этом законопроект исключает физических лиц из числа тех, в отношении кого может быть совершено преступление по этой статье. Жертвами «бизнес-мошенничества» могут стать индивидуальные предприниматели, организации или государство. Также изменяются и санкции. Также и шкала наказаний в обычной статье «Мошенничество» и статье, наказывающей за мошенничество в сфере, выравниваются. Например, в общей статье «Мошенничество» наказание за преступление с причинением крупного ущерба снижается до пяти лет.

Правда, некоторые эксперты достаточно скептично отнеслись к инициативе. Советник Федеральной палаты адвокатов России Евгений Рубинштейн в беседе с корреспондентом «РГ» напомнил, что летом прошлого года в статью 159 УК РФ (то есть обычное «Мошенничество») уже были внесены изменения, направленные на исполнение постановления Конституционного Суда РФ.

— Так, были добавлены части 5-7, которые посвящены мошенничеству в сфере предпринимательства, — пояснил Евгений Рубинштейн. — Они были призваны заменить статью 159.4 и уравнять санкции за одинаковые преступления в отношении физических лиц и юридических лиц (в том числе публично-правовых образований). Сейчас же законодатель предлагает внести изменения в статью, которой уже нет, поскольку статья 159.4 УК РФ в июле 2016 года была признана утратившей юридическую силу.

В любом случае государство сейчас принимает активные меры, чтобы защитить бизнес от необоснованного давления. Совершенствуется и судебная практика. Недавно пленум Верховного суда России принял постановление об особенностях привлечения к уголовной ответственности предпринимателей за экономические преступления. Важное разъяснение: правоохранительные органы не смогут по собственной инициативе возбуждать дела на предпринимателей по статьям «Мошенничество». Основанием для начала расследования должно быть заявление потерпевшего.

Нет пострадавших — нет дела.

%PDF-1.7 % 1 0 obj > endobj 4 0 obj /ModDate (D:20171012122125+03’00’) /Producer (Adobe PDF Library 15.0) >> endobj 2 0 obj > stream 2017-10-12T12:21:25+03:002017-10-11T15:49:35+03:002017-10-12T12:21:25+03:00Adobe InDesign CC 2015 (Windows)application/pdf

  • уголовное право
  • уголовная ответственность
  • мошенничество
  • предпринимательская деятельность
  • предпринимательство
  • субъект преступления
  • состав преступления
  • санкция
  • penal law
  • criminal responsibility
  • fraud
  • entrepreneurial activity
  • business
  • subject of
  • a crime
  • actus reus
  • sanction
  • uuid:01fb56d7-5ea4-41b3-ac6a-a69c9cb3b749uuid:014bab4d-e190-4420-b421-10ea15a92961Adobe PDF Library 15. 0уголовное право, уголовная ответственность, мошенничество, предпринимательская деятельность, предпринимательство, субъект преступления, состав преступления, санкция penal law, criminal responsibility, fraud, entrepreneurial activity, business, subject of a crime, actus reus, sanction endstream endobj 3 0 obj > endobj 5 0 obj > endobj 6 0 obj > endobj 7 0 obj > /ExtGState > /Font > /ProcSet [/PDF /Text] /XObject > >> /Rotate 0 /TrimBox [21.
    0 21.0 502.89 701.315] /Type /Page /Annots [44 0 R] >> endobj 8 0 obj > /ExtGState > /Font > /ProcSet [/PDF /Text] >> /Rotate 0 /TrimBox [21.0 21.0 502.89 701.315] /Type /Page >> endobj 9 0 obj > /ExtGState > /Font > /ProcSet [/PDF /Text] >> /Rotate 0 /TrimBox [21.0 21.0 502.89 701.315] /Type /Page >> endobj 10 0 obj > /ExtGState > /Font > /ProcSet [/PDF /Text] >> /Rotate 0 /TrimBox [21.0 21.0 502.89 701.315] /Type /Page >> endobj 11 0 obj > /ExtGState > /Font > /ProcSet [/PDF /Text] >> /Rotate 0 /TrimBox [21.0 21.0 502.89 701.315] /Type /Page >> endobj 12 0 obj > /ExtGState > /Font > /ProcSet [/PDF /Text] >> /Rotate 0 /TrimBox [21.0 21.0 502.89 701.315] /Type /Page >> endobj 13 0 obj > /ExtGState > /Font > /ProcSet [/PDF /Text] >> /Rotate 0 /TrimBox [21.0 21.0 502.89 701.315] /Type /Page >> endobj 14 0 obj > /ExtGState > /Font > /ProcSet [/PDF /Text] >> /Rotate 0 /TrimBox [21.
    0 21.0 502.89 701.315] /Type /Page >> endobj 15 0 obj > /ExtGState > /Font > /ProcSet [/PDF /Text] >> /Rotate 0 /TrimBox [21.0 21.0 502.89 701.315] /Type /Page >> endobj 16 0 obj > /ExtGState > /Font > /ProcSet [/PDF /Text] >> /Rotate 0 /TrimBox [21.0 21.0 502.89 701.315] /Type /Page >> endobj 17 0 obj > /ExtGState > /Font > /ProcSet [/PDF /Text] >> /Rotate 0 /TrimBox [21.0 21.0 502.89 701.315] /Type /Page >> endobj 18 0 obj > /ExtGState > /Font > /ProcSet [/PDF /Text] >> /Rotate 0 /TrimBox [21.0 21.0 502.89 701.315] /Type /Page >> endobj 19 0 obj > /ExtGState > /Font > /ProcSet [/PDF /Text] >> /Rotate 0 /TrimBox [21.0 21.0 502.89 701.315] /Type /Page >> endobj 20 0 obj > /ExtGState > /Font > /ProcSet [/PDF /Text] >> /Rotate 0 /TrimBox [21.0 21.0 502.89 701.315] /Type /Page >> endobj 21 0 obj > /ExtGState > /Font > /ProcSet [/PDF /Text] >> /Rotate 0 /TrimBox [21.
    /ff3>e}q~woMf{c=?8eڷo6

    Декриминализация статьи 159.4 УК РФ

    Я являюсь индивидуальным предпринимателем. В связи с кризисом не удается вовремя заплатить поставщикам за поставленный товар. Поставщики грозятся возбуждением уголовного дела по ст. 159.4 УК РФ. Однако данную статью исключили из Уголовного кодекса с июня 2015 года. А договор с поставщиками у меня заключен раньше. По какой статье все-таки могут возбудить уголовное дело?

    • Вопрос: №2011 от: -0001-11-30.

    Позвоните сейчас и получите

    предварительную консультацию:

    8-912-351-26-42
    8 (3532) 26-16-01

    По существу заданного вопроса сообщаем следующее.

    В соответствии со ст. 159.4 УК РФ мошенничество в сфере предпринимательской деятельности — мошенничество, сопряженное с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности.

    В соответствии с п. 8 Постановления Пленума ВС РФ от 19 декабря 2013 г. № 41 для разрешения вопроса о предпринимательском характере деятельности судам надлежит руководствоваться пунктом 1 статьи 2 ГК РФ, в соответствии с которым предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

    Преступления, предусмотренные статьями 159 — 159.6, 160 и 165 УК РФ, следует считать совершенными в сфере предпринимательской деятельности, если они совершены лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность самостоятельно или участвующим в предпринимательской деятельности, осуществляемой юридическим лицом, и эти преступления непосредственно связаны с указанной деятельностью.

    К таким лицам относятся индивидуальные предприниматели в случае совершения преступления в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности и (или) управлением принадлежащим им имуществом, используемым в целях предпринимательской деятельности, а также члены органов управления коммерческой организации в связи с осуществлением ими полномочий по управлению организацией либо при осуществлении коммерческой организацией предпринимательской деятельности.

    Однако, 31 июля 2015 года Президиумом Верховного Суда Российской Федерации утверждено, что в связи с тем, что статья 159.4 УК РФ с 12 июня 2015 года утратила силу, уголовная ответственность за мошенничество в сфере предпринимательской деятельности с указанной даты предусматривается статьей 159 УК РФ.

    Что касается деяний, подпадающих под признаки состава преступления, предусмотренного статьей 159.4 УК РФ, совершенных до 12 июня 2015 года, то, поскольку эти деяния не декриминализированы и не могут быть квалифицированы по статье 159 УК РФ, устанавливающей за них более строгое наказание, такие деяния, в соответствии со статьёй 9 УК РФ, следует квалифицировать по статье 159.4 УК РФ.

    Таким образом, деяния, подпадающие под признаки состава преступления, предусмотренного ст. 159.4 УК РФ, совершенные до 12 июня 2015 года квалифицируются по ст. 159.4 УК РФ, а совершенные после 12 июня 2015 года – по ст. 159 УК РФ.

    Для более развернутой консультации рекомендуем Вам обратиться в приемную адвоката Ивлева Сергея Сергеевича по адресу: г. Оренбург, ул. Шевченко 20В, офис 414, телефон: 8-912-351-26-42

    Внимание! Информация, предоставленная в статье, актуальна на момент ее публикации.

    Сообщить о нарушении антимонопольного законодательства | Федеральная торговая комиссия

    Если у вас есть вопрос или комментарий по поводу антимонопольного законодательства, отправьте его в Бюро по конкуренции одним из указанных ниже способов. Пожалуйста, ознакомьтесь с Руководством Федеральной торговой комиссии по антимонопольному законодательству, которое может содержать ответы на общие вопросы об антимонопольном законодательстве и содержит часто задаваемые вопросы по ряду тем, или Inside BC, чтобы узнать больше о работе Бюро по вопросам конкуренции.

    Если у вас есть вопрос или комментарий по поводу конкуренции на рынках технологий или жалоба, отправьте ее в Отдел по обеспечению соблюдения технологий.

    Чтобы полностью описать вашу проблему, пожалуйста, ответьте на следующие вопросы:

    • Действия каких компаний или организаций, по вашему мнению, нарушают антимонопольное законодательство?
    • Почему вы считаете, что это поведение могло нанести ущерб конкуренции в нарушение антимонопольного законодательства?
    • Какова ваша роль в этой ситуации? Например, вы пользователь, клиент, конкурент или поставщик?

    Чтобы мы могли лучше обслуживать вас, укажите в сообщении адрес электронной почты и номер телефона, работающий в дневное время.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Чтобы подать отчет о мошенничестве, жульничестве и недобросовестной деловой практике, посетите ReportFraud.ftc.gov.

    Эл.
    Телефон: (202) 326-3300

    ПРИМЕЧАНИЕ. Электронная почта не является защищенной. Конфиденциальная информация должна быть помечена как «Конфиденциально» и отправлена ​​обычной почтой.Чтобы узнать, как мы можем использовать предоставленную вами информацию, ознакомьтесь с нашей Политикой конфиденциальности.

    ОТВЕТЫ: ​​Бюро ценит ваши опасения и время, которое вы потратили, чтобы выразить свое мнение. Пожалуйста, поймите, что в некоторых случаях объем сообщений, которые мы получаем по конкретному вопросу, таков, что мы не можем ответить на каждое сообщение индивидуально. Однако мы заверяем вас, что все входящие сообщения перенаправляются в соответствующий отдел Бюро по вопросам конкуренции и что ваше мнение будет услышано.

    Сообщите о жульничестве и мошенничестве | USAGov

    Сообщить о мошенничестве

    С таким количеством видов мошенничества трудно понять, куда сообщать о каждом типе. Соберите электронные письма, квитанции и номера телефонов, чтобы подготовить отчет.

    Сообщите о мошенничестве в местные органы власти

    Начните с сообщения о мошенничестве в управление по защите прав потребителей вашего штата. Если вы потеряли деньги или другое имущество в результате мошенничества, также сообщите об этом в местную полицию.

    Сообщить о мошенничестве в федеральное правительство

    Вы можете сообщить о мошенничестве в федеральное правительство.Ваш отчет может уберечь других от мошенничества. Государственные учреждения используют отчеты о мошенничестве для отслеживания моделей мошенничества. Они могут даже подать в суд на компанию или отрасль на основании отчетов. Однако агентства не принимают меры после того, как вы сообщите об этом, и не могут вернуть потерянные деньги.

    Не используйте контактную информацию, содержащуюся в мошеннических сообщениях. Используйте проверенную контактную информацию в каталоге федеральных агентств USA.gov, чтобы сообщать о других самозванцах со стороны правительства.

    Сообщить о мошенничестве при стихийных бедствиях и чрезвычайных ситуациях

    Сообщить о мошенничестве с коронавирусом и других мошенничествах, связанных со стихийными бедствиями и чрезвычайными ситуациями.

    Отчет о наиболее распространенных мошенничествах

    Федеральная торговая комиссия (FTC) является основным агентством, которое собирает отчеты о мошенничестве. Сообщите о мошенничестве в FTC через Интернет или по телефону 1-877-382-4357 (с 9:00 до 20:00 по восточноевропейскому времени). FTC принимает жалобы на большинство видов мошенничества, в том числе на следующие популярные:

    • Телефонные звонки
    • Электронные письма
    • Мошенничество с компьютерной поддержкой
    • Мошенничество с самозванцами
    • Поддельные чеки )
    • Мошенничество со студенческими кредитами или стипендиями
    • Призы, гранты и лотереи

    FTC также собирает сообщения о краже личных данных.Сообщите о краже личных данных через Интернет на сайте IdentityTheft. gov или по телефону 1-877-438-4338 (с 9:00 до 20:00 по восточноевропейскому времени).

    Сообщите об онлайн-мошенничестве и международном мошенничестве

    Сообщите о поддельных веб-сайтах, электронных письмах, вредоносных программах и других интернет-мошенничествах в Центр жалоб на интернет-преступления (IC3). Некоторые онлайн-мошенничества начинаются за пределами Соединенных Штатов. Если вы стали жертвой международного мошенничества, сообщите об этом через econsumer.gov. Ваш отчет помогает международным организациям по защите прав потребителей выявлять тенденции и предотвращать мошенничество.

    Сообщите о мошеннических действиях самозванцев, связанных с системой социального обеспечения или IRS

    Мошенники часто притворяются, что работают в Администрации социального обеспечения (SSA) или Налоговой службе (IRS). Общие знаки включают:

    • Роботизированные звонки
    • Угрозы ареста или судебные иски
    • Требования выплат
    • Приостановка действия вашего номера социального страхования
    • Отмена ваших пособий по социальному обеспечению

    Узнайте о социальном обеспечении Сообщите об этих мошенничествах, используя онлайн-форму социального обеспечения.

    Сообщите о самозванцах IRS Генеральному инспектору казначейства по налоговой администрации (TIGTA). Чтобы сообщить об этом по телефону, позвоните в TIGTA по телефону 1-800-366-4484.

    Сообщить о мошенничестве третьим сторонам

    Вы можете сообщить о мошенничестве организациям, не связанным с правительством. Третьи лица могут вернуть ваши деньги или снять мошеннические платежи.

    Сообщите о мошенничестве, которое произошло с онлайн-продавцом или системой платежных переводов, в отдел по борьбе с мошенничеством компании.

    Если вы использовали свою кредитную карту или банковский счет для оплаты мошенникам, сообщите об этом эмитенту карты или банку.Также сообщайте о мошенничестве в крупные кредитные агентства. Поместите предупреждение о мошенничестве в свой кредитный отчет, чтобы никто не мог открыть кредитные счета на ваше имя.

    Защитите свой бизнес: 10 видов мошенничества в бизнесе, на которые следует обратить внимание

    5 мин. Читать

    1. Концентратор
    2. Лидерство
    3. Защитите свой бизнес: 10 видов мошенничества в бизнесе, на которые следует обратить внимание

    10 апреля 2020 г.

    По данным Ассоциации сертифицированных специалистов по расследованию мошенничества (ACFE), предприятия теряют около 5% финансовых доходов из-за мошеннических действий.Хотя это может показаться относительно небольшой суммой, она определенно складывается! Эксперты оценивают общие ежегодные убытки по всему миру в колоссальные 3,7 трлн долларов, и это даже не принимает во внимание другие издержки мошенничества, такие как негативная репутация и моральный дух компании.

    Понимание того, как выглядит мошенничество, — это первый шаг к защите вашего бизнеса от него. Ниже приведены 10 наиболее распространенных видов мошенничества, на которые владельцам бизнеса следует обратить внимание.

    10 видов мошеннических схем

    1.Мошенничество с расчетом заработной платы

    Мошенничество с расчетом заработной платы может проявляться по-разному. Сотрудник может солгать о своей производительности, продажах или количестве отработанных часов, чтобы получить более высокую заработную плату. Некоторые могут запросить аванс, не намереваясь возвращать его. Другие могут даже пойти еще дальше, наняв коллегу для манипулирования их записями о посещаемости, отмечая приходы и уходы за них.

    Согласно большинству исследований, мошенничество с выплатой заработной платы непропорционально затрагивает малые предприятия, потому что у них меньше шансов иметь меры и системы по борьбе с мошенничеством.

    Как этого избежать: проверяйте биографические данные каждого потенциального сотрудника. Попросите менеджеров внимательно следить за табелями учета рабочего времени и использовать безопасные автоматизированные службы расчета заработной платы.

    2. Незаконное присвоение активов/снятие сливок

    Незаконное присвоение активов — это один из наиболее распространенных видов мошенничества в бизнесе, но его также легче всего обнаружить. Отслеживание поддельных чеков, отсутствующих запасов и счетов, которые просто не складываются, является ключом к выявлению незаконного присвоения активов. Вы также можете стать жертвой скимминга, то есть получения денег от клиента или компании без записи транзакции.

    Как этого избежать: Меняйте кассовый персонал и не доверяйте все финансовые задачи одному сотруднику.

    3. Схемы мошенничества со счетами

    Этот тип мошенничества происходит, когда мошенник (часто сотрудник отдела продаж или бухгалтерии) создает поддельные счета-фактуры, чтобы украсть деньги у бизнеса. Это может означать выставление счетов за продукты и услуги, которые никогда не были куплены, создание фальшивого поставщика/подставной компании для направления денег или заключение чрезмерно завышенных контрактов с личными друзьями и семьей.

    Как этого избежать: сверяйте каждый счет с фактически купленными товарами и услугами. Перед тем, как утвердить нового поставщика, проведите всестороннюю проверку биографических данных.

    4. Мошенничество с финансовой отчетностью

    Мошенничество с финансовой отчетностью включает подтасовку важных цифр, таких как продажи, доходы, активы и пассивы. Обычно это делается для того, чтобы обмануть инвесторов или общественность, манипулировать акциями или увеличить бонусы. Хотя это один из самых редких видов мошенничества в бизнесе, он также является одним из самых разрушительных.

    Как этого избежать: делегируйте разные бухгалтерские функции разным сотрудникам. Внимательно изучите финансовые отчеты на предмет несоответствий или неточной информации перед публикацией.

    5. Налоговое мошенничество

    Налоговое мошенничество (также известное как уклонение от уплаты налогов) — это тип мошенничества, который происходит, когда доходы и расходы физического лица или компании представляются в Налоговую службу неверными, часто для того, чтобы воспользоваться более низкими налоговыми категориями и специальными льготами.

    Как этого избежать: Не завышайте расходы и не занижайте доходы.Подавайте налоги полностью, точно и вовремя.

    6. Кража данных, интеллектуальной собственности и личных данных

    Многие компании имеют дело с конфиденциальной информацией, будь то личные данные или интеллектуальная собственность (ИС). Кража интеллектуальной собственности может нанести ущерб вашему бизнесу, если сотрудник передаст коммерческие секреты и патенты вашим конкурентам. Кража личных данных может повредить вашей репутации из-за снижения доверия клиентов.

    Как этого избежать: Ограничить доступ к высокоуровневым документам. Разработайте политику безопасности для классификации и обработки конфиденциальной информации.

    7. Страховое и банковское мошенничество

    Большинство компаний предлагают своим сотрудникам медицинское страхование или компенсацию. К сожалению, есть сотрудники, которые пытаются получить прибыль от страхования, подавая ложные заявления или лгая о травмах и болезнях, что приводит к более высоким страховым взносам и большему количеству личных расходов для владельцев малого бизнеса.

    Как этого избежать: Будьте строги в отношении требований к подаче страховых требований/компенсаций работникам. Проверьте все представленные документы, чтобы убедиться, что они настоящие.

    8. Мошенничество с деньгами

    Мошенничество с деньгами — это вид мошенничества, при котором покупатель использует поддельные купюры для совершения реальной покупки. Если вы не будете проверять их регулярно, вы не заметите, что банкноты поддельные, пока не станет слишком поздно.

    Как этого избежать: Обучите кассиров тому, как проверять поддельные банкноты. Приобретите детектор фальшивых денег, если вы регулярно имеете дело с крупными суммами наличных денег.

    9. Мошенничество с возвратом

    Многие предприятия розничной торговли имеют определенную политику возврата, возмещения или обмена, которая позволяет покупателям отправлять обратно дефектные товары.Некоторые люди пользуются этим, лгая о покупках, возвращая украденные товары, крадя чеки или используя предметы, а затем возвращая их до истечения срока возврата, чтобы получить свои деньги обратно.

    Как этого избежать: Требуйте квитанции для всех возвратов и обменов. В случае возмещения дайте кредит магазина вместо наличных.

    10. Взяточничество и коррупция

    Взяточничество и коррупция включают в себя различные виды практики, такие как снятие сливок/получение откатов с проектов, использование денег для оказания влияния на основные решения компании и манипулирование контрактами в пользу одних людей по сравнению с другими.

    Как этого избежать: Внедрите более строгие программы соответствия и рекомендации по подаркам. Проводить комплексную проверку всех сотрудников, руководства и сторонних поставщиков.

    Другие советы по защите от мошенничества

    • Сделайте сообщение о мошенничестве частью корпоративной культуры. Поощряйте людей сообщать о тревожных признаках через безопасную анонимную горячую линию по борьбе с мошенничеством.
    • Иметь конкретные и всеобъемлющие политики компании по борьбе с мошенничеством, взяточничеством и коррупцией. Убедитесь, что ваши политики имеют силу, реализуя политику и применяя последствия, когда сотрудник нарушает соглашение.
    • Регулярно проводите внезапные проверки и проверки. Регулярные проверки могут помочь вам обнаружить мошенническое поведение и немедленно уменьшить ущерб.

    Защитите свой бизнес от мошеннических схем

    Независимо от ниши или отрасли, все предприятия уязвимы для мошенничества, если они не знают, как проявляются различные виды мошенничества. Как только вы узнаете, на что обращать внимание, вы сможете приступить к важнейшей работе по созданию более эффективных мер безопасности и снижению риска мошенничества в своих повседневных операциях.


    РОДСТВЕННЫЕ СТАТЬИ

    Что делать, если ваш бизнес стал жертвой мошенничества

    5 ключевых шагов для сообщения о преступлении и потенциального возмещения потерянных средств

    Что делать, если вы понимаете, что ваш бизнес стал жертвой?

    По мере того, как из-за беспрецедентной пандемии COVID-19 закрытие затягивается, предприятия продолжают работать, многие со значительными изменениями. Для компаний, которые ранее работали в основном с личным взаимодействием, платежи и другие операции должны были быстро перейти в онлайн.Даже для тех, кто уже управлял денежными переводами в цифровом виде или общением с клиентами по электронной почте, скорее всего, произошел некоторый уровень корректировки. К сожалению, этот сдвиг привел к росту мошенничества в бизнесе. Клиенты Western Union Business Solutions могут обратиться к нашей группе по соблюдению нормативных требований за помощью в сообщении о предполагаемых преступлениях и попытках вернуть украденные средства.

    На какие угрозы следует обратить внимание предприятиям?

    Одно из преступлений, известное как компрометация деловой электронной почты, заключается в том, что компания получает электронное письмо и выдает себя за известного клиента или поставщика.В сообщении может быть указано, что реквизиты платежа изменились, и теперь необходимо перевести средства на новый счет, банк или получателя. Поскольку примечание содержит знакомые детали, такие как логотип или название, читатель может счесть его законным и следовать инструкциям. После этого платежа бизнес, вероятно, может признать свою ошибку и оказаться в тревожной ситуации — их деньги ушли.

    Что делать, если вы понимаете, что ваш бизнес стал жертвой?

    Осознание того, что ваш бизнес стал жертвой, а средства были отправлены мошеннику, может быть неприятным.На самом деле, истинное количество случаев неизвестно, так как не обо всех преступлениях такого рода сообщается. Тем не менее, важно уведомить нужные стороны, чтобы можно было принять меры.

    Вот пять шагов, которые следует предпринять, если вы обнаружите, что средства были отправлены мошеннику. Обратите внимание, что услуга восстановления доступна только для клиентов Western Union Business Solutions:

    .
    1. Немедленно свяжитесь с бухгалтерией вашего предприятия, а также с представителем Western Union Business Solutions, чтобы составить отчет.
    2. Храните записи ВСЕХ контактов с мошенником (например, электронные копии электронных писем)
    3. Сообщите об инциденте в местные правоохранительные органы. Если контакт был установлен по электронной почте, сообщите об этом в Центр жалоб на интернет-преступления ФБР на ic3.gov.
    4. Если есть признаки того, что учетная запись электронной почты была скомпрометирована, обратитесь в ИТ-отдел для получения подробной информации.
    5. Не производить дальнейшие платежи получателю, пока не будет решена проблема с безопасностью.

    Есть ли способ вернуть деньги?

    Да, это возможно. Недавно Western Union Business Solutions вернула 4,4 миллиона долларов США клиенту, клиент которого потерял деньги в результате мошенничества с электронной почтой. Важно как можно скорее связаться со своим представителем, предоставив всю необходимую информацию и документацию. Однако выздоровление не гарантировано, и лучше работать над профилактикой.

    Красные флажки

    Если вы обнаружите следующие детали в сообщении электронной почты с запросом на изменение способов или сумм оплаты, будьте осторожны и изучите дополнительные сведения, прежде чем предпринимать какие-либо действия.Вот несколько ключевых красных флажков, на которые следует обратить внимание:

    • Изменение страны банка получателя
    • Изменение имени получателя
    • Для изменения указана причина
    • Поддельный или поддельный адрес электронной почты
    • Неправильное написание или грамматика
    • Изменение счета (логотип, стиль или размер файла)
    • Срочно – отправитель запрашивает средства как можно скорее

    3 ключевых шага к профилактике

    1. Сохраните список своих контактов с адресами электронной почты, телефонными номерами и адресами для справки
    2. Никогда не предпринимайте значительных финансовых действий только на основании инструкции по электронной почте
    3. Всегда звоните своему контактному лицу, чтобы устно подтвердить любые изменения

    Обратите внимание, что эта услуга доступна только для клиентов Western Union Business Solutions. Для получения дополнительной информации вы можете просмотреть запись одного из наших недавних вебинаров: «Защита от мошенничества во время пандемии COVID-19»

    Бизнес-мошенничество во время курортного сезона — Бизнес

    Это самое прекрасное время года, особенно для тех, кто хочет обмануть ваш бизнес. Хотя важно сохранять бдительность круглый год, владельцам бизнеса следует уделять особое внимание мошенничеству во время напряженного праздничного сезона.

    Факты о мошенничестве и почему предприятия уязвимы 

    Во-первых, важно осознавать очень реальный риск коммерческого мошенничества.Опрос Ассоциации финансовых специалистов по борьбе с мошенничеством и контролю за 2021 г. показал, что «рекордные 74% организаций стали жертвами мошенничества с платежами в 2020 г.». Другие ключевые выводы, которые должны вызвать тревогу в связи с мошенничеством:

    • 76% компаний сообщили, что их организации стали жертвами корпоративной электронной почты, включая попытки в 2020 году. Заявив, что их отдел кредиторской задолженности является наиболее уязвимым.
    • Чеки и банковские переводы по-прежнему оставались наиболее пострадавшими от мошенничества способами оплаты (66% и 39% соответственно).
    • 85% организаций используют Positive Pay как метод защиты от мошенничества с чеками.

    В целом предприятия подвержены высокому риску мошенничества из-за множества факторов, в том числе больших сумм операционных наличных средств, большого количества онлайн-пользователей и регулярных электронных и чековых платежей. Эти платежи могут быть направлены на захват учетной записи или компрометацию корпоративной электронной почты.


    Почему мошенничество может увеличиться в праздничный сезон?

    Для многих праздники — это время расслабиться и отдохнуть.Но потеря бдительности может, к сожалению, поставить под угрозу ваш бизнес.

    Предприятия розничной торговли особенно должны принимать особые меры предосторожности в праздничные дни, поскольку увеличение объемов транзакций может затруднить обнаружение подозрительной активности. Точно так же, если ваша компания предоставляет бонусы, объем и суммы в долларах этих типов транзакций могут скрыть мошеннический платеж, если кто-то регулярно не проверяет счета.

    В это время года многие компании проводят регистрацию пособий, повышение заработной платы в конце года или другие изменения, требующие информирования сотрудников.Фишинговые электронные письма, имитирующие эти сообщения, могут привести к тому, что кто-то получит доступ к данным компании, паролям или другой конфиденциальной информации.

    Каковы распространенные ошибки мошенничества и как их избежать?

    Учитывая все это, как бизнес может защитить себя? Мы спросили Роберта Пинарда и Карен Ниро из нашей команды управления казначейством о том, почему бизнес является мишенью для бизнеса и что нужно знать каждому владельцу бизнеса, чтобы его отпуск был счастливым.

    Одним из важных шагов является понимание того, как защитить свою учетную запись с помощью услуг и методов предотвращения мошенничества, которые снижают ваш риск. Примером инструмента для борьбы с мошенничеством является  Positive Pay , который помогает обнаруживать мошенничество с чеками и защищает бизнес-счета от несанкционированных чеков и входящих транзакций автоматизированной клиринговой палаты (ACH).

    Основные методы предотвращения мошенничества включают сдержки и противовесы на всех этапах, включая такие процессы, как двойной контроль и разделение обязанностей в вашем бизнесе. Может показаться нелогичным иметь так много рук, но это означает, что ни один человек не имеет беспрепятственного доступа к бизнес-аккаунтам.Хотя сотрудники могут чувствовать себя как семья, также разумно никогда не предполагать, что сотрудник с длительным стажем работы никогда не совершит внутреннее мошенничество.

    Это время года является подходящим для проведения «переподготовки» по политикам и процедурам компании в отношении безопасности. Внушение сотрудникам значения протоколов безопасности и того, что они влекут за собой, может помочь избежать катастрофы. Это особенно важно, если вы нанимаете временный персонал, который может быть не в курсе текущих процедур безопасности.

    Еще один важный совет: позаботьтесь о достаточном страховом покрытии на время отпуска или выходных в праздничные дни.Предоставление доступа лицам, которые могут покрывать, но не знают, как ввести средства контроля или другие процессы на месте, могут создать для бизнеса потенциальные ошибки, такие как непроверка правильных данных счета или надлежащих процедур обналичивания чеков.

    В течение года Rockland Trust помогает таким компаниям, как ваша, ориентироваться в надлежащих процессах снижения риска мошенничества. Наша команда управления казначейством будет рада провести обучение и поговорить с вашей финансовой командой о мошенничестве с платежами, а также помочь сотрудникам обеспечить безопасность личных счетов.


    Составьте контрольный список для предотвращения мошенничества и проверьте его дважды!

    Загрузить контрольный список на 2022 год

    7 крупнейших корпоративных мошенничеств в истории

    Инвесторы могут кое-чему научиться из этих случаев мошенничества. Возможно, ваша компания не может покрыть кредиты, которые вы взяли, чтобы…

    Инвесторы могут кое-чему научиться из этих случаев мошенничества.

    Возможно, ваша компания не может покрыть кредиты, которые вы взяли, чтобы наладить работу.Может быть, конкурент подрывает вас, или клиенты просто не так заинтересованы, как раньше. У вас заканчиваются варианты, но есть еще один: мошенничество. Корпоративное мошенничество происходит постоянно. Когда это раскрывается, это может иметь серьезные последствия, а когда это происходит с крупнейшими компаниями на рынке, последствия могут быть катастрофическими. История мошенничества белых воротничков началась не с печально известных махинаций Чарльза Понци в 1920-х годах, но, вероятно, ее можно проследить до появления самих корпораций.Вот семь крупнейших корпоративных мошенничеств за последние четыре десятилетия, некоторые из которых содержат уроки для осторожных инвесторов.

    Электронная карта

    Последним дополнением к долгой и легендарной истории корпоративного мошенничества является Wirecard, немецкая компания электронных платежей, которая, казалось, неуклонно росла в течение последних 20 лет. Но все было не так, как казалось в Wirecard, как обнаружили аудиторы несколько недель назад, когда заметили дыру в бухгалтерских книгах Wirecard примерно на 2 миллиарда долларов. Оказывается, денег просто не существует, и Wirecard, вероятно, годами фальсифицировала финансовые отчеты, которые сообщала акционерам.23 июня был арестован генеральный директор Маркус Браун. Через два дня компания объявила о неплатежеспособности, а ее главный операционный директор до сих пор не найден. Единственная хорошая вещь в впечатляющем падении Wirecard — это вероятность того, что правительство Германии будет пристально следить за корпоративным управлением и ужесточать финансовое регулирование.

    Кофе Luckin

    Еще один недавний скандал произошел в Китае, где кофейная компания Luckin Coffee взлетела с первоначальной цены публичного размещения чуть более 20 долларов в мае 2019 года до максимума в более чем 50 долларов за акцию к январю 2020 года. Затем выяснилось, что быстрорастущий выскочка на самом деле вообще не рос — на самом деле, 2 апреля внутреннее расследование показало, что в 2019 году компания сфабриковала продажи примерно на 310 миллионов долларов, продавая ваучеры на кофе оптом компаниям с связи с его председателем. При этом компания якобы создала фиктивного сотрудника для закупки сырья у поставщиков на сумму около 140 млн долларов. Один-два удара привели к тому, что акции Luckin резко упали до минимума в 1,39 доллара почти ровно через год после того, как компания стала публичной, и акции остаются на низком уровне, поскольку руководители изо всех сил пытаются исправить ситуацию.

    Wells Fargo (тикер: WFC)

    В то время как большая часть мошенничества в этом списке была совершена руководителями высшего звена, случай Wells Fargo немного отличается. Справедливости ради следует отметить, что руководство компании явно виновато в том, что сотрудники Wells Fargo ставили перед собой невероятно высокие цели по продажам, которые росли как по маслу с 2002 по 2016 год. имена клиентов — если клиент открыл сберегательный счет в банке, сотрудники также могут тайно открыть кредитную карту на имя этого клиента.Краткосрочная прибыль резко возросла благодаря более чем 2 миллионам этих фальшивых аккаунтов, но в долгосрочной перспективе это того не стоило. Wells Fargo выплатит 3 миллиарда долларов штрафа Комиссии по ценным бумагам и биржам США и Министерству юстиции, и кто знает, когда клиенты снова смогут полностью доверять банку.

    Фольксваген

    Правительства по всему миру тестируют автомобили, чтобы убедиться, что они соответствуют нормам выбросов. Соблюдение этих стандартов может быть дорогостоящим для автопроизводителей, поэтому Volkswagen придумал умную идею: компания установила специальный тип программного обеспечения примерно на 11 миллионов своих дизельных автомобилей, чтобы определять, когда эти автомобили проверяются на выбросы, и изменять их. Результаты.Но когда в сентябре 2015 года был обнаружен так называемый «дизельный обман», это оказалось для компании гораздо более затратным, чем простое следование правилам. Только в США Volkswagen был вынужден отозвать более 480 000 автомобилей и выплатить штраф в размере около 25 миллиардов долларов. В результате генеральный директор Мартин Винтеркорн ушел в отставку, и компания по сей день продолжает сталкиваться с финансовым бременем и постоянным судебным риском из-за своих действий.

    Энрон

    Названная журналом Fortune «Самой инновационной компанией Америки» ежегодно с 1996 по 2001 год (год, когда она обанкротилась), Enron оседлала волну доткомов, чтобы стать суперзвездой и стать седьмой по величине компанией в США.С. — по крайней мере, на бумаге. На самом деле компания использовала рыночный учет, чтобы казаться более прибыльной, чем она была на самом деле, одновременно скрывая любые убытки от подставных компаний. Когда правда открылась, акции Enron упали с 90 долларов за акцию до 65 центов за четыре месяца, а затем упали до нескольких центов за акцию. Enron объявила о банкротстве 2 декабря 2001 года. Нескольким руководителям Enron были предъявлены обвинения в различных финансовых преступлениях, а бухгалтерская фирма Arthur Andersen (аудитор Enron) обанкротилась. Положительным моментом стало принятие в 2002 году Закона Сарбейнса-Оксли, который установил более строгие правила бухгалтерского учета для публичных компаний и более суровые наказания для тех, кто их нарушает.

    УорлдКом

    В 1997 году WorldCom объединилась с MCI Communications и стала второй по величине телекоммуникационной компанией в Америке; но аппетит WorldCom еще не уменьшился. В 1999 году она попыталась поглотить Sprint в результате крупнейшего слияния в истории того времени. Слияние было заблокировано регулирующими органами, что привело к остановке акций WorldCom, что было плохой новостью для генерального директора Берни Эбберса, который финансировал свой дополнительный бизнес с помощью кредитов на сумму более 365 миллионов долларов, обеспеченных акциями WorldCom.По мере того как акции WorldCom падали, Эбберс становился все более отчаянным, и в 2001 году он начал фиксировать расходы компании как капитальные вложения в размере 3,8 миллиарда долларов. Этот маленький трюк был обнаружен в июне 2002 года, и к июлю компания объявила себя банкротом, а Эбберс, который умер в феврале этого года, отправится в тюрьму на 25 лет.

    ZZZZ Лучший

    В 1982 году 15-летний Барри Минкоу основал компанию по чистке ковров ZZZZ Best в семейном гараже. К тому времени, когда ему исполнился 21 год, Минкоу вывел свою молодую компанию на биржу.Была только одна проблема: Минкоу составлял более 90% клиентов компании, и ему приходилось брать деньги с новых инвесторов, чтобы расплачиваться со старыми инвесторами по классической схеме Понци. Ему тоже почти удалось уйти. ZZZZ Best был готов приобрести своего крупнейшего конкурента, KeyServ, что означало бы, что больше никаких махинаций и фальшивых клиентов, но он был разоблачен до того, как сделка была заключена. ZZZZ Best, когда-то оценивавшаяся в 300 миллионов долларов, полностью обанкротилась всего через семь месяцев после выхода на биржу.

    Семь крупнейших случаев корпоративного мошенничества в истории:

    — Wirecard

    — Luckin Coffee

    — Уэллс Фарго (WFC)

    — Фольксваген

    — Энрон

    — МирКом

    — ЗЗЗЗ Лучший

    Еще от У. С. Новости

    Акции искусственного интеллекта: 10 лучших компаний с искусственным интеллектом

    Полный портфель Berkshire Hathaway

    15 лучших дивидендных акций для покупки в 2020 году

    7 крупнейших корпоративных мошенничеств в истории первоначально появилось на usnews.com

    Корпоративное мошенничество — обзор, причины и примеры

    Что такое корпоративное мошенничество?

    Корпоративное мошенничество состоит из незаконных или неэтичных и вводящих в заблуждение действий, совершаемых либо компанией, либо лицом, выступающим в качестве сотрудника компании.Схемы корпоративного мошенничества часто чрезвычайно сложны, и поэтому их трудно идентифицировать. Часто офису, полному бухгалтеров-криминалистов, требуются месяцы, чтобы полностью раскрыть схему корпоративного мошенничества.

     

     

    Когда корпоративное мошенничество совершается высшим руководством крупной корпорации, масштабы мошенничества часто достигают миллиардов долларов. Жертвами корпоративного мошенничества являются потребители или клиенты, кредиторы, инвесторы, другие предприятия и, в конечном итоге, компания, являющаяся источником мошенничества, и ее сотрудники.Когда это наконец обнаруживается, компания, совершающая мошенничество, часто остается в руинах и вынуждена объявить о банкротствеБанкротствоБанкротство — это правовой статус человека или нечеловеческого лица (фирмы или государственного учреждения), которое не в состоянии погасить свои непогашенные долги .

    Большая часть денег, полученных незаконным путем в результате корпоративного мошенничества, часто никогда не возвращается после того, как преступники давным-давно потратили их.

     

    Резюме
    • Корпоративное мошенничество состоит из незаконных, вводящих в заблуждение действий, совершаемых либо компанией, либо лицом, являющимся ее сотрудником.
    • Многие схемы корпоративного мошенничества представляют собой очень сложные схемы бухгалтерского учета, используемые для завышения видимой прибыли компании, и на их обнаружение могут уйти годы.
    • Когда массовое корпоративное мошенничество в конечном итоге будет раскрыто, оно может разрушить даже огромные многонациональные компании с годовой выручкой в ​​миллиарды долларов.

     

    Почему происходит корпоративное мошенничество?

     

    1. Желание или осознанная необходимость привлечь или удержать инвесторов

    Корпоративное мошенничество обычно происходит по той же причине, что и любая другая схема мошенничества – жадность.Однако в условиях высококонкурентной глобальной бизнес-среды современного мира это может происходить и по другим причинам. Многие схемы корпоративного мошенничества состоят из мошеннических схем бухгалтерского учета, используемых для того, чтобы компания выглядела более прибыльной, чем она есть на самом деле. Стимулом для таких схем является желание или осознанная необходимость привлечь или удержать инвесторов.

     

    2. Проблемы или дефекты продукции компании

    Другой причиной корпоративного мошенничества могут быть проблемы или дефекты продукции компании, которые она пытается скрыть. Несколько недавних случаев корпоративного мошенничества произошли с фармацевтическими компаниями, которые пытались скрыть определенные побочные эффекты или опасности, связанные с использованием определенных лекарств, которые они производили и продавали.

    Государственные регулирующие органы, такие как Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) в США, используют законы и правила, чтобы попытаться предотвратить, обнаружить и наказать корпоративное мошенничество. Однако мошенничество может оставаться незамеченным в течение многих лет, прежде чем оно станет очевидным для властей, особенно если виновная компания является частной компанией, которая не обязана публично раскрывать свою финансовую отчетность.

     

    Примеры – Крупные дела о корпоративном мошенничестве

    В связи с появлением большого количества крупных многонациональных корпораций и конгломератов КонгломератКонгломерат представляет собой одну очень крупную корпорацию или компанию, состоящую из нескольких объединенных компаний, которая образуется путем поглощения или слияния. В большинстве случаев конгломерат поставляет различные товары и услуги, которые не обязательно связаны друг с другом. Почти все крупнейшие случаи корпоративного мошенничества произошли за последние пять десятилетий.Ниже приведены некоторые из крупнейших зарегистрированных случаев корпоративного мошенничества:

     

    Enron

    Одним из самых громких случаев корпоративного мошенничества является скандал с Enron. На пике своего развития Enron, крупная энергетическая компания, получала миллиарды за миллиардами прибыли. Однако, когда компания начала сталкиваться со снижением доходов и проблемами с задолженностью, руководители компании скрыли эти факты с помощью масштабных бухгалтерских махинаций.

    В конце концов и Enron, и ее бухгалтерская фирма Arthur Andersen разорились.Тысячи сотрудников потеряли работу, а кредиторы и инвесторы Enron потеряли миллиарды.

    Скандал с бухгалтерским учетом Enron приписывают принятию Закона Сарбейнса-ОкслиЗакон Сарбейнса-ОкслиЗакон Сарбейнса-Оксли — это федеральный закон США, направленный на защиту инвесторов путем повышения достоверности и точности раскрытия корпоративной информации. финансовой отчетности компаний и наложили значительно более суровые наказания на любую компанию, уличенную в мошенничестве с бухгалтерским учетом.

     

    Управление отходами

    Управление отходами, крупнейший сборщик мусора и вторсырья в Соединенных Штатах, в начале 1990-х годов казался одной из самых финансово устойчивых компаний в Соединенных Штатах. Инвесторы охотно скупили акции компании, что привело к неуклонному росту их цены.

    Однако, когда новый генеральный директор занял этот пост в 1998 году, он в конце концов обнаружил, что, как и Enron, Waste Management ранее совершила многомиллиардное мошенничество с бухгалтерским учетом в попытке увеличить свои показатели прибыльности.

    В отличие от Enron, Waste Management под своим новым руководством смогла пережить возникший в результате скандал, штрафы Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC) и многомиллионный иск инвесторов.

     

    ZZZZ Best

    История ZZZZ Best, компании по чистке ковров, основанной 15-летним подростком, — это история из грязи в князи и из грязи в князи. В течение шести лет после основания компании ее владелец-предприниматель смог вывести компанию на биржу с оценкой примерно в 300 миллионов долларов.Была только одна проблема — Барри Минкоу, основатель и владелец ZZZZ Best, выдумал из воздуха практически всех предполагаемых «клиентов» компании.

    Минкоу поддерживал компанию на плаву, используя деньги, полученные от новых инвесторов, для выплаты прежним инвесторам — короче говоря, участвуя в классической схеме Понци. Прежде чем Минкоу смог создать достаточно бизнеса, чтобы замести следы мошенничества и, как мы надеемся, поправить финансы компании, его мошенническая схема была раскрыта.

    В результате ZZZZ Best, некогда вдохновляющая история успеха, полностью разорилась всего через несколько коротких месяцев после первичного публичного размещения акций (IPO). акции, выпущенные компанией для широкой публики.До IPO компания считается частной компанией, обычно с небольшим количеством инвесторов (основатели, друзья, семья и бизнес-инвесторы, такие как венчурные капиталисты или инвесторы-ангелы). Узнайте, что такое IPO.

     

    Wirecard

    Одним из недавних дел о корпоративном мошенничестве является компания Wirecard, занимающаяся переводом и обработкой платежей в Германии. В начале 2020 года бухгалтеры-аудиторы обнаружили колоссальное расхождение в 2 миллиарда долларов между бухгалтерскими книгами компании и фактическими деньгами, которыми она располагала.

    Как и многие схемы корпоративного мошенничества, Wirecard подтасовывала свои отчеты, по-видимому, в течение нескольких лет, прежде чем была обнаружена. Wirecard была вынуждена объявить о банкротстве, а ее генеральный директор был арестован властями Германии.

     

    Wells Fargo

    Дело о мошенничестве в Wells Fargo выявило опасность компаний, навязывающих своим сотрудникам высокие квоты продаж. В результате такой практики в Wells Fargo Bank сотни его сотрудников открыли поддельные счета для клиентов Wells Fargo.

    Краткосрочная прибыль выросла на миллионы, но когда широкомасштабное мошенничество было раскрыто, SEC наложила на банк штраф, исчисляемый миллиардами. Кроме того, банк потерял сотни, если не тысячи клиентов.

     

    Дополнительные ресурсы

    Спасибо, что прочитали руководство CFI по корпоративному мошенничеству. Чтобы продолжать учиться и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие ресурсы:

    • Мошенничество при аудите Мошенничество при аудите Мошенничество при аудите – это когда выясняется, что организация незаконно изменила финансовую отчетность с целью манипулирования финансовым состоянием или сокрытия прибыли
    • Ценные бумаги и Комиссия по биржам (SEC) Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) Комиссия по ценным бумагам и биржам США, или SEC, является независимым агентством федерального правительства США, которое отвечает за выполнение федеральных законов о ценных бумагах и разработку правил по ценным бумагам.Он также отвечает за обслуживание отрасли ценных бумаг и фондовых и опционных бирж.
    • Типы комплексной проверки Типы комплексной проверки Одним из наиболее важных и длительных процессов в сделке по слиянию и поглощению является комплексная проверка.

    Оставить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.